Зачем нужна кадастровая стоимость квартиры: Оценка. Зачем нужна кадастровая стоимость жилья?

Заполните
заявку сейчас

И ПРОВЕДИТЕ НЕЗАВИСИМУЮ
ОЦЕНКУ КВАРТИРЫ
В МОСКВЕ И ОБЛАСТИ!

зачем нужна, где ее узнать и как оспорить по новым правилам

Про то, что существует такая кадастровая стоимость, Марина узнала, получив несколько лет назад платежку с земельным налогом. Из нее и обнаружилось, что ее садовый участок, купленный годом раньше за миллион, оказывается, оценен аж в 6 миллионов. Ну и налог набежал не копеечный. Кадастровую оценку участка удалось в законном порядке пересмотреть — благо в данные о Марининой недвижимости закралась ошибка.

С 11 августа 2020 года вступил в силу федеральный закон, благодаря которому государственная кадастровая оценка должна стать более достоверной, а исправлять случившиеся ошибки будет проще. Что это даст владельцам квартир, домов, дач и земельных участков?

КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ — ЧТО ЭТО ТАКОЕ?

В отличие от рыночной стоимости, которая может меняться хоть каждый день, кадастровая стоимость устанавливается один раз в определенный период по специальной методике. Проводят государственную кадастровую оценку сейчас специализированные бюджетные учреждения.

Важный момент — это не Росреестр! Ведомство не наделено полномочиями по проведению государственной кадастровой оценки и анализу качества результатов определения кадастровой стоимости. Он выступает лишь в роли своего рода хранителя полученных данных. В том числе и Фонда данных государственной кадастровой оценки (там хранятся отчеты оценщиков).

Хотя кадастровая стоимость — это не то же, что рыночная, при оценке принимаются во внимание рыночные факторы. Так, по новому закону, оценщики должны в обязательном порядке учитывать:

-для зданий, помещений, сооружений, машино-мест — местоположение, год постройки, материал стен объекта недвижимости, серию многоквартирного дома, ветхое или аварийное состояние объекта, расположение недвижимости в границах зоны с особыми условиями использования территории,

-для земельных участков — местоположение, расположение в границах зоны с особыми условиями использования территории.

Именно кадастровая стоимость используется для налогообложения. То есть исходя из нее гражданам начисляется налог на имущество (квартиры, дома, гаражи, машино-места и др.) и земельный налог (участки).

КАК МОЖНО ДОБИТЬСЯ ПЕРЕОЦЕНКИ И СНИЗИТЬ НАЛОГ

Закон допускает пересмотр кадастровой стоимости по инициативе самих владельцев недвижимости — если они с оценкой не согласны и считают, что она завышена.

Такое возможно, если при кадастровой оценке была допущена ошибка. Это описка, опечатка, арифметическая ошибка или что-то в том же роде, так или иначе повлиявшее на величину кадастровой стоимости одного или нескольких объектов недвижимости. Скажем, реальная площадь квартиры — 56 кв.м., а ее кадастровая стоимость рассчитана для 556 кв.м. (лишняя цифра).

Ошибкой также будет считаться, если оценщик неправильно учел условия, которые влияют на стоимость недвижимости: местоположение, целевое назначение, разрешенное использование земельного участка, аварийное или ветхое состояние объекта, степень его износа, нахождение объекта недвижимости в границах зоны с особыми условиями использования территории.

Есть и другая возможность. Если рассчитанная кадастровая стоимость оказалась выше рыночной, можно подать заявление об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости. То есть, чтобы кадастровую стоимость снизили до рыночной.

ЧЕМ ОБЛЕГЧИЛ ЖИЗНЬ ГРАЖДАНАМ НОВЫЙ ЗАКОН

1.Любое исправление ошибок в кадастровой оценке теперь толкуется в пользу налогоплательщика.

Так, если исправление привело к уменьшению стоимости, то новая, уменьшенная стоимость будет применяться «задним числом» — с момента совершения ошибки. Если стоимость увеличилась – она будет применяться только с 1 января следующего года.

2. В законе прописан более эффективный механизм внесудебного установления кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости.

Раньше такие заявления рассматривались в специальных комиссиях при Росреестре, где не всегда была возможность оценить качество представляемого отчета об оценке рыночной стоимости, поскольку Росреестр вообще-то этими вопросами не занимается. Новая процедура предусматривает, что рассматривать соответствующие заявления и отчеты будут бюджетные учреждения, которые проводят государственную кадастровую оценку в регионе.

За гражданином остается и возможность обратиться в суд, если с результатами рассмотрения он не согласен.

3. С 1 января 2023 года (либо ранее, в случае принятия высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации соответствующего решения) владельцы недвижимости во всех регионах смогут обращаться с заявлениями об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной без процедуры оспаривания. Основанием для этого может быть отчет об оценке рыночной стоимости на любую дату по усмотрению заявителя (а не на дату определения кадастровой стоимости, как требовалось до того).

Такой порядок позволит при ухудшении экономического положения в регионе и падении цен на недвижимость не дожидаться новой кадастровой оценки, а платить налоги, исходя из рыночных реалий.

4. В законе появился механизм привлечения к ответственности за некачественную кадастровую оценку – если доля подтвержденных судом некорректных отказов в исправлении кадастровой стоимости превышает 20%. Отвечать за это будут директора бюджетных учреждений, которые проводят кадастровую оценку. В частности, они могут лишиться своей должности.

5. С 2022 года будет установлен единый цикл кадастровой оценки и единой даты оценки – раз в четыре года (для городов федерального значения – раз в 2 года по их решению). Сейчас в регионах кадастровая оценка проводится неравномерно по разным видам недвижимости, что создает неравные условия — налоговая нагрузка для разных собственников получается разной, в зависимости от того, когда их недвижимость оценили.

ЭТО ПРИГОДИТСЯ!

Как узнать свою кадастровую стоимость, не вставая с дивана

В этом помогут цифровые сервисы Росреестра, которые вы найдете на портале rosreestr.ru

1) Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online (раздел «Электронные услуги и сервисы»)

Нужно ввести кадастровый номер объекта недвижимости (если знаете) или его адрес — и вы моментально и бесплатно получите справочную информацию об этой недвижимости, включая данные об актуальной кадастровой стоимости.

2) Публичная кадастровая карта

Нужный вам объект там можно найти по кадастровому номеру или расширенному поиску. Либо искать как на обычной карте, воспользовавшись мышкой и возможностью увеличивать нужные места на карте.

По каждому объекту недвижимости, данные о котором содержит сервис, можно узнать общую информацию, в том числе площадь и кадастровую стоимость объекта, а также характеристики объекта.

Сервис бесплатный и носит справочный характер.

3) Получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости в режиме онлайн.

Это уже не справочная, а юридически значимая информация. Услуга бесплатная. Выписка необходима в том числе для оспаривания результатов кадастровой оценки.

4) Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки.

Фонд содержит сведения и материалы, используемые при проведении государственной кадастровой оценки, начиная от решения органа власти субъекта РФ о проведении и заканчивая результатами. В том числе сами итоговые отчеты об определении кадастровой стоимости, модель оценки, факторы стоимости и их значения, исходя из которых определялась кадастровая стоимость конкретного дома или участка. Нужный отчет по своему объекту можно скачать — бесплатно. Этот документ вам может потребоваться, если вы решите оспаривать кадастровую стоимость.

ЧИТАЙТЕ ДАЛЕЕ

Выписки из Росреестра: берегитесь «двойников»!

Как определить посредников, которые торгуют «липовыми» справками о недвижимости (подробнее…)

Карантин не остановил работу Росреестра

Ведомство в электронном виде регистрирует права собственности на имущество и оказывает другие виды услуг (подробнее…)

«Новая оценка приблизит кадастровую стоимость к рыночной»

«Новая оценка приблизит кадастровую стоимость к рыночной»

В 2022 году в Ростовской области начнется работа по государственной кадастровой оценке в отношении всех учтенных в ЕГРН земельных участков, а в 2023 году — объектов капитального строительства. Мы решили расспросить специалиста по землеустройству, доцента кафедры «Экономика природопользования и кадастра» ДГТУ Вячеслава Полякова о принципах землеустройства, межевания земель и кадастровой оценки объектов недвижимости.

— Вячеслав Владимирович, с чем связано проведение государственной кадастровой оценки недвижимости по новым правилам?

— Недвижимости много и с каждым годом становится все больше. Важно понимать, что к объектам недвижимости относятся не только здания, строения, сооружения, но и земельные участки. На сегодняшний день кадастровая оценка объектов проведена, но база периодически обновляется, методики совершенствуются. При оценке необходимо учесть огромное количество показателей, которые со временем могут меняться – и вместе с ними меняется кадастровая стоимость земли или объекта. Например, рядом с земельным участком построили развязку, стал ходить транспорт – соответственно, его стоимость повысилась. Наоборот, участок сельхозназначения был загрязнен, плодородие снизилось – в этом случае цена участка упадет. В обоих случаях нужно пересчитывать.

Кадастровая стоимость «живая», она периодически должна меняться, отражая изменения в экономике.

Предстоящее проведение государственной кадастровой оценки недвижимости будет проходить по усовершенствованным механизмам. Новая оценка приблизит кадастровую стоимость к рыночной, уменьшит количество обжалований в случае спорных вопросов.

— Из чего складывается кадастровая стоимость объекта?

— Методики расчета кадастровой стоимости для разных категорий объектов различаются. При оценке земель сельхозназначения основным ценообразующим фактором выступает плодородие почвы, которое измеряется баллом бонитета (бонитет – количественный показатель, отражающий реальное или потенциальное качество природных объектов, определяющий их экономическую ценность, – прим. авт.). В Ростовской области самый высокий балл у земель Азовского и Кагальницкого районов. Самый низкий – у юго-восточных районов, где качество почвы существенно ниже.

В городах при кадастровой оценке учитываются показатели транспортной доступности, вид разрешенного использования. Идеально ровный участок в парке под озеленение или велодорожки будет стоить копейки, точно такой же участок неподалеку может стоить огромных денег, если он выделен под строительство торгово-развлекательного комплекса. Данные кадастровой оценки ложатся в основу расчета имущественного налога.

— Как происходит межевание земель? На какие документы опираются при этом, какие технологии используют?

— Земельный участок представляет собой часть земной поверхности и имеет характеристики, позволяющие определить её (поверхность) в качестве индивидуально определённой вещи.

Межевание необходимо для четкого разграничения, где какие земли находятся, и определения их функционала, то есть отнесения их к различным категориям. У нас в стране определены семь категорий земель: сельскохозяйственные; населенных пунктов; промышленного и иного специального назначения; особо охраняемых природных и историко-культурных объектов и территорий; лесного фонда; водного фонда; земли запаса. На землях населенных пунктов можно строить, на землях сельхозназначения и особо охраняемых территориях строить нельзя.

Внесение сведений об объектах недвижимости в Росреестр позволят закрепить сферы ответственности различных ведомств и муниципальных образований: к примеру, чья дорога, кто ее будет содержать. При четко установленных границах будет проще осуществить контроль. На сегодняшний день специалисты могут установить границы территориальных зон с точностью до 10 сантиметров. Для этого сейчас внедряют много цифровых сервисов.

Работы по координированию границ объектов недвижимости выполняют геодезисты, используя беспилотные летательные аппараты, электронные тахеометры (тахеометр – геодезический инструмент для измерения расстояний, горизонтальных и вертикальных углов, – прим. авт.) и т. д. Кадастровые инженеры работают с документами, при необходимости – со старыми архивными исходниками. В большинстве случаев работать с архивами приходится при установлении границ земель сельхозназначения. Специалисты поднимают материалы начала 90-х годов, когда происходило реформирование бывших колхозов и совхозов. Если нужны данные по землям населенных пунктов, работаем с инвентарными книгами и архивными документами, членскими книжками садоводов, дачников.

— Как решаются спорные вопросы между субъектами РФ, муниципальными образованиями и населенными пунктами? Есть ли территориальные споры между Ростовской областью и другими субъектами?

— Границы Ростова-на-Дону и Ростовской области, как и границы всех субъектов, установлены законом. За последние 10 лет сделан большой шаг в области ведения кадастра: земельные участки всех категорий и объекты недвижимости вносятся в единую базу данных.

На сегодняшний день явных споров, касающихся принадлежности каких-то населенных пунктов к той или иной территории, в Ростовской области нет. Но есть огромное количество локальных проблем, связанных с установлением границ при определении, чья это лесополоса или балка. Такие вопросы возникают с Краснодарским краем, Волгоградской областью, Калмыкией. Они решаются в рабочем порядке.

— Другими словами, есть сельхозугодия, которые, например, находятся и в Ростовской области, и в Краснодарском крае?

— В 2000-е базы Роснедвижимости заполнялись в экстренном порядке, что не могло не спровоцировать массу технических ошибок, в том числе ошибочных включений земельных участков Ростовской области в состав Краснодарского края и наоборот. Некоторые участки отнесены одновременно к двум регионам. Такие неточности в данных могут служить для владельцев серьезным препятствием при осуществлении сделок. Действующим законодательством предусмотрен механизм исправления реестровых и технических ошибок, со временем их становится все меньше и меньше.

Много дублей и в реестрах недвижимости: раньше учетом квартир занималось БТИ, сейчас эта функция отошла Росреестру. При передаче и оцифровке архивов качество исходников в каких-то случаях было плохим, что и вызывало путаницу.

— Широко распространена практика, когда в населенном пункте землю завода передают под строительство жилых объектов. Расскажите, как и при каких условиях можно менять категорию объекта?

— В границах Ростова-на-Дону расположены различные территориальные зоны: рекреационная или парковая, зона промышленных объектов различного класса вредности, с различными санитарными ограничениями и т. д. Трансформация из промышленной территориальной зоны в зону жилой застройки осуществляется путем корректировки правил землепользования и застройки. Если говорить о Ростове-на-Дону, то такая корректировка утверждается в городской думе, после чего соответствующие изменения вносятся в правила землепользования и застройки.

В соответствии с правилами землепользования и застройки для каждого земельного участка установлен свой правовой режим. Учитывается и градация промышленных объектов, степень опасности объекта: автосервис или крупный машиностроительный завод могут находиться в городе, а вот атомная станция, химзавод или мусороперерабатывающий комплекс – нет.

— Можно ли сегодня самовольно захватить землю, использовать ее или построить на ней объект?

— Можно все, но у такого действия будут последствия. Есть масса прецедентов, когда самозахват приводил к порче земельных ресурсов, загрязнению, захламлению, снижению плодородия. В Ростовской области земли сельхозназначения периодически попадают в руки к нерадивым недропользователям, которые добывают там камень, песок, общераспространенные полезные ископаемые без оформления соответствующих документов и без соблюдения технологий. Последствием такого самовольного пользования землей может стать административное или даже уголовное наказание.

— Сегодня в Ростове-на-Дону остро стоит вопрос об изъятии частных земель на улицах Малиновского и Вавилова. Расскажите подробней, как переходит такая передача.

— Статья 56.3 Земельного кодекса определяет условия изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд у физических и юридических лиц. Для изъятия должны быть четко установлены цели. Иван Иванович Иванов никогда не изымет у соседа земельный участок для строительства своего дома. Необходимость изъятия объекта должна быть обоснована документами территориального планирования, иметь высокую социальную значимость или же изыматься в целях исполнения международных обязательств, как это было при строительстве объектов для Зимней олимпиады в Сочи или чемпионата мира по футболу.

Социально-экономическая значимость моста на Малиновского не вызывает вопросов. Это не просто слова, это подтверждается массой документов территориального планирования. Объект есть в транспортной схеме, в генеральном плане города, где показана его значимость. На основании этого выпускается распоряжение об изъятии. На дату получения уведомления об изъятии городом была проведена оценка. Та же история с Вавилова: проект утвердили, включили в комплексный план. Сейчас уже начинается оценка недвижимости.

В случае изъятия собственник может либо получить возмещение стоимости объекта, либо равнозначную замену. Последнее больше подходит для фермеров. В любом случае это болезненное решение для собственников. Но это тот случай, когда органам власти приходится отстаивать приоритет общественного блага перед частными интересами.

Кадастровые категории — что это такое и для чего — idealista

Оригинальная статья, написанная Алессандро Галуччи на condominioweb

Что такое кадастровая категория? Для чего это? Сколько существует кадастровых категорий? На эти вопросы отвечают наши партнеры в condominioweb

. Чтобы ответить на эти вопросы, мы должны обратиться к Королевскому декрету-закону 652 от 1939 г. , который стал итальянским законом 11 августа 1939 г., No. 1249, и также известна как мера, регулирующая общую оценку городских зданий, переоценку их налоговой ставки и создание нового реестра городской собственности.

Основополагающим для правильного определения кадастровой категории является также Указ президента № 1152/1949 «Об утверждении Положения о формировании нового городского кадастра» ( Approvazione del Regolamento per la formazione del nuovo catasto edilizio urbano ): имплементационный закон.

Всегда полезно помнить, что основная функция Земельного кадастра — регистрировать наличие недвижимости на территории Италии для правильного применения налогов на эту недвижимость.

Эта каталогизация осуществляется путем присвоения свойствам ряда показателей, из которых можно извлечь налоговую стоимость земли в соответствии с эталонными значениями.

В этом контексте статья 8 Закона 1249/1939 гласит, что:

• Для определения налога единиц недвижимости муниципалитетов, групп муниципалитетов или частей муниципалитетов делятся на категории в соответствии с их внешние и внутренние условия, и каждая из этих категорий в свою очередь делится на классы.
• Для каждой категории и класса определяется относительная ставка, которая юридически выражает кадастровый доход со ссылкой на элементы оценки, которые будут определены нормативными актами.

Законом, который регулирует это, является Указ Президента № 1152, который различает две операции, относящиеся к категориям:

a) квалификация;

б) и классификацию.

Правила ведения представлены в статье шестой и следующих статьях Указа Президента.

В частности, с помощью рейтинга можно различать категории, в которых должна находиться недвижимость. Например, жилые дома или единицы, предназначенные для коммерческого использования и т. Д. Эти категории, названия которых единообразны по всей стране, называются группами.

Таким образом, внутри категорий находятся классы, то есть классификация внутри одной и той же категории, дифференцированная по «степеням, существенно отличающимся от их соответствующих налоговых возможностей» (ст.7 Указа Президента РФ № 1152/1949).

1. Группа A — Недвижимость и офисы ( Abitazioni e uffici )
2. Группа B — Здания, используемые для оказания услуг ( Immobili destinati a servizi )
3. Группа C — Коммерческая недвижимость ( Immobili Commerciali )
4. Группа D — Здания специального назначения ( Immobili a destinazione speciale )
5. Группа E — Недвижимость для частного использования ( Immobili a destinazione solare )
6. Группа F — Городские объекты ( Entità urbane) )
7. Группа T — Земля ( Terreni )

Внутри этих групп есть классы категории, пронумерованные начиная с 1, что указывает на снижение прибыльности (хотя некоторые цифры не относятся к этому показателю в группе A) .

1. A / 1 — Величественные дома ( Abitazioni di tipo signorile )
2. A / 2 — Гражданские объекты ( Abitazioni di tipo civile )
3. A / 3 — Экономические свойства ( Abitazioni di tipoconomo )
4. A / 4 — Популярные объекты ( Abitazioni di tipo popolare )
5. A / 5 — Ультрапопулярные объекты ( Abitazioni di tipo ultrapopolare )
6. A / 6 Сельская недвижимость ( Abitazioni di tipo rurale )
7. A / 7 — Загородные дома ( Abitazioni in villini )
8. A / 8 — Виллы ( Abitazioni in ville )
9. A / 9 — Замки, дворцы с художественным оформлением. или исторической ценности ( Castelli, palazzi di eminenti pregi artisti o storici)
10. A / 10 — Офисы и частная коммерческая недвижимость ( Uffici e studi privati ​​)
11. A / 11 — Недвижимость типичные для этого региона номера и жилье ( Abitazioni ed alloggi tipici dei luoghi )

Платите налог на недвижимость в Италии? Вот ваше полное руководство

Кто бы не хотел жить в Италии? Возможно, вас привлечет красивая сельская местность или яркие исторические города, но куда бы вы ни пошли, эта страна обязательно поразит ваше воображение.

Италия — это не только солнце и паста. Если вы подумываете о покупке недвижимости в Италии или собираетесь это сделать, вам придется серьезно подумать о налогах на недвижимость в Италии. Независимо от того, являетесь ли вы гражданином Италии, собираетесь ли вы стать эмигрантом или покупаете дом для отдыха, правительству придется оплатить ряд счетов. Вот руководство, сколько вам нужно будет заплатить в 2018 году.

Что такое налог на недвижимость в Италии?

Вообще говоря, налог на недвижимость — это любой налог, уплачиваемый с недвижимого имущества.Его можно разделить на две большие категории: налоги с продаж, которые уплачиваются при переходе собственности из рук в руки, и налоги на обслуживание, которые регулярно уплачиваются владельцем или арендатором. Италия имеет свою справедливую долю как в налогах с продаж, так и в налогах на недвижимость.

Помимо налогов, всегда существует множество других сборов, которые вступают в силу при покупке или продаже недвижимости — Италия не исключение из этого.

Кто должен платить налог на недвижимость в Италии?

Покупатели платят большую часть налогов с продаж в Италии, хотя продавцам, возможно, придется платить налог на прирост капитала, а также НДС на некоторые сборы.Налоги на содержание обычно находятся в руках владельца.

Налоговые ставки иногда различаются в зависимости от того, живете ли вы в муниципалитете, в котором расположена ваша недвижимость, являетесь ли вы резидентом Италии и какой тип недвижимости вы покупаете, но это не влияет на то, кто платит. счет.

(Источник 1, Источник 2 15 декабря 2017 г.)

Какие виды налогов на недвижимость существуют в Италии?

Налоги составляют значительную часть — но не всю — расходов, связанных с покупкой и обслуживанием собственности.Это налоги на недвижимость, с которыми вам придется столкнуться в Италии.

Основные налоги с продаж в Италии следующие:

• Регистрационный налог (imsta di registro)
• Налог на земельный кадастр (Imposta ipotecaria)
• Налог на ипотеку (imosta ipotecaria)
• НДС (IVA)
• Налог на прирост капитала

И налоги на обслуживание составляют:

• Налог на собственность (IMU)
• Налог на услуги (TASI)
• Налог на вывоз отходов (TARI)

Все эти налоги подробно описаны ниже.

(Источник 1 Источник 2 Источник 3 15 декабря 2017 г.)

Какова кадастровая стоимость недвижимости?

Прежде чем рассматривать налоги, важно ознакомиться с концепцией «кадастровой стоимости» (valore catastale): это цифра, на основе которой рассчитываются многие налоги.

Каждой собственности дается официальная катастрофическая оценка стоимости. Это будет зависеть от размера, местоположения и качества, а также будет зависеть от того, используется ли недвижимость в качестве основного или второго дома.Обычно она оказывается ниже реальной цены продажи — она ​​может быть даже меньше половины этой цены.

(Источник 1 Источник 2 Источник 3 15 декабря 2017 г.)

Что мне нужно знать об уплате налога с продаж за мою недвижимость в Италии?

Большую часть налогов с продаж несет покупатель вместе с различными другими сборами, такими как гонорары нотариуса. Но с продавца могут взиматься НДС на различные расходы, а также может потребоваться уплатить налог на прирост капитала. Вот руководство по каждому налогу.

Регистрационный сбор (гербовый сбор)

То, что на английском языке принято называть гербовым сбором, на итальянском языке называется imsta di registro — налог на регистрацию собственности.

• Данный налог оплачивает покупатель.
• Если вы покупаете у частного продавца, она рассчитывается в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости — см. Выше, чтобы узнать, как это работает.
• Ставка варьируется в зависимости от нескольких факторов:
  • Если это будет ваша основная собственность (prima casa) в течение 18 месяцев с момента подписания контракта — и если вы проведете там более полугода — вы можете заплатить пониженную ставку налога.
  • Но цифры также различаются в зависимости от того, покупаете ли вы у частного продавца или у компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС. Если вы покупаете у компании, вы платите фиксированный сбор за гербовый сбор и процентный сбор в виде НДС. Скорее всего, получится еще больше.
  • Полную разбивку этих затрат см. В таблице ниже.

(Источник 1 Источник 2 Источник 3 Источник 4 Источник 5 15 декабря 2017 г.)

Земельный кадастр

• Imosta catastale (кадастровый налог) — небольшая фиксированная плата
• У частного продавца она в настоящее время установлена ​​на уровне 50
евро.
• Для компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС, это 200 евро

(Источник 1 Источник 2 15 декабря 2017 г.)

Налог на ипотеку

• Imposta ipotecaria — еще одна небольшая фиксированная плата
• В настоящее время это та же сумма, что и налог на земельный кадастр: 50 или 200 евро в зависимости от продавца.

(Источник 1 Источник 2 15 декабря 2017 г.)

НДС

Налог на добавленную стоимость, известный как IVA на итальянском языке, взимается с некоторых сборов, связанных с продажей недвижимости.

• Как показано в таблице выше, вы должны заплатить НДС с покупной цены собственности, если вы покупаете у компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС.
  • Если вы покупаете у частного лица, цена продажи не облагается НДС — вместо этого вы платите гербовый сбор.
• Вам также придется заплатить НДС с агентских сборов — это может относиться как к покупателю, так и к продавцу.

(Источник 1 Источник 2 15 декабря 2017 г.)

Налог на прирост капитала (Plusvalenza)

Итальянский налог plusvalenza эквивалентен налогу на прирост капитала при продаже недвижимости.Это налог, уплачиваемый с крупной прибыли от продажи собственности.

• В Италии вам никогда не придется платить налог на прирост капитала, если вы владеете домом более 5 лет.
• Если вы владеете им за меньшую сумму, вы должны заплатить 20% от чистой прибыли — это ваша прибыль за вычетом налогов и других сборов, включая комиссионные агентству и строительные работы.
• Если вы не являетесь резидентом Италии, будьте готовы — вам, возможно, придется платить налог на прирост капитала в стране вашего проживания, даже если вам не нужно платить его в Италии.

(Источник 1 Источник 2 15 декабря 2017 г.)

Резюме: налоги с продажи недвижимости

Уплата налога на содержание вашей собственности в Италии

Три основных налога на содержание в Италии известны как IUC или Imposta unica comunale. Вот еще несколько подробностей по каждому из них.

IMU (Imposta municipale unica)

IMU — это обычный итальянский налог на недвижимость.До 2012 года эквивалентным налогом был ICI.

• IMU — это налог на владение недвижимостью, поэтому ответственность за него несет владелец (в отличие, например, от муниципального налога Великобритании).
• Если это ваше основное место жительства, вам не нужно платить ИДУ. Это было новое правило, введенное в 2016 году.
  • Исключение составляют случаи, когда недвижимость представляет собой элитную резиденцию — тогда вам все равно придется платить.
• Ставка определяется кадастровой стоимостью объекта недвижимости.
  • Во-первых, кадастровая стоимость корректируется в зависимости от типа собственности.
  • Ставка IMU составляет примерно 0,4-0,76% от этого нового показателя, хотя точный процент может быть установлен местным муниципалитетом.
• Выплачивается дважды в год — в июне и декабре. Власти не склонны присылать счета, поэтому вам нужно следить за этим.

(Источник 1 Источник 2 Источник 3 17 декабря 2017 г.)

ТАСИ (Tassa sui servizi indivisibili)

TASI — это налог, уплачиваемый за «неделимые услуги» для данной местности: такие расходы, как уличное освещение и содержание дорог и зеленых насаждений.Как и ИДУ, он относительно новый.

• Если недвижимость сдана в аренду, TASI делится между арендодателем и арендатором, причем арендодатель вносит 70-90%, а арендатор оплачивает остальное.
• Точная ставка устанавливается муниципалитетом.
• Выплачивается дважды в год, и вы, вероятно, не получите счет, поэтому сделайте отметку в своем дневнике (или обратитесь к бухгалтеру).

(Источник 1 Источник 2 17 декабря 2017 г.)

ТАРИ (Tassa sui rifiuti)

TARI — еще один итальянский налог на обслуживание, на этот раз за вывоз мусора.

• В отличие от вышеперечисленных налогов на обслуживание, за этот налог несет ответственность арендатор, а не владелец — за исключением случаев, когда арендатор находится там менее 6 месяцев.
• Ставка устанавливается муниципалитетом и зависит от размера собственности, а также от количества проживающих в ней людей.
• Вы должны получить счет за это.

(Источник 1 Источник 2 17 декабря 2017 г.)

Резюме: налоги на содержание недвижимости

(Источник 1 Источник 2 17 декабря 2017 г.)

Какие еще комиссии взимаются с моей недвижимостью в Италии?

Это лишь некоторые из других сборов, с которыми вы столкнетесь при покупке, продаже или обслуживании недвижимости в Италии.Полный набор гонораров будет варьироваться от случая к случаю.

Нотариальные услуги

Нотариус (notaio) — важная фигура в сделках с недвижимостью в Италии, он облегчает всю продажу и работает как с покупателем, так и с продавцом. Берут комиссию около 1%.

(Источник 1, 17 декабря 2017 г.)

Агентское вознаграждение

Как покупатель, так и продавец, как правило, должны платить агенту. Плата за оба варианта составляет в большинстве случаев около 3% плюс НДС.

(Источник 1 Источник 2 17 декабря 2017 г.)

Прочие комиссии

Вы можете столкнуться с рядом других сборов, особенно на этапе покупки: технические отчеты, опросы, дополнительные регистрационные сборы и, возможно, даже больше.Вам также придется заплатить за переводчика, если ваш итальянский недостаточно хорошо понимает ваш поступок.

(Источник 1 Источник 2 17 декабря 2017 г.)

Могу ли я подать заявку на удержание налога на недвижимость в Италии на 2017-2018 годы?

Вот несколько случаев, когда вы можете заплатить меньше налога:

• Как объяснялось выше, покупка у частного продавца, а не у компании, означает отказ от уплаты НДС с продажной цены. Вместо этого вы платите повышенную ставку гербового сбора, но это не так много.
• Вам не нужно платить plusvalenza (налог на прирост капитала) при продаже, если на момент завершения продажи вы владели недвижимостью более 5 лет.
  • Если вам все-таки нужно заплатить plusvalenza, обязательно включите в расчет свои расходы: вы платите только за полученную прибыль с учетом затрат, связанных с продажей собственности.
• Если вы собираетесь быть резидентом в собственности, вы будете платить более низкие налоговые ставки при покупке.
• И вам также придется платить намного меньше налогов на обслуживание, если недвижимость является вашим основным местом жительства.

(Источник 1 Источник 2 17 декабря 2017 г.)

Когда я должен платить налоги на недвижимость в Италии?

Нотариус — это человек, с которым можно поговорить о комиссионных за продажу: он должен предоставить вам график.

Плата за обслуживание обычно взимается дважды в год, в июне и декабре. Подтвердите это в местном совете и отметьте свой дневник — вы можете не получить напоминание по почте.

(Источник 1 Источник 2 17 декабря 2017 г.)

Как мне платить налоги на недвижимость в Италии?

Некоторые обычные счета в Италии чаще всего оплачиваются через почтовое отделение, в том числе налоги на содержание вашей собственности.Обратитесь в местный филиал, чтобы узнать, возможны ли онлайн-платежи или прямой дебет.

Нотариус должен иметь возможность поговорить с вами об оплате других сборов.

(источник на 1 февраля 2018 г.)

Оплата налога на недвижимость онлайн

Что касается некоторых комиссий, с которыми вы столкнетесь при оплате своей итальянской собственности, вы, вероятно, сможете совершать онлайн-платежи. Однако вам нужно будет проверить, можете ли вы платить с международного счета или вам нужно будет произвести оплату с итальянского банковского счета.

В любом случае вам, вероятно, придется перевести значительную сумму своих денег в Италию, независимо от того, пойдут ли они изначально на ваш счет или напрямую правительству или агенту по недвижимости. В этом случае убедитесь, что вы получаете максимально возможную ставку за перевод.

Многие банки и традиционные службы денежных переводов повышают курс обмена на 4-5%, что означает, что меньше ваших денег доставляется до места назначения. Но Wise всегда дает вам среднерыночный курс — единственный справедливый обменный курс — и взимает только небольшую комиссию, всегда четко указываемую заранее.

Таким образом, вы будете знать точную стоимость вашего перевода — и, вероятно, он будет работать намного лучше, чем другие методы. Посмотрите, как Wise сравнивается с банковским переводом, и посмотрите, сможете ли вы сэкономить.

Мультивалютный счет без границ от Wise упрощает задачу, позволяя хранить деньги в 28 различных валютах, включая евро. Он также предоставляет вам данные местного счета в евро, фунтах, долларах США и Австралии, поэтому вы можете отправлять и получать деньги, не беспокоясь о обменном курсе.

Налоги всегда сложны, покупаете ли вы дом или устраиваетесь на работу, а если вы работаете на международном уровне, все может стать очень сложным. Вот почему так важно знать, что вы должны платить, когда и как производить платежи наиболее эффективным способом.

Удачи вам в освоении итальянского налога на недвижимость.

| —— |
| Эта публикация предназначена только для общих информационных целей и не предназначена для освещения всех аспектов рассматриваемых тем.Он не является советом, на который вам следует полагаться. Вы должны получить консультацию специалиста или специалиста, прежде чем предпринимать или воздерживаться от каких-либо действий на основании содержания данной публикации. Информация в этой публикации не является юридической, налоговой или иной профессиональной консультацией от TransferWise Limited или ее аффилированных лиц. Предыдущие результаты не гарантируют похожий исход. Мы не даем никаких заявлений, гарантий или гарантий, явных или подразумеваемых, что содержание публикации является точным, полным или актуальным. |

Покупка второго дома в Испании? Вот сколько вы заплатите в виде налогов

Каждую неделю Mansion Global задает налоговые вопросы юристам по налогам на недвижимость. Вот вопрос этой недели.

Вопрос: Я резидент США и собираюсь купить вторую недвижимость на юге Испании. Какой там налог на имущество?

Ставки местного налога на недвижимость различаются, в основном, в зависимости от размера города, сказала Мария Л.де Кастро, директор компании Costaluz Lawyers в Кадисе, Испания. «Ставка колеблется от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости» объекта, — сказала она. Кадастровая стоимость, которая обычно ниже рыночной, представляет собой «объективно определенную административную стоимость каждого объекта недвижимости на основе данных кадастра недвижимости», — пояснила она.

При покупке недвижимости убедитесь, что все предыдущие местные налоги на недвижимость были уплачены, — сообщила г-жа Де Кастро. В противном случае они станут вашей ответственностью при покупке.

Нерезидент, владеющий недвижимостью в Испании, также должен подавать ежегодный подоходный налог. «Если вы сдаете свою недвижимость в аренду, вам нужно будет сообщить о доходе от аренды и заплатить 24% от арендной платы в налоговую инспекцию Испании», — сказала Вера Липранди, партнер и директор офиса отделения De Cotta Law на Тенерифе в Испании.

Если у вас нет дохода от сдачи в аренду или другого дохода в Испании, вы должны платить подоходный налог в зависимости от стоимости вашей собственности, — сказала г-жа Де Кастро. Ставка налога составляет 24% на 1,1% от кадастровой стоимости, если стоимость пересматривалась в течение последних 10 лет.- сказал Липранди. В противном случае налог составляет 24% от 2% от кадастровой стоимости.

Другие налоги, связанные с покупкой недвижимости, по словам г-жи Де Кастро, включают следующие

Подробнее: Нажмите, чтобы прочитать налоговые эксперты Поделитесь ответами и советами читателей на актуальные налоговые вопросы

Налог на добавленную стоимость для новых дома, проданные банком или застройщиком — На юге Испании это 10% от покупной цены, 21%, если вы покупаете участок земли.

Госпошлина для новых домов, проданных банком или застройщиком — 1% от покупной цены.

Налог на передачу перепродажи дома, который включает гербовый сбор — Национальная ставка составляет 7%, хотя во многих регионах она выше, сказала г-жа Де Кастро. В Андалусии, на юге Испании, налоги составляют 8% на первые 400 000 евро (478 000 долларов США), затем 9% на целых 300 000 евро (358 000 долларов США) сверх этого и 10% на все остальное. Если вы покупаете недвижимость у нерезидента, постарайтесь удержать 3% от покупной цены и заплатить их в Казначейство. Закон позволяет покупателю управлять этим платежом.Де Кастро объяснил, что недвижимость является гарантией выплаты продавцом прироста капитала и может быть конфискована, если этот налог не будет уплачен. Вы хотите предотвратить конфискацию собственности.

Местный налог Plusvalia — Как и в случае местных налогов на недвижимость, продавец платит этот налог, но если он не живет в Испании и оставляет долг, вы можете нести ответственность за его уплату.

Присылайте свои вопросы по адресу [email protected] . Проверяйте ответы еженедельно по телефону www.mansionglobal.com .

Недвижимое имущество: где, почему и как должно облагаться налогом ?, Примечания к политике SUERF.:. SUERF

Автор (ы): Дорис Праммер

Дата публикации: апр.2021 г.

Записка о политике SUERF, выпуск № 230 1

от Дорис Праммер
Oesterreichische Nationalbank

Коды JEL: D14, h31, h33, R38.
Ключевые слова: Жилищное налогообложение, собственное жилье, периодический налог на имущество.

Загрузить: Записка о политике SUERF, выпуск № 230 (0,66 МБ)

Эта записка о политике рассматривает текущее налогообложение недвижимого имущества в зоне евро / ЕС в перспективе с теоретическими соображениями передовой практики на основе обзора литературы. В частности, он исследует литературу по налогообложению недвижимого имущества по двум основным направлениям: i) в соответствии с типом недвижимости в течение ее жизненного цикла и ii) в соответствии с типом налога. Первая часть литературы соглашается с тем, что налогообложение недвижимого имущества должно быть нейтральным, насколько это возможно, чтобы избежать чрезмерно искажающего поведения по отношению к другим активам / потребительским товарам.Вторая цепочка оценивает один конкретный налог на имущество с точки зрения эффективности, справедливости, фискального федерализма и политической экономии. В соответствии с теоретическими достоинствами, большая часть этой части литературы посвящена периодическому налогообложению жилой недвижимости. Ключевой посыл обоих направлений заключается в том, что использование теоретических преимуществ налогообложения недвижимого имущества на практике затруднено из-за налоговой структуры и политической экономии. Следовательно, практическое налогообложение недвижимости сильно отличается от теоретических соображений передовой практики.

Прежде чем обращаться к литературе по налогообложению недвижимого имущества, естественной отправной точкой является напоминание о том, где в течение своего жизненного цикла недвижимое имущество фактически облагается каким налогом. График 1 дает обзор наиболее распространенных налогов на недвижимое имущество, применяемых в ЕС в течение жизненного цикла объекта. Он начинается с налогов, подлежащих уплате при первой покупке для владельца, и заканчивается передачей объекта новому владельцу, когда жизненный цикл объекта — и налоговые обязательства — возобновляются.

График 1:

Покупка недвижимого имущества облагается налогом на передачу собственности почти во всех странах-членах ЕС (за исключением Эстонии, Литвы, Словакии). Этот налог обычно основан на акции, а именно на стоимости собственности, обычно измеряемой (некоторой долей) цены сделки. Максимальные установленные законом налоговые ставки достигают 12,5% от цены сделки в Бельгии (см. Таблицу 1) с различными льготами и вычетами для новых покупателей, постоянных резиденций или небольшой / недорогой недвижимости.Новые здания облагаются НДС на основе цены сделки в большинстве стран-членов ЕС, который иногда заменяет (низкие) налоги на передачу собственности. Кроме того, все государства-члены ЕС взимают своего рода гербовый сбор, связанный с юридическим признанием передачи недвижимого имущества и его регистрацией.

Право собственности на недвижимое имущество облагается периодическими налогами на имущество. Основным случаем регулярного налога на жилую недвижимость является фиксированная ставка, взимаемая местными властями с кадастровой стоимости недвижимости.Некоторые, особенно новые, государства-члены взимают местные налоги на недвижимость в зависимости от района (Brzeski et al., 2019). Только несколько государств-членов, а именно Хорватия2, Мальта, Эстония и Италия3, не взимают регулярные налоги на недвижимость. Несмотря на их широкое использование, поступления от периодических налогов на недвижимое имущество довольно низкие, составляя в среднем всего 1,5% ВВП в ЕС-28 в 2019 году (в среднем по ЕС: 1,3% ВВП). Это связано с использованием кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, которая часто не соответствует актуальной рыночной стоимости.Кадастровая стоимость в Германии и Австрии особенно устарела — начиная с 1960-х и 1970-х годов, соответственно.4 Таким образом, неявная регулярная ставка налога на недвижимость намного ниже 0,5% (от фонда недвижимости) в зоне евро (см. Таблицу 1). , несмотря на значительно более высокие налоговые ставки. Альтернативой регулярному налогообложению недвижимого имущества является налог на вмененную арендную плату. В этом случае налог взимается с фиктивного потока доходов от аренды — обычно путем добавления его к другим категориям доходов; Однако в настоящее время он применяется только к основным жилищам в Нидерландах.5

Если собственник сдает недвижимость в аренду и получает фактический доход от аренды, аргументы в пользу налога на фактический поток дохода от аренды очевидны. Этот доход подлежит определенному подоходному налогу во всех странах-членах ЕС. Если частная покупка недвижимого имущества финансируется за счет ипотеки, процентные ставки по ипотеке хотя бы частично вычитаются примерно в 2/3 стран-членов ЕС (Johannesson-Linden and Gayer, 2012; Fatica and Prammer, 2018) 6

Продажа недвижимого имущества обычно облагается налогом на прирост капитала, при этом разница между продажей и общей покупной ценой облагается налогом почти во всех странах-членах ЕС (см. Таблицу 1).В то же время те государства-члены, которые облагают прибыль налогом, предоставляют щедрые льготы для основного места жительства. Обычно прирост капитала в основном месте жительства не облагается налогом при условии минимального срока владения (2-5 лет) или при условии, что прирост капитала реинвестируется в приобретение нового основного места жительства (например, в Испании). Если недвижимое имущество передается бесплатно в случае наследования или дарения, передача подлежит обложению налогом на наследство / дарение примерно в половине стран-членов ЕС7.Даже если в стране не применяется общий налог на наследство / дарение, бесплатная передача недвижимого имущества может по-прежнему облагаться налогом (например, в Австрии).

2. Теоретическое налогообложение недвижимого имущества.

Обширную литературу по налогообложению недвижимого имущества можно разделить на две группы. Первый касается налогообложения одного типа недвижимости в течение ее жизненного цикла, например, жилья, занимаемого владельцами. В нем подчеркиваются искажения, которые налогообложение собственности вносит в решения об инвестициях и потреблении жилья по сравнению с другими активами / потребительскими товарами.Вторая часть оценивает преимущества и недостатки одного конкретного налога на недвижимое имущество (в определенный момент жизненного цикла), такого как текущее налогообложение собственности. В литературе проводится оценка налогов с учетом вызванных искажений, их эффективности и действенности для экономического роста, справедливости и справедливости, соображений бюджетного федерализма и препятствий политической экономии.

Налогообложение одного типа недвижимого имущества на протяжении его жизненного цикла

Недвижимость может быть сдана в аренду на рынке арендодателем, для инвестирования и использования в качестве коммерческого вклада фирмой или для инвестиций и собственного использования владельцем-арендатором.Согласно теории оптимального налогообложения, эти различные цели недвижимого имущества требуют разного налогообложения. Дело осложняется тем, что способы использования могут со временем меняться.

Жилье, занимаемое собственником, выполняет двоякую функцию для своих владельцев: во-первых, жилье обычно представляет собой самый большой актив домохозяйства; во-вторых, проживание в доме обеспечивает поток услуг, потребляемых владельцем. Если преобладает первая точка зрения, то жилье, занимаемое владельцами, должно облагаться налогом, как любой другой актив для достижения нейтрального налогообложения, в то время как вторая точка зрения требует налогообложения жилья, занимаемого владельцем, как любого другого потребительского товара длительного пользования.

Налоговая нейтральность жилья, занимаемого владельцами, по отношению к другим активам, следовательно, потребует налогообложения чистой прибыли от владения домом, то есть налогообложения вмененной арендной платы (фиктивного дохода от аренды), а также прироста капитала от продажи собственности с учетом вычета затрат, таких как затраты на амортизацию и техническое обслуживание, а также выплаты процентов в случае покупки, финансируемой за счет заемных средств. На практике, как указывалось выше, нынешний режим налогообложения жилья оставляет условно исчисленную арендную плату и прирост капитала для первичного жилья в основном не облагаемым налогом, но допускает вычет процентов по ипотеке.Следовательно, стоимость использования жилищного капитала снижается почти на 40 процентов по сравнению с эффективным уровнем при нейтральном налогообложении в зоне евро, что приводит к избыточному потреблению жилищных услуг, эквивалентному примерно 30 процентам финансовых активов в портфелях домашних хозяйств (Fatica и Prammer 2018) .8

Если жилье рассматривается как потребительский товар (очень) длительного пользования, оно должно облагаться НДС. Действительно, новостройки облагаются НДС в большинстве стран-членов ЕС. Однако первоначальная цена приобретения может быть плохим показателем для потока услуг для очень долгоживущих продуктов, таких как жилье.Следовательно, как указано в Mirrlees Review (Mirrlees et al., 2011), ежегодный налог, связанный с потребительской стоимостью собственности, является более эффективным способом налогообложения жилья. Он учитывает изменения в стоимости жилищных услуг и может применяться к существующему жилищному фонду9. На практике регулярные налоги на недвижимость или вмененный налог на ренту, адекватно отражающие (потребительскую) стоимость собственности, будут выполнять эту работу эффективно.

Налогообложение недвижимости с упором на один конкретный вид налога

Большая часть литературы по налогообложению недвижимого имущества сосредоточена на одном конкретном типе налога и оценивает его достоинства и недостатки в отношении i) соображений эффективности и результативности, ii) соображений справедливости / равноправия, iii) соображений бюджетного федерализма и iv) соображений политической экономии. .Текущий налог на недвижимость на жилую недвижимость был в центре внимания литературы, в то время как налоги на передачу собственности в последнее время привлекают больше внимания, в частности, как возможный инструмент макропруденциальной политики.

Давняя традиция регулярных налогов на недвижимость заключается в их прозрачности, относительной простоте администрирования, их пригодности в качестве стабильного источника доходов для субцентральных органов власти и их экономической эффективности. Международные организации, такие как ЕС и ОЭСР, продолжают требовать, чтобы налоги были переведены с искажающего налогообложения на рабочую силу на налогообложение собственности по соображениям эффективности и справедливости.Действительно, периодические налоги на недвижимость обычно считаются одними из наименее пагубных для экономического роста (Arnold 2008), в то же время они учитывают цели справедливости (Cournède et al 2013).

Однако в большинстве государств-членов налоги на недвижимость взимаются не с недавно обновленных рыночных стоимостей, а с устаревших кадастровых стоимостей (сравните раздел 1), а иногда и с привязкой к площади. Хотя это ограничивает риск недоинвестирования в жилищное строительство из-за налогов и, кроме того, стабилизирует доходы от налога на имущество для государств-членов, сама эта особенность структуры налога на имущество подвергается резкой критике.Во-первых, рыночные изменения не отражаются, и, следовательно, налог не может внести значительный вклад в смягчение цикла подъемов и спадов на рынках недвижимости и, таким образом, ограничен в снижении колебаний в экономике.10 Во-вторых, налог не воспринимается как справедливый или справедливый. прогрессивный. Те, кто стал относительно богаче на рынке или пользуются большим количеством удобств в районе (которые должны быть капитализированы в цены на жилье) по сравнению с тем временем, когда была установлена ​​кадастровая стоимость, платят тот же налог на недвижимость, что и те, чья стоимость недвижимости невысока.Налог на стоимость собственности не привязан к текущему доходу, что делает его особенно обременительным для домохозяйств с низким доходом и богатым жильем, таких как домохозяйства пожилого возраста.

Учитывая практические недостатки повторяющегося налога на недвижимость, экономисты неоднократно выдвигали предложения по реформе, чтобы в полной мере воспользоваться теоретическими преимуществами регулярного налога на недвижимость. Среди наиболее часто высказываемых потребностей в реформе — необходимость обновления налоговой базы до рыночной стоимости для повышения справедливости налога (Norregaard, 2013; Slack and Bird, 2014; Blöchliger, 2015).Проблема резервирования справедливости / распределения может быть решена с увеличением прогрессивности налоговой структуры, например: освобождениями или налоговыми льготами по налогу на имущество (в зависимости от дохода) для домохозяйств с низким доходом или прогрессивными налоговыми ставками. Налоговые отсрочки для пенсионеров укрепят принцип платежеспособности домохозяйств пожилого возраста (Slack and Bird, 2015). Более радикальный подход был предложен в работе ОЭСР11, предлагая налогообложение недвижимого имущества через систему подоходного налога посредством налогообложения вмененной ренты вместе с доходами из других источников.

Несмотря на то, что предложения по реформе разнообразны, фактические текущие реформы налога на имущество остаются ограниченными по количеству и размеру. Это может быть связано с двумя факторами: i) рамками фискального федерализма и ii) соображениями политической экономии. Поскольку периодические налоги на имущество обычно передаются субцентральным правительствам, любое изменение структуры налога на имущество может привести к необходимости изменения межправительственных схем передачи (Blöchliger, 2015; Norregaard, 2013). Даже если правильно спланированная реформа смягчила некоторые из оговорок политической экономии, таких как предполагаемая регрессивность и несправедливость из-за устаревшей рыночной стоимости или проблем для домохозяйств с ограниченной ликвидностью, налог на имущество остается вмененным налогом, основанным на оценочной (рыночной) стоимости.Поскольку налог на недвижимость капитализируется в ценах на недвижимость, любая реформа приведет к появлению как победителей, так и проигравших, тогда как проигравшие обычно более громко заявляют о себе, что приведет к «налоговым бунтам» (Blöchliger, 2015). Таким образом, Slack and Bird (2014) объясняют ограниченный интерес к реформам налога на имущество политическими соображениями, которые перевешивают экономические принципы, поскольку стабильность часто предпочтительнее справедливости и эффективности.

Обширную литературу по налогообложению недвижимого имущества можно разделить на две группы: первая часть охватывает налогообложение одного типа недвижимости в течение ее жизненного цикла, например, жилья, занимаемого владельцами.Вторая часть оценивает плюсы и минусы одного конкретного налога на недвижимое имущество в определенный момент времени, например, текущее налогообложение собственности.

Хотя сгруппировать литературу по этим направлениям несложно, обобщение результатов менее очевидно. Первая часть литературы соглашается с тем, что налогообложение недвижимого имущества должно быть нейтральным, чтобы избежать искажающего поведения. Однако выбор критерия нейтральности зависит от принятой теоретической точки зрения. Недвижимое имущество может облагаться налогом как инвестиция — для частного или коммерческого использования — или как потребительский товар, что определяет ориентир и возможные искажения.

Вторая цепочка оценивает один вид налога за раз с учетом его плюсов и минусов. Обычно основное внимание уделяется соображениям эффективности налогообложения недвижимого имущества, в то время как другим аспектам, таким как справедливость, налоговый федерализм и соображения политической экономии, уделяется меньше внимания. Учитывая компромиссы между этими аспектами, соответствующая литература, похоже, не позволяет составить общий рейтинг «наилучшего налога на недвижимое имущество», поскольку общий эффект налога в конечном итоге зависит от его точной конструкции и общей налоговой системы.Более того, как указано в первой части литературы, общий эффект налогообложения недвижимого имущества также необходимо оценивать на протяжении жизненного цикла объекта.

Однако в литературе по обоим направлениям, похоже, делается вывод о том, что (повторяющееся) налогообложение собственности на жилую недвижимость имеет много теоретических достоинств, но его практическое применение значительно отличается от передовой теоретической практики (Slack and Bird 2014, 2015). Эта оценка особенно актуальна для ЕС, учитывая его в целом низкое регулярное налогообложение собственности (на основе устаревшей кадастровой стоимости) и его налоговый льготный режим для жилья, занимаемого владельцами (из-за недостаточного налогообложения жилищного капитала) по сравнению с другими инвестициями. .Следовательно, в соответствующей литературе содержится просьба приблизить практику к теории и в то же время тщательно преодолеть политико-экономические соображения, которые могут выступать в качестве препятствий для проведения реформ.

Каталожные номера

Арнольд Дж., 2008. Влияют ли налоговые структуры на совокупный экономический рост? Эмпирические данные группы стран ОЭСР. Рабочий документ ОЭСР № 643

Barrios S., Denis C., Ivaškaitė-Tamošiūnė V., Reut A. и Vázquez Torres E., 2019. Жилищное налогообложение: новая база данных для Европы, Рабочие документы JRC по налогообложению и структурным реформам No.08/2019, Европейская комиссия, Объединенный исследовательский центр, Севилья

Блёхлигер, Х., 2015. Реформирование налога на недвижимое имущество. Рабочие документы Департамента экономики ОЭСР , № 1205.

Brzeski, J., Románová, A. и Franzsen, R., 2019. Эволюция налогов на собственность в постсоциалистических странах Центральной и Восточной Европы, Рабочий документ ATI WP / 19/01, Африканский налоговый институт, Университет Претории .

Cournède, B., Goujard, A., and Pina, A., 2013. Как добиться фискальной консолидации, благоприятной для роста и капитала? Предлагаемая методология выбора инструмента с иллюстративным приложением к странам ОЭСР. Журнал ОЭСР: экономические исследования , 13 (1).

Fatica, S., and Prammer, D., 2018. Жилищное строительство и налоговая система: насколько велики перекосы в зоне евро? Фискальные исследования , 39 (2), стр. 299-342.

Йоханнессон-Линден, А. и Гейер, К. 2012. Возможные реформы налогообложения недвижимости: критерии успешной политики. Европейская экономика, Периодические газеты, № 119

Миррлис, Дж., Адам, С., Бесли, Т., Бланделл, Р., Бонд, С., Чоте, Р., Гэмми, М., Джонсон, П., Майлс Г., Потерба Дж., 2011. Налог по дизайну: обзор Mirrlees . Издательство Оксфордского университета, Оксфорд.

Норрегаард, М. Дж., 2013. Потенциал налогообложения доходов от недвижимого имущества и проблемы с его реализацией, Рабочий документ МВФ , № 13-129. Международный Валютный Фонд.

Oliviero, T., Sacchi, A., Scognamiglio, A., & Zazzaro, A. 2019. Цены на жилье и налог на недвижимое имущество: данные из стран ОЭСР. Metroeconomica , 70 (4), стр.776-792.

Погосян, М. Т. 2016. Могут ли налоги на недвижимость снизить волатильность цен на жилье? Данные из регионов США. Международный Валютный Фонд.

Слэк, Э. и Берд, Р. М., 2014. Политическая экономия реформы налога на имущество. Рабочие документы ОЭСР по бюджетному федерализму , № 18, Издательство ОЭСР, Париж.

Слэк, Э. и Берд, Р. М., 2015. Как реформировать налог на имущество: уроки со всего мира. Институт муниципальных финансов и управления .

Ваш гид по налогу на недвижимость в Великобритании на 2021 год.

В налогах нет ничего интересного.

Но если вы покупаете, владеете, продаете или наследуете недвижимость в Великобритании…

Есть акры налоговых фактов, о которых вам нужно знать.

Итак, приступим.

Обратите внимание, что этот блог был обновлен с учетом COVID-19.

Чтобы сделать следующую информацию о налоге на недвижимость в Великобритании как можно более ясной и доступной, я разделил ее на разделы с заголовками и субтитрами.

Вы можете окунуться в любой соответствующий раздел через заголовок, когда вам нужны конкретные факты, без необходимости читать весь этот пост.

Я сделал британскую налоговую информацию о налоге на недвижимость «подходящей для экспатов», где это уместно.

Если вы действительно не можете читать дальше… и у вас есть вопросы по:

• Налоги на эффективное структурирование ваших имущественных активов
• Финансовое использование вашего портфеля недвижимости или
• Структурированное финансирование недвижимости, например…

… и ваша собственность стоит более 500 000 фунтов стерлингов, свяжитесь с нами, и мы сделаем все возможное, чтобы помочь.

Что такое гербовый сбор на землю?

, также известный как SDLT или просто гербовый сбор, был первоначально введен в 2003 году и пересмотрен в 2014 и 2015 годах.

Вы должны заплатить гербовый сбор за землю (SDLT), если вы покупаете недвижимость или землю по определенной цене в Англии и Северной Ирландии.

Налог будет другим, если ваша собственность или земля находятся в Шотландии или Уэльсе.

Для самозастроителей гербовый сбор уплачивается за землю, но не за строительство.

SDLT применяется к большинству продаж и передач земли или собственности.

COVID-19: временные ставки гербового сбора

Пороги госпошлины на всей территории Великобритании были временно повышены, поскольку правительство стремится поддерживать движение рынка недвижимости во время пандемии.

Англия и Северная Ирландия: до 30 июня 2021 года

8 июля 2020 года канцлер объявил о временном отпуске по уплате гербового сбора на первые 500000 фунтов стерлингов от всех продаж недвижимости в Англии и Северной Ирландии.

Данная налоговая льгота истекает 1 июля 2021 года.

После этой даты до конца сентября происходит постепенный возврат к предыдущим ставкам гербового сбора.

Это означает, что вы не будете платить гербовый сбор с первых 250 000 фунтов стерлингов от покупной цены.

С 1 октября 2021 года ставки должны вернуться в норму.

Приобретение недвижимости с 1 июля 2021 г. по 30 сентября 2021 г.

Пороги SDLT будут:

• Жилая недвижимость 250 000 фунтов стерлингов
• 150 000 фунтов стерлингов за нежилую землю и недвижимость

Порог для жилой недвижимости изменится с 1 октября 2021 года.

Приобретение недвижимости с 1 октября 2021 года

Пороги SDLT будут:

• 125000 фунтов стерлингов за жилую недвижимость
• 150 000 фунтов стерлингов за нежилую землю и недвижимость

Эти пороговые значения такие же, как и до 8 июля 2020 года.

Уэльс

Для лиц, переезжающих домой, правительство Уэльса поднимает порог налога на сделки с землей до 250 000 фунтов стерлингов до 30 июня.

Шотландия

Налог на сделки с землей и зданиями (LBTT) в Шотландии закончился 31 марта 2021 года.

Ставки и пороговые значения базовых гербовых сборов (возобновление в октябре 2021 года).

Если у вас нет другой собственности в Великобритании или за границей, размер гербового сбора, который вы заплатите в HM Revenue and Customs, составляет:

• 0% до 125 000 фунтов стерлингов
• 2% от 125 001 до 250 000 фунтов стерлингов
• 5% от 250 001 до 925 000 фунтов стерлингов
• 10% от 925 001 фунтов стерлингов 1500000 фунтов стерлингов
• 12% на все суммы свыше 1 500 001 фунтов стерлингов

Пример расчета основного гербового сбора

Если вы купили недвижимость в Великобритании за 245 000 фунтов стерлингов, вы должны будете уплатить 0% налог от стоимости собственности до 125 000 фунтов стерлингов и налог в размере 2% от стоимости от 125 001 до 245 000 фунтов стерлингов.

В этом примере общая сумма ваших обязательств по уплате гербового сбора составит 2400 фунтов стерлингов.

Это эффективная ставка налога в размере 1%.

Покупка для сдачи в аренду / второй дом с повышенными ставками гербового сбора и пороговыми значениями

В 2015 году было объявлено, что с апреля 2016 года любой, кто покупает вторую недвижимость в Великобритании, включая покупку для сдачи в аренду, будет платить дополнительно 3% сверх соответствующего стандартного диапазона ставок.

Англия и Северная Ирландия: до 30 июня 2021 года

Несмотря на то, что до 30 июня 2021 года порог гербового сбора для лиц, переезжающих домой, был повышен до 500000 фунтов стерлингов, люди в Англии и Северной Ирландии, покупающие недвижимость для сдачи в аренду или второй дом, по-прежнему должны платить 3% надбавку за стандартный штамп. пошлины.

Следующие ставки применяются к покупкам для сдачи в аренду и вторых домов, которые завершаются в период до 30 июня 2021 года.

• 3% на недвижимость от 0 до 500 000 фунтов стерлингов
• 8% на недвижимость от 500 001 до 925 000 фунтов стерлингов
• 13% на недвижимость от 925 001 до 1 500 000 фунтов стерлингов
• 15% на недвижимость стоимостью более 1 500 001 фунтов стерлингов

Англия и Северная Ирландия: с 1 июля 2021 года по 30 сентября 2021 года

Люди, покупающие недвижимость для сдачи в аренду или второй дом, по-прежнему должны платить надбавку в размере 3%.

Следующие расценки применяются при покупке жилья для сдачи в аренду и покупки второго дома в период с 1 июля по 30 сентября:

• 3% на недвижимость от 0 до 250 000 фунтов стерлингов
• 8% на недвижимость от 250 001 до 925 000 фунтов стерлингов
• 13% на недвижимость от 925 001 до 1 500 000 фунтов стерлингов
• 15% на недвижимость стоимостью более 1 500 001 фунтов стерлингов

Англия и Северная Ирландия: с 1 октября 2021 г. и далее

Срок действия гербового сбора истекает 30 сентября, а с октября будут применяться обычные ставки.

«Обычные» ставки и пороги:

• 0% на недвижимость до 40000 фунтов стерлингов
• 3% от 0 до 125 000 фунтов стерлингов (если стоимость недвижимости не превышает 40 000 фунтов стерлингов)
• 5% от 125 001 до 250 000 фунтов стерлингов
• 8% от 250 001 до 925 000 фунтов стерлингов
• 13% от 925 001 фунтов стерлингов 1500000 фунтов стерлингов
• 15% на все суммы свыше 1 500 001 фунтов стерлингов

Пример дополнительного SDLT

Если вы купили вторую недвижимость за 245 000 фунтов стерлингов, вы должны заплатить гербовый сбор в размере 9 750 фунтов стерлингов.

Это эффективная ставка налога в размере 4%.

Уэльс

Хотя правительство Уэльса повысило порог налога на сделки с землей до 250 000 фунтов стерлингов до 30 июня 2021 года, эти правила не распространяются на покупателей жилья для сдачи в аренду и второго дома, которые должны продолжать платить те же ставки, что и раньше.

Шотландия

Налог на сделки с землей и зданиями (LBTT) в Шотландии закончился 31 марта 2021 года.

Когда я могу заплатить основной гербовый сбор?

Есть исключения и льготы.Эта информация относится к показателям до COVID.

Недвижимость стоимостью менее 125 000 фунтов стерлингов, как упомянуто выше (или 40 000 фунтов стерлингов в случае дополнительных свойств), не подлежит SDLT.

Фактически, впервые покупатели получают льготу SDLT при покупке до 500 000 фунтов стерлингов при покупке основного места жительства.

При покупках на сумму до 300 000 фунтов стерлингов SDLT не выплачивается. Для покупок на сумму от 300 000 до 500 000 фунтов стерлингов взимается фиксированная ставка в размере 5% с остатка, превышающего 300 000 фунтов стерлингов.

Если есть сомнения, воспользуйтесь калькулятором SDLT.

Кто оплачивает второй дом / покупку, чтобы сдать гербовый сбор?

Любой, кто владеет жилой недвижимостью или имеет долю в другой жилой недвижимости в любой точке мира , должен уплатить более высокую ставку гербового сбора, если они покупают недвижимость в Великобритании, при условии, что их доля собственности оценивается выше чем 40 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор при замене основного дома

Даже если вы владеете другой собственностью или имеете долю в ней, если вы напрямую меняете свое основное место жительства, вам не нужно платить гербовый сбор по более высокой ставке.

Если вы в конечном итоге купите новое основное жилище до того, как продадите свое старое, вам придется заплатить более высокую ставку, но, возможно, вы сможете взыскать разницу.

В этих обстоятельствах, если вы обмениваете контракты на продажу своего бывшего основного места жительства в течение 3 лет, вы можете потребовать от HMRC возмещение уплаченного дополнительного гербового сбора в размере 3%.

Могу ли я избежать гербового сбора?

По последним данным, средняя цена дома в Великобритании составляет 250 772 фунта стерлингов, что означает, что большинство людей в большинстве случаев не могут избежать гербового сбора.

Однако в некоторых случаях передача прав собственности в качестве подарка или завещания может свести на нет ответственность SDLT.

Могу ли я уменьшить ответственность за гербовый сбор?

Если цена собственности, которую вы хотите купить, близка к нижней границе порога SDLT, жестко договоритесь о цене, чтобы попытаться снизить ее ниже этого порога.

Если вы совместно владеете недвижимостью и передаете ее, например, в связи с расторжением брака, вы можете передать часть или всю стоимость собственности другой стороне, тем самым уменьшив вашу собственную ответственность.

Кто и как платит гербовый сбор?

Покупатель оплачивает гербовый сбор.

Обычно адвокат покупателя занимается административной стороной сделки.

SDLT должен быть отправлен и оплачен в течение 30 дней после завершения покупки.

Несвоевременный возврат или оплата может повлечь за собой штраф.

Подоходный налог с собственности в Великобритании

Доход от британской собственности облагается налогом как доход в Великобритании.

Факты и цифры о подоходном налоге в Великобритании (2021/2022)

В Великобритании существует не облагаемое подоходным налогом личное пособие, которое доступно всем британским экспатриантам-нерезидентам.

Арендодатели могут вычесть расходы, включая проценты по ипотеке, из своей прибыли до расчета и выплаты налога.

Однако ваше личное не облагаемое налогом пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, если ваш скорректированный чистый доход превышает 100 000 фунтов стерлингов, означает, что ваше личное пособие равно нулю, если ваш доход составляет 125 000 фунтов стерлингов или выше.

Подоходный налог для арендодателей

Вплоть до 2016/17 налогового года арендодатели могли вычитать проценты по ипотеке и другие допустимые расходы из своего дохода от аренды до расчета своих налоговых обязательств.

С 6 апреля 2020 года налоговые льготы по финансовым расходам ограничены базовой ставкой налога на прибыль, которая в настоящее время составляет 20%.Облегчение будет предоставлено в виде уменьшения налоговых обязательств вместо уменьшения налогооблагаемого дохода от аренды.

Изменения начали вводиться поэтапно с апреля 2017 года.

Отныне никто не будет получать более 20% налоговых льгот.

По состоянию на апрель 2016 года арендодатели, сдавшие в аренду меблированную недвижимость, потеряли право автоматически утверждать, что до 10% полученной арендной платы идет на покрытие износа и не должно облагаться налогом.

Теперь домовладельцы могут вычитать только фактически понесенные расходы.

Вычеты

Как арендодатель вы можете вычесть так называемые допустимые расходы до расчета вашего налогового счета.

Сюда входят:

• Расходы на проценты по ипотеке (будут затронуты новые правила со следующего года)
• Затраты на обслуживание
• Комиссионные агентству по аренде
• Страховые взносы
• Муниципальный налог, если применимо
• Счета за коммунальные услуги, если применимо

Ваша ставка подоходного налога будет зависеть от вашего чистого дохода , т.е.е., после затрат.

Схема арендодателя-нерезидента

Схема арендодателя-нерезидента была создана HM Revenue and Customs, чтобы не допустить уклонения от уплаты подоходного налога нерезидентами Великобритании, сдающими в аренду недвижимость в Великобритании.

Вы являетесь арендодателем-нерезидентом, если у вас есть доход от аренды в Великобритании, а ваше «обычное место жительства» находится за пределами Великобритании.

Для целей схемы арендодатели включают физических лиц, компании и доверительных собственников. В случае партнерства каждый партнер рассматривается как отдельный домовладелец в отношении своей доли дохода от аренды.

В рамках этой схемы, если еженедельная арендная плата превышает 100 фунтов стерлингов, то налог должен вычитаться из дохода от аренды либо агентом по аренде, либо, если агент по аренде, арендатором, прежде чем они заплатят свою арендную плату.

Как арендодатель-нерезидент вы можете подать заявление на получение арендной платы без удержания налога, если вы удовлетворяете следующим критериям:

• Ваши налоговые дела в Великобритании актуальны; или
• У вас никогда не было налоговых обязательств в Великобритании; или
• Вы не ожидаете, что будете обязаны платить налог в Великобритании за налоговый год, в котором подано заявление.

Вам необходимо подать заявление не ранее, чем за три месяца до отъезда из Великобритании — или, если вы уже покинули Великобританию, вы можете подать заявление немедленно.

Если вы подаете заявление и успешно его подали, ваш доход по-прежнему подлежит налогообложению, но вместо этого он должен быть задекларирован в налоговой декларации с самооценкой.

Налог на прирост капитала (CGT)

Налог на прирост капитала — это налог на прибыль, полученную при продаже или отчуждении актива, такого как собственность.

Проще говоря, общая прибыль или прибыль рассчитывается путем вычитания продажной стоимости из первоначальной покупной стоимости.

Если вы продаете недвижимость, продажная цена будет , как правило, будет продажной ценой.

Иногда вместо этого используется рыночная стоимость, по которой недвижимость, как разумно ожидать, будет продаваться на открытом рынке.

Это может применяться, если вы отдаете собственность, продаете ее по сниженной цене или передаете ее связанному лицу, например члену семьи.

Иногда при расчете первоначальной стоимости собственности используется рыночная стоимость.

Это может иметь место, если вы унаследовали недвижимость или приобрели ее до 31 марта ^st 1982.

Вычеты и расчеты

Перед расчетом CGT иногда можно вычесть стоимость улучшений, произведенных в собственности во время владения.

Эти затраты могут включать полученные консультации, общие улучшения, такие как пристройки зданий или гаражи (за исключением отделки и обслуживания), а также около налогов.

Затем рассчитывается общая прибыль, и вам, как поставщику, необходимо применить любые налоговые льготы и / или льготы перед расчетом ваших налоговых обязательств по приросту капитала с использованием соответствующей ставки.

CGT взимается по ставке 28%, если общая налогооблагаемая прибыль и доход превышают диапазон базовой ставки налога на прибыль.

Ниже этого предела ставка CGT составляет 18%.

Для доверенных лиц и личных представителей умерших лиц ставка составляет 28%.

Новые правила ВКТ для британских эмигрантов и владельцев недвижимости-нерезидентов Великобритании

До 6 ^-го апреля 2015 года вы не облагались налогом в Великобритании на прибыль, полученную при продаже недвижимости в Великобритании, если вы не были резидентом Великобритании в течение пяти налоговых лет подряд.

С этой даты, если вы британский эмигрант, владеющий недвижимостью в Великобритании, вы должны будете платить CGT, если продадите свою собственность с целью получения прибыли.

Новые правила распространяются на:

• Физические лица-нерезиденты Великобритании (экспаты)
• Партнеры-нерезиденты в партнерствах, компаниях и трастах резидентов и нерезидентов Великобритании

Примечание. Неважно, сколько времени вы прожили за пределами Великобритании или даже если вы никогда не собираетесь возвращаться… вам все равно придется заплатить.

Новый налог применяется к продаже всей жилой недвижимости в Великобритании, которая определяется как: «недвижимость, используемая или подходящая для использования в качестве жилья». , то есть взимается плата независимо от того, проживает ли кто-либо в вашей собственности.

Это охватывает:

• Жилая недвижимость, использованная в качестве инвестиций
• Недвижимость сдана в аренду
• Несколько домов, которые продаются одновременно
• Любой интерес к строящимся объектам недвижимости

Если вы несете ответственность, вы должны уплатить налог с любой прибыли, полученной с 6 апреля 2015 года.

Расчет налога

В большинстве случаев вы можете выбрать, перенести ли стоимость вашей собственности на 5 апреля 2015 года или распределить прибыль по времени.

У вас также есть возможность рассчитать прибыль за весь период вашего владения.

Налоговые сборы такие же, как и для резидентов Великобритании.

То есть, чистая прибыль от вашей собственности в Великобритании добавляется к любому другому доходу из британского источника за рассматриваемый налоговый год, а затем облагается налогом по ставке 18% или 28%, в зависимости от того, ваш доход в Великобритании ставит вас на базовый уровень или выше. ставка налога.

Компании платят налог по ставке 20% или 28%, если он подпадает под годовой налог на закрытые жилые дома (ATED).

Трасты также платят 28%.

Изъятия и льготы

Физические лица и товарищества получают годовое пособие в размере 12 300 фунтов стерлингов; для попечителей — 6 150 фунтов стерлингов (2020/2021).

Согласно законодательству Великобритании, если вы соответствуете условиям освобождения частного места жительства (PRR), вы не должны платить налог на прирост капитала, если это ваш основной дом, который вы продаете.

И нерезиденты, продающие жилую недвижимость в Великобритании, и резиденты Великобритании, продающие жилую недвижимость за рубежом, могут по-прежнему иметь право на получение этого пособия в качестве нерезидентов Великобритании, если они соответствуют новым квалификационным условиям.

Например, вы можете применить PRR к собственности, которую вы продаете, если вы прожили в ней не менее 90 дней в течение рассматриваемого налогового года в Великобритании.

Для тех, кто владеет более чем одной недвижимостью в стране, 90 дней могут быть разделены между владениями.

Если вы являетесь резидентом Великобритании, вы можете применить льготу к любой собственности, которой вы владеете за границей, если вы проведете в ней 90 дней.

Для эмигрантов, если вы живете за пределами Великобритании, но проводите более 90 дней в своей собственности в Великобритании, вы можете назначить ее своим основным местом жительства и получить PRR.

Однако будьте осторожны с этим подходом, поскольку он может подтолкнуть вас к другой категории резидентства для уплаты налога в соответствии с тестом на проживание в Великобритании по закону.

Это может иметь серьезные налоговые последствия для вашего дохода и даже привести к тому, что вам придется платить британский налог с вашего мирового дохода.

Годовой налог на закрытые дома

Ежегодный налог на закрытые жилые дома (ATED) был введен в рамках пакета мер, направленных на снижение привлекательности косвенного владения дорогой жилой недвижимостью в Великобритании, например.грамм. через компанию, чтобы избежать уплаты налогов или минимизировать их.

Другие меры, включенные в пакет мер по предотвращению уклонения от уплаты налогов в отношении дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании, включают:

• Более высокая ставка SDLT в размере 15% на приобретение дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании для физических лиц (NNP) и
• Налог на прирост капитала (CGT), взимаемый с продажи дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании NNP.

В этом контексте, нефизические лица (ННП) — это компании, партнерства с членами компаний и схемы коллективного инвестирования, такие как паевой фонд или открытый инвестиционный механизм.

Вам необходимо заполнить декларацию ATED, если стоимость вашего жилья в Великобритании превышает:

• 2 миллиона фунтов стерлингов на 1 ^{-й улице} апреля 2012 г. или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2013 по 2014 г. и далее
• 1 миллион фунтов стерлингов по 1 ^{-й улице} от апреля 2012 года или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2015 по 2016 год и далее
• 500 000 фунтов стерлингов по 1-й улице от апреля 2012 г. или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2016 по 2017 г. и далее

Новый диапазон ATED вступил в силу с 1 ^st апреля 2016 года для недвижимости стоимостью от 500 000 до 1 миллиона фунтов стерлингов.

Примечание: HMRC определяет жилище в этом смысле …

«если он полностью или частично используется или может использоваться в качестве жилого помещения, например, дома или квартиры. Он включает в себя любые сады, территории и постройки внутри них ».

Текущие ставки ATED

Взимаемые суммы за 1 ^st от апреля 2020 года по 31 ^st от марта 2021 года:

Оценки и льготы и освобождения от ATED

Если вам нужно платить ATED, вам нужно оценить свое жилище.Вы можете сделать это самостоятельно или попросить профессионального оценщика.

Оценка должна производиться на основе добровольного покупателя и продавца на открытом рынке, и это должна быть определенная сумма.

Дата оценки, которую вам нужно использовать, зависит от того, когда вы владели недвижимостью.

Если вы не уверены, к какому диапазону значений относится ваша собственность, вы можете попросить HMRC провести предварительную проверку диапазона (PRBC).

Вы можете попросить один, если:

• вам не полагается компенсация, которая снизит ваши расходы по ATED до нуля
• оценка вашей собственности не превышает 10% порогового значения

Чтобы подать заявку, заполните форму PRBC на веб-сайте HMRC.

Налог на наследство (IHT)

В отличие от вашего статуса резидента, который вы можете относительно легко изменить, ваша страна проживания обычно фиксирована, и ее очень трудно изменить.

Как правило, это страна, в которой ваш отец считал своим постоянным домом, когда вы родились, согласно HMRC.

Однако, поскольку IHT является значительным источником дохода для налогового инспектора, если вы родились и / или выросли в Великобритании и сохраняете собственность в Великобритании, вы, вероятно, будете считаться домицилированным в Великобритании для целей налога на наследство.

Если да, то HMRC может эффективно взимать IHT с вашего имущества по всему миру.

Это означает, что если вы считаете, что проживаете в Великобритании, и ваше состояние на момент смерти стоит более 325000 фунтов стерлингов, вашим наследникам, возможно, придется заплатить налог на наследство со всего сверх этой суммы по ставке 40%, независимо от того, где вы находитесь. активы расположены в мире.

Ожидается, что на недвижимость будет приходиться более 70% переданного богатства в ближайшие годы.

Не пренебрегайте финансовым планированием — средний налоговый счет на IHT в Великобритании за год до апреля 2019 года составлял колоссальные 179000 фунтов стерлингов, а общая сумма налога HMRC составляла 5 фунтов стерлингов.4млрд!

Если в возникнут сомнения относительно страны проживания, не оставляйте это на волю случая, обратитесь за консультацией к специалисту.

Примечание. Если в настоящее время вы проживаете в Великобритании и желаете изменить страну проживания, вам, скорее всего, посоветуют продать недвижимость в Великобритании и разорвать все связи с Великобританией.

Как уже говорилось, вопросы, касающиеся места жительства и возможного его изменения, требуют экспертной налоговой консультации.

Предполагая, что вы проживаете в Великобритании и владеете недвижимостью в Великобритании, вам необходимо тщательно продумать налоговое планирование на наследство.

IHT — это налог, который потенциально можно снизить, если вы правильно структурируете свои дела.

Ставки и сборы налога на наследство (IHT)

Поскольку вы являетесь эмигрантом, проживающим в Великобритании, ваше имущество по всему миру потенциально подлежит IHT.

Ваше имущество включает ваше имущество, сбережения и любые другие активы, которые вы передаете после оплаты непогашенных долгов и расходов на похороны.

В настоящее время ставка налога составляет 40% для всего, что превышает нулевую ставку в 325 000 фунтов стерлингов, если вы не отдадите 10% или более своего имущества на благотворительность, а затем она будет снижена до 36%.

Если ваше имущество полностью унаследовано вашим супругом или гражданским партнером, им не нужно платить налог на наследство.

Ваш диапазон с нулевой ставкой также может быть передан оставшемуся в живых супругу или гражданскому партнеру, и они могут добавить его к своему собственному, что означает, что после смерти они потенциально могут оставить имущество стоимостью 650 000 фунтов стерлингов без IHT.

С 2017 года будет введено новое пособие по IHT, называемое переводимым основным пособием на жительство.

Это пособие зависит от стоимости вашего основного места жительства.В 2020 и 2021 годах он составит 175 000 фунтов стерлингов.

Это пособие в сочетании с уже существующим диапазоном нулевой ставки означает, что квалифицированное физическое лицо сможет оставить 500 000 фунтов стерлингов бесплатно, а супружеская пара — до миллиона фунтов, при этом их имущество вообще не будет облагаться налогом на наследство.

Переносимое основное пособие на проживание вступает в силу, когда после смерти место жительства переходит к прямому потомку, то есть ребенку, включая приемного ребенка, приемного ребенка или приемного ребенка, и их потомков по прямой линии.

Введение пособия выглядит так:

• 100000 фунтов стерлингов в 2017-2018 годах
• 125000 фунтов стерлингов в 2018-2019 годах
• 150 000 фунтов стерлингов в 2019-2020 годах
• 175 000 фунтов стерлингов в 2020-2021 гг.

Как и в случае с нынешним диапазоном нулевых ставок, любое неиспользованное переводимое основное пособие на проживание будет передаваться пережившему супругу или гражданскому партнеру.

Согласно HMRC,

«дополнительный диапазон нулевой ставки также будет доступен, когда лицо сокращает размер дома или перестает владеть им 8 июля 2015 года или после этой даты, и активы эквивалентной стоимости, вплоть до значения дополнительного диапазона нулевой ставки, передаются. по смерти прямым потомкам.”

Стоит отметить, что будет происходить постепенная отмена этого передаваемого основного пособия на проживание для имений чистой стоимостью более 2 миллионов фунтов стерлингов. Это будет из расчета 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов сверх этого порога.

Структурирование ваших имущественных активов с целью повышения налоговой эффективности

Международное имущественное и налоговое планирование для трансграничных семей — важная часть моей работы в качестве дипломированного специалиста по финансовому планированию.

Я рассматриваю каждый случай финансового планирования индивидуально, и я смотрю на него с комплексной точки зрения, то есть я изучаю все, от доходов, расходов и обязательств до налогообложения, рисков и целей.

Если есть методы, которые следует рассмотреть для смягчения налоговых последствий, они будут включены в комплексный финансовый план.

Как было предложено в начале этой статьи, мы можем помочь, если у вас есть вопросы по поводу:

• Налоги на эффективное структурирование ваших имущественных активов
• Финансовое использование вашего портфеля недвижимости или
• Структурированное финансирование недвижимости, например…

Кроме того, если вам нужна дополнительная информация о налоговом планировании и о том, как мы можем помочь, эта страница может оказаться вам полезной.

Налоги в Испании — My House Barcelona

С какими налогами столкнется будущий покупатель недвижимости?

В случае покупки нового дома или вторичной собственности налог в Испании всегда составляет 10%. Например, если цена квартиры составляет 500 000 евро (с ипотечной ссудой или без нее), единовременный налог составит 50 000 евро. В случае нового жилья это называется IVA (НДС), а в случае вторичного жилья — ITP (impuesto de transmisiones patrimoniales).

Когда нужно платить налоги:
В течение 30 дней после сделки без ипотеки, а в случае ипотеки — в день совершения сделки. Уплату налогов будет контролировать так называемый гестор — это предоставленный банком юрист, который будет контролировать уплату налогов и регистрацию вашей новой собственности в ЗАГСе. Эту услугу вы можете оплатить в момент совершения операции в нотариальной конторе в рамках выставленной банковской сметы за весь процесс покупки и продажи (уплата налогов, нотариальные и регистрационные сборы, услуги юриста (гестора)).

Если вы решили купить новую недвижимость, существует еще один вид налога, который называется IAJD (налог на документально подтвержденные правовые акты). В Каталонии это 1,5% от суммы транзакции. Общая сумма налогов на новое жилье составит 11,5% от общей стоимости. Для вторичного жилья этот налог не применяется.
Также вы платите IAJD, если подаете заявление на ипотеку. В Каталонии это 1,5% от суммы ипотеки.

Текущие налоги — IBI:
Налог на недвижимость в Испании (IBI) уплачивается владельцем каждый год.Размер налога составляет 0,4% — 1,1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Этот налог можно оплатить с вашего текущего счета в Испании, и его списание происходит автоматически. Если стоимость квартиры составляет 350 000 евро, налог IBI составит около 500-700 евро в год.

Налог на доход нерезидентов (IRNR — impuesto sobre la renta de no residencentes):
Согласно испанскому законодательству, физические лица — нерезиденты должны платить налог на владение недвижимостью в Испании, даже если она не сдана в аренду. Этот налог рассчитывается не на всю стоимость жилья, а только с 1.1-2% от кадастровой стоимости. Налог составляет 24% от этого «дохода» (т. Е. 24% от 1,1–2% кадастровой стоимости вашей собственности). Декларация подается один раз, в конце года (форма 210).

Налог на сдачу в аренду:
В случае сдачи в аренду вашей недвижимости в Испании подоходный налог составляет 24% (от суммы, полученной от арендной платы). Форма декларации 210 обслуживает триместр — 20 апреля, июля, октября и января.
Если вы не часто бываете в Испании и не говорите по-испански, лучший вариант — найти квалифицированного бухгалтера (гестора), который подготовит декларации и уплатит вам налоги.Стоимость этой услуги колеблется от 40 € до 60 € в месяц.

Налог на доходы физических лиц для резидентов (IRPF):
Налогом облагается весь доход от найма, аренды или продажи собственности, а также доход по депозитам в банках. В случае продажи недвижимости вы платите этот налог в том же году, когда была совершена сделка. Налог будет рассчитываться с прибыли, то есть разницы между ценой покупки и ценой продажи.
Чем выше доход, тем выше НДФЛ. В провинциях Испании эти показатели варьируются (Каталония от 21.От 5% до 48% с годовым доходом более 175 000 €). Налог рассчитывается до 31 декабря каждого отчетного года. Налоговая декларация подается с 7 апреля по 20 июня. Если вы хотите сэкономить свое время, вам будет лучше, если вам поможет квалифицированный бухгалтер (гестор).

Налог на прибыль от продажи недвижимости для нерезидентов (Plusvalía):
Если вы не являетесь резидентом Испании и решили продать недвижимость, вы заплатите налог Plusvalía, который составляет 19%. Также испанская правовая система предусматривает мгновенное удержание 3% стоимости жилья от этой суммы.У налогоплательщика будет 30 дней после совершения операции для уплаты налога. Если прибыли нет, у вас есть те же 30 дней, чтобы доказать это налоговым органам. Жестик также поможет вам в этом. И тогда ваши ранее вычтенные 3% возвращаются вам.

О текущих расходах на недвижимость читайте здесь.

Кадастровая стоимость квартир в Риге увеличится в несколько раз. Придется ли мне платить больше налогов? / Article / LSM.lv

В начале 2022 года кадастровая стоимость большинства объектов недвижимости в Латвии увеличится.Быстрее всего будет расти стоимость сельскохозяйственных земель и квартир в новых проектах в Риге. Это означает, что налог на недвижимость также может увеличиться в несколько раз. В коалиции нет единого мнения о возможных решениях.

Кадастровая стоимость заморожена с 2016 года и уже давно не соответствует рыночным ценам. Больше всего от рыночной конъюнктуры отстают цены на квартиры и сельхозземли. В настоящее время планируется пересчитать стоимость всех объектов недвижимости в стране по состоянию на 1 января 2022 года.

Для большинства свойств это будет означать увеличение стоимости собственности.

«Основная цель, которую мы собираемся достичь, — это соответствие кадастровой стоимости уровню рынка недвижимости», — поясняет И.о. генерального директора Государственной земельной службы Инета Балдиня.

Кадастровая стоимость и, соответственно, налог на недвижимость будут расти быстрее всего для квартир в новых проектах, построенных после 2000 года. Стоимость квартир в Риге может даже увеличиться в несколько раз.

Несмотря на то, что местоположение объекта недвижимости по-прежнему будет определяющим фактором при определении кадастровой стоимости, новые расчеты также будут учитывать период строительства.В большинстве случаев это будет означать — чем новее здание, тем выше кадастровая стоимость.

Прогноз стоимости своего имущества может увидеть каждый на сайте Kadastrs.lv.

Это показывает, что, например, кадастровая стоимость случайно выбранной квартиры в новых проектах на улице Сканстес 1 января 2022 года увеличится с почти 48 000 евро до примерно 158 000 евро. В свою очередь, за случайно выбранный особняк в Марупе от 103 тысяч до 250 тысяч евро.

Чтобы определить стоимость как можно точнее, Государственная земельная служба обращается к жителям с просьбой убедиться, что данные о его собственности в базе данных верны.«Тогда это просто стало нашим вниманием. Если человек думает, что его / ее здание изношено и эти данные не обновлялись, можно связаться со службой, инициировать обследование здания и обновить эти данные », — говорит Балдиня.

Чтобы повышение кадастровой стоимости не означало и увеличения налога, Минюст призывает ввести необлагаемый минимальный налог на недвижимость для жилья.Предложение предусматривает уплату налога только за жилье, стоимость которого превышает 100 000 евро.

Такое предложение давно защищала Новая Консервативная партия, но не получило поддержки со стороны коалиции. «В коалиции я посмеялся над тем, что может случиться. [..] Сильнее всего это ударит по рижанам. Налог на недвижимость вырастет от двух до трех раз, против чего я категорически против », — говорит министр юстиции Янис Борданс (Новая консервативная партия).

Борданс говорит, что партия «KPV LV» особенно противится его запланированной реформе.Между тем ее лидер Атис Закатистовс говорит, что предложение необлагаемого налогом минимума налога на недвижимость является популистским, увеличит нагрузку на предпринимателей и позволит использовать различные схемы.