Бизнес-Блог Блоготей Бизнес-Блог «Блоготей» — информационный блог о бизнесе и финансах. Полезные статьи и новости из мира бизнеса, финансов, банков, экономики, инвестиций. 
I. Внеоборотные активы | ||
Нематериальные активы | 1110 | Разница между остатками по счетам: – 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР) – 05 «Амортизация нематериальных активов» (без учета расходов на НИОКР) – остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части разового платежа за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации при условии, что период списания этих расходов превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительность операционного цикла, если он больше 12 месяцев) |
Результаты исследований и разработок | 1120 | Разница между остатками по счетам: – 04 «Нематериальные активы» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране) – 05 «Амортизация нематериальных активов» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране) |
Нематериальные поисковые активы | 1130 | Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы |
Материальные поисковые активы | 1140 | Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства |
Основные средства | 1150 | Разница между остатками по счетам: – 01 «Основные средства» – 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности, отраженных по строке 1140) – остаток по счету 07 «Оборудование к установке» (в части расходов на незавершенное строительство) – остаток по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в части расходов на незавершенное строительство) – остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части регулярных крупных затрат, возникающих через определенные длительные временные интервалы (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта основных средств, на проведение его ремонта и на иные аналогичные мероприятия (например, проверку технического состояния)) |
Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | Разница между остатками по счетам: – 03 «Доходные вложения в материальные ценности» – 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам) |
Финансовые вложения | 1170 | Сальдо по счетам: – 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям) – 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты) |
Отложенные налоговые активы | 1180 | Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» |
Прочие внеоборотные активы | 1190 | Сальдо по счетам: – 07 «Оборудование к установке» (за исключением расходов на незавершенное строительство)2– 08 «Вложения во внеоборотные активы» (за исключением расходов на незавершенное строительство) – прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы» |
Итого по разделу I | 1100 | Сумма строк: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190 |
II. | ||
Запасы | 1210 | Сальдо по счетам: – 10 «Материалы» – 11 «Животные на выращивании и откорме» – 20 «Основное производство» – 21 «Полуфабрикаты собственного производства» – 23 «Вспомогательные производства» – 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» – 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах) – 43 «Готовая продукция» – 44 «Расходы на продажу» – 45 «Товары отгруженные» – 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» – 97 «Расходы будущих периодов» (кроме расходов, отраженных по строкам 1110 и 1150 баланса) – 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» – плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» – минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | Сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
Дебиторская задолженность | 1230 | Остаток по дебету счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС)3– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов) – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются) – 68 «Расчеты по налогам и сборам» – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | Сальдо по счетам: – 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты) |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | Сальдо по счетам: – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы») – 51 «Расчетные счета» – 52 «Валютные счета» – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений) – 57 «Переводы в пути» |
Прочие оборотные активы | 1260 | Сальдо по дебету счетов: – 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы») – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» – прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы» |
Итого по разделу II | 1200 | Сумма строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260 |
Баланс | 1600 | Сумма строк: 1100 и 1200 |
III. Капитал и резервы4 | ||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | Сальдо по счету 80 «Уставный капитал»5 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»6 |
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | Сальдо по счетам: – 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств) – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств) |
Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | Сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без учета переоценки) |
Резервный капитал | 1360 | Сальдо по счету 82 «Резервный капитал» |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 (без учета переоценки), сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности) |
Итого по разделу III | 1300 | Сумма строк: 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370 |
IV. Долгосрочные обязательства | ||
Заемные средства | 1410 | Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга и начисленных процентов. Исключение – проценты, срок уплаты которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1410 или 1510)8 |
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | Сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» |
Оценочные обязательства | 1430 | Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год) |
Прочие обязательства | 1450 | Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности) |
Итого по разделу IV | 1400 | Сумма строк: 1410, 1420, 1430, 1450 |
V. Краткосрочные обязательства | ||
Заемные средства | 1510 | Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга, а также начисленных процентов. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1510)8 |
Кредиторская задолженность | 1520 | Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 70 «Расчеты по оплате труда» – 68 «Расчеты по налогам и сборам» – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части задолженности» – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Доходы будущих периодов | 1530 | Сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов» |
Оценочные обязательства | 1540 | Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года) |
Прочие краткосрочные обязательства | 1550 | Сальдо по счетам: – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) – 86 «Целевое финансирование» (в части краткосрочной кредиторской задолженности) – иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства» |
Итого по разделу V | 1500 | Сумма строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550 |
Баланс | 1700 | Сумма строк: 1300, 1400, 1500 |
Оборотные активы
п.)Баланс предприятия с кодами строк. Как заполнять общий и упрощенный бухгалтерский баланс, инструкция с расшифровкой строк
Бухгалтерский баланс имеет определенную структуру, в основе который лежит заполнение отдельных строк. Чтобы уметь «читать» бухгалтерскую отчетность, следует иметь представление о том, какие данные вносятся в строки отчета. Проведем расшифровку наиболее важных показателей и строк бухгалтерского баланса.
Строки бухгалтерского баланса, утвержденные на 2016-2017 годы с кодами их расшифровки
Каждая строка — это стоимостная величина, характеризующая работу предприятия и наличие у него:
- денежных средств;
- материальных запасов;
- оборотных и внеоборотных активов:
Для каждой строки отчета предусмотрен индивидуальный код, который позволят в дальнейшем проводить систематизацию сведений, изложенных в балансе компании и составлять общий прогноз.
Коды к каждой строке были утверждены в рамках приложения №4 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, который вносил изменения в перечень кодов и теперь современные коды имеют четыре знака, в то время как устаревшие состояли только из трех цифр.
Рассмотрим, какие коды предусмотрены для Актива и для Пассива бухгалтерской отчетности:
Актив | Пассив |
| 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600 | 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700 |
| Основной порядок расположения строчек в этом разделе – это принцип возрастающей ликвидности. В верхней части находится имущество, которое до самого конца остается в первоначальной форме | Информация в данных строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса. Здесь можно посмотреть, когда средства поступили в организацию и когда компания должна их вернуть. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: |
Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса
Рассмотрим наиболее значимые строки бухгалтерского баланса и приведем их расшифровку. Каждый код содержит определенную информацию:
- первая цифра объясняет, к какому виду документации относится показатель, в данном случае 1 – это бухгалтерский баланс;
- вторая цифра указывает раздел Актива, к примеру, 1 — внеоборотные активы;
- третья цифра – это активы, которые возрастают в порядке ликвидности;
- последний знак — используется для проведения построчной детализации показателей, которые являются наиболее существенными.
Исходя из этого правила расшифровки, рассмотрим сразу несколько статей баланса:
- строка 1150 – «Основные средства». В данной строке указывается информация, касающаяся наличия у компании активов, которые являются основными средствами и которые были сформированы при регистрации предприятия.
Сведения излагаются на момент составления отчета; - строка 1210 – «Запасы». В этой строке указывается общий остаток по запасам, данные по которым хранятся на счетах 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97. В учет не принимается кредитовое сальдо по счетам 14 и 42;
- строка 1230 — «Дебиторская задолженность». Данный показатель формируется в виде общего сальдо показателей со счетов бухгалтерского учета, которые характеризуют задолженность перед компанией в различных отраслях ее деятельности. В качестве основным счетов используются такие, как: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключением является счет 63. Сальдо по этому счету в учет не принимается;
- строка 1240 – «Финансовые вложения». В строку вписывается общая сумма данных со счетов 55, 58, 73, кроме счета 59. Здесь отмечаются показатели финансовых вложений на срок свыше 12 месяцев;
- строка 1250 — «Денежные средства и денежные эквиваленты» — указываются данные о наличии денежных средств на различных счетах. В строку вписывается общий показатель, который формируется из счетов: 50, 51, 52, 55, 58, 76;
- строка 1300 – «Итоги по капиталу». Данная строчка является итоговой и в ней формируется общая сумма всех строк, касающихся информации о движении капитала компании на конкретную отчетную дату;
- строка 1370 — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В строках 1300-1370 детализируются данные об изменении капитала и сведения о финансовом результате компании. Уровень разъяснений, компания определяет самостоятельно;
- строка 1520 – «Краткосрочная кредиторская задолженность». Здесь отражается общая сумма показателей со счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Дополнительно, полученный итог расшифровывается в форме № 5:
Сведения излагаются на момент составления отчета;Расшифровка отдельных строк баланса необходима для того, чтобы пользователи могли понимать, о чем идет речь при составлении документации. Кроме того, она позволяет получить максимально полное пояснение той или иной цифры, указанной в бухгалтерском балансе.
Старый и новый бухгалтерские балансы: основные отличия
Несмотря на то что новый бухгалтерский баланс применяется уже довольно долго — с 2010 года, всегда полезно знать об основных его отличиях от старого. Они заключаются в том, что:
- В старом балансе номера строк — трехзначные, в новом — четырехзначные.
- Не все старые и новые строки бухгалтерского баланса имеют прямое соответствие по объекту учета. Причем данное несоответствие носит односторонний характер: многие из объектов учета по старому балансу отсутствуют в новом, в то время как все объекты, что есть в новом балансе, отражаются в старом (за исключением справочных строк 2900 и 2910 нового баланса, которым нет соответствия в старом отчете).
Например, в старом балансе детально отражалось то, что входит в запасы бухгалтерского баланса (строки 211-217). В новом такая детализация не предусмотрена. Есть единственный показатель запасов в бухгалтерском балансе — это строка 1210. В старом балансе ей соответствует строка 210. На практике это означает, к примеру, что товарные запасы отражаются в бухгалтерском балансе нового образца вместе с сырьевыми и иными, без детализации.
То же самое можно сказать и о дебиторке. При заполнении старого отчета было видно, что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе в контексте ее длительности: по строкам 230 и 231 отражались долгосрочные долги контрагентов, в строке 240 — краткосрочные. В новом отчете фиксируется дебиторка в целом — по строке 1230.
Таким образом, можно говорить о том, что новый баланс — менее сложный и объемный в сравнении с предшествующим.
Что общего между старым и новым балансами?
Но общего между балансами все же гораздо больше, чем различий. Так или иначе, ключевые коды бухгалтерского баланса в старой и новой версиях имеют соответствия.
Примеров тому много. Так, строка 250 бухгалтерского баланса в старой версии отражает краткосрочные инвестиции. То же в строке 1240 нового отчета.
В строке 610 бухгалтерского баланса старого образца фиксируются краткосрочные займы и кредиты. Ее аналог по объекту учета — строка 1510 нового баланса.
Сходны и принципы суммирования показателей. В строке 490 бухгалтерского баланса в старой версии отражаются итоги по разделу «Капитал и резервы». Аналогичную функцию выполняет строка 1300 нового баланса.
Рассмотрим подробнее, как выглядит новый бухгалтерский баланс с кодами строк по всем его разделам.
Первый — о внеоборотных активах.
В каких строках отражаются внеоборотные активы?
Для удобства сведения о счетах и расшифровку счетов бухгалтерского баланса мы отобразим в виде таблицы.
| Название объекта учета | Код в новом балансе | Формула вычисления величины объекта учета* | Примечания |
| НМА | 1110** | Дт 04 Кт 05 | |
| РИР | 1120 | Дт 04 (субсчета***) | |
| НПА | 1130 | Дт 08 Кт 05 (субсчета) | Поисковые — означает, что связаны с поиском (разведкой) полезных ископаемых |
| Нематериальные поисковые активы | 1140 | Дт 08 Кт 02 (субсчета) | |
| ОС | 1150 | Сумма Дт 01, 07, 08 (за исключением учтенных в предыдущих строках) Кт 02 | В бухгалтерском балансе основные средства отражаются по строке 1150 с учетом того, что амортизация обычных фондов и доходных инвестиций учитывается на разных счетах (01 и 03 соответственно) |
| Доходные вложения в матценности | 1160 | Дт 03 Кт 02 | |
| Финвложения | 1170 | Дт 58 Кт 59 (субсчет «Резервы под обесценение финвложений») Кт 63 (субсчет «Резервы по сомнительным долгам») | При наличии у фирмы депозитов финансовые вложения в бухгалтерском балансе отражаются и по Дт 55 — его сальдо складывается с Дт 58 |
| ОНА | 1180 | Дт 09 | |
| Иные внеоборотные активы | 1190 | Сумма Дт 07, 08, 97 | На счете 97 учитываются только субсчета по расходам, которые списываются позже, чем через 12 месяцев следующего года |
На счете 97 учитываются только субсчета по расходам, которые списываются позже, чем через 12 месяцев следующего года
Отметим, что показатель, соответствующий расшифровке строки 1170 бухгалтерского баланса, — это вложения, которые рассчитаны на обращение в течение периода, превышающего 12 месяцев.
* Дебетовые и кредитовые сальдо по счетам на дату составления бухбаланса.
** Расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам приводится без учета дополнительной детализации строк, которая может быть применена хозяйствующим субъектом.
*** Если не указано иного, подразумеваются субсчета по учитываемым объектам.
Показатели по строкам 1110-1190 суммируются и отражаются в строке 1100.
Теперь — об оборотных активах бухгалтерского баланса со строками.
Актив баланса: оборотные активы
| Название объекта учета | Код в новом балансе | Примечания | |
| Запасы | 1210 | Сумма Дт 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97 сумма Кт 14, 42 | При расчете показателя, соответствующего расшифровке строки 1210 бухгалтерского баланса, по счету 97 рассматриваются расходы, списываемые не позднее чем через 12 месяцев следующего года |
| НДС | 1220 | Дт 19 | Показатель, соответствующий расшифровке строки 1220 бухгалтерского баланса, — это НДС, не принятый к вычету |
| Дебиторская задолженность | 1230 | Сумма Дт 46, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 сумма Кт 63 субсчет «Резервы по сомнительным долгам» | При исчислении показателя, соответствующего расшифровке строки 1230 бухгалтерского баланса, не рассматриваются кредиты под процент на счете 73 и НДС с авансов на счете 76 |
| Финвложения | 1240 | Сумма Дт 58, Кт 59, | По Дт 58 Кт 59 смотрятся только краткосрочные инвестиции и резервы под их обесценение |
| Деньги и эквиваленты | 1250 | Сумма Дт 50, 51, 52, 55, 57 | При расчете показателя, соответствующего расшифровке строки 1250 бухгалтерского баланса, не рассматриваются финвложения по сч. 55.3 и денежные документы по сч. 50.3 |
| Иные активы | 1260 | Сумма Дт 50.3, 94 |
Показатели по строкам 1210-1260 суммируются, и результат отражается в строке 1200 бухгалтерского баланса.
Следующая часть отчета — та, в которой отражаются капитал и резервы организации, которые уже относятся к пассиву. Рассмотрим соответствующие расшифровки строк бухгалтерского баланса.
Пассив баланса: капитал и резервы| Название объекта учета | Код в новом балансе | Формула вычисления величины объекта учета | Примечания |
| УК | 1310 | Кт 80 | При расчете показателя, соответствующего расшифровке строки 1310 бухгалтерского баланса, не рассматривается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
| Стоимость акций | 1320 | Кт 81 | |
| Переоценка ОС и НМА | 1340 | Кт 83 | Рассматриваются только показатели, отражающие увеличение стоимости внеоборотных активов |
| Дооценка и вливания в капитал | 1350 | Показатели, отражающие увеличение стоимости внеоборотных активов, не рассматриваются | |
| Резервный капитал | 1360 | Кт 82 | |
| Прибыль/убыток | 1370 | Кт или Дт 84 | Имеет значение то, каковы прибыли и убытки в бухгалтерском балансе. Прибыль в бухгалтерском балансе соответствует сальдо по кредиту счета 84. Убыток в бухгалтерском балансе показывается в круглых скобках на основании данных по дебету счета 84. |
Показатели по строкам 1310-1370 суммируются и образуют показатель, соответствующий расшифровке строки 1300 бухгалтерского баланса (то есть итоговую сумму по капиталу и резервам фирмы).
Пассив баланса: долгосрочные и краткосрочные обязательства
| Название объекта учета | Код в новом балансе | Формула вычисления величины объекта учета | Примечания |
| Долгосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | 1410 | Кт 67 | |
| ОНО | 1420 | Кт 77 | |
| Оценочные обязательства (ОцО) | Кт 96 | Смотрятся только обязательства, исполняемые не ранее чем через 12 месяцев следующего года | |
| Иные обязательства | 1450 | Сумма Кт 60, 62, 68, 69, 76, 86 (субсчет «Целевое финансирование») | Отражается только долгосрочная задолженность |
| Краткосрочные обязательства | |||
| займы | 1510 | Кт 66 | |
| Кредиторка | 1520 | Сумма Кт 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 | По счету 76 смотрится только краткосрочная задолженность (при этом из нее вычитаются авансы по НДС) |
| Будущие доходы | 1530 | Сумма Кт 86, 98 | [Сальдо кредитовое по счету 86 «Целевое финансирование»] (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.). При исчислении показателя, соответствующего расшифровке строки 1530 бухгалтерского баланса, величина Кт 86 рассматривается, только если фирма получала целевое финансирование |
| ОцО | 1540 | Кт 96 | Указываются обязательства со сроком исполнения не позднее чем через 12 месяцев следующего года |
| Иные обязательства | 1550 | Кт 86 | Фиксируются только краткосрочные обязательства |
Показатели по строкам 1410-1450 суммируются в строке 1400 отчета. Показатели по строкам 1510-1550 суммируются в строке 1500 бухгалтерского баланса.
Расшифровка баланса: нюансы
При рассмотрении показателей, соответствующих расшифровкам различных статей баланса, нужно иметь в виду, что в отчете напрямую не указываются:
- Выручка организации.
В бухгалтерском балансе выручка не отображается. Она фиксируется в отчете о финансовых результатах (строка 2110). Считается она по формуле: сумма Кт 90 (субсчет «Выручка») минус Дт 90 (субсчет «НДС»). При этом смотрится не сальдо, а оборот — кредитовый или дебетовый.
- Амортизация основных средств.
Как и в случае с выручкой, амортизация в бухгалтерском балансе не отражается как отдельный объект учета.
Однако есть ряд косвенных способов определить ее величину. Возьмем для примера основные средства фирмы. Как мы уже знаем, основные средства в бухгалтерском балансе относятся к внеоборотным активам и их величина отражается по формуле Дт 01 минус Кт 02. В данном случае амортизация будет соответствовать величине остаточного сальдо по Кт 02.
То есть амортизируемое имущество отражается в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.
В бухгалтерском балансе отражается сальдо счетов компании на дату заполнения формуляра. При заполнении баланса удобнее всего использовать данные оборотно-сальдовой ведомости. При этом в отчет включаются «развернутые» данные. То есть в соответствующих строках актива и пассива фиксируются дебетовые и кредитовые остатки.
Отдельные организации вправе вести бухучет в упрощенном виде и создавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. К таким организациям относят: субъекты малого предпринимательства, организации проекта «Сколково» и некоммерческие организации (кроме признанных иностранными агентами).
Упрощенный бухгалтерский баланс
При этом, выбрать форму составления бухгалтерской отчетности малые предприятия могут самостоятельно. Они могут предоставлять отчетность как по общим формам, так и по упрощенным. От этого будет зависеть состав отчетности. Так, для малых предприятий утверждены специальные формы упрощенной бухгалтерской отчетности, приведенные в 5 приложении приказа Минфина России №66н от 02.07.2010г. Состав упрощенной бухгалтерской отчетности следующий:
- Бухгалтерский баланс;
- Отчет о финансовых результатах.
Если предприятию потребуется указать какие-либо дополнительные сведения, а формы упрощенной отчетности нужные графы не содержат, то использовать можно общие формы отчетности.
Таким образом, по каким формам сдавать бухгалтерскую отчетность малые предприятия решают самостоятельно. Главное, чтобы принятое решение было отражено в учетной политике.
Требования к заполнению упрощенного баланса
Годовой баланс должен содержать данные по активам и обязательствам, которые имеются у организации на конец отчетного года, то есть на 31 декабря. Дополнительно в баланс вносят информацию по предыдущим годам, то есть на 31 декабря прошлого года и на 31 декабря позапрошлого года. Например, баланс, составляемый предприятием за 2017 год должен содержать данные на 31 декабря 2017 года, 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года.
Вся прошлогодняя информация берется из прошлогодних отчетов. А для показателей по текущему году информацию берут из таких источников, как:
- Оборотно-сальдовая ведомость в целом по организации за отчетный год;
- Показатели по начисленным процентам по кредитам (займам) за отчетный год.
При отсутствии данных для заполнения какой-либо строки баланса, ее не заполняют и ставят прочерк.
Порядок заполнения упрощенного баланса
| Строка баланса | Счет бухучета |
| Актив | |
| 1150 «Материальные внеоборотные активы» | Сумма показателей: · Счет 01«Основные средства» минус счет 02«Амортизация основных средств» · Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке» · Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
| 1170 «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» | Сумма показателей: · Счет 04 «Нематериальные активы» минус счет 05 «Амортизация нематериальных активов» · Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в отношении расходов по освоению полезных ископаемых) · Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» · Сальдо по счету 58 «Финансовые вложения» Если остатков по этим счетам нет, то ставится прочерк |
| 1210 «Запасы» | Сумма показателей: · Сальдо по счету 10 «Материалы» · Сальдо по счету 20 «Основное производство» · Сальдо по счету 41 «Товары» · Сальдо по счету 43 «Готовая продукция» · Сальдо по счету 44 «Расходы на продажу» Если в учете используются другие счета, то Запасы рассчитываются по общим правилам составления баланса |
| 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» | Сумма сальдо по счетам: · 50 «Касса» · 51 «Расчетные счета» · 52 «Валютные счета» · 57 «Переводы в пути» |
| 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» | Сумма дебетового сальдо по счетам: · 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» · 75 «Расчеты с учредителями» За минусом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» |
| 1600 Баланс | Сумма показателей по строкам: 1150+1110+1210+1250+1240 |
| Пассив | |
| 1300 «Капитал и резервы» | 80 «Уставный капитал» 82 «Резервный капитал» 83 «Добавочный капитал» 84 «Нераспределенная прибыль» За вычетом суммы дебетового сальдо по счетам: 81 «Собственные акции (доли)» 84 «Нераспределенная прибыль» |
| 1410 «Долгосрочные заемные средства» | Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| 1450 «Другие долгосрочные обязательства» | Данная строка малыми предприятиями не заполняется, поэтому ставится прочерк |
| 1510 «Краткосрочные заемные средства» | Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
| 1520 «Кредиторская задолженность» | Сумма кредитового сальдо по счетам: · 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» · 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» · 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» · 68 «Расчеты по налогам и сборам» · 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» · 70 «Расчеты по оплате труда» · 71 «Расчеты с подотчетными лицами» · 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» · 75-2 «Расчеты по выплате доходов» |
| 1550 «Другие краткосрочные обязательства» | Сумма сальдо по счетам: · 98 «Доходы будущих периодов» · 96 «Резервы предстоящих расходов» · 77 «Отложенные налоговые обязательства» |
| 1700 Баланс | Сумма показателей по строкам: 1310+1410+1450+1510+1520+1550 |
После заполнения всех срок баланса, необходимо сверить равняются ли сумма активу пассиву баланса.
При соблюдении равенства баланс считают составленным верно, а если суммы не сходятся, то в заполнении баланса допущены ошибки.Порядок заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах
| Строка отчета | Счет бухучета |
| 2110 «Выручка» | Разность показателей: · Оборот по кредиту субсчета «Выручка» к счету «Продажи» · Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету «Продажи» |
| 2120 «Расходы по обычной деятельности» | Сумма по дебету субсчетов к счету 90 «Продажи», на которых ведется учет: · Себестоимость продаж · Коммерческие расходы · Управленческие расходы |
| 2330 «Проценты к уплате» | Указывается сумма начисленных процентов по кредитам за текущий год. Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится. |
| 2340 «Прочие доходы» | Разность показателей: · Оборот по кредиту субсчета «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» · Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» |
| 2350 «Прочие расходы» | Разность показателей: · Оборот по дебету субсчета «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» · Показатель по строке 2330 «Проценты к уплате» Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится. |
| 2410 «Налоги на прибыль (доходы)» | · Если организация платит налог на прибыль, то записывается значение 180 строки 02 листа декларации по налогу на прибыль · Если организация на УСН (доходы), то указывается разность показателей по строкам 133 и 143 раздела 2.1.1 декларации по УСН · Если организация на УСН (доходы минус расходы), то указывается показатель по строке 273 раздела 2.2 декларации по УСН. При оплате минимального налога указывается показатель по строке 280 раздела 2.2 декларации по УСН. · Если организация на ЕНВД, то указывается сумма ЕНВД за все кварталы. Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится. |
| 2400 «Чистая прибыль (убыток)» | Значение рассчитать так: стр 2110 – стр 2120 – стр 2330 + стр 2340 – стр 2350 – стр 2410 |
Если полученный результат «Чистой прибыли (убытка)» получится со знаком минус, то в отчет его нужно записать, взяв в скобки, минус при этом не указывается. Если полученное значение положительное, то в скобки его брать не нужно.
Ведение бухгалтерского учета в хозяйствующем субъекте предполагает заполнение им определенных форм отчетности на определенные даты. В составе бухгалтерской отчетности особое место занимает бухгалтерский баланс, которому многие контролирующие и иные органы отводят главенствующую роль. Поэтому важно знать как заполнить бухгалтерский баланс, какие счета куда отнести.
Бухгалтерский баланс это один из бланков бухгалтерской отчетности. Законодательством устанавливается, что все юридические лица, без учета их организационной формы и применяемого режима налогообложения, должны составлять и представлять в налоговые и статистические органы отчетность.
Данная обязанность распространяется также на организации некоммерческой сферы и коллегии адвокатов. Баланс и отчет о прибылях и убытках не надо сдавать в обязательном порядке только предпринимателям, а также отделения иностранных компаний. Но они могут это делать по собственной инициативе.
Внимание! Ранее некоторые организации освобождались от составления баланса, однако в настоящее время такие положения не действуют. Субъектам бизнеса, отнесенных к малому бизнесу, дано право сдавать отчетность в упрощенной форме. В ее состав входит баланс по форме 1 и , поэтому предприятия должны его отправлять контролирующим органам обязательно.
Сроки сдачи баланса
По общим правилам, бухгалтерский баланс – форма 1 должна подаваться в составе отчетности за прошедший год не позже 31 марта последующего года. Этот срок нужно соблюдать при представлении баланса и других бланков в ИФНС и статистику.
Кроме этого, при определенных условиях в Росстат нужно направлять в качестве приложения аудиторское заключение. Для него установлен срок в течение десяти дней, но не позднее 31 декабря последующего года.
Некоторым организациям необходимо представлять бухгалтерскую отчетность и публиковать ее в силу осуществляемого вида деятельности, или по другим критериям, определенным законодательством. Например, туроператоры должны направить свою отчетность в Роструд в течение трех месяцев с момента ее утверждения.
Законодательством предусмотрены отдельные сроки для организаций, которые встали на учет после 30 сентября отчетного года. Из-за того, что у них по иному может определяется календарный год в этом случае, срок сдачи вправе устанавливаться такими организациями 31 марта второго года после текущего. Например, ООО «Ребус» получил выписку из ЕГРЮЛ 25.10.2017 года, впервые представить бухгалтерский отчет нужно 31 марта 2019 года.
Внимание! Бухгалтерскую отчетность, как правило, сдают по итогу за год. Однако, возможно представление ее поквартально. В этом случае она называется промежуточной. Такая документация нужна очень часто при оформлении кредитов в банках, собственникам компании и т.д.
Куда предоставляется
Положения федеральных законов устанавливают, что форма 1 бухбаланс и форма 2 отчет о прибылях и убытках, а в установленных случаях и другие формы, должны подаваться обязательно:
- ИФНС — отчетность нужно сдавать по месту регистрации компании. Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.
- Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным. Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.
- Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
- Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.
В настоящее время при заключении контрактов многие крупные компании просят предоставить им форма 1 бухгалтерский баланс форма 2 отчет о прибылях и убытках. Это нужно делать на усмотрение руководства компании.
Однако в настоящее время многие специализированные фирмы, через которые можно сдавать отчетность, обладают сервисом, позволяющим получить всю необходимую информацию о партнере по его ИНН или ОГРН. Эти данные предоставляет сама ИФНС на основе сданных ранее отчетов.
Способы предоставления
Форма по ОКУД 0710001, которая входит в состав годового отчета может представляться в ИФНС и Росстат следующими способами:
- Лично представителем компании инспектору или специалисту Росстата.
- Путем — в этом случае к письму предъявляются требования по содержанию в нем описи, а также оно должно быть ценным.
- Через — в этом случае у компании должна быть соответствующая и заключен договор со спецоператором. Отправить элеронный файл с отчетностью можно и через сайт налоговой, потребуется также усиленная ЭЦП.
Внимание! Законодательством закреплена сдача отчета в электронном виде, если численность работников организации больше 100 человек.
Бухгалтерский баланс бланк 2017 скачать бесплатно
2017 скачать бесплатно в формате Word.
2017 скачать бесплатно в формате Excel.
Скачать в формате Excel.
Скачать за 2017 год в формате PDF.
Как заполнить бухгалтерский баланс по форме 1
Титульная часть
После названия бланка указывается на какую дату он формируется. Фактическую дату предоставления отчета нужно проставить в таблице, в строке «Дата (число, месяц, год)». Далее записывается полное название субъекта, а напротив в таблице — его .
После этого на следующей строке в таблице указывается его ИНН. Далее нужно проставить основной вид деятельности — сначала словами, а затем в таблице при помощи кода ОКВЭД2.
Затем указывается организационная форма и форма собственности.
Напротив в таблице проставляются соответствующие им коды, например:
- Для ООО установлен код 65.
- для частной собственности — 16.
На следующей строке нужно выбрать — в каких единицах представлены данные в балансе — в тысячах либо миллионах. В таблице отражается необходимый код ОКЕИ. На последней строке записывается адрес расположения субъекта.
Актив
Внеоборотные активы
Строка «Нематериальные активы» 1110 — остаток счета 04 (кроме работ НИОКР) за вычетом остатка по счету 05.
Строка «Результаты исследований» 1120 — остаток счета 04 по субсчетам, на которых отражается НИОКР;
Строка «Нематериальные поисковые запросы» 1130 — остаток , субсчет нематериальных затрат на поисковые работы.
Строка «Материальные поисковые запросы» 1140 – остаток счета 08, субсчет затрат материальных ценностей на поисковые работы.
Строка «Основные средства» 1150 — остаток за минусом остатка по .
Строка «Доходные вложения в МЦ» 1160 — остаток за минусом остатка по счету 02 в части начисленной амортизации по активам, относящимся к доходным вложениям.
Строка «Финансовые вложения» 1170 — остаток счета 58 за минусом остатка по счету 59, а также остаток счета 73 в части процентных займов свыше 12 месяцев.
Строка «Отложенные налоговые активы» 1180 — остаток счета 09, возможно его уменьшить на остаток счета 77.
Строка «Прочие внеоборотные активы» 1190 — прочие показатели, которые нужно отразить в разделе, но они не входят ни в одну строку.
Строка «Итого по разделу» 1100 — сумма строк с 1110 по 1190.
Оборотные активы
Строка «Запасы» 1210 — в строку заносится сумма показателей:
- остаток счета 10 за минусом остатка по счету 14, либо остатки счетов 15, 16
- Остатки по счетам производства: 20, 21, 23, 29, 44, 46
- Остатки товаров по счетам 41 (за минусом остатка по счету 42), 43
- остаток счета 45.
Строка «Налог на добавленную стоимость» 1220 — остаток счета 19.
Строка «Дебиторская задолженность» 1230 — заносится сумма показателей:
- Дебетовые остатки и 76 минус остаток кредита счета 63 по субсчету «Резервы по долгосрочным долгам»;
- Дебетовый остаток по произведенным авансам за поставку продукции, услуг.
- Дебетовый остаток , субсчет «Расчеты по страхованию»;
- Дебетовый остаток счета 73, за исключением сумм займов, по которым начисляются проценты;
- Дебетовый остаток счета 58, субсчет «Предоставленные займы, по которым не начисляются проценты».
- Дебетовый остаток счета 75;
- Дебетовый остаток счета 68, 69
- Дебетовый остаток счета 71.
Строка «Финансовые вложения» 1240 — заносится сумма показателей:
- остаток счета 58 за минусом остатка по счету 59;
- остаток счета 55, субсчет «Депозиты»;
- остаток счета 73, субсчет «Расчеты по займам».
Строка «Денежные средства» 1250 — заносится сумма остатков счетов 50, 51, 52, 55, 57.
Строка «Прочие оборотные активы» 1260 — показатели, которые должны быть показаны в разделе, но не вошли ни в одну предыдущую строку.
Строка «Итого по разделу» 1200 — сумма по строкам с 1210 по 1260.
Строка «Баланс» 1600 — сумма по строкам 1100 и 1200.
Пассив
Капиталы и резервы
Строка «Уставный капитал организации» 1310 — остаток счета 80.
Строка «Собственные акции» 1320 — остаток счета 81.
Строка «Переоценка внеоборотных активов» 1340 — остаток счета 83 в плане сумм дооценки ОС и НМА.
Строка «Добавочный капитал» 1350 – остаток счета 83 без сумм дооценки ОС и НМА.
Строка «Резервный капитал» 1360 — сумма остатков по счетам 82, а также 84 в плане специальных фондов.
Строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 1370 — остаток счета 84 без специальных фондов.
Строка «Итог по разделу» 1300 — сумма по строкам 1310, а также с 1340 по 1370 за минусом строки 1320.
Долгосрочные обязательства
Строка «Заемные средства» 1410 — остаток счета 67, включая суммы кредитов и начисленных по ним процентов.
Строка «Отложенные налоговые обязательства» 1420 — остаток счета 77, допускается уменьшить его на остаток счета 09.
Строка «Оценочные обязательства» 1430 — остаток счета 96 по субсчету оценочных обязательств более 12 месяцев.
Строка «Прочие обязательства» 1450 — кредитовые остатки счетов , 68, 69, 76 по которым отражаются обязательства со сроком погашения свыше 12 месяцев.
Строка «Итог по разделу» 1400 — сумма по строкам с 1410 по 1450.
Краткосрочные обязательства
Строка «Заемные средства» 1510 — остаток счета 66, включая суммы кредитов и начисленные по ним проценты.
Строка «Кредиторская задолженность» 1520 — Суда заносится сумма показателей:
- Остатки счетов 60 и 76, где показана задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
- Остаток по кредиту счета 70, кроме задолженности по выплате доходов по акциям и долям;
- Остаток по кредиту субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76;
- Кредитовые остатки счетов 68 и 69;
- Кредитовый остаток счета 71;
- Остатки по субсчетам «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному страхованию» на счете 76;
- Кредитовые остатки по счетам 76 и 62 по полученным авансам;
- Кредитовый остаток по субсчетам «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и «Расчеты доходов по выплате доходов по акциям» счета 70
Строка «Доходы будущих периодов» 1530 — остатки кредита по счетам 86 и 98.
Строка «Оценочные обязательства» 1540 — остаток со счета 96 по субсчету оценочных обязательств менее 12 месяцев;
Строка «Прочие краткосрочные обязательства» 1550 — другие краткосрочные обязательства, которые нельзя включить в предыдущие сроки раздела V.
Строка «Итог по разделу» 1500 — сумма по строкам с 1510 по 1550.
Строка «Баланс» 1700 — сумма по строкам 1300, 1400 и 1500.
Распространенные ошибки при заполнении баланса
При заполнении баланса начинающие бухгалтера часто допускают следующие ошибки:
- Дебиторская и кредиторская задолженности показываются свернутым показателем. Это ошибка — в балансе отдельно нужно показать задолженность перед дебиторами или кредиторами и отдельно — полученные либо выплаченные авансы. По такому же принципу нужно отражать прибыли и убытки.
- Размер полученного аванса нужно отражать не в чистом виде, а вместе с полученным с этим платежом НДС.
- Основные и нематериальные активы отражаются о первоначальной стоимости. Это неверно. Данные величины нужно корректировать на размер начисленной амортизации по каждому виду имущества.
- Беспроцентные займы показываются в составе финансовых вложений. Это неверно, их нужно показывать в составе дебиторской задолженности в разрезе сроков погашения.
- Отрицательные показатели записываются со знаком минус. Согласно инструкции по заполнению бланка, отрицательные значения нужно показывать в круглых скобках без минуса.
Строка 1230 бухгалтерского баланса — расшифровка ее помогает понять размер дебиторки на момент составления документа. По такому же принципу заполняются и иные строки баланса. В нашей статье пойдет речь о том, какие сведения должны содержаться в балансе построчно.
Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк
Каждой строке бухгалтерского баланса соответствует код, позволяющий идентифицировать данные, содержащиеся в ней. Основными потребителями этих кодов являются статистические и контролирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.
В настоящее время коды состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 бухгалтерского баланса , бывшая строка 240, содержит в расшифровке дебиторскую задолженность. В данной строке показана сумма задолженности, которую имеют перед компанией ее партнеры, контрагенты и прочие взаимодействующие с ней лица в определенный промежуток времени.
Строка 230 тоже принадлежала к этой категории и отражала долги, которые могут быть погашены не ранее чем через 12 месяцев.
Коды строк бухгалтерского баланса содержат вполне определенную информацию:
- Первая цифра — это принадлежность именно к бухгалтерскому балансу, а не к другому документу.
- Вторая цифра обозначает принадлежность к определенному разделу актива.
- Третья цифра показывает место данного актива в ликвидном ранжире. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
- Четвертая цифра требуется для детализации строк. Тем самым выполняются требования, содержащиеся в ПБУ 4/99.
По аналогичному принципу выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам, и приведем их краткую расшифровку. Отдельно укажем в таблице новые и старые коды, поскольку баланс надо составлять за 3 года, а 2 года назад еще действовали прежние значения кодов.
Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190
В строке 1100 содержится информация о полной сумме внеоборотных активов предприятия. До смены приказа это была строка 190. Последующие 6 строк — это элементы, дающие в сумме значение данной строки.
Строка 1150 соответствует прежней строке 120. В нее вносятся данные по основным средствам предприятия, имеющиеся на момент отчета.
В строке 1160 отражается информация о размере имеющихся на предприятии материальных ценностей, а также вложений, приносящих доход. Все данные учитываются на счете 03.
Строка 1170, бывшая 140, содержит данные об инвестиционных вложениях предприятия, если они осуществляются более чем на 12 месяцев. Учет ведется по дебету счетов 58 и 55, субсчет носит название «Депозиты».
Строка 1180 содержит отнесенные налоговые активы. Здесь указывается сальдо счета 09. В строку 1190 входят все внеоборотные активы, которые не упоминались выше.
Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)
Прежняя строка 210 соответствует нынешней строке 1210 баланса, бухгалтерия вносит в нее данные по оставшимся запасам.
Строка 1220 бухгалтерского баланса в прежнем варианте — строка 220. Она должна содержать данные по НДС, который выставлен поставщиком, но до момента составления отчета не принят к вычету. По сути, это дебетовое сальдо счета 19.
Строка 1240 бухгалтерского баланса с расшифровкой ранее была строкой 250. В ней отражаются инвестиции, срок которых не достигает года.
Строка 1250 — это денежные активы компании в национальной, иностранной валюте, а также других ресурсах. Имеются в виду счета 50, 51, 52 и 55.
Строка 1260 содержит все иные активы, которые не нашли места в вышеприведенных строках раздела.
Строка 1200 в прежней редакции формы была строкой 290 бухгалтерского баланса. Здесь отражаются итоговые результаты по разделу 2.
Бывает ли строка 12605 в балансе
Если предприятие считает необходимым дополнительно раскрыть информацию по какой-то общей строке, например 1260, ему представлена возможность дополнить баланс детализирующей строкой, например 12605 «Расходы будущих периодов».
Строка 1600 (300)
Вместо строки 300 старой формы присутствует строка 1600, в которой показан результат сложения строк 1100 и 1200. Иначе говоря, это баланс данного раздела.
Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)
Строка 1360 содержит суммарное значение резервного капитала.
Строка 1370 — ранее строка 470. Она содержит данные о прибыли, которая еще не распределялась.
Строка 1300 соответствует прежней строке 490 бухгалтерского баланса. Сюда сводятся все данные по разделу 3, посвященному капиталу предприятия.
Строки 1410, 1420 и 1400 (590)
Со строки 1410 начинается раздел, посвященный долгосрочным пассивам. В нем указываются заемные средства, срок которых более чем 12 месяцев. Учет ведется на счете 67.
Строка 1420 содержит отнесенные налоговые пассивы. Данные берутся из кредита счета 77.
Все данные по строкам, начинающимся с 14, сводятся в строку 1400 (ранее строку 590).
Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой
В прежней редакции формы строка 1510 бухгалтерского баланса с расшифровкой была строкой 610 бухгалтерского баланса. Она содержит информацию о заемных средствах краткосрочного характера (счета 66 и 67).
Строка 1520 бухгалтерского баланса с расшифровкой до 2015 года была строкой 620. В ней отражается краткосрочная задолженность перед партнерами, персоналом и пр. Строка 1530 содержит сальдо счета 98.
Строка 1540 — это пассивы, отражаемые по кредиту счета 96, срок которых менее 12 месяцев.
Строка 1550 — это все иные обязательства, не нашедшие отражения в предыдущих строках.
Строка 1500 содержит итоговый результат по разделу 4.
Строка 1700 (700)В прежнем варианте это строка 700 бухгалтерского баланса. Здесь содержится результат сложения всех строк по пассивам: 1300 + 1400 + 1500.
Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2
Строки, начинающиеся с цифры 2, в частности 2110 «Выручка», относятся к форме 2 бухбаланса. Ранее она была известна как отчет о прибылях и убытках.
| Строка бухгалтерского баланса | Код | Порядок расчета показателей граф 3 и 4 | ||
| I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Основные средства | 110 | Сальдо Д-т 01 — Сальдо К-т 02 | ||
| Нематериальные активы | 120 | Сальдо Д-т 04 — Сальдо К-т 05 | ||
| Доходные вложения в материальные активы | 130 | Строка 131 + Строка 132 + Строка 133 | ||
| в том числе: | ||||
| инвестиционная недвижимость | 131 | Сальдо Д-т 03-1 — Сальдо К-т 02 (в части инвестиционной недвижимости) | ||
| предметы финансовой аренды (лизинга) | 132 | Сальдо Д-т 03-2 — Сальдо К-т 02 (в части предметов финансовой аренды (лизинга) | ||
| прочие доходные вложения в материальные активы | 133 | Сальдо Д-т 03-3 — Сальдо К-т 02 (в части прочих доходных вложений в материальные активы) | ||
| Вложения в долгосрочные активы | 140 | Сальдо Д-т 07 + Сальдо Д-т 08 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 150 | Сальдо Д-т 06 — Сальдо К-т субсчета (к счету 06 или 59), на котором организован учет резервов под обесценение финансовых вложений, учитываемых на счете 06 | ||
| Отложенные налоговые активы | 160 | Сальдо Д-т 09 | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 170 | Остаток Д-т 60 + Остаток Д-т 62 + Остаток Д-т 68 + Остаток Д-т 69 + Остаток Д-т 73 + Остаток Д-т 75 <1> + Остаток Д-т 76 + Остаток Д-т 79 <2> — Сальдо К-т 63 <3> | ||
| Прочие долгосрочные активы | 180 | Иные долгосрочные активы, не показанные по строкам 110 — 170. В частности, Сальдо Д-т 97 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | Строка 110 + Строка 120 + Строка 130 + Строка 140 + Строка 150 + Строка 160 + Строка 170 + Строка 180 | ||
| II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 210 | Строка 211 + Строка 212 + Строка 213 + Строка 214 + Строка 215 + Строка 216 | ||
| в том числе: | ||||
| материалы | 211 | Сальдо Д-т 10 + Сальдо Д-т 15 +/- Сальдо Д-т / К-т 16 — Сальдо К-т 14 (в части, приходящейся на материалы) | ||
| животные на выращивании и откорме | 212 | Сальдо Д-т 11 + Сальдо Д-т 15 +/- Сальдо Д-т / К-т 16 — Сальдо К-т 14 (в части, относящейся к животным на выращивании и откорме) | ||
| незавершенное производство | 213 | Сальдо Д-т 20 + Сальдо Д-т 21 + Сальдо Д-т 23 + Сальдо Д-т 29 — Сальдо К-т 14 (в части, относящейся к созданным резервам под снижение стоимости незавершенного производства) | ||
| готовая продукция и товары | 214 | Сальдо Д-т 41 + Сальдо Д-т 43 + Сальдо Д-т 44 + Сальдо Д-т 20 — Сальдо К-т 42 — Сальдо К-т 14в части резервов под снижение стоимости готовой продукции и товаров) | ||
| товары отгруженные | 215 | Сальдо Д-т 45 | ||
| прочие запасы | 216 | Иные запасы, не показанные по строкам 211 — 215, в частности, Сальдо Д-т 28 | ||
| Долгосрочные активы, предназначенные для реализации | 220 | Сальдо Д-т 47 | ||
| Расходы будущих периодов | 230 | Сальдо Д-т 97 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам | 240 | Сальдо Д-т 18 | ||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 250 | Остаток Д-т 60 + Остаток Д-т 62 + Остаток Д-т 68 + Остаток Д-т 69 + Остаток Д-т 70 + Остаток Д-т 71 + Остаток Д-т 73 + Остаток Д-т 75 <4> + Остаток Д-т 76 + Остаток Д-т 79 <5> — Сальдо К-т 63 <6> | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 260 | Сальдо Д-т 58 <7> + Сальдо Д-т 06 <8> — Сальдо К-т 59 — Сальдо К-т субсчета (к счету 06 или 59), на котором организован учет резервов под обесценение финансовых вложений, учитываемых на счете 06 | ||
| Денежные средства и эквиваленты денежных средств | 270 | Сальдо Д-т 50 + Сальдо Д-т 51 + Сальдо Д-т 52 + Сальдо Д-т 55 + Сальдо Д-т 57 + Сальдо Д-т 58-1 <9> | ||
| Прочие краткосрочные активы | 280 | Иные краткосрочные активы, не показанные по строкам 210 — 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | Строка 210 + Строка 220 + Строка 230 + Строка 240 + Строка 250 + Строка 260 + Строка 270 + Строка 280 | ||
| БАЛАНС | 300 | Строка 190 + Строка 290 | ||
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||||
| Уставный капитал | 410 | Сальдо К-т 80 | ||
| Неоплаченная часть уставного капитала | 420 | Остаток Д-т 75-1 (в части дебиторской задолженности учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд) | ||
| Собственные акции (доли в уставном капитале) | 430 | Сальдо Д-т 81 | ||
| Резервный капитал | 440 | Сальдо К-т / Д-т 82 | ||
| Добавочный капитал | 450 | Сальдо К-т / Д-т 83 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 460 | Сальдо К-т / Д-т 84 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 470 | При составлении годовой бухгалтерской отчетности эта строка не заполняется (ставится прочерк) | ||
| Целевое финансирование | 480 | Сальдо К-т 86 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | Строка 410 — Строка 420 — Строка 430 +/- Строка 440 +/- Строка 450 +/- Строка 460 + Строка 480 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Долгосрочные кредиты и займы | 510 | Сальдо К-т 67 | ||
| Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам | 520 | Остаток К-т 76 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 530 | Сальдо К-т 65 | ||
| Доходы будущих периодов | 540 | Сальдо К-т 98 | ||
| Резервы предстоящих платежей | 550 | Сальдо К-т 96 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 560 | Остаток К-т 60 + Остаток К-т 62 + Остаток К-т 67-3 + Остаток К-т 68 + Остаток К-т 69 + Остаток К-т 76 (за исключением задолженности по лизинговым платежам) + Остаток К-т 79 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | Строка 510 + Строка 520 + Строка 530 + Строка 540 + Строка 550 + Строка 560 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Краткосрочные кредиты и займы | 610 | Сальдо К-т 66-1 + Сальдо К-т 66-2 | ||
| Краткосрочная часть долгосрочных обязательств | 620 | Сальдо К-т 67-1 + Сальдо К-т 67-3 | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 630 | Строка 631 + Строка 632 + Строка 633 + Строка 634 + Строка 635 + Строка 636 + Строка 637 + Строка 638 | ||
| в том числе: | ||||
| поставщикам, подрядчикам, исполнителям | 631 | Остаток К-т 60 | ||
| по авансам полученным | 632 | Остаток К-т 62 | ||
| по налогам и сборам | 633 | Остаток К-т 68 | ||
| по социальному страхованию и обеспечению | 634 | Остаток К-т 69 | ||
| по оплате труда | 635 | Остаток К-т 70 + Остаток К-т 76-5 | ||
| по лизинговым платежам | 636 | Остаток К-т 76 (в части лизинговых платежей) | ||
| собственнику имущества (учредителям, участникам) | 637 | Остаток К-т 70 + Остаток К-т 75-2 + Остаток К-т 76-5 | ||
| прочим кредиторам | 638 | Остаток К-т 71 + Остаток К-т 73 + Остаток К-т 75 + Остаток К-т 76 + Остаток К-т 79 + Остаток К-т 66-3 + Остаток К-т 67-3 | ||
| Обязательства, предназначенные для реализации | 640 | Сальдо К-т 76-7 | ||
| Доходы будущих периодов | 650 | Сальдо К-т 98 (в части, которая подлежит списанию с этого счета в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| Резервы предстоящих платежей | 660 | Сальдо К-т 96 (в части тех зарезервированных сумм, которые подлежат использованию в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 670 | Иные краткосрочные обязательства, не показанные по строкам 610 — 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | Строка 610 + Строка 620 + Строка 630 + Строка 640 + Строка 650 + Строка 660 + Строка 670 | ||
| БАЛАНС | 700 | Строка 490 + Строка 590 + Строка 690 | ||
<1> По излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозобществ. <2> Используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, и головной организацией по своей деятельности. <3> В части резервов по сомнительным долгам, созданным по долгосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг. <4> По излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозобществ. <5> Используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности. <6> В части резервов по сомнительным долгам, созданным по краткосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг. <7> За исключением финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев. <8> В части финансовых вложений, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (за исключением вложений в уставные фонды иных организаций и в совместную деятельность). <9> В части финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев. | ||||
Образец бухгалтерского баланса за 2019 год
Все организации, которые ведут бухгалтерский учет, до 31.03.2019 обязаны сдать годовую отчетность по итогам 2018 года в органы статистики и Федеральную налоговую службу. В состав отчетности входит бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (форма № 2). Мы расскажем о том, как избежать ошибок при заполнении баланса.
Баланс предприятия всегда состоит из двух частей: актива и пассива:
Актив и пассив всегда равны друг другу, что и дало название этому документу.
Все данные по строкам этого отчета обязательно должны совпадать с показателями из других отчетных форм. Как свести бухгалтерский баланс (форма 1) без ошибок?
На титульном листе следует указать наименование организации, ее адрес, коды ИНН, ОКПО и вид деятельность в соответствии с новым классификатором ОКВЭД2.
Первые два раздела — это актив. Выглядит его начало так:
Первая колонка предназначена для указания номера пункта в пояснениях, в котором содержится расшифровка приведенной позиции. Кроме данных на 31.12.2018, необходимо указывать также сальдо по состоянию на два предыдущих года.
С третьего по пятый разделы — пассив. Образец выглядит так:
Все показатели в этих разделах дополнительно разбиты по группам статей плана счетов бухгалтерского учета («Дебиторская задолженность», «Основные средства» и т. д.). Детализацию этих групп бухгалтер определяет самостоятельно, исходя из учетных данных и показателей.Показатели: существенные и несущественные
Первый вопрос, который возникает при заполнении бухгалтерского баланса: «Счетов в плане много, а строк в балансе мало. Как вместить все данные и какие из них можно не указывать?» Ответ прост: в валюте баланса следует расшифровывать только существенные показатели. К ним относятся все данные, без сведений о которых не получается правильно и полноценно оценить финансовое положение компании. При этом оценку существенности показателя должна определять сама организация, и результаты должны быть прописаны в учетной политике для целей бухучета.
Обычно существенными признаются показатели, которые составляют 5 % или более от общей массы однородных активов или пассивов предприятия. Поэтому для каждой строки типовой формы № 1 необходимо ввести подстроки с существенными показателями. Именно в них происходит расшифровка укрупненных значений, указанных в строке. Несущественные показатели так не расшифровываются, и их значение, при необходимости, можно указать только в пояснениях к балансу.
Этот порядок формы № 1 определен пунктом 11 ПБУ 4/99 и примечанием 2 к приложению № 1 из приказа Минфина России от 02.
07.2010 № 66н. Такие требования распространяются только на те компании, которые сдают полный вариант отчета за год. Малые предприятия, которые имеют право сдавать упрощенную форму, никакой детализации показателей баланса приводить не должны.Данные, необходимые для заполнения формы № 1
Все показатели бухгалтерского баланса — это остатки по счетам бухучета на конец отчетного периода. Справочно указываются также данные по остаткам на конец двух отчетных периодов. К примеру, баланс бухгалтерский образца 2019 года должен содержать остатки по счетам бухучета на 31.12.2018, 31.12.2017 и 31.12.2016.
Перед составлением отчета необходимо провести инвентаризацию остатков и закрыть счета (пункт 38 ПБУ 4/99, пункт 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). Для этого следует проверить, все ли операции, совершенные в календарном году, попали в регистры учета, и нет ли ошибок в оборотах, которые были сформированы на основании этих данных, по синтетическим и аналитическим счетам.
В форме № 1 на конец года обязательно должна содержаться полная информация обо всех активах и пассивах предприятия. Все сведения необходимо проверить, ведь их достоверность придется заверить своей подписью руководителю. При заполнении отчета необходимо руководствоваться разделом IV ПБУ 4/99. Это значит, что следует учесть сроки обращения всех активов и обязательств. Если их срок погашения или обращения составляет более 12 месяцев, то такие активы или пассивы являются долгосрочными. Обязательства и активы сроком до 12 месяцев являются краткосрочными. Важно отметить, что эти показатели рассчитываются, исходя из договорных планов, а не из фактического исполнения.
Заполняя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, также важно исходить из экономической сущности показателей, а не из того, по какому счету они были учтены. К примеру, депонированная зарплата сотрудников, которая учитывается по счету 76 (а не по счету 70), отражается в пассиве как кредиторская задолженность перед персоналом, а не кредиторская задолженность перед прочими кредиторами.
Внимательно следует подойти и к отражению стоимости активов имущественного характера. Их следует указывать в «чистом виде», за вычетом регулирующих величин. Такими величинами обычно признаются:
- резерв по сомнительным долгам;
- резерв под обесценивание финансовых вложений;
- суммы начисленной амортизации основных средств;
- резерв под снижение стоимости материальных ценностей.
Поэтому в стоимости основных средств не должны содержаться амортизационные отчисления, а все резервные отчисления необходимо отминусовать от финансовых вложений и дебиторской задолженности.
В пояснениях к отчету необходимо обязательно указать полную информацию обо всех регулирующих величинах. В силу пункта 34 ПБУ 4/99 нельзя зачитывать между собой значения учетных статей активов и пассивов баланса. Сальдо по активно-пассивным счетам необходимо отразить развернуто. В частности, из кредиторской задолженности не следует отнимать дебиторскую, даже если фактически оба показателя относятся к одному и тому же контрагенту. Исключение только одно: можно отражать свернутое сальдо по отложенным налоговым активам и обязательствам (пункт 19 ПБУ 18/02).
Если баланс подлежит сдаче в орган статистики и в ФНС, необходимо пронумеровать в нем строки. Код строк следует указывать в соответствии с приложением к приказу Минфина, утверждающему форму отчета. Для некоторых категорий организаций существуют особенности в нумерации. В частности, малые предприятия отражают в отчете только укрупненные величины, включающие в себя несколько учетных показателей. В этом случае код строки определяется по самому крупному показателю из тех, которые входят в эту строку. При отсутствии в учете какого-либо показателя из баланса необходимо ставить прочерк. Он ставится также, если при округлении получилось число меньше единицы. Данные, не попавшие в отчет из-за округления, необходимо указать в пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах.
Все показатели, имеющие по учету отрицательное значение, необходимо указывать в круглых скобках.
Знак «минус» при этом не ставится. Аналогично обозначаются показатели, которые необходимо вычесть из итоговой суммы по строке. В частности, так обозначается сумма непокрытого убытка по строке 1370 бухгалтерского баланса.
Сопоставимость показателей
Все данные из формы № 1 за отчетный период и два прошлых отчетных периода обязательно должны быть сопоставимы. Это значит, что показатели всех строк необходимо формировать по одним и тем же правилам. Иногда бывает, что показатели несопоставимы. Например, когда выявляются существенные ошибки в прошлых отчетных периодах или была изменена учетная политика предприятия. В таких случаях необходимо указать в балансе за 2018 год показатели прошлых лет уже с учетом корректировки.
Таким образом, в текущем отчете данные будут указаны, исходя из действующих условий, при этом не нужно исправлять сами балансы за прошлые годы. Обо всех скорректированных показателях обязательно следует рассказать в пояснениях. Этот порядок определен статьей 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а также в ПБУ 4/99 и ПБУ 1/2008.Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 год
Сдавать форму № 1 и пояснения к ней в органы статистики и ФНС требуется только один раз в год: в период с 1 по 31 марта. Такой срок определен статьей 23 Налогового кодекса РФ и статьей 18 Закона № 402-ФЗ. Однако любая организация может составлять этот документ для своих собственников хоть каждый месяц. Никакой промежуточной отчетности в контролирующие органы при этом сдавать не нужно.Если пропустить сроки отчета в Росстат и налоговую службу, последует наказание сразу двух видов:
Поэтому с годовой отчетностью за 2018 год лучше не опаздывать.
Форма баланса за 2018 год, бланк в формате .xls
Бухгалтерский баланс, образец заполнения .doc
Как подготовить балансовый отчет: 5 шагов для начинающих
Балансовый отчет компании является одним из наиболее важных финансовых отчетов, которые она готовит — обычно ежеквартально или даже ежемесячно (в зависимости от периодичности отчетности).
Этот документ, отражающий ваши общие активы, обязательства и чистую стоимость, позволяет быстро оценить ваше финансовое состояние и может помочь проинформировать кредиторов, инвесторов или ключевые заинтересованные стороны о вашем бизнесе.
Вы оказались в ситуации, когда вам нужно было подготовить баланс? Вот что вам нужно знать, чтобы понять, как работают балансы и что делает их основополагающими для бизнеса, а также общие шаги, которые вы можете предпринять для создания базового баланса для вашей организации.
Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету
Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.
СКАЧАТЬ СЕЙЧАСЧто такое бухгалтерский баланс?
Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, в котором указывается так называемая «балансовая стоимость» организации, рассчитанная путем вычитания всех обязательств и акционерного капитала компании из ее общих активов.
Балансовый отчет предлагает внутренним и внешним аналитикам моментальный снимок того, как компания работает в настоящее время, как она работала в прошлом и как она ожидает результатов в ближайшем будущем.Это делает балансы важным инструментом для индивидуальных и институциональных инвесторов, а также ключевых заинтересованных сторон внутри организации и любых внешних регулирующих органов.
Большинство балансовых отчетов составлено в соответствии с этим уравнением:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Приведенное выше уравнение включает три широких сегмента или категории стоимости, которые необходимо учитывать:
1. Активы
Актив — это все, что принадлежит компании и имеет определенную сумму измеримой стоимости, что означает, что он может быть ликвидирован и превращен в наличные.Это товары и ресурсы, принадлежащие компании.
Активы могут быть далее разбиты на оборотные активы и внеоборотные активы .
- Оборотные активы , как правило, представляют собой то, что компания ожидает преобразовать в денежные средства в течение года, например, денежные средства и их эквиваленты, предоплаченные расходы, запасы, рыночные ценные бумаги и дебиторская задолженность.
- Внеоборотные активы — это долгосрочные инвестиции, которые компания не ожидает конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе, такие как земля, оборудование, патенты, товарные знаки и интеллектуальная собственность.
Связано: 6 способов понимания финансов, которые могут помочь вам профессионально работать с Excel
2. Обязательства
Обязательство — это любая задолженность компании или организации перед должником. Это может относиться к расходам на заработную плату, арендной плате и коммунальным платежам, выплатам долга, деньгам, причитающимся поставщикам, налогам или долговым обязательствам.
Как и активы, обязательства могут быть классифицированы как краткосрочные обязательства или долгосрочные обязательства.
- Краткосрочные обязательства обычно представляют собой обязательства со сроком погашения в течение одного года, которые могут включать кредиторскую задолженность и прочие начисленные расходы.
- Долгосрочные обязательства , как правило, представляют собой обязательства, погашение которых компания не ожидает в течение одного года. Обычно это долгосрочные обязательства, такие как аренда, облигации к оплате или ссуды.
3. Акционерный капитал
Акционерный капитал обычно относится к чистой стоимости компании и отражает сумму денег, которая осталась бы, если бы все активы были проданы, а обязательства выплачены.Акционерный капитал принадлежит акционерам, будь то частные или государственные владельцы.
Так же, как активы должны равняться обязательствам и собственному капиталу, акционерный капитал можно представить следующим уравнением:
Собственный капитал = Активы — Обязательства
Всегда ли баланс в балансе?
Баланс должен всегда баланс.
Само название происходит от того факта, что активы компании будут равны ее обязательствам плюс любой выпущенный акционерный капитал.Если вы обнаружите, что ваш баланс не соответствует действительности, это может быть вызвано одним из следующих виновников:
- Неполные или неверные данные
- Неправильно введенные транзакции
- Ошибки курсов валют
- Ошибки в инвентаризации
- Расчет неверного капитала
- Просчитанная амортизация или амортизация кредита
Как подготовить основной баланс
Вот шаги, которые вы можете выполнить, чтобы создать базовый баланс для вашей организации.Даже если часть или весь процесс автоматизирован с использованием системы бухгалтерского учета или программного обеспечения, понимание того, как составляется бухгалтерский баланс, позволит вам выявить потенциальные ошибки, чтобы их можно было устранить до того, как они нанесут длительный ущерб.
1. Определение отчетной даты и периода
Балансовый отчет предназначен для отображения общих активов, обязательств и акционерного капитала компании на определенную дату, обычно называемую отчетной датой. Часто отчетной датой будет последний день отчетного периода .
Большинство компаний, особенно публичных, отчитываются ежеквартально. В этом случае отчетная дата обычно приходится на последний день квартала:
.- 1 квартал: 31 марта
- 2 квартал: 30 июня
- 3 квартал: 30 сентября
- 4 квартал: 31 декабря
Компании, которые отчитываются ежегодно, часто используют 31 декабря в качестве отчетной даты, хотя они могут выбрать любую дату.
Нередко подготовка баланса занимает несколько недель после окончания отчетного периода.
Связанный: 10 важных деловых навыков, необходимых каждому профессионалу
2.
Определите свои активыПосле того, как вы определили дату и период отчетности, вам нужно будет подсчитать свои активы на эту дату.
Обычно в балансе активы перечисляются двумя способами: как отдельные статьи, а затем как общие активы.Разделение активов на разные позиции поможет аналитикам точно понять, что это за активы и откуда они взялись; их объединение потребуется для окончательного анализа.
Активы часто делятся на следующие позиции:
- Оборотные активы:
- Денежные средства и их эквиваленты
- Краткосрочные рыночные ценные бумаги
- Дебиторская задолженность
- Опись
- Прочие оборотные активы
- Внеоборотные активы:
- Долгосрочные ценные бумаги, обращающиеся на рынке
- Объект
- Гудвилл
- Нематериальные активы
- Прочие внеоборотные активы
Оборотные и внеоборотные активы должны быть рассчитаны промежуточным итогом, а затем суммированы вместе.
3. Определите свои обязательства
Аналогичным образом вам нужно будет определить свои обязательства. Опять же, их следует разделить как на отдельные позиции, так и на итоги, как показано ниже:
- Краткосрочные обязательства:
- Кредиторская задолженность
- Начисленные расходы
- Доходы будущих периодов
- Текущая часть долгосрочной задолженности
- Прочие краткосрочные обязательства
- Долгосрочные обязательства:
- Доходы будущих периодов (внеоборотные)
- Обязательства по долгосрочной аренде
- Долгосрочная задолженность
- Прочие долгосрочные обязательства
Как и в случае с активами, они должны быть вычислены как промежуточные итоги, а затем суммированы вместе.
4. Рассчитать собственный капитал
Если компания или организация находится в частной собственности одного владельца, то акционерный капитал, как правило, довольно прост. Если он является публичным, этот расчет может усложниться в зависимости от различных типов выпущенных акций.
Общие статьи, найденные в этом разделе баланса, включают:
- Обыкновенные акции
- Привилегированные акции
- Казначейские акции
- Нераспределенная прибыль
5.Добавьте общую сумму обязательств к общей сумме акционерного капитала и сравните ее с активами
Для обеспечения сбалансированности баланса необходимо будет сравнить общие активы с общими обязательствами плюс собственный капитал. Для этого вам нужно сложить обязательства и собственный капитал.
Вот пример готового баланса:
Если вы обнаружили, что баланс не сбалансирован, вероятно, проблема связана с некоторыми бухгалтерскими данными, на которые вы полагались.Дважды проверьте правильность и точность всех введенных вами данных. Возможно, вы пропустили или продублировали активы, обязательства или капитал, или неправильно рассчитали свои итоговые суммы.
Основа всей финансовой отчетности
Балансы — это одна из наиболее важных финансовых отчетов, позволяющая быстро оценить финансовое состояние компании. Узнав, как их создавать и устранять проблемы, когда они не сбалансированы, вы можете стать бесценным членом вашей организации.
Хотите узнать больше о цифрах в финансовой отчетности? Изучите наши курсы по финансам и бухгалтерскому учету, чтобы узнать, как вы можете развить интуитивные знания финансовых принципов и заявлений, чтобы получить критически важное представление о производительности и потенциале.
Как читать балансовый отчет
Балансовые отчеты позволяют вам быть в курсе финансового состояния вашей компании. Или могут, если вы умеете их читать.
Мы расскажем о различных частях баланса, их значении и о том, как вы можете использовать финансовые коэффициенты для измерения результатов деятельности вашей компании.Кроме того, мы посмотрим на некоторые балансы в действии.
Что такое баланс?
Баланс также называется отчетом о финансовом положении. Он сообщает вам, сколько вы должны другим и сколько другие должны вам. Это также позволяет вам увидеть, что вы и другие инвестировали в компанию.
Когда вы используете финансовые коэффициенты для анализа, балансовый отчет может сказать вам, построен ли ваш бизнес на прочном фундаменте — в состоянии оплачивать счета в крайнем случае; или катание на коньках по тонкому льду — в долгах больше, чем можно оправиться.
Если вы новичок во всем этом, ознакомьтесь с нашим руководством по балансовым отчетам. Когда вы освоитесь, вернитесь сюда, чтобы научиться их читать.
Балансы и прочая финансовая отчетность
Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс является одним из трех основных финансовых отчетов, которые позволяют вам оценить ваше финансовое состояние.
Вот что вносит каждый член трио:
- Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько вы потратили и сколько заработали за определенный период
- Отчеты о движении денежных средств сообщают вам, сколько денежных средств у вас есть за определенный период
- Баланс показывает, сколько вы должны, что вы должны и сколько вы инвестировали
Полное изложение того, как они работают вместе, см. В нашем руководстве по финансовой отчетности.
Анатомия бухгалтерского баланса
Баланс вашего садового разнообразия разделен на три части: активы, пассивы и капитал. Вот пример:
Активы хороши — это все ценное, что у вас есть. Денежные средства являются активом, как и инвентарь, оборудование, ценные бумаги (также называемые эквивалентами денежных средств) и дебиторская задолженность (деньги, которые вам должны другие).
Есть два типа активов: текущие активы и долгосрочные активы. Вскоре мы рассмотрим и то, и другое.
Обязательства менее хороши — это деньги, которые вы должны. Подумайте о долгах по ссудам, счетах, которые вам нужно оплатить, о заработной плате, которую вы должны сотрудникам, — обо всем, что может повредить ваш кошелек. Текущие обязательства и долгосрочные обязательства — это две разновидности, из которых вам нужно выбирать. Подробнее об этом через минуту.
Капитал — это деньги, с которыми должен работать ваш бизнес. Это означает нераспределенную прибыль, а также деньги инвесторов и акционеров. Если вы потратили 1000 долларов на развитие своего дропшиппингового бизнеса, это собственный капитал.Если вы сэкономили 300 000 долларов дохода на своем персонализированном сервисе, это тоже справедливость. Акции и облигации компании также являются собственностью.
Уравнение бухгалтерского учета
Уравнение бухгалтерского учета показывает, как связаны активы, обязательства и капитал:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Итак, если ваши общие обязательства составляют 100 000 долларов, а ваш общий капитал составляет 200 000 долларов, у вас есть 100 000 долларов в активах.
Это уравнение важно знать, потому что оно является основой работы вашего баланса.Если уравнение не складывается — если ваши активы стоят больше или меньше, чем ваши обязательства или капитал, — значит, что-то не так.
Полевое руководство по статьям баланса
Мы немного поговорили о различных разделах вашего баланса. Если вы ознакомились с приведенным выше примером, то увидите, что каждый из этих разделов разбит на отдельные позиции. Эти позиции складываются в ваши общие активы, обязательства и капитал, соответственно.
Статьи в вашем балансе будут зависеть от вашего бизнеса.Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не выпускаете акции, поэтому нет позиции для акций компании.
А если вы ведете дропшиппинг, у вас нет инвентаря, поэтому нет позиции для инвентаря.
В этом мини-полевом руководстве описаны наиболее распространенные статьи — те, которые вы, скорее всего, увидите в своем балансе. Некоторые из них говорят сами за себя, некоторые — нет. Прочитав это руководство, вы получите представление о том, какой объем информации может содержать баланс. Предупреждение о спойлере: это много.
Оборотные активы
Оборотные активы, также называемые краткосрочными активами, включают как денежные средства, так и их эквиваленты, которые могут быстро стать денежными средствами. То есть их легко ликвидировать. Это важно, потому что в чрезвычайных финансовых ситуациях компаниям нужны активы, которые они могут быстро конвертировать в наличные.
Наличные деньги на банковских счетах: Холодные наличные деньги хранятся на банковских счетах вашей компании. Самый ликвидный актив из всех.
Дебиторская задолженность: Деньги, которые вам причитаются, например счета-фактуры, которые вы отправляли клиентам.
Краткосрочные инвестиции: Эквиваленты денежных средств, которые вы можете легко ликвидировать, например казначейские векселя или депозитные сертификаты. Это вложения, которые вы планируете продать в течение года.
Сырье: Расходные материалы, используемые для производства ваших продуктов, или продукты, которые все еще находятся в производстве.
Инвентарь: Ваш магазин товаров для продажи, независимо от того, изготовили ли вы их сами или купили у поставщика.
Долгосрочные активы
Долгосрочные активы, также называемые внеоборотными активами, сложнее ликвидировать, чем оборотные активы.Это означает, что вы будете держаться за них дольше и с меньшей вероятностью будете использовать их в случае, если вам нужно будет выплатить долг.
Долгосрочные инвестиции: Финансовые продукты, которые обычно удерживаются более года, включая акции и облигации.
Недвижимость: Земля или здания, которые ваша компания планирует удерживать более года.
Оборудование: Инструменты или оборудование, используемые для деловых операций.
Рыночные ценные бумаги: Ценные бумаги, которые ваша компания может продать.Сюда входят обыкновенные акции, привилегированные акции и облигации.
Нематериальные активы: Активы, трудно поддающиеся количественной оценке, такие как интеллектуальная собственность, включая товарные знаки и патенты, или список клиентов.
Краткосрочные обязательства
Также называемые краткосрочными обязательствами, текущие обязательства — это обязательства, которые вы планируете погасить в течение года.
Счета к оплате: Деньги, которые вы должны, например неоплаченные счета от поставщиков и подрядчиков.
Краткосрочная ссуда: Любая ссуда, подлежащая погашению в течение одного года, например небольшие краткосрочные ссуды или денежные авансы.
Задолженность по кредитной карте: Задолженность по кредитной карте вашей компании.
Выплата процентов: Платежи, которые вы должны заплатить по ссуде, не обязательно выплачивая основную сумму.
Задолженность по заработной плате: Любые невыплаченные выплаты сотрудникам.
Задолженность по налогам: Задолженность по налогам, которую необходимо погасить в течение года.
Долгосрочные обязательства
Также известные как долгосрочные обязательства, для погашения долгосрочных обязательств потребуется больше года.
Долгосрочные ссуды: Крупные ссуды, погашение которых вы не планируете в ближайшее время.
Задолженность кредитной линии: Задолженность, которую вы накопили по кредитной линии, и не собираетесь погашать ее в течение года.
Собственный капитал
Деньги, вложенные в бизнес, — это капитал.
Это включает в себя первоначальные инвестиции, сделанные вами или другими спонсорами, и прибыль, которую вы сохранили для реинвестирования в компанию.
Акции также могут быть частью бизнеса, например акциями, которые вы можете ликвидировать путем продажи.Акции, принадлежащие акционерам, также перечислены, потому что они вносят вклад в балансовую стоимость вашей компании.
Начальный капитал: Средства, вложенные в бизнес при его запуске.
Нераспределенная прибыль: Доход, который вы откладываете на коммерческие цели, а не получаете от собственника.
Розыгрыш владельца бизнеса: Деньги, вычитаемые из капитала для выплаты владельцу или владельцам бизнеса. Записывается в балансе как отрицательное значение.
Собственный капитал: Балансовая стоимость принадлежащих акционерам акций.
Привилегированные акции: Акции, владельцы которых не имеют права голоса в вашей компании, но получают приоритет платежа, то есть им выплачиваются дивиденды раньше, чем владельцам обыкновенных акций.
Обыкновенные акции: Акции, владельцы которых могут голосовать за совет директоров вашей компании. Выплачивает дивиденды после привилегированных акций.
Как анализировать балансы с финансовыми показателями
Итак, ваш баланс в прекрасном состоянии. Много активов и капитала, не много обязательств.Как вы объясните это людям, которые имеют значение, например потенциальным кредиторам и инвесторам?
Финансовые коэффициенты можно рассматривать как сжатые фрагменты информации, описывающие финансовое состояние вашей компании. Отношения между различными числами в вашем балансе — например, ваш общий капитал по сравнению с вашими общими обязательствами — описывают, как работает ваша компания. Отслеживание этих соотношений с течением времени может сказать вам, насколько улучшается ваш бизнес в некоторых областях или где есть возможности для улучшения.
Вы можете заполнить огромную книгу в кожаном переплете всеми эзотерическими соотношениями, которые финансовые консультанты используют для расчета показателей компании. Для простоты и здравого смысла мы рассмотрим три наиболее важных финансовых коэффициента: коэффициент текущей ликвидности, отношение долга к собственному капиталу и коэффициент быстрой ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности
Может ли ваша компания выплатить долги? Коэффициент текущей ликвидности измеряет ликвидность вашей компании — какая ее часть может быть конвертирована в денежные средства и использована для погашения обязательств.Чем выше коэффициент, тем лучше ваше финансовое здоровье с точки зрения ликвидности.
Коэффициент для определения вашего коэффициента текущей ликвидности выглядит следующим образом:
Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства
Вы должны стремиться поддерживать коэффициент текущей ликвидности 2: 1 или выше. Это означает, что стоимость активов вашей компании в два раза выше, чем ее обязательств. Если бы вам пришлось, вы могли бы выплатить все деньги, которые вы должны, в два раза больше.
Когда коэффициент текущей ликвидности падает ниже 2: 1, ваша ликвидность становится не очень хорошей.А если вы опуститесь ниже 1: 1, вы попадете в горячую воду. Это означает, что у вас недостаточно ликвидности для выплаты долгов.
Вы можете улучшить коэффициент текущей ликвидности, увеличив свои активы или уменьшив свои обязательства.
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности, также называемый «кислотным тестом», описывает, насколько ваш бизнес способен погасить все свои краткосрочные обязательства денежными средствами и активами, близкими к денежным. В этом случае вы не включаете такие активы, как недвижимость или другие долгосрочные инвестиции.Вы также не включаете оборотные активы, которые сложнее ликвидировать, например запасы.
Основное внимание уделяется активам, которые вы можете легко ликвидировать.
Вот как получить коэффициент быстрой ликвидности:
Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги + дебиторская задолженность) / текущие обязательства
Если у вас соотношение 1: 1 или лучше, вы сидите хорошо. Это означает, что у вас достаточно быстро ликвидируемых активов, чтобы в крайнем случае покрыть все ваши краткосрочные обязательства.
Отношение долга к собственному капиталу
Подобно коэффициенту текущей ликвидности и коэффициенту быстрой ликвидности, отношение долга к собственному капиталу измеряет отношение вашей компании к долгу.Только в этом случае ключевым значением является ваш общий капитал.
Этот коэффициент показывает, насколько ваша компания зависит от собственного капитала, чтобы продолжать работать, по сравнению с тем, насколько она зависит от внешних кредиторов. Рассчитывается так:
Отношение долга к собственному капиталу = Общая сумма внешних обязательств / Собственник или акционерный капитал
Обычно приемлемым считается соотношение 2: 1. Если соотношение станет больше, у вас начнутся проблемы. Это означает, что ваш бизнес в значительной степени зависит от долгов, что отпугивает инвесторов.Чем выше коэффициент, тем выше вероятность того, что в случае, если вам нужно будет выплатить долг, вы израсходуете все свои доходы и денежные потоки, а инвесторы останутся с пустыми руками.
Примеры анализа баланса
Мы проведем быстрый и простой анализ двух балансовых отчетов, чтобы вы получили хорошее представление о том, как использовать финансовые коэффициенты и измерить эффективность своей компании.
Пример анализа баланса: Annie’s Pottery Palace
Резюме:
Annie’s Pottery Palace, большая гончарная мастерская, хранит значительную часть своих текущих активов в виде оборудования — колес и печей для изготовления гончарных изделий.
Дебиторская задолженность играет относительно небольшую роль.
Обязательства немногочисленны — небольшая ссуда, подлежащая выплате в течение года, некоторая задолженность по заработной плате перед сотрудниками и пара тысяч долларов для выплаты поставщикам.
Annie’s — это ООО с одним участником, у нее нет акционеров, поэтому ее капитал включает только ее первоначальные инвестиции, нераспределенную прибыль и выигрыш Энни (4000 долларов США).
Анализ соотношения:
Коэффициент текущей ликвидности: 22000/7000 = 3,14: 1
Коэффициент текущей ликвидности Энни очень хороший.При необходимости ее оборотные активы могли погасить ее текущие обязательства более чем в три раза.
Коэффициент быстрой ликвидности: 6000/7000 = 0,85: 1
Однако ее коэффициент быстрой ликвидности не выглядит таким уж крутым. Сейчас Энни сидит чуть ниже 1: 1, а это значит, что она не сможет быстро выплатить долг.
Отношение долга к собственному капиталу: 7000/15000 = 0,46: 1
Соотношение долга к собственному капиталу Энни выглядит неплохо. У нее более чем в два раза больше собственного капитала, чем у нее внешних обязательств, а это означает, что она может легко погасить весь свой внешний долг.
Окончательный анализ:
Энни может с комфортом покрыть все свои обязательства — до тех пор, пока мы не уберем из виду ее оборудование. Большая часть ее активов вложена в оборудование, а не в активы, которые можно быстро получить. Имея это в виду, она могла бы стремиться к увеличению своих легко ликвидируемых активов, сохраняя больше наличных денег на расчетном счете предприятия.
При этом капитал ее владельца более чем способен покрыть ее долг, поэтому решить эту проблему не составит труда.Было бы разумно, если бы Энни позаботилась об этом, прежде чем подавать заявку на ссуду или привлекать инвесторов.
Пример анализа баланса: Bill’s Book Barn LTD.
Резюме:
Многие активы Билла привязаны к инвентарю — его большая коллекция книг. Остальное в основном составляют долгосрочные инвестиции и нематериальные активы. (Книжный сарай Билла известен среди коллекционеров редких руководств по вязанию мух; бизнес-консультант оценил свой список преданных постоянных клиентов в 10 000 долларов.)
У него не так много обязательств по сравнению с его активами, и все они краткосрочные. Это означает, что ему нужно будет выплатить эти 17000 долларов в течение года.
Наконец, с тех пор, как Билл зарегистрирован, он выпустил акции своего бизнеса своему брату Гарту. В настоящее время Garth владеет долей в 12 000 долларов, что немного меньше половины его общего капитала.
Анализ соотношения
Коэффициент текущей ликвидности: 30,000 / 17,000 = 1,76: 1
Поскольку долгосрочные инвестиции и нематериальные активы сложно ликвидировать, они не включаются в оборотные активы — это означает, что у Билла есть активы на сумму 30 000 долларов, которые он может более или менее легко использовать для покрытия своих обязательств.Его соотношение 1,76: 1 невелико — не оставляет много места для маневра, если он хочет погасить свои обязательства. Но это тоже не ужасно — он просто стесняется здорового соотношения 2: 1.
Коэффициент быстрой ликвидности: 7000/17000 = 0,41: 1
Коэффициент быстрой ликвидности Билла довольно ужасен — он не успевает погасить свои обязательства наличными и их эквивалентами, что ставит его в затруднительное положение, если ему нужно как можно скорее погасить этот долг.
Отношение долга к собственному капиталу: 17000/15000 = 1.13: 1
Если принять во внимание доход его владельца в 13 000 долларов, то собственный капитал Билла составит всего 15 000 долларов, что меньше его долга в 17 000 долларов. Помните, что приемлемое соотношение долга к собственному капиталу составляет 2: 1. Билл не соответствует требованиям; если бы ему пришлось быстро выплатить все свои долги, его капитал не покрыл бы их, и ему пришлось бы копаться в доходе своей компании. Это делает его бизнес непривлекательным для потенциальных инвесторов. Если он не изменит курс, у Билла будут проблемы с финансированием своего бизнеса в будущем.
Сводный анализ
Коэффициенты Билла не очень хорошие, но есть надежда. Если он начнет ликвидировать некоторые из своих долгосрочных инвестиций сейчас, он может поднять коэффициент текущей ликвидности до 2: 1, что означает, что он будет в хорошем положении, чтобы расплачиваться по обязательствам своими оборотными активами.
Для улучшения его коэффициента быстрой ликвидности потребуется больше времени. Многие активы Билла привязаны к инвентарю. Если бы он мог конвертировать часть этого инвентаря в наличные, он мог бы улучшить свою способность быстро выплачивать долги в чрезвычайной ситуации.Он может захотеть взглянуть на свой инвентарь и посмотреть, что он может ликвидировать. Может, у него полки полны книг, которые годами пылятся. Если он сможет продать их другому книготорговцу в большом количестве, возможно, ему удастся собрать 10 000 долларов наличными, чтобы стать более финансово стабильным.
Наконец, если он не улучшит соотношение долга к собственному капиталу, брат Билла Гарт — единственный человек, который когда-либо будет инвестировать в его бизнес. Ситуацию можно было бы значительно улучшить, если бы Билл уменьшил свой розыгрыш на 13 000 долларов.К сожалению, он пристрастился к сбору чрезвычайно редких справочников 18 века по бухгалтерскому учету. Пока он не сможет взять под контроль свою библиофилию, его капитал будет продолжать страдать.
–
Балансымогут предоставить вам много информации о вашем бизнесе и помочь вам стратегически планировать, чтобы сделать его более ликвидным, финансово стабильным и привлекательным для инвесторов. Но если вы не используете их вместе с отчетами о прибылях и убытках и отчетами о движении денежных средств, вы получите только часть общей картины.Узнайте, как они работают вместе, из нашего полного руководства по финансовой отчетности.
Как подготовить баланс
Одним из важных элементов анализа финансовой отчетности является бухгалтерский баланс. Это показывает ваши активы — то, чем вы владеете, ваши обязательства — то, что вы должны, и собственный капитал — это ваши инвестиции и инвестиции ваших партнеров в бизнес.
Во-первых, вам необходимо определить финансовую отчетность, которую вы или ваш финансовый специалист будете составлять для своего бизнеса.Эти финансовые отчеты помогут вам определить финансовое положение вашей фирмы на определенный момент времени и в течение определенного периода времени, а также вашу денежную позицию. Многие малые предприятия терпят неудачу, потому что владелец теряет контроль над финансовым положением фирмы. Если вы разбираетесь в финансовой отчетности, с вами этого не случится.
Следуйте этому руководству для подготовки баланса:
Активы
- Строка 1 — это кассовый счет фирмы. Фирмы малого бизнеса должны иметь под рукой немного наличных для повседневных операций.Деловым фирмам также необходимо иметь под рукой наличные на случай чрезвычайных ситуаций и воспользоваться любыми выгодными сделками, которые они могут найти на рынке.
- Строка 2, дебиторская задолженность, показывает, что ваши кредитные клиенты должны вам, если ваша фирма предоставляет кредит. Поскольку балансовый отчет подобен снимку финансового положения фирмы в определенный момент времени, данные по дебиторской задолженности и всем остальным счетам являются точными на тот день, когда составляется этот финансовый отчет.
- Стоимость товарно-материальных запасов фирмы указана в строке 3.Запасы — это просто продукты, которые фирма продает.
- Последним активом в выборочном балансе являются основные средства. Этот актив указан в строке 4 и включает в себя все оборудование и транспортные средства, которыми вы владеете, а также любые земли и здания, которыми вы владеете. Эти активы обычно относятся к крупным и высоко оцененным активам, которые принадлежат вашей коммерческой фирме, и которые могут со временем обесцениться.
- Стоимость счетов активов суммируется и указывается в строке 5. Общие активы — это стоимость всего, чем владеет ваша фирма.
Обязательства и капитал
- Строка 6 перечисляет кредиторскую задолженность, которая представляет собой краткосрочные кредитные счета, которые вы должны своим поставщикам.
- Строка 7 показывает любые долгосрочные банковские ссуды или ссуды из других источников, которые вы взяли со сроком погашения более года. Возможно, вам пришлось использовать долгосрочные ссуды, чтобы ваша фирма оставалась платежеспособной.
- Строка 8 показывает размер собственного капитала, вложенного в фирму. Это деньги, которые владелец и другие инвесторы вложили в фирму.
- Последняя строка, строка 9, содержит количество обязательств и капитала. Это общая сумма долга фирмы плюс инвестиции владельцев в фирму. Сумма обязательств и капитала должна равняться общей сумме активов, поскольку фирма не может владеть больше, чем она должна.
Пример баланса
Вот как может выглядеть базовый баланс компании на конец года:
| Активы | Значение |
| 1.За деньги | 40 000 долл. США |
| 2. Акты Рек. | 200 000 |
| 3. Опись | 180 000 |
| 4.Фиксированные активы | 400 000 |
| 5.Общие активы | 820 000 |
| Обязательства и капитал | Значение |
| 6. Акты к оплате | 180 000 долл. США |
| 7.Кредиты LT Bank | 240 000 |
| 8. Собственный капитал | 400 000 |
| 9. Общая сумма обязательств и капитала | 820 000 |
Взаимодействие с другими людьми
Бухгалтерский баланс— определение и примеры (активы = пассивы + капитал)
Что такое баланс?
Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .
Изображение: Курс финансового анализа CFI
Таким образом, баланс разделен на две части (или разделы). В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс. Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как товарно-материальные запасы, денежные средства и торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как завод, основные средства и оборудование (ОС) и долгосрочная задолженность.
Пример баланса
Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.
Пример: баланс amazon.com
Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.
Загрузите бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое представление о том, как работают балансы.
Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Собственный капитал Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные позиции в ea
Как структурирован баланс
Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь небольшие различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».
Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.
Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты
Наиболее ликвидные из всех активов, денежные средства, отображаются в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты она включает в сноски к балансу.
Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (Дебиторская задолженность) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают
Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые приводят к расходам по безнадежным долгам).По мере того, как компании возвращают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.
Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции. Запасы
включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или
Внеоборотные активы
Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,
Основные средства (также известные как ОС) захватывают материальные основные средства компании.Эта статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.
Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы
Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть идентифицированы, а могут и не быть.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.
Краткосрочные обязательства
Счета к оплатеСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:
Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свою AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.
Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью
. Включает обязательства, не относящиеся к AP, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый продолжительный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.
Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения
. Этот счет может или не может быть объединен вместе с вышеуказанным счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.
Долгосрочные обязательства
Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций
Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.
Долгосрочная задолженность График задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у бизнеса, в зависимости от срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов
Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе текущих обязательств).Этот счет является производным от графика долга График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.
Акционерный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, складочный капитал или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией.
Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор открывает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.
Нераспределенная прибыль
Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.
Как балансовый отчет используется в финансовом моделировании?
Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Аналитик обычно может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом против нескольких других счетов в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.
Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода времени. период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.. Например, положительное изменение в основных средствах равно капитальным затратам за вычетом амортизационных расходов. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.
Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.
Важность баланса
Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам.Его можно рассматривать отдельно или в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.
Четыре важных показателя финансовых результатов включают:
- Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности. Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства.Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в наличные, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
- Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — это обычные способы оценки левериджа в балансе.
- Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках в сочетании с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала для бизнеса — это время, необходимое для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом текущих показывают, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
- Нормы прибыли — Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, при котором годовая прибыль компании (чистая прибыль) делится на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов и формулы ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это показатель рентабельности или эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).
Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.
Видеообъяснение к балансу
Ниже приведено видео, которое быстро охватывает ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно .
Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !
Узнайте больше о финансовой отчетности
CFI — официальный глобальный провайдер сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и обозначение Ferrari. Чтобы продолжить обучение и продвинуться по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или
- Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года.Компания показывает их в
- Трех финансовых отчетахТри финансовых отчетах Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
- Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
Прогноз баланса — Прогнозирование отдельных статей баланса
Прогнозирование отдельных статей баланса
Прогнозирование балансаБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для статей бухгалтерского учета, как правило, в сочетании с прогнозированием строк отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем — с себестоимости. Оба эти навыка необходимы при овладении искусством финансового моделирования. В этом руководстве поэтапно описывается, как рассчитать и затем спрогнозировать каждую из статей, необходимых для прогнозирования полного баланса и построения финансовой модели из трех отчетов. 3 Модель отчета. 3-я модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и финансовую модель. отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, руководство.
Снимок экрана выше взят из курса финансового моделирования CFI.
Статьи прогноза баланса
Ниже приведены основные счета, которые нам необходимо покрыть при прогнозировании отдельных статей баланса:
- Активы
- Дебиторская задолженность
- Запасы
- Прочие оборотные активы
- ОС
- Прочие долгосрочные активы
- Обязательства
- Кредиторская задолженность
- Долгосрочная задолженность
- Собственный капитал
- Акционерный капитал
- Нераспределенная прибыль
Это основные статьи, которые составляют для действующего баланса.
Статьи статей оборотного капитала
Счета к получению, запасы и счета к оплате уникальны тем, что они имеют очень специфический метод прогнозирования. Поскольку все эти счета участвуют в операционном и денежном цикле, полезно спрогнозировать «количество дней невыполнения» для всех этих счетов. Используя формулу для соответствующих дней просроченной задолженности, мы можем прогнозировать будущую дебиторскую, товарно-материальную и кредиторскую задолженность.
Ниже приведены формулы для годовых дней невыполнения:
- Дни дебиторской задолженности = средний доход от продаж / доход от продаж x 365
- инвентарные дни = средний запас / стоимость проданных товаров x 365
- Счета Дни к оплате = Средняя AP / Стоимость проданных товаров (или покупок) x 365
После нахождения исторических значений просроченных дней мы можем использовать эти тенденции и реконструировать формулы просроченных дней, чтобы найти дебиторскую задолженность, запасы, или кредиторская задолженность за этот конкретный период.
Пример оборотного капитала
Рассмотрим пример дебиторской задолженности. В предыдущем году количество дней непогашенной дебиторской задолженности составляло 120. Если выручка от продаж за год составляла 100 000 долларов, то дебиторская задолженность определяется по:
Дебиторская задолженность = 120 x 100 000 долларов США / 365 = 32 876 долларов США
Прочие текущие Активы и долгосрочные активы
Мы можем спрогнозировать другие оборотные активы как одну позицию или разбить их как отдельные позиции.Проектирование отдельных статей баланса с помощью последнего метода немного сложнее, но позволит добиться большей детализации и динамизма в модели.
Быстрый и грязный метод прогнозирования статей баланса для текущих активов состоит в том, чтобы просто использовать прогноз полной долларовой стоимости для этих счетов в будущем или следовать уже существующей тенденции.
Основные средства
Проектирование основных средств отличается от проектирования других оборотных и долгосрочных активов.Этот прогноз требует построения графика амортизации для каждого класса основных средств. Баланс, отображаемый в балансе, является конечным балансом.
Конечное сальдо = Начальное сальдо + Капитальные затраты — Амортизационные расходы
Как видите, использование графика амортизации привязано как к балансу, так и к отчету о прибылях и убытках. Мы используем итоговое сальдо в балансе и амортизационные расходы в отчете о прибылях и убытках.
Долгосрочная задолженность
Подобно основным средствам с их графиком амортизации, долгосрочная задолженность прогнозируется с использованием графика долга. Этот график описывает каждый класс заимствований и показывает процентные расходы за каждый период. Сальдо, отображаемое в балансе, также является конечным сальдо долгосрочной задолженности или суммой всех конечных сальдо индивидуальной задолженности.
Конечное сальдо = Начальное сальдо + Процентные расходы — Выплаты
Важно отметить, что здесь процентные расходы добавляются обратно к начальному сальдо.Напротив, амортизационные расходы вычитаются из начального сальдо по основным средствам. Помните об этом и не забывайте использовать соответствующие знаки.
Акционерный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, внесенный капитал или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией, может быть одной из самых простых задач при проектировании статей баланса. Чаще всего акционерный капитал остается постоянным на протяжении периодов, поэтому прогнозы обычно устанавливаются равными самому последнему известному периоду.
Конечное сальдо = Начальное сальдо + новый выпущенный капитал — выкупленный капитал
Нераспределенная прибыль
Прогнозирование нераспределенной прибыли Формула нераспределенной прибыли представляет собой всю накопленную чистую прибыль, за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам. Часть нераспределенной прибыли фактически включает в себя прогнозирование чистой прибыли и дивидендов, а не саму нераспределенную прибыль. Это означает, что для завершения прогнозирования статей баланса удобно сначала завершить прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках, чтобы иметь доступ к чистой прибыли.Как всегда, баланс, отображаемый в балансе, является конечным балансом.
Конечный баланс = Начальный баланс + Чистая прибыль — Дивиденды
Идеальный порядок прогнозирования статей баланса
Поскольку нам нужны определенные статьи из отчета о прибылях и убытках, это лучший способ прогнозирования баланса строки:
- Отчет о прибылях и убытках по проекту до расходов на амортизацию и процентных расходов
- Баланс проекта до нераспределенной прибыли
- Завершите прогнозирование отчета о прибылях и убытках, заполнив расходы на амортизацию, проценты и налоги
- Завершите прогнозирование баланса путем завершения нераспределенной прибыли
Дополнительные ресурсы
Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по созданию прогноза баланса.CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™ FMVA®. Присоединяйтесь к более 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, по программе сертификации, призванной помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.
Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, эти дополнительные ресурсы CFI будут очень полезны:
- Лучшие практики финансового моделирования Передовые методы финансового моделирования Эта статья предоставляет читателям информацию о передовых методах финансового моделирования и простую пошаговую инструкцию. пошаговое руководство по построению финансовой модели.
- Анализ чувствительности Что такое анализ чувствительности? Анализ чувствительности — это инструмент, используемый в финансовом моделировании для анализа того, как различные значения набора независимых переменных влияют на зависимую переменную
- Анализ сценария Анализ сценария Анализ сценария — это процесс изучения и оценки возможных событий или сценариев Это может произойти в будущем, и прогнозирование модели DCF
- DCF Model Training Бесплатное руководство Модель DCF — это особый тип финансовой модели, используемой для оценки бизнеса.Модель представляет собой просто прогноз неуправляемого свободного денежного потока компании
Руководство для новичков по балансовым отчетам
Независимо от того, ведете ли вы собственный учет с помощью бухгалтерского программного обеспечения или наняли бухгалтера для подготовки финансовой отчетности, вы скорее всего видел баланс. Бухгалтерский баланс вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств дает обзор финансового положения бизнеса.
Почему важен баланс? Его используют владельцы бизнеса и инвесторы, чтобы узнать, чем владеет компания и что она должна, и его основное назначение — отслеживать доходы и расходы.Баланс представляет собой снимок финансового положения бизнеса на определенный момент времени.
Далее мы демистифицируем баланс и рассмотрим некоторые шаблоны, которые вы можете использовать для создания своих собственных.
Что такое бухгалтерский баланс?
Бухгалтерский баланс — это одна из ключевых финансовых отчетов, используемых для бухгалтерского учета, и она разделена на две части. Слева указаны активы компании. В правой части показаны обязательства и акционерный капитал компании.
Отдельные статьи для каждой стороны перечислены в порядке ликвидности, при этом наиболее ликвидные статьи (например, наличные деньги и запасы) перечислены перед более неликвидными счетами (например, предприятия, основные средства и оборудование).
Балансовый отчет — это моментальный снимок финансового положения бизнеса в определенный момент времени. Например, отчетный период обычно длится 12 месяцев. Статьи или счета в балансе будут отражать количество активов и пассивов на последний момент отчетного периода.
Как создать баланс
- Узнайте, какие компоненты вам необходимо включить и каковы их функции.
- Определите период времени, за который вы составляете отчет.
- Укажите ваши активы на отчетную дату.
- Определите ваши обязательства по состоянию на отчетную дату.
- Рассчитать собственный капитал.
- Сравните общие активы с обязательствами и капиталом.
1. Поймите, какие компоненты вам нужно включить и их функции.
Вот элементы, которые необходимы для вашего баланса:
Активы
Активы включают как оборотные, так и внеоборотные активы.
- Оборотные активы : денежные средства и их эквиваленты (например, краткосрочные государственные облигации, казначейские векселя и фонды денежного рынка), дебиторская задолженность и запасы
- Внеоборотные активы : основные средства, долгосрочные инвестиции и нематериальные активы (например, патенты и лицензии)
Обязательства
Как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства включаются в раздел пассивов баланса.
- Краткосрочные обязательства : кредиторская задолженность, векселя к оплате в течение года и текущие сроки погашения долгосрочной задолженности
- Долгосрочные обязательства : долгосрочные векселя к оплате, отложенные налоговые обязательства и облигации к оплате, а также долгосрочная задолженность
Собственный капитал
Акционерный капитал, также известный как акционерный капитал, включает:
- Уставный капитал : сумма денег, которую компания получает от своих акционеров для коммерческих целей
- Нераспределенная прибыль : сумма прибыли компании, которая не распределяется между акционерами в качестве дивидендов — вместо этого средства реинвестируются в бизнес
2.Определите период времени, за который вы составляете отчет.
Поскольку основная роль баланса — это отчетность, вы будете составлять их на постоянной основе — скорее всего, ежеквартально.
Выберите дату, когда вы будете составлять отчет. Это будет ваша отчетная дата .
На отчетную дату вы будете оглядываться на цифры за предыдущий период времени, который уже разрешился. Этот период времени называется вашим отчетным периодом .
Например, если ваш отчетный период — Q1 (1 января — 31 марта), вашей отчетной датой может быть 1 апреля того же года или другая дата в зависимости от ваших потребностей.
3. Укажите свои активы на отчетную дату.
Распределите активы по двум категориям — «Текущие» и «Нетекущие» — и представьте каждый актив как отдельную позицию в соответствующей категории.
Затем вы суммируете свои категории и просуммируете их вместе.
4. Определите ваши обязательства по состоянию на отчетную дату.
Они также будут представлены в виде отдельных позиций в текущих и краткосрочных категориях.
Затем вы вычислите промежуточные итоги и просуммируете их так же, как и с вашими активами.
5. Рассчитать собственный капитал.
Затем вы захотите включить акционерный капитал, который вы получаете от инвесторов, а также нераспределенную прибыль. Возможно, вам придется подумать, нужно ли учитывать следующее в зависимости от вашей ситуации:
- Обыкновенные акции
- Привилегированные акции
- Казначейские акции
6.Сравните общие активы с обязательствами и капиталом.
В балансе активы равны обязательствам плюс собственный капитал. Вы захотите, чтобы ваш баланс включал этот расчет, чтобы получить представление о ваших финансовых показателях.
Уравнение баланса
Уравнение баланса используется, чтобы показать, чем компания владеет (активы), сколько она должна (обязательства) и какую долю или долю имеют владельцы в бизнесе (акционерный капитал). Он рассчитывается по следующей формуле:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Пример баланса
В балансе вы можете увидеть, как отражаются активы, обязательства и собственный капитал.Вот пример, показывающий структуру баланса:
Источник: AccountingCoach
Шаблон баланса
Ниже приведены несколько шаблонов баланса, которые вы можете использовать для создания своих собственных.
1. Toggl
Этот шаблон, загруженный из Toggl, можно использовать в Excel для создания собственного баланса.
2. QuickBooks
Загрузите этот шаблон баланса QuickBooks для Excel.
3. Институт корпоративных финансов
Используйте этот загружаемый шаблон из Института корпоративных финансов, чтобы создать баланс для своего бизнеса.
Бухгалтерский баланс общего размера
Баланс общего размера — это баланс, который включает еще один столбец, в котором указывается относительный процент каждой отдельной статьи по сравнению с общими активами, общими обязательствами и собственным капиталом. Это полезно при проведении отраслевого анализа, так как можно сравнить процентное соотношение для разных компаний.
В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) бухгалтерский баланс единого размера не требуется.
Вот пример баланса общего размера:
Источник: Инструменты бухгалтерского учета
Анализ баланса
Балансовый отчет является ключом к определению ликвидности, кредитного плеча и нормы прибыли бизнеса.Когда текущие активы превышают текущие обязательства, это означает, что бизнес может покрыть свои краткосрочные финансовые обязательства и, вероятно, находится в хорошем финансовом положении.
Термин «кредитное плечо» используется для описания того, какая часть капитала компании приходится на заемные средства. Но как баланс влияет на долговую нагрузку бизнеса? Одно из соотношений заемных средств, отношение заемных средств к собственному капиталу, разделяет обязательства и собственный капитал, чтобы показать, насколько у компании заемный капитал.
Другие расчеты, такие как рентабельность собственного капитала и рентабельность активов, могут быть рассчитаны с использованием финансовой информации, указанной в балансе.Обе эти формулы говорят инвесторам, получат ли они прибыль на деньги, вложенные в компанию.
Анализ также можно выполнить, изучив финансовую отчетность за два или более отчетных периода. Например, если денежные средства компании уменьшились на значительный процент, это может означать, что у нее возникли финансовые проблемы, и было бы неразумно инвестировать в бизнес.
Балансовый отчет — это один из трех финансовых отчетов, который дает обзор финансового положения вашего бизнеса.Если ваш бизнес идет хорошо, инвесторы могут посмотреть на ваш баланс и узнать, есть ли у вас прибыльный бизнес, в который они хотели бы инвестировать.
Пример баланса | AccountingCoach
Мы представим примеры трех форматов баланса, содержащих одни и те же гипотетические суммы. (Примечания к финансовой отчетности опускаются, поскольку они будут идентичны независимо от используемого формата.)
Пример баланса с использованием формы счета
В форме счета (показанной выше) его представление отражает уравнение бухгалтерского учета.То есть активы находятся слева; обязательства и акционерный капитал находятся справа.
С помощью формы счета легко сравнить итоги. Также удобно сравнивать текущие активы с текущими обязательствами.
Недостатком формы счета является сложность представления дополнительной колонки сумм на странице размером 8,5 на 11 дюймов.
Пример баланса с использованием формы отчета
Как видите, в отчете формы активы представлены в верхней части баланса.Под активами идут обязательства, за которыми следует акционерный капитал.
Пример сравнительного баланса
Сравнительный баланс содержит несколько столбцов сумм, и в результате заголовком будет Балансы .