Пятница , 30 июля 2021
Бизнес-Новости
Разное / Бюджет доходов и расходов пример: Страница не найдена — Блог компании 1С GOODWILL

Бюджет доходов и расходов пример: Страница не найдена — Блог компании 1С GOODWILL

Содержание

3.2. Бюджет доходов и расходов (БДиР)

Читайте также

3.2. Книга учета доходов и расходов для УСН

3.2. Книга учета доходов и расходов для УСН 3.2.1.Общие принципы Предприниматели, применяющие УСН, ведут книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции

7. Книга учета доходов и расходов

7. Книга учета доходов и расходов На самом деле существует не одна книга, а целых две: Книга учета доходов, предназначенная исключительно для предпринимателей, применяющих патентную УСН, и Книга учета доходов и расходов, которую заполняют все остальные предприниматели,

9.

3.2. Метод признания доходов и расходов

9.3.2. Метод признания доходов и расходов Руководствуясь статьями 271–273 НК РФ, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации могут использовать два метода признания доходов и расходов:• метод начисления;• кассовый метод.При использовании метода

3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ Основным регистром налогового учета для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, является книга учета доходов и расходов. Она открывается на один календарный год, затем ее следует хранить в течение четырех лет (подп.

13.4. Учет прочих доходов и расходов

13.4. Учет прочих доходов и расходов Учет доходов и расходов, которые не относятся к основному виду деятельности, осуществляется на операционном счете 91 «Прочие доходы и расходы».

По дебету счета находят отражение доходы организации, не связанные с обычной ее

2.3.4. Бюджет общепроизводственных расходов

2.3.4. Бюджет общепроизводственных расходов Назначение бюджета – определить часть условно-постоянных издержек необходимых для производства запланированного объема продукции.Общепроизводственные расходы относятся к числу накладных расходов, включающих в себя все

Шаг 1. Определите статьи доходов и расходов

Шаг 1. Определите статьи доходов и расходов Распространенная ошибка – попытка втиснуть ваши собственные доходы и расходы в чьи-то категории. Почти у всех есть такие статьи расходов, как квартплата, плата за телефон, электричество, продукты питания, и такие статьи доходов,

1.

3. Признание доходов и расходов в торговле

1.3. Признание доходов и расходов в торговле Занятие торговлей, как и любым другим видом коммерческой деятельности, направлено на то, чтобы приносить предпринимателю (юридическому или физическому лицу) прибыль. Практически единственным источником прибыли для продавца

Шаг 1. Определите статьи доходов и расходов

Шаг 1. Определите статьи доходов и расходов Первое, что следует сделать, – написать навскидку на бумаге, какими, как вам представляется на данный момент, были все ваши доходы и расходы за прошедший месяц.Затем, если вы никогда прежде не вели домашнюю бухгалтерию, не

III Признание доходов и расходов по договору

III Признание доходов и расходов по договору 7.  Доходы по договору признаются организацией доходами от обычных видов деятельности (далее – выручка по договору) в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом

6.1. Картина твоих доходов и расходов

6.1. Картина твоих доходов и расходов В каком бы финансовом положении человек ни находился, ему для начала надо узнать это положение. Это утверждение поначалу звучит парадоксально, но зачастую многие только интуитивно догадываются, что у них все хорошо или все плохо с

10. Виды государственных доходов и расходов

10. Виды государственных доходов и расходов Доходы включают обязательные безвозвратные платежи, которые поступают в бюджет и делятся на три группы:1) налоговые;2) неналоговые;3) безвозмездные перечисления.

Центральное место в системе государственных доходов занимают

12. Статистика доходов и расходов

12. Статистика доходов и расходов Статистическое изучение доходов и расходов государственного бюджета происходит на основе рядов динамики с вычислением относительных величин динамики, интенсивности, структуры, а также роли и значения каждого из основных источников

7.4. Книга учета доходов и расходов

7.4. Книга учета доходов и расходов Приказом Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изменениями от 27

УРОК 93.

Прогноз доходов и расходов

УРОК 93. Прогноз доходов и расходов Любого предпринимателя или бизнесмена интересует информация о предстоящих доходах и расходах. В программе «1С:Управление небольшой фирмой 8.2» реализована возможность формирования прогнозного отчета о доходах и расходах

Образец составления бдр в животноводстве excel. Бюджет доходов и расходов предприятия (образец)

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств .

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом , чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте , плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше , чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа .

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение .

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании.

Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями , для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли , которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке .

БДДС предназначен для распределения денежных потоков . Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной

(текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой .

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2.

Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов . Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные » деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом . Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т. д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

  • производственные затраты;
  • коммерческие расходы;
  • управленческие;
  • зарплата и налоги;
  • другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

  • выручка от продаж;
  • доход от услуг;
  • доходы от аренды;
  • внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток . Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала . Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

  • выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
  • накопление средств на модернизацию и расширение производства;
  • выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
  • увеличение рентабельности предприятия;
  • повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят . Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо ».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

  1. Снизу – вверх , когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
  2. Сверху – вниз , когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow ) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв ». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству . Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С . Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С . Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять бюджет предприятия на примере.

Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров финансовой ответственности — ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного продукта.

Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:

  • Стратегические цели и задачи предприятия;
  • Бюджетная модель;
  • Финансовая структура компании и т. д.

На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может содержать следующие разделы:

  • Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
  • Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
  • Порядок согласования и внесения изменений;
  • Контроль и анализ бюджета и т. д.

Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами являются:

  • Бюджетирование в Excel

Бюджет компании пример Excel

Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности финансового менеджмента в компании.

Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.

Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.


Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):

Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).


Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).

Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель — процесс довольно трудоемкий, так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить, насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.

Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.

Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер бюджетов.

В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:

  • разработка бюджетной модели;
  • согласование бюджетов и их корректировок;
  • отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
  • контроль за исполнением бюджета;
  • план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
  • формирование решений по управлению бизнесом.

Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.

WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:

  • Моделирование – разработка бюджетной модели;
  • Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и согласование корректировок;
  • Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный случай-обращение к данным системы).
  • Отчеты системы – набор аналитических отчетов.

Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет». Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом) максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.

Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».

При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.

С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.

Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление бюджетированием на предприятии.

Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.

На днях ко мне обратился человек, который попросил меня помочь составить ему БДДС и БДР, вернее рассказать о том, как составить БДДС и БДР. Содержание статьи будет следующим: основные понятия, структура бюджетов, пример бюджета в excel (готовая для скачивания оболочка для составления БДДС и БДР ).

Для начала давайте разберемся в данных абревиатурах.

БДДС — бюджет движения денежных средств.

БДР — бюджет доходов и расходов.

Различия между БДДС и БДР не велики. В целом БДДС это более развернутая версия БДР. В большенстве случаев в организациях ведут только БДДС. Составляется данный бюджет ежемесячно на месяц вперед с целью планирования доходов и расходов организации. После утверждения бюджета составляется график платежей. Бюджет движения денежных средств составляется в основном в excel»е.

Ну да ладно, не буду писать много умных слов, а напишу все по делу.

Структура БДДС (на примере производственного предприятия):

1. Доходная часть — указывается вся доходная часть предприятия

1.1. Доходы от основной (операционной) деятельности

1.2. Доходы от инвестиционной деятельности

2. Расходная часть — указывается вся расходная часть организации

2.1. Производственные расходы — расходы, связанные непосредственно с процессом производства

2. 2. Условно постоянные расхода — расходы, распределяющиеся на себестоимость продукции на общее количество произведенной продукции

2.3. Налоги и сборы

3. Инвестиции

4. Сальдо — разница между доходной и расходной частью

Каждая из указанных выше статей бюджета движения денежных средств может включать в себя множество статей расходов, все зависит от деятельности, которую ведет организация.

Как вы видете, ничего сложного в составлении бюджета нет. Готовую оболочку для составления бюджета организации (БДДС) в excel со всеми проставленными формулами вы можете скачать по ссылке ниже.

Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.

Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим .

Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.

Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и и т.д.

На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.

Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.

Составные части БДР

Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:

  • доходная;
  • расходная.

Рассмотрим каждую подробнее.

Доходная

В нее включается следующее:

  • прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
  • прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
  • прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

Расходная

Эта часть состоит из показателей:

  • производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
  • расходов, связанных с коммерцией и управлением;
  • расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.

На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

Форма отчета по БДиР

Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.

Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.

На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.

Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.

Так выглядит форма 2 на примере:

Отличия БДР от БДДС

(бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.

Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.

БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Сравнение

БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.

  • БДР — разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
  • БДДС исполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.

Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.

Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.

Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

Бюджетирование как управленческая технология характерно тем, что в него вовлечены (причём весьма активно) практически все подразделения предприятия. Это накладывает особые требования к платформе автоматизации бюджетирования: она должна обладать такими качествами, как простота, универсальность, гибкость, защита от ошибок пользователя и т.д. При этом она должна быть интегрирована с системой управленческого учёта и системой казначейства, чтобы контрольная и аналитическая функция бюджетов также были реализованы на необходимом уровне. К счастью, использование Excel позволяет организовать бюджетирование именно таким образом, причем без лишних трудовых и финансовых затрат. Как добиться такого результата — мы расскажем на нашем вебинаре.

Использование Excel в качестве платформы автоматизации бюджетирования представляется даже более оправданным, чем автоматизация управленческого учёта и отчётности. Excel, на самом деле, идеальная платформа для бюджетирования благодаря тому, что его очень легко настроить на специфику практически любого предприятия, вне зависимости от его отраслевой принадлежности, размеров и организационной структуры. На вебинаре спикер рассмотрит основные подходы к автоматизации бюджетирования, которые можно применять практически в любой компании. Вот основные темы, которые планируется обсудить на вебинаре:

  • Как организовать процесс автоматизации бюджетирования с помощью Excel
  • Как сформировать бюджеты ЦФО и организовать обмен с руководителями ЦФО
  • Как осуществить консолидацию бюджетов ЦФО в бюджет компании
  • Как заложить в бюджеты возможность сценарного планирования
  • Как организовать хранение различных версий бюджета
  • Как сформировать БДДС, БДР и плановый баланс
  • Как связать бюджеты с управленческим учётом
  • Как организовать план-фактный анализ исполнения бюджетов

Зарегистрироваться для участия в вебинаре можно на странице вебинара на сайте журнала «Финансовый директор».

Материалы вебинара:

Ответы на вопросы участников вебинара

Вопрос: Можно ли всё организовать с помощью сводных таблиц?

Ответ: Теоретически можно, но сводные таблицы имеют жёсткую структуру, поэтому модель, построенная на их основе, будет иметь ограниченный функционал. Использование функции СУММЕСЛИМН даёт больше гибкости и функциональности бюджетной и учётной модели

Вопрос: Как на малых производственных предприятиях строить бюджет продаж, когда предприятие работает под заказы, а на год их спрогнозировать сложно? Информация о заказе есть только в пределах 1-3 мес. Какие советы?

Ответ: Я бы опирался на статистику прошлого года, скорректированную на фактически достигнутый рост продаж в первые 2-3 месяца текущего года по отношению к тому же периоду прошлого года. Не надо стремиться строить бюджет только на основании 100%-ной информации о будущих продажах, в бюджете должен присутствовать элемент прогнозирования, опирающегося на экстраполяцию наблюдаемых тенденций.

Вопрос: Как можно реализовать систему бюджетирования при розничной торговле?

Ответ: Розничная торговля с точки зрения бюджетирования ничем принципиально не отличается от других отраслей, ей главный нюанс — отсутствие чётко обозначенных покупателей, розница работает с обезличенной массой физических лиц. Поэтому продажи следует бюджетировать не в разрезе клиентов, а в разрезе продуктовых групп и точек продаж. В остальном — всё стандартно.

Вопрос: Каким образом в сводный реестр вносятся данные? Где связь?

Ответ: В сводный реестр плановых транзакций данные загружаются с помощью макроса UpdateRegistry. Руками заполняются только реестры ЦФО.

Вопрос: Можете пояснить вопросы трансфертного ценообразования между подразделениями на предприятии? Кому будут выставляться услуги специалистов планово-экономического отдела, от кого будет получаться доход?

Ответ: Все ЦФО при такой схеме должны финансировать затраты административно-управленческого аппарата, в состав которого входит в том числе планово-экономический отдел, через покупку его услуг.

Вопрос: Кто редактирует бюджет: финансовый отдел или сотрудник подразделения может самостоятельно вносить изменения?

Ответ: Бюджет ЦФО редактирует сам ЦФО. В процессе согласования бюджета ЦФО его может корректировать как назначенный сотрудник ЦФО, так и сотрудники финансового отдела, это зависит от того, как вы пропишете эту процедуру в регламенте бюджетирования.

Вопрос: И как посмотреть, кто внёс изменение?

Ответ: Штатными средствами Excel это сделать нельзя, хотя можно с помощью макросов организовать авторизацию пользователей. Впрочем, я не вижу в этом большого смысла, так как при правильной организации процесса бюджетирования всегда ясно, кто формировал и корректировал бюджет, так как на каждом этапе данного процесса должно быть выделено конкретное ответственное лицо.

Вопрос: Как можно организовать в течении года корректировку бюджета? При этом в те месяцы, когда нет корректировки, выводились первоначальные данные.

Ответ: Через инструмент версий, который подробно рассматривался на вебинаре. Именно для этого данный инструмент и был реализован.

Вопрос: Факт только вручную забивается и далее сводится с файлом с плановыми данными?

Ответ: Факт забивается не вручную, а загружается из 1С с помощью загрузчика, работа которого подробно обсуждалась на вебинаре по автоматизации управленческого учёта и отчётности в Excel. Далее, как Вы справедливо отметили, эти данные сравниваются с планом.

Вопрос: Можно ли учесть версионность бюджета в план-фактном анализе?

Ответ: Конечно, для этого достаточно слегка скорректировать формулу СУММЕСЛИМН на листе «План-факт», чтобы она извлекала плановые данные с учётом версий.

Вопрос: Как отслеживать изменения день в день в рамках план-факт? Все вручную?

Ответ: Нет, можно сделать лист «План-факт» в разбивке не по месяцам, как было показано в примере, а по неделям или даже по дням. Это достигается минимальными корректировками функции СУММЕСЛИМН.

Вопрос: Как увязывается/заполняется БДДС и БДР ЦФО?

Ответ: В реестре плановых операций ЦФО нужно предусмотреть два поля, «Дата начисления» и «Дата оплаты». Это позволит в рамках одного реестра фиксировать транзакции как для БДДС, так и для БДР.

Вопрос: Какой объем данных выдерживает Excel, чтобы не зависать?

Ответ: Excel с лёгкостью обрабатывает десятки тысяч транзакций в реестрах, так что в реальной работе очень сложно столкнуться с какими-либо ограничениями в плане количества обрабатываемых данных (особенно в бюджетных моделях).

Вопрос: Как заполняются зависимые статьи различных ЦФО? Допустим, расходы на транспорт зависят от выручки. Доходы и транспортные расходы в ведении разных ЦФО.

Ответ: Для этого нужно строить финансовую модель компании и прописывать в ней все взаимосвязи между такими статьями. О построении финансовых моделей в Excel мы будем говорить на третьем вебинаре цикла. Приходите, будет интересно.

Вопрос: Подход хорош, но неудобен для истинного планирования. Т.е. мы должны УЖЕ ЗНАТЬ какие цифры в реестр занести. А часто нужно построить тренд, взять расходы процентом от чего-то и т.п. Тогда как? Я чаще пользовалась построением моделей с закрытыми листами, но открытыми ячейками для ввода. Что скажете?

Ответ: Вы путаете моделирование и бюджетирование. Бюджет — это нормативный документ, но это не значит, что вы не можете для его заполнения использовать данные, рассчитанные в финансовых моделях. О финансовом моделировании мы будем говорить на третьем вебинаре в конце апреля.

Вопрос: Как импортировать из 1С фактические транзакции в Excel для анализа отклонений?

Ответ: C помощью загрузчика, работа которого демонстрировалась на первом вебинаре цикла, посвящённом управленческому учёту и отчётности. Советую вам пересмотреть этот вебинар.

Вопрос: Факт выгружается из ERP системы или заводится вручную?

Ответ: Оба варианта имеют право на существование, но, конечно, эффективнее факт выгружать с помощью автоматизированной процедуры. Пример загрузчика был продемонстрирован на первом вебинаре. — При добавлении нового ЦФО, договора, счета или другой аналитики макрос надо переписывать заново? Нет, макрос не вникает в аналитику, он просто копирует строки. Проследите лишь за тем, чтобы количество копируемых граф реестра было правильным.

Вопрос: Как получить зелёные и красные треугольнички, поясните, пожалуйста, ещё раз.

Ответ: Необходимо выделить диапазон ячеек, в которых вы хотите использовать эти значки, затем вызвать команду меню Главная/Условное форматирование/Управление правилами, в открывшемся диалоговом окне нажать кнопку «Создать правило», после чего выбрать стиль формата «Наборы значков», выбрать конкретные значки в поле «Стиль значка» (помимо треугольничков можно использовать кружочки, стрелочки, ромбики, крестики, нолики и т. п.) и задать конкретные числовые диапазоны, соответствующие каждому значку.

Вопрос: Затраты на оплату труда сотрудников ЦФО должны фигурировать в бюджете этого ЦФО?

Ответ: Это зависит от того, как вы решите поступить. На мой взгляд, все затраты на оплату труда по всем подразделениям должны находиться в бюджете финансовой службы или службы персонала.

Вопрос: Какая роль у колонки «Статус»?

Ответ: Эта колонка необходима для того, чтобы в реестре фактических операций можно было фиксировать операции, которые только планируется осуществить. Суть колонки состоит в том, что только транзакции со статусом «Факт» попадают в управленческую отчётность, остальные используются для планирования и согласования будущих платежей (и в том числе для контроля за их соответствием бюджету).

Вопрос: А как обстоят дела с многопользовательской работой при использовании подобной моделью?

Ответ: Данная модель отлично справляется с многопользовательской работой, именно для этого и было создано множество файлов, каждый из которых соответствует отдельному ЦФО. Если бы все бюджеты делал один человек, то не понадобилось бы для каждого ЦФО делать отдельный файл.


Финансовая модель БДР и отчета его исполнения в Excel.

1 Этап. Ввод данных.

     При планировании бюджета исходные данные вносятся в специальные таблицы (базы данных), размещенные для удобства на разных листах Excel. Количество таких таблиц варьируется в зависимости от сложности структуры бизнеса и итоговой бюджетной структуры компании. Так, для типовой торговой компании необходимо минимум 2 таблицы (базы данных): отдельно для ввода информации по продажам и отдельно для расходов.

     Формат таблицы для ввода данных зависит или подгоняется под уникальные условия деятельности конкретного заказчика. У одних для формирования бюджета продаж будут заноситься стандартные показатели, как объем продаж, цена продажи за единицу, цена закупки за единицу, соответственно, выручка и покупная стоимость будут вычисляться на их основе. Другим, с позаказным разнотипным видом продукции, целесообразнее сразу планировать доходы и себестоимость в виде сумм на планируемый период.

    Ввод информации осуществляется исполнителем не путем заполнения произвольных данных, а путем выбора конкретного элемента из уже готовых списков элементов, выпадающих в виде фиксированного перечня при нажатии на ячейку в таблице Excel (см. нижеприведенные примеры ввода данных по продажам и расходам).

Пример ввода данных по продажам.

Пример ввода данных по расходам

     Фактические данные вносятся не «вручную», как правило, предприятия используют программные обеспечения, позволяющие осуществлять выгрузку в табличной форме (те же оборотно-сальдовые ведомости по счетам или карточки счета из базы 1С). Данные выгрузки в их фактическом формате без переделки вставляются в наши таблицы ввода, и для каждой строки исполнитель проставляет необходимые признаки по столбцам: сценарий, месяц, статья, группа и  пр.   

     Использование предложенного метода ввода данных существенно снижает объем и риск ошибок «ручного» ввода. Решается проблема наличия 2-х и более разных статей/строк для одной номенклатуры товара, что часто встречается на практике при выгрузке данных из базы 1С. Для этого исполнителю не нужно суммировать данные по всем строкам, относящимся к одной и той же номенклатуре товара, чтобы проставить итоговую сумму в отчетной форме. В этом случае достаточно по каждой строке выбрать одинаковый признак элемента из списка «номенклатура». Аналогично для расходов: на практике в бухгалтерском учете, как минимум, есть затраты, нормируемые для целей налогового учета, которые бухгалтер отражает по разным статьям по признаку «в пределах нормы» и «сверх нормы». Для экономиста, как и для руководителя и другого пользователя финансовой информации, это по сути один и тот же вид затрат, и применяемая в бухгалтерском учете аналитика затрат, не нужна. Вместо дополнительных вычислительных итераций  для отражения данного расхода в отчете исполнения бюджета,  в нашем случае экономисту достаточно выбрать одну и ту же статью затрат для каждой строки.

2 Этап. Автоматическое формирование годового бюджета и отчета исполнения бюджета.

     При сохранении введенных данных автоматически по формулам заполняется информация в основных формах бюджета (БДР) и отчета исполнения бюджета компании (ОДР) и при необходимости во вспомогательных формах (актуально для производства). Исполнитель полностью освобожден от многочасовой обработки введенной информации в виде  изменения формата, прописания формул и т.д. для формирования форм бюджетов или отчетов — «Аллилуйя»!

Пример «Как выглядит итоговый бюджет».

   Формы БДР и ОДР одинаковые, более того, это одна и та же таблица, где плановые, фактические и прогнозные данные распределены по столбцам (см. нижеприведенный пример ОДР). Формат БДР (ОДР) универсален для конкретного предприятия и не подлежит изменению, исключения могут быть только в случае существенного изменения структуры бизнеса.

Пример Отчета исполнения бюджета доходов и расходов.

​    Данная модель позволяет не только проводить план-факт анализ исполнения бюджета, но также использовать прогнозный вариант, и это тоже все в одной таблице (см. Пример итогового формата Отчета исполнения бюджета доходов и расходов).  

    Фактические и прогнозные данные вносятся аналогично плановым в те же таблицы ввода данных по сценариям «факт» и «прогноз».

Пример итогового формата Отчета исполнения бюджета доходов и расходов.

​     Метод учета плановых и фактических данных в одной базе упрощает проведение «план-факт» анализа — достаточно просто сформировать сводные таблицы.

    Модель благодаря автоматизации вычислительного процесса позволяет свести к минимуму допущение ошибок из-за ввода новых строк и столбцов, копирования и вставки формул, «замыливания глаз» и пр.  Таким образом, вы получаете удобный и доступный инструмент для планирования, учета и анализа финансовой деятельности компании, который сэкономит не только ресурсы, деньги, но и время и нервы. Вместо целого 1 рабочего дня, необходимого для формирования ежемесячного отчета исполнения плана, вам достаточно потратить 15-60 минут для ввода информации.

     Ниже предлагается упрощенный шаблон модели для «поиграться» и «пощупать руками» предлагаемый продукт.

Бесплатная демо-версия модели на примере торговой  компании с 1-2 продуктами

 

шаблон бюджета предприятия в Excel

Составление бюджета предприятия в Excel с учетом скидок

Бюджет на очередной год формируется с учетом функционирования предприятия: продажи, закупка, производство, хранение, учет и т. п. Планирование бюджета – это продолжительный и сложный процесс, ведь он охватывает большую часть среды функционирования организаций.

Для наглядного примера рассмотрим дистрибьюторскую фирму и составим для нее простой бюджет предприятия с примером в Excel (пример бюджета можно скачать по ссылке под статьей). В бюджете можно планировать расходы на бонусные скидки для клиентов. Он позволяет моделировать различные программы лояльности и при этом контролировать расходы.

Данные для составления бюджета доходов и расходов

Наша фирма обслуживает около 80-ти клиентов. Ассортимент товаров составляет около 120-ти позиций в прайсе. Она делает наценку на товары 15% от их себестоимости и таким образом устанавливает цену продажи. Такая низкая наценка экономически обоснована плотной конкуренцией и оправдывается большим товарооборотом (как и на многих других дистрибьюторских предприятий).

Для клиентов предлагается бонусная система вознаграждений. Процент скидки на закупку для крупных клиентов и ресселеров.

Условия и размер процентной ставки бонусной системы определяется двумя параметрами:

  1. Количественная граница. Количество приобретенного конкретного товара, которое дает клиенту возможность получить определенную скидку.
  2. Процентная скидка. Размер скидки – это процент, что вычисляется от суммы, на которую приобрел клиент при преодолении количественной границы (планки). Размер скидки зависит от размера количественной границы. Чем больше товара приобретено, тем больше скидка.

В годовом бюджете бонусы относятся к разделу «планирование продаж», поэтому они влияют на важный показатель фирмы – маржу (показатель прибыли в процентном соотношении от общего дохода). Поэтому важной задачей является возможность устанавливать несколько вариантов бонусов с разными границами на уровнях реализации и соответствующих им % бонусов. Нужно чтобы маржа удерживалась в определенных границах (например, не меньше 7% или 8%, вед это же прибыль фирмы). А клиенты смогут выбирать себе несколько вариантов бонусных скидок.

Наша модель бюджета с бонусами будет достаточно проста, но эффективная. Но сначала составим отчет движения средств по конкретному клиенту, чтобы определить можно ли давать ему скидки. Обратите внимание на формулы, которые ссылаются на другой лист пред тем как посчитать скидку в процентах в Excel.



Составление бюджетов предприятия в Excel с учетом лояльности

Проект бюджета в Excel состоит из двух листов:

  1. Продажи – содержит историю движения средств за прошлый год по конкретному клиенту.
  2. Результаты – содержит условия начисления бонусов и простой счет результатов деятельности дистрибьютора, определяющий прогноз показателей привлекательности клиента для фирмы.

Движение денежных средств по клиентам

Структура таблицы «Продажи за 2015 год по клиенту:» на листе «продажи»:

  1. Товар – Наименование товаров.
  2. Закупочная цена – цены, по которым дистрибьютор закупает продукцию у поставщиков.
  3. Закупочная сумма – это количество товара умножено на его цену.
  4. Количество продаж – количество товара проданного конкретному клиенту за 1 год.
  5. Цена реализации – закупочная цена + 15% наценки. Формула наценки:
  6. Объем продаж – сумма, на которую было продано товара.
  7. Бонус % — размер скидки на определенный товар, который преодолел по количеству определенную граничную планку скидок. Формула:
  8. Бонус-сумма – суммы скидок, которые клиент получает при преодолении количественной границы конкретного товара (значение ячеек этой колонки получены ссылкой из ячейки расчета бонусов на листе «Результаты»). Формула расчета скидки в Excel:
  9. Прибыль – рассчитывается: Объем продаж — Закупочная сумма — Бонус.

Модель бюджета предприятия

На втором листе устанавливаем границы для достижения бонусов соответствующие им проценты скидок.

Следующая таблица – это базовая форма бюджета доходов и расходов в Excel с общими финансовыми показателями фирмы за годовой период.

Структура таблицы «Условия бонусной системы» на листе «результаты»:

  1. Граница бонусной планки 1. Место для установки уровня граничной планки по количеству.
  2. Бонус % 1. Место для установки скидки при преодолении первой границы. Как рассчитывается скидка для первой границы? Хорошо видно на листе «продажи». С помощью функции =ЕСЛИ(Количество > граница 1 бонусной планки; Объем продаж * процент 1 бонусной скидки; 0).
  3. Граница бонусной планки 2. Более высокая граница по сравнению с предыдущей границей, которая дает возможность получить большую скидку.
  4. Бонус % 2 –скидка для второй границы. Рассчитывается с помощью функции =ЕСЛИ(Количество > граница 2 бонусной планки; Объем продаж * процент 2 бонусной скидки; 0).

Структура таблицы «Общий отчет по обороту фирмы» на листе «результаты»:

  1. Суммарный объем продаж. Общая сумма проданного товара.
  2. Суммарная закупка. Общая сумма, на которую приобретено товара у поставщиков.
  3. Суммарный бонус.

    Несложная модель поможет составить бюджет компании с нуля

    Общая сумма скидок.

  4. Прибыль БРУТТО: Суммарный объем продаж — Суммарная закупка – Суммарный бонус.
  5. Маржа 1: Прибыль БРУТТО / Суммарный объем продаж (в процентном выражении грязной прибыли).
  6. Расходы по реализации – сумма расходов на дистрибуцию товара (логистика, доставка, реклама и т.п.).
  7. Расходы на управление – суммарные расходы на зарплату сотрудникам, налоги и т.п.
  8. Прибыль НЕТТО (чистая прибыль) – Прибыль БРУТТО — Расходы по реализации — Расходы на управление.
  9. Маржа 2 – Прибыль НЕТТО / Суммарный объем продаж (в процентном выражении).

Готовый шаблон бюджета предприятия в Excel

И так у нас есть готовая модель бюджета предприятия в Excel, которая является динамической. Если граничная планка бонусов находится на уровне 200, а бонусная скидка составляет 3%. Это значит, что в прошлом году клиент приобрел товара в количестве 200шт. А в конце года получит за это бонус скидку 3% от стоимости. А если клиент приобрел 400шт определенного товара, значит, он преодолел вторую граничную планку бонусов и получает скидку уже 6%.

При таких условиях изменится показатель «Маржа 2», то есть чистая прибыль дистрибьютора!

Задача руководителя дистрибьюторской фирмы выбрать самые оптимальные уровни граничных планок для предоставления клиентам скидки. Выбирать нужно так чтобы показатель «Маржа 2» находился хотя бы в приделах 7%-8%.

Чтобы контролировать деятельность предприятия, его руководство использует различные финансовые бюджеты, самыми распространенными из которых являются бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС).

Бюджет доходов и расходов (БДР)

Казалось бы, понятия совершенно идентичны, так, может быть, и их предназначение сводится к одной и той же цели? Но между этими двумя финансовыми инструментами существует достаточно много различий. Попробуем разобраться, в чем особенности каждого из них.

Определение

БДР представляет собой отчет, в котором планируется прибыль, предполагаемая в следующем периоде. В связи с этим в данном документе присутствуют такие понятия, как себестоимость произведенной продукции или выполненных работ, выручка по всем видам деятельности, различные показатели рентабельности.

БДДС является документом, в котором отражаются денежные потоки, существующие на предприятии (вследствие чего можно говорить о том, что в данном отчете фигурируют только те операции, которые имеют денежное выражение).

Сравнение

Эти два документа различаются как по целям, для достижения которых они составляются, и по статьям, которые в них отражаются, так и по показателям, которые можно из них получить. Так, БДР разрабатывается с той целью, чтобы распланировать прибыль, которую способно получить предприятие в определенном периоде. Для ее расчета используются показатели себестоимости и выручки, а в целом сам документ схож с бухгалтерским отчетом о прибылях и убытках.

В свою очередь, БДДС призван распределить денежные потоки, которые могут быть входящими и исходящими, а потому он отражает все хозяйственные операции компании, выраженные в денежной форме. С его помощью можно отследить все движения денег по расчетным счетам и в кассе организации, что делает его похожим на бухгалтерский отчет о движении денежных средств.

Выводы TheDifference.ru

  1. БДР отражает плановую прибыльность деятельности, а БДДС – наличие положительных и отрицательных денежных потоков предприятия.
  2. БДР похож на отчет о прибылях и убытках, а БДДС – на отчет о движении денежных средств.
  3. В БДДС присутствуют только статьи, выраженные в денежной форме, а в БДР могут быть и неденежные статьи, то есть напрямую не связанные с наличными деньгами.
  4. Основными статьями в БДДС являются поступления и платежи, а в БДР – доходы и расходы, как в денежной, так и в неденежной форме.

План доходов и расходов

Скачать бесплатно рефераты по менеджменту — Финансовое планирование — План доходов и расходов по реферату Финансовое планирование

План доходов и расходов

Задача этого документа — показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции.

Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока. Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

Если проект разрабатывается в сезонной или циклической отрасли, или в отрасли, где смежники требуют от новой фирмы наличных выплат (или необходимо капитальное строительство), прежде чем продукт будет готов к продаже и начнет приносить доход, прогноз денежных потоков является важнейшим фактором для принятия решения о продолжнеии дела. Детализованный прогноз, который понятен и пригоден для руководства, может помочь привлечь внимание к проекту, несмотря на периодически возникающие денежные кризисы, которые следует предотвращать.

Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями и их возможным удовлетворением в критические точки, например при низком накоплении средств и при предполагаемых снижениях продаж.

Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии необходимо проводить планирование использование  как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Планирование прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства.

Что это такое БДР и как он формируется?

Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

Смета прямых затрат на оплату труда. В производственном плане существуют предпосылки для подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем результат умножается на стоимость прямых затрат труда за час, чтобы получить бюджетные затраты на оплату труда.

Смета общезаводских накладных расходов. Это перечень всех общезаводских расходов, помимо прямых трат на материалы и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. Важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов, когда определяются денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов.

Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в  то время, когда возникает такая потребность.

Очень популярным подходом при планировании является принцип «желаемого дохода». Он начинается с того, что предприниматель определяет, какой доход он хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках:

  • доходов от реализации;
  • прочих доходов;
  • издержек производства и реализации продукции;
  • прочих издержек:
  • ожидаемых налоговых выплат;
  • выплат процентов по долгам

План доходов и расходов также составляется в первый год помесячно, во второй — поквартально, в третий — в целом.

Бюджетирование: инструменты бюджетирования и планирования в 1С

В данной статье мы продолжим рассмотрение темы бюджетирования, начатую в предыдущей статье. Мы рассмотрим методы планирования бюджетов и некоторые инструменты, используемые в программных продуктах, предназначенных для автоматизации данного процесса.

Методы планирования

Приступая к планированию бюджетов, руководители компании, прежде всего, должны определиться с тем, какой именно метод планирования они будут использовать?

Различают следующие методы планирования:

  • «сверху вниз»;
  • «снизу вверх»;
  • «снизу вверх/сверху вниз».

Методология «Сверху вниз» используется при формировании бюджетов руководителями компании. Суть данного метода заключается в том, что руководство компании предоставляет функциональным подразделениям целевые показатели на планируемый период (показатели по прибыли, товарообороту, минимизации налогов и т.д.). Далее функциональные подразделения делают детализацию и расшифровку бюджетов, основываясь на этих показателях.

Методология планирования «Снизу вверх» применяется при стратегии планирования «от возможностей компании». Она заключается в том, что функциональные подразделения предоставляют бюджет, формируемый на основании своих возможностей (производственных мощностей, данных логистических подразделений, складских мощностей и т.д.). Недостатком этого подхода является то, что эти показатели являются субъективными, т.к. подразделения перестраховываются, закладывают дополнительные риски, что приводит к формированию «раздутых» бюджетов, неоптимальному использованию ресурсов и тормозит развитие бизнеса.

Методология планирования «Снизу вверх/сверху вниз» заключается в формировании бюджетов, которые являются результатом согласования финансовых целей, поставленных руководителями компании и возможностей подразделений, оцененных менеджерами подразделений. Такая методология является максимально эффективной для развития компании.

Периоды планирования

В зависимости от потребностей компании для формирования бюджетов используются различные периоды планирования. Например, для мелких компаний чаще всего формируются бюджеты на месяц. Для крупных компаний и холдингов обычно составляются стратегические планы развития, поэтому периоды планирования могут составлять до нескольких лет.

Долгосрочные бюджеты могут разбиваться на более мелкие контрольные периоды, по которым подводятся промежуточные итоги. Так, например, годовой бюджет может иметь детализацию по месяцам, что дает возможность не только увидеть результат исполнения бюджета за год целиком, но и по каждому месяцу отдельно. Также это дает возможность распределить общий годовой бюджет по более мелким периодам, например, равномерно распределить сумму на каждый месяц.

Построение бюджетов

Менеджеры компании разрабатывают бюджеты для проектов, направлений деятельности, подразделений с детализацией по периодам, контрагентам или даже конкретной номенклатуре.

Возлагаемая на менеджера, формирующего бюджет, ответственность за исполнение бюджетных показателей стимулирует его к достижению наилучших результатов и максимально точному формированию бюджетов.

Какие же бюджеты необходимы? – ответить на этот вопрос однозначно нельзя. Обычно формируются следующие бюджеты:

  • Бюджет доходов и расходов (БДР) – бюджеты, отражающие доходы и расходы предприятия, структурированные по видам и экономическому содержанию.
  • Бюджет движения денежных средств (БДДС) – бюджеты, отражающие источники поступлений и направления расходов денежных средств.
  • Бюджеты, которые необходимы компании для планирования по конкретным направлениям затрат и прибылей, например функциональные бюджеты, бюджеты проектов, инвестиционные бюджеты, бюджеты ЦФО и т.д.
  • В крупных компаниях также часто используется Бюджет по балансовому листу (ББЛ) – прогноз соотношения активов и пассивов компании.

Каждый бюджет имеет доходную и расходную часть, состав которых является индивидуальным для каждой компании. Статьи бюджетов могут содержать не только суммовые показатели, но и количественные. Например, статья бюджета может содержать информацию о количестве сотрудников предприятия, количестве необходимой для обеспечения их работы мебели или количестве произведенной продукции и т.д.

Пример набора статей простейшего бюджета приведен на Рисунке 1.

Рисунок 1 — Пример набора статей бюджета

После предварительного формирования бюджетов производится их корректировка и разрабатываются различные варианты их реализации — сценарии. Примером использования нескольких сценариев может послужить формирование оптимистического и пессимистического прогнозов, в которых учитываются различные факторы, влияющие на исполнение бюджета.

После утверждения бюджетов они становятся основой для управления на весь период планирования бюджета.

С определенной периодичностью (например, раз в месяц или квартал) проводится сбор фактических данных по исполнению бюджетов и план-фактный анализ. На основании план-фактного анализа производят корректировку бюджетов и принимают меры для минимизации отклонений от поставленных целей и максимальному соответствию бюджетам. К таким мерам могут относиться:

  • Перераспределение средств;
  • корректировка бюджета с учетом «новых обстоятельств»;
  • привлечение дополнительных источников финансирования;
  • применение мер персональной ответственности к лицам, ответственным за соблюдения бюджета;
  • и т.д.

Так как структура бюджетов из периода в период обычно остается неизменной, то используют формирование бюджетов одним из следующих способов:

  • Формирование бюджета с ручным заполнением плановых показателей.
  • Формирование бюджета на основании имеющихся плановых и фактических данных, которые хранятся в системе в различных документах и регистрах.
  • Формирование бюджета путем копирования данных из бюджета за предыдущий период (может использоваться копирование с изменением на какой-то коэффициент или на жестко заданную сумму).
  • Формирование бюджета путем копирования данных из бюджета за предыдущий период с учетом планового изменения курса валют.
  • Консолидация данных из нескольких бюджетов, созданных для различных подразделений на различные периоды и с различными наборами статей оборотов, созданными с использованием различных сценариев.

Инструменты бюджетирования

Сценарии планирования

Для формирования различных вариантов исполнения бюджетов и задания периода планирования в большинстве используемых на данный момент систем применяется такой инструмент, как «Сценарии планирования». Сценарии часто формируют для получения оптимистического и пессимистического вариантов исполнения бюджета. Также сценарии могут быть построены на периоды различной длительности с целью получения возможности более детального планирования с учетом «текущих обстоятельств».

Рисунок 2 — Параметры сценария планирования в «1С:Управление производственным предприятием»

В ряде конфигураций 1С есть возможность формирования сценария с прогнозом изменения курса валют, например, повышения курса на определенную сумму каждый месяц или квартал – это дает возможность предварительного расчета плановых показателей на длительные периоды с учетом инфляции.

Рисунок 3 — Задание планового курса валюты в сценарии планирования

Установка лимитов бюджетов

Одним из важных инструментов в Бюджетировании является лимитирование.

Наиболее часто используют Ограничивающие лимиты и Целевые лимиты.

Ограничивающие – это лимиты (ограничения), превышение которых не допустимо. Такие лимиты могут использоваться для ограничения затрат:

  • по определенным статьям бюджетов;
  • по конкретным ЦФО;
  • по проектам;
  • по конкретной номенклатуре;
  • и др.

Также может быть использована комбинация из нескольких показателей, например: лимит на затраты по заработной плате для работающих по проекту N, или лимит на затраты по канцелярским товарам для бухгалтерии.

Контроль за соблюдением лимитов обычно происходит автоматически учетной системой и не дает формировать платежные документы или заявки на расходование денежных средств по данной статье затрат при превышении бюджета. Однако если «очень нужно», то, имеющий на это права пользователь системы, может с помощью специальных инструментов разрешить оплату «сверх лимита». Так же существуют механизмы позволяющие переместить часть средств с одной статьи бюджетов на другую, если на ней остались неиспользованные в нужном периоде средства.

Рисунок 4 — Установка лимитов в «1С:Управление производственным предприятием»

Целевые – лимиты, которые являются целями, при достижении которых выполняются определенные действия. Такие лимиты могут устанавливаться как на расходные, так и приходные статьи. Например, может быть оповещение при выполнении плана продаж или при достижении необходимого значения может формироваться премиальная часть бюджета для отдела продаж.

Платежный календарь

Еще одним важным инструментом, который присутствует в большинстве программных решений, используемых для автоматизации Бюджетирования, является Платежный календарь. Данный инструмент обычно представляет из себя таблицу с необходимой детализацией по периодам, в которой на основании документов, планирующих приход и расход денежных средств и учетом данных о фактическом движении денежных средств можно визуально увидеть картину достаточности средств. Например, если расход превышает доход, то недостающая сумма выводится красным, если не превышает, то черным. В случае недостаточности средств, ответственное лицо может принять решение необходимое для изменения ситуации. Например, может быть привлечен сторонний капитал или переброшено финансирование с одного объекта\проекта\подразделения на другое.

Рисунок 5 — Платежный календарь в «1С:Управление производственным предприятием»

В следующих аналитических статьях данного цикла мы расскажем подробнее о формировании бюджетов, о том, с помощью каких учетных систем можно автоматизировать Бюджетирование на предприятии и о других особенностях автоматизации данного направления.

Материалы по теме:

составление, расчет, оценка, пример бюджетирования

Использование бюджетирования в компании позволяет планировать и контролировать эффективность использования ресурсов компании, согласовывать деятельность различных подразделений внутри компании, контролировать их вклад в достижение целей и выполнение задач компании. Если компания использует проектный подход к деятельности, то для получения полной информации необходимо организовать как раздельный сбор фактических показателей, так и осуществлять планирование по каждому проекту отдельно для корректного расчета финансовых показателей каждого проекта и компании в целом.

Под проектом понимается совокупность мероприятий, объединенных целью и имеющих выделенный бюджет. Проекты в компании могут подразделяться на два вида:

  • внешние (операционные) – проекты, выполняемые в рамках договоров с Заказчиками.
  • внутренние (инвестиционные) – проекты, направленные на внутреннюю оптимизацию, осуществляемые за счет капитальных вложений.

Совокупность внутренних проектов – представляет собой Инвестиционный бюджет.

Для проектного типа бизнеса характерно одновременное выполнение нескольких операционных (текущих) проектов, с помощью которых компания генерирует маржинальную прибыль. К проектно-ориентированными компаниями можно отнести:

  • Строительные
  • Юридические
  • Консалтинговые
  • Инжиниринговые
  • ИТ компании по внедрению и разработке ПО
  • Компании по разработке дизайна и др

В учетной политике управленческого учета таких компании необходимо учитывать особенности проектной деятельности. При этом составление корректных бюджетов может быть довольно сложным процессом, включающим в себя несколько этапов подготовки бюджетов отдельных проектов и их консолидацию, согласование бюджетов на различных уровнях организации.

В случае бюджетирования инвестиционных (внутренних) проектов необходимо учитывать то, что они определяют развитие компании, и поэтому требуют особого внимания для эффективного управления затратами компании. Зачастую отследить их влияние достаточно проблематично за счет включения таких затрат в текущие производственные расходы и отсутствия прямой зависимости между платежами по инвестиционной и ростом активом кампании. Для оптимального управления такими проектами необходимо помимо бюджета проекта составлять бизнес – план, который покажет взаимосвязь целей и задач проекта, маркетингового анализа и сумм бюджетов.

В рамках текущей статьи мы будем рассматривать внешние (операционные) проекты, так как формирование Инвестиционного бюджета имеет свои особенности. Но требования, предъявляемые к бюджетам операционных проектов, применимы и к инвестиционным проектам.

Бюджет доходов и расходов проекта определяет его прибыль и стоимость для компании. Основой для составления бюджета проекта являются договоры с Заказчиком и смета затрат на выполнение проекта. Структура бюджета проекта подразумевает две составляющие – доходы и расходы, которые планируются с учетом сроков их актирования в соответствии с договорами. Доходные и расходные части должны декомпозироваться по статьям доходов и расходов (затрат).

Чтобы точно спрогнозировать прибыль проекта расходная часть проекта обычно имеет большее количество статей и других аналитик, так как она включает как прямые затраты – труд персонала, материалы и услуги, так и различные косвенные расходы.

Под оценкой стоимости проекта подразумевается смета расходов, распределенная по периодам времени, которая включает в себя:

  • Операционные расходы
  • Управленческие расходы
  • Накладные расходы
  • Резерв на непредвиденные расходы

Операционные расходы проекта

В состав операционных расходов входят затраты на ресурсы, обеспечивающие выполнение работ по проекту:

  • Затраты на приобретение материалов, оборудования
  • Затраты на субподрядчиков
  • Прямые затраты на оплату труда

Управленческие расходы

Затраты, связанные с управлением проектом, поддержкой его функционирования, но которые не могут быть отнесены к конкретным работам и задачам. Данные затраты относятся ко всему проекту в целом:

  • Управление и организация выполнения проекта
  • Обучение сотрудников и сертификация работ
  • Командировки
  • Обслуживание и эксплуатация текущего оборудования

Накладные расходы

Накладные расходы – это расходы, которые невозможно определить напрямую в какой-либо проект, однако они сопровождают производственную деятельность. Такие расходы необходимо распределять между проектами. Существует несколько вариантов решения, одни из самых часто используемых:

  • Отдельное бюджетирование накладных расходов и списание этих расходов на общий финансовый результат;
  • Использование коэффициентов распределения накладных расходов;
  • Определение ставки возмещения основных работников с учетом накладных расходов. Ставка позволяет распределить накладные расходы на проекты, пропорционально затраченному на них времени. При этом ставка может отличаться для разных групп сотрудников;
  • Использование внутреннего субподряда. Для этого между подразделениями компании устанавливаются трансфертные цены, которые могут определятся по рыночной цене за аналогичные работы или по величине затрат на оплату труда с учетом коэффициента на покрытие накладных расходов.

Резерв на непредвиденные расходы

Резерв позволяет допускать небольшие отклонения по расходам на проект, при этом размер резерва необходимо рассчитывать для каждого возможного риска. Крайне нежелательно использовать резерв в виде постоянного процента от выручки или себестоимости, так как в таком случае резерв уже не обосновывается ни объективными обстоятельствами, ни реальным положением дел в проекте. Резерв по проекту должен отражать реальные риски, которые могут возникнуть при реализации проекта.

Подробный бюджет проект в примере

Составление бюджета проекта должно начинаться как можно раньше. Оценка рентабельности проекта должна происходить с момента оценки проекта и подготовки ТКП. Такие бюджеты составляются с большой долей погрешностей, необходимым резервом и достаточно укреплено, чтобы передать только смыл предстоящих работ и задач по проекту. Затем, по мере уточнения требований, бюджеты детализируются по более мелким статьям бюджета, выбираются поставщики и субподрядчики, согласуются условия их договоров.

Окончательный бюджет составляется после заключения договора с заказчиком, определения всех необходимых работ и формирования всех затрат с учетом времени, которое дается на выполнение проекта. После согласования и утверждения такой бюджет дает старт проекту. Все стадии бюджетного процесса при выполнении проекта можно свести в таблицу.

Соотношение бюджетов и стадий выполнения проекта

Проект

Бюджет

Подготовка ТКП, оценка проектаПредварительный бюджет — укрупненные статьи, приблизительная оценка
Заключение договора, старт проектаПолный бюджет проекта – детально проработанный бюджет, затраты и доходы распределены в соответствии с календарным графиком и этапами выполнения проекта
Выполнение проектаКорректировочный бюджет — периодический анализ отклонений выполнения проекта, уточнение рисков реализации проектов. При сильном изменении показателей проекта по доходам или прибыли необходимо переутверждать бюджет
Окончание проектаФинальный отчет по реализации проекта, отчет по достижению KPI проекта

Необходимо закрепить в учетной политике управленческого учета обязательное согласование бюджета проекта каждой стадии проекта. Этап согласования должен включать в себя подготовку обосновывающей информации. Обоснование бюджета заключается в анализе, являются ли указанные затраты в бюджете необходимыми и достаточными для выполнения проекта. Финансовый департамент производит оценку каждой статьи на основании текущих рыночных цен на сопоставимые услуги или материалы, проверка корректности расчета накладных расходов и резервов.

После проверки бюджета производится анализ экономической эффективности и фиксация ключевых показателей проекта: выручка, прибыль и рентабельность. Для утверждения бюджета проекта, необходимо убедиться, что данные показатели соответствуют целям компании, а сам проект реализуется с максимальной эффективностью при указанных затратах.

Если проект предполагает сложную структуру себестоимости и взаимодействие нескольких подразделений желательно дополнительно проводить анализ чувствительности. Такой анализ позволяет оценить влияние тех или иных факторов на итоговые показатели проекта.

Бюджетирование проекта является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах и взаимозависящих показателей. Для повышения точности расчета бюджета проекта могут использоваться различные программы автоматизации управленческого учета. В качестве инструмента автоматизации формирования бюджетов может использоваться программный продукт «WA: Финансист» — отдельный программный комплекс, включающий модули для автоматизации бюджетирования и управленческого учета.

Данное решение позволяет с помощью специального документа «Бюджет» делать как предварительные расчеты, так и формировать итоговый бюджет проекта. В документе фиксируется планируемые прямые и косвенные затраты по статьям оборотов за период, продолжительность которого определяется периодичностью планирования проекта.

Рис.1 Создание документа «Бюджет»

После ввода информации в документ происходит запуск автоматического согласования, которое позволяет провести процесс согласования для каждого вида проекта по различным маршрутам, в зависимости от показателей проекта. Кроме того, система при необходимости автоматически определяет, соответствует ли бюджет проекта бюджету верхнего уровня.

Рис.2 Согласование проекта

Система WA «Финансист» так же позволяет производить расчет экономической эффективности бюджета проекта.

После согласования бюджета проекта необходимо следить за тем, чтобы затраты проекта оставались в рамках бюджета, причем не только текущие, но и прогнозные. Для этого существуют несколько методик:

  1. Традиционный контроль стоимости.
    Заключается в сравнение «план-факт» всех показателей проекта. Данный метод показывает текущее стоимостное отклонение выполнения проекта.
  2. Метод освоенного объема.
    Основное отличие от традиционного контроля стоимости в оценки текущего объема выполненных работ и расчета прогноза выполнения проекта.

Расчет освоенного объема выполняется в деньгах и позволяет оценить эффективность использования ресурсов проекта в соответствии с бюджетом проекта. Метод освоенного объема позволяет спрогнозировать основные ключевые показатели проекта до конца его срока выполнения.

Как составить основной бюджет предприятия: практические советы

Автор: Борис Максимилианович Карабанов, специалист в области стратегического и организационного проектирования, проектирования систем управления финансами.

 

Такое понятие, как основной бюджет (по-английски master budget) охватывает все стороны деятельности предприятия. Знание алгоритма его составления дает возможность:

  1. получить представление о логике составления бюджета предприятия во всех его аспектах;
  2. понять последовательность и источники информации на каждом шаге этого процесса;
  3. иметь возможность еще раз вернуться к рассмотрению каждого бюджета более глубоко — для выявления факторов, которые следует учитывать в ходе составления бюджета, а также для упрощения последующего формирования финансово-бюджетной структуры.

 

Блок 1. Прогноз продаж
Блок 2. Бюджет производства
Блок 3. Бюджет запасов
Блок 4. Бюджет коммерческих расходов
Блок 5. Бюджет административных расходов
Блок 6. Бюджет снабжения
Блок 7. Бюджет расходов основных материалов
Блок 8. Бюджет прямой заработной платы
Блок 9. Бюджет косвенных производственных расходов
Блок 10. Бюджет себестоимости
Блок 11. Бюджет доходов и расходов
Блок 12. Прогноз выручки
Блок 13. Прогноз баланса
Блок 14. Проект инвестиций
Блок 15. Бюджет движения денежных средств

 

Первым шагом практически всегда является прогноз продаж (блок 1). Это категоричное утверждение соответствует рыночному принципу планирования. Ему могут возразить только те предприятия, объем выпуска которых ограничен их производственной мощностью и они продают столько, сколько могут произвести.

Прогноз продаж на более длительный срок необходим для составления проектов расширения, прежде всего проекта инвестиций. Если же такое предприятие является частью холдинга, то его бюджет будет только частью основного бюджета головного предприятия, и вот тот бюджет начнется именно с прогноза продаж.

Вторым шагом является одновременное составление бюджета производства (блок 2) и бюджета запасов (блок 3). Обычно кажется, что бюджет производства куда важнее «каких-то запасов», но это иллюзия. Бюджет производства не столько важнее, сколько сложнее. Он отражает более хлопотную сферу производственно-финансовой деятельности и потому привлекает больше внимания со стороны руководства. Однако если не знать своих запасов, допустим, на начало периода, как подсчитать, сколько требуется производить?

Может, производить в ближайшее время вообще ничего не стоит, а имеет смысл распродать накопившееся? Если не планировать запасов внутри периода, как отправлять людей в отпуск? Как, в конце концов, справляться с сезонностью производства? Значит, планируем запасы — производство — снова запасы — сверяем их со складскими возможностями — корректируем производство — запасы и т. д.

Третьим шагом будет составление бюджета коммерческих расходов (блок 4) и бюджета административных расходов (блок 5). При этом стоит напомнить, что коммерческие расходы обычно носят полупеременный или даже чисто переменный характер. Поэтому они должны планироваться в связке с реализацией. В то же время административные расходы отражают только размеры управленческого аппарата и тягу к офисной роскоши. Значит, это расходы сугубо постоянные, и их бюджет может быть составлен обособленно. Потому блок 5 как бы «подвешен в воздухе».

На следующем, четвертом шаге следует составить бюджет снабжения (он же бюджет закупок). Дело это сложное, но реальное и нужное. Исходные данные для него берутся из бюджета запасов (блок 3) и прогноза продаж (блок 1), иногда — из бюджета производства (блок 2). Они позволяют рассчитать, сколько и какого сырья, материалов и комплектующих в какие сроки нужно завезти. Информация о платежах за поставки потом используется при составлении бюджета денежного потока.

 

Бюджет производства на пятом шаге перетекает в бюджет расхода основных материалов (блок 7). С одной стороны, именно этот бюджет образует вторую строчку: себестоимость реализованной продукции в Отчете о прибыли и убытках. С другой — он показывает, сколько сырья, материалов и комплектующих будет израсходовано для намеченного объема производства (потребность в ресурсах).

Следовательно, где есть возможность составлять бюджет основных материалов не только в денежном, но и в натуральном выражении, это очень желательно делать. Технически такая возможность есть почти всегда. Настоящую проблему представляет отсутствие нормативной базы по расходу материалов.

На этом же, пятом шаге планируется прямая (сдельная) заработная плата (блок 8), зависящая от объемов производства. Составление ее бюджета также упирается в наличие тарифно-квалификационного справочника. Обратите внимание на два момента:

  • Во-первых, общую сумму сдельной заработной платы неплохо приплюсовывать к расходам на основные материалы и полученную сумму вписывать в Отчет о прибыли и убытках вместо традиционной «материальной» себестоимости. Расчет торговой наценки после этого станет значительно корректнее, а анализ финансовой отчетности — гораздо информативнее.
  • Во-вторых, сумма расходов основных (прямых) материалов и сдельной (прямой) заработной платы по каждому виду продукции и в расчете на единицу даст нам прямую себестоимость каждого изделия, партии изделий или всех изделий данного вида, произведенных за период.

 

Эта информация бесценна для тех предприятий, которые зависят от структурных сдвигов, т. е. производят как более, так и менее выгодную продукцию, и страдают, когда менее выгодная «перевешивает». Запомним это: на пятом шаге, при составлении бюджетов прямых расходов и прямой зарплаты мы в качестве промежуточной информации получаем данные о прямой себестоимости.

На шестом шаге должен появиться бюджет косвенных производственных расходов, т. е. расходов, которые предприятие несет для поддержания производства в действующем состоянии, но которые не могут быть увязаны с каким-либо конкретным изделием. Расходы также могут демонстрировать разную степень связи с доходами и быть как переменными, так и постоянными. Косвенные производственные расходы, рассчитанные на единицу продукции, в сумме с прямой себестоимостью дадут нам производственную себестоимость нашей продукции/услуг.

По отношению же к блоку 10 (бюджету себестоимости) возникает несколько вопросов, связанных с управлением себестоимостью:

  • Понятно, что валовая себестоимость по сути равна общей сумме расходов на продукт, реализованный в данном периоде. Но как работать с этой общей суммой, чтобы можно было оценить ее? Много или мало, что изменилось по сравнению с прошлым периодом или планом? Есть ли что-то, что можно сэкономить, и т. д.?
  • «Много — мало» и всякие изменения легко отслеживать по удельной себестоимости, т. е. по себестоимости в расчете на единицу продукции. Но тогда как увязать валовые расходы (косвенные производственные, коммерческие, административные) с общей массой произведенных или реализованных товаров?

 

Ответы на эти вопросы крайне важны. Составление двух бюджетов себестоимости (валовой и удельной) — это содержание седьмого шага алгоритма основного бюджета.

 

Сейчас мы переходим к восьмому шагу и блоку 11: бюджету доходов и расходов (БДР) по основной деятельности. Сам по себе он достаточно прост, так как вся необходимая для составления БДР информация у нас уже есть. При укрупнении БДР он образует ту часть Отчета о прибыли и убытках, которая отражает основную деятельность предприятия — без финансовой, «прочей» и инвестиционной деятельности (внереализационных операций).

Если ваше предприятие не имеет «прочей деятельности» в больших объемах и не планирует получать крупных доходов от финансовой деятельности или связанных предприятий, то Отчет о прибыли и убытках (ОПУ) можно считать готовым. Но порой перечисленные факторы имеют место, да к этому может быть запланирована продажа основных фондов.

Итак, Отчет о прибыли и убытках у нас готов. Теперь мы делаем по нашей схеме «виток назад» и на девятом шаге возвращаемся к прогнозу доходов, превращая его в прогноз выручки (блок 12), т. е. реальных поступлений «живых денег».

На десятом шаге мы подходим к интересной процедуре: прогнозированию баланса (блок 13). Этот документ многим нефинансистам кажется почти мистическим. Порой даже и финансисты испытывают затруднения с его прогнозированием. На самом деле это достаточно просто.

Нужно только изначально провести различие между теми статьями баланса, которые обусловлены объективно и скорректированы просто так быть не могут (назовем их «объективными»), и статьями, которые могут быть изменены в зависимости от различных обстоятельств. Эти статьи логично назвать «регулирующими».

Конечно, для прогнозирования баланс вполне можно свернуть и пользоваться его упрошенной формой. Получается, что подавляющее большинство статей баланса носят объективный характер.

Порядок сортировки групп в обеих частях баланса может быть различным: например как по убыванию, так и по возрастанию ликвидности. Структура баланса отражает сверху вниз убывание ликвидности и опирается на предположение о том, что аналитику (пользователю финансовой отчетности) цифра в верхней строке кажется более значительной, чем в последующих. Потому вверху стоят значения оборотного капитала в активах и текущих обязательствах в пассивах — значения, существенно более важные для финансового управления.

Пока не рассчитан уровень регулирующих статей, активы пассивам равны не будут, это ясно. Если пассивы больше активов, то регулирующая статья одна: денежные средства, и подсчитать значение по ней очень легко. Если активы больше пассивов, то разница должна быть покрыта пассивными регулирующими статьями — кредитами банка и поставщиков. С одной стороны, они в чем-то равнозначны. С другой стороны, при распределении кредитов между ними нужно руководствоваться договоренностями и характером отношений с одними и другими:

  • если по банковскому кредиту есть ограничения, а с поставщиками отношения налажены, то фиксируем максимально возможную сумму банковского кредита, остальное относим на счет поставщиков;
  • если договора поставок «не очень» по условиям оплаты, но есть банковская кредитная линия достаточного объема, то рассчитываем задолженность перед поставщиками по формуле оборачиваемости, заложив в нее приемлемый срок оплаты. Остальное относим на банковский кредит;
  • если у вашего предприятия ни кредитной линии, ни значительной отсрочки платежа по поставкам нет, а активы с пассивами не сходятся, вам стоит задуматься о перспективах своего бизнеса. Это явственный сигнал наметившегося неблагополучия.

 

По данным полученного прогноза баланса можно будет рассчитать будущие показатели финансовой устойчивости и ликвидности, а затем и сравнить их с нынешними. Это покажет, как изменится статус вашей фирмы в будущем.

На одиннадцатом шаге пора составлять бюджет инвестиций (блок 14). На этом этапе он составляется достаточно произвольно — вполне можно указать затраты на все проекты, о которых мечтается. Сюда же целесообразно включить дивиденды, которые предполагается выплатить.

Двенадцатый шаг —это бюджет движения денежных средств (БДДС, блок 15). При составлении БДДС второй раз «выплывает» сумма банковского кредита — первый раз она появилась в прогнозе баланса. Во-первых, эти суммы, взятые на одну и ту же дату (дату прогноза баланса), надо сравнить между собой. Конечно, они будут как-то различаться.

Надо разобраться, насколько велико различие и почему оно возникло, и после этого скорректировать либо баланс, либо БДДС. На практике обычно кредит в балансе оказывается меньше за счет колебаний товарных запасов и оплаты собственных счетов. Однако в каком-то конкретном случае может быть и по-другому.

Во-вторых, на базе полученной суммы кредита можно рассчитать процентные выплаты и вставить их в ОПУ, который после этого окажется по-настоящему завершенным.

Наконец, в-третьих — БДДС может показать, что запланированные инвестиции компании непосильны. В этом случае их надо урезать, оставив самые важные, и разработать окончательный вариант проекта инвестиций.

Иногда для получения окончательного варианта проекта инвестиций требуется несколько итераций, причем немало. Если с первого-второго раза не вышло — это нормально. Другое дело, что затруднения в ходе планирования почти наверняка означают последующие затруднения в реализации и подталкивают к более строгому контролю.

 

Несмотря на то, что мы дошли до конца основного бюджета, хочется еще раз пройтись по обратным связям, возникающим между его блоками. Организация обратной связи является отдельной, особо важной задачей постановки цикла управления.

Интересно то, что обратные связи в заметной степени формируются и могут быть отслежены уже на этапе составления бюджета, а не только в ходе анализа его исполнения. В первую очередь эти циклические связи проявляются на уровне основных бюджетов, но сейчас можно привести примеры и более глубокого взаимодействия. Итак:

  • Бюджет производства и бюджет запасов влияют друг на друга. Их надо последовательно согласовывать, чтобы не допустить ни затоваривания, ни простоев ввиду отсутствия сырья.
  • Бюджет доходов и расходов (БДР, он же в агрегированном виде — ОПУ) имеет двустороннюю связь с бюджетом движения денежных средств (БДДС). Из ОПУ в БДДС идут данные о расходах на период» из БДДС в ОПУ — результаты расчета процентных выплат.
  • Прогноз баланса и БДДС «проверяют» друг друга в вопросах правильности расчета заемных средств, остатка товарных запасов, дебиторской задолженности и т. д.
  • БДДС влияет на проект инвестиций, «ограничивая его в средствах» или, наоборот, давая дополнительные. Изменения в проекте инвестиций отражаются в балансе.

 

Есть и еще обратные связи, в результате возникновения и обязательного учета которых составление бюджета превращается в многошаговую, достаточно скрупулезную и трудоемкую процедуру. Не огорчайтесь! Во-первых, с каждым разом согласование всех тонкостей будет даваться вам все легче. Во-вторых, овладение бюджетом с его петлями и возвратами позволит вам понять и учесть «могучие властительные связи», руководящие вашим бизнесом. Теперь не они, а вы будете руководить ходом событий!

 

Научитесь составлять бюджеты, планировать и контролировать деятельность организации изучив курс «Бюджетирование и внутрифирменное планирование»:

Бюджетирование и внутрифирменное планирование: практический интерактивный мультимедийный дистанционный курс

хотите финансовой независимости? Диверсифицируйте свой доход

Независимо от того, как долго вы проработали в компании или где находитесь в своей карьере, потеря работы всегда возможна при полной занятости. Будь то изменения в отрасли, рыночные спады, COVID-19 или разногласия с вашим начальником, последствия все равно могут быть разрушительными. Как можно защитить себя финансово? Один из способов — диверсифицировать источники дохода.

Что значит диверсифицировать доход?

Диверсифицированный доход имеет более одного источника.Возможно, вы знакомы с концепцией диверсифицированного инвестиционного портфеля, который рекомендуется для ограничения риска. Диверсифицированный портфель включает в себя инвестиции в различные категории активов, такие как акции, фиксированный доход, сырьевые товары и денежные средства. Он также распределяет холдинги внутри каждой категории активов.

Та же идея распространения вашего воздействия может также применяться к способам зарабатывания денег, даже если вы работаете на полную ставку. Независимо от того, находитесь ли вы в начале своей карьеры, думаете о том, чтобы бросить работу на полный рабочий день, чтобы начать собственное дело, или приближаетесь к пенсии, существует множество способов диверсифицировать свой доход.

Преимущества диверсификации доходов

Анджела Мур, сертифицированный специалист по финансовому планированию, является основателем Modern Money Advisor, фирмы, занимающейся финансовым планированием только за вознаграждение. «Диверсификация вашего дохода может помочь обеспечить стабильность и страхование от потери дохода из-за увольнений, болезней, инвалидности, дискриминации и многого другого, — сказал Мур в интервью по электронной почте. — Кроме того, наличие нескольких источников дохода может оказать невероятное влияние на вашу жизнь. способность создавать богатство и / или финансировать выход на пенсию.»

Диверсификация в условиях спада

Недавние события, безусловно, подтверждают этот совет. По данным Pew Research Center в мае 2020 года, почти 30% рабочих в США в среднем либо потеряли работу, либо получили сокращение заработной платы из-за пандемии COVID-19. В июне 2020 года Национальное бюро экономических исследований (NBER), который следит за экономикой и оценивает ее состояние, сделало это официальным: в феврале страна вступила в рецессию.

Помимо предоставления некоторой «страховки дохода» на случай потери основной работы, создание нескольких источников дохода может быть путем к финансовой независимости.По словам Сары Стэнли Фоллоу, соавтора книги «Следующий миллионер по соседству», «поиск нескольких источников дохода — это прототип поведения соседского миллионера».

Независимо от вашего сегодняшнего финансового положения, есть множество возможностей для изучения.

Дивиденды и проценты от инвестиционного портфеля, доход от аренды и подработка с частичной занятостью — все это способы диверсифицировать ваш доход.

Активный и пассивный доход

Существует несколько различных типов дохода, но все они делятся на две категории.

Активный доход можно получить от работы у работодателя или от ведения собственного бизнеса.

Пассивный доход, например от сдачи в аренду собственности, роялти или инвестиционного дохода, выплачивается вам даже во время сна. Вот почему вторая категория важна для вас при диверсификации вашего денежного потока.

Если вы диверсифицируете свою деятельность, получая дополнительный активный доход, вам необходимо постоянно уделять время. Побочные действия, такие как вождение в компании по совместному использованию автомобилей, присмотр за домашними животными или консультации, требуют от вас дополнительных усилий, чтобы пополнить свой основной заработок в нерабочее время.

Однако, если вы диверсифицируете с помощью пассивного дохода, вы все равно можете продолжать свою основную деятельность, одновременно зарабатывая деньги. Имейте в виду, что получение пассивного дохода может потребовать значительных первоначальных затрат времени или денег. Например, доход от аренды является пассивным, но он требует покупки недвижимости и постоянного обслуживания и администрирования.

Не у всех есть финансовые ресурсы или время, чтобы инвестировать в недвижимость или получать доход от управления инвестиционным портфелем.

Что вы можете сделать для диверсификации

Интернет-бизнес — это недорогой способ получения пассивного дохода. Создание собственного веб-сайта может быть инструментом для получения пассивного дохода от рекламы, реферальных сборов и продажи продуктов и услуг. Такие платформы, как Shopify, позволяют любому легко и доступно создавать интернет-магазин и управлять им. Большие вложения — это начальное время, необходимое для исследования вашей идеи и построения плана.

Эту модель объяснила Хелен Баттери, возглавляющая специальные операции в Американском институте писателей и художников (AWAI), компании, которая помогает людям развивать навыки написания контента и построения бизнеса в Интернете.

«Интернет-бизнес может быть отличным источником дополнительного дохода. Вы можете создать сайт дома и позволить ему работать, пока вы работаете или работаете над другими проектами. Сайт может быть посвящен любой теме, так что вы можете выбрать предмет, который соответствует вашим интересам », — сказал Баттери в интервью по электронной почте.

«Ключ к успеху — согласование ваших интересов с достаточно большой интернет-аудиторией и облегчение для них поиска вас», — сказала она.

Недостатки диверсификации доходов

Одна из немногих постоянных в жизни состоит в том, что в сутках всего 24 часа.Если вы возьметесь на работу с частичной занятостью, например, водителем-шерингом или водителем по доставке еды, чтобы диверсифицировать свой доход, у вас будет меньше свободного времени для других дел. Также не окупается диверсификация вашего дохода, если усилия обходятся вам полной занятостью, и вам нужна эта зарплата, чтобы выжить. Убедитесь, что дополнительные требования, связанные с вашей неполной занятостью или другой пассивной деловой деятельностью, не сказываются отрицательно на вашей работе и не угрожают вашему здоровью. & Nbsp;

Если у вас есть ресурсы, чтобы инвестировать в недвижимость или стать тихим партнером в бизнесе, но нет опыта или времени для изучения перспектив, проконсультируйтесь с профессиональным консультантом, чтобы начать работу, чтобы избежать финансовой опасности.

Экономический климат может повлиять на потоки вторичных доходов, особенно от инвестиций в бизнес и арендуемую недвижимость. Например, трудно понять, какое постоянное влияние COVID-19 окажет на коммерческие офисные помещения и коммерческие объекты. Но, согласно статье, опубликованной в апреле 2020 года консалтинговой фирмой McKinsey & Co., потребители увеличили объем онлайн-покупок во многих категориях и могут продолжать делать это после пандемии, что открывает дополнительные возможности для начала бизнеса в сфере электронной коммерции.& nbsp;

Итог

  • Думайте так, как говорят эксперты, миллионер, когда вы ищете способы диверсифицировать свои доходы, не имея единственного источника или одного работодателя. Пассивный доход может работать на вас, пока вы спите, и потенциально может стать источником богатства.
  • Диверсифицированный доход может обеспечить некоторую финансовую защиту от потери основной работы или экономических спадов.
  • Диверсификация за счет увеличения активного дохода, например, вождение в компании, занимающейся карьерой или другими «побочными вещами», — это способ погасить долги или сэкономить деньги, но для этого требуется постоянное посвящение вашего времени.
  • Инвестиции в финансовые рынки, владение арендуемой недвижимостью и создание бизнеса в Интернете — это возможности для получения пассивного дохода, но исследования окупаются.
  • Завидуйте своему времени. Не позволяйте источникам побочного дохода ставить под угрозу вашу постоянную работу, если без нее вы не сможете выжить в финансовом отношении.

Руководство по пониманию финансовой отчетности

Финансовая отчетность — это табель успеваемости в бизнесе. Независимо от того, являетесь ли вы новым инвестором, владельцем малого бизнеса, руководителем или просто пытаетесь отслеживать свои личные финансы, вам необходимо понимать, как читать, анализировать и создавать финансовые отчеты, чтобы вы могли получить полное и точное представление о ваши финансы и финансы любых компаний, в которые вы можете инвестировать.Финансовые отчеты расскажут вам, сколько денег спрятано на предприятии, какая сумма долга, доход, получаемый за каждый месяц, и текущие расходы.

Это руководство научит вас разбираться в многочисленных формах и документах, чтобы найти нужную финансовую информацию.

Годовой отчет

Большая часть информации, необходимой для понимания финансов компании, содержится в ее годовом отчете. Если вы подумываете о покупке акций компании, вы можете бесплатно просмотреть годовой отчет на ее веб-сайте.В отличие от документов 10-K, которые создаются для Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), годовые отчеты адресованы непосредственно акционерам, и поэтому их часто легче усвоить среднему читателю. Они могут включать письмо генерального директора, в котором простым языком объясняются успехи и недостатки прошедшего года.

Поскольку годовые отчеты составляются с расчетом на широкую публику, они часто отражают уникальный голос компании и содержат личные штрихи, дающие представление о тоне внутри компании, который может быть трудно определить только на основе балансовых отчетов и финансовых показателей.

Чтобы получить четкое представление об общем финансовом состоянии компании, важно прочитать и годовой отчет акционеров, и отчет 10-K. Вы можете обнаружить, что некоторые компании вообще отказываются от отчетов акционеров, поскольку они только юридически обязаны составлять годовые отчеты для SEC.

10-K и финансовая отчетность

10-K — это специальный сборник финансовых отчетов, который компания должна ежегодно подавать в SEC. Он содержит гораздо больше информации, чем годовой отчет, включая отчет о прибылях и убытках и баланс.Например, вместо того, чтобы просто указать, сколько у компании долга, в этих отчетах будет подробно указано, где именно находится каждое из ее долговых обязательств — будь то отложенные налоги, краткосрочные ссуды или накладные расходы. По закону публично торгуемые компании обязаны предоставлять эти документы, и если вы не можете получить к ним доступ напрямую через сайт компании, вы можете найти их на сайтах государственных органов.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет представляет собой моментальный снимок того, что находится в собственности (активы), что причитается (обязательства) и что остается (чистая стоимость или балансовая стоимость).Научиться читать и понимать бухгалтерский баланс может быть непросто, поскольку в каждой строке содержится очень много информации, но это также делает их настолько важными для чтения. Многие коэффициенты и цифры, которые аналитики используют при обсуждении финансового состояния компании, рассчитываются на основе баланса.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, который иногда называют отчетом о прибылях и убытках (P&L), показывает, что деньги поступают в дверь (доход), деньги уходят в дверь (расходы) и что остается (доход или прибыль).Отчет о прибылях и убытках важен, потому что вы можете использовать его вместе с балансом для расчета прибыли, которую вы получаете от своих инвестиций. Если вы серьезно относитесь к изучению финансовой отчетности и того, как работает анализ финансовой отчетности, держите под рукой справочный список формул соотношений и попробуйте самостоятельно выполнить расчеты для компании, за которой вы наблюдаете.

Методы и приемы учета

Компания знает тонкости финансовой отчетности лучше, чем начинающий инвестор, и они знают, как манипулировать данными, чтобы улучшить свой имидж на бумаге.

Несмотря на то, что публичные компании контролируются и поддерживаются в соответствии с определенными стандартами, мошенничество все же имеет место, часто путем манипулирования финансовой отчетностью с целью обмана акционеров или снижения налоговой ответственности.

Опытный инвестор знает, что нужно внимательно читать финансовую отчетность компании, потому что, хотя цифры не лгут, они могут быть предназначены для того, чтобы изобразить компанию в лучшем свете. По мере того, как вы ближе познакомитесь с финансовой отчетностью, вы, возможно, начнете замечать некоторые из причин, по которым коэффициенты вводят в заблуждение больше, чем они могут показаться на первый взгляд.

Прибыль на акцию

Прибыль на акцию (EPS) — хороший пример показателя, который может быть неправильно истолкован; EPS рассчитывает общую прибыль компании, распределяемую по ее выпущенным обыкновенным акциям, и акционеры часто используют эту цифру, чтобы предсказать, какую выгоду они могут получить от роста компании. Однако рассмотрим компанию, которая находится на пороге нового слияния или поглощения. EPS может быть неверным показателем для инвесторов, потому что он не отражает того, как грядущие изменения будут просачиваться вниз.Вместо этого они хотели бы рассчитать разводненную прибыль на акцию, которая отражает более полную картину финансового состояния компании в отношении ее акционера.

Финансовые показатели

Чтобы стать опытным инвестором, вы должны оценивать финансовую отчетность через множество точек зрения, в том числе на отдельные индикаторы определенных закономерностей, а также как более широкий взгляд на общее состояние компании. Финансовые коэффициенты — это удобный инструмент для получения информации о конкретных показателях компании, например о жизненно важных показателях компании.В идеале вы можете научиться рассчитывать и использовать все финансовые коэффициенты, но вы можете начать с основ.

Если вы только начинаете и хотите сосредоточиться на основах, некоторые из наиболее важных соотношений включают отношение цены к денежному потоку (и его близкий родственник, отношение цены к прибыли), оборачиваемость активов. коэффициент и коэффициент текущей ликвидности.

Вы также можете обнаружить, что вначале полезно мысленно разделить все финансовые коэффициенты на пять категорий: кредитное плечо, ликвидность, операционная деятельность, прибыльность и платежеспособность.

Расчет доходов

Компания юридически обязана говорить правду в своей финансовой отчетности. Существуют многочисленные правительственные агентства и органы по стандартизации, которые регулируют заявления компаний, содействуют прозрачности и защищают инвесторов и широкую общественность от ошибочных или вводящих в заблуждение действий. Однако есть разные способы вычислить одни и те же числа. Если вы не знакомы с различными методами и тем, что они представляют, у вас может быть неточное представление о финансовом состоянии компании.Выручка, например, может быть измерена в различных точках полного цикла продаж компании, что может существенно повлиять на то, как отображается фактическая прибыль. Различные модели признания выручки могут засчитывать продажи как завершенные в бухгалтерских книгах задолго до того, как покупатель получит приобретенный товар или услугу. Если вы ознакомитесь со всеми различными моделями, вы лучше поймете, сколько денег заработала компания и является ли ее бизнес-модель надежной.

Бесплатные таблицы и шаблоны бюджета

Отслеживание ежемесячных расходов в таблице или шаблоне бюджета может немного упростить управление вашими деньгами.

Пять инструментов составления бюджета, приведенные ниже, — одни из наших любимых. Где бы вы ни нашли бюджетную таблицу или шаблон, будьте осторожны при загрузке. Проверка онлайн-обзоров и загрузка шаблонов бюджета только с веб-сайтов, которым вы доверяете, помогут вам избежать фишинговых вирусов.

Бюджетный лист Федеральной торговой комиссии

Как это работает: Федеральная торговая комиссия предлагает веб-сайт для просвещения потребителей о деньгах, в том числе о том, как составлять бюджет. Для начала ознакомьтесь с таблицей «Составьте бюджет».Загрузите PDF-файл и заполните поля, чтобы узнать, зарабатываете ли вы больше, чем тратите, или тратите больше, чем зарабатываете.

Что нам нравится: Числа и формулы могут сделать бюджет неприемлемым, но этот простой рабочий лист совсем не пугает. Это отличная отправная точка, если вы никогда раньше не планировали бюджет.

Где это получить: на Consumer.gov загрузите PDF-файл со вкладки «Toolbox».

Бюджетный лист NerdWallet

Как это работает: Используйте эту онлайн-форму для ввода ваших ежемесячных доходов и расходов.С этой информацией рабочий лист показывает, как ваши финансы сравниваются с разбивкой бюджета 50/30/20, которая рекомендует, чтобы 50% вашего дохода шло на нужды, 30% — на желания и 20% — на сбережения и погашение долга. Вы также можете скачать эти листы в Excel.

Что нам нравится: этот подробный рабочий лист предлагает вам рассмотреть широкий спектр расходов — от взносов по страхованию жизни до дорожных расходов и платежей по кредитной карте — чтобы вы ничего не пропустили. Вы также можете просмотреть рабочие листы, относящиеся к вашей ситуации, независимо от того, являетесь ли вы студентом колледжа, родителем, домовладельцем, пенсионером или никем из них.

Шаблоны бюджета Microsoft Office

Принципы работы: ведение электронной таблицы требует дисциплины, а создание электронной таблицы с нуля требует времени. Избавьтесь от хлопот по настройке строк, столбцов и формул с помощью готового шаблона Excel из Office. Шаблоны включают бюджет домашних расходов, планировщик бюджета праздника и бюджет мероприятия.

Что нам нравится: существует шаблон практически для любой бюджетной ситуации, от простой до сложной. Получите доступ к Excel в Интернете и работайте над одним документом одновременно с другими пользователями.

Где это получить: Посетите templates.office.com и нажмите «Бюджеты», чтобы найти файл Excel для загрузки. Или войдите в Microsoft и отредактируйте в браузере рабочего стола.

Таблицы бюджета Google Диска

Как это работает: Google Drive — это служба хранения файлов, где пользователи могут создавать, загружать и обмениваться файлами. Получите 15 ГБ хранилища бесплатно или обновите, если этого недостаточно. Приложение Таблицы для Диска включает готовые шаблоны, например годовой и ежемесячный бюджет.

Что нам нравится: Вы можете взять с собой свой бюджет, войдя в свою учетную запись Google Диска со своего смартфона, планшета или компьютера. Вы также можете поделиться доступом к семейному бюджету с другими членами вашей семьи.

Где его получить: войдите в систему на странице google.com/sheets, затем просмотрите галерею шаблонов.

Перед формированием бюджета

Быстрое отслеживание всех ваших расходов, чтобы понять ваши тенденции и выявить возможности для экономии денег.

Шаблоны образа жизни Mint

Как это работает: В дополнение к широко известному приложению Mint, денежный менеджер также предлагает шаблоны бюджета.Выберите желаемый бюджет, а затем используйте готовый формат для классификации расходов.

Что нам нравится: Существуют демографические варианты, подходящие для различных этапов жизни. Студентам понравится шаблон колледжа, а родители маленьких детей оценят шаблон дневного ухода.

Где это получить: Загрузите файл Excel с сайта Mint.

Больше способов распоряжаться своим бюджетом

Изучение таблиц и шаблонов бюджета — уже хорошее начало в управлении своими деньгами.Если перечисленные выше инструменты вам не подходят, у вас есть другие варианты:

  • Попробуйте приложение, которое отслеживает и классифицирует ваши расходы. Ознакомьтесь с лучшими бюджетными приложениями на 2021 год.

  • Чтобы узнать, какую часть вашего ежемесячного дохода можно потратить и сэкономить, попробуйте наш калькулятор бюджета.

20+ бюджетных шаблонов для Excel

Все шаблоны бюджета Vertex42 ™ можно загрузить для личного использования бесплатно. Надеемся, они будут вам полезны! Представленные ниже шаблоны также работают с OpenOffice и Google Spreadsheets, поэтому, если у вас нет версии Microsoft Excel®, единственное, что мешает вам составить бюджет, — это время для загрузки и решимость взять свои финансы под контроль.

Объявление

Шаблоны бюджета

3

Vertex42® Money Manager ▶

Записывайте ежедневные транзакции, как если бы вы делали это с Quicken или Microsoft Money. Отчет о бюджете обновляется автоматически на основе вашей истории транзакций.

8

Бюджетный калькулятор ▶

Объединяет планировщик годового бюджета с ежемесячными расчетами и графиками. Показывает бюджет по сравнению с фактическим на каждый из 12 месяцев на одном листе.

9

Бизнес-бюджет ▶

Содержит два рабочих листа для создания годового бизнес-бюджета — для поставщиков услуг или компаний, производящих и продающих товары.

10

Бюджет проекта ▶

Три разных рабочих листа для простых и сложных проектов, включая версию, основанную на структурной декомпозиции проекта (WBS). Рассчитайте сумму бюджета для каждой задачи на основе ставок оплаты труда, материальных затрат и других постоянных затрат.

11

Рабочий лист счетчика счетов ▶

Отслеживайте ежемесячные платежи по счетам с помощью этого рабочего листа для печати. Записывайте суммы для переменных счетов.

14

Рабочий лист домашнего бюджета ▶

Создайте простой годовой домашний бюджет, разделив расходы на вычитаемые и невычитаемые категории.

15

Рабочий лист нулевого бюджета ▶

Используйте эту таблицу, чтобы помочь вам составить ежемесячный бюджет, в котором каждый доллар дохода планируется направить на сбережения или расходы.

18

Шаблон реестра учетных записей ▶

Отслеживайте несколько учетных записей в одном реестре учетных записей. Например, разделите сберегательный счет на виртуальные субсчета для отслеживания определенных целей.

20

Реестр чековой книжки ▶

Очень простой метод записи транзакций для чековой книжки, сберегательного счета или счета кредитной карты.

21

Счетчик сбережений ▶

Следите за тем, как распределяются ваши сбережения. Отслеживайте прогресс в достижении ваших целей. Идеально подходит для людей с ограниченным бюджетом.

22

Money Tracker ▶

Отслеживайте свои наличные деньги, чеки, кредит и сбережения в Excel на своем мобильном телефоне.

Бюджетные шаблоны для особых случаев


23

Бюджет свадьбы ▶

Включает таблицу оценки бюджета, а также подробный список категорий специально для свадеб.

24

Бюджет мероприятия ▶

Создайте бюджет для лагеря, встречи, семинара, вечеринки или другого мероприятия.Регистрируйте расходы и источники дохода.

25

Expense Tracker ▶

Предоставляет способ отслеживать расходы на такие проекты, как ремонт дома, или на такие мероприятия, как вечеринки или семинары.

27

Отслеживание пожертвований ▶

Отслеживайте кампанию по сбору средств с помощью простого журнала пожертвований и сводных таблиц. Включает диаграмму термометра для отображения прогресса.

Похожие шаблоны


31

Шаблон сравнения цен ▶

Сравните цены на несколько товаров от разных поставщиков или магазинов.Полезно как в деловых, так и в личных целях.

Связанное содержимое

Бюджет доходов и расходов

| FMD Pro Стартер

Что это?

Бюджет доходов и расходов для проекта (или программы, или всей организации) покажет: ожидаемые затраты (расходы) и финансирование (доход) для покрытия этих затрат в течение определенного периода времени.Вы, вероятно, уже знакомы с этим типом бюджета, поскольку он широко используется в управлении проектами.

Общая позиция бюджета доходов и расходов может быть:

• Сбалансированный — когда доход равен расходу
• Дефицит — когда доход меньше расходов — и могут потребоваться дополнительные средства или сокращение затрат
• Избыточный бюджет — когда доход больше, чем расходы — и могут потребоваться действия для планирования того, как дополнительный доход будет использован.

Обратите внимание, что некоторые организации (например,грамм. международные НПО со страновыми программами) управляют своими проектами, используя формат «бюджета только на расходы» — и не включают раздел доходов в свои бюджеты. При использовании бюджета только расходов общий бюджет проекта основан на сумме, уже установленной для проекта, что соответствует разделу доходов бюджета доходов и расходов.

Как пользоваться?

Следующий сценарий от UNITAS объясняет, как бюджет доходов и расходов используется в его проекте по наращиванию потенциала.

Амира, менеджер проекта по наращиванию потенциала, загружает шаблон бюджета доходов и расходов и использует его, чтобы показать ожидаемые затраты на запланированные мероприятия своего проекта. Она использует план счетов ЮНИТАС для присвоения кода счета каждому коду и описанию строки бюджета.

Amira использовала подход к составлению бюджета, основанный на деятельности, для построения бюджета. Такой подход подходит для проекта, потому что он только начинается. Ей нравится этот подход к составлению бюджета, потому что он более точен, а спонсоры проекта иногда просят подробно рассказать, как были оценены затраты на каждое мероприятие.Спонсор утверждает ее бюджет и соглашается дать ей деньги, необходимые для покрытия запланированных расходов. Теперь она может включить этот ожидаемый доход в шаблон бюджета доходов и расходов.

Когда начнется реализация проекта, Амира будет использовать свой бюджет доходов и расходов, чтобы принимать решения о расходовании денег на различные виды деятельности. Прежде чем она утвердит расходы, , ​​она проверит, достаточно ли денег в ее бюджете. Бюджет также будет отображаться в отчетах, которые она получает от финансовой группы.Она будет ежемесячно контролировать фактические расходы по проекту относительно предполагаемых в бюджете. Это помогает Амире и ее команде своевременно выявлять любые расхождения и принимать меры для продолжения проекта.

Когда мне это использовать?

Бюджеты доходов и расходов широко используются на протяжении жизненного цикла проекта:

Планирование проекта — бюджет доходов и расходов — это основополагающий документ для планирования проекта, определяющий потребности проекта в ресурсах, ожидаемые затраты и финансирование.Все статьи бюджета кодируются с использованием плана счетов организации. Бюджеты используются для построения точной картины того, сколько будет стоить организация или новый проект, а также для сбора средств.

Реализация проекта — после утверждения проекта бюджет и соответствующие коды используются для обеспечения точного учета затрат в бухгалтерских книгах. Бюджет определяет принятие решений при распределении финансовых ресурсов. Он дает обзор плановых доходов и лимитов расходов, чтобы команда могла понять, сколько денег доступно для каждой части реализации проекта.

Мониторинг проекта — важно иметь информацию о финансовом положении вашего проекта для эффективного управления им. Отчеты о мониторинге бюджета помогают нам оценить эффективность проекта по сравнению с планом (бюджетом). Если мы тратим больше или меньше бюджета, могут потребоваться действия, чтобы вернуть вещи в нужное русло.

Кто причастен?

Бюджет доходов и расходов по проекту разрабатывается командой проекта, члены команды проекта находятся в лучшем положении для составления точных и полных бюджетов для проектов, над которыми они работают.Они понимают его цели, необходимые ресурсы и вероятные сроки проведения мероприятий. Финансовая группа обеспечивает техническую поддержку процесса, разрабатывая шаблоны, консультируя по ценам, обменным курсам, общим расходам, а члены финансовой группы могут помочь с финансовыми данными из предыдущих проектов или периодов.

Важно, чтобы между командой проекта и финансовой командой было хорошее сотрудничество при подготовке, мониторинге и обновлении бюджетов.

Сопутствующие инструменты

подсказок

При разработке бюджета доходов и расходов вашего проекта, основанного на деятельности, важно быть хорошо организованным.Перед тем как начать, соберите следующее:

• планы деятельности по проекту
• организационное руководство, например, по составлению бюджета по заработной плате, косвенным расходам и темпам инфляции
• прейскурант на часто используемые ресурсы
• бюджетные рабочие листы и шаблоны
• план счетов.

На приведенном ниже рисунке показаны восемь этапов создания бюджета, основанного на деятельности.

Рабочий лист домашнего бюджета

Хороший бюджет поможет вам достичь своих целей по расходам и сбережениям.Составьте предлагаемый семейный бюджет, указав свои источники дохода и предполагаемые расходы в эксклюзивную таблицу Киплингера ниже. Вы можете добавлять и удалять строки по мере необходимости, чтобы отразить ваши личные финансы. Вернитесь и повторите, отслеживая свои фактические расходы.

Бюджетный период 1 месяц3 месяца3 месяца4 месяца5 месяцев6 месяцев7 месяцев8 месяцев9 месяцев10 месяцев11 месяцев12 месяцев

Доход (на руки) + Добавить строку
Расход Количество / частота Сумма за бюджетный период
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГодовой $ 54000
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГодовой $ 36000
Бюджетный период Всего $

Займы / Задолженность + Добавить строку
Расход Количество / частота Сумма за бюджетный период
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГодовой $ 30000
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГодовой $ 12000
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГодовой $ 6000
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0
Бюджетный период Всего $ 48000
Коммунальные услуги + Добавить строку
Расход Количество / частота Сумма за бюджетный период
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГодовой $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
Бюджетный период Всего 0,00 руб.
Страховые взносы + Добавить строку
Расход Количество / частота Сумма за бюджетный период
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
Бюджетный период Всего 0,00 руб.
Сбережения и инвестиции + Добавить строку
Расход Количество / частота Сумма за бюджетный период
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
Бюджетный период Всего 0,00 руб.
Разное + Добавить строку
Расход Количество / частота Сумма за бюджетный период
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyTwice MonthlyMonthlyQuarterlyA Annual $ 0.00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
DailyWeeklyBiWeeklyДва раза в месяцЕжемесячноКвартальноГод $ 0,00
Бюджетный период Всего 0,00 руб.
Общий доход 0 руб.00
Итого расходы 0,00 руб.
Доход за вычетом расходов 0,00 руб.

20+ лучших бесплатных бюджетных шаблонов Google Sheets на 2021 год

Знаете ли вы, что Google Таблицы — один из самых популярных инструментов для составления бюджета?

Это потому, что Google Таблицы невероятно гибкие, мощные и удобные для совместной работы. А в Google Таблицах есть тысячи различных шаблонов, которые помогут вам составить бюджет.

Более того, большинство шаблонов бюджета Google Sheet бесплатны. Но при таком большом количестве шаблонов трудно понять, с чего начать. Итак, мы составили список рекомендуемых шаблонов ниже.

Используйте следующие шаблоны, чтобы приступить к составлению бюджета в электронной таблице, или в качестве вдохновения для создания собственного шаблона Google Sheet.

Оставьте комментарий, если вы хотите, чтобы мы рассмотрели возможность включения шаблона Google, который вы разработали или любите использовать.

Содержание

  1. Лучший бесплатный шаблон личного ежемесячного бюджета для Google Таблиц
  2. Шаблон бюджета Aspire
  3. Полный счетчик бюджета и поступлений
  4. Рабочий лист еженедельного бюджета от Smartsheet
  5. Ежемесячный бюджет по Google Таблицам
  6. 50/30/20 Простой калькулятор бюджета
  7. 50/30/20 Таблица бюджета
  8. Таблица бюджета для бедняков
  9. Планировщик бюджета от 20 Something Finance
  10. Таблица бюджета Reddit с формой Google
  11. Бюджет, который помог семье сэкономить 60% дохода
  12. Годовой бюджет по Google Таблицам
  13. Шаблон еженедельного бюджета от Reddit
  14. Годовой бюджет Keepify
  15. Отслеживание бюджета и транзакций с Google Таблицами
  16. Планировщик личного бюджета
  17. Простой планировщик бюджета для двух человек
  18. Шаблон бюджета от Keepify
  19. Шаблоны домашнего бюджета для Google Таблиц
  20. Бесплатные бюджеты студентов для Google Таблиц
  21. Лист управления бюджетом для пользователей с аллергией на электронные таблицы
  22. RegPaq Бюджетный лист Google
  23. Шаблон отслеживания кредитных карт от Бена Коллинза
  24. Таблицы свадебного бюджета
  25. Дополнительные ресурсы для шаблонов электронных таблиц

Лучший бесплатный шаблон личного ежемесячного бюджета для Google Таблиц

Эта таблица ежемесячного бюджета представляет собой бесплатную версию шаблона Tiller Money’s Foundation для Google Таблиц.Это простой в использовании и легко настраиваемый шаблон со следующими листами:

  • Просмотр ежемесячного бюджета
  • Лист годового бюджета для планирования вашего года в одном месте
  • Лист транзакций
  • Лист категорий
  • Бухгалтерский баланс
  • Аналитический лист с персонализированными диаграммами, которые помогут вам лучше понять свои финансовые тенденции

Лучшее Бесплатный шаблон личного ежемесячного бюджета для Google Таблиц →


Шаблон бюджета Aspire

Популярный шаблон бюджета Aspire для Google Таблиц позволяет вам сразу отслеживать каждую категорию и каждую учетную запись, чтобы знать, где ваши доллары, и если вы на правильном пути в течение месяца.У этого шаблона бюджета Google есть преданное сообщество Reddit и множество справочной документации.

Таблица бюджета Aspire →


Полный счетчик бюджета и поступлений

Форма Google, связанная с электронной таблицей, позволяет вам записывать и классифицировать транзакции на ходу, а также добавлять фотографию квитанции, тег и описание. Эти изображения будут сохранены на Диске, а ссылку на фотографии можно будет найти рядом с транзакциями.

Это надежный шаблон, который на самом деле довольно прост и интуитивно понятен.Это дает вам возможность использовать форму квитанций или нет, и вы можете добавлять свои собственные функции в форму или электронную таблицу, как вы сочтете нужным. (Примечание. Эта таблица выиграла конкурс на создание таблиц Tiller Money.) Подробнее читайте здесь.

Полный счетчик бюджета и квитанций →


Рабочий лист недельного бюджета от Smartsheet

Этот шаблон разработан, чтобы помочь вам составлять еженедельный бюджет расходов, который идеально подходит для тех, кто получает еженедельную оплату.

Рабочий лист недельного бюджета от Smartsheet →

(См. Также двухнедельный бюджетный лист от Smartsheet, который функционально идентичен предыдущему, за исключением того, что он предназначен для двухнедельного бюджетирования.)


Ежемесячный бюджет в Google Таблицах

Шаблон ежемесячного бюджета

Google Таблиц представляет собой удобный инструмент для отслеживания доходов и расходов. Он также предоставляет панель инструментов, которую можно настроить с учетом желаемых доходов и расходов по категориям, чтобы вы могли отслеживать свой бюджет в течение месяца. —

Ежемесячный бюджет Google →


50/30/20 Простой калькулятор бюджета

Популярный метод составления бюджета 50/30/20 рекомендует направлять 50% ожидаемого получаемого дохода на нужды, 30% — на желания и 20% — на сбережения и сокращение долга.Этот сверхпростой калькулятор бюджета быстро покажет вам, сколько вы можете позволить себе потратить и сэкономить всего за несколько кликов.

Калькулятор бюджета 50/30/20 →


50/30/20 Таблица бюджета

Этот бюджет 50/30/20 предназначен для премиального шаблона фонда Tiller Money. Однако он также отлично работает с бесплатной версией Foundation Template (см. Ссылку ниже).

Таблица 50/30/20 →


Таблица бюджета для бедняков

Этот бюджет от Reddit представляет собой простой шаблон, в котором ваш расчетный доход используется для определения допустимой дневной суммы расходов.Этот шаблон популярен, но ему уже пять лет.

Таблица бюджета для бедняков →


Планировщик бюджета от 20 Something Finance

Эта уникальная бюджетная таблица от 20 Something Finance разбивает доходы и расходы на регулярные и разовые операции, что упрощает планирование, если ваш бюджет меняется каждый месяц.

Планировщик бюджета от 20 Something Finance →


Таблица бюджета Reddit с формой Google

В этой уникальной электронной таблице используется форма Google для автоматического импорта данных в бюджет электронной таблицы Google.Вы можете легко добавлять расходы в форму Google на ходу, сохранив ярлык на телефоне, чтобы не беспокоиться о хранении квитанций или входе в свой банковский счет.

Таблица бюджета Reddit с формой Google →


Бюджет, который помог семье сэкономить 60% дохода

Этот «эпический шаблон бюджета Google» помог семье сэкономить на 6000 долларов больше, чем планировалось.

Бюджет Хаверленда через Пенни Хоардер →


Годовой бюджет в Google Таблицах

Шаблон годового бюджета

Google Таблиц обеспечивает очень простой обзор годовых доходов и расходов.Лучше всего он работает в сочетании с шаблоном ежемесячного бюджета Таблиц.

В конце каждого месяца просто переносите итоги для каждой категории из шаблона ежемесячного бюджета в шаблон годового бюджета, чтобы получить более широкое представление о своих финансах. —

Годовой бюджет по Google Таблицам →


Шаблон еженедельного бюджета от Reddit

Автор пишет на Reddit: «Некоторое время назад я создал для себя таблицу еженедельного бюджета. Я обнаружил, что месячные на самом деле не соответствовали моим потребностям, и мне всегда казалось, что мой бюджет не очень точен.. это действительно помогло мне начать расплачиваться с долгами и откладывать деньги на непредвиденные обстоятельства ».

Шаблон недельного бюджета для Google Таблиц →


Годовой бюджет Keepify

Этот минималистичный годовой бюджет рассчитывает ваш доход на основе вашего статуса подачи налоговой декларации и налоговых таблиц за текущий год, а затем использует очень простой бюджет для планирования расходов на год.

Годовой бюджет

от Keepify →


Отслеживание бюджета и транзакций с Google Таблицами

Вот трекер транзакций с бюджетом и четкими инструкциями по его изменению или созданию собственного с нуля.

Отслеживание бюджета и транзакций с Google Таблицами →


Персональный планировщик бюджета

Этот шаблон содержит подробные сведения о ежемесячном бюджете и ежедневных расходах.

Личный планировщик бюджета →


Простой планировщик бюджета для двух человек

Этот шаблон настолько прост, насколько это возможно. Он не отслеживает личные доходы и расходы; скорее, он разбивает ваш бюджет на процент, потраченный на каждую категорию бюджета.Этот лист особенно полезен для тех, кто использует метод 50-30-20, или для тех, кто хочет сократить определенную категорию бюджета.

Простой планировщик бюджета →


Шаблон бюджета от Keepify

Этот настраиваемый бюджетный трекер использует метод составления бюджета 50-30-20, чтобы контролировать ваши расходы.

Шаблон бюджета от Keepify →


Шаблоны домашнего бюджета для Google Таблиц

В этом бюджете учтены расходы только на семьи.

Шаблон бюджета домохозяйства от Smartsheet


Бесплатные бюджеты учащихся для Google Таблиц

В этом уникальном бюджете для студентов колледжей есть смета расходов, с помощью которой вы можете обрисовать в общих чертах свои различные расходы и решить, что вы можете, а что нет, каждый месяц.

Бюджет студента колледжа от Smartsheet →


Лист управления бюджетом для пользователей с аллергией на электронные таблицы

Лист для пользователей с аллергией на электронные таблицы →


RegPaq Бюджетный лист Google

Этот шаблон вдохновлен концепциями из бестселлера по личным финансам «Я научу вас быть богатым.” Прочтите сообщение о том, как использовать электронную таблицу здесь.

Google Таблицы Бюджет для миллениалов →


Шаблон отслеживания кредитных карт от Бена Коллинза

Бен Коллинз (Ben Collins) — эксперт по Google Таблицам, ведущий популярный блог, полный полезных советов по таблицам Google. В связанной публикации он делится методами, которые вы можете использовать для создания собственных шаблонов бюджета, а также дает ссылку на его электронную таблицу отслеживания кредитных карт.

Шаблон отслеживания кредитных карт →


Таблицы свадебного бюджета

Свадьбы, как известно, дороги, но они не должны быть дорогими, особенно если вы используете эту таблицу для планирования всех расходов.

10 лучших таблиц бюджета и планирования свадьбы →


Дополнительные ресурсы для шаблонов электронных таблиц

.