Налоговые споры это: Налоговые споры: почему лучше обратиться к профессионалам

Related Articles

Когда и как давать яблоко грудничку: советы по введению яблочного прикорма

13.11.2024

Раннее развитие детей: методики, игры и упражнения для гармоничного роста

13.11.2024

Лучшие детские прыгунки для развития малыша: как выбрать и безопасно использовать

12.11.2024

Налоговые споры и налоговая политика —

Налоговая политика и механизмы контроля за соблюдением налоговой дисциплины постоянно развиваются. Экономическая и политическая неопределенность обуславливает изменения в налоговой политике и налоговом администрировании, что оказывает влияние на ситуацию на рынках, а также затрагивает деятельность юридических и физических лиц. Процессы, происходящие в сфере налогообложения, становятся все более взаимосвязанными, а налоговые изменения в одной стране могут повлечь за собой изменения по всему миру.

Правительства разных стран ведут совместную работу по формированию и внедрению новых принципов налогообложения транснациональных корпораций, собирая все больший объем информации о налогоплательщиках и обмениваясь ею друг с другом. Если раньше налоговые споры представляли собой разногласия между двумя сторонами в отдельно взятом государстве, то сегодня они становятся гораздо более разноплановыми, вовлекая в свою орбиту самые разные страны.

Компании должны делать все возможное, чтобы их сотрудники шли в ногу со временем, а их политики и системы отвечали требованиям сегодняшнего дня. Необходимо внимательно отслеживать последние тенденции и предвидеть будущие изменения в налоговой политике, чтобы надлежащим образом учитывать их при разработке своей налоговой стратегии и планировании своей дальнейшей деятельности.

Специалисты нашей международной практики по оказанию услуг в области налоговой политики и урегулирования налоговых споров помогут вам выбрать правильный курс в сегодняшнем взаимозависимом мире. Мы оказываем поддержку институтам, определяющим налоговую политику, в разных странах мира, благодаря чему можем заглянуть за горизонт и прогнозировать будущие изменения в этой сфере. Мы станем важным связующим звеном между вами и налоговыми органами в случае возникновения разногласий и поможем внедрить единый глобальный подход к урегулированию налоговых споров.

Здесь вы сможете найти информацию, которая поможет вам снизить риски, повысить эффективность процесса принятия решений и сократить затраты.

Налоговые споры

    Налоговые споры это не только часть отдельной отрасли права, но и постоянно меняющееся законодательство в сфере налогооблажения, что бесспорно делает данную категорию споров, достаточно специфичной и сложной.

    Юристы нашей компании специализируются на спорах с государственными органами, поэтому обладают внушительным опытом работы в данном направлении.

                                                          Выездная налоговая проверка.

       1. Налоговый орган принимает решение о проведении выездной налоговой проверки с указанием периода и предмета проверки.
         2. Проводит мероприятия:

                                                           — истребование документов у налогоплательщика и третьих лиц;

                                                           — инвентаризацию

                                                           — осмотр помещений,

                                                           — выемку документов.

          3. Оформляет акт налоговой проверки.
       4.  Рассматривает результаты налоговой проверки с учетом возражений налогоплательщика (при наличии).

          5. Принимает решение:

                                                       — об отказе в привлечении к ответственности;

                                                       — о привлечении к ответственности

          6. Обжалование решения налоговой в вышестоящий налоговый орган.
          7. Обжалование решения налоговой в суд.

 

                                                      Камеральная проверка

          1.  Проверка представленной отчетности (налоговый орган не уведомляет налогоплательщика).

      2. Информирование налогоплательщика о выявленных ошибках или (и) проведение мероприятий контроля (все те же что при выездной).
          3. Оформление результатов налоговой проверки.
          4. Составление акта камеральной проверки (при наличии нарушений).

          5. Рассмотрение материалов камеральной проверки с учетом возражений (при наличии).
          6. Обжалование решения налоговой в вышестоящий налоговый орган.
          7. Обжалование решения налогового органа в суд.
       8. Камеральная налоговая проверка может быть проведена только на основании представленной вами декларации, если декларация вами не представлена, камеральную проверку налоговый орган проводить не в праве.

        В данном случае налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ, за непредставление налоговой декларации, а если вы ее так и не предоставите, могут назначить выездную налоговую проверку.

 

Что мы можем для вас сделать:

 1. Предотвратить привлечение к ответственности.

• консультировать руководство компании или непосредственно общаться с представителями налоговых органов при проведении проверки.

2. Урегулировать налоговый спор в досудебном порядке.

• подготовить обоснованные возражения на акт проверки, представлять интересы в налоговом органе.

3. Обжаловать решение (акты) налогового органа.

• на основании опыта и правоприменительной практики.

Арбитражные налоговые споры, решение налоговых споров в суде Казань | Налоговая экспертиза

Опытные специалисты ООО «Налоговая экспертиза» предоставляют услуги по оспариванию результатов проверки налогового органа. Это поэтапно: мотивированные возражения на акт проверки, апелляционная жалоба на решение по акту проверки в Управление ФНС России по РТ, отстаивание интересов клиента по налоговым спорам в арбитражном суде.

Зачастую доначисления налоговых органов не обоснованы либо необъективно отражают ситуацию по результатам налоговых проверок. Сотрудники инспекции проводят налоговую проверку организации (индивидуального предпринимателя) на предмет соблюдения налогового законодательства. Соответственно в случае, когда налогоплательщик неумышленно (или ошибочно) излишне переплатил в бюджет, (а такое, на нашей практике, очень распространенный факт) налоговый орган не включит данные факты в акт налоговый проверки и не уменьшит свои доначисления, так как излишняя уплата налогов не является нарушением налогового законодательства.

Кроме того, в качестве доказательной базы своих доначислений налоговый орган, естественно, использует только те факты, которые ему выгодны, одновременно при этом игнорируя документы или факты, доказывающие обратное (невиновность налогоплательщика).

Что такое налоговые споры?

Налоговое право представляет собой перечень правовых норм, которые призваны урегулировать общественные отношения в области налогообложения. Налоговое право – одна из самых часто обновляемых отраслей права. Здесь можно столкнуться с совершенно противоположной практикой в разных регионах страны по одинаковым делам. Нововведения, как правило, сначала апробируются на субъектах хозяйственной деятельности, и лишь спустя много лет сложившаяся практика закрепляется в законодательстве.

Налоговый спор является результатом взаимодействия субъектов бизнеса с государственными налоговыми органами, которые в ходе поверок выявляют нарушения и недочеты. Решить возникшие споры можно лишь в судебном порядке. Однако на практике сделать это бывает сложно, потому что целью работы налоговых органов является пополнение государственного бюджета.

Для достижения этой цели используется широкий арсенал полномочий, предоставленных законодательством.

Одними из наиболее распространенных ситуаций, в которых возникают арбитражные налоговые споры, являются следующие:

• неправомерное определение базы для начисления налоговых платежей;
• невозможность выполнить возврат излишне уплаченных средств.

Спорные ситуации между организациями и фискальными органами возникают вследствие несовершенства действующего российского законодательства, а также его частого обновления. Нередко претензии налоговых инспекторов бывают необоснованными. В подобных ситуациях защитить интересы бизнеса, помочь сэкономить крупные суммы денежных средств сможет профессиональный юрист.

В данной статье мы расскажем об основных понятиях, дадим ответы на ключевые наиболее распространенные вопросы, которые могут возникнуть в ходе разрешения налоговых споров.

Субъекты правоотношений

В соответствии со ст. 9 НК РФ субъектами правоотношений в области налогового права являются:

• таможенные органы;
• налоговые органы;
• налогоплательщики;
• налоговые агенты.

Таким образом, сторонами по налоговым спорам могут выступать вышеуказанные категории субъектов. Однако стоит пояснить, что иногда участником спора может стать и другой орган, компетенция которого подразумевает издание нормативного акта, способного затронуть права остальных участников конфликта.

Важной особенностью налогового спора является то, что с одной стороны всегда присутствует орган государственной власти, а с другой – налогоплательщик. Правоотношения между субъектами имеют административный характер.

Распространенные споры

Среди самых часто встречающихся выделяют следующие:

• споры по налоговому вычету;
• разногласия по поводу зачета или возврата излишне уплаченных налогов;
• споры по вопросам уклонения от уплаты налогов и доначисления;
• привлечение к ответственности, начисление пеней.

Различают два способа урегулирования налоговых споров между налоговыми органами и организациями:

• досудебное, что предполагает рассмотрение материалов дела в налоговой, а также обжалование вынесенного решения;
• судебное, что предполагает рассмотрение спора в суде.

Защитить интересы компании самостоятельно практически невозможно. Для этого нужны специальные знания, навык расчета ставок, а также опыт и умение предвидеть действия оппонента и оперативно на них реагировать. В таких спорах решающее значение приобретает знания и опыт юриста.

Доначисление налогов

В ходе налоговой проверки могут быть выявлены различные нарушения, в том числе занижение налоговой базы, подписание фиктивных контрактов. В этих и других случаях будут доначислены суммы неуплаченных налогов, а также наложен штраф.

Гораздо более серьезное последствие – уголовная ответственность — грозит в том случае, если налоговый инспектор заподозрит попытки уклонения от уплаты налогов. Однако при профессиональном подходе этого можно избежать и добиться отмены решений, вынесенных неправомерно.

В частности среди веских аргументов, часто используемых для защиты интересов в суде, можно выделить следующие:

• факты являются недоказанными вследствие того, что доказательства недостаточны, недопустимы или вовсе не относятся к рассматриваемому делу;
• анализ налоговой отчетности контрагента;
• предоставление собственных доказательств в виде документации;
• пояснения сотрудников, которые не отразили поступившие денежные средства в учете;
• опрос иных лиц по делу.

Налоговый вычет

Пункт 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 указывает на то, что при наличии следующих обстоятельств фискальные органы могут признать выгоду необоснованной:

• отсутствие возможности выполнить операции;
• отсутствие условий, которые нужны для ведения экономической деятельности;
• проведение операций с товаром, который не мог быть изготовлен в том объеме, в каком это указано в документах учета.

Пример

В одном из дел судом было установлено, что имело место транзитное движение денежных средств, при этом отчисления на заработную плату и налоги были минимальны. Компания имела признаки фирмы-однодневки, а используемая ею схема поставки сырья была необходима для искусственного увеличения цен на него. При этом данная фирма заявила о вычете по договору оказания услуг сортировки сырья. Сотрудники налоговой смогли доказать, что у фирмы не было никаких технических возможностей для проведения таких работ. Компания была привлечена к ответственности.

Стадии налогового спора

Начало спора

Одна из сторон выявляет, что другая сторона не выполняет свои обязательства. Либо одна из сторон узнает, что ее права были нарушены.

Досудебная стадия

Одна из сторон предъявляет претензии и ожидает ответа на них. В ходе досудебной стадии участники конфликта могут разрешить свои противоречия без обращения в суд.

Судебная стадия

Если стороны не смогли урегулировать налоговый спор в ходе предыдущей стадии, пострадавшая сторона подает иск в суд. Исковое заявление должно сопровождаться соответствующими документами, могут прилагаться доказательства. Завершающим этапом стадии является решение арбитражного суда.

Право на ознакомление с материалами проверки

С 3 сентября 2018 года в обязанность сотрудников налоговых органов входит ознакомление налогоплательщика с материалами и результатами проведенной налоговой проверки. Ознакомление должно быть выполнено до рассмотрения дела в налоговой службе. Данная поправка позволяет налогоплательщикам подготовить возражения, контраргументы.

Обязательное дополнение к акту налоговой проверки

Также с 3 сентября 2018 года сотрудники налоговой должны в обязательном порядке составлять дополнения к акту проверки. Такие документы должны быть оформлены в отношении любого дополнительного действия, имеющего своей целью налоговый контроль – проведение экспертизы, запрос документов, допрос и т.д. Дополнение должно быть получено в течение 5 рабочих дней с момента его оформления. Возражения на дополнения могут быть представлены в течение 15 рабочих дней.

Право на получение протокола допроса

Другой обязанностью специалистов налоговой службы с 3 сентября 2018 года становится предоставление свидетелю копии протокола допроса. Ранее они не были обязаны это делать, даже при условии наличия запроса о предоставлении. Теперь копию протокола обязательно будут выдавать. Это важное нововведение, ведь данный документ помогает подготовиться к рассмотрению дела в суде и подобрать аргументы для защиты своих интересов.

Срок ответа на запрос налоговой

По закону на предоставление информации по запросу налоговой о конкретной сделке у бухгалтерии есть 10 рабочих дней. Этот срок начинает исчисляться с момента получения требования. Если же необходимых данных у компании нет, об этом нужно также известить ФНС.

Если был получен повторный запрос, а требуемые документы компания уже предоставила, она имеет право не предоставлять их повторно, а известить налоговые органы об этом. По закону это должно быть сделано также в течение 10 рабочих дней. Следует указать, куда были отправлены требуемые документы, а также привести их реквизиты.

В каких ситуациях необходима помощь юриста?

Привлечь профессионального юриста целесообразно если:

• вынесено решение о привлечении к ответственности;
• требуется оспорить размер штрафа, начисленных пенни;
• сотрудники налоговой не торопятся вернуть излишне уплаченные налоги.

Специалисты консалтинговой компании «Налоговая экспертиза» готовы оказать вам всестороннюю помощь в разрешении споров:

• предоставление профессиональных консультаций;
• подготовка обжалования решений;
• обжалование результатов проверки, наложения санкций;
• защита интересов клиента в ходе проверки.

Мы работаем в сфере налогов и налогообложения с 2012 года. За это время нам удалось накопить большой опыт, установить прочные партнерские взаимоотношения с представителями налоговых служб, что позволяет нам оказывать эффективное содействие клиентам, защищать их права и интересы в рамках правового поля.

Важным преимуществом компании является наличие команды профессионалов в области решения арбитражных налоговых споров и налогообложения, имеющих большой опыт работы в налоговых органах в должностях не ниже главного госналогинспектора отделов камеральных и выездных налоговых проверок со стажем не менее 10 лет. Кроме того, се сотрудники консалтинговой компании «Налоговая экспертиза» являются членами Палаты налоговых консультантов Российской Федерации.

Для получения консультации специалистов по вопросам налогообложения обращайтесь по телефонам: +7 (843) 200-08-89, +7 (843) 200-08-90.

В связи свыше изложенным, крайне важно доверить разрешение налоговых споров специалистам с большим опытом работы в этих вопросах.

Для того чтобы получить профессиональную консультацию специалистов, просим обращаться по телефонам: +7 (843) 200-08-89, +7 (843) 200-08-90.

Урегулирование налоговых споров с ФНС. Услуги юристов и адвокатов

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

• Фамилия, имя, отчество;

• Адрес электронной почты;

• Контактный телефон;

• Возраст;

• Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

• Идентификация Пользователя;

• Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

• Ответы на запросы Пользователей;

• Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

• Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

• Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

• Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

• Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected].

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ. Защита прав налогоплательщиков

Зарипов Вадим Маратович руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп», заместитель главного редактора журнала «Налоговед» СТАТЬЯ 54.1 НК РФ: КОДИФИКАЦИЯ СУДЕБНЫХ ДОКТРИН ИЛИ НОВЫЕ ПРАВИЛА? СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ В СПОРАХ О НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: новые направления налогового контроля и новые зоны риска современные тенденции проведения выездных и камеральных налоговых проверок принципы налогового контроля и их практическое применение информационная безопасность в ходе проверок приостановление операций по счетам налогоплательщика изменения в ответственности за налоговые преступления имущественная ответственность физических лиц по налоговым долгам организаций

Герасименко Светлана Анатольевна действительный государственный советник юстиции РФ 3-го класса СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АРБИТРАЖНОМ СУДЕ Виды требований, с которыми налогоплательщик может обратиться в арбитражный суд; Требования, в отношении которых законом установлен обязательный досудебный порядок урегулирования; Соблюдение обязательной досудебной процедуры при разрешении налоговых споров; Отличие обязательной досудебной процедуры от административного порядка реализации налогоплательщиком своих прав, предусмотренных ч. 1 НК РФ; Пределы представления налогоплательщиком дополнительных доказательств при обжаловании решений налоговых органов; Особенности распределения бремени доказывания по налоговым спорам; Иные процессуальные аспекты рассмотрения отдельных категорий налоговых споров в арбитражных судах. НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИЗНАНИЯ СДЕЛОК НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМИ Влияние признания сделок недействительными на учет налогоплательщиком фактически совершенных финансово-хозяйственных операций; Мнимые и притворные сделки в аспекте налоговых последствий.

Бациев Виктор Валентинович действительный государственный советник юстиции 3 класса, до 2014 г. — судья, председатель налогового состава, член Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, руководитель правового направления Проекта «Поддержка» НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (Глава 21 НК РФ) Налоговое бремя и эффект переложения налогов. Налоговые вычеты в условиях нового формата налоговых деклараций. Комментарий отдельных правовых позиций, закрепленных в судебных актах ВАС РФ и ВС РФ по конкретным делам. Комментарий разработчиков к постановлению Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием НДС»: — освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика; — последствия совершения ошибок в определении статуса лица, реализующего товары (работы, услуги), характера совершаемых им операций (необоснованная квалификация операций как облагаемых или в качестве не относящихся к таковым), должной ставки налога. Способы защиты и восстановления нарушенных прав, налоговый и гражданско-правовой аспект; — спорные вопросы применения статьи 161 НК РФ, — особенности уплаты налога при выявлении недостач товаров, передаче товаров в рекламных целях и бонусных товаров, при предоставлении скидок; — налогообложение операций с имущественными правами; — споры, связанные с возвратом НДС из бюджета, порядок и сроки применения налоговых вычетов, корректировка ранее примененных налоговых вычетов; — применение налоговых вычетов по отдельным хозяйственным операциям (при созданий неотделимых улучшений арендованного имущества, НДС по «инвестиционным» договорам в капитальном строительстве). Конфликт правовых позиций Конституционного, Верховного и Высшего Арбитражного Судов РФ по делам, связанным с необоснованным обложением НДС продавцом (подрядчиком, исполнителем) операций, не подлежащих налогообложению. Новации законодательного регулирования, ключевые изменения. Основные направления налоговых проверок, риски.

Бациев Виктор Валентинович действительный государственный советник юстиции 3 класса, до 2014 г. — судья, председатель налогового состава, член Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, руководитель правового направления Проекта «Поддержка» НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. РАЗБОР НЕРЕШАЕМЫХ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ СИТУАЦИЙ С УЧЕТОМ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ Спорные вопросы признания доходов и расходов. Комментарий отдельных правовых позиций, закрепленных в судебных актах ВАС РФ и ВС РФ по конкретным делам. Споры, касающиеся оценки хозяйственных операций, как приводящих к получению экономической выгоды и налогооблагаемого дохода. Споры, касающиеся оценки расходов для целей налогообложения через призму критериев оправданности, экономической обоснованности, направленности на получение дохода, наличия собственного хозяйственного интереса. Новации законодательного регулирования, ключевые изменения. Основные направления налоговых проверок, риски.

Открытое заседание Научно-экспертного совета Палаты на тему «Медиация в налоговых спорах»

28 сентября 2012 г. в период проведения Ежегодной общероссийской образовательной конференции Палаты налоговых консультантов состоялось Открытое заседание Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов на тему «Медиация в налоговых спорах». Модераторами заседания выступили Гудков Ф.А., Заместитель руководителя НЭС ПНК, и Иоффе Т. В.

На обсуждение были вынесены следующие вопросы:

1.  Общие вопросы (необходимость, целесообразность, критерии допустимости, сроки применения процедуры и сроки урегулирования спора)

• Необходимость. Какой стороне спора это нужно больше? Что от этого выиграет налоговый орган? Что выигрывает налогоплательщик? 
• На каком этапе развития налогового спора видится участие медиатора? (этап проверки, этап рассмотрения возражений на Акт проверки, этап обжалования в вышестоящий налоговый орган)
• Предметные границы спора и содержание претензий (случаи, когда претензии связаны либо с уклонением от уплаты налогов либо с получением необоснованной налоговой выгоды?)
• Суммовые критерии спора, когда целесообразно применение процедуры
• Как могут соотноситься сроки досудебного урегулирования налогового спора, установленные НК РФ,  и сроки применения процедуры медиации?  Можно ли продлевать срок вступления в силу решения налогового органа при назначении процедуры медиации? Не поставит ли это прочих налогоплательщиков в неравное положение?

2.   Как должна осуществляться инициация участия медиатора в досудебном урегулировании налогового спора,  и каковы могут быть основания прекращения этой процедуры?

• Как закрепляется согласие сторон на участие медиатора в налоговом споре? Соглашение о применении процедуры медиации, соглашение о проведении процедуры или иные действия? Допустима ли аналогия Закона от 27.07.2010 № 193-ФЗ?  Когда должно заключаться такое соглашение? До или после подачи жалобы (или возражений на акт)?
• Субъектный состав такого соглашения и порядок его заключения.
• Какая сторона спора предлагает рассмотреть его с участием медиатора?
• Как может осуществляться выбор персоны медиатора: по предложению налогового органа, по предложению налогоплательщика, по предложению профобъединения, куда может обратиться та или иная сторона спора?
• Что делать, если одна из сторон не согласна с предлагаемой персоной медиатора?
• Что может входить в предмет этого соглашения? Условия соглашения?
• Расходы на вознаграждение медиатора? Распределение этих расходов?
• Основания прекращения участия медиатора в рассмотрении спора. Последствия одностороннего отказа налогового органа от участия медиатора в споре  (прерывает ли это прекращение рассмотрение налогового спора вообще?). Отказ медиатора от участия в процедуре (последствия)? 

3.    Чем должна завершаться процедура досудебного урегулирования налогового спора с участием медиатора?

• А) Решение налогового органа (об отмене или изменении изначального решения), т.е. традиционный  способ вынесения правоприменительного акта. Сохраняется ли при этом право налогоплательщика на судебное обжалование итогового решения?
• Б) «мировое» («медиативное») соглашение налогового органа с налогоплательщиком об урегулировании спора?

Если это будет «медиативное соглашение» (вариант Б)), то:

• Допустимость его с точки зрения НК РФ?
• Публичность этого соглашения. Должно ли это решение доводиться до сведения неопределенного круга налогоплательщиков? Если да, то — в каких пределах? Если нет, то не нарушает ли прав других налогоплательщиков его кулуарный характер ввиду того, что они могут быть поставлены в неравное положение по сравнению с субъектом соглашения? Могут ли иные налогоплательщики ссылаться на такое соглашение как на источник права при разрешении своих конфликтных вопросов?
• Предмет соглашения? (О том, как налогоплательщику следует исчислять налоги? Может ли налогоплательщик принимать на себя обязанности вести дела определенным образом? Может ли соглашение обязывать налогоплательщика к определенному поведению в гражданско-правовой сфере?).
• Действие такого соглашения во времени.
• Обязательность исполнения, последствия неисполнения (нарушения).
• Различия по сравнению с обычным медиативным соглашением.
• Как проверяется законность такого соглашения с налогоплательщиком (кем одно должно утверждаться)? Кто может его оспорить (налоговый орган, налогоплательщик, другой налогоплательщик, прокуратура, общественные организации в защиту интересов неопределенного круга лиц)?
• Ограничивает ли заключение медиативного соглашения возможность для налогоплательщика обжаловать в суд    акты, вынесенные налоговым органом?

4.   Фигура медиатора, который мог бы  участвовать в досудебном урегулировании налогового спора. Функции и задачи медиатора, его права.

• Независимый статус (обеспечивается ли этот статус, если в качестве медиатора предположить налогового консультанта, работающего в штате налогоплательщика-организации?)
• Специальные требования к профессиональным знаниям. Необходимость специальной подготовки.
• Публичный статус медиатора. Необходимость членства в СРО и прочих профобъединениях, доступность информации о нем неопределенному кругу лиц, необходимость открытых реестров, и др требования.
• Задачи и функции медиатора в споре (подготовка экспертных заключений, оценка перспектив судебного рассмотрения спора для каждой из сторон? Иные задачи?).
• Права медиатора (право на получение информации об обстоятельствах спора, право на соблюдение налоговой тайны?).  

5.   Что необходимо поменять в законодательстве РФ, чтобы участие медиатора в налоговых спорах стало бы законным?

• что нужно внести в НК РФ (и/или иные законы) согласно п. 3, 5  ст. 1 Федерального закона от 27.07.2010 № 193-ФЗ «Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)»

Определение налоговых споров | Law Insider

В отношении

налоговых споров

Налоговый спор означает любой спор, возникающий в связи с настоящим Соглашением.

Споры по соглашению имеет значение, указанное в Разделе 6.1.

Споры имеют значение, указанное в Разделе 14.6.

Трудовой спор означает любое разногласие, касающееся трудовых отношений или

Спор имеет значение, указанное в Разделе 13.1.

Релевантный спор означает любые разногласия между сторонами, возникающие из настоящего контракта или в связи с ним;

Арбитражный спор означает любые и все споры, претензии, разногласия и другие рассматриваемые вопросы между любым из Партнерских организаций, с одной стороны, и любым из Холли, с другой стороны, возникающие из или связанные с настоящего Соглашения или предполагаемого нарушения настоящего Соглашения, или каким-либо образом относящегося к предмету настоящего Соглашения, независимо от того, является ли (а) предполагаемым внеконтрактным по своему характеру, (б) имеющим отношение к договору, правонарушением или иным образом, (в) предусмотренным Применимое право или иное, или (d) требование возмещения убытков или любого другого средства правовой защиты, будь то по закону, по справедливости или иным образом.

Спорные позиции имеет значение, указанное в Разделе 2.3 (b).

торговый спор означает любой спор или разногласие между работодателями и рабочими, или между рабочими и рабочими, связанные с наймом или незанятостью, или условиями найма, или условиями труда любого лица;

Несогласие означает расхождение во мнениях между персоналом отчитывающейся организации, ответственной за завершение финансовой отчетности отчитывающейся организации, и персоналом бывшего аудитора, ответственного за санкционирование выпуска аудиторских отчетов по финансовой отчетности отчитывающейся организации или санкционирование передачи результаты аудиторской проверки промежуточной финансовой отчетности отчитывающегося эмитента, если расхождение во мнениях

Налоговое противоречие означает любой аудит, проверку, спор, иск, иск, судебный или другой судебный или административный процесс со стороны или против IRS или любой другой налоговый орган.

Нерешенные вопросы имеет значение, указанное в Разделе 3.3 (c).

Спор о выставлении счетов означает спор по счету, подготовленному Оператором другому Оператору, который является добросовестным.

Resolve означает, в отношении Инцидента, что обходной путь или исправление в отношении такого Инцидента были реализованы Компанией и приняты Saint Luke’s.

Правовой спор означает любые действия, иски или судебные разбирательства между Сторонами, возникающие в связи с любыми разногласиями, спорами, разногласиями или претензиями, возникающими из или в связи с настоящим Соглашением или любым связанным документом.

Ускоренный график разрешения споров означает ускоренный график разрешения споров, изложенный в пункте 2.6;

Спорный предмет имеет значение, указанное в Разделе 2.5 (b).

Технический спор имеет значение, указанное в Разделе 12. 2;

Налоговые вопросы означает все налоговые вопросы, включая уголовные налоговые вопросы,

Решено В отношении Запроса на выкуп: (i) соответствующий Существенный дефект был устранен, (ii) соответствующий Ипотечный заем был выкуплен в в соответствии с соответствующим Соглашением о покупке ипотечного кредита, (iii) ипотечный кредит был заменен соответствующим ипотечным кредитом в соответствии с соответствующим Соглашением о покупке ипотечного кредита, (iv) соответствующий Продавец ипотечного кредита произвел платеж за потерю стоимости, ( v) между Исполнителем от имени Доверительного фонда и соответствующим Продавцом ипотечного кредита было заключено имеющее обязательную юридическую силу соглашение, которое урегулирует соответствующие обязательства Продавца ипотечного кредита по соответствующему Соглашению о покупке ипотечного кредита, или (vi) соответствующая ипотека Ссуда ​​больше не является собственностью Траста в результате продажи или иного отчуждения в соответствии с настоящим Соглашением.

Несоответствие бухгалтерского налога означает в отношении любого объекта Переданной собственности или Скорректированной собственности на дату любого определения разницу между балансовой стоимостью такой Внесенной собственности или Скорректированной собственности и ее скорректированной базой для федеральных для целей налога на прибыль на указанную дату. Доля Партнера в несоответствии между бухгалтерским балансом и налогом Партнерства во всем его Переданном имуществе и Скорректированном имуществе будет отражена разницей между балансом счета операций с капиталом такого Партнера, который поддерживается в соответствии с Приложением B, и гипотетическим балансом счета операций с капиталом такого Партнера, рассчитанным так, как если бы он ведется строго в соответствии с федеральными принципами учета налога на прибыль.

Спор по примирению имеет значение, указанное в Разделе 7.9 настоящего Соглашения.

Официальный спор означает письменное возражение Заинтересованной стороны в отношении любого из следующего:

трудовой спор означает любой спор или разногласие между работодателями и работодателями, или между работодателями и рабочими, или между рабочими и рабочими, которые связано с занятостью или незанятостью, или условиями найма, или с условиями труда любого лица;

стороны спора — истец и ответчик;

Налоговое дело имеет значение, указанное в Разделе 7. 01.

Судебные разбирательства — Налоги | Best Law Firms

Tax Controversy

Налоговые споры и разногласия широко описывает практику разрешения налоговых споров с федеральными, государственными, местными и иностранными налоговыми органами. Налоговый спор может касаться бизнеса (коммерческого или некоммерческого), траста, имущества или физического лица и может возникать в результате любой формы налогообложения, включая подоходный налог, налог на наследство и дарение, налог штата с продаж и использование. , или местный налог на недвижимость. В целом налоговые споры делятся на гражданские и уголовные.

Гражданские налоговые споры

Адвокаты, специализирующиеся на налоговых спорах, могут помогать налогоплательщику в гражданском деле, предоставляя экспертные знания в отношении основных налоговых законов, взаимодействуя с налоговыми агентами, формулируя стратегии аудита и подавая административные или судебные апелляции. Хотя судебный процесс обычно является крайней мерой для большинства налогоплательщиков, опытный адвокат может обеспечить квалифицированное представительство в судебных разбирательствах. Налоговый поверенный может сыграть ведущую роль в разрешении налогового спора или просто выступить в качестве советника налогоплательщика или его или ее бухгалтера.Кроме того, адвокат может помочь налогоплательщику в планировании транзакций, чтобы избежать споров в будущем.

Гражданские налоговые дела обычно начинаются с аудита, оценки и взыскания налоговых органов. В качестве альтернативы спор может быть инициирован налогоплательщиком, требующим возмещения. На федеральном уровне разрешение гражданского налогового спора может потребовать обсуждения с IRS, письменной апелляции и обсуждения с Апелляционным офисом или, возможно, судебного разбирательства в Налоговом суде США, Окружных судах или Суде по федеральным претензиям.После рассмотрения дела в суде низшей инстанции налогоплательщик может иметь право обжалования в федеральных апелляционных судах. Аналогичный процесс доступен при разрешении гражданских налоговых споров на уровне штата и на местном уровне.

Международный налоговый поверенный может помочь налогоплательщику в решении проблем с налоговыми органами в иностранных юрисдикциях или связанных с вопросами, возникающими в международных сделках, включая предварительные запросы на постановление для достижения налоговой определенности и защиты от штрафов, запросы компетентных органов для решения вопросов, связанных с договорами, предварительные соглашения о ценообразовании для решения вопросов трансфертного ценообразования и использования программ добровольного раскрытия информации для предотвращения или уменьшения налоговых штрафов.

Уголовные налоговые споры

Уголовные налоговые дела касаются налогоплательщиков, предположительно уклонявшихся от уплаты налогов или иным образом умышленно нарушивших налоговое законодательство. Налоговые тяжбы могут помочь таким налогоплательщикам, представляя их во время уголовных расследований, проводимых IRS, Министерством юстиции или налоговыми органами штата, а также в уголовных процессах, процедурах вынесения приговоров и апелляциях.

Налоговые споры | Caplin & Drysdale

Иногда невозможно избежать судебного разбирательства по налоговым спорам с Налоговой службой или налоговым органом штата.Долларовая стоимость вопроса может быть слишком велика для налогоплательщика, могут возникать неразрешимые споры по поводу фактов, или стороны могут просто иметь разные взгляды на то, что означает применимое право.

Налоговые юристы Caplin & Drysdale помогут вам добиться желаемых результатов. Наши специалисты по налоговым спорам имеют большой опыт в налоговом законодательстве, налоговых процедурах и выигрышах в налоговых делах. У нас более 30 лет опыта в судебных разбирательствах по всем видам налоговых споров, от индивидуальных налоговых обязательств и споров о взыскании налогов до самых крупных и сложных корпоративных споров, связанных с недостатками и возмещением.Мы представляли интересы налогоплательщиков в Налоговом суде США, Федеральном суде по искам и федеральных окружных судах по всей стране. Мы рассмотрели апелляции во все федеральные апелляционные суды и в Верховный суд США.

Всегда чутко относясь к судебным издержкам, мы стараемся работать с нашим клиентом, чтобы выявить проблемы, которые могут иметь решающее значение для судебного разбирательства. Мы сосредотачиваем наши усилия на этих ключевых вопросах, часто начинающихся в то время, когда аудит все еще продолжается, чтобы мы могли добиваться наиболее благоприятного досудебного урегулирования или представить наиболее убедительные доводы в суде.Когда судебный специалист Caplin & Drysdale передает ваше налоговое разногласие в суд, судье и противной стороне будут представлены факты и закон в наиболее убедительном свете.

Представительские обязательства

1. IRS заявила, что доход от аренды списка рассылки, полученный двумя освобожденными от налогов благотворительными организациями, Common Cause и Федерацией планирования семьи Америки, подлежал налогообложению как несвязанный коммерческий доход.

   Результат : Caplin & Drysdale представляла обе организации с момента подачи их петиций в налоговый суд, путем открытия и переговоров с правительством до полной победы в налоговом суде.IRS решило не обжаловать решения Налогового суда и в конечном итоге отказалось от своей позиции, согласно которой доход по спискам рассылки подлежит налогообложению как несвязанный коммерческий доход.

2. Две несвязанные компании, которые участвовали в сложном корпоративном отчуждении, подали налоговые декларации с заявлением о том же налоговом убытке в размере 250 миллионов долларов. IRS предложило преобразовать продажу акций в погашение акций и отклонило убытки обеих компаний.

   Результат : Мы подали ходатайство в налоговый суд от имени одной из компаний и решили объединить дело нашего клиента с делом другой компании.Налоговый суд вынес решение против IRS в упрощенном порядке в рамках консолидированного производства, и тогда мы смогли договориться о трехстороннем урегулировании.

3. Юридический издатель подал в суд на IRS в соответствии с Законом о свободе информации, чтобы получить соглашения о предварительном ценообразовании (APA) и соответствующую информацию о возврате, и IRS согласилось предоставить их, невзирая на соображения конфиденциальности налогоплательщиков, которые участвовали в программе APA.

   Результат: После уступки IRS мы подали бриф amicus curiae от имени нескольких налогоплательщиков, получивших APA, утверждая, что позиция IRS ошибочна и приведет к несанкционированному раскрытию информации о наших клиентах ». конфиденциальная информация.Наше вмешательство вынудило суд рассмотреть правовые вопросы, что дало Конгрессу достаточно времени для обсуждения политических вопросов. Конгресс принял поправку к Налоговому кодексу, подтверждающую позицию наших клиентов о том, что APA и вся соответствующая информация о налоговых декларациях является конфиденциальной.

4. Две отдельные транснациональные корпорации недавно обратились в Caplin & Drysdale за советом о том, как вернуть миллионы долларов процентов по переплате, когда истекает срок давности.

   Результат: Caplin & Drysdale подала иски о возмещении и гражданские иски в Федеральный суд США по искам, помогла согласовать претензии с IRS и Министерством юстиции и в конечном итоге урегулировала вопросы расчета процентов. В результате каждая компания вернула миллионы долларов.

Наши услуги

Мы можем помочь вам в процессе аудита и судебного разбирательства с помощью стратегических рекомендаций и эффективного юридического представительства на всех следующих этапах:

• Работа с экзаменаторами IRS

• Ответ на информационные запросы или вызовы

• Запрос технической консультации в Национальном офисе IRS

• Заключение договоров закрытия и других расчетов

• Подготовка протестов и ведение переговоров в Апелляционном офисе IRS

• Выбор подходящего форума и стратегии для налоговых споров

• Проведение открытия

• Рассмотрение вашего дела в суде и апелляции

Налоговые споры — Daniel Rosefelt & Associates, LLC, Адвокат и CPA

Щелкните по ссылкам ниже, чтобы узнать больше о различных налоговых судах.

Иногда для успешного решения налоговой проблемы требуется судебный процесс в одном из четырех различных федеральных судов, обладающих юрисдикцией в отношении налогообложения: Налоговый суд Соединенных Штатов, Окружной суд Соединенных Штатов, Суд США по делам о банкротстве и Претензионный суд Соединенных Штатов. Дэниел Розфельт представлял налогоплательщиков в различных налоговых спорах во всех этих федеральных судах и в судах штатов.

Наши обширные знания о налоговых спорах и соответствующем законодательстве помогают нам понять, какой суд лучше всего подходит для решения ваших конкретных вопросов.Если вы рассматриваете налоговую тяжбу с IRS или налоговым органом штата, свяжитесь с Daniel Rosefelt & Associates, LLC, адвокатом и CPA по телефону (301) 656-4424 или заполнив нашу десятисекундную контактную форму , чтобы узнать ваши реальные варианты . Мы обслуживаем клиентов в США и по всему миру из нашего офиса в Бетесде, штат Мэриленд.

Налоговый суд США

Большинство налоговых дел рассматривается в Налоговом суде США по одной ключевой причине: помимо суда по делам о банкротстве, это единственный форум, на котором налогоплательщики могут начать судебный процесс до уплаты налоговых обязательств, заявленных IRS.Когда налоговое дело возбуждается в других федеральных судах, налогоплательщик должен выплатить спорную сумму, а затем подать иск о возмещении.

Юрисдикция Налогового суда США включает полномочия по рассмотрению большинства споров, касающихся ответственности налогоплательщика за оспариваемые налоги на прибыль, рассмотрение некоторых принудительных действий по сбору налогов, предложенных IRS, и рассмотрение решений IRS об отклонении запроса налогоплательщика о компромиссном предложении. Он также охватывает снижение штрафа, освобождение от ответственности невиновного супруга, заявление IRS об ответственности получателя, некоторые виды декларативного освобождения от ответственности, корректировку распределения партнерств и переклассификацию работников в качестве сотрудников или независимых подрядчиков.

Суд состоит из 19 судей, назначаемых Президентом. Судьи судов обладают специальными знаниями в области федерального налогового законодательства и несут ответственность за толкование положений Налогового кодекса и связанных с ним нормативных актов, а также за обеспечение справедливого и равноправного налогообложения налогоплательщиков налогов со стороны IRS. Находясь в Вашингтоне, округ Колумбия, судьи путешествуют по стране и периодически проводят судебные процессы в других указанных городах. Судебные процессы проводятся одним судьей и без присяжных.

Дело возбуждено заявлением.В случаях недостатка, как правило, ходатайство должно быть подано в течение 90 дней после даты отправки уведомления о недостатке по почте. Однако у налогоплательщиков есть 150 дней на то, чтобы подать петицию, если их уведомление о несоответствии отправлено по почте, когда налогоплательщик находится за пределами Соединенных Штатов. При подаче петиции также необходимо оплатить регистрационный сбор. После подачи ходатайства уплата основного налога, предложенного IRS, не требуется до тех пор, пока дело не будет решено.

В спорах о дефиците, в которых участвует 50 000 долларов или меньше за каждый год, налогоплательщики могут решить, что их дело будет рассматриваться в соответствии с упрощенной процедурой Суда по рассмотрению дел о малых налогах.Судебные разбирательства по мелким налоговым делам, как правило, менее формальны, приводят к более быстрому рассмотрению дел, и налогоплательщики часто сами выступают по делу. Решения, принятые в порядке малого налогового дела, обжалованию не подлежат. Однако более крупные дела регулируются сложными процессуальными правилами и правилами доказывания, и налогоплательщики обычно представлены налоговыми специалистами, имеющими лицензию на практику в Суде.

Большинство дел урегулируются по взаимному соглашению между налогоплательщиком и IRS до судебного разбирательства.Если судебное разбирательство проводится и выносится решение, председательствующий обычно издает отчет, в котором излагаются как установленные факты, так и мнение. Затем дело закрывается в соответствии с мнением судьи путем внесения решения, в котором указывается размер дефицита или переплаты, или указывается такое иное возмещение, предоставленное Судом. Решения налогового суда могут быть обжалованы в Апелляционном суде США.

Окружной суд США

Для подачи налогового дела в U.S. District Court, налогоплательщик должен уплатить оспариваемую сумму, а затем запросить возмещение в IRS . После получения отказа в запросе налогоплательщика и исчерпания административных средств защиты IRS, налогоплательщик может подать иск о возмещении в окружной суд США, где налогоплательщик получает право на судебное разбирательство дела присяжными, чего нельзя добиться в налоговом суде или суде по рассмотрению претензий. В окружном суде США нет минимальной суммы для налоговых споров, но стоимость и сложность дела в федеральном окружном суде часто ограничивают этот вариант только крупными делами.

Суд США по делам о банкротстве

Суд по делам о банкротстве США уполномочен решать широкий спектр налоговых вопросов, касающихся налогоплательщиков, которые находятся в рассматриваемом деле о банкротстве. Средства правовой защиты, доступные налогоплательщику в суде по делам о банкротстве, различаются в зависимости от того, относится ли дело налогоплательщика к делу главы 7, главы 13 или главы 11. Во всех случаях банкротства Суд обладает юрисдикцией разрешать почти все споры с участием IRS, государственных налоговых органов и налогоплательщика. Суды по делам о банкротстве будут определять, среди прочего, сумму или обоснованность иска IRS о дефиците, действительность и объем налоговых обязательств IRS, «стоимость» прав IRS и право налогоплательщика / должника на выполнение налоговых обязательств. утверждается IRS.

Суд по делам о банкротстве часто является «дружественным» форумом для налогоплательщиков. Помимо Налогового суда США, это единственный форум, на котором налогоплательщик может оспорить налоговое обязательство до выплаты предполагаемого обязательства и затем требовать возмещения. По этим причинам количество налоговых споров, рассматриваемых в суде по делам о банкротстве, быстро растет. Налоговые дела в суде о банкротстве рассматриваются единоличным федеральным судьей без присяжных заседателей.

Претензионный суд США

Кассационный суд имеет юрисдикцию рассматривать иски о возврате налогов, которые уже были уплачены налогоплательщиком.После того, как налогоплательщик произведет платеж, он или она может подать иск в Претензионный суд США о возмещении спорной суммы без ограничения минимальной или максимальной суммы. Эти споры рассматриваются судьей, и суд присяжных отсутствует. Налогоплательщики не могут требовать возмещения определенных штрафов IRS в Кассационном суде. Как правило, Кассационный суд рассматривает крупные налоговые претензии к национальным и многонациональным компаниям и является необычным местом для рассмотрения индивидуальных дел.

Нужна помощь? Свяжитесь с нами

Не обращайтесь в IRS в одиночку.Налоговые разногласия требуют поддержки опытной команды. Если вы считаете, что ваша ситуация требует судебного разбирательства, свяжитесь с Daniel Rosefelt & Associates, LLC, адвокатом и бухгалтером по телефону (301) 656-4424 или заполнив нашу десятисекундную контактную форму .

Гибкое многоуровневое разрешение международных налоговых споров

Эта книга является первой в своем роде, которая ограничивает весь феномен трансграничных налоговых споров, от их предотвращения до их урегулирования.

Почему эта книга?

Эта книга содержит результаты совместного исследовательского проекта « Гибкое многоуровневое разрешение споров в международных налоговых спорах », в котором участвовали исследователи из 11 стран и 10 партнерских организаций под руководством IBFD Academic. Эта книга является первой в своем роде, которая ограничивает весь феномен трансграничных налоговых споров, от их предотвращения до их урегулирования.

Книга построена в соответствии с ключевыми формулировками гибкой многоуровневой теоретической модели разрешения споров и предоставляет широкий спектр материалов, от предотвращения налоговых споров, основанных на избранном национальном опыте, рассмотренном в Части 1, до облегчения урегулирования посредством третья сторона, о которой говорится в Части 2. В этом отношении Часть 2 фокусируется, в частности, на использовании посредничества во внутреннем налоговом контексте в нескольких странах, а также на возможных перспективах с политической точки зрения использования посредничество в трансграничных условиях.Часть 3 книги содержит материалы, касающиеся моделей, основанных на фактическом урегулировании налоговых споров третьей стороной, с критическим анализом последних достижений в использовании арбитража в спорах, связанных с налоговыми соглашениями, и применимой в настоящее время системой разрешения международных налоговых споров ЕС. .

Загрузки

Образец выдержки, включая оглавление

Автор (и)

Ярив Браунер, Патрисия Браун, Степан Гаджо, Ян ДжейПи де Гёде, Джулиана Грёпер, Венди Хенсен, Диана ван Хаут, Мелинда Йоне †, Ирена Клеменчич, Ханс Моой, Луис Флавио Нето, Катерина Перроу, Стефани Пистоне, Виктор Полисон .Ронко, Роман Провидец, Д. Сенгупта, Эдсон Урибе, Анна Лена Вильмс, Наташа Лунич Ковачевич.

Bryan Cave Leighton Paisner — Налоговые споры

Текущий налоговый климат характеризуется сложным законодательством, усилением налогового регулирования, растущим числом расследований налоговыми органами и более сложными судебными процессами. Специализированная команда Bryan Cave Leighton Paisner по урегулированию налоговых споров может помочь в управлении налоговыми рисками, а также в предотвращении, урегулировании и судебном разбирательстве споров на всех этапах.Наша команда известна на мировом рынке своей коммерческой и стратегической осведомленностью и нацелена на достижение наилучших результатов для наших клиентов.

Мы специализируемся на корпоративных налоговых рисках и обладаем обширным опытом взаимодействия между налоговыми спорами и регуляторными вопросами, помогая нашим клиентам управлять рисками с помощью эффективных систем и средств контроля и сводя к минимуму риск возникновения спора с налоговым органом.

Однако в случае возникновения спора мы в полной мере можем защитить ваши интересы.У нас есть уникальные возможности для консультирования по всем аспектам налоговых споров, от самых ранних стадий корпоративного налогового риска и соблюдения нормативных требований до судебных разбирательств. Мы опытные судьи во всех судах Великобритании и США.

Наша команда по урегулированию налоговых споров объединяет опыт наших налоговых юристов и специалистов по судебным спорам из офисов по всему миру.

Наша преданная команда получила признание за свою способность решать все виды налоговых споров, включая корпоративный и личный подоходный налог, НДС, NIC, SDLT и таможенные вопросы.

Наша глобальная работа включает:

• Управление налоговыми рисками с особым вниманием к Закону о финансах уголовного правосудия 2017 года
• Запросы, связанные с налогом на трудоустройство (PAYE и NIC)
• Корпоративные налоговые споры
• SDLT запросы
• Таможенное расследование
• Претензии и аудит по НДС
• Консультирование по информационным запросам HMRC по всем налогам.

Окончание налоговых споров в Апелляционном суде | Dentons

ABSA Bank PLC (ABSA) отказано в разрешении на подачу апелляции в Верховный суд.Это было принято Апелляционным судом в решении, вынесенном 5 ноября 2021 года. Хотя высшей судебной инстанцией в стране является Верховный суд, статья 163 (4) Конституции ограничивает доступ к этому суду в следующих двух ситуациях:

• по праву, если дело касается толкования или применения Конституции; и
• в любом другом случае, когда Апелляционный суд или Верховный суд удостоверяет, что речь идет о деле, имеющем общественное значение.

ABSA пыталась убедить Апелляционный суд в том, что этот вопрос имеет общественное значение, но это было отклонено.Апелляционный суд опирался на 11 критериев, установленных Верховным судом, при определении того, существует ли общественно значимый вопрос в деле Malcolm Bell v. Daniel Toroitich Arap Moi & Another [2013] eKLR, а именно:

• для того, чтобы дело было засвидетельствовано как дело, касающееся вопроса, имеющего общественное значение, подающий апелляцию должен убедить суд в том, что вопрос, подлежащий рассмотрению в апелляции, является вопросом, определение которого выходит за рамки обстоятельств конкретного дела и имеет существенное влияние на общественные интересы;
• , если вопрос, в отношении которого запрашивается подтверждение, поднимает вопрос права, намеревающийся подать апелляцию должен продемонстрировать, что такой вопрос является существенным, определение которого будет иметь существенное влияние на общественные интересы;
• такой вопрос или вопросы права должны были возникнуть в суде или нижестоящих судах и должны были стать предметом судебного решения;
• , если ходатайство о сертификации было вызвано состоянием неопределенности в законе, возникающей из противоречивых прецедентов, Верховный суд может либо разрешить неопределенность, как он может определить, либо передать дело в Апелляционный суд для принятия решения;
• простое предчувствие судебной ошибки, вопрос, наиболее подходящий для решения [на более ранних уровнях] вышестоящих судов, не является надлежащим основанием для выдачи свидетельства об апелляции в Верховный суд.Дело, подлежащее разрешению для окончательной апелляции в Верховном суде, должно по-прежнему подпадать под действие статьи 163 (4) (b) Конституции;
• предполагаемый кандидат обязан идентифицировать и кратко изложить конкретные элементы «общественной значимости», которые он или она приписывает вопросу, по которому запрашивается сертификация;
• установления фактов в спорах между сторонами сами по себе не являются основанием для выдачи свидетельства об апелляции в Верховный суд;
• вопросов права, которые неоднократно возникают в ходе общего судебного разбирательства, могут в надлежащем контексте стать «вопросами, имеющими общественное значение», чтобы служить основанием для апелляции в Верховный суд;
• юридических вопросов, которые, как факт или, как следует из самой природы вещей, затрагивают значительное число лиц в целом или как стороны в судебном процессе, могут стать «вопросами, имеющими общественное значение», что оправдывает подтверждение для окончательной апелляции в Верховном суде;
• вопросов права, которым суждено постоянно вовлекать в работу судебные органы, могут стать «вопросами общего общественного значения», оправдывая рассмотрение окончательной апелляции в Верховном суде;
• вопроса, имеющих отношение к надлежащему отправлению правосудия, могут стать «вопросами общественной важности», оправдывая окончательную апелляцию в Верховном суде.

Извлеченные уроки

• Верховный суд имеет право пересматривать решение Апелляционного суда. Еще неизвестно, будет ли продолжаться этот путь.
• Налогоплательщики всегда должны подходить к налоговым спорам с учетом цели. Вероятные сценарии, с которыми можно столкнуться, должны быть критической проблемой на каждом этапе.
• Каждый раз, когда возникает налоговый спор, необходимо тщательно рассмотреть, в чем заключается реальная проблема, и определить лучший форум. Налоговые споры обычно рассматриваются Апелляционным налоговым трибуналом в первой инстанции.Однако есть налоговые споры, которые остаются на усмотрение Высокого суда. Следует ли обращаться в Высокий суд (что идеально в ситуациях, когда имело место нарушение Конституции) или следовать механизму разрешения споров в соответствии с Законом о налоговом апелляционном трибунале и Законом о налоговых процедурах? То, как вы излагаете свое дело, имеет решающее значение. Лучше всего сначала проконсультироваться с вашим налоговым консультантом с юристом, если этот ресурс недоступен в организации.

  No related posts.