Нефинансовая гарантия: Учет финансовых гарантий по МСФО

alexxlab 04.01.2021 Разное Leave a comment 247 Просмотры

Содержание

IFRS 9 — Выданные финансовые гарантии | статьи

IFRS 9 «Финансовые инструменты» вступил в силу 1 января 2018 года. В этой статье мы рассмотрим, как этот стандарт повлияет на учет финансовых гарантийных обязательств (FGC).

Определение финансовой гарантии.

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» содержит такое же определение финансовой гарантии, что и МСФО (IAS) 39.

То есть, договор финансовой гарантии (англ. ‘financial guarantee contract’ или FGC) — это договор, в соответствии с которым эмитент должен произвести определенные выплаты, чтобы возместить держателю гарантии убыток, который он понесет, если указанный в договоре должник не сможет совершить платеж в сроки, установленные условиями долгового инструмента.

[см. полное определение в IFRS 9:Приложение А]

Некоторые общие примеры договоров, которые соответствуют и не соответствуют этому определению, изложены в следующей таблице:

Форма договора	Соответствует определению FGC?
Гарантия материнской компании на банковский кредит дочерней компании. Материнская компания возмещает банку убытки, понесенные, если дочерняя компания не сможет погасить кредит.	Да; относится к конкретному дебитору и долговому инструменту и только возмещает убытки, понесенные в результате дефолта по кредиту.
Гарантия материнской компании по общим обязательствам дочерней компании.	Нет ; не является специфической по своему характеру и может включать в себя обязательства, отличные от долговых инструментов.
Кредитный дефолтный своп (CDS), который выплачивается в случае понижения кредитного рейтинга (что не обязательно приравнивается к понесенному убытку).	Нет; возмещает держателю убытки, которые он может и не понести. CDS является производным инструментом и должен оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Все ли выпущенные финансовые гарантии учитываются в соответствии с IFRS 9?

Нет. Как и в МСФО (IAS) 39, предприятие, которое ранее прямо заявляло, что оно рассматривает и учитывает финансовые гарантии в качестве договоров страхования, может принять решение применять к ним МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» вместо МСФО (IFRS) 9.

В соответствии с новым стандартом МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» аналогичный вариант также допустим.

Тем не менее, предприятиям необходимо будет рассмотреть изменения в бухгалтерском учете для договоров страхования, которые будут представлены в IFRS 17.

[см. также полный текст стандарта IFRS 17]

Как изменился учет в соответствии с IFRS 9?

IFRS 9 сохраняет те же требования к первоначальному признанию, что и IAS 39 для выпущенных финансовых гарантий, но вводит различные последующие требования к оценке.

Первоначальное признание.

Выпущенная финансовая гарантия является финансовым обязательством и первоначально признается по справедливой стоимости. Если финансовая гарантия выдается неаффилированной стороне, первоначальная справедливая стоимость, вероятно, будет равна полученной премии.

Если премия не получена (часто в случае внутригрупповых операций), справедливая стоимость должна определяться с использованием другого метода, который количественно определяет экономическую выгоду финансовой гарантии для держателя.

Например, если процентная ставка в размере 7% будет применяться при условии выдачи гарантии, и ставка в размере 10% будет взиматься без нее, разница в процентных ставках 3% может рассматриваться как представляющая экономическую выгоду для держателя. Таким образом, текущая (приведенная) стоимость этой разницы на срок займа будет первоначальной справедливой стоимостью.

Последующая оценка стоимости гарантии.

Впоследствии финансовая гарантия оценивается тестом «выше» (по наибольшему из двух значений):

i. По МСФО (IFRS) 9 — в соответствии с моделью ожидаемых кредитных убытков (ECL)»
ii. По стоимости первоначального признания (т.е. справедливой стоимости) за вычетом признанной накопленной суммы погашения/амортизации.

В качестве альтернативы можно оценивать финансовую гарантию по справедливой стоимости через прибыль или убыток, но только в случае несоответствия бухгалтерского учета или если финансовая гарантия является частью управляемого портфеля и оценивается по справедливой стоимости.

Изменение, которое вводит МСФО (IFRS) 9, относится к части (i) теста.

IAS 39 ссылается на суммы любых резервов, требуемых в соответствии с IAS 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы», тогда как IFRS 9 ссылается на сумму ожидаемых кредитных убытков, как того требует «общий подход».

Последствия применения модели ECL для финансовых гарантий.

Сумма ожидаемых кредитных убытков в соответствии с IFRS 9 будет отличаться от суммы по IAS 37. В соответствии с IAS 37 резерв убытков не признается до тех пор, пока вероятность убытков не будет вероятной, и сумму убытков можно будет надежно оценить.

Однако в соответствии с IFRS 9 «вероятностного» порога нет; вместо этого требуется, чтобы были признаны как минимум 12-месячные ожидаемые кредитные убытки.

Кроме того, в соответствии с IAS 37 сумма резервов основывается на наилучшей оценке, тогда как в МСФО 9 ожидаемые кредитные убытки представляют собой прогнозируемую средневзвешенную величину, которая должна отражать вероятность возникновения убытка (даже если он маловероятен).

Эти различия приведены в таблице ниже:

	IFRS 37	IFRS 9 ECL
Порог признания	Да — вероятно	Нет — минимум 12-месячный ECL
Метод оценки	Лучшая оценка	Прогноз и вероятностная середневзвешенная оценка

Например, даже если существует только 5%-ный шанс на получение убытка, эта возможность должна быть учтена в расчете ожидаемых кредитных убытков, тогда как в соответствии с IAS 37 никакое обеспечение не будет признано, поскольку убыток не был вероятным.

Это означает, что при применении теста «выше» сумма ECL, вероятно, будет больше и признана ранее, чем сумма по IAS 37.

Однако в тех случаях, когда базовый заемщик находится в сильном финансовом положении или когда наличие обеспечения или других условий кредита может либо предотвратить дефолт, либо уменьшить сумму понесенных убытков, ECL могут быть не очень значительными.

Тем не менее, компании должны применять эти новые требования, реализация которых может представлять для них проблемы, в том числе:

Это может быть особенно сложным для юридических лиц, имеющих структурные гарантии для компаний, которые ранее могли не применять обеспечение по IAS 37, и в тех случаях, когда может отсутствовать соответствующая информация о кредитном риске, например, при оценке кредитного риска для межфирменных кредитов.

как проверить банковскую гарантию на подлинность?

Получение банковской гарантии для обеспечения контрактных обязательств — процедура, которая зачастую совершается в спешке, при этом от которой зависит успешность подписания госконтракта. Этот факт и обычно «неуравновешенное» состояние получателя стало широко использоваться мошенниками, берущими деньги за ускорение процедуры вплоть до одного часа и выдающими поддельные или «серые» банковские гарантии.

Поддельные документы — это всегда неприятности. Если вы приложите к пакету документов для заказчика поддельную банковскую гарантию, в лучшем случае вам будет предъявлено требование в срок до десяти дней предоставить другое обеспечение. В худшем случае вам грозит срыв подписания контракта и внесение в реестр недобросовестных поставщиков. Время и деньги на оформление банковской гарантии точно будут потеряны. Однако опыт мошенников уравновешивается опытом пострадавших, и к настоящему времени выявлен целый ряд признаков, по которым можно опознать подделку.

Кто и как подделывает банковские гарантии?

Подделкой банковских гарантий могут заниматься работники брокерских контор (посредники) и даже банковские сотрудники. Как подделка могут классифицироваться документы, выданные на фальшивых бланках, или банковские гарантии на официальных банковских бланках с указанием обязательств, которые банк не собирается выполнять. В последнем случае это может быть вина как самого банка, так и отдельных его сотрудников. Если такое нарушение выявлено, у кредитной организации могут отозвать лицензию.

Таким образом, чтобы проверить банковскую гарантию, следует:

убедиться в подлинности банковского бланка и полномочиях лица, выдавшего банковскую гарантию;
проверить соответствие действительности всех указанных банковских реквизитов;
проверить надежность заявленных в гарантии обязательств.

Всегда помните:

подлинная банковская гарантия никогда не выдается без оригиналов документов. Копии принимаются для ее оформления, но не для выдачи;

банковская гарантия печатается на фирменном бланке банка, с его реквизитами и номером лицензии;
крупные банковские гарантии, как правило, выдаются под поручительство или залог;
ни один банк не выдаст вам гарантию без проверки данных, и эта проверка не может занимать один час времени, поскольку требует кропотливой работы специалистов;
для выдачи банковской гарантии вы должны иметь счет или открыть его в данном банке.

Если вам предлагают привезти банковскую гарантию курьером в офис через пару часов и просят только «сканы» документов, это весомая причина отказаться и обратиться в другое место.

Существуют требования ЦБ РФ, согласно которым для выдачи банковской гарантии требуется идентификация клиента, которую может провести только сотрудник банка, поэтому банковская гарантия не может быть выдана вам курьером по доверенности. Даже если вам выдадут настоящий документ, за подобное нарушение у банка может быть отозвана лицензия, а это сулит проблемы и вам. Поэтому полученную банковскую гарантию также следует проверить.

Проверка банковской гарантии. Как это сделать?

Если вы получили предложение об оформлении банковской гарантии от брокерской конторы или непосредственно банка, проверьте добросовестность этого предложения.

Зайдите на сайт ЦБ РФ в раздел «Информация по кредитным учреждениям» и введите название или регистрационный номер предложенного вам банка. Если такой банк существует, должна появиться табличка с его названием. Кликнув по названию, вы попадете на страницу банка, где вам надо будет найти данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Вам нужен счет № 91315.

Этот счет учитывает обязательства кредитной организации по выданным гарантиям. Сумма на этом счету не должна быть ниже той, что предлагается вам в банковской гарантии. В противном случае есть основания считать, что ваша гарантия нигде не будет проходить по отчетности, оплачивать ее никто не собирается, и банк может даже не знать о ее выдаче. У честно работающих банков показатели по счету № 91315 постоянно растут.

Также следует иметь в виду, что по нормативам ЦБ РФ банки, работающие на территории России, имеют право выдачи банковских гарантий одному принципалу с максимальной совокупной суммой не более 25% от капитала банка. Эта сумма еще уменьшается, если вы уже имеете какие-либо обязательства перед банком.

Чтобы проверить, не предлагается ли вам гарантия на большую сумму, чем это допустимо, найдите на странице банка заголовок «Расчет собственных средств, информация по обязательным нормативам». Вам потребуется форма 134, где в строке № 000 «Собственные средства (капитал)» будут указаны нужные вам показатели на обозначенную вами дату.

Если гарантированная вам сумма превышает 25% от собственных средств банка, это нарушение нормативов, влекущее за собой отзыв лицензии. Поэтому банк не будет отражать в своей отчетности выданную вам гарантию и впоследствии сможет отрицать факт ее выдачи.

Некоторые недобросовестные кредитные организации утверждают, что заказчик может при необходимости направить им запрос, и они подтвердят выдачу гарантии. Однако заказчики, чтобы оградить себя от мошенничества, проводят подобные запросы через ЦБ РФ, и обман, как правило, вскрывается мгновенно. Чтобы до этого не доводить, лучше проверить все раньше.

Реестр банковских гарантий

Убедиться в подлинности документа поможет его проверка в реестре банковских гарантий. До недавнего времени, сделать это было можно на сайте Единой информационной системы (ЕИС) в сфере закупок. Но с 1 июля 2018 года, в соответствии с частью 8.1 статьи 45 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон № 44-ФЗ), информация о банковских гарантиях, предоставляемых в качестве обеспечения заявок и исполнения контрактов, не размещается на официальном сайте ЕИС и по данному адресу доступна только по состоянию на 30 июня 2018 года включительно[1].

Реестр банковских гарантий, выданных с 1 августа 2018 года, можно найти на сайте Центробанка. В соответствии с Законом № 44-ФЗ каждый банк, выдавший банковскую гарантию, должен в обязательном порядке включить информацию о ней в данный реестр не позднее одного рабочего дня, следующего за датой выдачи документа.

Вести реестр поручено Федеральному казначейству, которое в течение трех часов с момента включения банком информации и документов обеспечивает в автоматическом режиме их проверку на соответствие Закону № 44-ФЗ и порядок формирования документации[2].

К сведению

С 1 января 2019 года ведется Единый реестр участников закупок (часть 46 статьи 118), в связи с чем для участия в электронных процедурах участники закупок должны пройти регистрацию в ЕИС (части 47 и 48 статьи 118, статья 24.2). Зарегистрированным в ЕИС участникам в личном кабинете, в разделе «Реестр банковских гарантий», доступна информация только о собственнолично полученных банковских гарантиях.

Что делать, если вы получили поддельную банковскую гарантию

Если вы все-таки получили поддельную банковскую гарантию, вы можете:

в течение 10 дней оформить получение другого документа;
обратиться в правоохранительные органы, которые обязаны возбудить уголовное дело по 159 статье УК РФ («Мошенничество»). Тем самым вы предстанете перед законом в качестве потерпевшего и снимете с себя подозрения в попытке участия в мошенничестве при заключении госконтракта.

При получении новой банковской гарантии будьте внимательны и не допускайте прежних ошибок.

Возможность предоставить в качестве финансового обеспечения заявки и/или исполнения контракта банковскую гарантию — отличный шанс для поставщика товаров/услуг принять участие в государственном конкурсе, не изымая существенных сумм из оборотных активов. Необходимо лишь не ошибиться с выбором банка либо обратиться в одну из брокерских фирм, имеющих высокую репутацию на рынке финансовых услуг.

Определение финансовой гарантии и пример — 2020

Что это такое:

В общем, финансовая гарантия- это обещание взять на себя ответственность за другие компании финансовое обязательство, если эта компания не может выполнить свое обязательство. Субъект, принимающий эту ответственность, называется гарантом.

Как это работает (пример):

Предположим, что компания XYZ имеет дочернюю компанию ABC Company. Компания ABC хотела бы построить новый завод и, следовательно, хотела бы заимствовать 10 миллионов долларов у банка. Возможно, банк потребует от XYZ компании предоставить финансовую гарантию займа. Таким образом, XYZ Company соглашается погасить кредит, используя денежные потоки от других частей своего бизнеса, если компания ABC не сможет самостоятельно собрать достаточное количество наличных денег для погашения долга.

Часто материнская компания предлагает финансовую гарантию облигации, выпущенные одной из дочерних компаний материнской компании, но существует множество других ситуаций, которые могут включать гарантии. Например, поставщики иногда требуют от своих клиентов финансовых гарантий, если продавец не уверен в платежеспособности клиента (это чаще всего происходит при транзакциях с использованием дорогостоящего оборудования или другого физического имущества). В этих ситуациях банк клиента может финансово гарантировать платеж клиента, а это означает, что банк будет платить продавцу, если клиент этого не делает.

Финансовые гарантии не всегда гарантируют всю сумму ответственности. Например, в проблемах с облигациями финансовый гарант может гарантировать возврат процентов или принципала, но не обоих. Иногда более чем одна компания может финансово гарантировать безопасность. В этих случаях каждый гарант обычно несет ответственность только за пропорциональную часть выпуска, но в других случаях каждый гарант может нести ответственность за другие части поручителей, если они также не выполняют свои обязанности.

Железнодорожные компании хорошо — известны для своих гарантированных облигаций, потому что для того, чтобы железнодорожная компания арендовала железную дорогу другой компании, лизингополучатель должен часто гарантировать долг арендодателя.

Почему это имеет значение:

Финансовые гарантии смягчают риск, но важно отметить что они не обеспечивают безопасность без риска. В конце концов, по-прежнему возможно, что даже гарант может нести ответственность по обязательствам, если ответственность слишком велика или если гарант уже борется по другим причинам. Несмотря на это, гарантии обеспечивают дополнительный уровень безопасности, поэтому гарантированные ценные бумаги часто получают более высокие кредитные рейтинги.

Исторически финансовые гарантии раскрывали характер и размер своих гарантий в примечаниях к их финансовой отчетности. Важно отметить, что гарантии, выданные между родителями и их дочерними компаниями, не должны быть забронированы в качестве обязательств по балансу. Примерами этого могут служить материнская гарантия долга дочерней компании перед третьей стороной или гарантия дочернего предприятия в отношении материнского долга третьей стороне или другой дочерней компании.

Все финансовые гарантии должны быть раскрыты. Гарант должен раскрывать характер гарантии (условия, история и события, которые поставили бы гаранта на крючок), максимальную потенциальную ответственность по гарантии и любые положения, которые могут позволить поручителю взыскать любые деньги, выплаченные по гарантии.

МСФО 9: критерии и классификация банковских гарантий, SPPI тестирование и кредиты

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» – революционно новый для банков стандарт. МСФО 9 содержит ряд принципиальных отличий по сравнению с ранее действовавшим стандартом в части классификации и оценки финансовых инструментов, обесценения финансовых активов, а также учета хеджирования. Главным отличием является необходимость формирования резервов под обесценение финансовых активов на основании ожидаемых убытков.

По каким критериям осуществляется классификация гарантий, выданных банком, на финансовые гарантии (МСФО 9) и иные гарантии (МСФО 37)? Как следует учитывать с 01.01.2019 иные гарантии: формируется ли по ним оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, отражаются ли в бухгалтерском учете корректировки резервов на возможные потери до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки?

Какие методы оценки банковских гарантий бывают? Амортизированной стоимости и справедливой стоимости через прибыль и убыток?

Что включается в расчет денежных потоков по банковским гарантиям?

Банком заключаются следующие сделки:

1) по покупке/продаже иностранной валюты с расчетами Т0, Т + 1, Т + 2. Бухгалтерский учет данных конверсионных сделок осуществляется через постановку/списание (если это сделки не Т0), в день исполнения отражаются обязательства и требования;

2) сделки СВОП. Учет аналогичен конверсионным сделкам;

3) покупка/продажа наличной валюты за безналичную).

Должны ли тестироваться данные сделки?

Что такое SPPI тест по кредитам? Это доказать, что кредиты — это кредиты?

Необходимо ли ее тестировать дебиторскую задолженность по договорам цессии?

Подробнее читайте в материале.

Финансовые гарантии RNGA — RNGA

На все монеты, медали и монетовидные жетоны, переданные в Русское Нумизматическое Грейдинговое Агентство предоставляется финансовая гарантия.

В процессе проведения экспертизы, помимо установления подлинности и степени сохранности, производится оценка стоимости предмета для расчета гарантийного возмещения. Итоги оценки направляются заказчику для последующего согласования. Оценка осуществляется профессиональными оценщиками ООО «ПАРАДИГМА» (группа компаний «Русское Наследие»), имеющими членство в СРО и сдавшими квалификационный экзамен по направлению «Движимое имущество» в соответствии с ФЗ «Об оценочной деятельности». По необходимости могут быть привлечены независимые специалисты из других оценочных компаний.

В случае недостижения согласия заказчика с оценкой предмета в предоставлении услуги может быть отказано.

Согласованная стоимость предмета в целях определения размера гарантийного возмещения указывается в Акте оказанных услуг, подписываемом сторонами.

Владелец предмета в случае возникновения сомнений в его подлинности и в пределах срока действия гарантии приносит предмет в офис РНГА и передает его вместе с заполненной претензией на повторную экспертизу. В претензии, помимо прочего, указываются причины, по которым у заказчика возникло сомнение в подлинности предмета.

Претензия принимается только в случае, если:
— Предмет находится в оригинальном слабе РНГА;
— Слаб не содержит признаков вскрытия, не поврежден каким-либо иным способом;
— Индивидуальный номер слаба содержится в базе данных РНГА;
— Данные о предмете полностью совпадают с данными Акта приема-передачи, расположенными как в открытом доступе в соответствующем разделе базы данных РНГА, так и в закрытом разделе, доступном только для сотрудников РНГА.

В случае, если в течение срока действия финансовой гарантии внешний вид предмета изменился (появление и/или изменение патины и т.п.), то владелец предмета должен сообщить об этом в РНГА и предоставить предмет для внесения изменений в карточку предмета в базе данных РНГА. В случае, если владелец не предоставит такую информацию, то финансовая гарантия на предмет с изменившимися характеристиками не распространяется.

Претензии принимаются только от лица, который являлся заказчиком услуг и с ним был заключен договор на слабирование.

После получения претензии предмет в присутствии заказчика извлекается из слаба и упаковывается в непрозрачный пластиковый пакет и опечатывается. В таком виде предмет передается на повторную экспертизу. Стороны подписывают Акт приема-передачи предмета на повторную экспертизу, с указанием того, что слаб был вскрыт представителем РНГА, а предмет упакован и опечатан с указанием номера пломбы.

РНГА самостоятельно выбирает экспертную организацию/экспертов, аккредитованных в РНГА. Список экспертных организаций/экспертов указан на сайте РНГА. По необходимости РНГА может обратиться в несколько экспертных учреждений по собственному выбору.

Расходы на проведение экспертизы распределяются следующим образом:
— при признании подлинности оплачивает владелец предмета;
— при признании подделки оплачивает РНГА.
Владелец предмета до передачи предмета на экспертизу вносит депозит в РНГА, равный стоимости проведения экспертизы. Указанная сумма возвращается владельцу предмета в течение 3 (трех) дней с момента получения заключения в случае, если предмет по результатам экспертизы будет признан подделкой.

По итогам экспертизы осуществляются следующие действия:
— если предмет признан подлинным, он возвращается владельцу предмета с соответствующим экспертным заключением;
— если предмет признан подделкой, РНГА выплачивает сумму гарантийного возмещения владельцу предмета при условии передачи предмета в РНГА.

Размер гарантийного возмещения рассчитывается исходя из стоимости, указанной в Акте оказанных услуг. Размер гарантийного возмещения составляет 90 % от согласованной стоимости предмета.

Узнать о размере гарантийного возмещения в отношении конкретного предмета можно по следующей ссылке.

Выплата гарантийного возмещения осуществляется в течение 30 (тридцати) календарных дней с момента получения экспертного заключения. Оплата по выбору владельца предмета осуществляется наличным денежными средствами либо путем перечисления денежных средств на счет владельца предмета. В последнем случае владелец предмета предоставляет в РНГА заявление о перечислении денежных средств на банковские реквизиты.

Выплата гарантийного возмещения осуществляется исключительно в адрес владельца предмета. Оплата на счета третьих лиц не допускается.

Выплата гарантийного возмещения осуществляется за счет собственных средств РНГА.

В случае недостижения согласия заказчика с оценкой предмета в предоставлении услуги может быть отказано.

Размер гарантийного возмещения рассчитывается исходя из стоимости, указанной в Акте оказанных услуг. Размер гарантийного возмещения составляет 70 % от согласованной стоимости предмета.

Узнать о размере гарантийного возмещения в отношении конкретного предмета можно по следующей ссылке.

Выплата гарантийного возмещения осуществляется за счет собственных средств РНГА.

В случае недостижения согласия заказчика с оценкой предмета в предоставлении услуги может быть отказано.

Размер гарантийного возмещения рассчитывается исходя из стоимости, указанной в Акте оказанных услуг. Размер гарантийного возмещения составляет 50 % от согласованной стоимости предмета.

Узнать о размере гарантийного возмещения в отношении конкретного предмета можно по следующей ссылке.

Выплата гарантийного возмещения осуществляется за счет собственных средств РНГА.

что это, кто вправе выдавать, определение стороны договора

Работа финансовых организаций, в понимании юридических лиц должна быть гарантировано правильной. Возникновение проблемных ситуаций должно привести к возврату заемных денег, других услуг. Гарантом выступает программа банковская гарантия.

Что такое банковская гарантия

Что такое банковская гарантия простым языком? Заключенный договор банковской гарантии (далее по тексту БГ) — эффективный инструмент гарантии на этапе заключения сделки. Происхождение относится к кредитному продукту, процент начисляется ниже, чем при кредитовании. Банковскую гарантию вправе выдавать любой банк. Предоставляется банком, а он начисляет проценты за использование.

Оформление производится письменно, благодаря чему, заказчик получит установленную сумму, в случае невыполнения обязательств вторым лицом.

Процесс привлекает три стороны:

финансовое учреждение — берет обязательства, в результате начисляется комиссия;
инициатор предоставления обязательств;
заказчик — интересы защищаются в сделке.

Работает по принципу:

фирма заказывает товар у другой;
заказчик требует, выполнение обязательств в полном объеме;
исполнитель по контракту привлекает третью сторону — банк, выступает гарантом, предоставляет банковскую компенсацию. Начисляется при невыполнении обязательств.

Обратите внимание: требуется получения выплаты, нужно написать заявление, после деньги будут начислены.
Виды банковских гарантий
Заключение любой сделки требует стабильность прибыли. Имеется несколько видов:
конкурсная — снижает риски в случае отказа заказчика от дальнейшего сотрудничества;
исполнительная — выступает стабильностью. Товар доставят вовремя, в необходимом объеме;
платежная — своевременная оплата за оказанные услуги;
авансовая — возврат авансового платежа;
таможенная — обязательно исполнение перед Таможней и Налоговой.
Обратите внимание: представленные виды используются часто, но есть отзывная или безотзывная.
Преимущества и недостатки
Выдается документ банком. В подписанной документации прописано, если потребуется кредитору произвести оплату, компания, предоставляющая гарантийное обслуживание сможет ее выполнить.
Среди преимуществ выделяют:
финансовая организация, независимо от обстоятельств не отзовет подтверждение, выплатит денежные средства в случае появления проблем;
процесс оформления, выплаты занимает мало времени. При оформлении международных контрактов длительность увеличивается. На Российском рынке минимальный срок — 1 день;
большой выбор подходящих банков, для заключения договора, предоставления услуги;
возможность проанализировать платежеспособность представителя товара.
Но, несмотря на преимущества, стоит сказать о недостатках, с которыми сталкиваются потребители:
финансовая организация, предоставляющая гарантию, в любой момент может обанкротиться, соответственно не сможет предоставить страховку;
необходимость прописать все при заключении договора, чтобы обе стороны были в полной безопасности;
механизм не идеален.
Обратите внимание: при всех плюсах и недостатках, при заключении договора всегда есть гарантия полной финансовой защищенности.
Сроки действия и выдачи гарантий
Любое действие должно быть регламентировано законом. В частности, рассматриваемая процедура регламентирована ФЗ-44 «О контрактной системе». Часто подписание гарантии основано на предоставлении обеспечения исполнителя контакта.
Подписание необходимо произвести заранее, перед тем, как будет подписан контракт. Началом его действия становится дата подписания.
Обратите внимание: бывают нестандартные ситуации, к которым стоит отнестись с особой внимательностью. Часто они происходят при пользовании услугами недобросовестных банков. В ФЗ-44 прописана информация о вступлении в силу закона при недобросовестности банковской гарантии.
При оформлении, стоит знать точно с какого дня начнет действовать услуга. Он должен вступить в силу сразу, но не со дня работы БГ. Информация прописана в договоре, поэтому о ней необходимо знать заранее.
В статье 96 указаны сроки прекращения БГ. Устанавливается он на усмотрения заказчика, и должен быть не менее одного месяца. Сроки окончания можно изменить в следующих ситуациях:
изменения срока государственного контракта;
условия выполнены ранее, чем указано в документе;
в случае если заключение документации было сроком на несколько лет, то финансовая организация может выдвинуть требование с ограничением на один год.
Обратите внимание: большое количество подводных камней не всегда позволяет их изучить, поэтому, чтобы не возникло проблем стоит обратиться к профессионалам, которые не первый раз заключают контракт на предоставление.
Стоимость и особенности
Стоимость зависит от того, услугами какого банка вы воспользуетесь. Сумма может составлять от 1 до 8% от суммы гарантийного покрытия. Величина будет зависеть от того, насколько стойкое положение у финансовой организации.
При подписании договора БГ, потребуется заплатить финансовой организации за открытие и ведение расчетного счета. Тарифы отличаются и могут составлять от 1 до 3 тыс. руб. Также будет взиматься плата за интернет-бакинг и возможно другие услуги.
Наступление страхового случая и его невыполнение несет на себе комиссию от 10−15%. Неустойка составляет 1% от возможной суммы, которую потребуется оплатить при возникновении проблем.
Сроки предоставления зависят от того, что указано в договоре. Максимум она может составлять не более месяца, если другого не прописано при подписании документов.
Обязательными атрибутами является:
сумма, подлежащая уплате при ненадлежащем исполнении обязательств;
надлежащее исполнение своих обязанностей;
уплата неустойки в размере 0,1% от денежной суммы, за каждый день просрочки;
сроки предоставления БГ;
перечень документов, необходимых заказчику при подписании всех документов.
Обратите внимание: в качестве стабильности выступает проверенный банк, страховая организация. За выдачу договора БГ требуется произвести выплату в качестве вознаграждения.
Смотрите видео о всех плюсах и минусах банковской гарантии:
Виды банковской гарантии по способу обеспечения: покрытые, непокрытые
Банковские гарантии различаются способом обеспечения. В этой связи бывают покрытые и непокрытые банковские гарантии.
Разнообразие банковских услуг в сфере кредитования на сегодняшний день впечатляет. Также большое количество на рынке банковских гарантий. Из-за особенностей в оформлении принято разделять банковские гарантии на покрытые и непокрытые.
Чтобы оформить непокрытую банковскую гарантию клиент должен внести имущественное обеспечение. Это нужно на случай выплаты компенсации за вероятные риски. Банк, предоставляющий гарантию, или так называемый, банк-гарант, несет на себе материальную ответственность, и в случае невыполнения гарантийных условий, должен выплатить сумму, указанную в договоре. Таким образом, для банка существует риск потери денег. Заказчик банковской гарантии в случае недобросовестности исполнителя получит от банка компенсацию.
В случае уклонения от финансовых обязательств при невыполненных условиях, банк-гарант может вернуть свои средства, оценив заложенное имущество. Во время предоставления банковской гарантии банк должен в мельчайших подробностях обсудить условия, в том числе и те, которые касаются обеспечения с помощью заложенного имущества. Оно должно соответствовать требованиям банка, ведь его стоимость обязана покрывать компенсационные выплаты. Имущество должно также быть привлекательным и востребованным на рынке, чтобы можно было его беспроблемно продать.
Достаточно часто также выдается и покрытая банковская гарантия. Как уже было сказано, условия ее оформления несколько иные. Особенность данной сделки в том, что риски банка покрываются с помощью вложенных исполнителем средств в вексели банка. Также возможен вариант с оформлением на его имя депозита, сумма которого должна соответствовать указанной в договоре. Как и в первом случае, риск банка стремится к нулю, ведь в случае невыполнения условий исполнителем, все денежные средства будут обналичены с векселей или сняты с депозитного счета. Предоставление таких гарантий делает невозможной потерю банком денег. Но, стоит отметить, что финансовое состояние не всегда позволяет заказчику получать от банка гарантию.
Отличия покрытой гарантии банка
Главное отличие покрытой банковской гарантии состоит в том, что ее выдача осуществляется только после предоставления денежного покрытия, которое, в определенных случаях, покроет гарантийную стоимость. В таком случае, банк автоматически блокирует сумму гарантии со счета. Эта сумма будет заблокирована, пока действительна гарантия. Существует два варианта покрытия:
с помощью векселей;
с помощью депозита.

Заключение договора на гарантию банка
К положительным сторонам покрытой гарантии можно отнести то, что ее удобно использовать при обеспечении своих обязательств при заключении контрактов на государственные закупки или договоров на другие виды сделок. С помощью покрытой гарантии можно получить отсрочки на разные выплаты или выполнение обязанностей.
Главный плюс покрытой гарантии в меньшей процентной ставке, чем в случае с непокрытой гарантией. Возможно, поэтому все же большей популярностью пользуется именно покрытая банковская гарантия.
Покрытая гарантия не имеет никаких ограничений со стороны банков. То есть сумма может быть абсолютно любой. Заявка, поданная на оформление именно покрытой гарантии, рассматривается гораздо более оперативно. Гарантию можно получить сразу же после предоставления документации.
Покрытую банковскую гарантию оформляют преимущественно при получении серьезных контрактов, специальных заказов, при сотрудничестве с крупнейшими мировыми компаниями и предприятиями.
Существует также такой вид гарантии, как тендерная покрытая гарантия. Она предоставляется клиенту для его участия в торгах, тендерах.
Особенности непокрытой банковской гарантии
Что касается непокрытой гарантии, то из самого названия понятно, что она осуществляется кредитным или иным финансовым учреждением без покрытия. Непокрытые гарантии делятся на залоговые и беззалоговые. Выдача этого вида гарантий больше относится к кредитной операции. Ведь перед ее осуществлением банк ради своей безопасности должен проверить материальное положение исполнителя и предъявить свои условия.
Чтобы получить подобную гарантию, не обязательно изымать деньги из оборота своей фирмы или предприятия на период действия гарантии. Совершить оплату гарантии намного сподручнее, чем брать в использование значительную сумму и делать взнос в качестве покрытия. К тому же, если имеется залоговое имущество, тогда вообще проблем с оформлением не будет. Тем более, что условия непокрытой гарантии абсолютно лояльны.
Предоставление имущества под залог лишь один из вариантов получения гарантии, но можно обойтись совершенно спокойно и без этого. Поскольку получение непокрытой гарантии возможно в беззалоговой форме.
К тому же, в качестве залогодателя может выступать и третье лицо. Отличительной чертой непокрытой гарантии от кредитной операции является ее оплата. Она намного меньше, чем кредиторские проценты, но значительнее, чем покрытая банковская гарантия.
Когда заказчик получает непокрытую гарантию, он имеет шанс получить также серьезные, масштабные и высокостоящие заказы на государственном, международном, муниципальном или ином уровне. Так как, получение гарантии показывают материальное соответствие юридического или физического лица.
В залоговой форме непокрытой гарантии есть достаточно много вариантов залогового имущества. Под залог можно вносить только имущество, на которое залогодатель имеет документально подтвержденное право собственности:
товар;
ценные бумаги;
недвижимость;
транспортные средства;
оборудование.
Ниже приведено видео о том для чего нужна банковская гарантия:
Оцените статью: Загрузка…
Сохраните ссылку чтобы не потерять, она Вам понадобиться:
Нефинансовые гарантии — Cajamar Caja Rural
Нефинансовые гарантии — Cajamar Caja Rural
Каргандо…

Нефинансовые гарантии

Гарантии
Технические гарантии.
Они не включают прямое платежное обязательство, но вместо этого соответствуют выполнению обязательств, взятых на себя стороной, получившей гарантию, как правило, в отношении государственного органа, для
Импорт товаров.
Разрешение на строительные работы.
Гарантии на складе.
Торги и заключение договоров на выполнение работ.
Относительно Управления юстиции для вынесения приговоров.
И любое другое обязательство, не имеющее строго экономического или финансового значения.
© Кахамар Каха Сельский 2020.Все права защищены.
.
Нефинансовая отчетность | Европейская комиссия
Обзор
Закон ЕС требует от крупных компаний раскрывать определенную информацию о том, как они работают и решают социальные и экологические проблемы.
Это помогает инвесторам, потребителям, политикам и другим заинтересованным сторонам оценивать нефинансовые показатели крупных компаний и побуждает эти компании развивать ответственный подход к ведению бизнеса.
Директива
2014/95 / EU — также называемая директивой о нефинансовой отчетности (NFRD) — устанавливает правила раскрытия нефинансовой информации и информации о разнообразии крупными компаниями.Эта директива вносит поправки в Директиву по бухгалтерскому учету 2013/34 / EU. Начиная с 2018 года компании должны включать нефинансовую отчетность в свои годовые отчеты.
Компании, которые должны соответствовать
Правила ЕС по нефинансовой отчетности применяются только к крупным компаниям, представляющим общественный интерес, с более чем 500 сотрудниками. Это охватывает примерно 6000 крупных компаний и групп в ЕС, в том числе
листинговых компаний
банков
страховых компаний
других компаний, обозначенных национальными властями как субъекты общественного интереса
Информация подлежит раскрытию
Согласно Директиве 2014/95 / EU, крупные компании должны публиковать отчеты о политике, которую они проводят в отношении
охрана окружающей среды
социальная ответственность и отношение к сотрудникам
уважение к правам человека
Противодействие коррупции и взяточничеству
Разнообразие членов правления компании (с точки зрения возраста, пола, образования и профессиональной подготовки)
Как сообщить
Директива
2014/95 / EU дает компаниям значительную гибкость в раскрытии соответствующей информации тем способом, который они считают наиболее полезным.Компании могут использовать международные, европейские или национальные руководства для составления своих отчетов — например, они могут полагаться на
В июне 2017 года Европейская комиссия опубликовала руководство, помогающее компаниям раскрывать экологическую и социальную информацию. Эти правила не являются обязательными, и компании могут решить использовать международные, европейские или национальные правила в соответствии со своими характеристиками или деловой средой.
В июне 2019 года Европейская комиссия опубликовала руководство по представлению информации, связанной с климатом, которое на практике представляет собой новое дополнение к существующим руководящим принципам нефинансовой отчетности, которые остаются применимыми.
Обзор Директивы 2014/95 / EU
В своем Сообщении о Европейском зеленом курсе от 11 декабря 2019 года Комиссия обязалась пересмотреть директиву о нефинансовой отчетности в 2020 году в рамках стратегии по укреплению основ для устойчивых инвестиций.
В соответствии с этим обязательством 20 февраля 2020 года Комиссия начала общественные консультации по обзору NFRD.
Заинтересованные стороны должны представить свои мнения о возможных изменениях положений NFRD до 14 мая 2020 года.
Полезные ссылки
.
Мотивация и финансовое и нефинансовое вознаграждение
Мотивация
Все мы нуждаемся в мотивации для выполнения работы. Возможно, нас мотивирует соблазн финансового вознаграждения, такого как бонусы, повышение заработной платы и другие денежные льготы. Мы также можем быть мотивированы признанием, наградой, славой и славой. В-третьих, есть некоторые из нас, кого мотивирует удовлетворение от хорошей работы. Наконец, нас могут мотивировать альтруистические желания помочь обществу и построить лучший мир.Это модель мотивации, которую описал легендарный теоретик организационного поведения Абрахам Маслоу. Различные уровни мотивации в каждом случае соответствуют различным этапам жизни, которые проходит человек, и, следовательно, уровень мотивации и движущие силы мотивации варьируются от человека к человеку. Теория гигиены утверждает наличие и отсутствие мотиваторов. Согласно этой теории, мы были бы деморализованы, если бы мотиваторы не были на месте, а когда они есть, базовый уровень мотивации гарантирован.Следовательно, теория мотивации подразумевает, что вознаграждения (финансовые и нефинансовые) играют чрезвычайно важную роль в мотивации людей.
Системы вознаграждений
Исходя из вышеизложенного, организации должны разработать системы вознаграждения, которые мотивируют каждого человека в соответствии с его или ее уровнем саморазвития и потребностями либо в денежной выгоде, либо в императиве выполнения . В этом контексте важно отметить, что многие транснациональные компании имеют финансовую составляющую, которая мотивирует сотрудников, и нефинансовую составляющую, такую как чествование сотрудников, публикация их достижений и побуждение высшего руководства к разговорам с этими сотрудниками об их вкладе.Дело в том, что как финансовые, так и нефинансовые вознаграждения важны для мотивации людей, и организации должны разрабатывать системы вознаграждения, которые учитывают эти аспекты.
Во многих компаниях принято выделять определенных сотрудников как тех, кто находится в «ускоренном режиме» или «с высоким потенциалом», а затем разрабатывать особые системы вознаграждения для этих сотрудников. Это практика в таких компаниях, как Infosys, где сотрудники выявляются на раннем этапе и применяются соответствующие системы вознаграждения, обеспечивающие сохранение их уровня мотивации на протяжении всей карьеры в компании.Важным аспектом здесь является то, что нужно оставаться сосредоточенным и мотивированным на протяжении всей карьеры, и легко потерять концентрацию и деморализоваться на каждом этапе карьеры. Как подтвердят представители корпоративного сектора, если человек теряет концентрацию и отвлекается, спуск становится быстрым и крутым. В конце концов, во многих секторах последнее достижение имеет значение, и, следовательно, людям необходимо оставаться сосредоточенными на всем.
Заключительные мысли
Организации должны согласовывать системы вознаграждения с мотивационными потребностями сотрудников, и, следовательно, пакет, который они предлагают потенциальным и существующим сотрудникам, должен представлять собой сочетание финансового и нефинансового вознаграждения.Как отметили бы экономисты, роль стимулов в мотивации сотрудников действительно высока, и, следовательно, необходимо внедрять правильные стимулы. Недостаточно просто, чтобы компании продолжали повышать зарплаты или давать более высокие бонусы. Недостаточно также, чтобы компании льстили своим сотрудникам и афишировали их достижения. Ключевым аспектом является соответствие между вознаграждением, которое предлагается сотруднику, и его или ее внутренними потребностями.

Авторство / Ссылки — Об авторе (ах)
Статья написана «Прачи Джунджа» и проверена Management Study Guide Content Team .В состав группы MSG по содержанию входят опытные преподаватели, профессионалы и эксперты в предметной области. Мы являемся сертифицированным поставщиком образовательных услуг ISO 2001: 2015 . Чтобы узнать больше, нажмите «О нас». Использование этого материала в учебных и образовательных целях бесплатно. Укажите авторство используемого содержимого, включая ссылку (-ы) на ManagementStudyGuide.com и URL-адрес страницы содержимого.

.
Страница не найдена 404 | Deloitte
Страница не найдена 404 | Deloitte | Глобальные услуги, отчеты и отраслевые аналитические данные
Пожалуйста, включите JavaScript для просмотра сайта.
Выбранная вами страница могла быть перемещена или больше не доступна.
Или попробуйте:
Если вы получили эту ошибку при нажатии на URL-адрес нашего веб-сайта, свяжитесь с нами.
Вернуться на главную .
No related posts.