Чем отличается денежный формат от финансового: Денежный формат против финансового в Excel

alexxlab 13.06.2021 Разное Leave a comment 283 Просмотры

Содержание

Денежный формат против финансового в Excel

Уроки MS Excel

Работая с таблицами Excel, иногда возникает необходимость в распределении информации из одного столбца по

Уроки MS Excel

Тем людям, которые регулярно работают с таблицами Excel, нужно часто выполнять одни и те

Уроки MS Excel

Нередко пользователям приходится перенести часть информации с документа Microsoft Word в Excel формат, чтобы

Уроки MS Excel

Огромное преимущество электронных таблиц Excel заключается в том, что пользователю доступна работа как с

Уроки MS Excel

Пользователю Excel нередко приходится сталкиваться с тем, чтобы определять, сколько строк содержит таблица.

Чтобы

Уроки MS Excel

Excel – одна из лучших программ для аналитика данных. А почти каждому человеку на

Уроки MS Excel

Время от времени при работе с электронными таблицами появляется необходимость изменить положение нескольких рядов

Уроки MS Excel

Excel – удивительная программа, дающая возможность не только числовые данные обрабатывать. С ее помощью

Уроки MS Excel

Сейчас век информации. Количество данных, которые людям приходится обрабатывать каждый день, растет все больше

Уроки MS Excel

Определение процента от числа – довольно частая задача, с которой приходится сталкиваться пользователю Ecxel,

Уроки MS Excel

Excel – невероятно функциональная программа. Она может использоваться и в качестве некого подобия среды

Уроки MS Excel

Excel – невероятно функциональная программа, позволяющая не просто записывать данные в табличном виде, но

Уроки MS Excel

Стандартное обозначение строк в Excel – цифровое.

Если же речь идет о столбцах, то

Уроки MS Excel

Набор функций у программы Excel, конечно, поистине огромный. В том числе, можно в определенной

Уроки MS Excel

При работе с Excel могут возникать различные ситуации, такие как сбои в поставках электроэнергии,

Уроки MS Excel

Важно понимать, что Excel – это не только программа для создания баз данных, но

Денежный и финансовый формат в Excel – чем отличаются?

Когда мы хотим, чтобы числа отображались в Excel как денежные значения, мы должны отформатировать их соответствующим образом.

В сегодняшней публикации мы подробно объясним, как применить финансовый либо денежный форматы. Рассмотренные в этой статье форматы очень полезны для составления личных бюджетов, расчетов заработной платы или других финансовых расчётов.

С учетом того, что они очень похожи и выполняют в целом одну и ту же функцию, мы постараемся пояснить – какая между ними разница? Какой лучше задать?

Как установить?

Для перейдите на вкладку «Главная», а затем в группу «Число».

2. Здесь у вас будет возможность быстро отображать числа в валюте, которая установлена по умолчанию. Для этого просто выберите ячейку или группу ячеек, которые вы хотите отформатировать, и щелкните символ $ на ленте, или же нажмите

Ctrl + Shift + $.

Excel использует для отображения денежной единицы по умолчанию параметры, которые установлены в вашей системе (Панель управления – Часы и регион – Региональные стандарты – Изменение форматов даты, времени и чисел – Дополнительные параметры). Здесь же вы можете установить, как будет отображаться разделитель групп разрядов и разделитель целой и дробной части числа.

А если вы хотите установить другую валюту (например, евро), щелкните на ленте стрелку вниз рядом с символом денег.

3. Однако, если вы кроме знака валюты хотите установить другие параметры форматирования, щелкните на ленте рядом с словом «Число», или нажмите

Ctrl + 1.

В появившемся диалоговом окне вы можете выбрать из представленных категорий вариант «Денежный» или «Финансовый». Настраиваете всё под себя, и, когда результат вас устроит, просто нажмите ОК.

4. Иногда после выполнения этой процедуры вместо числа в ячейке появляется ####. Это связано с тем, что при форматировании число получается шире, чем имеется свободного места в ячейке. Поэтому вы должны расширить колонку, дважды щелкнув правый угол столбца, содержащего ####, или просто перетащить мышкой его правую границу.

В результате ширина будет изменена так, чтобы форматирование, выбранное для числа, отображалось правильно и полностью.

5. Обратите внимание, что в обоих этих форматах применяется разделитель разрядов, который отделяет каждые 3 знака в целой части числа. Конечно, читать их в таком виде значительно удобнее.

Если по какой-либо причине вы не удовлетворены выбранным форматированием, просто удалите его. Самый простой способ – выберите нужные ячейки, перейдите в группу «Число» и укажите «Общий». Таким образом числа вернутся к исходному виду, то есть без какого-либо определенного числового формата.

Можно полностью удалить форматирование ячейки, как это описано в этой инструкции.

Финансовый или денежный – в чём отличия?

Мы описали, как вы можете преобразовать свои числа как в денежный, так и в финансовый формат, и заявили, что оба они используются для отображения денежных значений, не так ли? Но тогда вам должно быть интересно, в чем разница между ними?

В финансовом формате отрицательные числа отображаются в скобках, и вы не можете изменить такое изображение отрицательных чисел по умолчанию. Для этого вам необходимо создать собственное форматирование.
Символ валюты в финансовом выровнен по левому краю ячейки, а само число – по правому. В денежном он не отрывается от числа.
В финансовом формате невозможно применить выравнивание значения в ячейке по правому либо по левому её краю. Валюта всегда сдвинута влево, а число вправо до самого края. В денежном – изменение выравнивания по горизонтали и по вертикали внутри ячейки возможно.

В денежном формате отрицательные значения могут быть выделены цветом, а также их можно дополнительно заключить в скобки.
В финансовом вместо нуля отображается символ “-“. В денежном – обычная цифра 0.

Мы надеемся, что наши рекомендации прояснили вам порядок оформления финансовых показателей в таблицах Excel.

Как сделать пользовательский числовой формат в Excel — В этом руководстве объясняются основы форматирования чисел в Excel и предоставляется подробное руководство по созданию настраиваемого пользователем формата.

Вы узнаете, как отображать нужное количество десятичных знаков, изменять выравнивание или цвет шрифта,… 7 способов поменять формат ячеек в Excel — Мы рассмотрим, какие форматы данных используются в Excel. Кроме того, расскажем, как можно быстро изменять внешний вид ячеек самыми различными способами. Когда дело доходит до форматирования ячеек в Excel, большинство… Как удалить формат ячеек в Excel — В этом коротком руководстве показано несколько быстрых способов очистки форматирования в Excel и объясняется, как удалить форматы в выбранных ячейках. Самый очевидный способ сделать часть информации более заметной — это… Округление в Excel – какую из 12 формул лучше использовать? — В статье объясняется использование ОКРУГЛ, ОКРУГЛТ, ОКРУГЛВВЕРХ, ОКРВНИЗ, ЦЕЛОЕ, ОТБР и множества других функций округления в Excel. Также приводятся примеры формул для изменения десятичных чисел до целых или до определенного… Как в Excel разделить текст из одной ячейки в несколько — В руководстве объясняется, как разделить ячейки в Excel с помощью формул и стандартных инструментов.

Вы узнаете, как разделить текст запятой, пробелом или любым другим разделителем, а также как разбить строки на… 7 способов разделить ячейку Excel на две или несколько — Как разделить ячейку в Excel? С помощью функции «Текст по столбцам», мгновенного заполнения, формул или вставив в нее фигуру. В этом руководстве описаны все варианты, которые помогут вам выбрать технику, наиболее подходящую… Как перенести текст в ячейке Excel на следующую строку? — В этом руководстве показано, как автоматически сделать перенос текста в одной ячейке и как вставлять разрыв строки вручную. Вы также узнаете о наиболее распространенных причинах, по которым перенос в Excel не…

0 0 голоса

Рейтинг статьи

Денежный и финансовый формат — Студопедия

Установка денежного или финансового формата позволяет отображать в ячейке число с указанием денежной единицы. На рис. 18.9 показано отображение чисел с различными денежными единицами. В столбцах В и D приведены денежные форматы, а столбцах С и Е— финансовые.

Рис. 18.9. Финансовый и денежный формат

Для установки отображения российской денежной единицы (р.) достаточно выделить ячейки и нажать кнопку Денежный форматпанели инструментов Форматирование (рис. 18.10).

Рис. 18.10. Установка денежного формата (рубли)

Для установки отображения денежных единиц других государств необходимо выполнить команду Формат/Ячейкиили щелкнуть по выделенной области правой кнопкой мыши и выбрать команду контекстного меню Формат ячеек. Во вкладке Число диалогового окна Формат ячеек (рис. 18.11) в списке Числовые форматы следует выбрать Денежный или Финансовый, а в раскрывающемся списке Обозначение выбрать необходимое обозначение денежной единицы.

Рис. 18.11. Установка денежного и финансового формата во вкладке «Число» диалогового окна «Формат ячеек»

В списке Обозначение можно найти условные обозначения денежных единиц всех государств Европы, некоторых других стран, а также трехбуквенные коды валют почти 200 стран всего мира.

Кроме того, в счетчике Число десятичных разрядов при необходимости можно установить количество десятичных разрядов.

В денежном формате, в отличие от финансового, помимо обозначения денежной единицы в списке Отрицательные числа можно выбрать способ отображения отрицательных чисел. Кроме того, денежный и финансовый формат отличаются способом выравнивания обозначения денежной единицы и знака минус (-) у отрицательных значений (см. рис. 18.9).

Финансовый и денежный формат

http://testprof.msk.ru Учебник Microsoft Excel 2007 стр. 165

Рис. 9.8. Экспоненциальный формат

Установка финансового или денежного формата позволяет отображать в ячейке число с указанием денежной единицы. На рис. 9.9 показано отображение чисел с различными денежными единицами. В столбцах В и D приведены денежные форматы, а столбцах С и Е – финансовые.

Рис. 9.9. Финансовый и денежный формат

http://testprof.msk.ru Учебник Microsoft Excel 2007 стр. 165

http://testprof.msk.ru Учебник Microsoft Excel 2007 стр. 166

Финансовый формат можно установить с использованием кнопки Финансовый числовой формат группы Число вкладки Главная.

1.Выделите ячейку или диапазон ячеек.

2.Щелкните по стрелке кнопки Финансовый числовой формат и выберите обозначение денежной единицы (рис. 9.10).

Рис. 9.10. Установка финансового формата

3.Если требуемой денежной единицы нет в списке (см. рис. 9.10), выберите команду Другие финансовые форматы.

4.Во вкладке Число диалогового окна Формат ячеек в раскрывающемся списке Обозначение выберите обозначение нужной денежной единицы (рис. 9.11).

http://testprof.msk.ru Учебник Microsoft Excel 2007 стр. 166

http://testprof.msk.ru Учебник Microsoft Excel 2007 стр. 167

Рис. 9.11. Установка произвольного финансового формата

В денежном формате, в отличие от финансового, можно выбрать способ отображения отрицательных чисел. Кроме того, денежный и финансовый формат отличаются способом выравнивания обозначения денежной единицы и знака минус (-) у отрицательных значений (см. рис. 9.9).

1.Выделите ячейку или диапазон ячеек.

2.Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.

3.В списке Числовые форматы выберите Денежный, в раскрывающемся списке Обозначение выберите обозначение нужной денежной единицы, в списке Обозначения числа выберите необходимый формат (рис. 9.12).

http://testprof.msk.ru Учебник Microsoft Excel 2007 стр. 167

НОУ ИНТУИТ | Лекция | Создание электронных таблиц в Microsoft Excel 2010

Аннотация: Представлены основные способы перемещения между листами книги и по ячейкам листа. Показаны основные способы выделения листов и их элементов (ячеек, строк и столбцов). Приведены основные правила ввода данных. Указаны особенности ввода чисел, календарных дат и времени. Показана возможность использования автозавершения при вводе данных. Показана возможность ввода данных с использованием автозаполнения стандартными списками. Рассмотрены способы редактирования содержимого ячеек. Дано понятие числового формата. Приведены примеры использования различных форматов для числовых данных, дат и времени. Показано использование денежного и финансового формата. Рассмотрены различные способы добавления и удаления столбцов и строк таблицы. Изучаются различные способы изменения ширины столбцов и высоты строк, в том числе с использованием автоподбора ширины и высоты. Рассмотрены основные действия с листами: добавление, переименование, перемещение, копирование и удаление. Обращается внимание на особенности этих действий. Изучаются способы перемещения и копирования фрагментов документа перетаскиванием и с использованием буфера обмена.

Смотреть на ИНТУИТ в качестве: низком | среднем

Структура документа

intuit.ru/2010/edi»>Документ Microsoft Excel называют книгой (иногда используют термин «рабочая книга»).

Книга Microsoft Excel состоит из отдельных листов (иногда используют термин «рабочий лист»). Вновь создаваемая книга обычно содержит 3 листа. Листы можно добавлять в книгу. Максимальное количество листов не ограничено. Листы можно удалять. Минимальное количество листов в книге – один.

Листы в книге можно располагать в произвольном порядке. Можно копировать и перемещать листы, как в текущей книге, так и из других книг.

Каждый лист имеет имя. Имена листов в книге не могут повторяться.

Ярлыки листов расположены в нижней части окна Microsoft Excel.

Листы могут содержать таблицы, диаграммы, рисунки и другие объекты. Могут быть листы, содержащие только диаграмму.

Лист состоит из ячеек, объединенных в столбцы и строки.

Лист содержит 16384 столбцов. Столбцы именуются буквами английского алфавита. Заголовок столбца содержит от одного до трех символов. Первый столбец имеет имя А, последний – XFD.

Лист содержит 1048576 строк. Строки именуются арабскими цифрами.

Каждая ячейка имеет адрес (ссылку), состоящий из заголовка столбца и заголовка строки. Например, самая левая верхняя ячейка листа имеет адрес А1, а самая правая нижняя – XFD1048576. Кроме того, ячейка (или диапазон ячеек) может иметь имя.

Ячейка может содержать данные (текстовые, числовые, даты, время и т.п.) и формулы. Ячейка может иметь примечание.

Перемещение по документу

Перемещение по книге

intuit.ru/2010/edi»>Для перехода к нужному листу книги достаточно щелкнуть мышью по соответствующему ярлыку листа в нижней части окна книги (рис. 7.1).

Если необходимый ярлык не отображен в строке ярлыков, то для перехода к ярлыку нужного листа можно воспользоваться кнопками прокрутки ярлыков, расположенными в левой части строки ярлыков (см. рис. 7.1). При этом прокручиваются только ярлыки, а не листы книги.

С целью увеличения числа отображаемых ярлыков листов можно перетащить вправо вешку ярлыков, расположенную между ярлыками и горизонтальной полосой прокрутки (см. рис. 7.1).

Перемещение по листу

С использованием мыши

Перейти к определенной ячейке листа можно с использованием мыши. Для этого достаточно навести на эту ячейку указатель мыши в виде белого креста и один раз щелкнуть левой кнопкой мыши.

С использованием клавиатуры

intuit.ru/2010/edi»>Для перехода к нужной ячейке можно использовать клавиатуру. Клавиши Вправо и Влево производят переход на одну ячейку вправо или влево, а клавиши Вниз и Вверх – на одну ячейку вниз или вверх. Клавиши Page Up и Page Down – на один экран вниз или вверх. Клавиша Home переводит к первой ячейке строки.

Комбинация клавиш Ctrl + Вправо производит переход к правому краю текущей области, Ctrl + Влево – к левому краю, Ctrl + Вниз – к нижнему краю, а Ctrl + Вверх – к верхнему краю. Комбинация клавиш Ctrl + Home производит переход в начало листа, а Ctrl + End – переход в последнюю ячейку на листе, расположенную в самой нижней используемой строке крайнего справа используемого столбца. Комбинация клавиш Alt + Page Up производит переход на экран вправо, а Alt + Page Down – на экран влево.

Выделение фрагментов документа

intuit.ru/2010/edi»>Большинство действий при работе с книгами выполняются с выделенными элементами: листами, ячейками и диапазонами ячеек, диаграммами и т.д.

Хотя бы одна ячейка на листе всегда выделена. Эта ячейка обведена толстой линией. Одиночный выделенный фрагмент листа также обведен толстой линией. Ячейки выделенного фрагмента затенены, кроме одной, как правило, самой левой верхней ячейки. Цвет шрифта, цвет заливки и рамок ячеек при выделении не изменяются (рис. 7.2).

Для выделения элементов листа можно использовать мышь или клавиши клавиатуры или и то и другое одновременно.

Для выделения одной ячейки достаточно навести на нее указатель мыши в виде белого креста и один раз щелкнуть левой кнопкой мыши.

Для выделения диапазона смежных ячеек необходимо навести указатель мыши в виде белого креста на крайнюю ячейку выделяемого диапазона, нажать на левую кнопку мыши и, не отпуская ее, распространить выделение на смежные ячейки. При описании диапазона смежных ячеек указывают через двоеточие левую верхнюю и правую нижнюю ячейки, например, А1:С12.

Для выделения нескольких несмежных ячеек нужно выделить первую ячейку, а затем каждую следующую – при нажатой клавише клавиатуры Ctrl. Точно так же можно выделить и несколько несмежных диапазонов. Первый диапазон выделяется обычным образом, а каждый следующий – при нажатой клавише клавиатуры Ctrl. При описании диапазона несмежных ячеек указывают через точку с запятой каждый диапазон, например, А1:С12; Е4:Н8.

Для выделения столбца листа достаточно щелкнуть левой кнопкой мыши по заголовку столбца. Для выделения нескольких смежных столбцов необходимо навести указатель мыши (в виде вертикальной черной стрелки, направленной вниз) на заголовок столбца, нажать на левую кнопку мыши и, не отпуская ее, распространить выделение на смежные столбцы. При выделении несмежных столбцов следует выделить первый столбец или диапазон столбцов, а затем каждый следующий столбец или диапазон столбцов выделять при нажатой клавише клавиатуры Ctrl.

Строки на листе выделяют аналогично столбцам. Для выделения строки достаточно щелкнуть левой кнопкой мыши по заголовку строки. Для выделения нескольких смежных строк необходимо навести указатель мыши в виде горизонтальной черной стрелки, направленной вправо, на заголовок строки, нажать на левую кнопку мыши и, не отпуская ее, распространить выделение на смежные строки. При выделении несмежных строк нужно выделить первую строку или диапазон строк, а затем каждую следующую строку или диапазон строк выделять при нажатой клавише клавиатуры Ctrl.

Для выделения всех ячеек листа необходимо один раз щелкнуть левой кнопкой мыши по прямоугольнику левее заголовков столбцов (рис. 7.3).

intuit.ru/2010/edi»>Выделять фрагменты листа можно перемещением курсора клавишами клавиатуры при нажатой клавише Shift. При этом можно использовать все известные комбинации клавиш для перехода по листу.

Финансовый и денежный формат — КиберПедия

Установка финансового или денежного формата позволяет отображать в ячейке число с указанием денежной единицы. На рис.8.9 показано отображение чисел с различными денежными единицами. В столбцах В и С приведены денежные форматы, а столбцах D и Е — финансовые.

Рис. 8.9. Финансовый и денежный формат

Финансовый формат можно установить с использованием кнопки Финансовый числовой формат группы Число вкладки Главная.

1. Выделите ячейку или диапазон ячеек.

2. Щелкните по стрелке кнопки Финансовый числовой формат и выберите обозначение денежной единицы (рис. 8.10).

Рис. 8.10. Установка финансового формата

3. Если требуемой денежной единицы нет в списке (см. рис.8.10), выберите команду Другие финансовые форматы.

4. Во вкладке Число диалогового окна Формат ячеек в раскрывающемся списке Обозначение выберите обозначение нужной денежной единицы (рис.8.11).

Рис. 8.11. Установка произвольного финансового формата

1. Выделите ячейку или диапазон ячеек.

2. Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.

3. В списке Числовые форматы выберите Денежный, в раскрывающемся списке Обозначение выберите обозначение нужной денежной единицы, в списке Обозначения числа выберите необходимый формат (рис. 8.12).

Рис. 8.12. Установка произвольного денежного формата

В списке Обозначение финансового и денежного форматов можно найти условные обозначения денежных единиц всех государств Европы, некоторых других стран, а также коды валют почти 200 стран всего мира.

Кроме того, в обоих случаях в счетчике Число десятичных разрядов при необходимости можно установить количество десятичных разрядов.

Для установки финансового формата с указанием российской денежной единицы ( р.) достаточно выделить ячейки и нажать кнопку Финансовый числовой формат (см. рис.8.1).

Для установки финансового или денежного формата с указанием российской денежной можно также воспользоваться раскрывающимся списком Числовой формат (см. рис.8.2).

Форматирование дат и времени

Формат даты

Установка формата даты позволяет изменить представление даты, отображаемой в ячейке. На рис.8.13 показаны способы отображения в разных форматах даты 12.04.1961.

Рис. 8.13. Установка формата даты

1. Выделите ячейку или диапазон ячеек.

2. Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.

3. В списке Числовые форматы выберите Дата, в списке Тип выберите необходимый формат (рис.8.13). При необходимости предварительно в раскрывающемся списке Язык выберите язык, в стандартах которого будет отображена дата.

Для установки краткого или длинного формата даты можно также воспользоваться раскрывающимся списком Числовой формат (см. рис.8.2).

Формат времени

Установка формата времени позволяет изменить представление времени, отображаемое в ячейке. На рис.8.14 показаны способы отображения в разных форматах времени 17 часов 45 минут.

Рис. 8.14. Форматы времени

1. Выделите ячейку или диапазон ячеек.

2. Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.

3. В списке Числовые форматы выберите Время, в списке Тип выберите необходимый формат (рис.8.14). При необходимости предварительно в раскрывающемся списке Язык выберите язык, в стандартах которого будет отображено время.

Для установки полного формата времени можно также воспользоваться раскрывающимся списком Числовой формат (см. рис.8.2).

Текстовый формат

Текстовый формат используется в тех редких случаях, когда ячейку, содержащую числовые значения, необходимо оформлять как текстовую. Это может потребоваться, например, при создании в ячейке верхних и нижних индексов.

Для установки текстового формата можно воспользоваться раскрывающимся списком Числовой формат (см. рис. 8.2).

Следует обратить внимание, что текстовый формат устанавливает выравнивание чисел по левому краю ячейки.

Дополнительные форматы

Дополнительные форматы используют для удобства ввода номеров телефонов, почтовых индексов, табельных номеров. Этот формат обычно устанавливают еще до ввода данных в ячейки.

1. Выделите ячейку или диапазон ячеек.

2. Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.

3. В списке Числовые форматы выберите Дополнительно, в списке Тип выберите необходимый формат (рис.8.15). При необходимости предварительно в раскрывающемся списке Язык выберите язык.

Рис. 8.15. Установка дополнительных форматов

Например, после установки формата Номер телефона (язык Русский) при вводе цифр номера телефона в ячейке автоматически отобразятся скобки, и будет установлен дефис (см. рис.8.15).

Финансовый и денежный формат

увеличить изображение
Рис. 9.9. Финансовый и денежный формат

Финансовый формат можно установить с использованием кнопки Финансовый числовой форматгруппы Число вкладки Главная.

Выделите ячейку или диапазон ячеек.
Щелкните по стрелке кнопки Финансовый числовой формат и выберите обозначение денежной единицы (рис. 9.10).

увеличить изображение
Рис. 9.10. Установка финансового формата

Если требуемой денежной единицы нет в списке (см. рис. 9.10), выберите команду Другие финансовые форматы.
Во вкладке Число диалогового окна Формат ячеекв раскрывающемся списке Обозначение выберите обозначение нужной денежной единицы (рис. 9.11).

увеличить изображение
Рис. 9.11. Установка произвольного финансового формата

Выделите ячейку или диапазон ячеек.
Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.
В списке Числовые форматы выберите Денежный, в раскрывающемся списке Обозначение выберите обозначение нужной денежной единицы, в списке Обозначения числа выберите необходимый формат (рис. 9.12).

увеличить изображение
Рис. 9.12. Установка произвольного денежного формата

Для установки финансового формата с указанием российской денежной единицы (р.) достаточно выделить ячейки и нажать кнопку Финансовый числовой формат (см. рис. 9.1).

Для установки финансового или денежного формата с указанием российской денежной единицы можно также воспользоваться раскрывающимся списком Числовой формат (см. рис. 9.2).

Форматирование дат и времени

Формат даты

Установка формата даты позволяет изменить представление даты, отображаемой в ячейке. На рис. 9.13 показаны способы отображения в разных форматах даты 12.04.1961.

увеличить изображение
Рис. 9.13. Установка формата даты

Выделите ячейку или диапазон ячеек.
Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.
В списке Числовые форматы выберите Дата, в списке Тип выберите необходимый формат (рис. 9.13). При необходимости предварительно в раскрывающемся списке Язык выберите язык, в стандартах которого будет отображена дата.

Для установки краткого или длинного формата даты можно также воспользоваться раскрывающимся списком Числовой формат (см. рис. 9.2).

Формат времени

Установка формата времени позволяет изменить представление времени, отображаемое в ячейке. На рис. 9.14 показаны способы отображения в разных форматах времени 17 часов 45 минут.

увеличить изображение
Рис. 9.14. Форматы времени

Выделите ячейку или диапазон ячеек.
Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.
В списке Числовые форматы выберите Время, в списке Тип выберите необходимый формат (рис. 9.14). При необходимости предварительно в раскрывающемся списке Язык выберите язык, в стандартах которого будет отображено время.

Для установки полного формата времени можно также воспользоваться раскрывающимся списком Числовой формат (см. рис. 9.2).

Текстовый формат

Для установки текстового формата можно воспользоваться раскрывающимся списком Числовой формат (см. рис. 9.2).

Следует обратить внимание, что текстовый формат устанавливает выравнивание чисел по левому краю ячейки.

Дополнительные форматы

Выделите ячейку или диапазон ячеек.
Отобразите вкладку Число диалогового окна Формат ячейки.
В списке Числовые форматы выберите Дополнительно, в списке Тип выберите необходимый формат (рис. 9.15). При необходимости предварительно в раскрывающемся списке Язык выберите язык.

увеличить изображение
Рис. 9.15. Установка дополнительных форматов

Например, после установки формата Номер телефона (язык Русский) при вводе цифр номера телефона в ячейке автоматически отобразятся скобки, и будет установлен дефис (см. рис. 9.15).

Сходства между денежно-кредитной и фискальной политикой

Glow Images, Inc / Getty Images

Макроэкономисты обычно отмечают, что и денежно-кредитная политика — использование денежной массы и процентных ставок для воздействия на совокупный спрос в экономике — и налогово-бюджетная политика — использующая уровни государственных расходов и налогообложения для воздействия на совокупный спрос в экономике — схожи в том, что они могут обе использоваться, чтобы попытаться стимулировать экономику в период спада и обуздать экономику, которая перегревается.Однако эти два типа политики не являются полностью взаимозаменяемыми, и важно понимать тонкости их различий, чтобы проанализировать, какой тип политики уместен в данной экономической ситуации.

Влияние на процентные ставки

Фискальная и денежно-кредитная политика существенно отличаются тем, что влияют на процентные ставки противоположным образом. Денежно-кредитная политика по своей сути снижает процентные ставки, когда стремится стимулировать экономику, и повышает их, когда пытается охладить экономику.С другой стороны, часто считается, что экспансионистская фискальная политика ведет к повышению процентных ставок.

Чтобы понять, почему это так, вспомните, что экспансионистская фискальная политика, будь то в форме увеличения расходов или снижения налогов, обычно приводит к увеличению дефицита государственного бюджета. Чтобы профинансировать увеличение дефицита, правительство должно увеличить объем заимствований, выпуская больше казначейских облигаций. Это увеличивает общий спрос на заимствования в экономике, что, как и при любом увеличении спроса, приводит к увеличению реальных процентных ставок через рынок заемных средств.(В качестве альтернативы увеличение дефицита можно сформулировать как уменьшение национальных сбережений, что опять же приводит к повышению реальных процентных ставок.)

Различия в лагах политики

Денежно-кредитная и фискальная политика также различаются тем, что они подвержены различным видам логистических лагов.

Во-первых, Федеральная резервная система имеет возможность довольно часто менять курс денежно-кредитной политики, поскольку Федеральный комитет по открытым рынкам собирается несколько раз в течение года.Напротив, изменения в налогово-бюджетной политике требуют обновления государственного бюджета, который должен разрабатываться, обсуждаться и утверждаться Конгрессом и обычно происходит только один раз в год. Следовательно, может случиться так, что правительство видит проблему, которую можно решить с помощью налогово-бюджетной политики, но не имеет материально-технических возможностей для ее реализации. Еще одна потенциальная задержка с налогово-бюджетной политикой заключается в том, что правительство должно найти способы расходовать средства, которые положат начало благоприятному циклу экономической активности, не оказывая чрезмерного искажения на долгосрочный промышленный состав экономики.(Это то, на что жалуются политики, когда они сетуют на отсутствие «готовых к работе с лопатой» проектов. )

Однако положительный момент заключается в том, что экспансионистская налогово-бюджетная политика проявляется довольно быстро, как только проекты определены и профинансированы. Напротив, воздействие экспансионистской денежно-кредитной политики может занять некоторое время, чтобы отфильтровать всю экономику и иметь значительные последствия.

Форматирование чисел как валюты — служба поддержки Office

Если вы хотите отображать числа как денежные значения, вы должны отформатировать эти числа как денежные.Для этого к ячейкам, которые вы хотите отформатировать, примените формат числа «Валюта» или «Бухгалтерский учет». Параметры форматирования числа доступны на вкладке Home в группе Number .

В этой статье

Форматировать числа как валюту

Вы можете отобразить число с символом валюты по умолчанию, выбрав ячейку или диапазон ячеек, а затем щелкнув Формат учетных чисел в группе Number на вкладке Home . (Если вместо этого вы хотите применить формат валюты, выберите ячейки и нажмите Ctrl + Shift + $.)

Если вам нужен больший контроль над любым форматом или вы хотите изменить другие аспекты форматирования для вашего выбора, вы можете выполнить следующие действия.

Выберите ячейки, которые вы хотите отформатировать

На вкладке Home нажмите кнопку запуска диалогового окна рядом с Number .

Совет: Вы также можете нажать Ctrl + 1, чтобы открыть диалоговое окно Формат ячеек .

В диалоговом окне Формат ячеек в списке Категория щелкните Валюта или Учет .

В поле Символ щелкните нужный символ валюты.

Примечание: Если вы хотите отобразить денежное значение без символа валюты, вы можете щелкнуть Нет .

В поле Десятичные разряды введите необходимое количество десятичных знаков для числа.Например, чтобы отобразить в ячейке 138 691 вместо 138 690,63 долларов, введите 0 в поле Десятичные разряды .

По мере внесения изменений следите за числом в поле Sample . Он показывает, как изменение десятичных знаков повлияет на отображение числа.

В поле Отрицательные числа выберите стиль отображения, который вы хотите использовать для отрицательных чисел. Если вам не нужны существующие параметры для отображения отрицательных чисел, вы можете создать свой собственный числовой формат.Дополнительные сведения о создании пользовательских форматов см. В разделе Создание или удаление пользовательского числового формата.

Примечание: Поле Отрицательные числа недоступно для числового формата Бухгалтерия . Это потому, что стандартная практика бухгалтерского учета показывает отрицательные числа в круглых скобках.

Чтобы закрыть диалоговое окно Формат ячеек , нажмите ОК .

Если Excel отображает ##### в ячейке после применения денежного форматирования к данным, вероятно, ширина ячейки недостаточно велика для отображения данных.Чтобы увеличить ширину столбца, дважды щелкните правую границу столбца, содержащего ячейки с ошибкой ##### . Это автоматически изменит размер столбца, чтобы он соответствовал номеру. Вы также можете перетащить правую границу, пока столбцы не станут нужного вам размера.

Верх страницы

Удалить форматирование валюты

Если вы хотите удалить форматирование валюты, вы можете выполнить следующие действия, чтобы сбросить числовой формат.

Выделите ячейки с денежным форматированием.
На вкладке Home в группе Number щелкните General .
Ячейки, отформатированные в формате General , не имеют определенного числового формата.

Верх страницы

В чем разница между форматами валюты и бухгалтерского учета?

Для отображения денежных значений используются форматы «Валюта» и «Бухгалтерский учет». Разница между двумя форматами объясняется в следующей таблице.

Формат

Описание

Пример

Валюта

Когда вы применяете формат валюты к числу, символ валюты появляется рядом с первой цифрой в ячейке.Вы можете указать количество десятичных знаков, которые вы хотите использовать, хотите ли вы использовать разделитель тысяч и как вы хотите отображать отрицательные числа.

Совет: Чтобы быстро применить формат валюты, выберите ячейку или диапазон ячеек, которые вы хотите отформатировать, а затем нажмите Ctrl + Shift + $.

Формат

Описание

Пример

Бухгалтерский учет

Как и формат валюты, формат учета используется для денежных значений.Но этот формат выравнивает символы валюты и десятичные точки чисел в столбце. Кроме того, в формате учета нули отображаются в виде тире и отрицательные числа в круглых скобках. Как и в формате валюты, вы можете указать, сколько десятичных знаков вы хотите и следует ли использовать разделитель тысяч. Вы не можете изменить отображение отрицательных чисел по умолчанию, если не создадите собственный числовой формат.

Совет: Чтобы быстро применить формат учета, выберите ячейку или диапазон ячеек, которые вы хотите отформатировать.На вкладке Home в группе Number щелкните Accounting Number Format . Если вы хотите отобразить символ валюты, отличный от значения по умолчанию, щелкните стрелку рядом с полем : Формат номера бухгалтерского учета кнопку, а затем выберите другой символ валюты.

Верх страницы

Создание шаблона книги с определенными настройками форматирования валюты

Если вы часто используете форматирование валюты в своих книгах, вы можете сэкономить время, создав книгу, которая включает определенные параметры форматирования валюты, а затем сохраните эту книгу как шаблон. Затем вы можете использовать этот шаблон для создания других книг.

Создайте книгу.

Выберите рабочий лист или рабочие листы, для которых вы хотите изменить форматирование чисел по умолчанию.

Как выбрать рабочие листы

Выбрать	Сделай это
Отдельный лист	Щелкните вкладку листа. Если вы не видите нужную вкладку, нажмите кнопки прокрутки вкладки, чтобы отобразить вкладку, а затем щелкните вкладку.
Два или более смежных листа	Щелкните вкладку первого листа. Затем, удерживая нажатой клавишу Shift, щелкните вкладку последнего листа, который хотите выбрать.
Два или более несмежных листа	Щелкните вкладку первого листа. Затем, удерживая нажатой клавишу Ctrl, щелкайте вкладки других листов, которые хотите выбрать.
Все листы в книге	Щелкните вкладку листа правой кнопкой мыши и выберите в контекстном меню Выбрать все листы .

Совет Когда выбрано несколько листов, в строке заголовка вверху листа появляется [Группа] . Чтобы отменить выбор нескольких листов в книге, щелкните любой невыделенный лист. Если невыделенный лист не отображается, щелкните правой кнопкой мыши вкладку выбранного листа и выберите Разгруппировать листы .

Выберите определенные ячейки или столбцы, которые нужно отформатировать, а затем примените к ним форматирование валюты.

Внесите в книгу любые другие настройки, которые вам нравятся, а затем выполните следующие действия, чтобы сохранить ее как шаблон:

Сохранить книгу как шаблон

Если вы впервые сохраняете книгу в шаблон, начните с установки расположения личных шаблонов по умолчанию :
1. Щелкните Файл , а затем щелкните Параметры .
2. Щелкните Сохранить , а затем в разделе Сохранить книги введите путь к расположению личных шаблонов в поле Расположение личных шаблонов по умолчанию .
  Обычно это путь: C: \ Users \ Public Documents \ My Templates.
3. org/ListItem»>
  Щелкните ОК .
  После установки этого параметра все настраиваемые шаблоны, которые вы сохраняете в папке «Мои шаблоны», автоматически появляются в разделе Personal на странице New ( File > New ).
Щелкните Файл , а затем щелкните Экспорт .
В разделе Экспорт щелкните Изменить тип файла .
В поле Типы файлов книги дважды щелкните Шаблон .
org/ListItem»>
В поле Имя файла введите имя, которое вы хотите использовать для шаблона.
Щелкните Сохранить , а затем закройте шаблон.

Создать книгу на основе шаблона

Щелкните Файл , а затем щелкните Новый .
Щелкните Личный .
org/ListItem»>
Дважды щелкните только что созданный шаблон.
Excel создает новую книгу на основе вашего шаблона.

Верх страницы

Форматирование чисел финансового моделирования — передовой опыт в Excel

Почему важно форматирование финансовой модели?

Форматирование финансовой модели, которое относится к визуальному представлению финансовой модели Что такое финансовая модель? Финансовая модель — это представление прошлых и будущих результатов компании на основе ее активов и операций.Узнайте: что такое финансовая модель ?, помогает поддерживать чистоту и удобство чтения отображаемых элементов модели для пользователя. Хорошая финансовая модель Что делает хорошую финансовую модель? Что делает хорошую финансовую модель? В этом кратком руководстве будут выделены атрибуты «хорошей» финансовой модели в Excel, в том числе передовой опыт, советы, и он должен быть последовательным, эффективным и понятным. Правильное форматирование помогает привить эти качества финансовой модели.

Помимо полезности правильного форматирования, есть еще аспект внешнего представления.Хотя безупречная аналитическая точность важна, Руководство для аналитиков Trifecta® — полное руководство о том, как стать финансовым аналитиком мирового уровня. Вы хотите быть финансовым аналитиком мирового уровня? Вы хотите следовать передовым отраслевым практикам и выделиться из толпы? Наш процесс, называемый аналитиком Trifecta®, состоит из аналитики, презентации и мягких навыков, небрежная презентация может отвлекать от хорошего анализа. Работа аналитика отражает их профессионализм и стандарты работодателя.Небрежная работа может создать неверное впечатление о качестве работы. Таким образом, очень важно правильно отформатировать финансовые модели, чтобы они были презентабельными.

Одним из таких методов форматирования, который помогает с распространением информации, является цветовое кодирование. Форматирование финансовой модели Форматирование финансовой модели — это самостоятельная наука. Правильно форматируя финансовую модель, аналитик сохраняет последовательность, ясность и эффективность. Другой такой метод — форматирование пронумерованных ячеек.

Рекомендуемое форматирование: числа

При вводе информации в Excel рекомендуется вводить все десятичные дроби. Например, если чистый доход IncomeNet IncomeNet является ключевой статьей, не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя полученная сумма за прошлый год составляет 4503,26 доллара, полезно не округлять эту сумму до 4500 долларов или даже до 4503 долларов. Сохранение необработанных данных в размере 4503,26 долларов США помогает поддерживать целостность данных, сокращает количество ошибок округления и увеличивает степень детализации данных.

Вместо округления вводимых данных Excel может форматировать и округлять данные для пользователя. Форматирование может быть установлено таким образом, что ввод в размере 4503,26 доллара будет отображаться как 4503 доллара. Фактически, это рекомендуется.

Как показано на рисунке выше, входные данные могут содержать столько десятичных знаков, сколько необходимо (для вычислений), и при этом отображаться как целое число (для визуальных элементов). Округлить числа можно так же просто, как нажать кнопку увеличения / уменьшения десятичных знаков в Excel, которая показана в правом верхнем углу рисунка выше.

Примеры

Типичное форматирование финансовой модели для публичных компаний показывает все долларовые значения в миллионах. Таким образом, для долларовых значений рекомендуется десятичное форматирование с точностью до одного знака после запятой. Таким образом, чистая прибыль в размере 4 531 000 долларов США должна отображаться как 4,5 миллиона долларов США в соответствующей ячейке.

У финансового аналитика есть список потенциальных мультипликаторов выхода для определенной модели оценки.Эти кратные 8,51, 10,00 и 11,19. Аналитик может выбрать отображение этих кратных чисел как с одним десятичным знаком, так и с двумя десятичными знаками.

Финансовая модель показывает все акции в обращении «в миллионах». В таком случае для акций, находящихся в обращении, рекомендуется использовать десятичный формат до трех знаков после запятой. Если количество акций, находящихся в обращении для компании, составляет 258 555 555, количество акций, находящихся в обращении в модели, должно отображаться как 258 556 (миллион акций) в соответствующей ячейке.

Мы демонстрируем эту концепцию в нашем курсе финансового моделирования.

Двигаться вперед

CFI является официальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки. Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® с миссией, которая поможет вам продвинуться по карьерной лестнице. Для получения дополнительных сведений см. Следующие бесплатные ресурсы CFI:

Форматирование финансовой модели: расширенное форматирование финансовой модели: расширенное форматирование чисел Форматирование чисел может стать очень надежным. Пользовательское форматирование чисел позволяет пользователю форматировать числа по-разному, включая добавление символов и слов.
Форматирование финансовой модели: цветаФинансовое моделирование Бесплатные ресурсы и руководства по финансовому моделированию для изучения наиболее важных концепций в удобном для вас темпе.Эти статьи научат вас лучшим методам финансового моделирования с сотнями примеров, шаблонов, руководств, статей и многого другого. Узнайте, что такое финансовое моделирование, как построить модель, навыки работы с Excel, советы и уловки
График долга График долгаВ графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в графике на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов
Метод казначейских акций Метод казначейских акций Метод казначейских акций — это способ для компаний вычислить количество дополнительных акций, которые могут быть созданы неиспользованными,

Как отформатировать 30+ валют из стран Во всем мире

Приблизительное время чтения: 8 минут 42 секунды

Продавать товары клиентам по всему миру еще никогда не было так просто. А если вы продаете в своем интернет-магазине только цифровые товары, ограничений еще меньше.

Но продажа международным покупателям включает в себя гораздо больше, чем просто конвертацию долларовых сумм и нанесение перед ними другого символа валюты. При форматировании цен на вашем веб-сайте необходимо учитывать четыре основных элемента.

И да, вам нужно изменить все четыре элемента, чтобы правильно локализовать ваши цены. Если вы локализуете наполовину, клиенты будут интересоваться, что еще вы делаете только на полпути.Итак, если вы собираетесь отображать разные валюты в зависимости от географического положения вашего клиента, делайте это правильно.

Обратите внимание, что форматирование может отличаться в зависимости от языка и региональных настроек браузеров международных покупателей.

Вот список из четырех элементов форматирования, которые следует учитывать при создании локализованных цен, а также исчерпывающий список стран и их валютных форматов.

1. Размещение символа

В США мы привыкли, что символ доллара стоит слева от суммы доллара.Но расположение символа валюты меняется в зависимости от географического положения. Например, страны Европейского Союза помещают символ евро справа от суммы в долларах.

Но чтобы сделать вещи интересными, Канада делает это в обоих направлениях. В английской Канаде символ доллара идет слева от суммы, а во французской Канаде знак доллара идет справа.

Как компания в США, у вас может возникнуть соблазн оставить все символы валюты слева от суммы в долларах, чтобы обеспечить единообразие.Но не делай этого. Хотя это может иметь смысл для вас, изменение размещения символа валюты может сбить с толку ваших иностранных клиентов.

2. Шаг

Когда вы смотрите на ценники, вы, вероятно, не особо задумываетесь о промежутках. Вы вообще знаете, добавили ли США пробел между символом доллара и суммой? Не думаю, что когда-либо обращал на это внимание. Ответ: нет, между символом доллара и суммой в валюте США нет пробела.

С другой стороны, для стран ЕС существует неразрывный пробел между суммой в долларах и знаком евро.Но не думайте, что интервал определяется размещением символа валюты. Когда дело доходит до интервалов, нет жестких правил; вам просто нужно проверить формат ценообразования для отдельных стран и регионов.

3. Запятые и десятичные знаки

В США доллары и центы разделяются десятичной точкой, а тысячи — запятой. Но во многих странах верно обратное — они используют запятые для разделителей дробей и десятичные дроби для разделителей тысяч.

Чтобы определить, как страны используют запятые и десятичные дроби в своем формате ценообразования, необходимо проверить каждое местоположение. Но опять же, Канада любит все перемешивать. Они использовали десятичную дробь в качестве разделителя дробей в англоязычных частях страны и запятую в качестве разделителя дробей во франкоязычных частях страны.

4. Сокращения и символы

Каждая страна имеет трехбуквенный код валюты. Эти коды обычно предназначены для международного банковского бизнеса и обмена данными между компьютерами.Это означает, что большинство людей не знакомы с трехбуквенными кодами. Однако вы можете использовать эти банковские коды в крайнем случае, если шрифт вашего веб-сайта не поддерживает определенные символы валюты.

Если вам нужно выбрать между сокращением / кодом валюты или символом, выберите только один. Хотя использование и аббревиатуры, и символа кажется разумным, это выглядит странно. После того, как вы выберете символ или код, будьте последовательны во всех валютах.

Теперь, когда вы знаете, что нужно искать в валютных форматах, давайте посмотрим, как некоторые из самых популярных стран устанавливают свои цены.

Анализ финансовой отчетности банка

Представленные финансовые отчеты для банков несколько отличаются от большинства компаний, анализируемых инвесторами. Например, нет дебиторской задолженности или запасов, чтобы оценить, растут продажи или падают.Вдобавок ко всему существует несколько уникальных характеристик финансовой отчетности банка, которые включают в себя структуру баланса и отчета о прибылях и убытках. Однако, как только инвесторы имеют твердое представление о том, как банки получают доход и как анализировать, что движет этим доходом, финансовые отчеты банка становятся относительно легкими для понимания.

Как банки зарабатывают деньги

Банки принимают депозиты от потребителей и предприятий и выплачивают проценты по некоторым счетам. В свою очередь, банки принимают депозиты и либо вкладывают эти средства в ценные бумаги, либо ссужают компании и потребителей.Поскольку банки получают проценты по своим кредитам, их прибыль складывается из разницы между ставкой, которую они платят по депозитам, и ставкой, которую они зарабатывают или получают от заемщиков. Банки также получают процентный доход от инвестирования своих денежных средств в краткосрочные ценные бумаги, такие как казначейские облигации США.

Однако банки также получают доход от комиссионных доходов, которые они взимают за свои продукты и услуги, которые включают советы по управлению капиталом, комиссию за текущий счет, комиссию за овердрафт, комиссию за банкомат, проценты и комиссионные по кредитным картам.

Основным видом деятельности банка является управление спредом между депозитами, которые он выплачивает потребителям, и ставкой, которую он получает по их кредитам. Другими словами, когда процент, который банк получает по ссудам, превышает процент, который он выплачивает по депозитам, он получает доход от спреда процентных ставок. Размер этого спреда является основным фактором, определяющим прибыль, получаемую банком. Хотя мы не будем углубляться в то, как ставки определяются на рынке, несколько факторов влияют на ставки, включая денежно-кредитную политику, установленную Федеральным резервным банком, и доходность U.S. Treasuries. Ниже мы рассмотрим пример того, как выглядит спред процентной ставки для крупного банка.

Анализ финансовой отчетности банка

Взгляд изнутри на Bank of America Corporation (BAC)

Приведенная ниже таблица связывает воедино информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках Bank of America, чтобы отобразить доход от доходных активов и процентов, выплачиваемых клиентам по процентным депозитам. Большинство банков предоставляют таблицы такого типа в годовом отчете за 10 тыс.Взаимодействие с другими людьми

Ниже мы видим (зеленым цветом) процентов или доходности, которые BofA получил от своих инвестиций и кредитов в 2017 году.
Внизу таблицы (красным) показаны процентные расходы и процентная ставка, выплаченная вкладчикам по их процентным счетам.

Может показаться нелогичным, что депозиты показаны красным, а ссуды — зеленым. Однако для банка депозит является обязательством на его балансе, тогда как ссуды являются активами , потому что банк выплачивает проценты вкладчикам, , но получает процентный доход от ссуд .Другими словами, когда ваш местный банк дает вам ипотеку, вы платите банковские проценты и основную сумму за весь срок действия ссуды. Ваши платежи — это поток дохода для банка, аналогичный дивидендам, которые вы можете заработать, инвестируя в акции.

Вы заметите, что статьи баланса — это средние остатки для каждой позиции , а не остаток на конец периода. Средние остатки обеспечивают лучшую аналитическую основу для понимания финансовых показателей банка.Также имеется соответствующий процентный доход или статья расходов и доходность за период времени.

В приведенной выше таблице BofA заработал 58,5 млрд долларов процентного дохода от кредитов и инвестиций (выделено фиолетовым цветом), одновременно выплачивая 12,9 млрд долларов США в виде процентов по депозитам (выделено синим цветом). Цифры выше говорят только отчасти. Общий доход банка указан в отчете о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках Bank of America ниже из их годовых 10 тыс. За 2017 год.Вот основные направления:

Общая сумма полученных процентов составила 57,5 миллиардов долларов (выделено зеленым цветом) для банка по ссудам и всем инвестициям и денежным позициям.
Чистый процентный доход (выделен синим) составил 44,6 миллиарда долларов за 2017 год и представляет собой доход, полученный после вычета расходов из процентного дохода. Опять же, чистый процентный доход в основном состоит из разницы между процентами, полученными по займам, и процентами, выплаченными вкладчикам.
Непроцентные доходы составили 42 доллара США.6 миллиардов на 2017 год, , и этот доход включает комиссионный доход за продукты и услуги. Жизненно важно, чтобы банки диверсифицировали свои потоки доходов, получая доход от продуктов, не связанных с процентной ставкой, чтобы защитить их от любых негативных изменений доходности. Доход по этой категории включает в себя комиссию за банковский счет и обслуживание, трастовый доход, комиссию по ссудам и ипотеке, брокерские сборы и доход от услуг по управлению активами, а также доход от торговых операций. Мы видим, что выручка BofA хорошо сбалансирована, и примерно половина выручки банка приходится на комиссионные и сервисные доходы.
Чистая прибыль в размере 18,2 миллиарда долларов — это прибыль , полученная банком за 2017 год.

Доходы банка отличаются от доходов таких компаний, как Apple Inc. (AAPL). В отчете о прибылях и убытках Apple вверху будет строка выручки, озаглавленная «Чистые продажи или выручка». Однако банк работает иначе. Для банка доход — это сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода. Чтобы запутать ситуацию, иногда аналитики указывают общий процентный доход вместо чистого процентного дохода при расчете дохода для банков, что увеличивает число доходов, поскольку расходы не были вычтены из общего процентного дохода.

Изменения процентных ставок могут повлиять на объем определенных видов банковской деятельности, приносящих комиссионный доход. Например, объем выдачи жилищных ипотечных кредитов обычно снижается по мере роста процентных ставок, что приводит к снижению комиссий за выдачу кредитов. Напротив, пулы по обслуживанию ипотечных кредитов часто сталкиваются с более медленными предоплатами при повышении ставок, поскольку заемщики с меньшей вероятностью рефинансируют. В результате комиссионный доход и связанная с ним экономическая стоимость, возникающие в результате деятельности, связанной с обслуживанием ипотечных кредитов, могут увеличиваться или оставаться стабильными в периоды умеренного повышения процентных ставок.

Кроме того, по мере роста процентных ставок банки, как правило, получают больший процентный доход по ссудам с плавающей ставкой, поскольку они могут повышать ставку, взимаемую с заемщиков, как в случае с кредитными картами. Однако чрезмерно высокие процентные ставки могут нанести ущерб экономике и привести к снижению спроса на кредиты, тем самым уменьшив чистую прибыль банка.

Бухгалтерский баланс

Баланс Bank of America ниже их годовых 10 тыс. За 2017 год.

Есть три основных направления:

Денежные средства — это денежные средства, хранящиеся на депозите, а иногда банки хранят наличные деньги для других банков.У BofA около 157 миллиардов долларов наличными, что является важным фактором для инвесторов, которые надеются, что банк увеличит свои дивиденды или обратный выкуп акций.
Ценные бумаги обычно представляют собой краткосрочные инвестиции, доход от которых банк получает, включая казначейские обязательства США и государственные учреждения.
Ссуды — это хлеб с маслом для большинства банков и, как правило, самый крупный актив на балансе. BofA имеет кредитов на сумму 926 миллиардов долларов. Инвесторы следят за ростом ссуд, чтобы определить, увеличивает ли банк свои ссуды и использует ли банковские депозиты для получения благоприятной доходности.
Депозиты являются крупнейшим обязательством банка и включают счета денежного рынка, сберегательные и текущие счета. Включены как процентные, так и беспроцентные счета. Хотя депозиты относятся к пассивам, они имеют решающее значение для способности банка предоставлять ссуды. Если у банка недостаточно депозитов, это может привести к замедлению роста ссуд или банку, возможно, придется взять в долг для удовлетворения спроса на ссуду, обслуживание которого будет намного дороже, чем проценты, выплачиваемые по депозитам.

Кредитное плечо и риск

Банковское дело — это бизнес с высокой долей заемных средств, требующий от регулирующих органов диктовать минимальные уровни капитала, чтобы помочь обеспечить платежеспособность каждого банка и банковской системы. В США деятельность банков регулируется несколькими агентствами, и некоторые из них включают Федеральную резервную систему (ФРС), Управление валютного контролера, Управление по надзору за сбережениями и Федеральную корпорацию по страхованию вкладов (FDIC). Эти регулирующие органы сосредоточены на обеспечении соблюдения требований для поддержания устойчивости и целостности банковской системы.

Риск процентной ставки

Банки берут на себя финансовый риск, когда они предоставляют ссуды по процентным ставкам, которые отличаются от ставок, выплачиваемых вкладчикам. Риск процентной ставки — это управление разницей между процентами, выплаченными по депозитам и полученными по кредитам, с течением времени.

Депозиты обычно представляют собой краткосрочные инвестиции и адаптируются к текущим процентным ставкам быстрее, чем ставки по ссудам с фиксированной процентной ставкой. Если процентные ставки растут, банки могут взимать более высокую ставку по своим ссудам с переменной ставкой и более высокую ставку по своим новым ссудам с фиксированной ставкой. Однако ставки по депозитам обычно не меняются так сильно, как долгосрочные ставки, которые используются для определения ставок по кредитам. В результате, когда процентные ставки повышаются, банки, как правило, получают больший процентный доход, но когда процентные ставки падают, банки подвергаются риску, поскольку их процентный доход снижается.

Один из способов, которым банки пытаются преодолеть процентный риск, — это комиссионные за продукты и услуги. По мере того, как банк увеличивает комиссионный доход, он становится менее зависимым от процентного дохода по ссудам, что в некоторой степени снижает процентный риск.

Кредитный риск

Кредитный риск — это вероятность того, что заемщик не выполнит обязательства по ссуде или аренде, в результате чего банк потеряет любые потенциальные проценты, а также основную сумму, которая была предоставлена заемщику. Как инвесторы, это основные элементы риска, которые необходимо понимать при анализе финансовой отчетности банка. Чтобы покрыть эти убытки, банки создают резервы на потери по ссудам и аренде.

По сути, этот резерв можно рассматривать как совокупность капитала, специально зарезервированного для покрытия предполагаемых убытков по ссудам.Этот резерв должен поддерживаться на уровне, достаточном для покрытия предполагаемой суммы возможных убытков в кредитном портфеле учреждения.

Резерв на возможные потери по ссудам расположен в отчете о прибылях и убытках, как видно из отчета BofA 10K.
Bank of America отложил примерно 3,4 миллиарда долларов на ссудный портфель на 926 миллиардов долларов.

Расчет резерва на потери по ссудам требует высокой степени суждения, представляющего лучшую оценку руководством соответствующих убытков для резерва.Поскольку это мнение руководства, резерв на возможные потери по ссудам может использоваться для управления прибылью банка. Глядя на отчет о прибылях и убытках выше, мы видим, что резерв на возможные потери по ссудам в конечном итоге снизил чистую прибыль или прибыль банка.

Инвесторам следует следить за тем, существует ли тенденция к увеличению резервов на возможные потери по ссудам, поскольку это может указывать на то, что руководство ожидает увеличения количества проблемных ссуд. Значительно более высокие убытки по ссудам и аренде могут привести к тому, что банк отчитается о потере дохода.Кроме того, регулирующие органы могут включить банк в список для наблюдения и, возможно, потребовать от него принятия дальнейших корректирующих мер, таких как выпуск дополнительного капитала. Ни одна из этих ситуаций не приносит пользу инвесторам.

В целом, тщательный анализ финансовой отчетности банка может выявить ключевые факторы, которые следует учитывать перед принятием инвестиционного решения. Инвесторы должны хорошо понимать деловой цикл и процентные ставки, поскольку и то, и другое может оказать значительное влияние на финансовые показатели банков.

Чем отличаются отчет о прибылях и убытках и баланс?

Компании составляют три основных финансовых отчета, отражающих их коммерческую деятельность и прибыльность за каждый отчетный период. Эти отчеты представляют собой баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств показывает, насколько хорошо компания управляет денежными средствами для финансирования операций и любых усилий по расширению. В этой статье мы рассмотрим баланс и отчет о прибылях и убытках и их различия.

Бухгалтерский баланс

Инвесторы и кредиторы анализируют баланс, чтобы определить, насколько хорошо руководство задействует ресурсы компании. Баланс показывает активы, обязательства и собственный капитал. Общие активы должны равняться сумме общих обязательств и собственного капитала. В разделе пассивов отражено, как финансируются эти активы. Акционерный капитал — это разница между активами и обязательствами, или деньги, оставшиеся акционерам для погашения компанией всех своих долгов.

Чтобы лучше проанализировать ключевые области баланса и то, что они говорят нам как инвесторам, мы рассмотрим пример.

Пример: Apple Inc.

Ниже представлен баланс Apple (AAPL) на конец 2017 финансового года.

Оборотные активы

Верхний раздел содержит оборотные активы, которые представляют собой краткосрочные активы, которые обычно используются в течение одного года или менее.

Общие текущие активы составили 128,6 млрд долларов (выделены синим цветом).
Денежные средства составили примерно 20,3 миллиарда долларов.
Рыночные ценные бумаги (краткосрочные вложения) приблизились к 54 миллиардам долларов.
Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся Apple за продажу ее продуктов и услуг, которые составили 17,8 миллиарда долларов. Дебиторская задолженность может быть погашена через 30, 60 или 90 дней в зависимости от согласованных условий. Инвесторы хотят видеть рост дебиторской задолженности со временем, поскольку это указывает на рост продаж. Но мы не хотим видеть просроченную дебиторскую задолженность.
Товарно-материальные запасы на сумму 4,8 миллиарда долларов могут представлять собой сырье или материалы, используемые при производстве продуктов, или готовую продукцию, ожидающую продажи или отправки.

Долгосрочные активы

Далее в балансе идут долгосрочные активы.

Долгосрочные инвестиции составили 194,7 млрд долларов США.
Основные средства (ОС) называются основными средствами, потому что они не потребляются в течение одного года и приносят доход в долгосрочной перспективе.Apple зафиксировала 33,7 миллиарда долларов в основных средствах.
Прочие активы и нематериальные активы, , которые включают товарные знаки и интеллектуальный капитал, завершают раздел об активах.
Общие активы составили 375,3 миллиарда долларов на конец 2017 финансового года Apple.

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства — это краткосрочные обязательства со сроком погашения в течение одного года.

Краткосрочные обязательства составили 100,8 млрд долларов (выделены фиолетовым цветом).
Кредиторская задолженность — это краткосрочная задолженность Apple перед поставщиками, которая составила 49 миллиардов долларов.
Начисленные расходы — это еще не оплаченные расходы, но с высокой вероятностью их оплаты. Начисленные расходы Apple составили 25,7 млрд долларов.

Долгосрочные обязательства

Не все долгосрочные обязательства Apple выполняются, но обычно они включают:

Долг, включая долгосрочную задолженность и банковскую задолженность, которая составила для Apple 97 миллиардов долларов.
Арендная плата, налоги и коммунальные платежи .
Заработная плата .
Дивиденды к выплате .

Собственный капитал

Нераспределенная прибыль — это деньги, которые не выплачиваются в качестве дивидендов, но удерживаются для реинвестирования в бизнес или погашения долга. Apple зафиксировала 98,3 миллиарда долларов нераспределенной прибыли.
Собственный капитал представляет собой сумму общих активов за вычетом общих обязательств и помогает при расчете финансового состояния компании.Акционерный капитал представляет собой чистую стоимость или чистую стоимость компании, которая для Apple составила 134 миллиарда долларов. Это деньги, оставшиеся для акционеров, если предположить, что компания должна была погасить все обязательства в случае ликвидации.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, показывает доходы, затраты и расходы за период, который обычно является финансовым кварталом или финансовым годом. Отчет о прибылях и убытках сообщает инвесторам, приносит ли компания прибыль или убыток.Кроме того, в отчете о прибылях и убытках содержится ценная информация о доходах, продажах и расходах.

J.C. Penney Company

Ниже приведен отчет о прибылях и убытках J.C. Penny (JCP) за финансовый год, закончившийся 3 февраля 2018 г. Верхний раздел включает общую выручку или продажи за период.

Чистый объем продаж (то есть выручка) составил 12,5 миллиарда долларов. Продажи и выручка также называются верхней строкой из-за их расположения в верхней части отчета о прибылях и убытках.
Стоимость проданных товаров составила 8 долларов.17 миллиардов. Это представляет собой затраты на производство товаров и услуг в течение периодов. COGS — это прямые затраты и это только затраты, связанные с производственным процессом.
Коммерческие, общие и административные расходы — это прочие расходы, не связанные напрямую с производством. Для J.C. Penney SG&A составил 3,4 миллиарда долларов.
Общие затраты или затраты составили 12,39 миллиарда долларов.
Операционная прибыль составила 116 миллионов долларов после вычета общих расходов из общей выручки.
Чистые процентные расходы в размере 325 миллионов долларов представляют собой затраты на обслуживание долга и ставят Дж. К. Пенни в минус за год.
Чистая прибыль за год составила 116 миллионов долларов убытка. Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью, потому что это окончательное число, расположенное в нижней части отчета о прибылях и убытках.

J.C. Penney — отличный пример того, как важно смотреть на полную финансовую картину. Хотя доход в 12,5 млрд долларов выглядит впечатляющим, расходы на обслуживание долга означали, что компания понесла убытки за год.Стоит отметить, что изучение финансовых показателей любой компании лучше всего работает при сравнении за несколько периодов и с другими компаниями в той же отрасли.

Итог

Баланс показывает, чем компания владеет (активы) и задолженность (обязательства), а также долгосрочные инвестиции. Инвесторы внимательно изучают баланс на предмет показателей эффективности управления в использовании долга и активов для получения дохода, который переносится в отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках показывает финансовое состояние компании и ее прибыльность. И доходы, и расходы тщательно отслеживаются. Для руководства крайне важно увеличивать доход, сохраняя при этом расходы под контролем. Например, выручка может расти, но если расходы растут быстрее, чем выручка, компания в конечном итоге может понести убытки. Инвесторы и аналитики внимательно следят за операционным разделом отчета о прибылях и убытках, чтобы оценить эффективность руководства.

Однако инвесторы и аналитики так же внимательно изучают баланс, поскольку и баланс, и отчет о прибылях и убытках вместе дают более полную картину текущего состояния компании и ее будущих перспектив.

27.3 Роль банков — принципы экономики

Цели обучения

К концу этого раздела вы сможете:

Объясните, как банки действуют как посредники между вкладчиками и заемщиками
Оценить взаимосвязь между банками, ссудно-сберегательными учреждениями и кредитными союзами
Анализировать причины банкротства и спада

Покойного грабителя банков по имени Уилли Саттон однажды спросили, почему он грабил банки.Он ответил: «Вот где деньги». Хотя когда-то это могло быть правдой, с точки зрения современных экономистов, Саттон прав и неправ. Он ошибается, потому что подавляющее большинство денег в экономике не в виде валюты, которая хранится в сейфах или ящиках банков в ожидании появления грабителя. Большая часть денег находится в форме банковских счетов, которые существуют только в виде электронных записей на компьютерах. Однако с более широкой точки зрения грабитель банка был более прав, чем он мог знать.Банковское дело тесно связано с деньгами и, следовательно, с экономикой в целом.

Банки значительно упрощают для сложной экономики выполнение необычайно широкого круга операций, которые происходят на рынках товаров, труда и финансового капитала. Представьте на мгновение, какой была бы экономика, если бы все платежи производились наличными. Когда вы делаете крупную покупку или собираетесь в отпуск, вам может понадобиться носить с собой сотни долларов в кармане или кошельке. Даже малому бизнесу потребуются запасы наличных, чтобы платить рабочим и покупать материалы.Банк позволяет людям и предприятиям хранить эти деньги, например, либо на текущем счете, либо на сберегательном счете, а затем снимать эти деньги по мере необходимости, используя прямой вывод, выписывая чек или используя дебетовую карту.

Банки являются важным посредником в так называемой платежной системе , которая помогает экономике обменивать товары и услуги на деньги или другие финансовые активы. Кроме того, те, у кого есть лишние деньги, которые они хотели бы сэкономить, могут хранить свои деньги в банке, а не искать человека, который готов занять их у них, а затем выплатить им позже.Те, кто хочет занять деньги, могут пойти напрямую в банк, а не пытаться найти кого-то, кто одолжит им наличные Транзакционные издержки — это расходы, связанные с поиском кредитора или заемщика на эти деньги. Таким образом, банки снижают операционные издержки и действуют как финансовые посредники — они объединяют вкладчиков и заемщиков. Банки не только делают транзакции более безопасными и легкими, но и играют ключевую роль в создании денег.

«Посредник» — это тот, кто стоит между двумя другими сторонами.Банки — это финансовых посредников — то есть учреждение, которое действует между вкладчиком, который кладет деньги в банк, и заемщиком, получающим ссуду от этого банка. Финансовые посредники включают другие учреждения на финансовом рынке, такие как страховые компании и пенсионные фонды, но они не будут включены в это обсуждение, потому что они не считаются депозитными учреждениями , которые являются учреждениями, которые принимают деньги депозиты , а затем используют они дают ссуды.Все внесенные средства объединяются в один большой пул, который затем передается в ссуду. На рисунке 1 показано положение банков как финансовых посредников, при этом депозиты поступают в банк, а ссуды истекают. Конечно, когда банки предоставляют ссуды фирмам, банки будут пытаться направить финансовый капитал в здоровые предприятия, у которых есть хорошие перспективы для погашения ссуд, а не в фирмы, которые несут убытки и могут быть не в состоянии их выплатить.

Рисунок 1. Банки как финансовые посредники.Банки действуют как финансовые посредники, потому что они стоят между вкладчиками и заемщиками. Вкладчики размещают вклады в банках, а затем получают выплаты по процентам и снимают деньги. Заемщики получают ссуды в банках и выплачивают ссуды с процентами. В свою очередь, банки возвращают деньги вкладчикам в виде снятия средств, что также включает выплату процентов от банков вкладчикам.

Как связаны банки, ссуды и сбережения и кредитные союзы?

У банков есть пара близких родственников: сберегательные учреждения и кредитные союзы.Банки, как уже объяснялось, принимают депозиты от физических и юридических лиц и выдают ссуды деньгами.
Сберегательные организации также иногда называют «ссудо-сберегательными учреждениями» или «сберегательными учреждениями». Они также берут ссуды и делают вклады. Однако с 1930-х до 1980-х годов федеральный закон ограничивал размер процентных сберегательных организаций, которые разрешалось выплачивать вкладчикам. От них также требовалось предоставить большую часть своих ссуд в форме жилищных ссуд покупателям жилья или застройщикам и строителям.

Кредитный союз — это некоммерческое финансовое учреждение, которым владеют и управляют его члены. Члены каждого кредитного союза решают, кто имеет право быть членом. Обычно потенциальными членами могут быть все члены определенного сообщества, группы сотрудников или члены определенной организации. Кредитный союз принимает депозиты от членов и сосредотачивается на возвращении ссуд своим членам. Хотя кредитных союзов больше, чем банков, и банков больше, чем ссуд и сбережений, общие активы кредитных союзов растут.

В 2008 году насчитывалось 7 085 банков. Из-за банкротств банков в 2007–2009 годах и слияний банков на конец четвертого квартала 2014 года в Соединенных Штатах насчитывалось 5 571 банк. По данным Национальной ассоциации кредитных союзов, по состоянию на декабрь 2014 г. насчитывалось 6 535 кредитных союзов с активами. на общую сумму 1,1 миллиарда долларов. День «Переведите деньги» прошел в 2009 году из-за отвращения широкой публики к спасению крупных банков. Людей поощряли переводить свои вклады в кредитные союзы. Это переросло в текущий проект Move Your Money.Следовательно, у некоторых сейчас есть депозиты на сумму до 50 миллиардов долларов. Однако по данным Федеральной резервной системы Далласа, по состоянию на 2013 год 12 крупнейших банков (0,2%) контролировали 69 процентов всех банковских активов.

Баланс — это бухгалтерский инструмент, в котором перечислены активы и обязательства. Актив — это нечто ценное, которым владеют и которое можно использовать для производства чего-либо. Например, наличные деньги можно использовать для оплаты обучения. Если у вас есть дом, это также считается активом.Обязательство — это долг или что-то, что вы должны. Многие люди занимают деньги, чтобы купить дома. В этом случае дом является активом, а ипотека — обязательством. Чистая стоимость — это стоимость активов за вычетом суммы задолженности (обязательства). Баланс банка работает примерно так же. Собственный капитал банка также обозначается как , капитал банка . У банка есть активы, такие как наличные деньги в его хранилищах, деньги, которые банк держит в Федеральном резервном банке (называемые «резервами»), ссуды, которые предоставляются клиентам, и облигации.

На рис. 2 показан гипотетический упрощенный баланс Safe and Secure Bank. Из-за формата баланса с двумя столбцами, с Т-образной формой, образованной вертикальной линией посередине и горизонтальной линией в разделах «Активы» и «Обязательства», его иногда называют Т-счетом .

Рис. 2. Баланс для безопасного банка.

Буква «Т» в Т-счете отделяет активы фирмы слева от ее обязательств справа.Все фирмы используют Т-счета, хотя большинство из них намного сложнее. Для банка активы — это финансовые инструменты, которые либо банк держит (его резервы), либо инструменты, по которым другие стороны должны банку деньги, например ссуды, предоставленные банком, и ценные бумаги правительства США, такие как казначейские облигации США, приобретенные компанией банк. Обязательства — это то, что банк должен другим. В частности, банк должен все депозиты, сделанные в банке, тем, кто их сделал. Чистая стоимость капитала банка — это совокупные активы за вычетом совокупных обязательств.Чистая стоимость включена в пассив, чтобы остаток на счете T был равен нулю. Для здорового бизнеса чистая стоимость активов будет положительной. Для обанкротившейся фирмы собственный капитал будет отрицательным. В любом случае на Т-счете банка активы всегда равны обязательствам плюс чистая стоимость.

Когда клиенты банка кладут деньги на текущий счет, сберегательный счет или депозитный сертификат, банк рассматривает эти депозиты как обязательства. В конце концов, банк должен эти депозиты своим клиентам, когда они хотят снять свои деньги.В примере, показанном на рисунке 2, Safe and Secure Bank хранит депозиты на сумму 10 миллионов долларов.

Ссуды — это первая категория банковских активов, показанная на рисунке 2. Предположим, семья берет 30-летнюю ипотечную ссуду для покупки дома, что означает, что заемщик выплатит ссуду в течение следующих 30 лет. Этот заем, несомненно, является активом с точки зрения банка, поскольку у заемщика есть юридическое обязательство производить платежи банку с течением времени. Но с практической точки зрения, как можно измерить стоимость ипотечной ссуды, которая выплачивается в течение 30 лет, в настоящее время? Один из способов измерения стоимости чего-либо — будь то ссуда или что-то еще — — это оценить, сколько другая сторона на рынке готова за это заплатить.Многие банки выдают жилищные ссуды и взимают за это различные сборы за обработку и обработку, но затем продают ссуды другим банкам или финансовым учреждениям, которые собирают платежи по ссуде. Рынок, на котором ссуды предоставляются заемщикам, называется первичным ссудным рынком , тогда как рынок, на котором эти ссуды покупаются и продаются финансовыми учреждениями, является вторичным ссудным рынком.

Одним из ключевых факторов, влияющих на то, что финансовые учреждения готовы платить за ссуду, когда они покупают ее на вторичном рынке ссуды, является предполагаемая рискованность ссуды: то есть с учетом характеристик заемщика, таких как уровень дохода и стабильно ли работает местная экономика, какая часть займов этого типа будет возвращена? Чем больше риск того, что ссуда не будет возвращена, тем меньше будет платить любое финансовое учреждение за получение ссуды.Еще один ключевой фактор — это сравнение процентной ставки по первоначальной ссуде с текущей процентной ставкой в экономике. Если первоначальная ссуда, выданная в какой-то момент в прошлом, требует, чтобы заемщик платил низкую процентную ставку, но текущие процентные ставки относительно высоки, то финансовое учреждение будет платить меньше за получение ссуды. Напротив, если первоначальный заем требует, чтобы заемщик платил высокую процентную ставку, в то время как текущие процентные ставки относительно низкие, тогда финансовое учреждение будет платить больше, чтобы получить заем.Для Safe and Secure Bank в этом примере общая стоимость ссуд, если они были проданы другим финансовым учреждениям на вторичном рынке, составляет 5 миллионов долларов.

Вторая категория банковских активов — это облигаций , которые являются обычным механизмом заимствования, используемым федеральными и местными органами власти, а также частными компаниями и некоммерческими организациями. Банк берет часть денег, которые он получил на депозитах, и использует деньги для покупки облигаций — обычно облигаций, выпущенных Соединенным Королевством.Правительство С. Государственные облигации имеют низкий риск, потому что правительство практически наверняка погасит облигацию, хотя и с низкой процентной ставкой. Эти облигации являются активом для банков точно так же, как ссуды являются активом: банк получит поток платежей в будущем. В нашем примере Safe and Secure Bank держит облигации на общую сумму 4 миллиона долларов.

Окончательная запись по активам: резервы , то есть деньги, которые банк держит в руках, которые не ссужаются или не инвестируются в облигации — и, таким образом, не приводят к выплате процентов.Федеральная резервная система требует, чтобы банки хранили определенный процент денег вкладчиков в «резерве», то есть либо в своих хранилищах, либо в Федеральном резервном банке. Это называется резервным требованием. (Денежно-кредитная политика и Банковское регулирование объяснят, как уровень этих обязательных резервов является одним из инструментов политики, которым правительства должны влиять на поведение банков.) Кроме того, банки могут также захотеть иметь под рукой определенную сумму резервов сверх того, что требуется. У Safe and Secure Bank есть резервы на 2 миллиона долларов.

Чистая стоимость банка определяется как сумма его активов за вычетом общих обязательств. Для Safe and Secure Bank, показанного на Рисунке 2, чистая стоимость активов равна 1 миллиону долларов; то есть 11 миллионов долларов в активах минус 10 миллионов долларов по обязательствам. Для финансово здорового банка чистая стоимость активов будет положительной. Если у банка отрицательная чистая стоимость и вкладчики попытаются снять свои деньги, банк не сможет отдать свои деньги всем вкладчикам.

Чтобы увидеть некоторые конкретные примеры того, чем занимаются банки, посмотрите это видео из книги Пола Солмана «Анализ финансовых новостей.”

Банк-банкрот будет иметь отрицательную чистую стоимость, то есть его активы будут стоить меньше, чем его обязательства. Как такое могло случиться? Опять же, просмотр баланса помогает объяснить.

Хорошо управляемый банк будет исходить из того, что небольшой процент заемщиков не погасит свои ссуды вовремя или вообще, и учитывать эти недостающие платежи при планировании. Помните, что ежегодные расчеты расходов банков включают фактор для невыплаченных ссуд, а стоимость ссуд банка на его балансе предполагает определенный уровень риска, поскольку некоторые ссуды не будут возвращены.Даже если банк ожидает определенного числа невыполнений по кредитам, он пострадает, если количество невыполнений по кредитам будет намного больше, чем ожидалось, как это может случиться во время рецессии. Например, если в Безопасном и надежном банке на Рисунке 2 произошла волна неожиданных дефолтов, так что его ссуды упали в стоимости с 5 миллионов долларов до 3 миллионов долларов, то активы Безопасного и надежного банка уменьшатся, так что у банка будет отрицательная величина. чистая стоимость.

Что привело к финансовому кризису 2008–2009 годов?

Многие банки выдают ипотечные ссуды, чтобы люди могли купить дом, но затем не хранят ссуды в своих книгах в качестве актива.Вместо этого банк продает ссуду. Эти ссуды «секьюритизированы», что означает, что они объединены в финансовую безопасность, которая продается инвесторам. Инвесторы в эти ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, получают норму прибыли, основанную на уровне платежей, которые люди производят по всем ипотечным кредитам, лежащим в основе обеспечения.

Секьюритизация дает определенные преимущества. Если банк выдает большую часть своих ссуд на местном уровне, тогда банк может оказаться финансово уязвимым, если местная экономика ухудшится, так что многие люди не смогут производить свои платежи.Но если банк продает свои местные ссуды, а затем покупает обеспеченную ипотекой ценную бумагу на основе жилищных ссуд во многих частях страны, он может избежать местных финансовых рисков. (В простом примере, приведенном в тексте, банки просто владеют «облигациями». На самом деле банки могут владеть рядом финансовых инструментов, если эти финансовые вложения достаточно безопасны, чтобы удовлетворять требования регулирующих органов государственного банка.) местный покупатель жилья, секьюритизация дает преимущество в том, что местному банку не нужно иметь много дополнительных средств для выдачи ссуды, потому что банк планирует удерживать этот ссуду только на короткое время, прежде чем продать ссуду, чтобы ее можно было объединить в финансовую безопасность.

Но секьюритизация также имеет один потенциально серьезный недостаток. Если банк собирается использовать ипотечный кредит в качестве актива, у банка есть стимул тщательно изучить заемщика, чтобы убедиться, что ссуда будет возвращена. Однако банк, который собирается продать ссуду, может быть менее осторожен при выдаче ссуды. Банк будет более охотно предоставлять так называемые «субстандартные ссуды», то есть ссуды, которые имеют такие характеристики, как низкий или нулевой первоначальный взнос, недостаточная проверка того, есть ли у заемщика надежный доход, а иногда и низкие платежи в течение первого года или два, за которыми последуют гораздо более высокие выплаты.Около субстандартных ссуд , выданных в середине 2000-х, позже были названы ссудами NINJA: ссуды, выданные даже в том случае, если заемщик продемонстрировал отсутствие дохода, работы или активов.

Эти субстандартные ссуды обычно продавались и превращались в финансовые ценные бумаги — но с изюминкой. Идея заключалась в том, что если по этим ценным бумагам, обеспеченным ипотекой, возникнут убытки, определенные инвесторы согласятся взять на себя первые, скажем, 5% таких убытков. Другие инвесторы согласились бы взять на себя, скажем, следующие 5% убытков. При таком подходе другим инвесторам не нужно было бы нести никаких убытков, если только эти обеспеченные ипотекой финансовые ценные бумаги не потеряли 25%, 30% или более своей общей стоимости.Эти сложные ценные бумаги, наряду с другими экономическими факторами, способствовали значительному расширению субстандартных кредитов в середине 2000-х годов.

Экономическая сцена была готова к банковскому кризису. Банки думали, что они покупают только сверхнадежные ценные бумаги, потому что, хотя ценные бумаги в конечном итоге были обеспечены рискованными субстандартными ипотечными кредитами, банки инвестировали только ту часть этих ценных бумаг, где они были защищены от небольших или умеренных уровней потерь. Но поскольку после 2007 года цены на жилье упали, а углубляющаяся рецессия усложнила для многих людей выплату ипотечных платежей, многие банки обнаружили, что их финансовые активы, обеспеченные ипотекой, могут оказаться намного меньше, чем они ожидали, — и поэтому банки смотрели банкротству прямо в лицо.В период 2008–2011 гг. В США обанкротились 318 банков.

Риск неожиданно высокого уровня невозврата кредитов может быть особенно трудным для банков, потому что обязательства банка, а именно депозиты его клиентов, могут быть сняты быстро, но многие активы банка, такие как ссуды и облигации, будут выплачиваться только через годы. Это несоответствие между активами и пассивами — обязательства банка могут быть отозваны в краткосрочной перспективе, а его активы погашены в долгосрочной перспективе — может вызвать серьезные проблемы для банка.Например, представьте себе банк, который ссудил значительную сумму денег под определенную процентную ставку, но затем видит, что процентные ставки существенно выросли. Банк может оказаться в шатком положении. Если он не повысит процентную ставку, которую выплачивает вкладчикам, то депозиты будут поступать в другие учреждения, предлагающие более высокие процентные ставки, которые сейчас преобладают. Однако, если банк повысит процентные ставки, которые он выплачивает вкладчикам, он может оказаться в ситуации, когда он будет выплачивать вкладчикам более высокую процентную ставку, чем взимает с тех прошлых займов, которые были предоставлены под более низкие процентные ставки.Ясно, что банк не сможет выжить в долгосрочной перспективе, если он выплачивает вкладчикам больше процентов, чем получает от заемщиков.

Как банки могут защитить себя от неожиданно высокого уровня невозврата кредитов и от риска несоответствия сроков погашения активов и пассивов? Одна из стратегий заключается в том, чтобы банк диверсифицировал ссуд, что означает предоставление ссуд различным клиентам. Например, предположим, что банк специализируется на кредитовании нишевого рынка — скажем, выдает большую часть своих кредитов строительным компаниям, которые строят офисы в одном центре города.Если в этой области произойдет неожиданный экономический спад, банк понесет большие убытки. Однако, если банк дает ссуду как потребителям, которые покупают дома и автомобили, так и широкому кругу фирм во многих отраслях и географических регионах, банк меньше подвержен риску. Когда банк диверсифицирует свои ссуды, те категории заемщиков, которые имеют неожиданно большое количество дефолтов, будут иметь тенденцию уравновешиваться, согласно случайной случайности, другими заемщиками, у которых есть неожиданно низкое количество дефолтов.Таким образом, диверсификация ссуд может помочь банкам сохранить положительную чистую стоимость активов. Однако если произойдет широкомасштабная рецессия, которая затронет многие отрасли и географические районы, диверсификация не поможет.

Наряду с диверсификацией своих ссуд у банков есть несколько других стратегий для снижения риска неожиданно большого количества невозврата ссуд. Например, банки могут продавать часть выдаваемых ссуд на вторичном рынке ссуд, как описано ранее, и вместо этого владеть большей долей активов в виде государственных облигаций или резервов.Тем не менее, в условиях продолжительной рецессии чистая стоимость капитала большинства банков снизится, поскольку большая часть ссуд не будет выплачиваться в тяжелые экономические времена.

Банки облегчают использование денег для транзакций в экономике, потому что люди и фирмы могут использовать банковские счета при продаже или покупке товаров и услуг, при оплате работникам или получению зарплаты, а также при сбережении денег или получении ссуды. На рынке финансового капитала банки являются финансовыми посредниками; то есть они действуют между вкладчиками, которые предоставляют финансовый капитал, и заемщиками, которые требуют ссуды.Балансовый отчет (иногда называемый Т-счетом) — это инструмент бухгалтерского учета, в котором активы перечислены в одном столбце, а обязательства — в другом столбце. Обязательства банка — это его депозиты. Активы банка включают его ссуды, его собственность на облигации и его резервы (которые не ссужаются). Чистая стоимость банка рассчитывается путем вычитания обязательств банка из его активов. Банки рискуют получить отрицательную чистую стоимость активов, если стоимость их активов снизится. Стоимость активов может снизиться из-за неожиданно большого числа дефолтов по кредитам или из-за повышения процентных ставок и несоответствия между активами и обязательствами во времени, когда банк получает низкую процентную ставку по своим долгосрочным кредитам, но должны платить более высокую в настоящее время рыночную процентную ставку для привлечения вкладчиков.Банки могут защитить себя от этих рисков, решив диверсифицировать свои ссуды или держать большую часть своих активов в облигациях и резервах. Если банки хранят только часть своих депозитов в качестве резервов, то процесс предоставления банками денег, повторного депонирования этих ссуд в банках и предоставления банками дополнительных ссуд создаст деньги в экономике.

Вопросы для самопроверки

Объясните, почему деньги, перечисленные в разделе активов на балансе банка, на самом деле могут не находиться в банке?

Обзорные вопросы

Почему банк называется финансовым посредником?
Что показывает баланс?
Каковы активы банка? Каковы его обязательства?
Как рассчитать чистую стоимость банка?
Как банк может иметь отрицательный собственный капитал?
С каким несоответствием по времени между активами и пассивами сталкиваются все банки?
Какой риск, если банк не диверсифицирует ссуды?

Вопросы о критическом мышлении

Объясните разницу между тем, как вы характеризуете банковские депозиты и ссуды как активы и обязательства в своем личном балансе, и как банк характеризует депозиты и ссуды как активы и обязательства в своем балансе.

Проблемы

В банке есть депозиты на сумму 400 долларов. Он имеет резервы в размере 50 долларов. Он приобрел государственные облигации на сумму 70 долларов. Он выдал ссуды на 500 долларов. Создайте баланс Т-счета для банка с активами и обязательствами и рассчитайте чистую стоимость банка.

Национальная ассоциация кредитных союзов. 2014. «Ежемесячные оценки кредитных союзов». Последний доступ 4 марта 2015 г. http://www.cuna.org/Research-And-Strategy/Credit-Union-Data-And-Statistics/.

Федеральная резервная система Далласа. 2013. «Концовка« слишком велика, чтобы провалиться »: предложение о реформе, пока еще не поздно». По состоянию на 4 марта 2015 г. http://www.dallasfed.org/news/speeches/fisher/2013/fs130116.cfm.

Ричард В. Фишер. «Концовка« слишком велика, чтобы провалиться »: предложение о реформе, пока еще не поздно (со ссылкой на Патрика Генри,« Сложность и реальность »). Выступления перед Комитетом Республики, Вашингтон, округ Колумбия, Федеральная резервная система Далласа. 16 января 2013г.

«Коммерческие банки в США.С. » Федеральный резервный банк Сент-Луиса. По состоянию на ноябрь 2013 г. http://research.stlouisfed.org/fred2/series/USNUM.

Глоссарий

актив: ценный предмет, принадлежащий фирме или физическому лицу

Несовпадение сроков активов и пассивов: Обязательства банка могут быть отозваны в краткосрочной перспективе, а его активы погашены в долгосрочной перспективе

баланс: бухгалтерский инструмент, в котором перечислены активы и обязательства

банковский капитал: собственный капитал банка

депозитарное учреждение: Учреждение, которое принимает денежные вклады и затем использует их для выдачи ссуд

диверсифицировать: предоставление займов или инвестиций в различные фирмы, чтобы снизить риск неблагоприятного воздействия событий в одной или нескольких фирмах

финансовый посредник: организация, которая работает между вкладчиком, имеющим финансовые активы для инвестирования, и организацией, которая займёт эти активы и выплатит норму прибыли

ответственность: любая сумма или задолженность фирмы или физического лица

чистая стоимость: превышение стоимости актива над суммой обязательства; общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств

платежная система: помогает экономике обменивать товары и услуги на деньги или другие финансовые активы

резервы: средства, которые хранятся в банке и которые не предоставлены взаймы или не вложены в облигации

Т-счет: баланс в формате двух столбцов с Т-образной формой, образованной вертикальной линией посередине и горизонтальной линией под заголовками столбцов «Активы» и «Обязательства».
No related posts.

Чем отличается денежный формат от финансового: Денежный формат против финансового в Excel

Related Articles

Когда и как давать яблоко грудничку: советы по введению яблочного прикорма

Раннее развитие детей: методики, игры и упражнения для гармоничного роста

Лучшие детские прыгунки для развития малыша: как выбрать и безопасно использовать

Денежный формат против финансового в Excel

Денежный и финансовый формат в Excel – чем отличаются?

Как установить?

Финансовый или денежный – в чём отличия?

Денежный и финансовый формат — Студопедия

Финансовый и денежный формат

НОУ ИНТУИТ | Лекция | Создание электронных таблиц в Microsoft Excel 2010

Смотреть на ИНТУИТ в качестве: низком | среднем

Структура документа

Перемещение по документу

Перемещение по книге

Перемещение по листу

С использованием мыши

С использованием клавиатуры

Выделение фрагментов документа

Финансовый и денежный формат — КиберПедия

Финансовый и денежный формат

Сходства между денежно-кредитной и фискальной политикой

Сходства между денежно-кредитной и фискальной политикой

Влияние на процентные ставки

Различия в лагах политики

Форматирование чисел как валюты — служба поддержки Office

В этой статье

Форматировать числа как валюту

Удалить форматирование валюты

В чем разница между форматами валюты и бухгалтерского учета?

Создание шаблона книги с определенными настройками форматирования валюты

Сохранить книгу как шаблон

Создать книгу на основе шаблона

Форматирование чисел финансового моделирования — передовой опыт в Excel

Почему важно форматирование финансовой модели?

Рекомендуемое форматирование: числа

Рекомендуемое десятичное форматирование

Примеры

Двигаться вперед

Как отформатировать 30+ валют из стран Во всем мире

1. Размещение символа

2. Шаг

3. Запятые и десятичные знаки

4. Сокращения и символы

Популярная валюта страны

Анализ финансовой отчетности банка

Как банки зарабатывают деньги

Анализ финансовой отчетности банка

Взгляд изнутри на Bank of America Corporation (BAC)

Отчет о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

Кредитное плечо и риск

Риск процентной ставки

Кредитный риск

Чем отличаются отчет о прибылях и убытках и баланс?

Бухгалтерский баланс

Пример: Apple Inc.

Оборотные активы

Долгосрочные активы

Краткосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

Собственный капитал

Отчет о прибылях и убытках

J.C. Penney Company

Итог

27.3 Роль банков — принципы экономики

Цели обучения

Как связаны банки, ссуды и сбережения и кредитные союзы?

Что привело к финансовому кризису 2008–2009 годов?

Вопросы для самопроверки

Обзорные вопросы

Вопросы о критическом мышлении

Проблемы

Глоссарий

Check Also

Психологические особенности детей 5-6 лет: что нужно знать родителям

Добавить комментарий Отменить ответ