Бухгалтерский баланс инструкция по заполнению: Инструкция по заполнению бухгалтерского баланса

alexxlab 01.06.1978 Разное Leave a comment 155 Просмотры

Содержание

Структура и порядок составления бухгалтерского баланса предприятия

Виды активов и пассивов баланса	Код строки	Порядок формирования статей баланса
Актив баланса
*Раздел баланса «ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ»*
Основные средства	110	Из Сальдо Д-т 01 *вычитаем (-)* Сальдо К-т 02 в части амортизации и обесценения основных средств (ОС), т.е. без учета амортизации и обесценения по объектам, учитываемым на счете 03 *Примечание* В 2020 году организации имели право не начислять амортизацию по всем или отдельным ОС, используемым в предпринимательской деятельности (ч. 1 п. 1 Постановления N 229). В 2019 году не начислять амортизацию можно было только по ОС, предусмотренным бизнес-планами инвестиционных проектов по созданию или модернизации производств (ч. 1 п. 1 Постановления N 802)
Нематериальные активы	120	Из Сальдо Д-т 04 *вычитаем (-)* Сальдо К-т 05 *Примечание* В 2020 году организации имели право не начислять амортизацию по всем или отдельным нематериальным активам (НМА), используемым в предпринимательской деятельности (ч. 1 п. 1 Постановления N 229). В 2019 году не начислять амортизацию можно было только по НМА, предусмотренным бизнес-планами инвестиционных проектов по созданию или модернизации производств ( ч. 1 п. 1 Постановления N 802)
Доходные вложения в материальные активы	130	Строка 131 + Строка 132 + Строка 133
В том числе: инвестиционная недвижимость	131	Из Сальдо Д-т 03-1 *вычитаем (-)* Сальдо К-т 02 в части амортизации и обесценения инвестиционной недвижимости
предметы финансовой аренды (лизинга)	132	Из Сальдо Д-т 03-2 *вычитаем (-)* Сальдо К-т 02 в части амортизации предметов финансовой аренды (лизинга)
прочие доходные вложения в материальные активы	133	Из Сальдо Д-т 03-3 *вычитаем (-)* Сальдо К-т 02 в части амортизации прочих доходных вложений в материальные активы
Вложения в долгосрочные активы	140	*Складываем (+):* Сальдо Д-т 07, Сальдо Д-т 08
Долгосрочные финансовые вложения	150	Из Сальдо Д-т 06 в части: — финансовых вложений в уставные фонды других организаций и в совместную деятельность; — иных финансовых вложений, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты *вычитаем (-)* Сальдо К-т субсчета к счету 06, на котором организован учет резервов под обесценение долгосрочных финансовых вложений (в части резервов, созданных под обесценение финансовых вложений, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (ч. 3 п. 3, п. 11 и 45 Инструкции N 50, ч. 5 п. 16 Стандарта N 74) *Примечание* Показатель строки 150 включает в себя сумму начисленных процентов, задолженность по которым долгосрочная, т.е. со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты (п. 25 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 15.1 п. 15 Стандарта N 74)
Отложенные налоговые активы	160	Сальдо Д-т 09
Долгосрочная дебиторская задолженность	170	*Складываем (+), но только в части долгосрочной дебиторской задолженности:* Остаток Д-т 60, Остаток Д-т 62, Остаток Д-т 68, Остаток Д-т 69, Остаток Д-т 73, Остаток Д-т 75 (по излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозобществ), Остаток Д-т 76 (за исключением сумм предъявленных акцизов, если их учет ведется на счете 76), Остаток Д-т 79 (используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, и головной организацией по своей деятельности) *Вычитаем (-):* Сальдо К-т 63 в части резервов по сомнительным долгам, созданным по долгосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг *Примечание* В 2019 году произошли изменения в порядке отражения в бухгалтерском учете процентов к получению по финансовым вложениям, они стали учитываться на счете 06 (58). Поэтому проценты, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты, отражаются по строке 150 ( п. 25 Инструкции N 102 абз. 2 подп. 15.1 п. 15 Стандарта N 74)
Прочие долгосрочные активы	180	Иные долгосрочные активы, не показанные по строкам 110 — 170. В частности: сальдо Д-т 97 в сумме, которая подлежит списанию с этого счета более чем через 12 месяцев после отчетной даты
ИТОГО по разделу I	190	Строка 110 + Строка 120 + Строка 130 + Строка 140 + Строка 150 + Строка 160 + Строка 170 + Строка 180
*Раздел баланса «КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ»*
Запасы	210	Строка 211 + Строка 212 + Строка 213 + Строка 214 + Строка 215 + Строка 216
В том числе: материалы	211	*Складываем (+):* Сальдо Д-т 10 (за исключением сумм предъявленных акцизов, если они учитываются на счете 10), Сальдо Д-т 15 в части, приходящейся на материалы *Складываем или вычитаем (+ / -):* Сальдо Д-т / К-т 16 в части, приходящейся на материалы *Вычитаем (-):* Сальдо К-т 14 в части, приходящейся на материалы
животные на выращивании и откорме	212	*Складываем (+):* Сальдо Д-т 11, Сальдо Д-т 15 в части, относящейся к животным на выращивании и откорме *Складываем или вычитаем (+ / -):* Сальдо Д-т / К-т 16 в части, относящейся к животным на выращивании и откорме *Вычитаем (-):* Сальдо К-т 14 в части, относящейся к животным на выращивании и откорме
незавершенное производство	213	*Складываем (+):* Сальдо Д-т 20 (за исключением стоимости остатков сырья и готовой продукции на кухнях и кладовых организаций общественного питания), Сальдо Д-т 21, Сальдо Д-т 23, Сальдо Д-т 29 *Вычитаем (-):* Сальдо К-т 14 в части, относящейся к созданным резервам под снижение стоимости незавершенного производства
готовая продукция и товары	214	*Складываем (+):* Сальдо Д-т 41, Сальдо Д-т 43, Сальдо Д-т 44, Сальдо Д-т 20 в части стоимости остатков сырья и готовой продукции на кухнях и в кладовых организаций общественного питания *Вычитаем (-):* Сальдо К-т 42, Сальдо К-т 14 в части резервов под снижение стоимости готовой продукции и товаров
товары отгруженные	215	Сальдо Д-т 45
прочие запасы	216	Иные запасы, не показанные по строкам 211 — 215. В частности, Сальдо Д-т 28
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации	220	Сальдо Д-т 47
Расходы будущих периодов	230	Сальдо Д-т 97 (в сумме, которая подлежит списанию с этого счета в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам	240	Сальдо Д-т 18
Краткосрочная дебиторская задолженность	250	*Складываем (+), но только в части краткосрочной дебиторской задолженности:* Остаток Д-т 60, Остаток Д-т 62, Остаток Д-т 68, Остаток Д-т 69, Остаток Д-т 73, Остаток Д-т 75 (по излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозяйственных обществ), Остаток Д-т 76 (за исключением сумм предъявленных акцизов, если они учитываются на счете 76), Остаток Д-т 79 (используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности) *Складываем (+):* Остаток Д-т 70, Остаток Д-т 71, *Вычитаем (-):* Сальдо К-т 63 (в части резервов по сомнительным долгам, созданным по краткосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг) *Примечание* 1. Дебиторская задолженность работников и подотчетных лиц, как правило, является краткосрочной. Поэтому она в полной сумме учитывается при расчете показателей строки 250. 2. С 2019 года проценты по финансовым вложениям, учитываемым на счетах 06 и 58, отражаются на этих же счетах. Такие проценты в части, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражаются по строке 260 (п. 25 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 15.1 п. 15 Стандарта N 74)
Краткосрочные финансовые вложения	260	*Складываем (+):* Сальдо Д-т 58 (за исключением финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев), Сальдо Д-т 06 в части финансовых вложений, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (за исключением вложений в уставные фонды иных организаций и в совместную деятельность) *Вычитаем (-):* Сальдо К-т 59 в части резервов под обесценение финансовых вложений, учтенных на счете 58, Сальдо К-т субсчета к счету 06, на котором организован учет резервов под обесценение долгосрочных финансовых вложений (в части сумм, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) *Примечание* С 2019 года проценты, начисленные по финансовым вложениям, учитываемым на счетах 06 и 58, отражаются на этих же счетах. Поэтому в показатель строки 260 включается сумма таких процентов, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (п. 25 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 15.1 п. 15 Стандарта N 74)
Денежные средства и эквиваленты денежных средств	270	*Складываем (+):* Сальдо Д-т 50, Сальдо Д-т 51, Сальдо Д-т 52, Сальдо Д-т 55, Сальдо Д-т 57, Сальдо Д-т 58-1 в части финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев
Прочие краткосрочные активы	280	Иные краткосрочные активы, не показанные по строкам 210 — 270, в частности: *Складываем (+):* Сальдо Д-т 94, Сальдо Д-т счета / субсчета, на котором организован учет предъявленных акцизов по приобретенным активам. Это могут быть субсчета к счетам 10 и 76 или счет 19, открытый по согласованию с Минфином (ч. 2 и 3 п. 3 Инструкции N 50)
ИТОГО по разделу II	290	Строка 210 + Строка 220 + Строка 230 + Строка 240 + Строка 250 + Строка 260 + Строка 270 + Строка 280
Баланс на конец периода	300	Строка 190 + Строка 290
Пассив баланса
*Раздел баланса «СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ»*
Уставный капитал	410	Сальдо К-т 80
Неоплаченная часть уставного капитала	420	Остаток Д-т 75-1 в части дебиторской задолженности учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд *Примечание* Показатели строки 420 заключаются в круглые скобки
Собственные акции (доли в уставном капитале)	430	Сальдо Д-т 81 *Примечание* Показатели строки 430 заключаются в круглые скобки
Резервный капитал	440	Сальдо К-т / Д-т 82 *Примечание* Если сальдо по счету 82 дебетовое, оно показывается по строке 440 в круглых скобках, поскольку приводит к уменьшению размера собственного капитала
Добавочный капитал	450	Сальдо К-т / Д-т 83 *Примечание* Если сальдо по счету 83 дебетовое, оно показывается по строке 450 в круглых скобках, так как ведет к уменьшению размера собственного капитала
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	460	Сальдо К-т / Д-т 84 *Примечание* Если сальдо по счету 84 дебетовое (получен непокрытый убыток), оно показывается в круглых скобках, поскольку ведет к уменьшению размера собственного капитала
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	470	При составлении годовой бухгалтерской отчетности эта строка не заполняется (ставятся прочерки)
Целевое финансирование	480	Сальдо К-т 86 *Примечание* Данную строку заполняют только некоммерческие организации
ИТОГО по разделу III	490	Строка 410 — Строка 420 — Строка 430 + / — Строка 440 + / — Строка 450 + / — Строка 460 + Строка 480
*Раздел баланса «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»*
Долгосрочные кредиты и займы	510	Сальдо К-т 67 в части обязательств по долгосрочным кредитам и займам *Примечание* Показатель данной строки включает в себя подлежащие уплате проценты, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты (п. 37 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 21.1 п. 21 Стандарта N 74, подп. 3.4.4 п. 3 постановления N 74)
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам	520	Остаток К-т 76 в части кредиторской задолженности по лизинговым платежам, погашение которой предполагается более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Отложенные налоговые обязательства	530	Сальдо К-т 65
Доходы будущих периодов	540	Сальдо К-т 98 в части, которая подлежит списанию позднее чем через 12 месяцев после отчетной даты
Резервы предстоящих платежей	550	Сальдо К-т 96 в части зарезервированных сумм, которые подлежат использованию более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства	560	Иные долгосрочные обязательства, не показанные по строкам 510 — 550, в частности: *Складываем (+), но только в части долгосрочных обязательств:* Остаток К-т 60, Остаток К-т 62, Остаток К-т 67-3, Остаток К-т 68, Остаток К-т 69, Остаток К-т 76 (за исключением задолженности по лизинговым платежам), Остаток К-т 79 (используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности)
ИТОГО по разделу IV	590	Строка 510 + Строка 520 + Строка 530 + Строка 540 + Строка 550 + Строка 560
*Раздел баланса «КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»*
Краткосрочные кредиты и займы	610	Сальдо К-т 66 *Примечание* Помимо основного долга по краткосрочным кредитам и займам показатель этой строки включает в себя причитающиеся к уплате проценты по этим кредитам и займам, учитываемые на счете 66 (п. 37 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 21.1 п. 21 Стандарта N 74, абз. 2 подп. 3.4.5 п. 3 постановления N 74)
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств	620	Сальдо К-т 67 в части краткосрочных обязательств по долгосрочным кредитам и займам *Примечание* Показатель данной строки включает в себя подлежащие уплате проценты, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (п. 37 Инструкции N 102, абз. 2 подп. 21.1 п. 21 Стандарта N 74, подп. 3.4.4 п. 3 постановления N 74)
Краткосрочная кредиторская задолженность	630	Строка 631 + Строка 632 + Строка 633 + Строка 634 + Строка 635 + Строка 636 + Строка 637 + Строка 638
В том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям	631	Остаток К-т 60 в части кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
по авансам полученным	632	Остаток К-т 62 в части кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
по налогам и сборам	633	Остаток К-т 68 в части кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
по социальному страхованию и обеспечению	634	Остаток К-т 69 в части кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
по оплате труда	635	*Складываем (+) в части кредиторской задолженности по оплате труда:* Остаток К-т 70, Остаток К-т 76-5 *Примечание* Кредиторская задолженность перед работниками по оплате труда, как правило, краткосрочная. Поэтому она в полной сумме учитывается при расчете показателей строки 635
по лизинговым платежам	636	Остаток К-т 76 в части кредиторской задолженности по лизинговым платежам, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты
собственнику имущества (учредителям, участникам)	637	*Складываем* (+) в части кредиторской задолженности по выплате дивидендов и других доходов в связи с участием в уставном фонде организации и в совместной деятельности: Остаток К-т 70, Остаток К-т 75-2, Остаток К-т 76-5 *Примечание* Кредиторская задолженность по выплате дивидендов и других доходов в связи с участием в уставном фонде организации и в совместной деятельности является, как правило, краткосрочной. В связи с этим она в полной сумме учитывается при расчете показателей строки 637
прочим кредиторам	638	*Складываем (+):* Остаток К-т 71, Остаток К-т 73, Остаток К-т 75 в части задолженности перед учредителями (участниками) по выкупленным у них акциям (долям, вкладам), выплате причитающейся стоимости доли при их выходе, Складываем (+) в части краткосрочной кредиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты: Остаток К-т 76 (за исключением задолженности по лизинговым платежам, расчетов, связанных с выбывающей группой, расчетов с работниками по депонированным суммам), Остаток К-т 79 (используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности), *Примечание* 1. Кредиторская задолженность перед подотчетными лицами и работниками по прочим операциям, перед учредителями (участниками) по выкупленным акциям (долям, вкладам) является, как правило, краткосрочной. Поэтому она в полной сумме учитывается при расчете показателей строки 638. 2. Проценты, учитываемые на счетах 66 и 67 и погашаемые в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражаются в строках 610 и 620 (п. 37 Инструкции N 102, абз. 4 подп. 3.4.5 п. 3 постановления N 74)
Обязательства, предназначенные для реализации	640	Сальдо К-т 76-7
Доходы будущих периодов	650	Сальдо К-т 98 в части, которая подлежит списанию с этого счета в течение 12 месяцев после отчетной даты
Резервы предстоящих платежей	660	Сальдо К-т 96 в части тех зарезервированных сумм, которые подлежат использованию в течение 12 месяцев после отчетной даты
Прочие краткосрочные обязательства	670	Иные краткосрочные обязательства, не показанные по строкам 610 — 660
ИТОГО по разделу V	690	Строка 610 + Строка 620 + Строка 630 + Строка 640 + Строка 650 + Строка 660 + Строка 670
Баланс на конец периода	700	Строка 490 + Строка 590 + Строка 690

Формы бухгалтерской отчётности | Такском

Отчётность организаций делится на статистическую, налоговую и бухгалтерскую (финансовую). В этой статье мы поговорим о последнем её виде: о её классификации, функциях, формах, сроках представления в госорганы.

Что это и для чего

Бухгалтерская отчётность – это итоговый результат работы бухгалтеров и обобщённая информация о финансовом положении компании. Это также совокупность данных о результатах деятельности предприятия за определённый период времени.

Она невозможна без бухгалтерского учёта – эти понятия всегда идут следом друг за другом. Главной целью её является информирование всех заинтересованных лиц о состоянии дел в компании.

Виды бухгалтерской отчётности

Бухгалтерская финансовая отчётность – это своего рода финальный шаг, подытоживающий ведение бухгалтерского учёта. Существует определенная классификация бухгалтерской отчётности, которая предопределяет разницу в её составлении.

Виды бухгалтерской отчётности определяются по таким признакам, как её состав, назначение и используемые в ней данные. Соответственно, виды можно классифицировать исходя из:

1. Сферы, для которой составляется бух документация.

2. Времени, за которое она составляется.

3. Того, кем она будет рассмотрена.

4. Количества данных, что содержит.

По первому признаку – для какой сферы составляется – бухгалтерская финансовая отчётность делится на управленческую и налоговую. Управленческая составляется для руководителей организации – чтобы они знали о состоянии дел в компании и на основании данных, содержащихся в бухгалтерской отчётности, могли принимать рациональные управленческие решения. Налоговая же преследует другие цели: выбрать самый подходящий для компании налоговый режим и сократить затраты на налогообложение.

Второй признак – временной – бухгалтерскую классифицирует отчётность на годовую и промежуточную. В годовой прописаны финансовые результаты предприятия за год – соответственно, можно резюмировать об эффективности работы компании за 12 месяцев. Отметим, что срок длиною в год – это стандартный отчётный период для бухгалтерской отчётности. А промежуточная – эта та, что формируется за срок менее года. Обычно составляется за период три месяца, полгода или девять месяцев. Что примечательно для данного вида – в большинстве случаев документация составляется для внутренних потребностей организации и подлежит рассмотрению именно на внутреннем уровне.

Из этого вытекает третий признак деления бухгалтерской финансовой отчётности на виды – это назначение использования, то есть то, кем она будет рассмотрена. Здесь идёт деление на внешнюю и внутреннюю. Отчёты внешние готовятся для всего внешнего поля: государственных органов, инвесторов, кредиторов, банков и т. д. Внешние отчёты нужны сотрудникам и руководству самой организации.

Последний признак – количество содержащихся данных – создаёт такие виды бухгалтерской отчётности, как индивидуальные, сводные и консолидированные отчёты. Различия в этих видах следующие. Индивидуальный – говорит о деятельности одной организации. Сводный составляется методом объединения отдельных отчётов организации. Консолидированный – путём объединения отчётов юридических лиц, связанных друг с другом в экономическом и финансовом плане.

Ключевое отличие последних двух видов в том, что сводная составляется в рамках одного собственника, а консолидированная – в рамках нескольких собственников. Сводная отражает совокупные данные по структурам одного предприятия. А консолидированная отражает данные по разным организациям, то есть объединяет самостоятельные структуры в формате одного большого предприятия.

Итак, разобравшись с видами бухгалтерской отчётности, поговорим о её функциях.

Функции бухгалтерской отчётности

Суть учёта бухгалтерского – в сводке показателей за определённый период времени по всем параметрам хозяйственной деятельности компании. Поэтому суть отчётности бухгалтерского учёта – в систематизации этих показателей и в представлении результатов расчётов, проведённых по ним.

Вне зависимости от видов и форм бухгалтерской отчётности, ею выполняется определённый список функций, для реализации которых она и составляется. На самом деле, этот перечень включает всего две функции:

Информационная. Отчётность по бухгалтерскому учёту представляет собой кладезь информации для заинтересованных лиц. Она говорит о финансовом положении компании. Показывает проистекающие финансовые процессы и их результаты – итоговые и промежуточные.

Контролирующая. Как руководители и собственники компании, так и госорганы, вкладчики, инвесторы и другие внешние заинтересованные лица могут с помощью отчёта получать информацию об эффективности работы данной компании. На основе полученной информации они могут делать выводы – что поменять в её политике, продолжать ли инвестировать, давать ли кредит, соответствует ли её деятельность закону.

Разобрались с классификацией и функциями, теперь перейдём к рассмотрению форм.

Все формы бухгалтерской отчётности

При оформлении документов для подачи бухгалтерского типа отчётности нужно использовать только законодательно установленные формы таких отчётов.

Для чего нужны формы бухгалтерской финансовой отчётности?

Дело в том, что документы при предъявлении должны быть в стандартизированном виде и отвечать требованиям, которые выставляют государственные контролирующие органы. Чётко прописанные и установленные формы облегчают жизнь как сотрудникам компании при составлении, так и государству при проверке.

Формы бухгалтерской отчётности утверждены приказом Минфина России от 2.07.2010 № 66н. Этот документ указывает, для отображения каких данных используются те или иные формы. Стоит отметить, что в этот нормативно-правовой акт регулярно вносятся правки и изменения. Так, одно из последних нововведений – переименование отчёта «о прибыли и убытках» в «о финансовых результатах».

Инструкции по заполнению бухгалтерской отчётности утверждены ПБУ 4/99.

Чтобы понять, что и как должно отражаться в документе, изучим все формы бухгалтерской отчётности по отдельности.

Типовые формы бухгалтерской отчётности делятся на основные и дополняющие формы.

Сначала рассмотрим основные формы отчётности бухгалтерского учёта.

Первая из них – это бухгалтерский баланс. Это главный документ, основа для последующей документации и финальный этап проводимой организацией деятельности. В составе данной формы отчёта бухгалтерского – активы и пассивы, которые дают представление о том, какие средства имеет предприятие и хватит ли их, чтобы покрыть расходы. Данные в балансе группируются в виде показателей по остаткам на счетах бухучёта. При составлении баланса нужно придерживаться правила, что актив = пассив. Его соблюдение доказывает корректность проводимого учёта в организации. На основании баланса анализируются показатели в динамике и изменение удельных весов всех статей баланса за сравниваемые периоды. Ещё проводится анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

Вторая из основных форм – это отчёт о финансовых результатах (ранее – о прибыли и убытках). Наглядно показывает расходы и доходы компании за отчётный период, а также итоговый результат – прибыль или убыток. Документ аккумулирует данные по показателям выручки, себестоимости реализации, коммерческим затратам и т. д. Данную заполненную форму также можно анализировать на изменение показателей в динамике, а на основании данных о выручке – проанализировать деловую активность предприятия.

Вышеописанные типовые формы отчётности – это своего рода «скелет» для составления других документов бухучёта. Для полноценного рассмотрения ситуации со всех сторон нужны дополнительные формы.

Поэтому следующие типовые формы бухгалтерской отчётности имеют уже пояснительный и сопроводительный характер.

Отчёт об изменениях капитала – этот документ поясняет операции, повлёкшие за собой перемены в капитале организации. Заполняется только в том случае, если в отчётном периоде были такие операции, например, выпускались акции или был увеличен уставной фонд.

Отчёт о движении денежных средств показывает движение денежных потоков в компании, поступления на счета наряду с их источниками. Документ содержит три раздела, где отдельно учитываются движения по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. На основании данных документа также выявляется изменение показателей по той или иной статье.

Отчёт о целевом использовании средств (о целевом финансировании) – нужен для отражения данных по использованию полученных средств. На его основе делаются выводы о правильности их использования. Как правило, этот тип документа нужен некоммерческим организациям (НКО) для информирования об использования ими средств со взносов и прочих безвозмездных поступлений.

Приложение к бухгалтерскому балансу – даёт пояснение по его статьям.

Сдача в госорганы

С 1 января 2020 года произошли некоторые изменения. Так, с 2020 года все юридические лица теперь должны сдавать бухотчётность в ИФНС только в электронном формате (исключение – субъекты МСП). Обязательный экземпляр и аудиторское заключение к нему передаётся через оператора ЭДО, которого компании нужно выбрать и заключить с ним договор. Например, легко сдавать документы в иФНС можно через Такском: на выбор оператор предоставляет веб-версию Онлайн-Спринтер и программную версию Доклайнер. Есть и решение, встроенное в 1С.

Работая в решениях Такском, при заполнении форм образцы не требуются: сервис подскажет, как нужно заполнять те или иные поля, также есть система проверки на ошибки.

Ещё одно из изменений – в обновлении бухгалтерских бланков. Бланки обновлённой бухгалтерской отчётности утверждены приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н (с изменениями от 19 апреля 2019 г.). В сервисах Такском предоставлены только актуальные на сегодняшний день образцы и формы документов. Чтобы вы могли самостоятельно найти образцы бланков, приведём номера форм отчётов по ОКУД:

— Бухгалтерский баланс – ОКУД 0710001;

— О фин. результатах – ОКУД 0710002;

— О целевом использовании средств – ОКУД 0710003;

— Об изменениях капитала – ОКУД 0710004;

— О движении ден. средств – ОКУД 0710005.

Также можно скачать бланки документации бухгалтерской на Гарант.ру и КонсультантПлюс.

Сроки сдачи в ИФНС за 2020 год остались стандартными – в течение трёх месяцев с момента окончания отчётного периода, не позднее 31 марта 2021 года.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Страница не найдена – АНО СПО Колледж Волжского университета имени В.Н. Татищева

Гостиничный бизнес – это сфера, становящаяся все более популярной. Специалист по гостиничному делу обязан совмещать разные качества, начиная от идеального знания самой профессии и заканчивая современными тенденциями мирового рынка. Такой специалист охватывает различные аспекты работы гостиницы, соединяет их воедино, поскольку только налаженная система работы позволяет получать прибыль и развиваться.

Менеджер гостиничного бизнеса координирует работу персонала гостиницы, руководит финансово-хозяйственной частью. В его обязанности также входит решение вопросов, возникающих у клиентов, проблемных ситуаций и конфликтов.

Важной функцией такого сотрудника является работа по формированию стандартов обслуживания гостей, дизайнерского оформления, заключение договоров, подбор и обучение персонала (портье, швейцаров, горничных, поваров и прочего обслуживающего персонала).

Главной задачей менеджера всегда выступает достижение слаженности работы всех сотрудников гостиницы и высокого качества обслуживания гостей.

На первый взгляд, может показаться, что работать в этой сфере легко и просто. Но это не так. Людям, которые захотят связать свою жизнь с гостиничным, туристическим или ресторанным бизнесом, придётся много выкладываться на работе и следить за обеспечением слаженной работы большого количества служб и программ.

В этой сфере вполне возможен карьерный рост. Опыт и практика помогут из обычного менеджера за несколько лет дорасти до управляющего гостиницей. Однако и это не предел мечтаний. Если человек трудолюбив, обладает лидерскими качествами, отлично владеет иностранным языком, а также имеет огромный опыт работы, у него есть все шансы занять такую высокую должность, как «эксперт гостиничного бизнеса». Или же уйти в свободное плавание и открыть собственный туристический комплекс, кафе или хостел.

Квалификация выпускника – Специалист по гостеприимству

Срок обучения по очной форме обучения:

на базе основного общего образования – 3 года 10 месяцев
на базе среднего общего – 2 года 10 месяцев

Области профессиональной деятельности:

сервис, оказание услуг населению (торговля, техническое обслуживание, ремонт, предоставление персональных услуг, услуги гостеприимства, общественное питание и пр.).

Объекты профессиональной деятельности:

организация процесса предоставления услуг;
запросы потребителей гостиничного продукта;
процесс предоставления услуг;
технологии формирования, продвижения и реализации гостиничного продукта;
средства труда: оргтехника, правовые, нормативные и учетные документы;
первичные трудовые коллективы.

Виды деятельности:

организация и контроль текущей деятельности сотрудников службы приема и размещения;
организация и контроль текущей деятельности сотрудников службы питания;
организация и контроль текущей деятельности сотрудников службы обслуживания и эксплуатации номерного фонда;
организация и контроль текущей деятельности сотрудников службы бронирования и продаж;
выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих.

Выпускник должен обладать профессиональными компетенциями:

Планировать потребности службы приема и размещения в материальных ресурсах и персонале;
Организовывать деятельность сотрудников службы приема и размещения в соответствии с текущими планами и стандартами гостиницы;
Контролировать текущую деятельность сотрудников службы приема и размещения для поддержания требуемого уровня качества;
Планировать потребности службы питания в материальных ресурсах и персонале;
Организовывать деятельность сотрудников службы питания в соответствии с текущими планами и стандартами гостиницы;
Контролировать текущую деятельность сотрудников службы питания для поддержания требуемого уровня качества обслуживания гостей;
Планировать потребности службы обслуживания и эксплуатации номерного фонда в материальных ресурсах и персонале;
Организовывать деятельность сотрудников службы обслуживания и эксплуатации номерного фонда в соответствии с текущими планами и стандартами гостиницы;
Контролировать текущую деятельность сотрудников службы обслуживания и эксплуатации номерного фонда для поддержания требуемого уровня качества обслуживания гостей;
Планировать потребности службы бронирования и продаж в материальных ресурсах и персонале;
Организовывать деятельность сотрудников службы бронирования и продаж в соответствии с текущими планами и стандартами гостиницы;
Контролировать текущую деятельность сотрудников службы бронирования и продаж для поддержания требуемого уровня качества обслуживания гостей

Как подготовить шаблон баланса

Из этой статьи вы узнаете:

Совет по стандартам финансового учета (FASB) сформулировал определенные общепринятые правила, стандарты или процедуры для компаний по предоставлению бухгалтерской информации. Это так называемые общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), которые используются компаниями для подготовки финансовой отчетности для записи и представления бухгалтерской информации.

Согласно GAAP, каждое предприятие должно подготовить бухгалтерский баланс в конце отчетного периода вместе с другими фундаментальными финансовыми отчетами.К ним относятся отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Такая финансовая отчетность предоставляет полезную информацию как внутренним, так и внешним заинтересованным сторонам относительно финансовой устойчивости, результатов деятельности и изменений в финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Таким образом, простой бухгалтерский баланс дает достоверное и объективное представление о финансовом положении вашего бизнеса.

В этой статье мы узнаем простое определение баланса, принцип работы баланса, формулу баланса, шаблон баланса, элементы баланса и как сделать шаблон баланса.

Что такое бухгалтерский баланс и как его составлять?

A Простой баланс — это один из трех основных финансовых отчетов, который дает моментальную картину финансового положения вашего предприятия на конец отчетного периода.

Он в основном демонстрирует активы, обязательства и акционерный капитал вашей компании на определенную дату. То есть то, чем владеет ваша компания, сумма, которую она должна вместе с суммой, инвестированной ее акционерами.

Кроме того, бухгалтерский баланс также называется отчетом, в котором показаны источники средств и их использование.

Это связано с тем, что вашему бизнесу требуются ресурсы с более длительным сроком службы, то есть более одного года. Такие ресурсы могут быть приобретены за счет финансирования, предоставляемого вами как владельцем или группой владельцев в форме ваших инвестиций, банками в форме ссуд или поставщиками в форме кредита.

Таким образом, простой баланс показывает список ресурсов (активов) и то, как эти ресурсы финансируются (обязательства).Итак, с учетом вышеупомянутых представлений, классифицированный баланс составляется путем записи источников средств (обязательства + собственный капитал) в левой части и использования таких средств (активов) в правой части буквы T. -Счет.

Это означает, что каждый доллар, вложенный в активы вашего предприятия, предоставляется либо владельцами, либо кредиторами. Соответственно, общая сумма активов должна быть равна сумме обязательств и собственного капитала.

Обзор: определение баланса

Согласно определению баланса, баланс — это одна из основных финансовых отчетов, которая дает достоверное и достоверное представление о финансовом положении вашего предприятия на определенную дату.Он демонстрирует активы, обязательства и собственный капитал на определенный момент времени.

Другими словами, баланс компании — это финансовый отчет, который рассчитывает стоимость вашего бизнеса (собственный капитал) путем вычитания суммы, которую ваше предприятие должно (обязательств) из суммы, которой оно владеет (активы).

Как работает баланс?

Есть два взгляда, которые могут помочь нам понять влияние экономических событий на баланс компании.

Представление ресурсов и требований

Согласно этому представлению, активы — это ресурсы, которыми ваше предприятие владеет на определенную дату.Эти ресурсы приносят пользу вашему бизнесу в течение длительного периода времени, то есть более одного года.

С другой стороны, обязательства — это суммы, которые ваше предприятие должно внешним заинтересованным сторонам, таким как банки, кредиторы и т. Д. А собственный капитал — это не что иное, как капитал, который принадлежит вам как владельцу.

В соответствии с этим представлением активы — это не что иное, как ресурсы, которые приобретаются вашим бизнес-объектом для использования в течение длительного периода времени. Принимая во внимание, что обязательства и собственный капитал являются средствами, с помощью которых были приобретены такие ресурсы.

Теперь, принимая во внимание оба взгляда, мы приходим к следующей простой формуле баланса или уравнению баланса, на основе которого составляется баланс компании:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Где,

Активы = Текущие активы + Внеоборотные активы

Обязательства = Текущие обязательства + Долгосрочные обязательства

Собственный капитал = Акционерный капитал + Нераспределенная прибыль

Таким образом, согласно этому уравнению, следующие балансовые счета:

Активы
Обязательства и
Собственный капитал

Нужен ли мне баланс?

Бухгалтерский баланс компании — это одна из важных финансовых отчетов, которая раскрывает важную информацию как внутренним, так и внешним заинтересованным сторонам.Таким образом, такое заявление помогает им принимать обоснованные финансовые решения.

Существуют различные причины, по которым вам как хозяйствующему субъекту необходимо подготовить бухгалтерский баланс и, следовательно, знать, как его составлять:

Принятие стратегических решений

Это дает вам понимание того, в каком положении находится ваш бизнес. любая конкретная дата. Таким образом, зная о финансовом состоянии своего бизнеса, вы можете принять важные стратегические решения.

Например, если общая сумма активов меньше, чем общая сумма обязательств и собственного капитала, это показатель того, что вам необходимо уменьшить сумму вашей задолженности перед посторонними лицами.

Это может включать либо увеличение источников дохода, вложение большего количества капитала, либо сбор платежей от дебиторов.

Доступные ссуды и авансы

Балансовые счета позволяют банкам понять, достаточно ли финансово устойчив ваш бизнес для использования ссуд и ссуд.

Таким образом, рассчитав соотношение заемных и собственных средств, они могут узнать, будет ли предоставление дополнительных займов вашему бизнесу безопасным или рискованным.

Балансовые отчеты за несколько отчетных периодов помогают вам как хозяйствующему субъекту определять тенденции в различных статьях, перечисленных в балансе.

Например, вы, как коммерческое предприятие, можете знать, насколько вырос ваш бизнес за определенный период времени.

Краткосрочное финансовое положение

Вы можете сравнить текущие активы с текущими обязательствами и получить представление о краткосрочном финансовом состоянии вашего предприятия.

Соответственно, вы можете узнать, достаточно ли у вас средств в краткосрочной перспективе для погашения или выполнения ваших краткосрочных обязательств, таких как операционные расходы, платежи поставщикам и т. Д.

Как читать баланс?

Есть определенные вещи, которые вы должны помнить, чтобы правильно читать новый баланс. Это следующие:

Что составляет баланс?

Как указано выше, новый баланс разделен на три части:

Активы
Обязательства и
Собственный капитал

Подробные элементы баланса приведены ниже под заголовком «Элементы баланса». Простыня.

Мы знаем, что баланс основан на формуле баланса, которая гласит, что активы должны быть равны обязательствам плюс собственный капитал.

Это связано с тем, что требования как кредиторов, так и владельцев к вашему бизнесу должны равняться сумме, которую вы инвестировали в различные бизнес-активы.

Другими словами, стоимость вашего бизнеса, то есть собственный капитал, — это не что иное, как разница между всем, чем вы владеете в форме активов, и суммой, которую вы задолжали посторонним в форме обязательств.

Как правило, как активы, так и пассивы в балансе структурированы в зависимости от того, насколько текущими являются активы и обязательства?

То есть, в случае активов, наиболее ликвидные активы, такие как денежные средства, запасы и т. Д., Сначала отражаются в верхней части нового балансового отчета. В то время как наименее ликвидные активы, такие как машины и оборудование, земля и здания и т. Д., Отражаются внизу.

Аналогичным образом, в случае пассивов, краткосрочные обязательства, такие как кредиторы, краткосрочные ссуды, ссуды и т. Д., Отражаются в верхней части нового баланса.Принимая во внимание, что долгосрочные обязательства, включая долгосрочные ссуды и авансы, показаны внизу.

Роль баланса в финансовой отчетности

Как указывалось ранее, GAAP требует от хозяйствующих субъектов составлять баланс в конце отчетного периода. По сути, есть три важных финансовых отчета, которые необходимо подготовить каждому бизнес-субъекту, каждый из которых имеет свою цель.

Балансовый отчет — это финансовый отчет, который дает моментальную картину финансового положения вашего предприятия в определенный момент времени.Он выявляет ресурсы, которыми ваше предприятие имеет или владеет (активы), а также требования как кредиторов (обязательства), так и владельцев (акционерный капитал) к таким ресурсам. Это финансовый отчет, который дает полезную информацию как внешним, так и внутренним заинтересованным сторонам о финансовом состоянии вашей организации, что дополнительно помогает им в принятии обоснованных финансовых решений.

Отчет о прибылях и убытках, с другой стороны, представляет собой финансовый отчет, который предоставляет пользователям такого отчета информацию о сумме прибыли или убытков, которые ваше предприятие заработало или понесло в течение отчетного периода.Кроме того, это помогает определить, как прибыль или убыток были получены или понесены вашим бизнесом. Например, показатель валовой прибыли помогает вам контролировать стоимость товаров и услуг, которые вы предоставляете как коммерческое предприятие. Аналогичным образом, операционная прибыль говорит о вашей способности как коммерческой организации получать прибыль, прежде чем принимать во внимание влияние финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств демонстрирует потоки и оттоки денежных средств за отчетный период вашего предприятия пользователю такого отчета.Он дает понимание пользователям, например инвесторам, которые могут понять способность вашего предприятия генерировать денежные средства и то, как используются денежные средства.

Формула баланса

Баланс основан на следующем уравнении бухгалтерского учета, где активы на одной стороне уравнения равны обязательствам и собственному капиталу на другой стороне. Итак, давайте попробуем понять, что означает эта формула баланса.

Ваше предприятие должно получать средства на все, что у вас есть (активы).Вы можете финансировать эти активы, либо занимая их у кредиторов, принимая ссуды в банках (другими словами, принимая обязательства), либо используя эти средства у инвесторов (собственный капитал).

Скажем, например, вы, как коммерческое предприятие, берете семилетнюю ссуду на установку и оборудование на сумму 10 000 долларов. Согласно системе бухгалтерского учета с двойной записью, ваш денежный счет увеличится на 10 000 долларов. С другой стороны, ссудный счет также увеличится на 10 000 долларов, таким образом уравновесив обе стороны баланса.

Кроме того, активы, обязательства и собственный капитал могут быть далее разделены на текущие активы, текущие обязательства, долгосрочные активы и долгосрочные обязательства. Они различаются в зависимости от отрасли, в которой вы работаете, и одни и те же термины могут означать разные вещи в зависимости от типа бизнеса, которым вы занимаетесь.

Элементы баланса

Если вы возьмете образец баланса, есть три основных счета баланса. К ним относятся:

Активы
Обязательства
Собственный капитал

Каждый из них далее разбивается на подстатьи.Давайте посмотрим на каждую из них.

Активы

Активы — это ресурсы, принадлежащие вашему бизнесу, которые обеспечивают вам экономические выгоды в долгосрочной перспективе. Далее они подразделяются на оборотные активы и внеоборотные активы.

Оборотные активы

Оборотные активы — это активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года или обычного операционного цикла вашего предприятия, в зависимости от того, что дольше. Операционный цикл — это не что иное, как время, которое у вас как у юридического лица требуется, чтобы купить произведенные вами запасы, продать готовую продукцию и получить за это деньги.

Есть ряд оборотных активов, которые составляют часть баланса вашей компании. К ним относятся:

Денежные средства
Рыночные ценные бумаги
Дебиторская задолженность
Запасы
Предоплаченные расходы

Внеоборотные активы или основные средства

Внеоборотные активы — это активы, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. нормальный ход бизнеса. Это долгосрочные активы, которые были приобретены для предоставления товаров или услуг и не предназначены для перепродажи с целью получения прибыли.

Внеоборотные активы могут быть далее подразделены на материальные внеоборотные активы, такие как машины и оборудование, недвижимость, долгосрочные инвестиции и т. Д., И нематериальные внеоборотные активы, такие как деловая репутация, авторское право и т. Д.

Обязательства

Обязательства — это не что иное, как деньги, которые вы должны как коммерческое предприятие своим кредиторам, кредиторам и владельцам капитала за активы вашего предприятия. Их можно далее сгруппировать в краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства

Это обязательства, которые должны быть погашены в течение обычного операционного цикла бизнеса или в течение одного года, в зависимости от того, что дольше. Краткосрочные обязательства включают:

Кредиторская задолженность
Начисленные расходы
Текущая часть долгосрочной задолженности
Доходы будущих периодов

Долгосрочные обязательства

Это обязательства, срок погашения которых превышает один год.К ним относятся:

Отложенные налоговые обязательства
Долгосрочные резервы

Собственный капитал

Собственный капитал — это не что иное, как сумма, вложенная инвесторами в ваше предприятие. Таким образом,

Собственный капитал = оплаченный капитал + нераспределенная прибыль

Это означает, что увеличение прибыли вашего бизнеса в конечном итоге приведет к увеличению собственного капитала.

Пример баланса

Ниже приведен образец баланса компании Star Enterprises Pvt Ltd по состоянию на 31 декабря 2019 года.

долларов США Кредиторская задолженность Прочие активы: 9027 9027 9027 9027 9027 9027

*Оборотные активы*	*Сумма в долларах США*	*Краткосрочные обязательства*	*Сумма на счете*						7000
Рыночные ценные бумаги	4000	Банковская ссуда Кредиторская задолженность	2000
Дебиторская задолженность	9000	Накопленные обязательства				Накопленные обязательства	Налоги	2,000
Предоплаченные расходы	1,500	Текущая часть долгосрочного долга	3,000
*Итого оборотные активы*	34,500	Текущие обязательства Итого 6
*Внеоборотные активы*	*Долгосрочные обязательства*
Основные средства по стоимости	25,000	Долгосрочный долг за вычетом текущей части			Минус: Накопленная амортизация	13,000	Отложенные налоги на прибыль	1,000
*Чистые основные средства*	12,000	*Итого*		*Обязательства*	*Собственный капитал*
Инвестиции	2,000	Обыкновенные акции	1,000
Патенты и товарные знаки	1,000	Дополнительный капитал
Деловая репутация 9027 6	1,500	*Итого оплаченный капитал*	12,000
Нераспределенная прибыль	13,000
Итого собственный капитал	25,000
*Общая сумма обязательств и собственного капитала*	51,000

Как создать балансовый отчет для вашего малого бизнеса?

Есть несколько способов подготовить новый бухгалтерский баланс для вашего бизнеса.Самый быстрый и безошибочный способ составить бухгалтерский баланс — использовать бухгалтерское программное обеспечение.

Однако вы также можете подготовить новый баланс вручную или с помощью шаблона баланса Excel или электронной таблицы.

Метод I: Подготовка баланса вручную

Подготовить образец баланса вручную может быть очень сложно. Однако, если вы ведете бизнес в очень небольшом масштабе, то подготовка баланса вручную является наиболее подходящим способом.

Это можно сделать в кратчайшие сроки. Все, что вам нужно сделать, это организовать различные статьи, которые вы отслеживаете, по трем основным разделам баланса, как указано выше.

Активы делятся на два подраздела: оборотные активы и внеоборотные активы. Соответственно, вам сначала необходимо записать все оборотные активы, такие как денежные средства, запасы, дебиторы и т.д. оборудование, инвестиции, если таковые имеются, и т. д.

После регистрации как оборотных, так и внеоборотных активов, вам необходимо просуммировать суммы, чтобы определить общую часть активов в балансе вашей компании.

Следующий раздел бухгалтерского баланса вашей компании состоит из обязательств, которые вы задолжали сторонним лицам. В этом разделе вам также необходимо сначала сообщить о текущих обязательствах вашего бизнеса, таких как кредиторская задолженность, краткосрочные ссуды и т. Д.

Затем вам необходимо записать все долгосрочные обязательства, которые вы отслеживаете, например, долгосрочные ссуды. от банков и другие долгосрочные обязательства.

После того, как зарегистрированы как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства, необходимо рассчитать общую сумму текущих и долгосрочных обязательств, чтобы определить общую сумму обязательств.

Это последний раздел баланса вашего бизнеса, в котором вам нужно указать капитал, вложенный инвесторами, и часть нераспределенной прибыли вашего предприятия.

Возьмите сумму капитала и нераспределенной прибыли, чтобы определить общую сумму акционерного капитала.

Следовательно, ваш баланс должен выглядеть примерно так, как показано в примере выше.

Метод II: Подготовка баланса с помощью электронной таблицы

Шаблон бухгалтерского баланса Excel или электронная таблица выполняется так же, как и вручную. Преимущество подготовки шаблона баланса в Excel или в виде электронной таблицы заключается в том, что вы можете использовать формулы СУММ и РАЗНИЦА, чтобы ваши расчеты были быстрыми и точными.

Ниже приведены шаги для подготовки баланса в электронной таблице:

Откройте Google Spreadsheets и щелкните Пустой лист, чтобы начать новую электронную таблицу.
Переименуйте электронную таблицу, щелкнув раскрывающийся список рядом с номером листа, указанным в нижней части окна.
Дайте название своей электронной таблице, например «Баланс Star Enterprises Pvt Ltd по состоянию на 31 декабря 2019 года».
Поместите «Активы» в заголовок следующей строки и начните записывать свои активы в порядке ликвидности. Это первая запись об оборотных средствах, за которыми следуют основные средства. Их суммы заносите в столбец, примыкающий к столбцу активов. Как только это будет сделано, рассчитайте общую сумму активов, используя функцию СУММ.А для расчета чистых основных средств используйте функцию МИНУС, чтобы вычесть амортизацию из валовых основных средств. Это дебетовая часть вашего баланса.
Аналогичным образом запишите обязательства в столбце, примыкающем к столбцу суммы активов. Сначала записывайте краткосрочные обязательства, а затем долгосрочные. Их суммы заносите в столбец, примыкающий к столбцу пассивов. Как только это будет сделано, рассчитайте общую сумму пассивов с помощью функции СУММ. Это пассивная часть баланса.
Помните, что сумма стороны актива должна равняться сумме стороны обязательства.

Вы даже можете подготовить баланс в виде электронной таблицы в вертикальном формате, где активы записываются вверху, а обязательства записываются внизу под активами. После того, как электронная таблица будет заполнена, вы можете преобразовать ее в формат PDF с балансовым отчетом, чтобы поделиться ею с владельцами или другими заинтересованными сторонами вашего бизнеса.

Метод III: Подготовка баланса с помощью QuickBooks

Для подготовки баланса в QuickBooks вам необходимо выполнить следующие шаги:

Свяжите свой банковский счет с QuickBooks.Затем классифицируйте транзакции, чтобы QuickBooks записывал эти транзакции в программное обеспечение. Посмотрите видеоролики о том, как связать банковские счета с QuickBooks и как классифицировать транзакции, чтобы узнать больше.
Как только это будет сделано, перейдите на вкладку «Отчеты» на панели инструментов и щелкните Отчет о балансе.
Вы увидите, что QuickBooks автоматически создает отчет о балансе в разделах Активы, Обязательства и Собственный капитал.

Вы можете экспортировать балансовый отчет в формате Excel из программы онлайн-бухгалтерского учета QuickBooks, а затем преобразовать его в балансовый формат PDF.

Балансовый отчет QuickBooks

Балансовый отчет в QuickBooks можно легко и точно создать, выбрав «Отчеты»> «Балансовый отчет» для автоматического создания отчета. Вы также можете настроить свой баланс в QuickBooks, изменив отчетный период, метод учета, добавив подстолбцы для сравнения с предыдущими периодами, настроив верхний и нижний колонтитулы баланса и т. Д.

В дополнение к этому вы также можете распечатайте и отправьте по электронной почте балансовый отчет прямо из QuickBooks.Вы даже можете экспортировать баланс за определенный отчетный период в формате Excel.

Восстановление удаленного балансового счета в QuickBooks

Quickbooks позволяет восстановить удаленный или неактивный балансовый счет. Ниже приведены различные способы восстановления удаленной учетной записи в QuickBooks:

Перейдите в «Настройки» и выберите «План счетов».
Над столбцом «Действие» выберите «Настройки», затем установите флажок «Включить неактивные».
Найдите удаленную учетную запись.
В столбце «Действие» выберите «Сделать активным».

Зайдите в «Настройки» и выберите «Audit Log».
Найдите удаленную учетную запись.
В столбце «Событие» выберите гиперссылку учетной записи. Вы попадете на экран учетной записи.
В левом нижнем углу снимите флажок «Неактивно».
Выберите «Сохранить» и закройте.

Часто задаваемые вопросы о шаблоне баланса

Балансовый отчет — это финансовый отчет, отражающий финансовое положение вашего бизнеса на конец отчетного периода.Он состоит из активов, обязательств и собственного капитала на определенную дату.

Как читать баланс?

Бухгалтерский баланс разделен на три раздела: Активы, Обязательства и Собственный капитал. Он основан на формуле баланса, согласно которой активы должны уравновешивать сумму обязательств и собственного капитала. Кроме того, активы и пассивы баланса структурированы на основе того, как текущие активы и обязательства являются текущими активами и обязательствами, то есть от наиболее краткосрочных до наименьших текущих активов и обязательств.

Как составить баланс?

Балансовый отчет можно подготовить вручную, используя электронную таблицу Google, или с помощью онлайн-книг бухгалтерского программного обеспечения QuickBooks. Это заявление в основном разделено на три части. Раздел Активы включает как оборотные, так и внеоборотные активы. Аналогичным образом, раздел «Ответственность» включает как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства. Наконец, собственный капитал. Этот отчет в основном разделен на три части: раздел «Активы» включает как текущие, так и внеоборотные активы.Аналогичным образом, в разделе пассивов отражаются как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства. Наконец, собственный капитал

Что показывает баланс?

Балансовый отчет показывает финансовое состояние компании на определенную дату. Это отчет, который показывает активы, обязательства и собственный капитал вашего предприятия на конец определенного отчетного периода. То есть то, чем вы владеете и чем обязаны кредиторам и инвесторам вашего предприятия.

Как создать баланс?

Бухгалтерский баланс состоит из трех частей, включая активы, обязательства и собственный капитал. Создание бухгалтерского баланса включает запись активов и пассивов в порядке их текущей стоимости, а затем, наконец, отчет о собственном капитале, который включает капитал, внесенный инвесторами, и нераспределенную прибыль.

Что происходит на балансе?

Балансовый отчет основан на уравнении бухгалтерского учета, которое гласит, что активы должны равняться общей сумме обязательств и собственному капиталу.Соответственно, элементы баланса включают активы (как краткосрочные, так и внеоборотные), обязательства (как краткосрочные, так и долгосрочные) и собственный капитал (включая капитал и нераспределенную прибыль).

Как рассчитать чистую прибыль по балансу Лист?

Предполагая, что на счете собственного капитала вашего бизнеса нет операций с капиталом, чистая прибыль по балансу рассчитывается простым вычетом изменения обязательств из изменения активов.Другими словами, вам просто нужно рассчитать изменение капитала от предыдущего периода к текущему, чтобы рассчитать чистую прибыль.

Что такое классифицированный баланс?

Классифицированный баланс — это тот бухгалтерский баланс, который демонстрирует активы, обязательства и собственный капитал вашего предприятия путем классификации подкатегорий этих счетов. Такие классификации позволяют пользователю баланса легко получить ценную информацию.

Что находится на балансе?

Классифицированный баланс основан на уравнении бухгалтерского учета, которое гласит, что общие активы должны уравновешивать общую сумму обязательств и собственного капитала.Соответственно, элементы баланса включают активы (как краткосрочные, так и долгосрочные), обязательства (как краткосрочные, так и долгосрочные) и собственный капитал (включая капитал собственника и нераспределенную прибыль).

Классифицированный бухгалтерский баланс покажет, какие подразделы?

Как упоминалось выше, классифицированный баланс раскрывает подкатегории счетов, такие как Активы, Обязательства и Собственный капитал. Соответственно, активы подразделяются на текущие активы, такие как денежные средства, дебиторская задолженность, запасы и т. Д., И внеоборотные активы, которые далее подразделяются на материальные (например, машины и оборудование) и нематериальные основные средства (например, гудвил).Аналогичным образом, обязательства подразделяются на краткосрочные обязательства (например, кредиторская задолженность) и долгосрочные обязательства (например, долгосрочные займы). Наконец, собственный капитал подразделяется на капитал и нераспределенную прибыль.

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

Нераспределенная прибыль — это не что иное, как сумма, остающаяся после распределения дивидендов между акционерами. Другими словами, нераспределенная прибыль — это деньги, не переданные акционерам.Скорее такие деньги можно использовать для реинвестирования, запуска нового продукта, погашения кредита или слияний и поглощений.

Руководство по финансовой отчетности для начинающих

Основы

Если вы умеете читать этикетку с питанием или счет на бейсбольной коробке, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на ссуду, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы несложные, и это не ракетостроение.

Эта брошюра призвана помочь вам получить базовое представление о том, как читать финансовую отчетность.Подобно тому, как класс СЛР учит вас выполнять основы сердечной легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета. Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс СЛР не сделает вас кардиологом), но он должен дать вам уверенность в том, что вы сможете взглянуть на финансовую отчетность и разобраться в ней.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делает финансовая отчетность.

«Покажи мне деньги!»

Все мы помним Кубу Гудинг-младшего.Бессмертная фраза из фильма Джерри Магуайр : «Покажи мне деньги!» Что ж, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги. Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они пошли и где находятся сейчас.

Есть четыре основных финансовых отчета. Это: (1) балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты о собственном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени.Отчеты о движении денежных средств показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром также в течение определенного периода времени. Четвертый финансовый отчет, называемый «отчет об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждую из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс содержит подробную информацию о активах компании , обязательствах и собственном капитале .

Активы — это вещи, принадлежащие компании и имеющие ценность. Обычно это означает, что они могут быть проданы или использованы компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя трогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, например товарные знаки и патенты. А наличные деньги сами по себе являются активом. То же самое и с инвестициями, которые делает компания.

Обязательства — это суммы денег, которые компания должна другим.Сюда могут входить все виды обязательств, такие как деньги, взятые в долг у банка для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, затраты на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся с правительство. Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг покупателям в будущем.

Собственный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства.Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.

Следующая формула суммирует то, что показывает баланс:

АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Активы компании должны равняться или «балансировать» сумму ее обязательств и собственного капитала.

Баланс компании составлен так же, как и в приведенном выше базовом уравнении бухгалтерского учета.В левой части баланса компании указывают свои активы. Справа они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда в балансовых отчетах вверху показаны активы, за которыми следуют обязательства, а внизу — собственный капитал.

Активы обычно указываются в зависимости от того, как быстро они будут конвертированы в наличные. Текущие активы — это вещи, которые компания планирует преобразовать в денежные средства в течение одного года. Хороший пример — инвентарь. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Нетекущие активы — это вещи, которые компания не ожидает преобразовать в денежные средства в течение одного года или которые потребуются для продажи более одного года. Внеоборотные активы включают основных средств, активов. Основные средства — это активы, используемые для ведения бизнеса, но недоступные для продажи, такие как грузовики, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно указываются по срокам их погашения. Обязательства считаются либо текущими , либо долгосрочными . Текущие обязательства — это обязательства, которые компания ожидает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства — это обязательства со сроком погашения более одного года.

Акционерный капитал — это сумма, вложенная владельцами в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента создания. Иногда компании распределяют прибыль, а не удерживают ее. Эти распределения называются дивидендами.

Баланс показывает состояние активов, пассивов и акционерного капитала компании на конец отчетного периода.Он не показывает поступления на счета и их выбытия за период.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который показывает, какой доход компания получила за определенный период времени (обычно за год или некоторую часть года). В отчете о прибылях и убытках также показаны затраты и расходы, связанные с получением этого дохода. Буквальная «нижняя строка» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «прибыль на акцию»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как составляются отчеты о доходах, представьте их как лестницу. Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, осуществленных за отчетный период.Затем вы спускаетесь, шаг за шагом. На каждом этапе вы вычитаете определенные затраты или другие операционные расходы, связанные с получением дохода. Внизу лестницы после вычета всех расходов вы узнаете, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «чистой прибылью».

Вверху отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг. Эту выручку часто называют валовой выручкой или продажами.Он называется «брутто», потому что из него еще не списаны расходы. Таким образом, число бывает «грубым» или неочищенным.

Следующая строка — это деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете прибыль и надбавки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Он называется «чистым», потому что, если вы можете представить чистую прибыль, эти доходы остаются в чистом виде после того, как были произведены отчисления на возврат и надбавки.

Спускаясь по лестнице от линии чистой выручки, есть несколько линий, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут быть представлены в различных заказах, следующая строка после чистой выручки обычно показывает затраты на продажи. Это число показывает сумму денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке вычитаются затраты на продажу из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью».Он считается «валовым», потому что есть определенные расходы, которые еще не были вычтены из него.

В следующем разделе рассматриваются операционные расходы. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода — например, зарплата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Другой пример — маркетинговые расходы. Операционные расходы отличаются от «затрат на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по периодам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли вы получите операционную прибыль до вычета процентов и расходов по налогу на прибыль.Это часто называют «операционным доходом».

Следующие компании должны учитывать процентный доход и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают на хранении своих денежных средств на процентных сберегательных счетах, фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы — это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. В некоторых отчетах о прибылях и убытках отдельно показаны процентные доходы и процентные расходы. В некоторых отчетах о прибылях и убытках эти два числа объединены. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до уплаты налога на прибыль .

Наконец, вычитается подоходный налог, и вы получаете результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью.) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или EPS

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую принадлежащую им акцию, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Чтобы рассчитать прибыль на акцию, вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество акций компании в обращении.

Отчет о движении денежных средств

В отчетах о движении денежных средств отражаются приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что у компании должно быть достаточно наличных денег для оплаты своих расходов и покупки активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, генерировала ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения во времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках компании.

В нижней строке отчета о движении денежных средств показано чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль по любым неденежным статьям (например, добавляет обратно амортизационные расходы) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционных ценных бумаг. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности, поскольку она использовала денежные средства. Если компания решила продать часть инвестиций из инвестиционного портфеля, выручка от продаж будет отображаться как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежных потоков включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковской ссуды проявится как использование денежного потока.

Прочитать сноски

Лошадь под названием «Прочтите сноски» участвовала в Кентукки Дерби 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он выиграл, это была бы победа для сторонников финансовой грамотности во всем мире.Так важно, чтобы прочитал сноски . Сноски к финансовой отчетности наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

Основные принципы учетной политики и практики — Компании должны раскрывать информацию об учетной политике, которая является наиболее важной для отражения финансового состояния и результатов компании. Это часто требует от руководства самых сложных, субъективных или сложных суждений.

Налог на прибыль — В сносках представлена подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании.Информация разбита по уровням — федеральный, штат, местный и / или иностранный, и описаны основные элементы, которые влияют на эффективную налоговую ставку компании.

Пенсионные планы и другие пенсионные программы — В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие программы пенсионного обеспечения или вознаграждения по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах этих программ, а также указывается, насколько и насколько планы являются избыточными или недофинансируемыми.

Опционы на акции — Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, включая метод учета компенсации, основанной на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Прочитать MD&A

Вы можете найти подробное объяснение финансовых результатов компании в разделе ежеквартального или годового отчета, озаглавленном «Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности.«MD&A — это возможность руководства предоставить инвесторам свое мнение о финансовых показателях и состоянии компании. У руководства есть возможность рассказать инвесторам, что отражено в финансовой отчетности, а что не отражено, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой вероятностью будут определять будущее компании.

Правила Комиссии по ценным бумагам и биржам, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представленную финансовую информацию.Целью MD&A является предоставление инвесторам информации, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений финансового состояния и результатов деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста финансовой отчетности и информации о доходах и денежных потоках компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивают над такими фразами, как «коэффициент P / E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа».«Но что означают эти термины и почему они не появляются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации о финансовой отчетности и затем используют для оценки компании. Как правило, желательные коэффициенты различаются в зависимости от отрасли.

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств / собственный капитал

Если у компании отношение долга к собственному капиталу 2: 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию.Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = себестоимость продаж / средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2: 1, это означает, что запасы компании оборачивались дважды за отчетный период.

Операционная маржа = операционная прибыль / чистая прибыль

Операционная маржа обычно выражается в процентах.Он показывает процент прибыли на каждый доллар продаж.

Коэффициент P / E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию, и компания получает 2 доллара на акцию, то коэффициент P / E компании составляет 10: 1. Акции компании продаются по цене, в 10 раз превышающей ее прибыль.

Оборотный капитал = Оборотные активы — Краткосрочные обязательства

Отношение долга к собственному капиталу сравнивает общий долг компании с собственным капиталом.Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общие обязательства компании на ее акционерный капитал, или
Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период. Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите остаток, указанный за период отчета, и добавьте его к остатку, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два.(Помните, что балансы — это моментальные снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период — это начальный баланс для текущего периода, а баланс запасов за текущий период — это конечный баланс.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой.Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Для расчета операционной маржи вы делите операционную прибыль компании (до уплаты процентов и подоходного налога) на ее чистую выручку, или
Коэффициент P / E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P / E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
Оборотный капитал — это денежные остатки, если компания выплатила свои текущие обязательства (то есть свои долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих оборотных активов.

Собираем все вместе

Хотя в этой брошюре каждый финансовый отчет обсуждается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансе, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках.И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. Информация — лучший инструмент инвестора, когда дело касается разумного инвестирования.

Практическое руководство для предприятий

Управление финансами в строительстве

Основы финансов

Финансирование для подрядчиков

Финансирование закупок материалов

Измерение успеха

Предприятия создают и используют три основных финансовых отчета: баланс , отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств .Они предоставляют финансовым компаниям, банкам и другим поставщикам информацию о финансовой устойчивости компании. Кредиторы часто запрашивают эти финансовые отчеты при утверждении ссуд или счетов поставщиков. Компании также могут использовать их для внутренних целей для составления отчетов и выявления тенденций.

Мы собираемся посмотреть, что такое баланс, какая информация в него включена, как его подготовить и как анализировать этот документ, чтобы помочь в принятии деловых решений. Мы также включили примеры из других компаний и простой шаблон, который вы можете использовать, чтобы создать свой собственный.

Что такое баланс?

Балансовый отчет — это снимок финансового положения бизнеса в определенный момент времени, обеспечивающий статический взгляд на активы и обязательства компании на определенную дату. Он также известен как отчет о финансовом положении.

Это называется балансовым отчетом, потому что итоговые суммы счета должны соответствовать . Отчет основан на основном уравнении бухгалтерского учета, которое гласит, что активов равны обязательствам плюс капитал .Это имеет смысл, потому что для того, чтобы компания что-то приобрела (например, актив), она должна либо взять на себя обязательство, либо инвестировать в компанию для финансирования покупки.

Что включается в баланс?

Баланс включает три основных вида счетов из главной книги: активов , пассивов и счетов собственного капитала .

Активы и обязательства делятся на две категории: краткосрочные и долгосрочные.«Текущий» обычно описывает актив или обязательство, которое может быть сжижено (конвертировано в денежные средства) или оплачено в течение 90 дней. «Долгосрочным» активам и обязательствам требуется более 90 дней для сжижения или выплаты.

Активы включают банковские счета, депозитные сертификаты, дебиторскую задолженность, основные средства (оборудование, транспортные средства, здания и т. Д.) И инвентарь.

Обязательства включают кредиторскую задолженность, ссуды, векселя к оплате и начисления заработной платы (например, отпуск / больничный и пособия).

Счета собственного капитала отражают вложения собственников и акционеров.Счета включают нераспределенную прибыль (переход из прибыли прошлых лет), акции и инвестиции акционеров.

Остаток на счете по каждой позиции в плане счетов включается в балансовый отчет.

Почему важен баланс?

Балансовый отчет является одним из основных финансовых отчетов, используемых для оценки финансового положения компании, наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств. Балансовый отчет является единственным из трех, которые относятся к конкретной дате , в то время как два других сообщают о транзакциях, которые имели место за период времени .Клиенты и поставщики используют эти документы, чтобы оценить финансовое состояние компании и определить, хотят ли они с ними работать.

Несколько ключевых финансовых показателей эффективности (KPI) и коэффициентов могут быть рассчитаны на основе значений в балансе.

Эти расчеты помогают компаниям определить свое финансовое положение . Если определенные коэффициенты не синхронизированы, компания может внести изменения, чтобы улучшить их. Такие коэффициенты, как оборотный капитал и отношение долга к собственному капиталу, позволяют поставщикам знать, могут ли компании позволить себе оплачивать свои счета.Они используют эту информацию для предоставления кредитов клиентам и для принятия внутренних бизнес-решений.

Поручительские компании также используют информацию из этой и других финансовых отчетов для принятия решений о возможности получения облигаций для строительных компаний и других лиц, которым необходимо предоставить облигации. Поручительства ищут компании с положительной чистой стоимостью и достаточным объемом денежных средств для покрытия текущих расходов.

Как подготовить баланс

Хотя большинство пакетов программного обеспечения для бухгалтерского учета готовят финансовые отчеты одним нажатием кнопки, всегда полезно знать, откуда берется информация.Поскольку баланс представляет собой снимок финансового состояния компании на определенную дату, структура отчета берется из главной бухгалтерской книги и плана счетов компании.

Вот три шага для подготовки вашего баланса:

Начните с перечисления каждого счета в плане счетов в порядке активов, пассивов и счетов собственного капитала. Не все счета на схеме будут использоваться, поскольку счета доходов и расходов используются только в отчете о прибылях и убытках.
После того, как аккаунты будут перечислены, введите баланс каждого аккаунта на конец периода времени, который вы просматриваете.
После перечисления всех балансов вы хотите подтвердить, что балансовые балансы. Сложите счета пассивов и капитала, и полученная сумма должна соответствовать общей сумме активов. Если этого не произошло, вам нужно будет проверить остатки на счете и транзакции, чтобы убедиться, что ваша информация верна.

Скачать бесплатный шаблон

Примеры балансового отчета

Многие компании публикуют балансовый отчет в своем годовом отчете.Вот два примера балансов компаний строительной отрасли. Вы заметите, что общая сумма активов соответствует общей сумме обязательств плюс собственный капитал.

Granite Construction

AECOM

Как читать балансовый отчет для принятия деловых решений

В целом балансовый отчет показывает, сколько денег у компании, сколько они должны и сколько вложили компания. Изучая собственный баланс, вы должны смотреть на него как на потенциального покупателя.Просматривайте несколько отчетов с течением времени, чтобы получить больше информации — это поможет вам узнать, что вам нужно улучшить в будущем.

Вот некоторые вещи, которые вы можете обнаружить, просмотрев баланс:

Сколько у вас долга по отношению к собственному капиталу
Как быстро клиенты оплачивают свои счета
Снижается или увеличивается уровень наличности
Сколько дней это занимает для продажи товарно-материальных запасов
Независимо от того, тратится ли прибыль или реинвестируется

Завершив анализ, вы можете начать вносить изменения в свой бизнес, чтобы повлиять на ваше финансовое положение.Эти изменения могут включать в себя вложение прибыли обратно в компанию, перераспределение активов и изменение уровней запасов.

Например, если вы обнаружите, что у вас высокий уровень дебиторской задолженности и вы не собираете платежи в рамках условий кредита, вы можете изменить все, чтобы улучшить сборы.

В строительной отрасли это включает отправку предварительных уведомлений и подачу залогового права механизаторам, когда это необходимо. Компании из других отраслей могут разработать более четкие условия оплаты, следовать политике взыскания и предоставить клиентам гибкость в оплате, когда это необходимо.

Измерьте температуру своей компании с помощью финансовой отчетности

Финансовая отчетность, такая как баланс, дает владельцам бизнеса представление о финансовом состоянии их бизнеса. Доходы и расходы — не единственное, что нужно отслеживать.

Баланс показывает моментальный снимок компании в определенный момент времени. В нем перечислены его активы и обязательства, а также сумма инвестиций. Регулярный анализ отчета и сравнение его с предыдущими периодами позволяет руководству выявлять тенденции и вносить изменения в свой бизнес.

Пошаговые инструкции по заполнению Таблицы C на 2020 год

График C, также известный как «Форма 1040, Прибыль и убыток», представляет собой налоговую форму на конец года, используемую для отчета о доходах или убытках от индивидуального предпринимательства или единоличное общество с ограниченной ответственностью (ООО). Вы должны подать Приложение C, если основной целью вашего бизнеса является получение дохода или прибыли и если вы регулярно участвуете в деятельности своего бизнеса.

График C обычно подлежит оплате не позднее 15 апреля для доходов или убытков за предыдущий год.Загрузите эту форму IRS Schedule C и следуйте инструкциям по заполнению приложения C. Упрощенная форма, Schedule C-EZ, больше не доступна в течение многих лет после 2018 года.

Кто сообщает о доходах по графику C

Следующие предприятия должны указывать свой доход в Приложении C к декларации о подоходном налоге с физических лиц.

Индивидуальные предприниматели: Самостоятельные налогоплательщики, фрилансеры и любой другой бизнес с одним владельцем, который не предпринял шагов для создания корпорации, ООО или другого юридического лица
ООО с одним участником: Если ООО с одним участником не решает, чтобы его рассматривали как корпорацию, ООО является «неучтенным лицом», и деятельность ООО должна быть отражена в Приложении С налоговой декларации его владельца.

1. Соберите необходимую бизнес-информацию

Перед заполнением Таблицы C вам необходимо подготовить отчет о прибылях и убытках (P&L) за предыдущий год. Независимо от того, как вы подсчитываете свой доход и отчисления, несколько простых советов по бухгалтерскому учету могут значительно упростить этот процесс.

Вы также захотите подготовить общую информацию о своей компании, например идентификационный номер работодателя (EIN), если он у вас есть. Если это не ваша первая годовая подача Приложения C, подготовьте ваше предыдущее Приложение C, так как оно предоставит много необходимой информации.

Вот пять вещей, которые вам понадобятся для заполнения формы:

1. Инструкции IRS для Графика C: В этом руководстве объясняется, как заполнить график C, но инструкции формы удобны для определения кода основной деятельности или профессиональной деятельности для вашего бизнеса.

2. Идентификационный номер вашего работодателя (EIN): Если у вас есть отдельный EIN для вашего бизнеса, вы должны включить его в свое Приложение C. Его можно найти в уведомлении IRS, которое вы получите после отправки формы SS-4. , Заявление на получение идентификационного номера работодателя.

Компании

Schedule C не обязаны иметь отдельный EIN, если у вас нет сотрудников. Если у вас нет EIN, вы должны указывать свой номер социального страхования в налоговых формах, которые вы отправляете поставщикам и подрядчикам, например в форме W-9 и форме 1099. Было бы разумно получить EIN, чтобы избежать раскрытия информации о своем социальном обеспечении. количество.

3. Ваш отчет о прибылях и убытках за налоговый год: Вы можете найти финансовую информацию, необходимую для заполнения налоговой формы Приложения C, в отчете о прибылях и убытках.Убедитесь, что вы создали отчет с использованием правильного метода учета. Большинство малых предприятий подают налоговые декларации по кассовому методу.

4. Инвентаризация и оценка на конец налогового года: Для предприятий, продающих товары, вам необходимо определить стоимость товаров, которые вы продали в течение налогового года. Это можно сделать, выполнив ежегодную инвентаризацию и сравнив эту информацию с вашей торговой точкой (POS) или другим программным обеспечением для управления запасами.Если вы отслеживаете запасы, убедитесь, что стоимость запасов, указанная в вашем балансе, соответствует вашим фактическим запасам. Если ваша валовая выручка составляет менее 25 миллионов долларов, вам не нужно отслеживать запасы, если вы не сделали это при предыдущем возврате.

5. Учет пробега: Если вы используете свой личный автомобиль для какой-либо коммерческой деятельности, необходимо вести точный учет пробега для вычета этих расходов. Вы можете использовать бумажный журнал или приложение для смартфона, чтобы отслеживать свой пробег.

Если вы используете бухгалтерскую программу для отслеживания своих доходов и расходов, вы можете создать отчет о прибылях и убытках за налоговый год и использовать его для заполнения каждого раздела вашего Приложения C. Если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, мы рекомендуем QuickBooks в Интернете. QuickBooks обеспечит систематизацию ваших книг и поможет отслеживать пробег вашего автомобиля.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются выручка, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени, обычно финансового года или квартала.Эти отчеты предоставляют информацию о способности компании получать прибыль за счет увеличения доходов, сокращения затрат или и того, и другого.

Ниже приведен образец отчета о прибылях и убытках из QuickBooks Online, который предоставляет информацию, необходимую для заполнения Приложения C.

Образец отчета о прибылях и убытках.

2. Заполните Таблицу C Основная бизнес-информация

Вы можете найти заполняемый PDF-файл с Приложением C на веб-сайте IRS или использовать программное обеспечение для подготовки налогов, чтобы заполнить форму.Ниже вы найдете краткое объяснение того, как заполнять каждое из полей в этом разделе.

Информация заголовка

Schedule C (Form 1040).

Имя собственника: Введите свое имя в это поле.

Номер социального страхования: Поскольку прибыль по строке 31 переносится на вашу форму 1040, вы должны указать свой номер социального страхования в таблице C, даже если у вас также есть EIN.

Строка A: Основной бизнес или профессия, включая продукт или услугу ―Укажите, какой у вас бизнес и продаете ли вы продукты или услуги.

Строка B: Код основной коммерческой или профессиональной деятельности ―Выберите код, который лучше всего описывает ваш бизнес, из списка кодов профессиональной деятельности на страницах 17 и 18, предоставленного инструкциями IRS.

Строка C: Название компании ―Введите название своей компании в это поле. Если у вас нет названия компании, оставьте это поле пустым.

Строка D: EIN ―Введите свой девятизначный EIN. Если у вас его нет, оставьте поле пустым. Если у вас есть сотрудники, то вам нужен EIN.Обязательно прочтите нашу статью Как подать заявку на EIN.

Линия E: Рабочий адрес ―Введите физический адрес вашего предприятия. Не указывайте здесь почтовый ящик. Оставьте поле пустым, если адрес совпадает с вашим адресом, указанным на странице 1 формы 1040.

Строка F: Метод учета ―Выберите метод учета, который вы используете для отслеживания доходов и расходов (кассовый или начисленный). Это должно быть то же самое, что и в предыдущем году. Вы можете выбрать свой метод, если это первый год ведения бизнеса, но большинство малых предприятий используют кассовый метод.Прочтите наше руководство по учету начислений и кассового учета для получения дополнительной информации.

Линия G: Существенное участие в бизнесе ―Существенное участие означает, что вы принимали активное участие в бизнес-операциях, а не только как инвестор. Если вы обслуживаете бизнес не менее 500 часов в год или выполняете большую часть услуг для бизнеса, то вы принимаете материальное участие. Однако есть и другие способы пройти квалификацию. Инструкции IRS Schedule C На страницах 4 и 5 перечислены семь тестов для определения материального участия.Это важный вопрос, поскольку вы не можете вычесть убыток в текущем году, если не участвуете материально.

Строка H: Если вы начали свой бизнес в текущем налоговом году, установите этот флажок. В противном случае оставьте поле пустым.

Строка I: Если вы заплатили подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, выберите «Да» в этой строке. Выбрав Да, вы должны отправить форму 1099 каждому подрядчику, которому вы заплатили 600 долларов или более в течение налогового года. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашим руководством по отчетности 1099.

Строка J : Если вы выбрали «Да» в строке I, вам также следует выбрать «Да» в строке J и обязательно разослать необходимые формы.

3. Заполните 1040 Приложение C Часть I ― Раздел о валовом доходе

Цель этого раздела — сообщить о доходах вашего бизнеса. Здесь также вы рассчитаете свою валовую прибыль и валовой доход.

Предприятия

из Списка C, которые были затронуты пандемией, имеют право на получение ссуды по Программе защиты зарплаты (PPP) Администрации малого бизнеса (SBA) и прощения в размере 2.В 5 раз больше среднемесячной чистой прибыли за 2019 или 2020 год. Также на 2020 год ссуды ГЧП, даже если они прощены, не облагаются налогом. Пожалуйста, прочтите эту статью о займах ГЧП для получения дополнительной информации.

Ниже вы найдете краткое описание того, какую информацию вам необходимо сообщить в разделе «Валовой доход» Приложения C, и где вы можете найти эту информацию в своем отчете о прибылях и убытках.

Ниже приведен пример Части I:

Приложение C (Форма 1040) Часть I.

Строка 1: Валовые поступления или продажи ―Это общая сумма всех продуктов и услуг, проданных вашим клиентам, без учета каких-либо возвратов продуктов или других связанных затрат, связанных с этими продажами.

Строка 2: Возвраты и надбавки ―Это общая сумма возмещения, которую вы вернули клиентам за возвращенные или поврежденные продукты.

Строка 3: Введите здесь разницу между вашим общим доходом и возмещением, предоставленным клиентам.

Строка 4: Себестоимость проданных товаров ―Это затраты на производство всех проданных продуктов или услуг, которые должны соответствовать Части III, строка 42

Строка 5: Вычтите строку 4 из строки 3, чтобы рассчитать валовую прибыль.

Строка 6: Сообщите обо всех доходах, не связанных с вашей обычной коммерческой деятельностью. Это часто указывается в отчете о прибылях и убытках как «Прочие доходы». Процентный доход следует указывать в форме 1040, строка 2b, а не в приложении C, даже если проценты поступают с вашего коммерческого счета.

Строка 7: Это сумма строк 5 и 6, ваш валовой доход.

4. Заполните 1040 Приложение C Часть II ― Раздел о расходах

Расходы, понесенные вашим бизнесом, уменьшают его прибыль, что приводит к снижению налоговых обязательств.Большинство полей в Части II говорят сами за себя, и вы можете получить эту информацию из своего отчета о доходах. Однако могут быть некоторые расходы, которые не связаны напрямую ни с одной из строк с 8 по 27a. Вы воспользуетесь Частью V Приложения C, чтобы отразить эти расходы.

Ниже вы найдете краткое описание того, какую информацию вам необходимо сообщить в разделе расходов Приложения 1040 C. Полное описание вычитаемых расходов см. В нашем руководстве по категориям бизнес-расходов IRS.

Вы можете вычесть расходы, оплаченные в 2020 году с помощью кредита ГЧП, даже если кредит был прощен.

Ниже приведен пример Части II:

Приложение C (Форма 1040) Часть II

Строка 9: Расходы на легковые и грузовые автомобили ― У вас есть возможность вычесть фактические расходы на использование вашего транспортного средства для бизнеса или использовать стандартный вычет пробега.

Строка 11: Работа по контракту ―Введите платежи, произведенные независимым подрядчикам за предоставленные услуги. Не включайте заработную плату, выплаченную сотрудникам, указанную в Форме W-2.

Строка 12: Истощение ― Об истощении сообщают только компании, владеющие и использующие природные ресурсы, такие как горнодобывающие, лесные и нефтяные предприятия.

Строка 13: Амортизация и раздел 179 ― Включите годовой вычет, разрешенный для возмещения стоимости коммерческого оборудования или инвестиционного имущества, используемого в вашем бизнесе, срок полезного использования которого превышает налоговый год. Чтобы узнать больше о том, как рассчитать этот вычет, ознакомьтесь с публикацией IRS 946.

Строка 18: Офисные расходы ― Вычтите здесь расходы на канцелярские товары и почтовые расходы.Расходы, связанные с содержанием домашнего офиса, относятся к строке 30, а не к строке 18.

Строка 19: Пенсионные планы и планы участия в прибыли ― Вычтите любые взносы, которые вы сделали в пользу своих сотрудников, в пенсионный план или план участия в прибыли. Пенсионные взносы за себя не указываются в Графике C.

Строка 21: Ремонт и техническое обслуживание ―Вычислить мелкий ремонт и техническое обслуживание, которые не увеличивают стоимость недвижимости. Например, сюда можно будет заплатить сантехнику за ремонт туалета или прочистку раковины.

Строка 23: Налоги и лицензии ― Вы можете вычесть налоги на недвижимость и личное имущество на бизнес-активы, лицензии и сборы для вашей торговли или бизнеса, а также часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, выплачиваемую работодателем, с заработной платы ваших сотрудников.

Строка 24: Поездки и питание ―В большинстве случаев вы можете вычесть только 50% расходов на питание для вашего бизнеса. Еда должна быть произведена в ночное время вне дома или иметь определенную деловую цель.Вы должны хранить документацию о коммерческом характере расходов, а также имя клиента или потенциального клиента, с которым вы обедали, чтобы поддержать это.

Строка 26: Заработная плата ―Введите общую зарплату и заработную плату, выплаченную работникам за налоговый год, включенные в Форму W-2. Не включайте суммы, уплаченные себе.

Строка 27a: Прочие расходы ―Перечислите любые коммерческие расходы, о которых вы не сообщали, в строках с 8 по 30. Вы предоставите подробную информацию об этих расходах в Части V Приложения C.

Строка 28: Это сумма всех ваших расходов по строкам с 8 по 27a. Эта сумма должна равняться общим расходам в ваших прибылях и убытках с поправкой на невычитаемые расходы, например, 50% расходов на питание.

Строка 30: Расходы на использование дома в коммерческих целях ―Вы можете иметь право вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях, если вы используете часть дома исключительно для бизнеса. См. Наше руководство по вычету домашнего офиса для получения дополнительной информации.

Строка 31: Чистая прибыль (или убыток) ―Это налогооблагаемый доход от вашего бизнеса. Положительные суммы в строке 31 должны указываться в форме 1040, строка 12, и в Приложении SE, строка 2. Отрицательные суммы в строке 31 обычно вычитаются из формы 1040, строка 12, если только ваш доход не исходит от имущества или трастов или не всех ваших инвестиций. находится в опасности. Если это относится к вам, лучше поговорить с бухгалтером или налоговым специалистом.

Строка 32 ―Если строка 31 отрицательная, необходимо установить один из следующих полей:

32a: Все инвестиции под угрозой ― Выберите этот вариант, если у вас есть коммерческие убытки и все вложенные вами суммы находятся под угрозой, что означает отсутствие защиты от убытков.Большинство владельцев бизнеса с графиком C рискуют всеми своими инвестициями.
32b: Некоторые инвестиции не подвержены риску ― Выберите этот вариант, если у вас есть коммерческие убытки, но не все ваши вложения в компанию подвержены риску. Наиболее распространенный пример — ссуды без права регресса, используемые бизнесом для приобретения оборудования. См. Правила для риска на странице 14 инструкций Приложения C.

5. 1040 Приложение C Часть III ― Себестоимость проданных товаров Раздел

Часть III сообщает о прямых затратах на производство продаж, указанных в строке 1.Заполните этот раздел, если вы продаете товары или товары или пользуетесь услугами субподрядчиков для получения дохода.

Большинство этих строк не требуют пояснений. Вы можете получить запрашиваемые суммы непосредственно из вашей системы прибылей и убытков или кассового терминала или произвести простой расчет для определения необходимых промежуточных итогов. Убедитесь, что вы не дублируете какие-либо расходы, которые были включены в Часть II.

Ниже приведен пример Части III:

Приложение C (Форма 1040) Часть III

Строка 33: Метод инвентаризации ―Вам не нужно отслеживать запасы, если у вас валовая выручка менее 25 миллионов долларов.Однако отслеживание запасов может помочь вам управлять своим бизнесом. Если вы отслеживаете запасы, выберите метод оценки запасов, который вы используете. Вы можете оценить запасы, используя любой метод, одобренный IRS. Однако, если вы используете кассовый метод учета, вам необходимо использовать метод затрат для оценки запасов. Другой вариант — «более дешевый или рыночный». Это означает, что вы оцениваете свои ресурсы либо по исторической стоимости, либо по текущей рыночной стоимости, в зависимости от того, что меньше.Если вы решите изменить способ учета запасов, вам необходимо заполнить форму 3115. Обратитесь к IRS Pub 538 для получения дополнительной информации о методах оценки запасов.

Строка 35: Начальная инвентаризация ― Укажите запасы в наличии на начало налогового года. Это должно совпадать с вашим конечным инвентарем за прошлый год. Если нет, вам необходимо дать объяснение.

Строка 36: Покупки ―Введите общую сумму приобретенных запасов за вычетом любого продукта, использованного в личных целях.

Строка 41: Конечные запасы ―Введите стоимость запасов в наличии на конец года.

Строка 42: Стоимость проданных товаров ―Общая стоимость проданных товаров в этой строке должна соответствовать стоимости товаров, проданных в Части I, Строке 4.

6. 1040 Приложение C Часть IV ― Информация о вашем автомобиле

Большинство налогоплательщиков сообщают информацию о транспортных средствах на странице 2 формы 4562, которая также используется для отчета об амортизации. Однако, если вы заявляете о расходах на транспортное средство в строке 9, но не заявляете о амортизации каких-либо активов, заполните раздел IV вместо формы 4562.

Ниже представлена копия Части IV:

Приложение C (Форма 1040) Часть IV

В 2020 году вы можете вычесть 57,5 цента за рабочую милю вместо фактических расходов на транспортное средство. Очень важно вести учет миль, которые вы проезжаете в деловых целях, но есть несколько приложений для смартфонов, которые упростят эту задачу. Ваши записи должны включать следующую информацию:

Дата и цель поездки
Название клиента или поставщика, если применимо
Всего миль туда и обратно

7.1040 Приложение C Часть V ― Прочие расходы Раздел

Часть V содержит разбивку прочих расходов. Хорошее практическое правило — свести к минимуму любые расходы, помеченные как «Прочие расходы». Убедитесь, что сумма в строке 48 соответствует строке 27a из Части II.

Ниже приведен пример Части V:

Приложение C (Форма 1040) Часть V

График C Сроки выполнения

Приложение C «Прибыль и убытки от бизнеса» подается вместе с вашей налоговой декларацией по личному подоходному налогу, формой 1040.Обычно его нужно сдать 15 апреля следующего года. Если 15 апреля выпадает на выходной или праздничный день, он должен быть оплачен на следующий рабочий день. В связи с продолжающейся всемирной пандемией, которая произойдет в 2020 и 2021 годах, 17 марта 2021 года IRS и казначейство объявили, что дата подачи заявки на налоговый год 2020 была продлена с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года.

Вы можете получить автоматическое продление на шесть месяцев до 15 октября (17 ноября 2021 г., для 2020 налогового года), заполнив форму 4868.Продление времени на подачу не увеличивает время на оплату. Вы должны оценить размер налога, который вы должны, и произвести платеж при заполнении формы 4868.

Дополнительные требования к подаче документов для предприятий, включенных в список C

Ваше расписание C готово, но не забудьте сделать следующее:

Укажите свой чистый доход в форме 1040, Приложение 1, строка 3.
Рассчитайте квалифицированное удержание дохода от бизнеса (вычет по Разделу 199A) по Форме 8995 или Форме 8995-A и сообщите об этом в Форме 1040, Строка 10.Большинство предприятий Списка C с положительной чистой прибылью имеют право, но см. Инструкции к форме 8995, чтобы узнать больше.
Заполните Таблицу SE, если ваш чистый доход превышает 400 долларов США, и укажите свой налог на самозанятость в строке 4.

Итог

Самая сложная часть заполнения вашей Таблицы C — это точное суммирование ваших доходов и удержаний, поэтому мы рекомендуем использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета. Как только у вас будет полный и точный отчет о прибылях и убытках, вы сможете без особого труда заполнить график C.

Бухгалтерский баланс

| Офис контролера университета

Дом
Соответствие
Сотрудник налоговой службы по вопросам соблюдения и контроля
Книга стандартов бухгалтерского учета IU
Финансовая отчетность
Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс

Следующая информация относится исключительно к функциям Университета Индианы и не применима к Фонду Университета Индианы.

Необходимое условие

Прежде чем читать стандартную финансовую отчетность — баланс, полезно ознакомиться с нижеследующими разделами, чтобы получить основную информацию:

Раздел «Основы бухгалтерского учета»
План счетов и Главная книга Раздел

Предисловие

В этом разделе обсуждается, что составляет баланс и как он используется внутри Университета Индианы. Информация, представленная ниже, позволит пройти через общее понимание баланса вместе с требованиями к представлению, конкретно относящимися к отчетности по IU, и, наконец, укажет требования и передовой опыт для пользователей финансовой отчетности.Для получения дополнительной информации о том, как получить балансовый отчет или любой из упомянутых отчетов в разделе «Требования и передовые методы», обратитесь к инструкциям по составлению отчетов о финансовых отчетах.

Введение

Что такое баланс?

Балансовый отчет, также известный как Отчет о финансовом положении, представляет собой финансовый отчет, который отражает общее финансовое положение организации в определенный период времени. Он представляет ресурсы объекта на указанную дату — подумайте об этом, как о фотографировании, оно фиксируется после того, как было сделано.

Бухгалтерский баланс — это один из трех основных финансовых отчетов, наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств. Он суммирует активы организации (то, что ей принадлежит), обязательства (то, что она должна) и остаток средств (ее общую чистую стоимость).

Как организован бухгалтерский баланс?

Баланс состоит из нескольких агрегатов операций, называемых сальдо. Эти остатки затем представляются как активы, пассивы и остатки средств и представляются в порядке ликвидности (насколько быстро они могут быть конвертированы в наличные).Бухгалтерский баланс составляется на основе уравнения; Активы = Обязательства + Остаток средств . Это обычно называется бухгалтерским уравнением.

В Университете Индианы коды объектов баланса находятся в диапазоне от 8000 до 9999 и используются для записи операций, связанных с активами и обязательствами. Не все объектные коды доступны для использования организациями. Некоторые коды объектов баланса генерируются системой, а другие ограничены для использования либо кампусом, либо другими административными офисами университета (т.е., казначейство, офис контролера университета). Если у пользователя есть вопросы, связанные с балансами, связанными с кодами объектов, созданными системой или ограниченными в использовании, на балансе, пожалуйста, свяжитесь с налоговым инспектором (RC) или офисом кампуса.

Активы

Активы определяются как любой ценный ресурс, который может быть использован для создания будущей экономической стоимости. Активы организации указываются в балансе первыми. Все коды объектов основных средств, за исключением кодов объектов контр-активов, имеют дебетовое сальдо.Код объекта контрольного актива является смещением к другому коду актива (т. Е. Дебиторской задолженности или капитальным активам) и обычно действует как резерв для уменьшения связанного кода актива. Коды объектов резерва, такие как 8950 — Резерв для сомнительных счетов, имеют кредитовый баланс.

Раздел активов баланса разделен на краткосрочные и долгосрочные.

Текущие активы:

Оборотный актив — это актив, который предполагается продать или использовать в течение двенадцати месяцев.Хотя каждая организация может иметь разные типы оборотных активов, общие примеры включают:

Наличные — Валюта / законное платежное средство (например, бумажная валюта или монеты), которые можно использовать при обмене товаров или услуг.
Дебиторская задолженность — Сумма денег, причитающихся организации за предоставление товара или услуги. Он часто отображается в финансовой отчетности за вычетом резерва по сомнительным счетам. Резерв под сомнительную задолженность — это оценка общей дебиторской задолженности, взыскание которой не ожидается.
Товарно-материальные запасы — Продукты или предметы, имеющиеся в наличии у организации и предназначенные для перепродажи.
Предоплаченные расходы — Оплата наличными за товары или услуги, которые будут получены или использованы в будущем. По мере того, как организация потребляет товар или услугу или по прошествии времени, фактические расходы признаются, а предоплаченные расходы уменьшаются. Дополнительную информацию о регистрации и признании предоплаты см. В разделе «Платежи».

Долгосрочные активы:

Внеоборотные активы — это долгосрочные активы, которые организация планирует удерживать более двенадцати месяцев и которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства.Каждая организация может владеть разными типами внеоборотных активов. Общие примеры внеоборотных активов включают:

Основные средства (Основные средства) — Активы, срок полезного использования которых, как ожидается, превышает один год и соответствует определенному пороговому значению в долларах. Общие примеры включают оборудование, землю и здания, транспортные средства и т. Д.
Нематериальные активы — Активы, не имеющие физического содержания, но имеющие денежную или иную ценность для организации.К ним часто относятся: патенты, товарные знаки, авторские права, компьютерное программное обеспечение, логотипы и сервитуты.

Оборотные и внеоборотные активы перечислены в порядке ликвидности. В результате наличные всегда указываются первыми.

Обязательства

Во втором разделе баланса перечислены обязательства. Обязательство — это долг или обязательство, возникающее в результате прошлых событий. Все коды объектов обязательств, за исключением кодов объектов скидок, имеют кредитовое сальдо. Коды объектов скидок имеют дебетовое сальдо.Раздел обязательств также разделен на краткосрочные и долгосрочные.

Текущая ответственность:

Краткосрочное обязательство — это обязательство, погашение которого ожидается в течение двенадцати месяцев. Общие примеры включают:

Заработная плата и задолженность по заработной плате — Обязательство перед сотрудниками за отработанное время, которое не было оплачено.
Счета к оплате — Обязательство перед поставщиком, когда организация получила товар или услугу, но еще не оплатила их.Кредиторская задолженность обычно отражается по номинальной стоимости, поскольку время между покупкой и оплатой обычно невелико.
Доходы будущих периодов — Обязательство перед клиентом, когда организация получает денежные средства за товары или услуги, которые еще не были предоставлены (т. Е. Выручка, полученная для оплаты обучения в будущем семестре). Остатки не будут признаваться в течение текущего года, но будут показаны как долгосрочные обязательства.

Долгосрочная ответственность:

Долгосрочное обязательство, также известное как долгосрочное обязательство, — это обязательство, возникшее в результате предыдущего события, срок погашения которого не превышает одного года.Общие примеры включают:

Облигации к оплате — Обязательство выплатить основную сумму долга и проценты в течение определенного периода. Он часто отображается в финансовой отчетности за вычетом дисконта по облигациям к уплате. Дисконт по облигациям, подлежащим выплате, возникает, когда облигации выпускаются на сумму, меньшую той, которая была первоначально оценена.
Облигации к оплате — Обещание выплатить определенную сумму денег в будущем. Другими словами, вексель к оплате — это ссуда между двумя организациями.

Остаток средств

Остаток фонда — это по сути разница между активами и пассивами. Как правило, это остаток, остающийся после того, как активы были использованы для погашения непогашенных обязательств. Непосредственно на счетах остатка средств происходит очень небольшая деятельность, которая складывается из ранее существовавшего остатка средств и чистой прибыли за период. В отличие от других частей баланса, в рамках каждой классификации остатка средств не происходит никакой деятельности, и она в основном состоит из деятельности в отчете о прибылях и убытках (чистой прибыли) и любых переводов.Изменение остатка средств следует общей формуле, приведенной ниже, и представляется последней строкой в выписке баланса.

Дополнительные сведения и соответствующие примеры см. В разделе «План счетов — фонд и группы субфондов». Остаток средств состоит из трех классификаций:

Чистые инвестиции в основной капитал — Включает в себя инвестиции университета в основные фонды, такие как оборудование, здания, земля, инфраструктура и улучшения, за вычетом накопленной амортизации.Активы, предназначенные для обслуживания долга, компенсируются соответствующей задолженностью. Если имеются неизрасходованные поступления по облигациям, они должны быть зачтены против чистых инвестиций в капитальные вложения.

Фонды с ограниченным доступом — Состоит из сумм, на использование которых накладываются внешние ограничения. Есть два типа ограниченных средств:

Фонды длительного пользования с ограниченным доступом — с учетом внешних условий, что они должны храниться бессрочно. Эти остатки представляют собой историческую ценность (совокупность) постоянных целевых фондов университета.
Ограниченные расходные средства — расходы университета должны быть потрачены в соответствии с ограничениями, налагаемыми внешними сторонами.

Неограниченные средства — Расходы без ограничений и могут быть потрачены на производственные нужды или проект, указанный университетом.

Как правило, никакие проводки не должны проводиться непосредственно на балансовых счетах средств. Если вы считаете, что в балансе средств должна быть корректировка или запись, обратитесь в службу бухгалтерского учета и отчетности университета.

Бухгалтерский баланс

Поскольку баланс отражает финансовую информацию на конец определенной даты, пользователи могут использовать эту информацию для оценки общего финансового состояния организации. Часто это представлено как несколько моментов времени. Например, баланс может отражать данные на конец года за два (или более) года. Это позволяет читателю видеть различия и тенденции. Это называется сравнительным балансом. Ниже приведен пример сравнительного баланса, который можно получить на сайте внутренней отчетности IU, Controller’s Office Reporting Tools.Для получения дополнительной информации о том, как составить балансовый отчет, см. Инструкции к отчетам о финансовых отчетах.

Требования и передовой опыт

Вышеупомянутые разделы позволяют пользователям лучше понять цель баланса, а также то, что входит в него, и как он отформатирован для внутренней отчетности IU. В этом разделе обсуждается, как интерпретировать баланс и процедуры, которым должны следовать все пользователи при извлечении отчета о балансе.Регулярно просматривая баланс, пользователи могут убедиться в финансовом состоянии предприятия. Важно, чтобы каждое предприятие отслеживало и анализировало свой баланс, по крайней мере, раз в квартал. Это позволяет организациям выявлять ошибки, ошибки и подводные камни, которые можно быстро исправить и предотвратить более серьезные проблемы в будущем.

Требования

Финансовый служащий (RC) несет ответственность за точность, надежность и полноту баланса.

Квартальная деятельность:

Управляйте балансом не реже одного раза в квартал со сравнительными остатками. Пожалуйста, обратитесь к инструкциям по созданию отчетов о финансовых отчетах для получения дополнительной информации о том, как получить отчеты о финансовых отчетах.
Выполняйте анализ отклонений для всех операционных счетов ежеквартально. В рамках этого процесса организационные подразделения должны иметь возможность предоставлять объяснения существенных отклонений в UCO, только по запросу .Пожалуйста, свяжитесь с вашим университетским городком и / или RC, так как они могут потребовать анализа отклонений представления на ежеквартальной или ежегодной основе. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Анализ отклонений».

Полугодовая деятельность:

Предоставьте обоснование любых несистемных сальдо активов и обязательств в их балансе. Для получения дополнительной информации о балансах, не созданных системой, и информации о том, как обосновать свои балансы, см. Раздел «Обоснование баланса».

Годовая деятельность:

Составьте баланс на конец года и просмотрите следующую информацию:
1. Просроченные остатки — это остатки активов или пассивов в балансе, которые не менялись в течение определенного периода времени. Чтобы убедиться, что ваши балансы точны, надежны и полны, организации должны проверять баланс на предмет любых просроченных остатков. Просроченные остатки можно определить следующими способами:
  1. Офис контролера создал отчет о многолетнем просроченном остатке для выявления остатков, которые не менялись в течение трех лет.Пожалуйста, обратитесь к Инструкции по отчету о многолетнем просроченном балансе для получения дополнительной информации.
  2. Просроченные остатки также можно определить, сравнив обоснование вашего баланса за текущий год с предыдущим годом. Пожалуйста, см. Раздел «Обоснование баланса» для получения дополнительной информации о влиянии просроченных остатков.
2. Как правило, сальдо актива или обязательства отражается в финансовой отчетности как положительная сумма.Чтобы обеспечить точность, надежность и полноту балансов, организации должны проверять баланс на предмет любых отрицательных балансов. Управление контролера создало отчет об отрицательном сальдо счета, чтобы помочь определить отрицательные сальдо счетов. Дополнительную информацию см. В отчете об отрицательном балансе учетной записи.
В случае, если баланс или транзакция считаются устаревшими, необходимо внести корректирующую / корректирующую запись, чтобы скорректировать баланс.См. Раздел «Процедуры закрытия» для получения дополнительной информации о том, как внести изменения.
Определите отсутствие отрицательных остатков денежных средств на конец года путем проверки баланса на счете и кода консолидированного объекта. Если есть отрицательное сальдо, существуют ли другие счета с положительным сальдо для компенсации отрицательного сальдо?

Передовой опыт

Просмотрите бухгалтерский баланс в конце года и рассмотрите приведенный ниже контрольный список вопросов.Финансовый сотрудник (RC) отвечает за рассмотрение и анализ операционных потребностей RC / организации. Анализ баланса позволяет налоговому инспектору определить, будет ли текущее финансовое положение соответствовать оперативным потребностям организации. Вопросы, которые необходимо задать, будут варьироваться в зависимости от потребностей; тем не менее, следующие вопросы являются некоторыми типичными примерами:
1. Достаточно ли денежных средств для поддержки общего денежного потока и операций? Активы больше, чем обязательства? В целом, организация должна стараться поддерживать свои текущие активы выше, чем текущие обязательства, чтобы обеспечить достаточный денежный поток для будущих операционных нужд.
2. Своевременно ли взыскивается дебиторская задолженность? В целом, организация должна стремиться своевременно взыскивать всю непогашенную дебиторскую задолженность, чтобы обеспечить стабильный денежный поток и поддерживать фактические доходы на уровне заложенных в бюджет сумм на финансовый год.
3. Проверяются ли остатки конечной дебиторской задолженности на предмет отсутствия отрицательных или просроченных остатков? Сальдо> 1 года (просроченное) может искусственно завышать сальдо конечной дебиторской задолженности, если получение сальдо не ожидается.
4. Запасы слишком велики или слишком малы? Когда запасы слишком велики, организация рискует, что запасы устареют. Когда запасы слишком малы, вы не сможете удовлетворить потребности своего клиента, что приведет к потенциальной потере продаж.
5. Полностью ли амортизированы основные средства? Когда основной актив полностью обесценен, он остается на вашем балансе до тех пор, пока актив не будет реализован. Финансовые служащие должны контролировать свой баланс и срок полезного использования своих активов для целей планирования.Для получения дополнительной информации о капитализации активов см. Раздел «Основные средства и аренда».
6. Нужна ли замена основных средств? Если капитальный актив стоит дорого и необходим для функционирования данного предприятия, важен план замены. Для получения дополнительной информации о списании актива на расходы см. Раздел «Основные средства и аренда».
Оцените финансовые тенденции организации на 3–10 лет и определите, существуют ли какие-либо предсказуемые закономерности, которые могут повлиять на будущие периоды.Трудно оценить общую производительность, сравнивая текущую деятельность только с предыдущим годом, поэтому анализ тенденций будет полезным для определения потенциальных проблем, которые могут повлиять на будущее.
Проанализируйте баланс и проверьте любые расхождения или ошибки, а также рассмотрите некоторые общие вопросы, которые могут повлиять на финансовое состояние вашей организации.

QuickBooks Финансовая отчетность: полное руководство

С бухгалтерским программным обеспечением, таким как QuickBooks, подробная финансовая информация о вашем бизнесе всегда у вас под рукой.Финансовые отчеты, такие как отчет о прибылях и убытках, баланс или отчет о движении денежных средств, являются окном в состояние вашего бизнеса и помогают выявлять проблемы и возможности.

QuickBooks Online

Финансовые отчеты QuickBooks можно использовать при открытии коммерческого банковского счета, подаче заявки на получение бизнес-кредитной карты или ссуды или при планировании на следующий год. Если вы не совсем понимаете, как заставить что-то работать в QuickBooks или какие отчеты вам следует просматривать, читайте дальше.Мы расскажем вам, какие типы финансовых отчетов доступны в QuickBooks, что они расскажут о вашем бизнесе, а также инструкции, которым вы должны следовать, чтобы получить к ним доступ.

Как подготовить финансовую отчетность QuickBooks

Красота QuickBooks заключается в том, что вы можете создавать десятки настраиваемых отчетов, которые помогут вам лучше вести свой бизнес. Помимо трех основных финансовых отчетов — прибылей и убытков, баланса и отчета о движении денежных средств — вы также можете настраивать отчеты по продуктам, поставщикам, сотрудникам, банкам или клиентам.

QuickBooks дает вам гибкость в том, как использовать и распространять утверждения. Вы можете просмотреть их в QuickBooks, отправить по электронной почте себе или другому представителю компании или экспортировать для последующего просмотра. QuickBooks даже позволяет вам составлять график финансовой отчетности, чтобы вы могли автоматически получать и периодически публиковать обновленные финансовые отчеты.

Вот три основных типа финансовых отчетов QuickBooks, которые вы можете создать:

1. Отчет о прибылях и убытках QuickBooks

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, обобщает финансовые результаты вашего бизнеса за период время — ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Это важный документ, потому что он сообщает вам о самых крупных расходах и доходах компании.

Отчет о прибылях и убытках позволяет вам воспользоваться возможностями, которые увеличивают продажи и сокращают расходы. Вам следует просматривать это заявление чаще, чем раз в год, и обязательно перед подачей налоговой декларации для малого бизнеса. Вы можете запустить стандартный отчет о прибылях и убытках в QuickBooks или подробный отчет о прибылях и убытках, который показывает текущие транзакции для каждого счета доходов и расходов.

Вот как подготовить отчет о прибылях и убытках QuickBooks:

На главной панели инструментов выберите Отчеты на левой панели навигации:

В Центре отчетов вы можете перейти на вкладку Рекомендуемые или Все отчеты> Обзор бизнеса , Затем выберите «Прибыль и убыток». (Вкладка «Рекомендуемые» работает быстрее, но вам нужно перейти во все отчеты, чтобы получить подробную информацию о прибылях и убытках). Просто щелкните название отчета или ссылку «Выполнить», чтобы открыть его.

Когда он откроется, вы можете изменить диапазон дат или нажать кнопку «Настроить», чтобы внести другие изменения в отчет.Например, здесь вы можете увидеть сумму и процент прибыли от конкретного продукта или клиента. Вы также можете настроить отчетный период здесь. Если вы просто измените дату напрямую, не нажимая кнопку настройки, убедитесь, что вы нажали кнопку «Выполнить отчет», чтобы просмотреть отчет для новых дат. Имейте в виду, что вы можете просмотреть отчет в QuickBooks, отправить отчет по электронной почте себе или кому-то еще или экспортировать его как новый файл.

2. Бухгалтерский баланс QuickBooks

Бухгалтерский баланс — это отчет об активах, пассивах и капитале бизнеса — по сути, моментальный снимок стоимости вашего бизнеса в определенный момент времени.Статьи баланса рассчитываются путем вычитания ваших обязательств — того, что вы должны — из ваших активов, денежных средств или имущества — того, что вам принадлежит или что вам причитается. Результат — капитал или стоимость вашей компании.

Балансы полезны для бухгалтеров, чтобы увидеть ваше финансовое состояние, а также для банков, когда вы подаете заявку на получение ссуды. Также важно, чтобы владелец малого бизнеса получил истинное представление о том, как обстоят дела у него.

Так же, как и с отчетами о прибылях и убытках, стандартный балансовый отчет подойдет, но я рекомендую вытащить подробные сведения о балансовом отчете в QuickBooks для отправки своему составителю налоговой декларации.Как вы можете догадаться, это более подробная версия стандартного баланса, показывающая начальные сальдо в начале прошлого месяца, транзакции, введенные за месяц, и конечные сальдо.

Чтобы создать баланс QuickBooks, следуйте этим инструкциям:

1. На левой панели навигации щелкните Отчеты:

2. В Центре отчетов вы можете перейти на вкладку Рекомендуемые или Все отчеты> Обзор бизнеса , затем выберите Баланс. Рекомендуется быстрее для стандартного баланса, но вам потребуется «Все отчеты», чтобы получить подробную информацию о балансе.Просто щелкните название отчета или ссылку «Выполнить», чтобы открыть его. Если вы наведете на него курсор, вы получите предварительный просмотр — это также работает для отчетов о прибылях и убытках и других отчетов:

3. Вы также можете настроить его перед просмотром. Когда вы нажмете кнопку «Настроить», QuickBooks Online перенесет вас прямо на экран настройки. Это позволяет вам выбрать диапазон дат, а также некоторые другие параметры, такие как добавление столбца для сравнения с предыдущим периодом. По завершении нажмите «Запустить отчет».

3.Отчет о движении денежных средств QuickBooks

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств показывает сумму денежных средств, которые поступают в ваш бизнес из различных источников и выходят из вашего бизнеса за определенный период времени. Отчет о движении денежных средств важен, поскольку он показывает фактическую денежную позицию вашей компании для финансирования операционных расходов и долговых обязательств. Ликвидность вашей компании будет проиллюстрирована в отчете о движении денежных средств.

В зависимости от используемого метода учета вы можете регистрировать выручку во время продажи или когда ваш клиент действительно платит.Вы можете указать свой метод учета в QuickBooks, чтобы упростить контроль над своим денежным потоком.

Вот как получить доступ к отчету о движении денежных средств QuickBooks:

На левой панели навигации щелкните «Отчеты»:
. Введите «Отчет о движении денежных средств» в поле поиска и выберите его, чтобы открыть отчет.
Выберите «Настроить», чтобы изменить любые параметры отчета. Например, вы можете изменить отчетный период времени или отфильтровать по клиенту, сотруднику, поставщику или продукту.По завершении настройки нажмите «Запустить отчет».

Краткое изложение финансовой отчетности QuickBooks

Для большинства малых предприятий три основных финансовых отчета — это все, что вам нужно, чтобы получить хорошее представление о финансовых показателях вашего бизнеса. Однако это лишь малая часть того, что возможно с QuickBooks.

Вот краткое изложение имеющихся финансовых отчетов QuickBooks:

Отчет о прибылях и убытках: просмотрите сводные данные о доходах и расходах вашей компании или подробные цифры для каждого счета.
Бухгалтерский баланс: составьте представление о долгах, пассивах и активах вашей компании.
Отчет о движении денежных средств: узнайте, насколько хорошо денежный поток вашего бизнеса может поддерживать его долги и обязательства.
Отчет главной книги: показывает начальный баланс, транзакции и итоги для каждого счета в вашем плане счетов.
Отчеты о клиентах, работе и продажах: отслеживайте, что влияет на вашу дебиторскую задолженность.
Отчеты по товарам: Управляйте своими запасами с помощью подробных отчетов о товарах и продуктах.
Отчеты поставщика: получите контроль над своими бизнес-расходами и кредиторской задолженностью.
Банковские отчеты: сверяйте все свои банковские счета и выписки по кредитным картам и анализируйте, где живут все ваши деньги.
Отчеты со списками: они помогают быстро открывать списки информации, например списки клиентов или списки продуктов.
Заработная плата и отчеты сотрудников: понимание того, как расходы на персонал влияют на ваш бизнес (наиболее информативно, если у вас есть заработная плата QuickBooks)
Бухгалтерские и налоговые отчеты: эти отчеты предназначены только для бухгалтеров и составителей налогов для использования со своими клиентами.
Отчеты по бюджетированию и прогнозированию. Используйте их, чтобы заранее планировать работу своей компании и следить за тем, чтобы вы не выходили за рамки бюджета организации.

Наряду с периодическим запуском каждого из этих отчетов вы также можете использовать их для других оценок, например, для анализа общего размера, а также для получения хороших визуальных представлений и графиков в QuickBooks о том, как работает ваша компания. Они полезны для общего финансового анализа и для планирования с вашим бухгалтером, составителем налоговой декларации или бизнес-консультантом.

Интернет-ресурсы QuickBooks

Узнайте больше о том, как работает QuickBooks Online.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet.

Инструкции по заполнению налоговой декларации

Укажите подробную информацию об акционерах компании и любых займах или других платежах им и членам их семей.

Если акционеров более 10, указывайте только тех, кто владеет 10% или более акций компании.Вам не нужно сообщать подробности, если каждый акционер владеет менее 10% компании.

Однако, если среди них есть бенефициары ссуд акционеров , вы всегда должны предоставлять подробную информацию о них и членах их семей, независимо от размера их владения . Кроме того, необходимо подавать ежегодный информационный отчет, чтобы предоставить подробную информацию о ссуде акционера, если акционер, член семьи акционера или эти лица вместе владеют не менее 10% акций компании, прямо или косвенно, или если они владеют соответствующая доля голосов.

Иллюстрация : Муж, Микко, владеет 5%, а его жена владеет 10% акций компании. Есть еще девять человек, которые также владеют некоторыми акциями компании, но каждый из них владеет менее 10% акций. В 2014 году Микко занял у компании 10 000 евро. В 2021 году жена Микко также получила 5000 евро в качестве кредита акционера. При подаче этой налоговой декларации в нее должны быть включены данные Микко и его жены. Эта налоговая декларация также должна содержать суммы остатков по ссуде супружеской пары на дату окончания 2021 отчетного года компании.Вы также должны подавать ежегодную информационную декларацию, чтобы предоставить подробную информацию о ссуде жены Микко, дата получения которой — в 2021 году. Вы должны это сделать, потому что вместе муж и жена владеют более 10% акций.

Укажите количество собственных акций, принадлежащих компании на дату окончания отчетного года, в поле «Изменения в подписном уставном капитале после закрытия отчетного периода».

Подробная инструкция:

Не заполняйте платежи, по которым ваша компания, как работодатель, подает годовой информационный отчет или подает отчеты в Регистр доходов.Исключением из приведенного выше правила является отчетность по займам акционеров: вы должны учитывать все ссуды от акционеров при подаче этой налоговой декларации, и в то же время, некоторые ссуды должны быть дополнительно включены в годовую информационную декларацию.

Имя: Укажите имя акционера, даже если он или она не получали ссуду от вашей компании или другие виды платежей. Кроме того, укажите имя члена семьи акционера, если ссуда была выдана или произведен платеж члену семьи физического лица, являющегося акционером, например, супругу, ребенку, родителю.

Персональный идентификационный код или Бизнес-идентификатор: Введите личный идентификационный код акционера или члена семьи, если платеж был произведен или ссуда была предоставлена члену (-ам) семьи. Введите идентификатор предприятия, если он есть (вместо личного идентификационного кода).

Если есть акционеры, которые являются гражданами других стран и не имеют финских личных кодов

, если вы подаете эту декларацию онлайн или в MyTax, введите DDMMYY-UUUU (или дату рождения-UUUU) в качестве личного идентификационного кода
, если вы подаете эту декларацию онлайн или в MyTax, введите 0000000-0 в качестве кода Business ID
, и если вы подаете эту декларацию на бумажном бланке, оставьте поле пустым.

Если акционером является юридическое лицо , введите его Business ID. При предоставлении сведений о юридическом лице, являющемся акционером, укажите только название юридического лица, идентификатор компании и количество принадлежащих ему акций.

Количество акций: Пожалуйста, укажите количество акций, которыми они владеют, даже если не были выданы займы или другие выплаты акционеру.

Арендные платежи: Укажите общую сумму арендной платы, выплаченной акционеру или члену семьи в течение отчетного года (метод начисления).

Выплата процентов: Укажите общую сумму процентов, выплаченных акционеру или члену семьи в течение отчетного года (метод начисления).

Продажа и другая передача собственности: Заполните общую сумму платежей, произведенных акционеру или члену семьи в течение отчетного года (методом начисления), потому что они что-то продали вашей компании, включая недвижимость, жилые или другие квартиры, ценные бумаги и автотранспортные средства.

Прочие выплаты: Общая сумма других выплат, произведенных акционеру или члену семьи, включая комиссионные, уплаченные за определение принадлежащего акционеру актива в качестве ценной бумаги.

Ссуды акционерам: Если акционер взял деньги в долг у вашей компании, введите остаток по ссуде, как он есть в балансе. Подробно опишите ссуды акционерам, подлежащие представлению в годовых информационных отчетах, и налоговый учет в качестве дохода от капитала, а также ссуды акционеров, по которым не требуется ежегодная информационная отчетность.

Если у вашей компании более 4 акционеров: Если вы заполняете Форму 6B на бумаге, приложите Форму 72, чтобы предоставить данные акционера и информацию о любых платежах, произведенных акционерам.Если вы подаете форму 6B онлайн, вам совсем не нужно заполнять форму 72.

Бухгалтерский баланс инструкция по заполнению: Инструкция по заполнению бухгалтерского баланса

Related Articles

Цель набора персонала: Понятие, цели, задачи отбора и найма персонала. Источники найма персонала на современном предприятии

Что снимать на ютуб: 40+ идей для видео на YouTube

Как оформить собственность: Как правильно оформить новостройку в собственность?

Структура и порядок составления бухгалтерского баланса предприятия

Формы бухгалтерской отчётности | Такском

Что это и для чего

Виды бухгалтерской отчётности

Функции бухгалтерской отчётности

Все формы бухгалтерской отчётности

Сдача в госорганы

Страница не найдена – АНО СПО Колледж Волжского университета имени В.Н. Татищева

Области профессиональной деятельности:

Объекты профессиональной деятельности:

Виды деятельности:

Выпускник должен обладать профессиональными компетенциями:

Как подготовить шаблон баланса

Что такое бухгалтерский баланс и как его составлять?

Обзор: определение баланса

Как работает баланс?

Представление ресурсов и требований

Нужен ли мне баланс?

Принятие стратегических решений

Доступные ссуды и авансы

Краткосрочное финансовое положение

Как читать баланс?

Что составляет баланс?

Роль баланса в финансовой отчетности

Формула баланса

Элементы баланса

Активы

Оборотные активы

Внеоборотные активы или основные средства

Обязательства

Краткосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

Собственный капитал

Пример баланса

Как создать балансовый отчет для вашего малого бизнеса?

Метод I: Подготовка баланса вручную

Метод II: Подготовка баланса с помощью электронной таблицы

Метод III: Подготовка баланса с помощью QuickBooks

Балансовый отчет QuickBooks

Восстановление удаленного балансового счета в QuickBooks

Часто задаваемые вопросы о шаблоне баланса

Как читать баланс?

Как составить баланс?

Что показывает баланс?

Как создать баланс?

Что происходит на балансе?

Как рассчитать чистую прибыль по балансу Лист?

Что такое классифицированный баланс?

Что находится на балансе?

Классифицированный бухгалтерский баланс покажет, какие подразделы?

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

Руководство по финансовой отчетности для начинающих

Основы

«Покажи мне деньги!»

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Прибыль на акцию или EPS

Отчет о движении денежных средств

Операционная деятельность

Инвестиционная деятельность

Финансовая деятельность

Прочитать сноски

Прочитать MD&A

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Собираем все вместе

Практическое руководство для предприятий

Управление финансами в строительстве

Примеры балансового отчета

Granite Construction

AECOM

Пошаговые инструкции по заполнению Таблицы C на 2020 год

Кто сообщает о доходах по графику C

1. Соберите необходимую бизнес-информацию

Отчет о прибылях и убытках

2. Заполните Таблицу C Основная бизнес-информация