Воскресенье , 14 апреля 2024
Бизнес-Новости
Разное / Дополнительная судебно бухгалтерская экспертиза: Повторная судебно бухгалтерская экспертиза | Центр бухгалтерских экспертиз

Дополнительная судебно бухгалтерская экспертиза: Повторная судебно бухгалтерская экспертиза | Центр бухгалтерских экспертиз

Содержание

Повторная судебно бухгалтерская экспертиза | Центр бухгалтерских экспертиз

3.7 / 5 ( 3 голоса )

Если в ходе разбирательства суду или следствию не понятны выводы эксперта-бухгалтера, то назначается повторная судебно-бухгалтерская экспертиза для прояснения реального положения в бухгалтерской документации.

Когда назначается повторная судебно-бухгалтерская экспертиза

Назначается повторная судебно-бухгалтерская экспертиза при возникновении сомнений в обоснованности экспертизы и при появлении сомнений в правильности проведенного исследования. Для ее назначения должны быть веские основания:

  • при проведении первичной экспертизы эксперт нарушил законодательные нормы экспертного исследования;
  • у эксперта была личная заинтересованность в исследовании;
  • вызывает сомнения квалификация эксперта;
  • выводы заключения противоречат представленным суду материалам;
  • были исследованы не все материалы дела;
  • во время следствия появились материалы, содержание которых противоречит заключению.

Назначается повторная судебно-бухгалтерская экспертиза судом или следствием другому эксперту, с обязательным оформлением официального постановления. При этом изымаются необходимые для исследования материалы, привлекаются свидетели, обязательно допрашивается предыдущий эксперт.

Перед новым экспертом назначившее экспертизу лицо может поставить дополнительные вопросы. В заключении эксперт должен обязательно указать расхождения с выводами предыдущей экспертизы, и отметить, что стало причиной неверных выводов.

Центр бухгалтерских экспертиз» предлагает услуги проведения повторной бухгалтерской экспертизы с привлечением специалистов высокой квалификации, способных выявить малейшие махинации в бухгалтерской документации.

Для прояснения реального положения дел в деятельности любой компании назначается специальное экономическое исследование. Существует специальный порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы, который необходимо соблюдать на любом этапе разбирательства.

Этапы назначения экспертизы

Назначаться бухгалтерская экспертиза может в ходе следствия и во время судебных разбирательств. Соблюдается определенный порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы:

  • официальными органами выносится постановление о проведении экспертного исследования;
  • эксперты знакомятся с заданием и вопросами, на которые необходимо ответить;
  • эксперты оценивают содержание представленных материалов, и их полноту;
  • разрабатывается план проведения экспертизы, устанавливается срок и время ее проведения.

Цели бухгалтерской экспертизы

Если соблюдается порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы, то эксперты последовательно определят наличие нарушений в бухгалтерской документации. Нарушения могут заключаться в искажении учетных данных, в разнице «бухучета» и первоначальных черновых записей, в отсутствии некоторых записей.

Специалисты компании «Центр бухгалтерских экспертиз» при проведении бухгалтерской экспертизы помогут выявить наличие возможных нарушений, восстановить отсутствующие записи и определят, как искажения в бухгалтерской документации влияли на хозяйственную деятельность компании. На основании выданного специалистами компании заключения следствие или судебные органы смогут получить ответы, связанные с финансовой и хозяйственной деятельностью любой организации.

Проводим дополнительную судебно бухгалтерскую экспертизу. Цена.

Точная стоимость зависит от конкретного случая. Оставьте заявку или уточняйте по телефону.

В задачи экспертов по судебным делам в НП «Федерация Судебных Экспертов» входит и судебно-бухгалтерская экспертиза, по гражданским, арбитражным, а так же сложным экономическим и финансовым делам.

Законом РФ прописано, что судебно-бухгалтерская экспертиза может назначаться, если возникли дополнительные вопросы в рассмотрении какого-либо дела, в котором необходимы знания в сфере бухгалтерского учёта. Наш центр НП «Федерация Судебных Экспертов» проводит данную экспертизу на высшем уровне и в соответствии с законом.

В большинстве случаев дополнительная бухгалтерская экспертиза необходима в качестве повторного исследования или при возникновении дополнительных вопросов у следователя. Такого рода экспертиза может проводиться и с целью нахождения ошибок не только в документах, касающихся бухгалтерского учёта, но и в формах и документах бухгалтерского отчёта. Это связано с тем, что на основании документов бухгалтерского учёта, составляются по специальным формам, предписанных государством, документы бухгалтерского отчёта в каждой фирме. Они представляют собой доклады об убытке и прибыли фирмы, а так же информацию о балансе.

Таким образом, бухгалтерский отчёт – это сбор данных о результате деятельности предприятия и его финансовой положении.

Специалисты НП «Федерация Судебных Экспертов» проводят сложнейшие судебно-бухгалтерские экспертизы, которые помогают обвинить или защитить человека в совершении некоторых действий в финансово-экономической сфере.

В целом, судебно-бухгалтерская экспертиза является достаточно непростым исследованием в финансово-экономической сфере, которое проводится нашими специалистами в области бухгалтерского учёта, если возникают какие-либо конфликты, касающиеся бухгалтерского учёта и отчётности в экономическо-финансовой работе компании.

НП «Федерация Судебных Экспертов» ставит задачами проведения судебно-финансовой экспертизы:

  • установление реального финансового положения физического или юридического лица;
  • поиск ошибок или специального искажения действительности или же подлога в документах при проведении бухгалтерского учёта;
  • превентивные функции, для устранения ошибок в экономической и финансовой работе предприятия.

Предметом данной экспертизы являются:

  • бухгалтерская деятельность и финансовые операции, их достоверное или недостоверное отражение в отчётах, которые проходили проверку ОБЭП или налоговых органов;
  • некоторые материалы уголовных дел (мошенничество и кражи лицами предприятия, которые несут финансово-материальную ответственность;
  • таможенные преступления или уклонение от уплаты таможенных сборов;
  • материалы по проведению различных проверок;
  • материалы дел по финансово-экономическим и налоговым сборам.
Объектом же судебно-финансовой экспертизы будут любые документальные и вещественные доказательства, а так же материалы расследования или судебного процесса.

Эксперты НП «Федерация Судебных Экспертов» помогут решить Вам следующие вопросы:

  • правильность бухгалтерского отчёта на предприятиях в первичной документации или других документах;
  • установить отсутствие или наличие на предприятии денежных средств;
  • определить обоснованность расхода денежных средств и использования материальных ценностей;
  • найти обстоятельства, которые послужили причиной появления излишков или недостачи;
  • определить правильность ревизии;
  • если было мошенничество или кража, то устанавливается объём ущерба;
  • описывается состояние бухгалтерского учёта на предприятии.

Дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза назначается тогда, когда некоторые важные сведения должны подтверждаться данными бухгалтерского учёта. Но суд либо не имеет таких данных, либо сомневается в их реальности.

Наша компания проводит судебно-бухгалтерскую экспертизу в связи с другими видами экспертиз: кредитной, налоговой и других. Поэтому для проведения этой экспертизы необходим целый комплекс работы, которую может предоставить НП «Федерация Судебных Экспертов».

Дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза проводится опытными экспертам бухгалтерами, которые имеют личный опыт работы и умеют сопоставить данные различных наук, в ходе экспертизы используются современные высокоэффективные способы исследования. В экспертной практике наших специалистов используются только научно обоснованные методы, эффективность которых доказана.

Используются только такие методы, которые не могут нанести вред вещественным доказательствам. Результат полученных результатов будет прозрачен и понятен: суду, эксперту, а так же всем присутствующим на судебном разбирательстве. Процесс судебно-бухгалтерской экспертизы в НП «Федерация Судебных Экспертов» не ущемляет прав граждан, не унижает их честь и достоинство.

Заключение бухгалтерской экспертизы будет рассматриваться судом в письменном виде. Здесь стоит дополнить, что эксперт нашей компании не является защитником ни одной из сторон. Он является полностью независимым и опирается только на предоставленные ему доказательства и факты.

Таким образом, в нашей компании НП «Федерация Судебных Экспертов» Вы сможете получить консультацию и помощь, связанную с проведением судебно бухгалтерской экспертизы, а так же дополнительной бухгалтерской экспертизы. При необходимости установления дополнительных вопросов, не относящихся к бухгалтерии, возможно проведение комплексной экспертизы с участием необходимых экспертов, например графолога или почерковеда, для определения подлинности документов и подписей.

После проведения всех этапов исследования эксперт или эксперты составляют официальное экспертное заключение НП «Федерация Судебных Экспертов», которое подробно описывает процесс прохождения экспертизы, а так же описаны ответы на все поставленные вопросы. Тут же содержатся выводы эксперта по проведенному исследованию и дополнительная полезная информация. Следует знать, что в случае заказа экспертизы в досудебном порядке, полученное по ней экспертное заключение можно использовать при дальнейшем разбирательстве в суде.

Статья 87 ГПК РФ 2016-2021.

Дополнительная и повторная экспертизы . ЮрИнспекция Статья 69 ГПК РФ. Свидетельские показания 1. Свидетелем является лицо, которому могут быть известны какие-либо сведения об обстоятельствах, имеющих значение для рассмотрения и разрешения дела. Не являются доказательствами сведения, сообщенные свидетелем, если он не может указать источник своей осведомленности. 2. Лицо, ходатайствующее о вызове свидетеля, обязано указать, какие обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения и разрешения дела, может подтвердить свидетель, и сообщить суду его имя, отчество, фамилию и место жительства. 3. Не подлежат допросу в качестве свидетелей: 1) представители по гражданскому делу, или защитники по уголовному делу, делу об административном правонарушении, или медиаторы — об обстоятельствах, которые стали им известны в связи с исполнением обязанностей представителя, защитника или медиатора; 2) судьи, присяжные, народные или арбитражные заседатели — о вопросах, возникавших в совещательной комнате в связи с обсуждением обстоятельств дела при вынесении решения суда или приговора; 3) священнослужители религиозных организаций, прошедших государственную регистрацию, — об обстоятельствах, которые стали им известны из исповеди. 4. Вправе отказаться от дачи свидетельских показаний: 1) гражданин против самого себя; 2) супруг против супруга, дети, в том числе усыновленные, против родителей, усыновителей, родители, усыновители против детей, в том числе усыновленных; 3) братья, сестры друг против друга, дедушка, бабушка против внуков и внуки против дедушки, бабушки; 4) депутаты законодательных органов — в отношении сведений, ставших им известными в связи с исполнением депутатских полномочий; 5) Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации — в отношении сведений, ставших ему известными в связи с выполнением своих обязанностей. Статья 70 ГПК РФ. Обязанности и права свидетеля 1. Лицо, вызванное в качестве свидетеля, обязано явиться в суд в назначенное время и дать правдивые показания. Свидетель может быть допрошен судом в месте своего пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности или других уважительных причин не в состоянии явиться по вызову суда. 2. За дачу заведомо ложного показания и за отказ от дачи показаний по мотивам, не предусмотренным федеральным законом, свидетель несет ответственность, предусмотренную Уголовным кодексом Российской Федерации. 3. Свидетель имеет право на возмещение расходов, связанных с вызовом в суд, и на получение денежной компенсации в связи с потерей времени. Статья 79 ГПК РФ. Назначение экспертизы 1. При возникновении в процессе рассмотрения дела вопросов, требующих специальных знаний в различных областях науки, техники, искусства, ремесла, суд назначает экспертизу. Проведение экспертизы может быть поручено судебно-экспертному учреждению, конкретному эксперту или нескольким экспертам. 2. Каждая из сторон и другие лица, участвующие в деле, вправе представить суду вопросы, подлежащие разрешению при проведении экспертизы. Окончательный круг вопросов, по которым требуется заключение эксперта, определяется судом. Отклонение предложенных вопросов суд обязан мотивировать. Стороны, другие лица, участвующие в деле, имеют право просить суд назначить проведение экспертизы в конкретном судебно-экспертном учреждении или поручить ее конкретному эксперту; заявлять отвод эксперту; формулировать вопросы для эксперта; знакомиться с определением суда о назначении экспертизы и со сформулированными в нем вопросами; знакомиться с заключением эксперта; ходатайствовать перед судом о назначении повторной, дополнительной, комплексной или комиссионной экспертизы.

Законодательная база Российской Федерации

Главные новости Предложить новость

1 июня 2021 года

Кабмин поддержал законопроект о регулировании IT-гигантов

Правительство России одобрило законопроект касаемо регулирования зарубежных IT-гигантов. Эксперты отмечают регулярные инциденты игнорирования выполнения требований российского законодательства.

Читать далее >>>

1 июня 2021 года

В Госдуму внесен законопроект о наказании за неполную уплату алиментов

Правительство внесло в Государственную думу законопроект, согласно которому частичная уплата алиментов не является основанием для освобождения от ответственности за их неуплату. Документ опубликован в базе нижней палаты парламента.

Читать далее >>>

1 июня 2021 года

Госдума приняла закон о газификации домов

Госдума во втором и сразу в третьем приняла закон о газоснабжении домохозяйств в России. Поправки приняты в рамках реализации послания президента РФ Владимира Путина Федеральному собранию.

Читать далее >>>

1 июня 2021 года

Вступил в силу закон о просветительской деятельности

С первого июня в России вступил в силу закон о просветительской деятельности. Поправки ввели понятие «просветительской деятельности» и передали правительству полномочия по определению ее порядка и формы.

Читать далее >>>

31 мая 2021 года

В ГД внесли законопроект об учете ненормированного рабочего дня

Переработки при таком режиме не должны будут составлять более 120 часов в год.

Читать далее >>>

26 мая 2021 года

С 1 июля 2021 года в России вступают в силу новые правила тюнинга автомобилей

Вступающий с 1 июля 2021 года в законную силу ГОСТ 33670 внесет существенные изменения в правила тюнинга транспортных средств (ТС). Как теперь оборудовать автомобиль фаркопом и лебедкой, и не получить за это штраф.

Читать далее >>>

26 мая 2021 года

Путин подписал закон о поддержке семей с детьми

Владимир Путин подписал закон о мерах поддержки семей с детьми и беременных женщин, которые он поручил разработать в послании Федеральному собранию.

Читать далее >>> Посмотреть все новости

СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, ПОРЯДОК НАЗНАЧЕНИЯ, ПРОВЕДЕНИЯ И ПРАВОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

Халилова К.Ф. Судебно-бухгалтерская экспертиза: понятие, виды, порядок назначения, проведения и правовые последствия // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2015. — №1. — С. 114-116.

СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА: ПОНЯТИЕ,

ВИДЫ, ПОРЯДОК НАЗНАЧЕНИЯ, ПРОВЕДЕНИЯ И ПРАВОВЫЕ

ПОСЛЕДСТВИЯ

 

К. Ф. Халилова, студент

Уральский государственный юридический университет

(Россия г. Уфа)

 

Аннотация: Данная статья содержит информацию о понятии судебно – бухгалтерской экспертизы, ее видах, основаниях назначения и порядке проведения. В работе Раскрываются такие вопросы как присутствие участников процесса при производстве экспертизы, дача заключения экспертом по результатам проведенного исследования и его структуре. Освещаются правомочия участников процесса по постановке перед экспертом вопросов для исследования, а также права эксперта в случае, если результаты экспертизы выходят за пределы вопросов, поставленных перед ним.

Ключевые слова: эксперт, экспертиза, судебно-бухгалтерская экспертиза, заключение эксперта, комплексная экспертиза, дополнительная экспертиза, повторная экспертиза.

 

В последнее время значительное место при судебных разбирательствах, как с налоговыми органами, так и в гражданских, уголовных делах имеет место судебно — бухгалтерская экспертиза. Что же представляет из себя судебно-бухгалтерская экспертиза и почему бухгалтеру предприятия необходимо иметь знания о ней?

В соответствии с определением, данным в Федеральном законе «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», судебная экспертиза – процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу [1].

Следует обратить внимание, что проведение экспертизы проводится только в рамках судебного разбирательства, и назначаться экспертиза может только по определению суда или постановлению судьи, лица, проводящего дознание, следователя.

Поскольку экспертиза может назначаться по разным вопросам одного дела (т. е. в различных сферах знаний) то, соответственно, она может быть комплексная, когда в ней принимают участие специалисты разных специальностей.

Следует учесть, что бывают ситуации, при которых возникают сомнения в обоснованности заключения эксперта, либо присутствуют факты противоречия в заключении эксперта или экспертов касательно одних и тех же вопросов. В таком случае назначается повторная экспертиза, которая поручается другому эксперту.

В случае, если возникают новые вопросы, ранее не исследованные, либо при недостаточной ясности и полноте заключения, может быть назначена дополнительная экспертиза, которая поручается тому же или другому эксперту [2].

При проведении судебно-бухгалтерской экспертизы может быть назначена и комиссионная экспертиза. Она отличается от комплексной тем, что в ней участвуют два и более специалиста одной области, которые проводят исследования самостоятельно в полном объеме, и совместно анализируют полученные результаты [1].

Деятельность по производству экспертизы включает в себя следующие стадии:

1. Назначение экспертизы путем вынесения определения суда или постановления судьи, следователя или лица, проводящего дознание.

2. Проведение экспертизы путем исследования по вопросам, поставленным перед экспертом компетентными лицами.

При этом при проведении экспертизы вправе присутствовать участники процесса, которые могут давать объяснения и задавать вопросы эксперту, при этом, не мешая производству экспертизы. Но на стадии составления заключения, либо при совещании экспертов по результатам экспертизы присутствие участников процесса не допускается.

3. Дача заключения эксперта по поставленным вопросам. В случае, если эксперт пришел к выводам, которые прямо не оговорено в поставленных перед ним вопросам, но, по его мнению, имеют отношение к делу, он может также осветить полученные результаты в заключении [2].

На основании проведенных исследований с учетом их результатов эксперт от своего имени или комиссия экспертов дают письменное заключение и подписывают его. Подписи эксперта или комиссии экспертов удостоверяются печатью государственного судебно-экспертного учреждения.

В заключении эксперта или комиссии экспертов должны быть отражены:

— время и место производства судебной экспертизы;

— основания производства судебной экспертизы;

— сведения об органе или о лице, назначивших судебную экспертизу;

— сведения о государственном судебно-экспертном учреждении, об эксперте (фамилия, имя, отчество, образование, специальность, стаж работы, ученая степень и ученое звание, занимаемая должность), которым поручено производство судебной экспертизы;

— предупреждение эксперта в соответствии с законодательством Российской Федерации об ответственности за дачу заведомо ложного заключения;

— вопросы, поставленные перед экспертом или комиссией экспертов;

— объекты исследований и материалы дела, представленные эксперту для производства судебной экспертизы;

— сведения об участниках процесса, присутствовавших при производстве судебной экспертизы;

— содержание и результаты исследований с указанием примененных методов;

— оценка результатов исследований, обоснование и формулировка выводов по поставленным вопросам.

Материалы, иллюстрирующие заключение эксперта или комиссии экспертов, прилагаются к заключению и служат его составной частью. Документы, фиксирующие ход, условия и результаты исследований, хранятся в государственном судебно-экспертном учреждении. По требованию органа или лица, назначивших судебную экспертизу, указанные документы предоставляются для приобщения к делу [1].

Проведение экспертизы имеет определенные юридические последствия. Поскольку чаще всего судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в тех случаях, когда суду для правильного разрешения дела необходимы специальные познания в области бухгалтерии, то, соответственно, суд будет прислушиваться к мнению эксперта и его заключению. Можно сделать вывод, что решение суда по определенному делу будет основываться если не полностью, то во многом, на результате экспертизы. Поэтому очень важно, чтобы проведение экспертизы было доверено грамотному специалисту, эксперту, который бы не только прекрасно знал свою специальность, но и обладал такими качествами, как объективность и честность.

Как проводится судебно-бухгалтерская экспертиза

Этапы судебно-бухгалтерской экспертизы

Судебно-бухгалтерская экспертиза проходит в три этапа:

  • организационный;
  • исследовательский;
  • заключительный.

Рассмотрим каждый из них.

На организационном этапе судебно-бухгалтерской экспертизы принимается постановление о назначение экспертизы, изучается задание на осуществление экспертизы, изучаются содержание и полнота материалов, которые необходимо исследовать, проводится исследование бухгалтерских документов, разрабатывается методика осуществления бухгалтерской экспертизы, составляется план-график, а также планируется необходимый объем времени на проведение экспертизы.

Эксперт предварительно изучает материалы на протяжении не более пяти дней. В случае если по истечении пяти дней эксперт понимает, что он не может дать заключение по поставленным вопросам, он пишет мотивированное сообщение.

Рассмотрим ситуации, при которых эксперт не может дать заключение на обозначенные вопросы:

  • эксперт не имеет достаточных знаний в изучаемом вопросе;
  • представленные на изучение эксперту материалы не полностью отражают картину происходящего;
  • не представляется возможности изучить ряд материалов без осуществления документальной ревизии или иных экспертиз;
  • отсутствие нужных материалов, которые смогут привести эксперта к заключению.
Замечание 1

После того как эксперт пришел к выводу, что он не может дать заключение, он подписывает мотивированное сообщение, а также ставит печать экспертного учреждения на документе. После чего необходимо один экземпляр письма направить в организацию, которая назначила экспертизу, а второй оставить у себя.

В ходе исследовательского этапа судебно-бухгалтерской экспертизы решаются такие вопросы как: отражение процесса экспертного исследования, полученные в ходе него результаты, происходит научное объяснение фактов и методов, которые были установлены в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы. Также может быть разработана форма аналитической таблицы, журнал группировки исследований, отображающий процесс экспертизы. К примеру, может быть составлена ведомость, в которой отражается группировка отпуска по документации недоброкачественных материалов, что повело за собой причинение компании материального ущерба.

В ходе заключительного этапа группируются и систематизируются полученные результаты экспертизы, составляется итоговый документ – заключение эксперта-бухгалтера. Помимо этого заключительный этап предусматривает разработку предложений по профилактике правонарушений.

К финальному документу прикладываются графики, схемы, таблицы, расчеты, в которых отражено детализированное экспертное заключение. Все приложения необходимо пронумеровать, подписать экспертом-бухгалтером, скрепить печатью компании, которая проводила судебно-бухгалтерскую экспертизу.

Замечание 2

Статья 14 Закона №73-ФЗ предусматривает ответственность руководителя компании, которая проводит судебно-бухгалтерскую экспертизу, за качество и своевременно осуществление исследования. В завершении руководитель обязан проверить обоснованность заключений, корректность оформления заключения, а также направить данные в организацию, которая назначила проведение судебно-бухгалтерской экспертизы.

Нужна помощь преподавателя?

Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Описать задание

Значимость заключения судебно-бухгалтерской экспертизы

Замечание 3

Заключением эксперта-бухгалтера принято считать процессуальный документ, содержащий выводы эксперта, которые ему необходимо направить в компанию или лицу, которое назначило проведение судебно-бухгалтерской экспертизы.

Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы является важнейшим источником доказательств. Это отражено во многих документах процессуального права, а именно: ст. 74 УПК РФ, ст. 55 ГПК РФ, ст. 64 АПК РФ. ст. 26.2 КоАП РФ.

Любой вид судопроизводства подразумевает под заключением письменный мотивированный ответ на вопросы, которые были поставлены перед сведущим лицом, которое привлекли как эксперта. Заключение базируется на синтезе знаний в экономической отрасли эксперта и результатах обширного, независимого и беспристрастного исследования представленных данных.

Основными критериями, согласно ст. 57, 204 УПК РФ, заключения эксперта-бухгалтера в уголовном судопроизводстве являются объективность и достоверность. Факты, указанные в заключении должны быть бесспорными.

Один из главных критериев, отвечающий за объективность и достоверность выводов эксперта, обоснованность первичной учетной документацией, подтверждающей факты осуществления хозяйственных операций, ставшими объектами исследования судебно-бухгалтерской экспертизой. Информацию о них можно отражать в аналитических таблицах с указанием результатов сравнительного анализа.

Оформление заключения судебно-бухгалтерской экспертизы

Экспертные компании выдают заключения на фирменных бланках, с указанием всех реквизитов компании.

Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы формируется из трех частей:

  • вводной;
  • исследовательской;
  • заключительной.

Вводная часть содержит название исследования, его вид (дополнительное, повторное или комиссионное исследование). Также указывается дата, место и время осуществления экспертизы. Следует не забыть указать, что послужило основанием проведения судебно-бухгалтерской экспертизы, информацию об эксперте, дату поступления данных на проведение экспертизы, а также перечень документов, которые необходимо исследовать.

Замечание 4

Помимо этого, важно отметить, что в водной части содержится информация о предостережении эксперта об ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

Также вводная часть содержит ряд вопросов, поставленных на разрешение экспертом.

Исследовательская часть заключения судебно-бухгалтерской экспертизы состоит из:

  • описания процесса экспертизы бухгалтерской документации, ее результатов и научного обоснования установленных фактов;
  • описания методов и способов экспертизы бухгалтерской документации, которая использовалась во время проведения исследования;
  • объяснения несоответствия данных между результатами экспертизы и ревизоров. Обязательно указание ссылки на соответствующие документы;
  • ссылок на необходимые нормативные акты, используемые во время проведения экспертизы экспертом для разрешения поставленных вопросов;
  • результатов следственных действий, имеющих отношение к предмету судебно-бухгалтерской экспертизы. 

Основы судебной экспертизы — Accounting.com

Что такое судебно-медицинский учет?

Если вы включите новости сегодня, вы, скорее всего, увидите историю, связанную с мошенничеством. По мере того как преступники и мошенники приспосабливаются к миру, который вращается вокруг Интернета, совершение мошенничества стало намного проще. Согласно Global Fraud and Identity Report, 33% предприятий понесли больше убытков от мошенничества, чем в предыдущем году.

К счастью, люди с отличными числовыми навыками ищут работу в качестве судебных бухгалтеров.Бухгалтеры-криминалисты используют свои аудиторские способности в сочетании со следственными навыками, чтобы определить, что вызывает подозрительную финансовую деятельность. Компании используют эту информацию в качестве надежного доказательства в судебных процессах и / или для возмещения убытков от мошенничества.

Судебные бухгалтеры, как правило, получают высокую зарплату из-за своей важной роли и сложной работы. Ассоциация сертифицированных экспертов по расследованию мошенничества сообщает, что средняя заработная плата, получаемая сертифицированными специалистами по криминалистике, превышает 100 000 долларов.В связи с растущими потребностями, возможностями прибыльного заработка и возможностью для аналитиков реализовать свои навыки решения проблем, эта область остается лучшим выбором для многих студентов. Продолжайте читать это руководство, чтобы узнать больше о криминалистике и посмотреть, подходит ли вам эта карьера.

Чем занимаются судебные бухгалтеры

Судебные бухгалтеры исследуют данные, чтобы определить, куда пропали пропавшие деньги и как их восстановить. Они также могут представлять отчеты о своих финансовых результатах в качестве доказательств во время слушаний, где они часто дают показания в качестве свидетелей-экспертов. Эта работа служит важной цели в государственных бухгалтерских и консалтинговых фирмах, юридических фирмах, правоохранительных органах и страховых компаниях.

Роль судебного бухгалтера в каждой из этих настроек различна. Каждая фирма имеет дело с деньгами по-разному, и мошенники нацелены на организации в соответствии со своими обязанностями. Некоторые бухгалтеры работают над более широкими делами о мошенничестве, например, в правоохранительных органах или юридических фирмах. Бухгалтеры, работающие в более конкретных областях, таких как государственный бухгалтерский учет или страхование, обычно сосредотачиваются на определенных типах мошенничества, таких как страховое мошенничество.Бухгалтеры-криминалисты, работающие в некоторых агентствах, чаще дают показания в суде.

Поскольку работа судебного бухгалтера имеет решающее значение для финансовой безопасности и безопасности, эта должность требует определенных навыков. В следующем разделе обсуждаются навыки и предварительные условия, необходимые судебному бухгалтеру, а также то, как они применяются в различных случаях.

Лучшие онлайн-программы

Изучите программы, которые вам интересны, с высококачественными стандартами
и гибкостью, которые вам нужны, чтобы вывести свою карьеру на новый уровень.

Судебно-бухгалтерский учет и его приложения

Прежде чем вы получите должность судебного бухгалтера, вы должны получить сертификат государственного бухгалтера и получить 1-3 года опыта работы в этой области. Получив эти предпосылки, люди должны обладать хорошими знаниями об общем бухгалтерском учете, которые можно комбинировать со специальными знаниями для решения различных ситуаций.

  • Налоговое мошенничество


    Некоторые физические и юридические лица заявляют ложную информацию о своем финансовом положении, чтобы избежать уплаты налогов. Бухгалтеры-криминалисты отслеживают доходы, чтобы определить масштабы совершенного налогового мошенничества. Судебные бухгалтеры также могут использовать данные, чтобы доказать, что обвиняемая компания не совершала налоговых махинаций.


  • Мошенничество с ценными бумагами


    Когда биржевой маклер или организация делает ложные заявления об информации, которую инвесторы используют для принятия решений, они совершают мошенничество с ценными бумагами. Бухгалтеры-криминалисты помогают инвесторам избежать мошенничества и раскрыть компании, занимающиеся мошенничеством с ценными бумагами.Скандал с Enron — одна из крупнейших финансовых афер на сегодняшний день — является прекрасным примером этого преступления.

  • Отмывание денег


    Отмывание денег мешает судебным бухгалтерам отследить, откуда поступают незаконные деньги. Сильные аналитические и бухгалтерские навыки необходимы судебным бухгалтерам для раскрытия этого преступления — когда компании или люди переводят незаконные деньги на несколько небольших сумм — и находят первоначальный источник средств.


  • Семейные и супружеские споры


    Мошенничество также может иметь место в семье и браке. Будь то сокрытие денег или использование отношений для кражи средств, судебные бухгалтеры помогают разобраться в этих ситуациях. Хотя эти преступления обычно имеют меньший масштаб, чем скандалы с крупными корпорациями, семейные и супружеские споры все же могут быть весьма разрушительными.


  • Экономические убытки и банкротство бизнеса


    Когда предприятие несет серьезные экономические потери или сталкивается с банкротством, судебный бухгалтер может сыграть ценную роль в процессе восстановления. Несостоятельные предприятия нанимают судебных бухгалтеров, чтобы изучить их финансовое положение и определить, не повлияло ли какое-либо нечестное поведение на их экономические потери. Иногда эти профессионалы обнаруживают доказательства мошенничества, которые могут помочь бизнесу восстановить свое положение.


  • Скрытые или незаконно присвоенные активы


    Незаконно присвоенные активы могут выглядеть как растрата, мошенничество с заработной платой или кража собственности.Физические лица или компании также могут скрывать свои активы, намеренно оставляя их вне баланса, чтобы скрыть их от другого физического или юридического лица. Финансовые бухгалтеры работают над выявлением этих несоответствий и привлечением людей и компаний к ответственности за свои финансы.


  • Страховые случаи


    Ложные страховые иски — это распространенный способ физических лиц получить выгоду от лжи, связанной с защитой их активов. Примеры включают фальшивые заявления, которые может быть трудно опровергнуть, такие как кража или поджог дома. Бухгалтеры-криминалисты внимательно изучают факты, связанные с этими утверждениями, чтобы определить их обоснованность.


  • Терроризм и контрразведка


    Нарушения кибербезопасности стали одной из наиболее распространенных форм терроризма / контрразведки, и судебные бухгалтеры могут помочь предотвратить эти проблемы.Обеспечение безопасности финансов и тщательное отслеживание денежных средств может ограничить ущерб и помочь предотвратить эти атаки.

Процедуры аудита судебной бухгалтерской экспертизы

Судебно-бухгалтерский аудит требует другого типа обработки, чем аудит финансовой отчетности. Каждая ситуация требует уникального протокола. Этот процесс включает в себя первоначальное расследование, предоставление информации и заключительный судебный процесс. Приведенная ниже информация посвящена судебно-бухгалтерским расследованиям и свидетельствует о важности специальных навыков судебно-бухгалтерского учета при проведении исследований для предъявления претензий.

1. Расследование

Судебные бухгалтеры обычно начинают расследование и собирают доказательства, когда уже существуют подозрения в мошенничестве. Из-за этого в данных, которые они ищут при проведении расследования, есть тревожные сигналы и неточности, которые могут указывать на мошенничество. Они могут опросить сотрудников организации, чтобы получить больше информации и попытаться найти человека, стоящего за мошенничеством. Используя собранную информацию, они начинают формировать гипотезу о том, что произошло, и составлять последующие планы для продолжения оценки бизнеса.По завершении этого шага судебный бухгалтер определяет следующее необходимое действие и передает эту информацию компании.

2. Отчетность

После того, как специалисты по судебной бухгалтерской экспертизе соберут информацию / данные и разработают дело, они представляют краткое изложение своих выводов необходимому персоналу. Используя эту информацию, эти сотрудники определяют, как произошло мошенничество и кто его сыграл. Затем бухгалтер определяет, как вести себя с этим делом, и предлагает шаги, которые компания должна предпринять дальше.Кроме того, они могут порекомендовать способы предотвращения этих инцидентов в будущем путем повышения / усиления внутренней безопасности и выявления красных флажков. После представления отчета судебный бухгалтер готовится к своей роли в судебном разбирательстве по делу.

3. Судебный процесс

Заключительный этап судебной экспертизы включает участие в качестве свидетеля-эксперта в судебном деле по инциденту. Профессионал представляет свои выводы в качестве доказательства в суде и дает показания против преступников.Они объясняют любые доказательства и интерпретируют финансовые документы понятным языком, показывая, как они идентифицировали предмет. Это означает, что бухгалтер должен не только находить доказательства, но и использовать риторику, понятную суду. По завершении этого шага суд принимает окончательное решение по ситуации. Судебный бухгалтер играет важную роль на протяжении всего этого процесса.

Известные судебно-бухгалтерские расследования

Судебные бухгалтеры участвовали во многих известных делах, от суда над Аль Капоне до нескольких современных скандалов.Эти важные моменты подчеркивают потребность в этой профессии и напоминают предприятиям о важности выхода на связь сразу после появления красных флажков. Ознакомьтесь с основными скандалами, кратко изложенными ниже, чтобы узнать, почему компании считают судебно-медицинский учет неоценимым для своей финансовой стабильности.

  • Скандал с Enron: Эта техасская энергетическая компания участвовала в одном из крупнейших скандалов в области аудита в истории. Enron солгал инвесторам, скрывая долги на миллиарды долларов и провалив проекты из-за нескольких незаконных действий.Когда акции компании упали в цене с 90,75 доллара за акцию до менее 1 доллара, акционеры пришли в ярость и подали на компанию в суд на 40 миллиардов долларов, что привело к расследованию Комиссии по ценным бумагам и биржам США. В конце концов, в 2001 году Enron объявила о банкротстве.
  • Банкротство Lehman Brothers: Фирма финансовых услуг Lehman Brothers является крупнейшим когда-либо объявленным банкротом, имея активы на сумму более 600 миллиардов долларов на момент ее прекращения. Компания стала заниматься выдачей ипотечных кредитов — процессом распределения жилищных ссуд между заемщиками — что привело к тому, что она превратилась в хедж-фонд недвижимости, замаскированный под инвестиционный банк.Во время кризиса субстандартного ипотечного кредитования в конце 2000-х компания пришла в упадок и разорилась. Правительство начало расследование этого события, и были раскрыты такие преступления, как манипулирование аккаунтами.
  • Помощь AIG: American International Group получила правительственную помощь в размере 180 миллиардов долларов, сыграв заметную роль в финансовом кризисе 2008 года. После сомнительных финансовых решений корпорация была вовлечена в схему страхования жизни. Бухгалтеры-криминалисты помогли обнаружить эти злоупотребления.

Образование и обучение

Для большинства должностей судебного бухгалтера требуется степень бакалавра в области судебного учета, финансов или бухгалтерского учета; степень в правоохранительных органах или уголовном правосудии также может давать право на работу в этой области. Степень судебного бухгалтерского учета более высокого уровня, например степень магистра или доктора философии, часто позволяет профессионалам находить более прибыльные должности. В дополнение к обучению без отрыва от производства, для большинства профессий судебно-бухгалтерского учета требуется не менее 1–3 лет опыта работы в общей бухгалтерской профессии для получения квалификации.

Сертификаты

Для большинства рабочих мест требуется лицензия сертифицированного бухгалтера для практики, но существуют и дополнительные сертификаты. Сдав экзамен Certified Fraud Examiner (CFE), человек может получить полезную лицензию, которая открывает двери для дальнейшей карьеры. Став CFE также позволяет участникам принимать участие в сетевых мероприятиях и получать доступ к дополнительным ресурсам. Бухгалтеры также могут получить сертификат Certified in Financial Forensics (CFF). Вы можете получить этот сертификат, сдав экзамен CFF и проработав 5000 часов в этой области.Эти сертификаты, хотя и не всегда требуются, работодатели могут предпочесть их.

Профессиональные организации судебной экспертизы

Судебные бухгалтеры могут присоединяться к профессиональным организациям, чтобы изучать новую информацию, получать доступ к ресурсам и общаться с другими профессионалами. Следующие ниже организации могут помочь вам быть в курсе последних тенденций и многого другого.

Дополнительная информация

Успешный переход к судебной экспертизе

К сожалению, карьера в рутине не редкость для многих профессий, и бухгалтерский учет — не исключение.Многие CPAs сначала побуждают расширить свои знания в своей текущей области практики. Однако иногда требуется переход на совершенно новое подполе. Если все сделано правильно, это может оживить интерес к профессии и, возможно, принести компании прибыль. Я сам перешел в судебно-бухгалтерский учет после того, как проработал в основном в сфере налогов и аудита, и я надеюсь, что мой опыт в этом отношении окажется поучительным для других, стремящихся повысить свой ослабевающий карьерный интерес.

Создание переключателя

Несколько лет назад у CPA обычно было только два выбора профессии — аудитор или налогообложение. На первых двух работах я работал в очень небольших компаниях, где одновременно выполнял аудиторские, бухгалтерские и налоговые обязанности. Однажды я писал аудиторский отчет; на следующий день я готовил входные листы как для корпоративных, так и для физических лиц. Поскольку фирмы были такими маленькими, всем сотрудникам приходилось работать в обоих направлениях. По мере перехода сотрудников к руководству у них появлялось больше возможностей для специализации.

В своей карьере я более полно занялся аудитом, став менеджером. По прошествии относительно короткого периода времени мне поручили вести арбитражное дело, касающееся экономического ущерба, и в конечном итоге я выступил свидетелем по делу. Несмотря на то, что это задание было напряженным и не было внутреннего руководства со стороны руководства, я заинтересовался работой по поддержке судебных разбирательств. На основе этого опыта я разработал новую область практики для фирмы: проведение аудита обеспечения для кредиторов, основанных на активах. Эта услуга стала популярной, и мы работали по всей территории США, а также в Канаде и России.Мы проводили семинары для кредиторов и разными способами продвигали наши услуги; Персонал набирался как внутри фирмы, так и извне. Эта новая услуга также послужила средством для перекрестного обучения профессионалов, ранее работавших только в традиционных сферах обслуживания. Кроме того, по мере расширения контактной базы фирмы проводились расследования случаев мошенничества и поддержка судебных процессов.

Управляющий партнер поручил мне возглавить то, что тогда называлось отделом кадров. Партнер, который руководил этой стороной фирмы, уходил на пенсию, и поскольку я проявил большой интерес к этой области через предложения, сделанные партнерам, я был признан способным взять на себя ответственность за то, что под моим руководством стало человеческими ресурсами ( Отдел кадров.Чтобы лучше подготовиться к работе в этой области, я поступил на магистерскую программу по промышленной психологии (наиболее близкой к HR в школе в то время) и закончил ее двумя годами позже. После этого я погрузился в эту область и в конце концов сдал квалификационный экзамен на получение сертификата старшего специалиста по персоналу (SPHR).

В конце концов я нанял человека, который стал менеджером по персоналу, чтобы я мог вернуться к более технической работе. Я узнал об Ассоциации сертифицированных исследователей мошенничества (ACFE), присоединился к ней и получил статус CFE (Certified Fraud Examiner). Фирма превратила это в привлечение новых клиентов, которым требовались судебно-медицинские услуги. По мере накопления опыта новый отдел набирал обороты на рынке.

Вскоре я собрал в фирме специализированную команду. По мере роста судебной практики, в том числе судебной экспертизы, я снова осознал необходимость дальнейшего развития своего образования, поэтому я поступил в докторантуру и получил докторскую степень в области клинической психологии. Это образование оказалось очень полезным для моей работы в судебных процессах и судебно-медицинской экспертизе, поскольку я мог лучше опрашивать свидетелей и понимать мотивацию и поведение.Затем я продолжил свой нынешний путь в сфере консультационных услуг и рекомендую его любому профессионалу, заинтересованному в изучении такого будущего.

Приключения в судебно-бухгалтерском учете

Мне показалась привлекательной судебно-бухгалтерская экспертиза, потому что каждый случай был уникальным и интересным. Расследования позволили мне опросить свидетелей, в том числе подозреваемых в совершении преступления. Мне нравилось писать отчеты о судебно-медицинской экспертизе, давать показания по делам, общаться с клиентами и другими людьми по поводу их проблем и разрабатывать разумные и экономически эффективные стратегии для заключения соглашений.Я проявил большой интерес к изучению структур личности, что в конечном итоге привело к моему докторскому исследованию психопатической личности. Мой опыт как в области аудита, так и в сфере управления персоналом помог лучше понять, как люди думают.

Обязательства обычно начинаются с того, что клиент выражает озабоченность по поводу обнаружения или пропажи денег, что приводит к моему изучению организационной схемы с последующими очень специфическими судебно-медицинскими процедурами. Почти всегда включались интервью. В одном случае мне удалось убедить жертву (бывшего финансового директора) принести личные финансовые записи, что привело к обнаружению признаков мошенничества (подозрение в хищении).Дело перешло к рассмотрению уголовного дела, и я дал показания перед большим жюри; Конечным результатом был приговор и приказ о полной реституции. Это было очень интересное мероприятие.

Мне показалась привлекательной судебно-бухгалтерская экспертиза, потому что каждый случай был уникальным и интересным.

Каждое судебно-медицинское расследование я начинаю с интервью с моими клиентами, работая с ними, чтобы узнать их опасения. Затем я определяю уровень доступа к деловой документации и рассматриваю потенциальных собеседников.Я стараюсь получать как можно больше информации в электронном виде, чтобы контролировать полученные и рассмотренные документы. Широко используются Excel и Word; Кроме того, эксперты по цифровой криминалистике анализируют большие базы данных с помощью поиска по ключевым словам. Мы ищем аномалии и закономерности, странные корректировочные записи в журнале, большие округленные суммы в долларах в выплатах или заработной плате, а также необъяснимые аналитические различия между бюджетом и фактическими данными в операционном отчете. Честно говоря, кое-что из того, что я ищу, — это интуиция.Я рассматриваю логистику и ожидания клиента вместе с ожиданиями стороннего юрисконсульта, если таковые имеются. Я всегда прошу клиента рассмотреть вопрос об удержании адвоката, который затем обычно нанимал бы меня; это защищает адвокатскую тайну. Моя задача после удержания — найти доказательства, которые подтверждают или опровергают выраженные опасения клиента. После изучения документов и собеседований я обычно готовлю отчет или резюме результатов, а затем продолжаю в зависимости от характера дела.

В недавнем арбитражном деле я получил квалификацию судебного бухгалтера после непосредственного допроса адвокатом истца, а затем подвергся перекрестному допросу адвокатом ответчика. Там я смог выдержать шквал вопросов по моему отчету, в котором я обнаружил признаки мошенничества. Даже арбитр задавал вопросы о моих выводах таким образом, что мы с адвокатом истца очень положительно оценивали направление дела. Мое первое свидетельство было также положительным, хотя и с гораздо большей неуверенностью и тревогой.Адвокат, с которым я работал, очень мне помог и посоветовал мне расслабиться и изложить свои выводы, что привело к победе моего клиента.

Что необходимо судебным бухгалтерам для успешной работы

Навыки, необходимые для успешного судебного бухгалтера, включают этическое мышление, твердое чувство решимости и страсть к работе, а также очень сильные письменные и устные коммуникативные навыки. Опыт — ключ к развитию этих навыков.

Новые кандидаты должны рассмотреть возможность дополнительного образования и обучения.Целевые классы CPE — хорошее место для начала. ACFE предлагает недельную программу обучения, в которой часть экзамена CFE проводится каждый вечер после дневной лекции. Официальные академические курсы или степени в области судебной экспертизы и аспирантура в области судебной экспертизы, компьютерной криминалистики и других связанных курсов улучшат любую карьеру в области бухгалтерского учета. Такие курсы можно найти во все большем числе колледжей и университетов, и многие теперь предлагают курсы дистанционного обучения. Уроки коммуникации и психологии также помогут завершить академическую программу по бухгалтерскому учету.

Многие курсы в моем продвинутом образовании лучше информируют меня о моей нынешней работе, в том числе о том, как лучше всего управлять командой.

Важно продумать долгосрочную стратегию обучения и составления резюме, включая написание статей и проведение презентаций для дальнейшего присутствия. Присоединение к постоянной сетевой группе — отличный способ саморекламы и создания нового бизнеса. Я предлагаю вначале получить полномочия CPA и CFE, а затем продолжить с другими соответствующими полномочиями.NACVA (Национальная ассоциация сертифицированных аналитиков по оценке) предлагает квалификацию MAFF (главный аналитик в области финансовой криминалистики), в то время как AICPA предлагает CGMA (сертифицированный глобальный управленческий бухгалтер) и CFF (сертифицированный в области финансовой криминалистики). Я придерживаюсь этих обозначений, но уважаю и другие. Здесь есть совпадения, поэтому я предлагаю с умом выбирать собственное направление.

Я решил вернуться в колледж для получения двух ученых степеней из-за веры в обучение на протяжении всей жизни, а также для того, чтобы открыть новые двери в своей карьере. Я чувствую, основываясь на моем многолетнем опыте и исследованиях, моих многочисленных публикациях и моем опыте преподавания в программах аспирантуры, что я полностью способен понять образ мышления как жертвы, так и исполнителя мошенничества. Оба помогают мне выполнять мою работу с большей эффективностью и большей чувствительностью. Моя докторская степень в области клинической психологии помогла мне сформировать мое понимание человеческого поведения, при этом мое избранное исследование сосредоточено на психопатической личности и уязвимости жертвы. Многие из курсов в моем продвинутом образовании лучше информируют меня о моей нынешней работе, в том числе о том, как лучше всего управлять командой.

Типичные виды деятельности включают написание статей, поиск новой работы путем расширения охвата фирмы до центров влияния (в основном адвокатов) и развитие навыков. В судебных процессах и судебной экспертизе мы часто пишем отчеты, письменные показания и письма. Они должны быть краткими, но в то же время подробными и подкрепляться точными графиками и графиками. Демонстрационные экспонаты предоставляют адвокату ресурсы, которые можно использовать в суде или на собраниях по урегулированию споров, чтобы выделить определенные ключевые моменты дела.

Любой, кто интересуется судебной экспертизой, должен развить свои навыки работы с Excel, а также навыки письма.Чтение отчетов экспертов и практика написания и выражения профессиональных мнений — отличные способы развить хорошие навыки письма и презентации. Также поможет прохождение продвинутых курсов по Excel.

Удача благоволит смелым

Как способ выйти из тупика в карьере, повторная мобилизация в другую область практики внутри фирмы или области может открыть новые возможности для карьерного роста. Встреча с отделом кадров по поводу возникающего интереса может помочь в поиске и достижении новых полномочий и нового опыта.Другая тактика — читать специализированные журналы, книги и статьи о новом интересе; еще один ищет курсы CPE, которые его исследуют. Общение с коллегами из других областей практики и предложение участвовать на ротационной основе в других группах практики, если это разрешено фирмой, может повысить интерес к новой области.

Оглашение возникающего интереса может обеспечить увлекательную карьеру на всю жизнь и предотвратить преждевременное выгорание. Изучение новых вещей — отличный способ сохранять ум молодым и гибким, а добавление квалификационных данных увеличивает ценность человека для компании и ее клиентов, а также способность быть эффективным наставником и, в конечном итоге, разработчиком бизнеса.

Для настоящих пионеров карьеры, тех, кто обладает предпринимательским духом, руководство фирмой в новом направлении может генерировать значительные новые счета, ведущие к прибыльным финансовым выгодам. С риском приходит награда; иногда лучшие идеи делятся с командой, поэтому они могут быть преобразованы в коммерческие услуги с сильным экономическим потенциалом. Большинство фирм будут использовать новые услуги до тех пор, пока они, по прогнозам, будут приносить прибыль.

Эрик А. Кройтер, PhD, CPA, CGMA, CFE является партнером группы консультационных услуг в Marks Paneth LLP, New York, N. Y.

Прошлое, настоящее и будущее судебной экспертизы

«Лучше потерпеть неудачу с честью, чем добиться успеха в результате мошенничества».

—Sophocles

Эта статья представляет собой общий обзор того, чем занимаются бухгалтеры-криминалисты, как развивалась профессия и куда она, по всей видимости, идет. В нем абстрактно описывается роль судебного бухгалтера как инклюзивной профессии, которая по своей сути устраняет разрыв между восприятием и реальностью. Затрагиваются демографический состав и карьера бухгалтеров-криминалистов, а затем делаются общие прогнозы на ближайшее десятилетие.

Истоки судебной экспертизы

Мир судебной экспертизы развивается в течение последних 70 лет. Некоторые считают, что понимание мошенничества как предмета научного исследования началось с работы Дональда Кресси и Эдвина Саутленда 1934 года, соавторов Принципов криминологии. В этом авторитетном тексте определен и описан треугольник мошенничества, который попал в стандарты аудита с Заявлением о стандартах аудита (SAS) 99, «Рассмотрение мошенничества при аудите финансовой отчетности», , в котором упоминаются элементы «мошенничества». треугольник »(раздел 316 AU).Концепция треугольника мошенничества широко используется в стандартах аудита и определяет большую часть работы, которая требуется от аудиторов. На основе этого базового понимания мошенничества с вариациями были также приняты законы (например, «алмаз мошенничества»), такие как Закон Сарбейнса-Оксли (SOX), Закон о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA) и Gramm- Закон Лича-Блили (GLB).

За последнее десятилетие мир судебной экспертизы стал как более специализированным по навыкам, так и более широким по охвату.КПЕС не были движущей силой сберегательно-кредитного скандала 1980-х и 1990-х годов; в то время как правила были слабыми, а рынок недвижимости был спекулятивным, роль судебного бухгалтера в тот период была неизвестна. Кризис, который можно охарактеризовать как «смерть от тысячи сокращений» из-за банкротства многих банков, увидел в регулировании свое решение; Среди реформ были Закон о реформе, восстановлении и правоприменении финансовых институтов 1989 года (FIRREA), усиление полномочий Федерального совета по жилищному финансированию (FHFB) и требования к капиталу, принятые в 1994 году для некоторых кредиторов. Напротив, крах публичных компаний, таких как Enron и WorldCom, стал стимулом для повышения требований к аудиту и, в конечном итоге, способствовал росту CPA как специалистов по борьбе с мошенничеством и лидеров в понимании и внедрении внутреннего контроля. Несмотря на то, что тенденция к специализации может быть просто эволюционной, все же стоит отметить, что потребность в области судебной экспертизы как прикладной науки за последние десятилетия возросла.

Изменения в практике и применении судебной экспертизы как специализированной области оставляют место для роста.В то время как услуги судебно-бухгалтерского учета предоставляются не-CPA и CPA на различных должностях, рычаги воздействия остаются на CPA как на лицензированной профессии. Кроме того, по мере того, как объем знаний расширился, их примеру последовали возможности для роста и профессионального удовлетворения.

Что такое судебно-медицинский учет?

Работа судебного бухгалтера обычно выполняется лицами с финансовой или бухгалтерской подготовкой, которые специализируются на сборе, анализе и составлении отчетов о финансовых событиях для целей «форума», органа, принимающего решения, или отдельного лица. Webster’s объясняет, что «существительное судебно-медицинское… происходит от прилагательного судебно-медицинский, чье самое раннее значение на английском языке -« принадлежать, использоваться или подходить для судов или публичных дискуссий и дебатов ». Английское слово произошло от латинского слова… значение» рыночной площади или форума, общественности, что, в свою очередь, происходит от латинского слова forum, означающего «рыночная площадь, форум» ». Форум может быть любым органом, принимающим решения в своем контексте: судьями, присяжными, государственными служащими, страховой компанией. компании или инвесторы — все это примеры форумов, на которых предоставляются результаты судебно-бухгалтерского анализа и принимаются решения.

В общих чертах, совокупность знаний — и люди, которые делают это профессиональным занятием — представляет собой объединение баз знаний, применимых к многопрофильным областям. Однако по своей сути область судебной бухгалтерской экспертизы может быть сведена к двум конкурирующим концепциям: восприятию и реальности. Подполя судебно-медицинской экспертизы включают мошенничество с ценными бумагами и налогами, оценку бизнеса, компьютерную экспертизу и электронное обнаружение, экономический ущерб, банкротство и несостоятельность, а также комплексную проверку. Все эти подполя, а также другие, которые могут появиться в будущем, можно представить как пересечение восприятия и реальности.

Например, оценка бизнеса на основе справедливой рыночной стоимости пытается нарисовать гипотетическую реальность, основанную на существующих фактах. Ориентировочная стоимость складывается из мнения желающего покупателя на дату оценки. В качестве другого примера, при расследовании мошенничества, как правило, лица или менеджеры, занимающие доверительные должности, извлекли выгоду для себя в ущерб другим (например, компании, деловым партнерам). Мошенники считают, что их 1) никогда не поймают и 2) они не сделали ничего плохого.Роль судебного бухгалтера состоит в том, чтобы приблизить реальность к тем, кто ее воспринимает, и сообщить о результатах анализа сущности этой реальности (см. Приложение ).

ВЫСТАВКА

Преодоление разрыва между реальностью и восприятием

Это противоречие между этими двумя силами в бизнесе и в личной жизни может помочь читателям понять — абстрактно — то, что делают судебные бухгалтеры: они устраняют разрыв между тем, что кто-то считает правдой, и доказательства показывают, что это реальность.Например, документы, особенно неизмененные, большинство людей считают «вещественными доказательствами». Неизмененный документ выражает определенные истины — другими словами, определенные реальности. Помимо этого, агрегирование данных, предположения, заменяющие недостающие доказательства, заявления отдельных лиц или даже компаний, а также опыт самих судебных бухгалтеров — все это может сыграть роль доказательств. Даже измененный документ сам по себе является доказательством, поскольку он подразумевает мотив для внесения изменения и предполагает необходимость исследования мотива.Люди, которые участвуют в судебно-бухгалтерской экспертизе, например, при оценке акций, также являются источником доказательств, поскольку они предоставляют информацию, хотя и не всегда без предвзятости, судебным бухгалтерам для целей анализа.

Почему судебный бухгалтерский учет стал специализированной профессией?

Как указывалось выше, специализация судебно-бухгалтерского учета со временем эволюционировала, и в середине 1990-х годов она заметно выросла в ответ на постановления, которые частично возлагали на CPAs ответственность за меры по борьбе с мошенничеством на финансовых рынках.Незаконное присвоение активов, еще один вид профессионального мошенничества, также входило в компетенцию специалистов, чему способствовало, в частности, восхождение в 1987 году Ассоциации сертифицированных экспертов по проверке мошенничества (ACFE).

В то же время, расследование мошенничества и связанные с ним услуги, такие как расчеты ущерба и экспертные заключения CPA, развивались, специализировались и выходили за рамки аудита или соответствия. В 2020 году судебно-медицинский учет станет отдельной сферой со своими дополнительными областями и специальностями.Такие виды деятельности, как оценка или оценка бизнеса, ранее входившие в сферу деятельности каждого CPA по роду профессии, были адаптированы в области судебно-медицинской экспертизы. Расчет ущерба, например, когда-то был прерогативой академических исследователей и теоретиков, но стал практической областью в рамках того, что сейчас называется судебно-медицинской экспертизой.

Работа CPA дает судебному бухгалтеру возможность как при предоставлении услуг, так и при представлении результатов; Преподаватели и регулирующие органы знают, что объем знаний для сдачи экзамена CPA постоянно расширяется.Даже более старые CPA находят новое значение для своей специализированной ниши; налоговые бухгалтеры, например, применяют свои навыки не только для соблюдения нормативных требований, но и вносят дополнительный вклад в разделение затрат, определение взаимосвязи и даже в уголовные процессы. CPA, как и многие лицензированные профессии, в конечном итоге являются специалистами широкого профиля, обладающими знаниями, выходящими за рамки их прикладных навыков. Поскольку они имеют лицензию, их легче принять в качестве свидетелей-экспертов, а лицензия CPA имеет больший вес и большую ответственность, когда CPA дает показания.

Оценка и расчет убытков, в частности презентации «до и после», также когда-то были обобщенной областью бухгалтерского учета, которая требовала некоторых исходных допущений и понимания бухгалтерского учета и даже бухгалтерского учета. Стандартизированные подходы и методы оценки превратились в специализированную область, потому что бухгалтеры использовали некоторые, но не все из этих подходов, и оставляли задачу выбора между ними форуму.

В судебном бухгалтерском учете нет двух абсолютно одинаковых случаев, и адаптивное использование электронного обнаружения, больших данных и визуализации — последнее дополнение к набору инструментов судебных бухгалтеров.Поскольку такие технологии дешевле в установке и применении, то, что начиналось как встреча мнений представителей финансовых и информационных систем, стало последней заимствованной технологией для моделирования, демонстрационных презентаций и различных отчетов судебной экспертизы для решения уникальных вопросов.

Кто такие бухгалтеры-криминалисты?

Судебные бухгалтеры не всегда являются дипломированными специалистами. На международном уровне они с меньшей вероятностью будут дипломированными бухгалтерами и с большей вероятностью будут сертифицированными профессионалами, такими как сертифицированные эксперты по проверке мошенничества (ACFE) или сертифицированные в области финансовой криминалистики (AICPA).В Отчете ACFE за 2018 год для наций, 48% случаев профессионального мошенничества и злоупотреблений были зарегистрированы в Соединенных Штатах (https://go.aws/2HzHKd0). Вторым регионом была Африка к югу от Сахары с 13% зарегистрированных случаев, за которой следует Азиатско-Тихоокеанский регион с 11%. В том же отчете ACFE отметила, что 53% респондентов работали «внутри компании, проводя проверки на мошенничество от имени одной компании или агентства», в то время как только 27% работали в фирмах, оказывающих профессиональные услуги для организаций-клиентов.Хотя многие бухгалтеры США предпочитают специализироваться на судебно-медицинской экспертизе, лица, не являющиеся аудиторами, которые работают в качестве внутренних аудиторов и других консультантов, обычно получают специализированные знания, связанные с расследованием мошенничества, оценкой и должной осмотрительностью.

Судебные бухгалтеры также занимаются предотвращением мошенничества. Усилия по обучению могут иметь значительные последствия не только для отдельной компании или агентства, но и для экономики в целом. Организация Объединенных Наций, организации Глобального фонда и Всемирный банк все активнее корректируют свои финансовые ресурсы с целью расширения возможностей расследователей мошенничества и повышения осведомленности об опасностях, которые мошенничество конкретно представляет для развивающихся стран.

Траектория карьеры судебного бухгалтера часто следует двумя возможными путями. Первый — это акцент на финансовом учете, а точнее на аудите, на основе которого выводятся многие виды анализа в отношении мошенничества, убытков и должной осмотрительности. Другой — это применение налогового законодательства и экономики, которое обеспечивает прочную основу для оценки и оценочных услуг. В то время как некоторые судебные бухгалтеры США выходят на поле со степенью в области финансов, экономики или другого бизнеса, большинство из них проходят подготовку в качестве бухгалтеров и часто являются дипломированными специалистами. За последние несколько лет профессионалы в области информационных систем все чаще начинают заниматься судебно-бухгалтерской экспертизой, расширяя свои навыки с помощью судебных вычислений, электронного обнаружения, интеллектуального анализа данных и визуализации данных.

Что ждет бухгалтеров-криминалистов в будущем?

Поскольку цель данной статьи — описать состояние судебно-медицинской экспертизы в общих чертах, было бы неуместно делать конкретные прогнозы. Однако вот несколько новых тенденций, которые могут указывать на события в ближайшее десятилетие:

  • Технологии: Судебные бухгалтеры все больше полагаются на технологии и находят новые способы их использования.Это расширяет необходимый набор навыков от чисто критического анализа до практических знаний технических аспектов, таких как управление наборами данных, различные источники данных, методы нормализации, визуализация и предоставление анализа, выходящего за рамки простых цифр.
  • Навыки межличностного общения: Способность действительно слушать, анализировать ответы, основанные на данных и фактах, интерпретировать невербальные сигналы и понимать различные культурные особенности, отличает судебного бухгалтера будущего от остальных.
  • Скептический ум: Скептический ум принимает и полностью понимает, о чем говорится, а затем приступает к проверке предполагаемых фактов с усердием. Развитие скептического мышления — это занятие на всю жизнь. Эти навыки, если их применить и направить с достаточной подготовкой, могут хорошо послужить следующему поколению судебных бухгалтеров.
  • Международные эффекты: Антикоррупционные навыки станут «решающим» тестом для развивающихся стран.Лидеры, стремящиеся предотвратить и предотвратить мошенничество и коррупцию, найдут готовых партнеров в лице судебных бухгалтеров. Это будет иметь дополнительное преимущество в виде возможности инвестирования в эти местные экономики за счет внутренних и международных ресурсов, которые другие, менее инициативные лидеры могут не получить в долгосрочной перспективе.
  • Давление на оценочные услуги: Финансовое моделирование часто относится к «оценке» компаний, особенно стартапов, и действующие стандарты оценки исключают услуги по оценке, оказываемые в связи с судебными разбирательствами.Обе эти тенденции угрожают ослабить проверенные временем услуги по оценке, которые предоставляют CPA. Специалисты могут увидеть изменение терминологии, например, на «сертифицированную оценку», чтобы отличить ее от разговорной речи на финансовых рынках. Кроме того, может быть полезно иметь стандарты, основанные на судебных разбирательствах, чтобы обеспечить равные условия для профессионалов, которые придерживаются стандарта, и тех, кто предоставляет услуги по оценке в рамках текущего исключения.

Судебные бухгалтеры все больше полагаются на технологии и находят новые способы их использования.

Надежная профессия

Сегодня судебный бухгалтерский учет — это полностью сформировавшаяся профессия, которая развивалась по мере изменения и развития делового мира как внутри страны, так и за ее пределами. Характер работы в целом остается таким же, как и всегда — ответьте на вопрос «кто / что / когда / сколько» в ситуациях, когда восприятие и реальность не совпадают, будь то расчет ущерба, оценка, мошенничество или другой класс вопросы, которые передаются на решающий форум для обсуждения и вынесения решения.

Игаль М. Рехтман, CPA, CFE, CITP, CISM, является партнером RSZ Forensic Associates и адъюнкт-профессором нью-йоркской школы бизнеса Любин университета Пейс. Он также является членом редакционного совета The CPA Journal.

Судебно-бухгалтерский учет — определение, примеры, подготовка к судебному разбирательству

Что такое судебно-бухгалтерский учет?

Судебно-бухгалтерский учет — это расследование мошенничества или финансовых манипуляций Крупнейшие бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия стали свидетелями самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории.В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. При этом выполняются чрезвычайно подробные исследования и анализ финансовой информации. Бухгалтеров-криминалистов часто нанимают для подготовки к судебным разбирательствам, связанным со страховыми претензиями, неплатежеспособностью, разводом, хищениями, мошенничеством, скиммингом Мошенничество с скиммингом Мошенничество с скиммингом — это один из видов преступных действий, связанных с получением денежных средств от бизнеса, прежде чем вводить их в систему бухгалтерского учета. , и любые финансовые кражи.

Подготовка к судебному разбирательству

Возможно, вы уже слышали фразу «судебные доказательства», которая просто означает доказательства, которые могут быть представлены в суде.Следовательно, судебно-медицинский учет — это термин для описания анализа финансовой информацииАнализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках, который можно использовать для обоснования дела в суде.

Процесс изучения всей финансовой информации компании или отдельного лица может занять месяцы или даже годы и требует наличия команды специализированных бухгалтеров, которые действуют как детективы, пытающиеся разгадать тайну.

Обычно бухгалтерскую фирму привлекает клиент, который хочет защитить себя или хочет привлечь кого-то к ответственности. Большинство средних и крупных фирм имеют отдел судебно-бухгалтерского учета, который может состоять из различных аудиторов-криминалистов.

Типы судебно-медицинской экспертизы

Существуют различные типы судебной экспертизы, которые могут иметь место, и они обычно сгруппированы по типам судебных разбирательств, к которым они относятся. Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных примеров:

  • Финансовая кража (клиенты, сотрудники или посторонние лица)
  • Мошенничество с ценными бумагами
  • Банкротство Банкротство Банкротство — это правовой статус человека или юридического лица (фирмы или государственного учреждения) который не может выплатить свои непогашенные долги
  • Неуплата долга
  • Экономический ущерб (различные виды судебных исков для взыскания убытков)
  • Судебные иски, связанные с слияниями и поглощениями
  • Уклонение от уплаты налогов или мошенничество
  • Споры по корпоративной оценке
  • Претензии по профессиональной халатности
  • Деньги отмывание
  • Информация о конфиденциальности
  • Бракоразводное дело

Карьера в судебном бухгалтерии

Бухгалтеры, которые хотят заниматься судебно-медицинской экспертизой, имеют широкий спектр возможностей карьерного роста. В зависимости от представляемого клиента и характера судебного разбирательства работа и ответственность могут существенно отличаться. Например, работа над личным разводом по сравнению со скандалом с Enron была бы совершенно другой.

Типы деятельности, выполняемые этими специализированными бухгалтерами, включают расследование мошенничества, количественную оценку ущерба, оценку компании или оценку налоговых счетов.

Карьерный путь к должности может быть разным, но обычно для этого требуется несколько лет традиционного опыта работы в сфере аудита в аудиторской фирме.Существуют различные профессиональные аккредитации. Лучшие финансовые сертификаты. Список основных финансовых сертификатов. Получите обзор лучших финансовых сертификатов для профессионалов со всего мира, работающих в сфере бухгалтерского учета, которые могут получить бухгалтеры, чтобы продолжить карьеру в области судебно-бухгалтерского учета.

  1. Сертификат дипломированного финансового аналитика® (CFA®)
  2. Сертификат сертифицированного общественного бухгалтера (CPA)
  3. Обозначение дипломированного аналитика альтернативных инвестиций (CAIA®)
  4. Обозначение сертифицированного финансового планировщика® (CFP®)
  5. Менеджер по финансовым рискам (FRM ®) сертификация
  6. Аналитик финансового моделирования и оценки (FMVA) ®Стань сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® сертификация

Дополнительные ресурсы

Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство CFI по судебному учету, что это такое , и важную функцию он выполняет в правовой системе. Миссия CFI — помочь вам продвинуться по карьерной лестнице, и с учетом этой цели эти дополнительные ресурсы CFI будут большим подспорьем:

  • Этика бухгалтерского учета финансовая информация физических лиц
  • Проверенная финансовая отчетность Проверенная финансовая отчетность Государственные компании обязаны по закону обеспечить, чтобы их финансовая отчетность проверялась зарегистрированным CPA.Целью кражи наличных денег
  • Cash LarcenyCash является хищение наличных денег, которые уже были зарегистрированы в бухгалтерских книгах в течение определенного периода. Это мошенничество совершается
  • Анализ финансовой отчетностиАнализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках,

Как стать судебным бухгалтером

Если вам нравится вычислять числа, но также вы любите разгадывать тайны мошеннических транзакций или грязных финансовых сделок, то профессия судебного бухгалтера может быть для вас правильным карьерным путем.

В последние годы эта специализация приобрела известность благодаря судебно-бухгалтерской экспертизе и исследователю финансового мошенничества Гарри Маркополосу. Именно Маркополос обнаружил, что деятельность Берни Мэдоффа по управлению капиталом на самом деле была одной из крупнейших схем Понци в истории США.

Судебные бухгалтеры также работали с федеральным правительством, используя свой опыт для выявления операций, которые привели к привлечению к ответственности преступников-белых воротничков и даже наркобаронов.

Узнайте больше об этой увлекательной карьере и о том, как стать судебным бухгалтером.

Что такое судебный бухгалтер?

Судебный бухгалтер использует бухгалтерские и аналитические навыки для расследования финансовых операций человека или бизнеса. На них часто полагаются как на экспертов по судебным делам, связанным с финансовым мошенничеством или хищениями. Благодаря их обучению, которое сочетает в себе бухгалтерский учет и умение видеть цифры, которые могут рассказать истории, они могут использовать свои навыки, чтобы раскрыть то, что эти цифры пытаются скрыть.

Чем занимаются бухгалтеры-криминалисты?

Судебные бухгалтеры имеют ряд обязанностей.Они могут работать как в гражданском, так и в уголовном порядке для выявления доказательств мошенничества на основе транзакций. В дополнение к просмотру финансовых отчетов, некоторые бухгалтеры-криминалисты также помогают соединить точки, просматривая общедоступную информацию (например, фотографии в Facebook или Instagram человека в определенном месте или с экстравагантной покупкой), которая может подтвердить цифры, которые не соответствуют действительности. т складывать.

Одним из наиболее важных аспектов карьеры судебно-медицинской экспертизы является работа, которую эти специалисты выполняют в уголовных делах.Они используют свои навыки, чтобы читать финансовые отчеты и даже изучать личную деятельность, которая может указывать на случаи отмывания денег, ложных налоговых деклараций или хищений. Если человек участвует в незаконной или преступной деятельности, такой как продажа наркотиков или другое незаконное поведение, судебные бухгалтеры отслеживают закономерности и выясняют, почему доход человека мог резко увеличиться за короткий промежуток времени, а также как и почему они распределяем его по разным счетам в банках.

Что касается гражданских дел, судебные бухгалтеры могут работать с юристами, чтобы предоставить свой опыт для обнаружения или подтверждения доказательств в личных и / или корпоративных вопросах.К ним могут обращаться в таких случаях, как автомобильные аварии или споры о врачебной халатности, когда стороне может потребоваться указать точное количество убытков для определения компенсации. Их также можно привлечь для оказания помощи в урегулировании бракоразводных процессов, процедурах банкротства или в спорах, связанных с корпоративными приобретениями. В таких случаях они используют свои навыки для поиска скрытых активов или нарушений контракта.

Где работают бухгалтеры-криминалисты?

Судебные бухгалтеры могут работать в более традиционных компаниях финансового сектора, таких как государственные бухгалтерские фирмы, страховые компании или банки.Благодаря своему уникальному набору навыков бухгалтеры-криминалисты также могут быть привлечены для дачи показаний в суде в качестве свидетелей-экспертов в случаях мошенничества или хищения. Однако они также могут работать с правоохранительными органами, работая вместе с полицией или государственными органами. В некоторых случаях судебные бухгалтеры нанимаются непосредственно Федеральным бюро расследований (ФБР).

Карьера в области судебно-бухгалтерского учета: что такое сертифицированный специалист по расследованию мошенничества?

Подобно тому, как в более общих областях бухгалтерского учета есть статус сертифицированных бухгалтеров (CPAs), у судебных бухгалтеров также есть свои особенности.Это звание известно как сертифицированный эксперт по расследованию мошенничества (CFE). В области бухгалтерского учета CFE также есть собственная профессиональная организация, Ассоциация сертифицированных экспертов по расследованию мошенничества, которая предлагает консультации по вопросам карьеры и подготовку к экзамену CFE.

Квалификации и требования к судебному бухгалтерскому учету

Чтобы стать судебным бухгалтером, вам необходимо получить степень бакалавра или магистра по аккредитованной программе бухгалтерского учета или финансов, либо по программе судебной бухгалтерской экспертизы.Чтобы стать судебным бухгалтером, не требуется формального лицензирования.

Однако для того, чтобы стать CFE, вам нужно будет не только получить как минимум степень бакалавра в области бухгалтерского учета или финансов, вам также необходимо будет пройти тест, который продемонстрирует ваши знания в четырех ключевых областях. Чтобы получить статус CFE, вы должны пройти тестирование, чтобы продемонстрировать свой опыт в таких областях, как:

  • Предотвращение и сдерживание мошенничества
  • Финансовые операции и схемы мошенничества
  • Закон
  • Методы расследования.

Многие бухгалтеры-криминалисты также рассматривают возможность получения статуса CPA, что требует наличия государственной лицензии. Хотя не обязательно становиться CPA, чтобы стать судебным бухгалтером или CFE, это дополнительное различие помогает вам увеличить свой потенциал заработка и выделиться среди своих коллег.

Чтобы получить статус CPA, вам необходимо получить в общей сложности 150 кредитов в аккредитованном колледже или университете, а также сдать экзамен CPA, предлагаемый Американским институтом CPA (AICPA).Чтобы дать вам представление о сумме инвестиций в образование, необходимых для того, чтобы стать CPA, обычно требуется 120 кредитов для получения степени бакалавра, в то время как степень магистра часто требует дополнительных 36-54 кредита для завершения.

Заработная плата судебного бухгалтера

Средняя национальная заработная плата судебно-медицинских экспертов составляет приблизительно 62 000 долларов в год, хотя в более поздние периоды своей карьеры судебные бухгалтеры могут получать до 91 500 долларов в год. Бухгалтеры-криминалисты, работающие в ФБР, зарабатывают примерно 77 217 долларов в год.Как и другие типы бухгалтеров, бухгалтеры-криминалисты пользуются большим спросом по всей стране.

По данным Бюро статистики труда, ожидается, что в бухгалтерских профессиях будет примерно 6% роста новых рабочих мест. Государственное агентство также отмечает, что уровень занятости бухгалтеров и аудиторов напрямую связан с ростом экономики, поэтому требуется больше профессионалов, способных проверять и проверять финансовые отчеты.

Стать судебным бухгалтером

Чтобы стать судебным бухгалтером, вам сначала нужно получить степень бакалавра или магистра в области бухгалтерского учета или финансов.В то время как некоторые школы предлагают формальную степень в области судебного бухгалтерского учета, студенты также могут настраивать нагрузку на курс, специализируясь на бухгалтерском учете или финансах, в то же время завершая свое образование курсами по уголовному правосудию.

Несмотря на то, что для того, чтобы стать судебным бухгалтером, не требуется специальной лицензии, вы также можете запланировать сдачу экзамена CFE, чтобы получить квалификацию CFE. Хотя это не является обязательным требованием для того, чтобы стать судебным бухгалтером, это помогает людям выделиться, продемонстрировав высокий уровень знаний в этой нишевой области.Обозначение CFE может принести вам примерно на 30% больше заработной платы, чем те, у кого нет сертификата. Также ожидается, что сертифицированные бухгалтеры-криминалисты будут периодически проходить курсы повышения квалификации, чтобы сохранить свою квалификацию.

Если вы думаете стать судебным бухгалтером, Колледж профессиональных исследований Национального университета может помочь вам получить степень бакалавра или магистра по аккредитованной бухгалтерской или финансовой программе, а также предоставить вам варианты дополнительной сертификации в области уголовного правосудия.Свяжитесь с нашей приемной комиссией, чтобы узнать больше о программах, которые мы предлагаем, и о том, как они могут помочь вам начать успешную карьеру.

Дополнительные источники

https://www.franklin.edu/blog/how-to-become-a-forensic-accountant

How forensic accountants help bring down white-collar criminals and drug kingpins

https://en.wikipedia.org/wiki/Harry_Markopolos

https://www.bls.gov/ooh/business-and-financial/accountants-and-Auditors.htm

https://www.indeed.com/cmp/Federal-Bureau-of-Investigation-%28fbi%29/salaries/Forensic-Accountant

https://www.investopedia.com/terms/f/forensicaccounting.asp

https://www.acfe.com/career-path-forensic-accountant.aspx#:~:text=A%20bachelor’s%20or%20master’s%20degree,law%20enforcement%20is%20a%20plus.

https://www.acfe.com/

How to Become a Forensic Accountant

https: //www.acfeinsights.com / acfe-insights / 2013/4/2 / the-drug-deilers-accountant.html

Судебный бухгалтер Информация о карьере и заработной плате

  • Исследование и подача заявки на аккредитованные программы бакалавриата по бухгалтерскому учету. Выберите программы, которые предлагают концентрацию или факультативные занятия по судебно-бухгалтерской экспертизе и / или проверке мошенничества.
  • Студентам, не имеющим профессионального опыта, следует выбрать программы, которые включают стажировку или найти работу на неполный рабочий день в областях, связанных с бухгалтерским учетом.
  • Рассмотрите программы получения степени магистра или сертификата в области судебного бухгалтерского учета, которые соответствуют образовательным требованиям для получения лицензии CPA.
  • Выполнение предварительных требований к работе CPA, что обычно влечет за собой два года профессионального опыта в области бухгалтерского учета.
  • Зарегистрируйтесь и подготовьтесь к экзамену CPA примерно за шесть месяцев до желаемой даты сдачи экзамена.
  • Сдать экзамен CPA.
  • Провести поиск работы в области судебно-бухгалтерского учета и / или пройти сертификацию в области судебно-бухгалтерского учета.
  • После приема на работу пройдите обучение без отрыва от производства.
  • Требования к судебному бухгалтеру

    Для получения большинства должностей в области судебного бухгалтерского учета кандидатам требуется одна или несколько ученых степеней и около двух лет соответствующего опыта работы. Многие должности также требуют лицензии CPA плюс одно или несколько сертификатов судебно-бухгалтерского учета. См. Ниже более подробное обсуждение каждого требования к судебно-бухгалтерскому учету.

    Требования к образованию для судебных бухгалтеров

    Должности судебно-бухгалтерского учета обычно требуют степени бакалавра в области судебной экспертизы, бухгалтерского учета, финансов, уголовного правосудия или смежной области, хотя двухлетняя степень и четыре года соответствующего профессионального опыта могут позволить выпускникам Сертификация CFE.Независимо от того, изучаете ли вы судебный бухгалтерский учет в качестве специализации или концентрируетесь на другой специальности, студенты, изучающие бухгалтерский учет, должны пройти курс в таких областях, как аудит, проверка на мошенничество и кибербезопасность.

    Большинство бухгалтерских вакансий начального уровня принимают кандидатов с соответствующей степенью бакалавра, но многие ищут кандидатов с такими сертификатами, как CFE, CFF-AICPA, CPA или CIA. Чтобы соответствовать образовательным требованиям для получения сертификата, многие начинающие бухгалтеры-криминалисты записываются на программы сертификации или магистерские программы.Некоторые работодатели требуют или предпочитают кандидатов со степенью магистра в области уголовного правосудия или судебно-бухгалтерского учета, поэтому выпускники магистратуры часто имеют больше возможностей для трудоустройства, продвижения по службе и повышения заработной платы.

    ПОДРОБНЕЕ О СТЕПЕНИ УГОЛОВНОГО ПРАВОСУДИЯ

    Требования к лицензии и сертификации для бухгалтеров-криминалистов

    Многие бухгалтеры-криминалисты повышают свои навыки, квалификацию и перспективы трудоустройства, получая лицензию CPA от AICPA. Чтобы получить лицензию CPA, кандидаты должны соответствовать требованиям к образованию и профессиональному опыту и успешно сдать экзамен CPA.В большинстве штатов кандидатам CPA требуется 150 кредитных часов обучения и 1-2 года соответствующего профессионального опыта.

    Многие бухгалтеры-криминалисты также получают сертификаты судебно-бухгалтерской экспертизы от AICPA, ACFE или NAFA. Требования к этим сертификатам различаются, но популярное обозначение ACFE CFE предполагает два года профессионального опыта, 50 баллов образования и успешную сдачу экзаменов CFE. Два года соответствующего профессионального опыта могут считаться одним годом бухгалтерского образования.

    Требуемый опыт бухгалтеров-криминалистов

    Требования к опыту зависят от должности и работодателя. Некоторые рабочие места начального уровня могут нанимать недавних выпускников; однако многие работодатели ищут сертифицированных бухгалтеров с опытом работы в сфере бухгалтерского учета.

    Для получения дипломов CPA или CFE кандидатам обычно требуется около двух лет соответствующего профессионального опыта, хотя требования государственных советов различаются. Вообще говоря, CPAs необходимо как минимум два года в государственном бухгалтерском учете, хотя некоторые штаты могут вместо этого принять отраслевой или государственный бухгалтерский опыт.

    Соответствующий опыт работы с CFE включает выявление и сдерживание мошенничества в таких областях, как бухгалтерский учет и аудит, криминология и социология, предотвращение убытков и право.

    Где я могу работать бухгалтером-криминалистом?

    Судебные бухгалтеры имеют возможность трудоустройства по всему миру, в государственном, некоммерческом и частном секторах. Большинство современных отраслей, особенно банковское дело и страхование, нанимают бухгалтеров-криминалистов для расследования финансовых преступлений, таких как мошенничество. Судебные бухгалтеры также могут работать в правоохранительных органах, в юридической системе, в финансовых консалтинговых или бухгалтерских фирмах.

    Возможности трудоустройства и высокие зарплаты часто сгруппированы в крупных мегаполисах с высокой стоимостью жизни. Эти области обычно предлагают больше возможностей для продвижения по службе, но также и более острую конкуренцию за работу.

    Местоположение

    Перспективы трудоустройства и карьерного роста бухгалтеров-криминалистов зависят от многих факторов, включая географическое положение. Из-за более высокой плотности населения и уровня торговли крупные мегаполисы обычно нуждаются в бухгалтерских услугах больше, чем сельские районы.Заработная плата обычно оказывается самой высокой в ​​городских районах, но имейте в виду, что эти высокие зарплаты отражают более высокую стоимость жизни в таких местах.

    Вашингтон, округ Колумбия, возглавляет список самых высокооплачиваемых штатов и территорий для бухгалтеров и аудиторов. Из-за крупных мегаполисов к другим штатам, наиболее высокооплачиваемым для этих специалистов, относятся Нью-Йорк, Нью-Джерси, Вирджиния и Калифорния.

    Среднегодовая заработная плата бухгалтеров и аудиторов по штату
    ГОСУДАРСТВЕННАЯ СРЕДНЯЯ ПЛАТА Среднегодовая заработная плата
    Вашингтон, округ КолумбияC. 103 930 долл. США
    Нью-Йорк 98 650 долл. США
    Нью-Джерси 91 960 долл. США
    Вирджиния долл. США 85 720
    долл. США В зависимости от должности, работодателя, отрасли и сектора судебные бухгалтеры могут играть различные роли в предупреждении, выявлении и судебном преследовании финансовых преступлений. Эти специалисты могут выполнять роли, связанные с соблюдением нормативных требований, финансовым анализом, следственным бухгалтерским учетом и поддержкой судебных разбирательств.В частном секторе такие организации, как банки, часто нанимают судебных бухгалтеров для обеспечения соблюдения нормативных требований и / или предотвращения мошенничества путем повышения безопасности.

    Выполняя следственные функции, бухгалтеры-криминалисты могут отслеживать активы и предотвращать преступления сотрудников. Судебные бухгалтеры в страховой отрасли часто выявляют мошеннические претензии, в то время как бухгалтеры в банковской и финансовой отраслях могут расследовать различные преступления белых воротничков, такие как отмывание денег и хищения.

    Государственные организации также нанимают судебных бухгалтеров для выявления нарушений нормативных требований в таких отраслях, как банковское дело, и организации уголовного правосудия часто полагаются на судебных бухгалтеров для расследования таких преступлений, как мошенничество.

    Некоторые судебные бухгалтеры работают в юридических фирмах, выполняя обязанности по поддержке судебных процессов, которые часто включают в себя предоставление свидетельских показаний экспертов или рекомендаций по таким вопросам, как банкротство, злоупотребление служебным положением и споры по контрактам.

    Ресурсы

    Часто задаваемые вопросы


    • Сколько времени нужно, чтобы стать судебным бухгалтером?


      Чтобы стать судебным бухгалтером, требуется 4-6 лет, включая четыре года для получения степени бакалавра, плюс дополнительное образование по программам сертификации, магистерским программам и / или обучению без отрыва от производства.


    • Какая степень необходима, чтобы быть судебным бухгалтером?


      Судебным бухгалтерам обычно требуется как минимум степень бакалавра в области финансов, бухгалтерского учета или судебной экспертизы. Многие также получают степень магистра, чтобы соответствовать требованиям дополнительного образования для получения профессиональной сертификации.


    • Сколько зарабатывает судебный бухгалтер?


      Судебные бухгалтеры в среднем составляют 68 000 долларов в год, согласно PayScale.Профессионалы среднего звена часто зарабатывают более 82000 долларов, но зарплата зависит от отрасли, работодателя, местоположения и должности.


    • Какие квалификации вам нужны, чтобы стать судебным бухгалтером?


      Судебным бухгалтерам требуется как минимум степень бакалавра в области судебно-медицинской экспертизы или смежной области. Некоторые должности требуют соответствующего профессионального опыта и / или профессиональных сертификатов, таких как полномочия CFE, CPA или CA.


    • Могут ли судебные бухгалтеры специализироваться в определенной области?


      Да. Они часто специализируются в таких областях, как компьютерная криминалистика, мошенничество при банкротстве, страховые выплаты и травмы.


    • В какие часы работают бухгалтеры-криминалисты?


      Обычно они работают 40-часовую рабочую неделю.Однако сверхурочная работа может оказаться необходимой при подготовке к явке в суд или судебному разбирательству, а также во время налогового сезона.


    • Необходима ли сертификация CPA, чтобы стать судебным бухгалтером?


      Да. Как правило, вы должны получить лицензию CPA, чтобы устроиться на работу в качестве судебного бухгалтера. Получение специализированных сертификатов, таких как CR.FA, CFE или CFF, также может расширить возможности трудоустройства.


    Профессиональные ресурсы для судебных бухгалтеров

    Эта организация сертифицированных судебных бухгалтеров способствует образованию, обучению и профессионализму.

    Это международная организация, в состав которой входят члены из 37 стран, предоставляет возможности для подготовки к учебе и сертификации.

    Эта ассоциация сетевого маркетинга и обучения предоставляет возможности для профессиональной сертификации и обучения.

    Организация, занимающаяся продвижением области судебной бухгалтерской экспертизы, ICFA помогает бухгалтерам развивать свое мастерство.

    Сопутствующие карьеры

    Изучите эти связанные карьеры в области уголовного правосудия:

    Дополнительная литература

    Бухгалтерский учет — Почему и когда необходим судебный бухгалтер


    Что такое судебный бухгалтерский учет?

    Судебно-бухгалтерский учет занимается фактическими или ожидаемыми спорами, которые могут привести к судебным разбирательствам. Термин «судебная экспертиза» подразумевает использование информации в суде.Судебные бухгалтеры обычно должны быть готовы представить свои выводы в суде, как правило, в качестве свидетелей-экспертов. Они используют бухгалтерский учет, аудит и расследования, чтобы определить, какие финансовые операции произошли, и теоретизируют о влиянии этих финансовых операций.

    Задачи, выполняемые судебным бухгалтером

    Судебный бухгалтер может выполнять широкий спектр задач по выявлению финансовых транзакций и любой подозрительной финансовой деятельности. Судебный бухгалтер может анализировать и интерпретировать сложную финансовую информацию.Судебный бухгалтер может исследовать и анализировать финансовые доказательства. В некоторых случаях судебный бухгалтер может разрабатывать компьютеризированные приложения или устанавливать программное обеспечение, которое может обнаруживать следы финансовых транзакций. Бухгалтеры-криминалисты также могут участвовать в передаче этой информации в залах судебных заседаний и могут представить отчет, выставку или другое наглядное пособие для демонстрации результатов.

    По окончании расследования судебный бухгалтер может обобщить эту информацию для ключевого персонала в понятной форме, чтобы руководители предприятий могли принимать обоснованные решения относительно своего бизнеса.

    Роль судебных бухгалтеров

    После того, как судебный бухгалтер расследует финансовые операции, о которых идет речь, бухгалтер может выполнить ряд дополнительных операций. Это включает в себя оценку бизнеса, расчет убытков и потенциальных юридических убытков, определение степени разногласий по поводу слияний или поглощений.

    Основным источником внимания судебно-бухгалтерской экспертизы является расследование. Расследование может выявить случаи, когда сотрудник воровал, фальсифицировали финансовую отчетность, были ли украдены личные данные человека или компании, имело место мошенничество со страховкой или имели место другие преступные или неэтичные действия.Судебный бухгалтер может искать скрытые активы.

    Важнейшей областью, над которой работают бухгалтеры-криминалисты, является поддержка судебных процессов. Судебный бухгалтер может помочь обосновать уровень ущерба, предложенный нанявшей его стороной. Кроме того, судебный бухгалтер может предложить цифры урегулирования в зависимости от суммы ущерба, нанесенного бизнесу или частной стороне. Поскольку судебный бухгалтер привык к судебной системе и правилам доказывания, он или она может иметь больший опыт в этой сфере, чем обычный бухгалтер.

    Как нанимают судебных бухгалтеров

    Судебного бухгалтера можно нанять разными способами. Компания может нанять судебного бухгалтера для выполнения работы на постоянной основе. Частное лицо может нанять бухгалтера-криминалиста для конкретного проекта. Судебные бухгалтеры могут работать публично или могут работать в страховой компании, банке, правительственном учреждении или другом типе организации. Судебный бухгалтер может работать с разными типами клиентов и по разным делам.

    Типы судебно-бухгалтерского учета

    Существуют различные типы дел, над которыми могут работать бухгалтеры-криминалисты. К ним относятся:

    Предотвращение мошенничества

    Криминалистический учет может использоваться организациями и корпорациями, чтобы попытаться предотвратить мошенничество в первую очередь. Заблаговременное планирование может помочь предотвратить последовательность событий, которые могут привести к совершению клиентом или клиентом мошенничества против бизнеса. Этот тип дела направлен на то, чтобы контролировать ситуацию до того, как произойдет что-то плохое.

    Мошенничество со стороны сотрудников

    Бухгалтеров-криминалистов можно нанять после того, как компания заподозрит воровство, мошенничество или хищение. Мошенничество со стороны сотрудников может происходить из-за того, что сотрудник находится под финансовым давлением из-за развода, игровой зависимости, проблем со здоровьем или других проблем. Сотрудник может рационализировать свое поведение, потому что он или она не зарабатывает те деньги, которые он хочет, или не получил желаемого повышения по службе. Многие сотрудники имеют возможность украсть у компании или присвоить средства.Вороватый служащий мог пользоваться доверием в течение многих лет и может знать, где находятся уязвимости бизнеса и как использовать эти уязвимости.

    Судебный бухгалтер может проанализировать политику хранения данных, чтобы определить, как хранится информация. Он или она может дать рекомендации относительно того, как изменить эти политики, чтобы лучше защитить интересы бизнеса, чтобы данные можно было восстановить значимым образом. Бухгалтеры-криминалисты могут использовать эти данные для расследования финансовых транзакций.Получить всю информацию, необходимую в случае, когда данные хранятся на нескольких компьютерах, нескольких серверах и на различных платформах, может быть сложно.

    Судебный бухгалтер может дать совет о том, как улучшить внутренний контроль, чтобы уменьшить возможность мошенничества со стороны сотрудников. Он или она может порекомендовать такие стратегии, как разделение обязанностей и взаимодействие двух сотрудников при выполнении основных задач, таких как выверка банковских счетов, подсчет денежных средств и проверка финансовой отчетности.

    Check Also

    Н хилл: Наполеон Хилл — Новинки книг 2020 – скачать или читать онлайн

    Содержание Наполеон Хилл «Десять законов процветания» Наполеон Хилл «Десять законов процветания» Читать «Закон успеха» — …

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *