Среда , 20 октября 2021
Бизнес-Новости
Разное / Оценка рыночной стоимости машин и оборудования: Оценка стоимости машин и оборудования

Оценка рыночной стоимости машин и оборудования: Оценка стоимости машин и оборудования

Содержание

Оценка стоимости машин и оборудования

Сопутствующие услуги:

В данной статье описаны особенности работ по оценке стоимости машин и оборудования.

В своей работе оценщики используют различные виды стоимости. Назначение их не одинаково, и каждая из них рассчитывается по особому алгоритму. Поэтому для того чтобы получить качественный результат оценки, специалисту необходимо точно определиться с ее целями и правильно выбрать тот вид стоимости, который наиболее «уместен» в решении поставленного перед ним задания.

Оценка стоимости машин и оборудования — не исключение из общего правила. Однако этот вид оценочных работ имеет свою, особую специфику, о которой и пойдет речь в данной статье.

Виды стоимостей машин и оборудования. Цена и себестоимость

При проведении оценки довольно часто требуется определить рыночную стоимость машин и оборудования. Закон «Об оценочной деятельности» (ФЗ № 135 от 29.07.1998 г.) устанавливает, что рыночная стоимость объекта представляет собой наиболее вероятную цену, по которой он может быть реализован на открытом конкурентном рынке в условиях разумного действия сторон.

При этом стороны располагают полной информацией о сделке, а на ее цену не оказывают влияние какие-либо чрезвычайные обстоятельства. В международных стандартах финансовой отчетности подобный вид стоимости именуется справедливой.

С рыночной стоимостью машин и оборудования тесно связаны такие понятия, как «цена» и «себестоимость», которые не тождественны и которые необходимо различать. Цена — это та денежная сумма, за которую можно приобрести объект в качестве товара у поставщика (продавца). Себестоимость же — это сумма средств, которую производитель затратил на изготовление станка, транспортного средства и т.д. Себестоимость играет очень важную роль в оценке рыночной стоимости машин и оборудования, а расчет ее имеет свои нюансы. Например, при затратном подходе к оценке рассчитывают себестоимость самого оцениваемого объекта, а при доходном — себестоимость того вида продукции, который данный объект производит.

Машины и оборудование как оценочные объекты имеют весьма важную специфическую особенность — нередко они исключительны и узкоспециализированы, т. е. не имеют ни полных аналогов, ни прямых «конкурентов». Поэтому при оценке этих объектов может использоваться не рыночная стоимость, а так называемая «условно рыночная». В частности, к такому виду стоимости относятся:

  • Стоимость замещения. Определяется путем сравнения со стоимостью аналогичной машины или станка в рыночных условиях. Учитывает износ оборудования.
  • Стоимость воспроизводства. Рассчитывается по сумме затрат, необходимых для создания аналогичного объекта. Также учитывает износ.
  • Стоимость существующего использования. Как следует из названия, она определяется текущими условиями и целями использования оборудования и технологических машин.
  • Инвестиционная стоимость
    . Отражает, насколько доходен тот или иной объект для конкретного инвестора или конкретных инвестиционных целей. Показывает, насколько финансовые вложения в данный объект будут выгодными.
  • Налоговая стоимость. Рассчитывается по бухгалтерским и налоговым нормам и служит для определения налоговой базы для расчета налога на имущество.
  • Ликвидационная стоимость. Дает представление о том, за какую сумму можно будет продать оборудование в короткие сроки в условиях вынужденного отчуждения. При расчете используют ликвидационную скидку, которая тем больше, чем сложнее условия реализации оцениваемых машин и оборудования.
  • Утилизационная стоимость. Если оборудование в силу своей изношенности уже невозможно продать целиком, то вычисляют, во сколько обойдется продажа его составляющих с учетом утилизации. Может быть даже отрицательной, если затраты на разбор/утилизацию объекта окажутся выше дохода от продажи составных частей или материалов.
  • Учетная стоимость (или балансовая). Показывается в балансе предприятия. Имеет следующие подвиды: первоначальная стоимость, остаточная и восстановительная.
  • Специальные виды стоимости.
    Определяются не на основании существующих стандартов оценки, а исходя их особых условий, закрепленных в ведомственных актах или зафиксированных в договоре об оценке. Характерный пример — расчет таможенной стоимости, определяемой стандартами ГТК РФ.

Методы оценки машин и оборудования

Для оценки стоимости машин и оборудования используются все основные методы (подходы): затратный, доходный и сравнительный.

Затратный подход основан на определении суммы затрат на воспроизводство (создание точной копии) или замещение (создание неполного аналога, но выполняющего те же функции) объекта. Эти методы актуальны для специфического оборудования, которое изготовляется на заказ, недавно введенных в эксплуатацию объектов, планируемых машинных комплексов. В данном подходе учитывается фактический износ.

При доходном подходе машины и оборудование оцениваются по потенциальному доходу, которые они способны принести. В этом случае определяется не только сумма будущих доходов, но и сумма будущих расходов с учетом моментов их получения (осуществления).

Сравнительный подход подразумевает определение стоимости машины или оборудования путем расчета цены на объект-аналог. При этом производится обоснованный отбор аналогов, корректируются их цены с учетом отличий от оцениваемого объекта и только потом вычисляется среднее стоимостное значение. Аналоги отбираются по совпадениям фрагментов наименований в названиях моделей и их описаниях, тождественности технических показателей, близости числовых значений характеристик. Для оценки стоимости таких объектов, как машины и оборудование, возможность применения сравнительного подхода всегда необходимо тщательно оценивать, поскольку аналогов может просто не оказаться.

В процессе оценки стоимости машин и оборудования принято использовать, как минимум, два метода. На основании полученных данных производят согласование расчетов для определения окончательного результата.

Выбор вида стоимости и подходов к оценке машин и оборудования в зависимости от ее целей

Одно и то же оборудование, в зависимости от целей оценки, может быть оценено с помощью различных методик, соответственно и результаты этих оценок будут разными.

Разные могут быть и сами объекты: единицы оборудования (оценка россыпью), сразу несколько машин (оценка потоком) или целые технологические комплексы (системная оценка).

Ниже в таблице приведены наиболее распространенные случаи оценки, а также соответствующие им типы оценочных объектов, виды стоимости и подходы.

Цели оценки Тип объекта Виды стоимости
Метод оценки
Переоценка основных фондов Россыпь или поток Бухгалтерская Регламентируется нормативными актами
Купля-продажа Система (если оборудование остается на прежнем месте), россыпь (если передвигается) Стоимость существующего использования (системная оценка), рыночная (для оценки россыпью) Затратный, доходный, сравнительный
Бизнес-план, инвестиции Россыпь, система Рыночная, инвестиционная Сравнительный, доходный
Страхование Россыпь, поток Рыночная
Сравнительный, затратный
Определение доли в уставном капитале Россыпь, поток Рыночная Сравнительный, затратный
Реорганизация Россыпь, поток, система (чаще всего) Инвестиционная Затратный, доходный, сравнительный
Залог Россыпь Рыночная, ликвидационная Затратный, доходный, сравнительный

Принципы оценки стоимости машин и оборудования

Все принципы оценки стоимости оборудования и технологических машин классифицируются на три большие группы по следующим признакам:

  1. Влияние рыночной среды.
  2. Влияние факторов взаимодействия оцениваемого объекта с другими объектами и условий его функционирования.
  3. Влияние представлений потенциального собственника имущества.

К первой группе относятся принципы:

  • Соответствия требованиям рынка. Например, могут рассматриваться рынки разных регионов, отраслей, групп потребителей и т.п. Так, машина или станок могут соответствовать требованиям южного климата, но ломаться в сильные морозы.
  • Направленности на равновесные цены. Это означает, что при оценке следует ориентироваться на цены в точке равного спроса и предложения.
  • Учета своеобразия конкуренции
    . Например, в условиях монопольного рынка цена может диктоваться монополистом или государством, в результате чего она значительно искажается. Степень монополизации и конкурентности рынка необходимо также обязательно учитывать.
  • Подвижности стоимости. Следует всегда помнить, что результат оценки достоверен только на определенный временной интервал. Чем больше прошло времени с ее осуществления, тем меньше можно опираться на ее результаты при принятии решений.

Вторая группа включает принципы:

  • Формирования стоимости под влиянием производственных факторов. Машины и оборудование рассматриваются как часть производственного комплекса. Для расчета их доходности определяют их долю в прибыли всего предприятия.
  • Вклада. Стоимость элементов, добавляемых к машинам для улучшения технических показателей их работы, учитывается не по сумме затрат на них, а по тому, насколько повышается прибыль, приносимая модернизированной единицей.
  • Сбалансированности. Все объекты технологической линии должны соответствовать друг другу по техническим и иным характеристикам. Добавление «лишнего» звена не означает увеличения доходности комплекса.
  • Эффективности. При оценке предполагается, что машины и оборудование используются оптимальным образом: согласно назначению, на полную мощность, максимально допустимое время работы и т. д.

И, наконец, третья группа содержит принципы:

  • Полезности. Стоимость рассматривается в качестве производной от полезности: если машина или оборудование никому не нужны, то и продать их невозможно.
  • Замещения. Предполагается, что оборудование можно продать по среднерыночным ценам. На этом принципе построен сравнительный метод оценки.
  • Ожидания. При оценке рассматриваются инвестиционные возможности объекта в текущий момент времени, но с учетом будущей доходности. Этот принцип лежит в основе доходного оценочного подхода.

 

Дополнительные материалы об оценке машин и оборудования:

Оценка стоимости машин и оборудования

Машины и оборудование одним словом называют «движимое имущество». Поговорим об оценке рыночной стоимости движимого имущества.

Оценка стоимости машин и оборудования.

В законодательстве нет полного перечисления движимого имущества. Есть понятие недвижимого имущества, а все остальное, включая деньги и ценные бумаги — это движимое имущество. Часто у организаций возникает необходимость в оценке стоимости движимого имущества — машин и оборудования. Попробуем перечислить всё, что вспомним. Если что-то забыли, напишите, пожалуйста, в комментариях. Начнем с транспортных средств. Легковые автомобили, купе, универсалы, кроссоверы, родстеры, джипы, ландо, фаэтоны, тарга, кабриолеты, хетчбеки, седаны, лимузины, минивэны, минифургоны, внедорожники, пикапы, грузовые тягачи, самосвалы, фургоны, автокраны, эвакуаторы, прицепы и полуприцепы, мотоциклы, мотосани и мотонарты, мотоколяски, велосипеды, мотороллеры и трициклы, мопеды, мотовелосипеды и мокики, вездеходы, квадроциклы, квадрициклы, тракторы, погрузчики, снегоходы, автобусы, микроавтобусы, троллейбусы, кемперы, трейлеры, кунги, речные суда и лодки, катера.

Квадрицикл — не путайте с квадроциклом!

Квадроцикл — не путайте с квадрициклом!

 

 

 

 

 

 

 

 

Сюда входит и различное производственное оборудование, компьютеры, и многое другое, вплоть до мебели. То есть это всё, что непосредственно используется для производства.

Цели, для чего это делается, бывают разными, и мы их рассмотрим дальше. А вот сама оценка такого имущества имеет особенности. Главная из них в том, что любое оборудование и машины имеют свойство изнашиваться и устаревать. Произвести их оценку самостоятельно, даже приблизительно, не представляется возможным – нужно учитывать множество факторов для каждой единицы.

Поэтому для этого всегда приглашается опытный оценщик, имеющий в этом деле опыт. Он, к тому же, составит юридически правильно составленное заключение. Его организация сможет затем использовать, например, в суде или предъявить в страховую компанию.

Для чего нужна оценка машин и оборудования

Ситуаций, когда может потребоваться оценка оборудования и другой техники, бывает много. Рассмотрим самые частые:

Конечно, бывает и много других ситуаций, когда нужно провести оценку машин и оборудования компании. Переоценка для целей бухгалтерского учета, чтобы не переплачивать налог на имущество, для верного принятия управленческого решения — выбрать самый удачный момент для продажи имущества или списания с баланса.

Какой бывает оценка

Если вы хотите заказать оценку оборудования или другого движимого имущества, то немного расскажем Вам о видах стоимости:

  • Ликвидационная стоимость – это цена оборудования и машин при продаже в ограниченный срок (его называют срок экспозиции), и в ограниченных условиях. Это та самая цена, по которой можно быстро продать имущество, поэтому она часто интересует банки, когда выдаётся займ под залог.
  • Инвестиционная стоимость – более сложный вид, который рассчитывается с учётом конкретного инвестора, условий инвестиций и ожидаемой прибыли.
  • Рыночная стоимость – более понятное многим понятие. Это цена, по которой аналогичное оборудование продаётся и покупается. Для её определения анализируется рынок, спрос и предложение, определяются средние цены.

Также используются разные методы оценки, в зависимости от цели:

  • Доходный – если есть информация о стоимости сдачи аналогичного оборудования в аренду (арендных ставках), то можно этот способ применить.
  • Сравнительный – сравниваются цены на аналогичное оборудование в целом по рынку.
  • Затратный – рассчитываются затраты, которые требуются для покупки такого же оборудования, только нового, а затем с помощью корректировок (например, на степень износа) определяется стоимость объекта оценки.

Как видите, оценка стоимости оборудования может происходить самыми разными способами. Иногда используются все три способа, либо оценщик аргументированно отказывается от применения одного или сразу двух способов (если отсутствует информация, если нет рынка и т.д.)

Основные факторы, влияющие на оценку

Движимое имущество имеет очень много отличий от недвижимого. Оценивать его сложнее, потому что имеется множество факторов, которые сильно влияют на окончательную цену оборудования или машин. Вот лишь несколько основных:

  • Технические характеристики – начиная от мощности и производительности, и заканчивая ремонтопригодностью.
  • Износ – чем меньше изношена техника, тем она, соответственно, дороже. Но учитывается также возраст и актуальность моделей. Например, станок может быть в отличном состоянии, но сильно устаревший, неспособный конкурировать с современными моделями – конечно, это снизит цену.
  • Экономичность – для любой техники это одна из важнейших характеристик при эксплуатации. Оценивается расход топлива, электроэнергии, расходуемых материалов для производства единицы товара…

Конечно, следует учесть и такие параметры, как взаимодействие оборудования с другими объектами, возможность быстрой замены, степень новизны и доступности на рынке, и многое другое. Опытный оценщик сам знает, на что нужно обращать внимание в каждом конкретном случае. Ведь оценка оргтехники в офисе и оценка морского танкера или производственной линии на заводе – очень разные процессы.

Как выполнить оценку

Вы уже понимаете, что производить оценку должен только эксперт, который имеет соответствующий сертификат и опыт. В частности, для оценки движимого имущества оценщик должен иметь квалификационный аттестат на оценку движимого имущества.

Вот так выглядит аттестат на оценку движимого имущества

Аттестаты на оценку недвижимости получили, как правило, все действующие оценщики, потому что это самая распространённая часть оценочной деятельности. А вот аттестаты на оценку движимого имущества получили не все оценщики. Дело в том, что для ведения оценочной деятельности достаточно одного из трех аттестатов: аттестат «Оценка недвижимого имущества», аттестат «Оценка движимого имущества», аттестат «Оценка бизнеса». И поэтому у кого-то есть только один аттестат, кто-то сдал два экзамена и оценивает и движимое, и недвижимое имущество, либо недвижимое и бизнес. У кого-то полный комплект из трех аттестатов.

Обращайтесь в оценочную компанию, в которой есть соответствующие специалисты. Например, в нашей оценочной компании «Ярвиль» у трех оценщиков есть аттестаты на оценку движимого имущества.

Чтобы заказать оценку машин или оборудования, достаточно позвонить по номеру +7 (902) 332-56-89, или обратиться в один из наших офисов. Наш консультант расскажет, какие документы вам нужно будет приготовить заранее для эксперта, и вы сможете договориться по всем организационным вопросам – стоимости оценки, времени осмотра и так далее.

По окончании работы вы получите отчет об оценке оборудования со всеми нужными приложениями, подписями и печатями. Отчеты об оценке, составленные специалистами оценочной компании «Ярвиль», соответствуют требованиям оценочного законодательства, принимаются в судами, нотариусами, банками, управлениями судебных приставов, муниципальными органами и другими организациями.

Репетитор оценщика — Виды стоимости машин и оборудования

В практике оценки применяют много видов стоимости и соответствующих  им  определений.  Причем  неспецифицированный  термин  «стоимость»  почти  не  применяется,  обычно  оценщики используют его в сочетании с определяющим прилагательным, конкретизирующим смысл рассматриваемой стоимости.

Чаще  всего  речь  идет  о  рыночной  стоимости,  т. е.  стоимость рассматривается  под  углом  зрения  рынка,  а  не  с  позиции  абстрактного представления об абсолютной ценности объекта. В Законе  об  оценочной  деятельности  дано  следующее  определение рыночной стоимости: «Под рыночной стоимостью объекта оценки  понимается  наиболее  вероятная  цена,  по  которой  данный объект может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая необходимой информацией, а на цене сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства».

Таким  образом,  назначаемая  оценщиком  рыночная  стоимость есть его суждение о том, какую вероятную цену сделки может  иметь  оцениваемый  объект  в  условиях  открытого,  конкурентного,  активного  первичного  или  вторичного  рынка.  Реальная цена объекта по конкретной сделке может отличаться от ранее назначенной оценщиком стоимости в ту или иную сторону, прежде всего, по той причине, что эта сделка отличается от условий активного, «идеального» рынка.

Аналогом  понятию  рыночной  стоимости  служит  понятие справедливой стоимости. Термин «справедливая стоимость» возник  в  зарубежных  стандартах  бухгалтерского  учета,  определяющих правила раскрытия информации о финансовых инструментах.  Понятие  справедливой  стоимости  в  международных  стандартах финансовой отчетности (МСФО 32, 39, 16) записано следующим  образом:  «Справедливая  стоимость (fair  value)  —  это сумма денежных средств, достаточная для приобретения актива или  исполнения  обязательства  при  совершении  сделки  между хорошо  осведомленными,  действительно  желающими  совершить  такую  сделку,  не  зависящими  друг  от  друга  сторонами».

Как  видно  из  этого  определения,  принципиальных  различий между понятиями рыночной стоимости и справедливой стоимости нет.

Смежными  по  отношению  к  рыночной  стоимости  являются понятия цены и себестоимости.

Цена — сумма, которую оплачивает покупатель (инвестор) при приобретении  объекта  как  товара.  Цена  назначается  предприятием-изготовителем или продавцом-дилером в процессе ценообразования.  Теория  ценообразования  рассматривает  разные  виды  цен: спроса, предложения, сделки, оптовые, розничные, сбытовые, отпускные и т.д. В рыночной экономике цены выполняют целый ряд важных функций (учета объемных показателей, распределения дохода, регулирования спроса и т.д.). Для практики оценки стоимости цены служат первичным информационным материалом, на базе которого строится суждение о рыночной стоимости.

Себестоимость  продукции —  выраженная  в  денежной  форме совокупность  затрат  на  производство  и  реализацию  продукции. Себестоимость продукции — экономический показатель многоцелевого применения, он исчисляется и для целей бухгалтерского, налогового и управленческого учета, и для целей планирования и экономического анализа производства, и для целей ценообразования. Исчисление себестоимости единицы продукции (в частности,  одного  изделия)  называется  калькуляцией.  Различают  несколько  видов  себестоимости  и  соответственно  калькуляции: плановая, нормативная, отчетная или фактическая, полная, цеховая, технологическая и т.д. Кроме того, надо различать себестоимость изделия и себестоимость продукции или услуг, которые производятся с помощью данного изделия. Последнее замечание  особенно  важно  для  технологического  оборудования  и транспортных средств.

Себестоимость  оцениваемого  объекта  представляет  интерес для  оценки  стоимости,  особенно  если  эта  оценка  производится на основе затратного подхода. А при применении доходного подхода  не  обойтись  без  расчета  себестоимости  продукции  или  услуг,  которые  производятся  с  помощью  оцениваемого  объекта.

Полная  себестоимость  объекта,  включающая  затраты  и  на  его производство,  и  на  его  реализацию,  влияет  на  рыночную  стоимость  объекта,  однако  однозначно  ее  не  определяет.   Дорогая  в изготовлении  машина  может  оказаться  мало  полезной  или  по своему качеству мало привлекательной для потребителей и иметь рыночную стоимость ниже ее себестоимости.

Обилие терминов, касающихся разных видов стоимости, связано еще и с тем, что наряду с видами стоимости, которые используются только в теории оценки, есть свои виды стоимости, которыми оперируют  в  других  сферах  экономической  деятельности,  например, в бухгалтерском учете, в налогообложении, во внешнеэкономической  деятельности  и  т.д.  Ниже  мы  остановимся  на  тех  видах стоимости, которые определяются в системе оценки стоимости.

Так  как  многие  объекты  машин,  оборудования  и  транспортных  средств  не  обладают  достаточной  «рыночностью»,  то  на практике часто оценивают для них не истинно рыночную стоимость (fair market value), отвечающую в полной мере тем условиям,  которые  были  сформулированы  выше  в  определении  этой стоимости, а частично или условно рыночную стоимость. Так, в стандартах  оценки перечислены девять видов стоимости,  отличных  от  рыночной  стоимости:  стоимость  объекта оценки  с  ограниченным  рынком,  стоимость  замещения,  стоимость  воспроизводства,  стоимость  объекта  при  существующем использовании,  инвестиционная  стоимость,  стоимость  для  целей  налогообложения,  ликвидационная  стоимость,  утилизационная стоимость и специальная стоимость. Остановимся кратко на определениях этих видов стоимости.

Стоимость  объекта  оценки  с  ограниченным  рынком —  стоимость такого объекта, продажа которого на открытом рынке невозможна  и  требует  дополнительных  затрат  по  сравнению  с  затратами,  необходимыми  для  продажи  свободно  обращающихся на рынке товаров. Данный вид стоимости характерен, например, для  специального  оборудования,  машин  и  транспортных средств,  которые  могут  быть  изготовлены  только  на  основе  индивидуально заключенных договоров с изготовителем. Стоимость  замещения —  сумма  затрат  на  создание  объекта, аналогичного  объекту  оценки,  в  рыночных  ценах,  существующих на дату проведения оценки, с учетом износа объекта оценки. Из определения видно, что стоимость замещения объекта получается тогда, когда ее оценка делается сравнением с аналогичными  объектами,  для  которых  цены  известны.  Обычно  стоимость замещения  рассчитывается  сначала  как  полная,  т.е.  без  учета обесценения, вызванного износом, сравнением с новыми аналогичными объектами, а затем как остаточная, т.е. вычетом из полученной полной стоимости обесценения, вызванного износом.

Стоимость воспроизводства —  сумма  затрат  в  рыночных  ценах, существующих на дату проведения оценки, на создание объекта,  идентичного  объекту  оценки,  с  применением  идентичных материалов и технологий, с учетом износа объекта оценки. Полная стоимость воспроизводства может быть определена либо по действующим  на  момент  оценки  ценам  на  идентичный  объект. Для машин, оборудования и транспортных средств идентичным считается  объект  той  же  модели,  модификации  и  исполнения, что и оцениваемый объект. Либо эта стоимость определяется одним из методов затратного подхода. Затем из рассчитанной полной  стоимости  вычитается  обесценение,  вызванное  износом,  и получают остаточную стоимость.

Стоимость объекта при существующем использовании — стоимость  объекта  оценки,  определяемая  исходя  из  существующих условий и целей его использования. Оценка этого вида стоимости имеет смысл для такого оборудования, на стоимость которого сильно  влияют  место  его  применения,  наличие  коммуникаций, фундамента  и  ограждений,  приспособленность  помещения, укомплектованность  вспомогательными  устройствами  (например, оборудование энергосистем, котельные установки, средства связи и т.д.).

Инвестиционная стоимость — стоимость объекта оценки, определяемая исходя из его доходности для конкретного лица при заданных  инвестиционных  целях.   Инвестиционная  стоимость определяется применительно к определенному инвестиционному проекту. Один и тот же объект может иметь разную инвестиционную стоимость для разных проектов. Это будет зависеть от эффективности  проектов,  их  степени  риска  и  требуемой  доходности со стороны инвестора. Стоимость  для  целей  налогообложения —  стоимость  объекта оценки, определяемая для исчисления налоговой базы и рассчитываемая в соответствии с положениями нормативных правовых актов  (в  том  числе  инвентаризационная  стоимость).  Наиболее характерным случаем является определение среднегодовой остаточной стоимости для исчисления налога на имущество.

Ликвидационная  стоимость —  стоимость  объекта  оценки  в случае, если объект оценки должен быть отчужден в срок меньше обычного срока экспозиции аналогичных объектов. Ликвидационная  стоимость  соответствует  цене  при  вынужденной  и  срочной  продаже.   По  ликвидационной  стоимости  оцениваются  машины,  оборудование  и  транспортные  средства  при  распродаже на открытом аукционе имущества обанкротившегося предприятия, при обращении права залогодержателя на имущество залогодателя, при аресте имущества в результате судебного исполнения, при аресте имущества на таможне и т.д.

Ликвидационную стоимость рассчитывают путем внесения в предварительно  оцененную  рыночную  стоимость  так  называемой ликвидационной скидки. Величина ликвидационной скидки зависит от ликвидности оцениваемого объекта и назначенного срока на реализацию. Чем ниже ликвидность и жестче сроки на реализацию, тем больше ликвидационная скидка.

Утилизационная стоимость — стоимость объекта оценки, равная рыночной стоимости материалов, которые он в себя включает, с учетом затрат на утилизацию объекта оценки. Обычно утилизационную  стоимость  оценивают  для  сильно  изношенных объектов, когда мала вероятность их продажи на вторичном рынке. Утилизационную стоимость могут оценивать также для объектов,  оказавшихся  по  тем  или  иным  причинам  (безопасность эксплуатации,  экологический  фактор,  появление  конкурирующих технологий и т.д.) ненужными и не подлежащими продаже другим лицам для дальнейшего применения по своему назначению. Утилизационная стоимость объекта может быть для собственника  величиной  отрицательной,  это  возможно  тогда,  когда расходы на утилизацию превышают доходы от продажи металлолома  и  частей  объекта.  Утилизационная  стоимость  может  оказаться и выше остаточной рыночной стоимости, это имеет место тогда,  когда  наблюдался  резкий  рост  цен  на  редкие  материалы, из которых когда-то была изготовлена машина.

Специальная стоимость —  стоимость,  для  определения  которой в договоре об оценке или нормативном правовом акте оговариваются  условия,  не  включенные  в  понятия  рыночной  или иной стоимости, указанные в стандартах оценки. К специальному виду стоимости относится, например, таможенная стоимость, расчет которой выполняется по специальной методике Государственного таможенного комитета РФ. Министерства, ведомства и местные органы управления могут устанавливать порядок расчета стоимости под аренду и лизинг имущества своих подведомственных  (казенных,  унитарных,  муниципальных  и  др.)  предприятий.

При  определении  стоимости  машин  и  оборудования  в  оценочной практике принято выделять два типа стоимости:

  • «Стоимость  в  пользовании»,  когда  предполагается  дальнейшее использование объекта оценки на том же месте и в тех же целях, даже в случае его продажи на свободном, открытом и конкурентном рынке.

  • «Стоимость  в  обмене»  («стоимость  при  перемещении»), когда  предполагается  возможная  продажа  объекта  оценки на свободном, открытом и конкурентном рынке и при этом как  минимум  предусматривается  либо  изменение  места расположения  объекта,  либо  альтернативное  существующему его дальнейшее использование.

Правильное определение типа стоимости позволяет оценщику  разобраться  с  тем,  к  примеру,  каким  образом  учитывать  при определении стоимости объекта затратным подходом транспортно-заготовительные расходы, прямые затраты, связанные с установкой и наладкой оборудования, косвенные издержки, связанные с приобретением, установкой и запуском оборудования.

Учитывая то, что оцененная стоимость имущества далее подлежит  бухгалтерскому  учету  и  отражению  в  финансовых  отчетных  документах,  следует  остановиться  на  тех  видах  стоимости, которые применяются в системе бухгалтерского учета.

Стоимость  имущества,  отражаемая  в  балансе  предприятия, называется  бухгалтерской  балансовой  стоимостью (book  value). Иногда эту стоимость называют также учетной стоимостью. Для целей учета основных фондов применяют 3 вида балансовой стоимости: первоначальную, восстановительную и остаточную.

Первоначальная стоимость — сумма фактических затрат предприятия  на  приобретение,  сооружение  и  изготовление  объекта по  состоянию  на  дату  его  постановки  на  учет. При переоценке основных средств первоначальная стоимость заменяется на восстановительную (полную восстановительную) стоимость.

Восстановительная стоимость — сумма затрат, которые должно  было  бы  осуществить  предприятие,  владеющее  основными средствами, если бы оно полностью заменило данный объект на аналогичный объект по рыночным ценам и тарифам, существующим  на  дату  переоценки,  включая  затраты  на  приобретение (строительство,  изготовление),  транспортировку  и  установку объекта. Следует отметить, что восстановительная стоимость не учитывает износ объекта.

В Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности  в  Российской  Федерации,  утвержденном  приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. №34н, установлено (п. 49), что основные  средства  отражаются  в  бухгалтерском  балансе  по  остаточной стоимости, т.е. по фактическим зат

ратам их приобретения, сооружения и изготовления за вычетом суммы начисленной амортизации, а у бюджетной организации — по первоначальной стоимости. Отсюда вытекает определение остаточной стоимости.

Остаточная стоимость — стоимость объекта имущества, равная первоначальной стоимости, если объект не переоценивался, или  последней  восстановительной  стоимости,  если  объект  подвергался переоценке, за вычетом суммы начисленной амортизации. Таким образом, в остаточной стоимости учтен износ объекта через механизм начисления амортизации.

Следует  отметить,  что  бухгалтерские  термины  первоначальной,  восстановительной  и  остаточной  стоимости  довольно  широко  употребляются  в  практике  оценки,  правда,  смысл  их  несколько отличается от приведенных выше определений. Во-первых, оцениваемые стоимости получают не обязательно как сумму затрат, хотя возможен и затратный подход. Во-вторых, в остаточной  стоимости  износ  не  всегда  оценивается  суммой  начисленной амортизации, могут применяться более точные способы определения износа. Такую стоимость, где износ учтен по ценам вторичного рынка, иногда называют рыночной остаточной стоимостью, чтобы не путать ее с бухгалтерской остаточной стоимостью, где износ взят по начисленной амортизации.

Из  приведенных  выше  определений  видно,  что  разные  виды стоимости  имеют  разное  назначение  и  по-разному  рассчитываются.  Поэтому,  чтобы  прийти  к  правильному  результату,  оценщик, приступая к оценке, должен точно для себя уяснить, какой вид  стоимости  ему  нужно  рассчитать  исходя  из  поставленного задания и возникшей ситуации.

Статистика

Онлайн всего: 1

Гостей: 1

Пользователей: 0

Оценка рыночной стоимости машин и оборудования

1. Анализ рынка. Мы определяем насколько объект востребован на рынке, количество и цену объектов, идентичных по назначению. Для поиска аналогов обычно используются специализированные базы данных и сайты специализированных интернет-магазинов.  Ищем объекты-аналоги, которые наиболее сопоставимы с оцениваемым, представлены на рынке сравнительно недавно, относятся к одному сегменту рынка, имеют аналогичные технические характеристики (мощность, модификация, комплектация), аналогичную степень износа.

2. Сбор информации об объектах-аналогах и проверка её достоверности. Мы звоним по телефону, чтобы проверить достоверность указанной в объявлении информации и уточняем технические характеристики. 

3. Сравнение объектов-аналогов с объектом оценки.  Мы проводим сравнительный анализ по каждому фактору, который влияет на стоимость объекта движимого имущества: мощность, производительность, модификация, комплектация и т.п. Выявляем как лучшие, так и худшие характеристики объектов-аналогов по сравнению с объектом оценки.  

4. Корректировка цены аналогов в соответствии с объектом оценки. Мы отвечаем на вопрос «Сколько бы стоил объект-аналог, если бы он был идентичен объекту оценки по всем параметрам?». То есть, если характеристика объекта-аналога лучше соответствующей характеристики объекта оценки, то проводится корректировка цены в меньшую сторону, и наоборот.  Величина корректировки определяется с помощью специализированных справочников и экспертных оценок. 

5. Затем определяется суммарная корректировка по всем факторам (мощность, производительность, модификация, комплектация и т.п.) по каждому объекту-аналогу. И рассчитывается средняя стоимость с учетом веса объекта-аналога и вычислением суммарной корректировки. Вес объекта-аналога определяется по принципу: чем ближе характеристики объекта-аналога к объекту оценки, тем больше его вес.

6. Основные поправки (корректировки) на параметрические различия:

Типоразмер (мощность, грузоподъемность, производительность) 10 – 30 %
Комплектация (наличие дополнительных приспособлений и устройств) 0 – 10 %
Возраст (год выпуска) 15 – 35 %
Состояние (степень физического износа) 10 – 35 %
Местоположение объекта при продаже (на месте его использования, на складе дилера) 10 – 15 %
 

7. Кроме перечисленных факторов оценщики для расчетов могут использовать документы, отражающие дополнительные обременения или ограничения, что тоже влияет на стоимость.
Правильно подобранные объекты-аналоги составляют основную часть успеха в определении справедливой рыночной стоимости объектов движимого имущества.

Оценка рыночной стоимости машин и оборудования. Заказать оценку оборудования по выгодным ценам

Также стоимость формируется исходя из таких факторов как: экономичность (расход необходимого для работы материала), конструктивные показатели (вес, материалы), эксплуатационные характеристики (надежность, ремонтопригодность), функциональные параметры (мощность, производительность).

Какие документы нужны для независимой оценки оборудования?*

  1. Реквизиты юридического лица или паспорт заказчика оценки стоимости оборудования
  2. Список оцениваемых позиций с указанием марки, модели, даты ввода в эксплуатацию (даты постановки на баланс).
  3. Документы-основания приобретения прав, указанные в свидетельствах о регистрации прав или выписках из ЕГРН.**
  4. Действующий технический паспорт (при наличии).
  5. Информация об остаточной балансовой стоимости (если собственником объектов является юридическое лицо).

* Данный список носит рекомендательный характер.

** Договор купли-продажи, договор строительства, акт завершения строительства и ввода в эксплуатацию и т. п. Для оценки рыночной стоимости оборудования достаточно предоставить копии документов или выслать сканированные страницы по электронной почте.

Нет документов? Не проблема! Свяжитесь с нами

Можно ли провести рыночную оценку оборудования на основании выпуска продукции?

Да, это возможно. Оценочная компания «Апхилл» такой способ практикует довольно часто. В некоторых случаях это единственно возможный способ определения рыночной стоимости оборудования. В этом случае применяется метод дисконтирования или метод капитализации в рамках доходного подхода. При использовании указанных методик во главе угла находится доход, получаемый при продаже продукции, которая производится на оборудовании. При проведении оценки технологического оборудования таким способом рассчитываются расходы, которые связаны с выпуском продукции на конкретном оборудовании, которые включают:

  • материалы и заготовки для производства;
  • затраты на сервис оборудования;
  • затраты на ремонтные работы;
  • жалование обслуживающему персоналу;
  • другие специфичные расходы.

Такой способ определения стоимости характерен для любого вида оборудования, но чаще всего применим при:

  • оценке строительного оборудования;
  • оценке стоимости коммуникационного оборудования;
  • оценке стоимости медицинского оборудования.

Так же, воспользовавшись методом капитализации или методом дисконтирования, можно произвести оценку стоимости аренды оборудования. Для этого полученную величину рыночной стоимости необходимо умножить на норму прибыли, которую ожидает инвестор при покупке оборудования.

Офисы нашей компании располагаются в двух столицах страны, поэтому мы без проблем сможем провести оперативную оценку оборудования в Санкт-Петербурге, в Москве и близлежащих областях. Кроме того, наши оценщики осуществляют выезд в любые другие регионы РФ, а в крупных городах у нас есть постоянные представители.

Оценка оборудования и техники в Москве: определение рыночной стоимости машин

Департамент имущества г. Москвы, 14 февраля 2015 года, Оценка 5 из 5.

Департамент имущества г. Москвы выражает благодарность Московской  Экспертизе Независимой за проведенную на высоком уровне оценку здания, находящегося в собственности  г. Москвы. 

В соответствии с программой приватизации имущества г. Москвы данное здание планировалось выставить на торги, и для определения победителя аукциона по выкупу здания тендерная комиссия в целях выявления цены продажи выбрала Московскую  Экспертизу Независимую для осуществления стоимостной оценки реализуемого здания.

Следует особо отметить, что Департамент имущества г.Москвы для определения цены выставленного на торги здания не случайно выбрал Московскую  Экспертизу Независимую.

Среди всех оценочных компаний, которые претендовали на выполнение оценки стоимости выкупа, только Московская  Экспертиза Независимая представила на рассмотрение Департамента имущества г. Москвы тщательно обоснованное предложение по проведению оценочной работы. Предложение компании Московская  Экспертиза Независимая отличалось методологической продуманностью и ценовой конкуренцией.

Проведенная Московской  Экспертизой Независимой оценка стоимости здания была положена в основу при проведении торгов по выкупу имущества, находящегося в собственности г. Москвы.

Мария, 13 ноября 2015 года, Оценка 5 из 5.

Позвольте мне поблагодарить работников Московской  Экспертизы Независимой за тщательно проведенную работу, профессиональный подход, человеческое отношение и понимание всех нюансов, возникающих при оценке имущества, оставшегося после смерти близкого человека.
Моя проблема заключалась в том, что после ухода из жизни моего дальнего родственника по отцовской линии осталась квартира. К сожалению, обстоятельства сложилась таким образом, что мы жили в разных городах, встречались редко, но звонили друг другу почти каждый день.
На квартиру не было завещания. Как мне объяснили в юрист Московской  Экспертизы Независимой , наследовать эту квартиру я смогу по закону, и поскольку я не проживала  вместе с моим родственником, не вела совместное хозяйство и не делила все расходы, то мне при принятии наследства придется заплатить государственную пошлину. Пошлина, по мнению юриста, будет взиматься с рыночной стоимости квартиры, а не с инвентарной. Расчеты рыночной стоимости, предварительно произведенные  сотрудниками юридической консультации, шокировали меня.
Чтобы выяснить  реальную стоимость оставшейся мне в наследство квартиры, я обратилась в МЭН.  Специалисты Московской  Экспертизы Независимой до начала работы детально и подробно разъяснили мне, из чего будет складываться рыночная оценка квартиры. По мнению специалистов МЭН , сотрудники юридической консультации пошли по пути наименьшего сопротивления, вычислив  стоимость квадратного метра как среднюю по Москве.
МЭН учла в своих расчетах площадь наследуемой квартиры, местоположение дома, приняла во внимание планировку квартиры, ее состояние и состояние  дома, подъезда и  этажной площадки. Была даже проведена оценка необходимости в ремонте, осмотрена придомовая территория, выяснены, где находятся магазины, остановки и т.д.
Конечный результат, то есть цена квартиры, рассчитанная МЭН, меня приятно удивила. Что более важно,  сумма пошлины была заметно снижена.

Большое спасибо за работу.

Рыбаков Сергей, 5 сентября 2014 года, Оценка 5 из 5.

Когда мне потребовались деньги, то сначала я обратился в банк. Потом попытался взять микрокредит. Зашел затем в ломбард и наконец, позвонил частным кредиторам.
Нигде не было отказа, но все просили неимоверные проценты и залог. Подсчитав все  за и против, я решил продать дачу. Но за какую цену?
Обзвонив всех продавцов таких же дачных домиков, выяснил, что разнобой в ценах очень значителен, почти двукратный. Конечно, не хотелось бы ошибиться и продать домик себе в убыток.
Надо искать профессионалов, кто зарабатывает себе на жизнь продажей дач. Первое, что пришло в голову – это агентства недвижимости и риэлторы. Должен сказать, что и первые, и вторые, скорее всего, члены одной мафиозной группы. Главная их цель – максимально занизить цены, в чем я убедился,  когда позвонил  нескольким  «независимым» риэлторам. Они привели приблизительно одни и те же цифры. Причем, каждый из них настаивал на немедленной продаже моего домика и немедленной оплате наличными.

Соседи по даче посоветовали мне обратиться в Московскую  Экспертизу Независимую. Пообщавшись с риэлторами, я скептически выслушал советы соседей. Тем не менее, пригласил специалистов из МЭН, о чем совершенно не пожалел.

В МЭН работают настоящие профессионалы. Работу свою они начали с очень внимательного осмотра дачного домика, изучили состояние стен и перекрытий, выяснили, когда и из каких материалов был залит фундамент, нужен ли ремонт, не подтапливается ли подвал. МЭН также осмотрел участок и комммуникации, выяснил, кто живет по соседству. Только после того, как эти и многие другие вопросы были уточнены, специалисты МЭН дали свое заключение.
Должен заметить, что в конечном счете  я продал дачу по рассчитанной МЭН цене. 

Спасибо за грамотную работу.

Методы оценки оборудования

Данная статья, открывающая цикл материалов по практике оценки машин и оборудования, направлена на упорядочение методов оценки машин и оборудования в зависимости от назначения оценки, характера (состава) исходных данных и времени, выделенного заказчиком на проведение работ по оценке

В настоящее время все более возрастает роль заключений об оценке имущественных прав, выполненных независимыми оценочными компаниями, при принятии собственниками либо менеджерами компаний различных управленческих решений в отношении основных средств (ОС) предприятия. Одним из трудных вопросов стоимостных оценок ОС является анализ влияния стоимости машин и оборудования на себестоимость продукции, налогообложение, величину чистых активов и другие показатели финансово-экономической деятельности предприятия.


Актуальность темы

Машины и оборудование (М и О) большинства российских предприятий сильно изношены. Значительная часть М и О по бухгалтерским данным имеет 100-процентный износ, однако активно эксплуатируется и, следовательно, имеет рыночную стоимость. Другая часть, напротив, практически не имея бухгалтерского износа, имеет фактически нулевую стоимость за счет функционального, морального и (или) экономического устаревания.

При большом количестве единиц машин и оборудования на предприятиях (от нескольких тысяч на средних предприятиях до десятков тысяч на крупных) особенно часто возникают вопросы определения стоимости как отдельных единиц, так и групп М и О (что гораздо чаще), а также всего парка машин и оборудования в целом. Важен не только вопрос величины стоимости на конкретную дату, но и прогноз изменения стоимости во времени, а также изменения стоимости после значительных дат (например, после дефолта и т. д.).

При этом собственник либо управляющий, как правило, имеет интуитивное представление о стоимости как отдельных ОС, групп, либо всех фондов целиком. Задача оценщика еще на этапе предпроектных работ по оценке — понять, насколько интуитивные представления заказчика совпадают с реальностью. В результате дальнейших работ по оценке подробные расчеты должны подтвердить выводы оценщика, полученные из экспресс-анализа. Одним из главных препятствий на пути оценщика, как правило, стоит невозможность получения полного перечня исходных данных (их более 50 наименований) и отсутствие однозначной идентификации объекта оценки.

Еще недалеко то время, когда вторичного рынка имущества практически не существовало, впрочем, как и первичного. После приобретения по разнарядке оборудования, оно, как правило, оседало у своего первого же владельца вплоть до списания. В редких случаях происходила смена владельца (так же, как и при его приобретении, осуществлявшаяся по распоряжению «сверху»). Оборудование передавалось безвозмездно «с баланса на баланс», в лучшем случае оно продавалось по фиксированной расчетной цене — остаточной стоимости.

В настоящее время можно смело утверждать, что имущественный рынок, первичный и вторичный, действует и оборудование на нем является наиболее распространенным и активным товаром. Появился рынок — появилась потребность в оценке. Оценка в свою очередь выдвинула требования в четкой идентификации объектов оценки. Идентификация — это выявление технических характеристик и свойств объектов и отнесение их к определенному классу (группе) основных средств. Эта информация впоследствии служит исходными данными для расчетов стоимости объектов (табл. 1). Учитывая большое разнообразие и количество единиц оборудования даже в пределах одного среднего предприятия, очевидно, что эта задача стала одной из самых ответственных и трудоемких в процессе оценки.

Таблица 1.

Перечень исходных данных, используемых в различных методах оценки оборудования

  1. Однородный объект (аналог)
  2. Цена однородного объекта (аналога)
  3. Масса однородного объекта (аналога)
  4. Рентабельность однородного объекта (аналога)
  5. Объем однородного объекта (аналога)
  6. Площадь однородного объекта (аналога)
  7. Мощность однородного объекта (аналога)
  8. Производительность однородного объекта (аналога)
  9. Исходная цена оцениваемого объекта
  10. Базисная цена оцениваемого объекта
  11. Масса оцениваемого объекта
  12. Рентабельность оцениваемого объекта
  13. Объем оцениваемого объекта
  14. Площадь оцениваемого объекта
  15. Мощность оцениваемого объекта
  16. Производительность оцениваемого объекта
  17. Состав конструкции объекта оценки (устройства, блоки, агрегаты и т. п.)
  18. Цены всех частей, входящих в конструкцию оцениваемого объекта
  19. Индексы приведения исходной стоимости к базисной
  20. Индексы приведения стоимости на 01.01.95 к уровню цен по состоянию на 01.01.91
  21. Индексы приведения цен от базисного года к уровню на дату оценки
  22. Индекс цен производителей на продукцию черной металлургии
  23. Индекс цен производителя на продукцию цветной металлургии
  24. Индекс цен на продукцию электроэнергетики
  25. Индекс цен производителей на продукцию промышленности стройматериалов
  26. Индекс цен производителя на продукцию машиностроения
  27. Единые отраслевые укрупненные нормативы удельных затрат на материалы, комплектующие изделия, зарплату основных рабочих, косвенные расходы, приходящиеся на единицу измерения влияющего фактора
  28. Среднемесячная заработная плата в промышленности на исходный момент
  29. Среднемесячная зарплата в промышленности на дату оценки
  30. Собственные затраты производителя по сборке объекта из частей Объекты оценки машин и оборудования
  31. Группы сложности оцениваемых объектов или его составных частей
  32. Количество узлов в оцениваемом объекте
  33. Удельные затраты на изготовление и приобретение комплектующих изделий, приходящиеся на один «вход-выход»
  34. Удельная зарплата на один технологический узел
  35. Косвенные накладные расходы (% от основной заработной платы)
  36. Удельные затраты на комплектующие изделия (% от стоимости материалов)
  37. Коды ЕНАО оцениваемых объектов
  38. Время (месяц, год) зафиксированной исходной цены
  39. Структура и вид цены
  40. Цена товарного знака
  41. Стоимость дополнительных устройств
  42. Данные для определения годовой выручки
  43. Данные для определения годовых затрат
  44. Данные о стоимости зданий
  45. Данные о стоимости сооружений
  46. Данные о стоимости земли
  47. Реальная ставка дисконта
  48. Ставка капитализации для земли
  49. Нормативный срок службы объекта
  50. Фактический срок службы объекта
  51. Балансовая стоимость машинного комплекса
  52. Балансовая стоимость отдельных единиц оборудования
  53. Первоначальная цена объекта

Объекты оценки машин и оборудования

Рынок машин и оборудования широко структурирован, и каждая группа оборудования имеет свой сектор имущественного рынка. Значительная часть машин и оборудования в силу своей специфичности или специфичности производства, в котором оно занято, имеет ограниченный открытый рынок. В целом рынок машин и оборудования очень подвижен по сравнению с рынком недвижимости, что объясняется систематическим активным обновлением ассортимента машиностроительной продукции и выпуском более совершенных образцов взамен морально устаревших

Принадлежащие предприятию и эксплуатируемые им машины и оборудование относятся к основным фондам и являют собой совокупность материально-вещественных ценностей, которые используются в течение длительного времени в натуральной форме в качестве средств производства.

Первичным объектом оценки является инвентарный объект — законченный предмет или комплекс предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, относящимися к оцениваемому объекту. В инвентарный объект, относящийся к силовым и рабочим машинам, производственному оборудованию, входят: фундамент, все приспособления к ним, принадлежности, приборы, индивидуальные ограждения и собственно сама машина или технологическое оборудование.

Таким образом, объектами оценки машин и оборудования могут быть:

  1. Функционально самостоятельные машины, агрегаты и установки;
  2. Технологические комплексы, объединяющие в соответствии с технологическим процессом технологические машины и вспомогательные устройства в поточные и автоматические линии;
  3. Машинный или станочный парк производственного структурного подразделения, представляющий собой совокупность инвентарных объектов.

Машины и оборудование по выполняемому ими назначению в хозяйственной деятельности определяются как активная часть основных фондов, а недвижимость (здания и сооружения) — как пассивная часть.



Виды рыночной стоимости машин и оборудования

Конечная цель оценки — расчет на конкретную дату обоснованной стоимости объектов — в существенной мере зависит также от ситуации на рынке. В зависимости от ситуации в экономической, политической, торговой и производственной сферах возникает потребность в определении различных видов стоимости. Ситуация оценки — это конкретные обстоятельства и условия, вызвавшие необходимость оценки.

Оценка стоимости оборудования и машин обычно требует оценки таких видов стоимости, как рыночная стоимость, стоимость первоначальная, восстановительная, остаточная, ликвидационная, утилизационная и страховая.

Понятие рыночной стоимости лежит в основе всей оценочной деятельности. Определение этого вида стоимости сформулировано в Федеральном законе «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»: «под рыночной стоимостью объекта оценки понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

  • одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;
  • стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;
  • объект оценки представлен на открытый рынок в форме публичной оферты;
  • цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;
  • платеж за объект оценки выражен в денежной форме».

Международная практика оценки машин и оборудования предполагает использование трех видов рыночной стоимости:

  • обоснованная рыночная стоимость при продолжающемся использовании;
  • обоснованная рыночная стоимость установленного оборудования;
  • обоснованная рыночная стоимость при перемещении.

В оценке машин и оборудования часто задача оценки может состоять в оценке только стоимости воспроизводства или стоимости замещения объекта.

Стоимость воспроизводства объекта оценки — сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, с учетом износа объекта оценки.

Стоимость замещения объекта оценки — сумма затрат на создание объекта, идентичного объекту оценки, в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки с применением идентичных материалов и технологии, с учетом износа объекта оценки.

Инфляция и другие структурные сдвиги в экономике приводят к тому, что основные фонды предприятий обесцениваются. Не обеспечиваются нужные объемы накоплений средств для воспроизводства основных фондов.

Основным назначением стоимости воспроизводства и стоимости замещения является начисление бухгалтерского износа (амортизации), расчет налогов и статистический учет национального богатства. Для того чтобы избежать искажений действительных значений этих величин, необходима регулярная переоценка основных фондов.

Для того чтобы определить полную стоимость замещения или воспроизводства, необходимо учитывать износ: именно он определяет потерю стоимости объекта в процессе эксплуатации. Снижение стоимости вследствие частичной потери работоспособности из-за физического старения объекта называется физическим износом.

Снижение стоимости, связанное с потерей, уменьшением конкурентоспособности на рынке, называют моральным износом; он определяется одномоментно с появлением объекта-конкурента.

Снижение стоимости в связи с изменением экономической, социальной или политической ситуации носит название внешнего или экономического износа (устаревания).

Оценка износа является важным аспектом оценочного процесса, но требует отдельного всестороннего рассмотрения, которое в рамках данной статьи не предусмотрено. Задачей же статьи является изложение преимуществ возможного визуального сопоставления условий информационной обеспеченности оценочных расчетов по известным методам с целью выбора метода, позволяющего наиболее легко и быстро осуществить расчеты для оперативной оценки машин и оборудования с учетом имеющейся у оценщика информации (часть II, III).

Схемы алгоритмов расчета стоимости М и О по затратному, сравнительному и доходному подходам и соответствующим им методам будут приведены в следующем номере.

М.Есин, М.Кислый

Полезные ссылки по теме

Оценка машин и оборудования: основы

Оценка активов «Машины и оборудование» (M&E) отличается от других дисциплин оценки, поскольку стоимость объекта может отличаться в зависимости от конкретных обстоятельств проверки, таких как ликвидационная стоимость, стоимость непрерывности деятельности и / или затраты на установку. Эта статья предоставит некоторое представление о терминологии и методологии, которые используются профессиональными оценщиками машин и оборудования при выработке мнения о ценности.

При оценке всех активов оценщик должен определить, какой из трех стандартов стоимости (справедливая рыночная стоимость, справедливая стоимость (ASC 820) и справедливая стоимость (установленный законом)) использовать и какой из трех общих подходов к оценке можно применить для определения мнение о ценности.По этой причине клиенту необходимо указать оценщику, как именно будет использоваться оценка. Одной из важнейших частей «качественной» оценки МиО является правильное применение определения стоимости к причине проведения оценки. Потребности клиента определяют, какие детали и поддержка будут необходимы для прохождения сторонних проверок аудиторов, финансовых учреждений и государственных учреждений.

Основным отличием, которое отличает оценку M&E от других оценок материальных активов, является стоимость установки.Для многих активов затраты на установку могут превышать затраты на оборудование или механизмы. Соответственно, операции с подержанным рыночным оборудованием не отражают стоимость актива для предприятия.

Методы оценки

Существует три признанных способа определения стоимости в оценочном анализе:

Затратный подход является отправной точкой для многих оценок и основан на принципе замещения, означающий, что максимальная стоимость собственности для знающего покупателя будет равна сумме, необходимой в настоящее время для строительства или покупки нового актива равной полезности.Если рассматриваемый актив не является новым, текущая стоимость должна быть скорректирована с учетом всех форм амортизации на дату вступления в силу оценки.

Подход прямого рынка или сравнения продаж основан на предположении, что стоимость актива может быть определена путем изучения операций с идентичными или аналогичными товарами, продаваемыми на вторичном или подержанном рынке, и скорректирована с учетом различий в возрасте, состоянии, емкости , коммунальные услуги, местоположение, дата продажи, тип продажи и / или расходы на транспортировку, сборку и установку на новом месте.

Доходный подход исследует доходность исследуемых бизнес-активов и может быть очень полезным, но это наименее распространенный метод оценки отдельных единиц машин и оборудования.

Важно помнить, что достоверное мнение о стоимости не всегда может быть получено с применением единой методологии. Именно благодаря разумному применению этих методологий, достигаемому за счет надлежащего обследования и инспекции объекта недвижимости, в сочетании с опытом и суждением объективного, квалифицированного, независимого и сертифицированного профессионального оценщика, дает качественную оценку.

Классификация

Первым шагом в процессе оценки МиО является правильная классификация оцениваемых активов по двум классификациям:

Товарное оборудование менее сложно оценить, чем оборудование специального назначения, из-за имеющихся данных, подтверждающих рыночные оценки стоимости его воспроизводства или замены, нового и бывшего в употреблении. Ориентиры могут быть разработаны и использованы для вывода, поддержки и определения стоимости рассматриваемого актива.

Оборудование специального назначения имеет только стоимость замены «Новая» в качестве ориентира для оценки.Любые конкретные недостатки в полезности или устаревании должны рассматриваться и анализироваться в каждом конкретном случае с соответствующим отражением потери стоимости.

Помещения к стоимости

Для каждого из трех упомянутых выше Стандартов стоимости мы представляем неисчерпывающий список из шестнадцати (16) ценностей, которые могут быть определены:

  • Стоимость замены Новый
  • Стоимость воспроизведения Новый
  • Историческая стоимость
  • Стоимость страховой замены Новый
  • Стоимость воспроизводства по страховке Новый
  • Первоначальная стоимость
  • Разделение справедливой рыночной стоимости
  • Справедливая рыночная стоимость на месте (VIP)
  • Справедливая рыночная стоимость использования (VIU)
  • Фактическая денежная стоимость
  • Ликвидационная стоимость на месте (LVIP)
  • Нормальная продажная стоимость (OSV)
  • Стоимость принудительной ликвидации (FLV)
  • Стоимость упорядоченной ликвидации (OLV)
  • Стоимость лома
  • Остаточная стоимость

Амортизация

После определения надлежащего уровня новой текущей стоимости необходимо вычесть из этого значения для всех форм амортизации.Оценщики должны учитывать три типа или причины амортизации:

Физический износ — это потеря стоимости или полезности актива, которая происходит в результате использования или истечения срока его полезного использования с течением времени, воздействия природных элементов или окружающей среды технологической зоны, внутренних дефектов из-за вибрации и рабочего напряжения, и другие подобные факторы.

Функциональное устаревание — это потеря стоимости или полезности актива, вызванная неэффективностью или несоответствием самого актива по сравнению с более эффективной и менее дорогостоящей технологией замены.

Экономическое устаревание — это потеря стоимости или полезности актива, вызванная факторами, внешними по отношению к активу, например, увеличением стоимости сырья, рабочей силы или коммунальных услуг (без компенсации увеличения цены на продукт), новыми экологическими нормативами. , снижение спроса на продукт, усиление конкуренции, инфляция, высокие процентные ставки или другие подобные факторы.

Метод прямого рыночного сравнения стоимости

Оценщики машин и оборудования

используют подход прямого рыночного сравнения (или сравнения продаж) для определения стоимости путем анализа недавних продаж (или цен предложения) активов, которые сопоставимы с активами, которые являются предметом оценки.Даты транзакции или предложения сопоставимых активов должны быть тщательно изучены на предмет применимости (активный / проверяемый рынок), чтобы убедиться, что они актуальны. Кроме того, если характеристики сопоставимых активов не идентичны объекту, сопоставимые цены продажи должны быть скорректированы, чтобы сопоставимые и рассматриваемые активы были размещены на равной основе.

По сути, процедура заключается в сборе данных о продажах и предложениях, определении подходящих единиц для сопоставимости, анализе имеющихся данных и внесении необходимых корректировок.Цены на рынке подержанного оборудования обычно устанавливаются на неустановленной (диссоциированной) основе. В зависимости от рассматриваемой исходной стоимости, к рыночной стоимости может потребоваться добавить стоимость доставки, установки и налогов.

Как и в случае подходов к оценке стоимости и дохода, метод прямого рыночного сравнения стоимости предполагает, что информированный покупатель заплатит за актив не больше, чем стоимость покупки сопоставимого актива с такой же полезностью в другом месте. Часто при стоимостном подходе к оценке оценщик ищет значения выбранных активов, используя метод прямого рыночного сравнения, чтобы проверить значения, полученные с использованием стоимостного подхода.

Доходный подход к стоимости

Стоимость актива может быть оценена исходя из ожидаемой будущей выгоды для владельца. Доходный подход к оценке не широко используется оценщиками машин и оборудования из-за сложности, связанной с отнесением дохода участков или бизнеса к отдельным активам. При правильном применении доходный подход может подтвердить или повысить надежность оценок, полученных при использовании стоимостного или прямого рыночного подходов к оценке.

Для оценки машин и оборудования на основе доходного подхода часто используются два метода: (а) метод прямой капитализации и (б) метод дисконтированного денежного потока (DCF). При применении метода прямой капитализации прогнозируемый поток доходов (в постоянных долларах) делится на ставку капитализации. Подход дисконтированного денежного потока прогнозирует количество, изменчивость, сроки, срок действия и остаточную стоимость и дисконтирует их до приведенной стоимости с использованием ставки дисконтирования.

Эти подходы устанавливают стоимость актива или совокупности активов, предполагая постоянную деятельность или бизнес.Это подразумевает, что рассматриваемые активы останутся на месте и будут использоваться как постоянная или текущая задача с максимальной и максимальной пользой.

Заключение

Оценка качества является прямым результатом выбора и применения правильного определения ценности для удовлетворения потребностей клиента. В то время как клиент может определить свои потребности и предполагаемое использование оценки, оценщик несет ответственность за определение и применение надлежащей предпосылки ценности, чтобы соответствовать предполагаемому использованию.Процесс оценки — это систематическая процедура, которая отвечает на вопрос клиента: «Сколько это стоит?». Цель процесса оценки — предоставить клиенту обоснованное мнение о ценности, которое показывает, что оценщик учел все факторы, существенно влияющие на оцениваемый актив.

Оценка оборудования: все, что вам нужно знать

При оценке коммерческих активов часто требуется оценка оборудования. В зависимости от типа бизнеса Субъектная компания может иметь значительные активы в области оборудования — производственное оборудование, транспортные средства, инструменты и другие активы, используемые в повседневной деятельности компании.

Существует несколько причин, по которым компании может потребоваться проведение оценки оборудования. Стоимость может быть установлена ​​для целей страхования, покупки или продажи. Оценка налога на имущество основана на текущих ценах, поэтому компания может также запрашивать периодические оценки оборудования по мере старения оборудования; амортизация может позволить компании снизить налоговую оценку. (Твитнуть!)

Оценка оборудования — это трехэтапный процесс, в котором используются стандартные подходы к оценке.В этой статье мы рассмотрим, как оценивать бывшее в употреблении оборудование и какие виды оценки оборудования.

Загрузите наш бесплатный контрольный список для оценки бизнеса

, чтобы получить информацию, необходимую для расчета точной и всеобъемлющей оценки ваших бизнес-активов.

Три шага в оценке оборудования

Независимо от причины оценки, оценщики выполняют следующие три шага для определения стоимости оборудования:

  1. Определите оборудование, которое нужно оценить, и соберите соответствующую информацию для каждой единицы, включая дату покупки, закупочную цену, балансовую стоимость оборудования в балансе и начисленную амортизацию.

  2. Примените соответствующий метод или методы оценки. Существует два метода оценки оборудования: метод сравнения продаж (эквивалент рыночного подхода) и метод затрат .

    Используя метод сравнения продаж , оценщик пытается установить текущую ставку для аналогичного оборудования, просматривая списки дилеров и аукционные цены, а также разговаривая с продавцами, чтобы получить представление о вероятной цене продажи оборудования в текущем состоянии. .Очевидный недостаток этого подхода заключается в том, что для проведения сравнений требуется относительно активный рынок. Для такого оборудования, как тягачи с прицепами, рынок, вероятно, будет достаточно активным, чтобы создать ценность, но для специализированной техники может потребоваться другой подход.

    Затратный подход — другой метод, используемый для оценки оборудования. С точки зрения того, как определить справедливую рыночную стоимость оборудования, при использовании затратного подхода оценщик определяет, какой будет текущая новая восстановительная стоимость, а затем вносит корректировки для учета физического, функционального и экономического устаревания оцениваемого оборудования.Например, чтобы рассчитать новую стоимость замены, оценщик может взглянуть на закупочную цену оборудования, а затем скорректировать ее по индексу инфляции, чтобы определить, сколько будет стоить оборудование при покупке нового сегодня. Затем применяются поправки на устаревание, чтобы получить текущую стоимость.

    Доходный подход не используется при оценке оборудования, поскольку трудно отнести денежные потоки к отдельным единицам оборудования.

  3. Примените суждение для определения стоимости. Если рынок оцениваемого оборудования достаточно активен, подход сравнения продаж предоставит наиболее точную стоимость оборудования. ASC 820 придает наибольшее значение котировкам на активных рынках для идентичных активов, поэтому для единицы оборудования, где есть активный рынок, значение, полученное с помощью метода сравнения продаж, является значением по умолчанию.

    Если рынок недостаточно активен для определения окончательной стоимости, следует применять затратный подход.Стоимость, полученная с помощью затратного подхода, может быть сравнена с ограниченными доступными рыночными данными, а стоимость может быть определена путем усреднения значений, полученных в результате двух типов оценок оборудования, или с помощью какого-либо другого разумного подхода к взвешиванию.

    Суждение является важным фактором при определении окончательной стоимости, поскольку оценщик должен принять во внимание другие расходы, которые покупатель понесет при покупке оборудования: расходы на разборку, доставку и повторную сборку больших частей стационарного оборудования. оборудование повлияет на стоимость для потенциального покупателя.На активном рынке цены отражают эти затраты. Когда рынок недостаточно активен, эти дополнительные затраты необходимо учитывать при присвоении стоимости оборудованию.

Хотя при оценке оборудования используются некоторые из тех же основных методов оценки, которые используются при оценке бизнеса для определения стоимости бизнес-оборудования, как отмечалось выше, хорошее суждение со стороны специалиста по оценке также имеет решающее значение при установлении справедливой стоимости оборудования. Опытный профессионал в области оценки будет иметь опыт применения надлежащих методов оценки и внесения необходимых корректировок для определения оправданной стоимости активов вашего оборудования.

Нужна помощь в определении стоимости вашего оборудования?

Valentiam помог компаниям из различных отраслей получить точную оценку предприятий и активов. У нас есть обширный опыт применения всех методов оценки для широкого круга предприятий и ситуаций. Наши специалисты по оценке и трансфертному ценообразованию работали с некоторыми из крупнейших компаний мира.

Свяжитесь с нами, чтобы узнать, как мы можем помочь вашей компании с оценкой и потребностями в трансфертном ценообразовании.

Блог по оценке оборудования | ASA | USPAP | Свидетель-эксперт по оценке стоимости машин

В нашем последнем посте мы обсудили наиболее часто используемые определения стоимости, характерные для банковского финансирования и лизинга оборудования. В этом выпуске мы сосредоточимся на внутренних причинах получения оценки, таких как требования к бухгалтерскому учету, налогообложению и страхованию.

В зависимости от отрасли, в которой вы работаете, определенные машины и оборудование могут быть крупными и сложными, требующими значительных инвестиций, помимо чистой «реальной стоимости» активов.Эти расходы включают доставку, строительство, установку, сборку по индивидуальному заказу и обучение операторов — просто для того, чтобы оборудование было налажено и запущено.

По этим причинам Американское общество оценщиков (ASA) разработало определение стоимости, чтобы рассматривать эти затраты как часть общей капитализированной стоимости оборудования. Это расширенное определение называется «Установленная справедливая рыночная стоимость» и похоже на «Справедливая рыночная стоимость» с некоторыми дополнительными соображениями.

Вот два определения рядом, для сравнения:

Справедливая рыночная стоимость (FMV)

Справедливая рыночная стоимость — это мнение, выраженное в денежном выражении, при котором собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом, без какого-либо принуждения к покупке или продаже и при наличии достаточного знания соответствующих фактов на момент конкретная дата.

Установленная по справедливой рыночной стоимости

Установленная справедливая рыночная стоимость — это мнение, выраженное в денежном выражении, при котором собственность будет переходить из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом, без какого-либо принуждения к покупке или продаже и с разумным знанием соответствующих фактов. , независимо от доходов, полученных от бизнеса, в котором объект недвижимости находится или будет установлен, на определенную дату.

Выделенные слова в расширенном определении — это то, что позволяет оценщику включать расходы, обычно называемые «мягкими затратами», в качестве дополнения к фактической закупочной цене оборудования.Эти дополнительные вложения будут добавлять стоимость как часть общего актива, пока он остается установленным, что необходимо учитывать при оценке для любой внутренней бизнес-цели, характерной для вашей компании.

Большинство машинно-интенсивных промышленных производств и крупных производственных предприятий столкнутся с такими затратами, связанными с их оборудованием. Требования, необходимые для отправки крупных активов, часто за границу, включают дополнительные основания для безопасной установки оборудования на полу объекта, электрические, водопроводные и технологические трубопроводы, необходимые для работы с оборудованием, и оплату представителям производителя за недели пребывания на месте обучение — вот некоторые из этих затрат, которые могут быть капитализированы как часть общей стоимости активов.

Не во всех компаниях есть оборудование, установка которого связана с высокими затратами, но если у вас такое есть, не забывайте рассматривать эти дополнительные инвестиции как часть общей стоимости при работе над проектами внутреннего контроля, связанными с бухгалтерским учетом, налогами и страхованием.

Оценка машин и оборудования

Оценка, проводимая для обеспеченных кредиторов или связанная с сделкой ссуды, обычно проводится на основе стоимости принудительной ликвидации или стоимости плановой ликвидации.

Справедливая рыночная стоимость, справедливая рыночная стоимость в непрерывном использовании и оценка справедливой стоимости используются для сделок аренды, распределения покупной цены, адвалорного налога и требований FASB (Совета по стандартам финансового учета).

Определения стоимости обычно используемых машин и оборудования, как это определено CEA, представлены следующим образом:

Стоимость принудительной ликвидации

Стоимость принудительной ликвидации определяется как: Расчетная валовая сумма в долларах, которая обычно может быть получена в результате правильно рекламируемой и проводимой публичной продажи, проводимой в принудительных или неблагоприятных условиях и с чувством немедленности.Неотъемлемой частью этого определения является выбытие всех активов в состоянии «как есть» со всеми расходами на вывоз и транспортировку, которые несет покупатель. Предполагается, что продажу будет проводить квалифицированный продавец, имеющий опыт продажи данного типа оборудования.

Стоимость упорядоченной ликвидации

Стоимость упорядоченной ликвидации определяется как: расчетная валовая сумма в долларах, которая обычно может быть получена в результате упорядоченной продажи рассматриваемых активов на договорной основе, удерживаемой в принудительных или неблагоприятных условиях, с ограниченным маркетинговым периодом.Неотъемлемой частью этого определения является выбытие всех активов в состоянии «как есть» со всеми расходами на вывоз и транспортировку, которые несет покупатель. Предполагается, что продажа будет проводиться квалифицированным брокером, знакомым с этим типом оборудования. Примечание: конкретный период времени для планомерной ликвидации будет зависеть от типа и количества задействованных машин и оборудования. В официальных отчетах CEA будет указан предполагаемый период ликвидации.

Справедливая рыночная стоимость

Справедливая рыночная стоимость определяется как: Сумма, выраженная в долларах, которую можно разумно ожидать для обмена между желающим покупателем и согласным продавцом, причем каждый из них осведомлен о любых факторах, влияющих на стоимость или полезность, и ни один из них не находится под принуждением к покупке или продаже.Также предполагается, что все предметы будут продаваться «как есть и где есть» и без каких-либо гарантий или гарантий.

Справедливая рыночная стоимость при продолжении использования

Справедливая рыночная стоимость для продолжения использования определяется как: ожидаемая цена продажи, которая будет согласована между желающим покупателем и желающим продавцом для всех предметов в преобладающих рыночных условиях, включая транспортировку и установку. Ни одна из сторон не считается находящейся под принуждением. Предполагается, что обе стороны осведомлены обо всех соответствующих фактах, влияющих на цену продажи.Предполагается, что продавец не предоставляет никаких гарантий или гарантий, и все товары продаются на условиях «как есть». Предполагается, что рассматриваемое оборудование будет продолжать эксплуатироваться на его нынешнем объекте, и что коммерческая прибыль подтверждает сделанную стоимость.

Установлено по справедливой рыночной стоимости

Установленная справедливая рыночная стоимость определяется как: ожидаемая цена продажи, которая будет согласована между желающим покупателем и желающим продавцом для всех предметов в преобладающих рыночных условиях, включая установку.Ни одна из сторон не считается находящейся под принуждением. Предполагается, что обе стороны осведомлены обо всех соответствующих фактах, влияющих на цену продажи. Предполагается, что продавец не предоставляет никаких гарантий или гарантий, и все товары продаются на условиях «как есть». Предполагается, что рассматриваемое оборудование будет доступно для дальнейшего использования в его нынешнем местоположении.

Справедливая стоимость

Справедливая стоимость определяется как: сумма, по которой актив или обязательство могут быть куплены, проданы, понесены или погашены в рамках текущей операции между сторонами, желающими совершить операцию (т.е., кроме принудительной или ликвидационной продажи). Таким образом, справедливая стоимость отчетной единицы относится к сумме, за которую вся единица может быть куплена или продана в рамках текущей операции между желающими сторонами. *
* В случае покупки действующего предприятия справедливая стоимость обычно дополнительно определяется как Справедливая рыночная стоимость при продолжении использования.

Стоимость замены

Стоимость замены определяется как: Текущая стоимость новой, включая установку, аналогичной новой собственности, имеющей ближайшую эквивалентную полезность в качестве оцениваемой собственности.Это отличается от стоимости воспроизводства, которая повлечет за собой текущую стоимость точной копии оцениваемой собственности.

Предыдущие определения стоимости являются основой для большинства оценок машин и оборудования CEA. В случаях, когда стоимость продиктована контрактом, законом штата или федеральным законом или другим подобным органом власти, используется обязательное определение. Эти определения основаны на тексте Valuing Machinery & Equipment (2005), опубликованном Американским обществом оценщиков.Хотя точное опубликованное определение может не использоваться, определения CEA отражают те же основы и ключевые моменты опубликованных определений. Исключением является справедливая стоимость, для которой дословно используется определение, опубликованное FASB (Совет по стандартам финансового учета).

Полное руководство по методам оценки оборудования

Роль сертифицированного оценщика машин и оборудования

Сертифицированные оценщики машин и оборудования (СЭВ) проводят оценку активов машин и оборудования.Типы оборудования СЭВ оценивают диапазоны по компаниям.

Очень важно, чтобы вы наняли человека с надлежащей сертификацией СЭВ для оценки ваших активов. Такие люди проходят тщательный письменный экзамен, были оценены экспертным комитетом, посещают ежегодные курсы повышения квалификации и придерживаются этических норм в соответствии с Едиными стандартами профессиональной оценки (USPAP).

Если вы нанимаете кого-то, у кого нет их надлежащая сертификация, вы рискуете, что у этого человека будут скрытые намерения.Ваша оценка также вряд ли выдержит проверку, если возникнут проблемы.

Выбор самостоятельной оценки оборудования может быть не менее рискованным. Попытка угадать или использовать балансовую стоимость вашего оборудования часто приводит к завышению или занижению стоимости. Если, например, IRS или ваша страховая компания сомневаются в ваших оценочных показателях, вы можете столкнуться с большими неприятностями.

Все оценки, проводимые сертифицированными оценщиками машин и оборудования, являются независимыми и беспристрастными. Это означает, что ваш оценщик несет ответственность за поддержку самой оценки, а не за вас или ваш бизнес.

У людей есть много причин для необходимости оценки машин и оборудования. Однако, независимо от причины, прохождение Сертифицированной оценки оборудования является формальным процессом.

Когда ваши машины и оборудование проходят оценку, вы, вероятно, столкнетесь со многими оценочными терминами и жаргоном, разговаривая со своим сертифицированным оценщиком машин и оборудования. Убедитесь, что вы задаете вопросы и хорошо разбираетесь в работе, которую вам необходимо выполнить.

После завершения оценки оборудования вы получите два документа от сертифицированного оценщика оборудования: первоначальное соглашение о взаимодействии и итоговую оценку.Эти документы подтвердят тип метода (ов) оценки и объем работ (SOW).

Важность оценки оборудования

Получение оценки оборудования жизненно важно для защиты вас от частных лиц или компаний, пытающихся поставить под сомнение стоимость ваших активов. Даже в конце срока службы вашего оборудования обычно есть некоторая ценность.

Оценка оборудования также важна, если вы планируете приобретать новое оборудование. Оценка дает представление об амортизационных расходах, которые вы можете требовать по налогам.

Хотя приблизительную оценку стоимости оборудования можно провести с помощью онлайн-калькуляторов, в лучшем случае она дает лишь некоторую точность. С учетом налоговых льгот, которые сертифицированные оценщики оборудования могут получить для компании, нанять профессионала часто является лучшим финансовым интересом компании.

Есть много причин, по которым люди нанимают оценщика для проведения оценки оборудования, и оценки могут варьироваться от справедливой рыночной стоимости на месте и в использовании до стоимости упорядоченной ликвидации (OLV) до стоимости принудительной ликвидации (FLV).Людям, от владельцев бизнеса до юристов и кредитных менеджеров фермерских хозяйств до агентов по аренде, почти всегда требуется поддержка оценщика на определенном этапе своей карьеры.

Примеры того, почему людям нужны оценки машин и оборудования:

  • Покупка или продажа оборудования. Справедливая рыночная стоимость используется для определения справедливой цены между двумя договаривающимися сторонами. Стоимость упорядоченной ликвидации возникает, когда владелец прекращает работу своего бизнеса, в то время как стоимость принудительной ликвидации часто возникает, если речь идет о банкротстве.
  • Страхование. Знание стоимости вашего оборудования имеет решающее значение для обеспечения правильной политики покрытия ваших активов. Оценка оборудования также обычно используется, если вам нужно подать заявление о страховании.
  • Продолжение использования. Продолжение использования означает, что актив находится в нормальном использовании и эксплуатации и работает так, как задумал производитель. Это может означать, что у вас нет намерения продавать свои машины и оборудование, но это также может означать, что вы готовы продать их, если цена будет подходящей.Тем не менее, вам необходимо знать его ценность для таких целей, как финансовая отчетность, или если вы хотите использовать его в качестве обеспечения для финансирования.

Когда дело доходит до владельцев бизнеса, получение оценки оборудования помогает им покупать, продавать или развивать свой бизнес. С другой стороны, профессионалы, такие как поверенные и кредиторы, должны получать оценки оборудования от своих клиентов, чтобы принимать финансовые решения от их имени и гарантировать, что значения реалистичны, если IRS проведет аудит.

Три приведенных выше примера — это лишь некоторые из многих причин, по которым люди нанимают сертифицированных оценщиков оборудования, и вскоре мы рассмотрим другие примеры.

Что такое оценка оборудования?

Оценка оборудования — это углубленный анализ, выполняемый Сертифицированным оценщиком машин и оборудования (СЭВ). Он полностью беспристрастен по отношению к физическому или юридическому лицу и вместо этого сосредоточен на том, чтобы оценка была точной и оправданной в случае возникновения разногласий.

Оценка оборудования дает владельцам бизнеса ценную информацию по таким вопросам, как:

  • Финансовое положение
  • Возможности налогового вычета
  • Сумма финансирования, которое они имеют право получить
  • Имеется ли у них достаточная страховка для защиты своего оборудования
  • Справедливая цена для покупки или продажи единицы оборудования или компании

Хотя СЭВ несут ответственность за поддержание высокой добросовестности работы, оценка оборудования не может быть гарантирована или, в некоторых случаях, всегда подтверждена.

Часто владельцы бизнеса предпочитают корректировать стоимость данного актива в рамках СЭВ, поскольку покупатели и продавцы имеют нематериальные влияния, такие как настроения, политика, знакомство или непонимание данной единицы оборудования.

Цель оценки оборудования — служить основой для переговоров между двумя сторонами с использованием как можно большего количества существенных данных, полученных в процессе оценки.

Оценщик начинает свою работу с изучения и реализации программы по сбору, наблюдению и анализу данных о данном оборудовании и механизмах.

Часто оценщик оборудования использует несколько подходов во время своего анализа, чтобы обеспечить тщательный и беспристрастный анализ оборудования. По завершении этого процесса они делают вывод, который включает в себя либо оценку стоимости оборудования, либо диапазон, в который эта стоимость может упасть.

Оценка оборудования заканчивается оформлением официальных документов с подробным описанием процесса и заключением.

Хотя сертифицированные оценщики оборудования делают все возможное, чтобы выносить последовательные и обоснованные суждения, важно отметить, что значения могут колебаться, если вы нанимаете более одного оценщика.Навыки, опыт и суждения — все это внешние факторы, которые помогают оценщику оборудования прийти к выбранному им выводу.

10.2 Приобретение основных средств

Основные средства (основные средства или операционные активы) составляют более половины всех активов во многих корпорациях. Эти ресурсы необходимы компаниям для работы и, в конечном итоге, получения прибыли. Именно эффективное использование этих ресурсов во многих случаях определяет размер прибыли, которую получат корпорации.

В классифицированном балансе раздел активов содержит: (1) оборотные активы; (2) основные средства; и (3) другие категории, такие как нематериальные активы и долгосрочные инвестиции. В предыдущих главах обсуждались оборотные активы. Основные средства часто называют основными средствами или просто заводскими активами. Активы завода являются долгосрочными активами, поскольку предполагается, что они прослужат более одного года. Долгосрочные активы состоят из материальных активов и нематериальных активов. Материальные активы обладают физическими характеристиками, которые мы можем увидеть и потрогать; они включают производственные активы, такие как здания и мебель, а также природные ресурсы, такие как газ и нефть. Нематериальные активы не имеют физических характеристик, которые мы можем увидеть или потрогать, но представляют собой исключительные привилегии и права их владельцев.

Характер основных средств завода

Чтобы быть классифицированным как актив завода, актив должен: (1) быть материальным, то есть его можно увидеть и потрогать; (2) иметь срок полезной службы более одного года; и (3) использоваться в деловых операциях, а не удерживаться для перепродажи.Основными активами предприятия являются здания, машины, инструменты и офисное оборудование. В балансе эти активы отображаются под заголовком «Основные средства».

Первоначальный учет активов завода

Когда компания приобретает заводской актив, бухгалтеры учитывают этот актив по стоимости приобретения (исторической стоимости). Когда актив завода приобретается за наличные, стоимость его приобретения является просто согласованной денежной ценой. Эта стоимость является объективной, поддающейся проверке и является наилучшим показателем справедливой рыночной стоимости актива на момент покупки. Справедливый рынок стоимость — это цена, полученная за товар, проданный в ходе обычной деятельности (не при продаже с принудительной ликвидацией). Даже если рыночная стоимость актива меняется с течением времени, бухгалтеры продолжают отражать стоимость приобретения в счете актива в последующие периоды.

Стоимость приобретения заводского актива — это сумма затрат, понесенных для приобретения и приведения актива в рабочее состояние в надлежащем месте. Стоимость включает в себя все нормальные, разумные и необходимые затраты на приобретение актива и его подготовку к использованию.Стоимость приобретения также включает в себя затраты на ремонт и восстановление бывшего в употреблении или поврежденного имущества при условии, что предмет не был поврежден после покупки. Ненужные затраты (например, дорожные билеты или штрафы или ремонт, произошедшие после покупки), которые должны быть оплачены в результате перевозки техники на новый завод, не являются частью стоимости приобретения актива.

Место записи

Стоимость земли включает ее покупную цену и многие другие расходы, в том числе:

  • комиссии по недвижимости,
  • сборов за поиск и перенос заголовка,
  • премий по титульному страхованию,
  • существующая ипотечная выписка или неуплаченные налоги (задолженность по налогам), принятые покупателем,
  • затрат на съемку, расчистку и сортировку;
  • и местные оценки тротуаров, улиц, канализации и водопровода.
  • Иногда земля, купленная как строительная площадка, содержит непригодное для использования здание, которое необходимо удалить.

Бухгалтер списывает с Земли все затраты, включая затраты на демонтаж здания, за вычетом денежных средств, полученных от продажи утилизированных предметов, пока земля готовится к использованию. Земля считается имеющей неограниченный срок эксплуатации и поэтому не подлежит амортизации . Однако благоустройство земли, включая подъездные пути, временное озеленение, автостоянки, заборы, системы освещения и спринклерные системы, являются дополнениями к земле.Они имеют ограниченный срок службы и поэтому подлежат амортизации. Владельцы регистрируют амортизируемые улучшения земли в отдельном счете под названием «Улучшение земель». Они записывают стоимость постоянного озеленения, включая планировку и профилирование, в Земельном счете.

Для иллюстрации предположим, что компания Spivey приобрела старую ферму на окраине Сан-Диего в качестве фабрики. Компания заплатила за недвижимость 225 тысяч долларов. Кроме того, компания согласилась выплатить неуплаченные налоги на недвижимость за предыдущие периоды (называемые невыплаченными налогами) в размере 12 000 долларов.Гонорары адвокатов и другие судебные издержки, связанные с покупкой фермы, составили 1800 долларов. Спайви снес (разрушил) постройки фермы за 18 000 долларов. Компания спасла некоторые структурные элементы здания и продала их за 3000 долларов. Поскольку фирма строила на этом участке новое здание, городские власти оценили Spivey Company в 9000 долларов на оплату водопровода, канализации и дорожного покрытия. Спайви рассчитал стоимость земли следующим образом:

Стоимость заводской площадки 225 000 долл. США
Задолженность по налогам 12 000
Гонорары адвокатов и прочие судебные издержки 1,800
Снос 18 000
Продажа утильных запчастей -3 000
Оценка города 9000
Общая стоимость земли 262 800 долл. США

Запись в журнале для записи покупки этой земли за денежные средства будет иметь следующий вид:

Дебет Кредит
Земля 262 800
Денежные средства 262 800
Для учета покупки земли за наличный расчет.

Здание записи

Когда предприятие покупает здание, в его стоимость входит:

Цена покупки
  • ,
  • на ремонт и реконструкцию,
  • неуплаченных налогов на себя покупателем,
  • судебные издержки,
  • и комиссионные за недвижимость уплачены.

Определить стоимость строительства нового здания зачастую сложнее. Обычно в эту стоимость входят гонорары архитектора; разрешения на строительство; выплаты подрядчикам; и стоимость рытья фундамента.Также включены рабочая сила и материалы для строительства здания; заработная плата офицеров, контролирующих строительство; страхование, налоги и проценты в период строительства. Любые разные суммы, полученные от здания во время строительства, уменьшают стоимость здания. Например, владелец, который мог бы сдать в аренду небольшую завершенную часть во время строительства оставшейся части здания, будет кредитовать выручку от аренды на счет зданий, а не на счет доходов.

Записывающее оборудование или машины

Часто компании покупают машины или другое оборудование, такое как оборудование для доставки или офисное оборудование.В его стоимость входит:

  • чистая цена счета-фактуры продавца (независимо от того, сделана скидка или нет),
  • понесенных транспортных расходов,
  • страхование в пути,
  • Стоимость установки
  • ,
  • затрат на комплектующие,
  • и затраты на тестирование.
  • Также включены другие расходы, необходимые для приведения машины или оборудования в рабочее состояние на предполагаемом месте.

Стоимость оборудования не включает демонтаж и утилизацию замененного, старого оборудования, которое использовалось на производстве.Такие затраты являются частью прибыли или убытка от выбытия старой машины.

Для иллюстрации предположим, что компания Clark приобрела новое оборудование для замены оборудования, которое использовалось в течение пяти лет. Компания заплатила чистую покупную цену в размере 150 000 долларов, брокерские сборы в размере 5 000 долларов, судебные издержки в размере 2 000 долларов и фрахт и страховку в пути в размере 3 000 долларов. Кроме того, компания заплатила 1500 долларов за демонтаж старого оборудования и 2000 долларов за установку нового оборудования. Кларк рассчитал бы стоимость нового оборудования следующим образом:

Чистая закупочная цена 150 000 долл. США
Брокерские комиссии 5 000
Юридические издержки 2 000
Фрахт и страхование в пути 3 000
Стоимость установки 2 000
Общая стоимость оборудования 162 000 долл. США

Запись в журнале для записи покупки оборудования с оплатой 50 000 долларов наличными и подписанием примечания к остатку будет иметь следующий вид:

Дебет Кредит
Оборудование 162 000
Денежные средства 50 000
Векселя к оплате (162,000 — 50,000) 162 000
Для регистрации покупки оборудования путем оплаты наличными и подписи векселя.

Единовременные закупки

Иногда компания покупает землю и другие активы за единовременную выплату. Когда земля и здания, купленные вместе, должны использоваться, фирма делит общую стоимость и создает отдельные бухгалтерские счета для земли и для зданий. Это разделение затрат устанавливает надлежащие остатки на соответствующих счетах. Это особенно важно позже, потому что амортизация зданий влияет на отчетный доход, в то время как амортизация земли не производится.

Рассмотрим пример. Предположим, компания покупает землю, оборудование и здание за 4 000 000 долларов наличными. Земельный участок имеет рыночную стоимость 1 350 000 долларов, оборудование — 675 000 долларов, а здание — 2 475 000 долларов на общую сумму 4 500 000 долларов. Мы не можем сообщить об активах по рыночной стоимости, поскольку рыночная стоимость меньше, чем мы заплатили за активы. Мы сделаем двухэтапный процесс, чтобы получить стоимость каждого актива.

1. Рассчитайте процент каждого актива от рыночной стоимости (рыночная стоимость актива / общая рыночная стоимость всех активов)

Актив Appraisal (или Рыночная) Стоимость % от МВ
Земля 1,350,000 / 4,500,000 = 30%
Машины 675 000 / 4,500,000 = 15%
Дом 2,475,000 / 4,500,000 = 55%
Всего

4,500,000

2.Рассчитайте стоимость каждого актива (общая уплаченная цена за все активы x% от рыночной стоимости)

Актив % от МВ Закупочная цена Стоимость активов
Земля 30% 4 000 000 90 4 10 1 200 000 долл. США 90 410
Машины 15% 4 000 000 90 4 10 600 000 долл. США
Дом 55% 4 000 000 90 4 10 2 200 000 долл. США
Всего 4 000 000 долл. США 90 410

Запись в журнале для записи этой покупки за наличные будет:

Счет Дебет Кредит
Земля 1 200 000 долл. США
Машины 600 000
Дом 2,200,000
Денежные средства 4 000 000 долл. США 90 410

FMV-OLV — Asset Management Associates

назад

FMV & OLV — Больше, чем кажется на первый взгляд

Мишель Верваке

Чаще всего термины FMV и OLV являются почти привычным названием в индустрии оборудования.Слишком часто эти ценностные концепции используются в общем смысле. Это наряду с отсутствием информации о цели запроса оценки FMV и OLV может привести к теоретическому недоразумению между клиентом и оценщиком. Особенно, если клиент просто использует значения для целей отчетности и не может прочитать содержание оценки.

Оценщику важно знать и понимать цель оценки. Знание цели оценки позволяет оценщику установить содержание актива отчета, ограничивающие условия или любые другие параметры, которые приведут к надлежащему анализу стоимости.Во многих случаях оценщик выбирает, какая концепция ценности лучше всего соответствует цели. Например, клиент банка запрашивает осмотр и оценку очень большого фрезерного станка с ЧПУ, установленного на территории должника. Запрос от клиента просто гласит: «Осмотрите и предоставьте FMV & OLV рассматриваемого актива».

Ниже приведены определения нескольких концепций стоимости, которые можно использовать на основе следующих сценариев. Однако, если оценщик не осведомлен о предполагаемом использовании оценки, ясно, что анализ стоимости не будет использовать надлежащие теоретические и практические соображения, необходимые для достижения достоверного заключения.Кроме того, если оценщик выберет концепцию ценности из-за отсутствия информации от клиента, анализ ценности не будет понятен тем, кто не читает отчет и не понимает основы заключения.

Справедливая рыночная стоимость (FMV)

Справедливая рыночная стоимость (FMV) — это мнение о сумме, выраженное в денежном выражении, которое можно разумно ожидать от обмена между желающим покупателем и желающим продавцом с долей участия в обоих случаях, ни под каким-либо принуждением к покупке или продаже, а с обоими. полностью осведомлен обо всех относящихся к делу фактах на определенную дату.

Справедливая рыночная стоимость на месте в использовании (FMV на месте в использовании)

Справедливая рыночная стоимость на месте-в использовании (FMV-на-месте-в использовании) — это мнение о справедливой рыночной стоимости объекта, включая установку и вклад этого объекта в операционный объект (и), предполагает наличие дальнейшее использование этого предмета вместе со всеми другими установленными предметами. Справедливая рыночная стоимость — удалено (FMV-удалено): это мнение о сумме, выраженной в денежном выражении, при которой собственность переходит из рук в руки между желающим покупателем и желающим продавцом, без какого-либо принуждения к покупке или продаже. и оба обладали достаточным знанием соответствующих фактов, рассматривая возможность переезда собственности в другое место по состоянию на определенную дату.

Стоимость упорядоченной ликвидации (OLV)

Порядковая ликвидационная стоимость (OLV) — это мнение относительно суммы, выраженной в денежном выражении, валовой выручки, которую можно было бы ожидать от продажи оцененных активов, удерживаемых на надлежащих условиях, с учетом периода времени, в течение которого можно найти покупатель (-ы) рассматривает возможность полной продажи всех активов, как есть, где есть, и всех продаж, свободных и свободных от всех залогов и обременений.

Принудительная ликвидационная стоимость (FLV)

Принудительная ликвидная стоимость (FLV) — это оценка предполагаемой валовой выручки, которая обычно может быть реализована на правильно рекламируемом и проведенном открытом аукционе, проводимом в принудительных условиях и при современных экономических тенденциях.Валовая сумма в долларах не учитывает расходы на аукцион или другие расходы, связанные с продажей.

Возвращаясь к нашему станку с ЧПУ, следующие сценарии имеют разные цели оценки, концепции, подходы и ценности:

1) Заказан реплевин по теме. Поскольку может быть время найти покупателя до тех пор, пока не будет предоставлено освобождение от пребывания, мы можем предложить FMV-Removed и OLV в качестве приемлемого диапазона цен. В большинстве случаев станки, которые можно показать и продемонстрировать под напряжением, обычно приводят к увеличению чистой выручки от 20% до 30%.Затраты на демонтаж, демонтаж, транспортировку и хранение этого типа активов чрезвычайно высоки, и их нельзя упускать из виду. Фактически, в некоторых случаях завод или здание были построены для размещения машины и могут потребовать ремонта после удаления.

2) Получатель был назначен для ведения процедуры банкротства с ограниченным периодом времени для удаления актива. В этом случае, без роскоши времени на поиск покупателя, демонстрацию под властью и согласование затрат на удаление и хранение, ликвидационная стоимость была бы наиболее подходящей.

3) Машина оценивается для продажи бизнеса. В этом случае мы рекомендуем FMV-In Place для дальнейшего использования. В среднем, продажа на месте предлагает лучшее возмещение. При оценке машин и оборудования два наиболее распространенных подхода к процессу оценки — это рыночный подход и стоимостной подход. Рыночный подход учитывает недавние продажи, сопоставимые предложения и ставки в реальном времени. Стоимостной подход «измеряет стоимость, определяя текущую стоимость актива и вычитая различные элементы амортизации, физического износа, а также функционального и экономического устаревания.” Часто клиент банка спрашивает первоначального продавца или производителя, что они думают о стоимости актива. Настоятельно рекомендуется получить письменный ответ с разъяснением того, какую ценностную концепцию и ценностную предпосылку они использовали. Кроме того, спросите, готовы ли они выкупить актив обратно по заявленной стоимости. В этой ситуации производитель нередко вводит клиента банка в заблуждение, поскольку производитель не завершил полный анализ стоимости, и в результате клиент банка может остаться без средств.Будь то реструктуризация ссуды, банкротство или урегулирование страховых убытков, оценщики используют множество концепций, методов и подходов, чтобы выразить свое мнение о стоимости активов. Четкое сообщение о цели оценки позволит создать более содержательный отчет для предполагаемого использования и, надеюсь, позволит избежать путаницы для всех, кто участвует в составлении результатов отчета.


1 Учебник по машинам и оборудованию Комитет Американского общества оценщиков, оценивающих машины и оборудование, Mc Graw Hill, стр.29, 79, 80, 81

.

Check Also

Стимулирование определение: Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?

Содержание Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?Смотреть что такое «Стимулирование» в других словарях:КнигиСтимулирование — это… …

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *