Четверг , 26 мая 2022
Бизнес-Новости
Разное / Управленческий отчет о доходах и расходах: Управленческий отчёт о доходах и расходах

Управленческий отчет о доходах и расходах: Управленческий отчёт о доходах и расходах

Содержание

Управленческий отчёт о доходах и расходах

19 июля 2019 Пригодится для: Предприниматели

Зачем предпринимателю нужен внутренний отчёт о доходах и расходах бизнеса, как его составить и что с этой информацией делать.

Вести учёт и сдавать отчётность для налоговой — только одна сторона бизнеса, в идеале предприниматель должен организовать учёт для себя, чтобы знать, какая выручка, расходы, работаете в плюс или не вылезаете из минуса.

Для этого составляют внутренний отчёт о доходах и расходах, называется он P&L и нужен для управленческого учёта.

Что узнаете из отчёта:

  1. Прибыльный ли ваш бизнес и насколько, а если убыточный, то насколько вы в беде.
  2. Хватит ли прибыли, чтобы покрыть текущие потребности.
  3. Есть ли ресурсы для масштабирования, если планируете открывать новые точки, брать в работу новые проекты.
  4. Сколько денег можете забрать в свой карман без ущерба для деятельности.

Кому составлять обязательно

Вам нужно составлять отчёт, если у вас один или несколько бизнесов, особенно если это разные сферы, есть наёмные работники и амбиции зарабатывать больше и расти территориально и по объёму выручки.

Даже если вы мастер-колорист с амбициями, арендовали салон и взяли на субаренду других специалистов сферы красоты, наёмных администраторов и специалистов, вам нужен отчёт.

Нет смысла составлять отчёт, если вы работаете на себя, получаете в месяц один-два платежа от одного-двух контрагентов и у вас нет предпринимательских расходов.

Как составить

Форма отчёта. Утверждённой формы внутреннего отчёта о доходах и расходах нет, вы можете разработать её под свой бизнес с учётом специфики и информации, которую хотите отслеживать и анализировать. Ключевые показатели для анализа одинаковы как для офлайн-торговли, так и для digital-агентства, просто разная специфика.

Период. Составляется по итогам каждого месяца, в одной таблице за весь год, так проще сравнить данные в разрезе месяцев и с аналогичными данными прошлых лет. По итогам года получится годовой отчёт о деятельности.

Откуда брать данные. Чтобы качественно составить P&L, изначально надо вести учёт. На сколько продали / произвели / услуг предоставили, сколько заработали. Важно учитывать все расходы. Разбивать наличные и безналичные суммы не надо.

Какие данные включать. Цифры для отчёта за выбранный период рассчитываются методом начисления, а не просто переносятся из банковской выписки или из учёта по кассе.

Как это? Если в отчётном месяце товар отправили покупателю, но рассчитается он с вами только в следующем периоде, вы всё равно стоимость товаров учитываете в отчётном периоде, когда товар был отгружен, т. е. передан покупателю.

В P&L вы не включаете задолженности.

Если бизнесов несколько. Можно составить один отчёт по всем, чтобы видеть общую картину, или по каждому направлению отдельно. Делайте как удобно вам.

Кому поручить. Бухгалтеру или человеку, который отвечает за финансы.

Структура отчёта

Доходы. В этой строке отражаете выручку от продажи товаров, предоставления услуг.

Как можно построить:

  • один вид деятельности, несколько точек — выручку по каждой точке;
  • в разрезе видов деятельности;
  • по товарным группам,
  • по категориям товаров/услуг. Для такого отчёта изначально нужно вести учёт продаж.

Вот пример для наглядности. У ФЛП есть магазины одежды в разных районах города с одинаковым ассортиментом.

Как строите отчёт: показываете сумму выручки по всем магазинам, затем суммы в разрезе товарных групп — мужская одежда, женская и детская.

В таблицу вносите так:

Наименование показателя Май Июнь Июль
Выручка от продаж, в т. ч.: 130000 150000 180000
Женская одежда 47000 55000 89000
Детская одежда 45000 38000
58000
Мужская одежда 38000 32000 33000

Можно детализировать в разрезе магазинов и по видам товара — футболки, шорты, платья, костюмы и пр. Так вы будете видеть, в каких районах какие товары больше покупают, и расширять или, наоборот, уменьшать ассортимент.

Если есть другие виды бизнеса, не связанные с основной деятельностью, например проценты по депозиту, поступления от сдачи в аренду помещений, оборудования их фиксируют в разделе «Прочие доходы».

Если предоставляете услуги, к примеру, у вас рекламное агентство, есть команда и постоянные и новые клиенты, в отчёте вы перечисляете направления, по которым получали выручку: разработка фирменного стиля, разработка корпоративных сайтов, поддержка текущих клиентов и пр.

Расходы важно разделить. Должно получиться так:

Переменные расходы (зависят от объёма продаж). Если занимаетесь производством, размер расходов зависит от объёма проданной продукции за период.

Такими могут быть: затраты на закупку сырья и материалов, бонусная часть зарплаты менеджеров, величина которой зависит от объёма проданной продукции, транспортные расходы на доставку товара от поставщика и к покупателю, прочие затраты. Расходы на рекламу в некоторых бизнесах, лицензии, разрешения на ведение деятельности.

Постоянные (не зависят от объёмов продаж)

. К ним относятся: арендная плата, коммунальные платежи, их можно писать разными строками или одной — аренда; связь и интернет, зарплата сотрудников, здесь же можно отразить суммы налогов с зарплат, а можно эти цифры показать в разделе «Налоги», и налоги с неё.  Затраты на рекламу, представительские расходы и пр.

Если есть и другие расходы, например вы выплачиваете процент по кредиту, отражаете эту информацию как «Прочие расходы». Рассчитываете амортизацию — укажите также отдельной строкой.

  • Налоги — сумма налогов и сборов, которые вы перечислили в бюджет за период, который показываете в отчёте.
  • Выплаты вам как собственнику — это та часть чистой прибыли, которую забираете для личного использования.

Прибыль

После того как собрали в один отчёт эти данные, можно посчитать разные виды прибыли.

Валовая прибыль — из общей суммы выручки вычитаем переменные затраты (себестоимость) и получим общую прибыль. Этот показатель нам нужен, чтобы посчитать операционную прибыль.

Операционная прибыль. Валовая прибыль минус постоянные расходы. Сумма, которую получите, — это прибыль от вашей основной деятельности.

Прибыль до налогообложения. Операционная прибыль + Прочие доходы − Прочие расходы.

Чистая прибыль — это финальный результат деятельности бизнеса за месяц. Этот показатель получаем так: прибыль до налогообложения минус налоги. Сумма может быть:

  • положительной, если сумма ваших расходов меньше, чем полученный доход, и вышли в прибыль;
  • отрицательной (убыток) — если потратили больше, чем заработали.

Выплаты собственнику. Дополнительно, если забираете деньги из бизнеса, отразите отдельной строкой эту сумму и вычтите из чистой прибыли, получится нераспределённая сумма прибыли, которая останется в компании в конце периода.

Нераспределённая прибыль: это то, что в итоге остаётся, когда посчитали прибыль и забрали часть в карман. То есть в этой строке деньги, которые по факту остались в компании.

Для наглядности вот пример простого отчёта о доходах и расходах ФЛП, который торгует готовой мебелью для кухонь.

Есть два магазина — Магазин № 1, Магазин № 2. Ассортимент одинаковый.

Наименование показателя Январь Февраль Март
Выручка от продаж, в т.ч: 500000 230000
Магазин №1, в т.ч.: 185000 80000
кухни 125000 59000
диваны 45000 18900
столы 15000 2100
Магазин №2, в т.ч.: 315000 150000
кухни 240000 120000
диваны 50000 24200
столы 25000 5800
Переменные затраты, в т.ч.: 300000 31000
сырье и материалы  250000 25000
зарплата (бонусы) 20000
транспортные расходы 30000 6000
Валовая прибыль 200000 199000
Постоянные затраты, в т.ч.: 140000 95000
аренда 30000 30000
связь и интернет 3000 3000
маркетинг и реклама 45000 ….
зарплата (в т.ч. налоги) 60000 60000
услуги банка 2000 2000
Операционная прибыль 60000 104000
Прочие доходы 14000 8000
Прочие расходы 12000 22000
Прибыль до налогообложения 62000 90000
Налоги 1753 1753
Чистая прибыль 60247 88247
Выплаты собственнику 40000 20000
Нераспределенная прибыль 20247 68247

Вы наглядно видите, на что тратите деньги и по каким статьям затраты можно сократить.

Из отчёта понятно, как работают магазины: выручка от продаж в разрезе видов мебели и в разрезе магазинов.

Если нужна информация по продажам товаров разных производителей, из разных материалов, можно детализировать отчёт, так вы будете видеть, где какой товар продаётся лучше, а какой хуже, с какими производителями лучше работать.

Из отчёта видно, если одна из точек работает в убыток, и так каждый месяц, примите управленческое решение: закрыть или вложить ещё деньги в развитие, дополнить ассортимент и пр.  

Операционная прибыль покажет финансовый результат месяца, а чистая прибыль — какой суммой можно распоряжаться.

Деньги бизнеса — отдельно

Один из признаков финансовой зрелости предпринимателя — разделять личные деньги и деньги бизнеса.

К примеру, если ФЛПФизическое лицо — предприниматель забирает из кассы магазина недельную выручку, чтобы оплатить семейную поездку на море, и регулярно тянет из кассы по пару тысяч на курсы детям, подарки для жены — как минимум, это приводит к искажению данных учёта.

Ведь по сути он тратит ещё не заработанные деньги, а если в ближайшее время предстоят расчёты с поставщиками, денег может не хватить. В идеале — раз в месяц забирать деньги в сумме из графы выплаты собственнику.

Как личные траты ФЛП показать в отчёте: введите строку «зарплата собственнику». Это может быть фиксированная сумма или процент от чистой прибыли. Так информация о движении денег в отчёте будет полной, а вы сможете контролировать свои расходы и поумерите аппетиты, когда увидите, что тратите больше, чем зарабатываете.

Не теряйте данные

Отражайте полностью все доходы и расходы без исключений. Суммы нельзя округлять, писать их приблизительно, по памяти, забывать про мелкие расходы: будете так делать регулярно — ваш P&L будет сомнительным и непригодным для анализа. 

Денежный баланс по проектам

Ведите в отчёте о доходах и расходах отдельно учёт по проектам, чтобы контролировать уровень прибыльности каждого.

Предприниматели, у которых есть несколько бизнесов разной направленности, часто финансируют более неприбыльные и убыточные проекты за счёт прибыли успешных. Это неправильное управленческое решение, может получится так, что вы впустую потратите деньги на бесперспективный проект.

И часто информация в отчёте о доходах и расходах помогает ФЛП сделать выводы: закрыть или продолжать сливать деньги в никуда.

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

Основы управленческого учета в ключевых понятиях и отчетах — Финансы на vc.ru

Случалось, что вроде как заключаешь выгодные контракты, но в момент выдачи зарплат денег нет? Мне хорошо знакома и обратная ситуация. На расчетном счету много денег, но через пару лет выясняется, что бизнес работал в убыток, выезжая за счет авансов и рассрочек.

{«id»:81928,»type»:»num»,»link»:»https:\/\/vc.ru\/finance\/81928-osnovy-upravlencheskogo-ucheta-v-klyuchevyh-ponyatiyah-i-otchetah»,»gtm»:»»,»prevCount»:null,»count»:13}

{«id»:81928,»type»:1,»typeStr»:»content»,»showTitle»:false,»initialState»:{«isActive»:false},»gtm»:»»}

{«id»:81928,»gtm»:null}

13 657 просмотров

Даже если ваш бизнес еще не столкнулся с этой ситуацией, управленческий учет все равно необходим. Он поможет увеличить прибыльность бизнеса, резко сократить риски и найти более верное направление для роста. Я убежден, что он нужен любому предпринимателю (даже ИП-одиночке), но степень востребованности разная. Как и сложность ведения управленческого учета.

Без управленческого учета точно нельзя:

Постарался уместить все самое важное, что нужно знать про управленческий учет. Это не мотивационная статья и не кейс, как мы помогли кому-то зарабатывать на 146% больше, поэтому настройтесь на 10-15 минут вдумчивого чтения. Я дам основу метода, раскрою основные понятия и покажу ключевые управленческие отчеты, которые помогают управлять бизнесом на основе цифр, а не интуиции.

Что такое управленческий учет?

Разновидность финансового учета, на основе которой руководитель принимает решения относительно конкретных сотрудников, клиентов, сделок и развития компании в целом.

В отличие от налогового и бухгалтерского учета, это нерегламентированный с правовой точки зрения учет, который нужен именно для повседневной работы, а не для отправки инвесторам или в налоговую.

Отсутствие регламентов не означает отсутствия правил. Чтобы о них рассказать, нужно строго определиться с понятиями и словами, которые вы каждый день используете в своей речи. Двусмысленность множит ошибки, поэтому начнем с базы.

Документы управленческого учета

  • Договор — фиксирует обязательства сторон и является основным юридическим документом в хозяйственной деятельности между предприятиями.

  • Счет — в российском законодательстве не является юридическим документом. Не стоит вести отчетность по базе выставленных счетов. Во-первых, к одному договору их может быть несколько. Во-вторых, время от времени счета оплачивают частично. Вы можете запутаться.
  • Товарная накладная — фиксирует факт принятия/отгрузки товара.

  • Акт выполненных работ — фиксирует факт приема/передачи товаров и услуг.
  • Универсальный передаточный документ — фиксирует факт приема/передачи товаров и услуг в одном документе. Есть другие отраслевые документы, но смысл такой же.
  • Платежное поручение (исходящее, входящее) — документ, подтверждающий факт поступления, списания или перевода денег на расчетных счетах в банке.
  • Кассовый ордер (исходящий, входящий) — факт выдачи или поступления денег в кассу (из кассы) предприятия.

Сущности взаимоотношений с клиентами

  • Компания — юридическое лицо или ИП.

  • Контакт — сотрудник (физическое лицо), связанный с компанией.

  • Сделка (заказ) — может быть тождественна договору, когда услуга выполняется разово. Например, вы создаете сайт: это 1 сделка и 1 договор. Поддержка сайта на 12 месяцев — это 1 договор и 12 сделок. Так удобно вести учет в системе, потому что к сделке прикрепляются договор и счета. Учет должен строиться на сделках. Оценивать надо раз в месяц.

  • Проект — та же самая сделка, но с более длинным циклом. Например, внедрение системы автоматизации на предприятии. Подобные сделки лучше анализировать как проекты.
  • Задачи — описывают работу сотрудников в рамках сделки, договора, проекта. Многие управленческие программы не учитывают трудовые ресурсы и не позволяют оценивать трудозатраты. Здорово, когда управленческий учет привязан к CRM и есть возможность оценивать и этот показатель.

Движение денег

  • Поступление денег — это когда вам на счет, в кассу или на карту сбера прилетают деньги от другого физ или юрлица. Не путайте с доходом. Пока вы не выполнили услугу и не отгрузили товар, дохода нет. Есть лишь аванс. Еще один пример: вы расторгли договор, и другая сторона возвращает средства на ваш расчетный счет. Это поступление денег, но не доход.

  • Списание денег — деньги ушли с вашего расчетного счета, переданы наличкой или выданы из кассы. Аналогично, не нужно путать с расходами. Аренду офиса мы оплачиваем авансом. В октябре за ноябрь. 100 000 ушли в октябре (списание), но в расход эта сумма попадет только в ноябре. Еще пример. Вы выплатили сотруднику больничные за 10 дней. Это списание. Но 7 дней компенсирует государство, поэтому расход относится только к первым трем дням.

  • Перевод денег — это когда вы переводите деньги себе же на другой счет, но в рамках одного юрлица. Обычно это переводы с кассы на счет и наоборот.

  • Статья «движение денег» — это справочник (каталог), распределяющий все поступления, списания и переводы. Вам переводят деньги по договору, вы оплачиваете зарплату, кредиты, амортизацию оборудования, лицензии, налоги… Должен быть выполнен в форме справочника, когда каждая транзакция соответствует одной категории.

Пример удачного оформления справочника «Движение денег» Манвел Манвелян

Доходы и расходы

Доход — синоним слов выручка, продажи.

Расход — синоним слов покупки, затраты.

Статья доходов
Каталог доходов. Почти всегда классифицируют на основные и дополнительные. Разбивайте по направлениям, по продуктам или по типу продаж (опт, розница; собственная розница, дилеры и т.д.) Помним, что поступление денег не есть доход.

Статья расходов
Справочник, распределяющий все расходы по разным категориям: хознужды, поставщики, зарплаты и т.д. Есть нюансы, которые отличаются от раздела «списаний» в справочнике «движение денег». Например, налоги. Скорее всего, вы платите их ежеквартально. Но в расходной части они должны учитываться в контексте сделки с помесячно агрегирующим результатом.

Пример оформления справочника «Доходы и расходы» Манвел Манвелян

Финансовый результат (прибыль) — разница между доходом и расходом. Имеет два состояния: положительное и отрицательное. Прибыль и убыток.

{ «osnovaUnitId»: null, «url»: «https://booster.osnova.io/a/relevant?site=vc&v=2», «place»: «between_entry_blocks», «site»: «vc», «settings»: {«modes»:{«externalLink»:{«buttonLabels»:[«\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c»,»\u0427\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c»,»\u041d\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c»,»\u0417\u0430\u043a\u0430\u0437\u0430\u0442\u044c»,»\u041a\u0443\u043f\u0438\u0442\u044c»,»\u041f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c»,»\u0421\u043a\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c»,»\u041f\u0435\u0440\u0435\u0439\u0442\u0438″]}},»deviceList»:{«desktop»:»\u0414\u0435\u0441\u043a\u0442\u043e\u043f»,»smartphone»:»\u0421\u043c\u0430\u0440\u0442\u0444\u043e\u043d\u044b»,»tablet»:»\u041f\u043b\u0430\u043d\u0448\u0435\u0442\u044b»}} }

Есть два подхода к определению финансового результата: кассовый и правовой (иначе: метод по начислению и метод по реализации). Кассовый — считает финансовый результат по факту поступления денег за товар или услугу. Так работают многие сервисы управленческого учета, но это неправильно, потому что деньги не есть доход. Это может работать только в том случае, если факт платежа совпадает по времени с фактом оказания услуги (например, в торговле), но даже там существуют авансы и отложенные отгрузки, что приводит к искажению учета.

Правовой метод учитывает финансовый результат на основе документов о доходах и расходах (акт, накладная и т.д.) Это более верный подход. Выполнил заказ, получил акт — зафиксировал доход. Нет — только поступление. Это важно в разговоре об отчетах. Ни в коем случае не объединяйте эти два метода в одном отчете.

Рентабельность — также индикатор прибыльности, но в процентах. Есть рентабельность к капиталу, к продажам, остаткам и другим показателям. Для оперативного управленческого учета я рекомендую считать рентабельность от продаж как ключевой показатель.

Формула такая:
Финансовый результат/Объем доходов х 100.

Другие показатели рентабельности есть в регламентированной отчетности и финанализе бухгалтерских сервисов, вроде “Контура”.

Основные отчеты управленческого учета

Можно немного перевести дух. С ключевыми понятиями разобрались, перейдем к тому, ради чего мы их вводили. Отчеты помогают руководителю принимать решения на основе цифр. Это обязательный инструмент, без которого адекватный учет невозможен. Поехали.

1. Финансовый результат (отчет по прибылям и убыткам, P&L)

Составляется на основании сущностей «доходы и расходы». Чтобы не допустить «котлового» метода, доходы и расходы нужно привязать к статьям. Общие доходы — миллион. Расходы — 900 000. В таком виде пользы для руководителя немного. Когда разбиваешь, можешь управлять.

В то же время создавать 200 статей доходов и расходов тоже нет особого смысла, так как пользоваться таким отчетом хотя бы раз в неделю будет довольно сложно. Если тип дохода или расхода не превышает более 1% от общей суммы, выводить его в статью вряд ли уместно.

Что еще важно видеть в этом отчете

  • Валовая прибыль — прибыль бизнеса без учета налогов, выплат по амортизации и кредитам.

  • Чистая прибыль — прибыль с учетом этих расходов.

  • Валовая рентабельность — рентабельность от валовой прибыли.
  • Чистая рентабельность — рентабельность от чистой прибыли.

Все эти показатели в разрезе подразделений, чтобы видеть эффективность конкретных команд и направлений.

Пример Манвел Манвелян

2. Движение денег (cash flow)

Отчет показывает движение средств. Нужен чтобы понять, есть ли в компании свободные деньги, увидеть дебиторку и не допустить кассовый разрыв и аномальное увеличение списаний по статьям.

Выплаты по кредитам и инвестиции нужно выделить в отдельный блок, разделяя операционную деятельность от финансово-инвестиционной.

Раздел операционной деятельности отчета показывает финансовый результат, как если бы мы считали его кассовым методом. Многие, к сожалению, и считают его финансовым результатом.
В действительности, отчет показывает, есть ли у вас деньги на текущие выплаты, есть ли возможность инвестировать, динамику дебиторки.

4 ключевых раздела

  1. Операционная деятельность (поступления и списания в рамках оказания услуг или продажи продуктов).
  2. Инвестиционная деятельность (приобретение основных средств, разработка собственных решений, крупный ремонт).
  3. Финансовая деятельность (получение кредитов, возврат кредитов, расходы на обслуживание кредитов, выплаты дивидендов).

  4. Перемещение денег (между разными счетами в рамках одного юрлица).

Пример Манвел Манвелян

3. Прибыльность сделок (проектов)

Показывает финансовый результат по сделке или проекту, а не котловым методом по компании. Помогает выявить самые неэффективные сделки и проекты, принять управленческие решения и поднять прибыльность бизнеса.

Структура отчета достаточно простая:

Если доходы привязать легко, то с расходами есть сложность, так как обычно учитываются лишь материальные затраты, но не трудовые: выполненные задачи, телефонные разговоры с клиентом, встречи, переписка. У многих бизнесов это отнимает колоссальное время и сделка, даже при небольших матзатратах, может уйти в минус.

Пример Манвел Манвелян

4. Прибыльность клиентов

Структура и смысл идентичны, только по клиенту, а не по сделке. Смотришь данные за отчетный период и за весь период сотрудничества (LTV). Чем важен отчет? Во-первых, он помогает пересмотреть то, кого из клиентов считать “випами”. Большинство руководителей руководствуется суммой в договоре.

Этот отчет помогает увидеть реальное положение дел: финансовый результат за отчетный период, наличие/отсутствие дебиторки, трудовые затраты и то, насколько выгодно взаимодействие в контексте всей истории взаимоотношений.

Пример Манвел Манвелян

5. Прибыльность продавцов

Отчет показывает прибыльность каждого продавца с учетом его продаж, расходов компании на производство и его зарплату.

Часто продавец совершает много крупных сделок, но генерирует маленькую прибыль или вовсе убыток. Это бывает, когда желание продать заставляет делать дисконты, расширять обязательства по договорам, неадекватно оценивать трудозатраты. В компании такие люди часто бывают звездами и бизнес за них держится.

Отчет демонстрирует реальное положение дел и позволяет вовремя скорректировать сотрудника или даже попрощаться с ним, если вы понимаете, что его амбиции дорого обходятся предприятию.

6. Прибыльность сотрудников, занятых в производстве

Отчет показывает маржу (прибыльность) каждого производственного сотрудника (производство услуг и проектов) с учетом его трудозатрат, расходов компании на продажи и его зарплату.

Вряд ли подходит для завода, но полезен в парикмахерской, клинике, дизайн-студии или в агентстве, которое занимается разработкой софта — областях, где основной ресурс — продажа времени сотрудника.

Хороший тон при составлении отчетов

  • Отчеты должны быть легкодоступны
    Я писал о проблеме «котлового метода», но слишком подробные отчеты — тоже зло, так как руководитель быстро тонет в цифрах, теряет концентрацию и не всегда способен выделить существенное. Нужно найти золотую середину.
  • Динамика
    Должен быть столбец, отображающий динамику в абсолютных или относительных числах. По отношению к месяцу, кварталу, году. Без этого руководитель вынужден распечатывать отчеты за другой период, сопоставлять цифры, затрачивая массу лишнего времени.
  • Система сквозной доступности (только для автоматизированных систем)
    Это когда, кликнув на интересующую вас цифру (например, доход по подразделению), вы можете переключиться на связанные с ней сущности (проекты, расходы, трудозатраты и т.д.). Во-первых, можно перепроверить и обнаружить ошибки и несоответствия. Во-вторых, позволяет углубиться в цифру и увидеть проблемные звенья.
  • Отчет должен генерироваться в любой момент времени, а не исключительно в момент закрытия месяца, как это убого делают некоторые версии 1С.
  • В справочниках (статьях) должны быть категории «документы не привязаны» и «документы не определены»
    Случается, что ты не можешь понять, почему суммы не сходятся, а потом оказывается, что ответственный просто не подвязал документы к сущностям (не смог определить, к какой именно относится). Чтобы не тратить время на выявление этого несоответствия, лучше сразу предусмотреть эти категории.
  • Хорошо, если отчет ведется в специальном приложении или программе и привязан к CRM.
    Это исключает ошибки ручного заполнения, позволяет проанализировать больший объем данных и быстрее углубиться в интересующую цифру, чем в ситуации с экселевскими таблицами и распечатками.

Постарался раскрыть основные принципы и рассказать про то, на что нужно смотреть. Вопрос, как построить эти отчеты практически, какой софт использовать и кто должен этим заниматься на предприятии, я не трогал, иначе и без того длинный текст выйдет безразмерным.

Обязательно расскажу об этом в новых публикациях. Поскольку текст обзорный, все понятия и отчеты даны в сжатом виде. Если что-то нужно раскрыть более полно или осталась неясность, дайте знать в комментариях, я отвечу.

вид, форма и порядок составления

Управленческий отчет нужен для собственников и топ-менеджеров, иногда может быть интересен и для внешних инвесторов. Он дает представление о реальных финансовых результатах компании. Основываясь на его данных, руководители принимают решения о стратегии дальнейшего развития фирмы.

Вид управленческой отчетности не регламентируется: поскольку цели и задачи компаний отличаются, то и форму отчетов выбирают в соответствии с ними. Чаще всего их составляют на основе стандартных финансовых форм, убирая или заменяя отдельные пункты, в зависимости от потребностей пользователей отчетности.

В этой статье разбираем, зачем нужна управленческая отчетность и основные виды отчетов, используемые для нее:

Проблемы, которые помогает диагностировать и вовремя решить управленческий учет

Ольга Целуйко, экономист, налоговый консультант, владелец и руководитель Alexa Consulting, автор Telegram-канала о налогах.

Управленческие отчеты предназначены, как правило, для владельцев и руководителей предприятия. На основе таких отчетов принимаются управленческие решения. Одним из важнейших показателей эффективной работы предприятия является прирост собственного капитала. Именно в этом показателе владелец обычно видит смысл заниматься бизнесом вместо альтернативного (безрискового) вложения денег.

На основе анализа управленческой отчетности можно своевременно выявить и оперативно определить пути решения таких проблем:

  • недостаток оборотного капитала;
  • неплатежеспособность контрагентов;
  • недостаток оборотных средств, который повлечет кассовые разрывы;
  • снижение прибыли из-за валютных рисков;
  • низкая рентабельность бизнеса.

Виды управленческих отчетов

Для управленческих целей можно взять за основу многие финансовые отчеты:

Однако на практике чаще всего применяют всего несколько из них: управленческий баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Об использовании этих отчетов в финансовой отчетности рассказывала Наталья Остапюк, тьютор Финансовой Академии Актив. А здесь сделаем акцент на их применении в управленческом учете.

Отчет о доходах и расходах

Его еще называю отчет о прибылях и убытках — ОПУ. С помощью ОПУ анализируют результаты работы фирмы и эффективность применяемой бизнес-модели. В него включают показатели, на основе которых оценивают прибыльность компании. Это может быть валовый, операционный или маржинальный доход, показатели EBITDA или EBIT, чистая прибыль.

Итоговый управленческий отчет создают на основе первоначального планового финансового отчета. При этом анализируют разницу между запланированными и полученными результатами. А во время представления результатов объясняют руководителю, по каким причинам возникли расхождения и что делать, чтобы оптимизировать работу в будущем.

С помощью ОПУ можно:

  • оценить рентабельность и развитие компании;
  • определить, из-за чего уменьшилась прибыль;
  • вовремя узнать о возможных кассовых разрывах, чтобы подготовиться и минимизировать их последствия.

ОПУ необходимо периодически корректировать в зависимости от запланированных платежей.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет показывает, какие поступления и расход средств планировали и что получили по факту.

Состоит из трех групп данных, собранных по видам денежных потоков:

  • операционные — это доходы от продажи продуктов и услуг, сдачи объектов в аренду, расходы на заработную плату, оплату текущих услуг, налоговые платежи;
  • инвестиционные — потоки, связанные с внеоборотными активами: вложения в инновационные разработки, деятельность на фондовой бирже, предоставление займов;
  • финансовые — сюда относят средства от привлеченного финансирования: вклады, дивиденды или продажа акций и прочее.

После план-фактного анализа ОДДС можно:

  • понять, сколько денежных средств в месяц необходимо компании, и ограничивать их остаток на конец месяца, чтобы сохранить платежеспособность компании в следующем на случай непредвиденных ситуаций;
  • прогнозировать денежные потоки будущих периодов;
  • провести классификацию расходов компании.

Управленческий баланс

Управленческий баланс составляют после ОПУ и ОДДС на их основе. В нем показывают кредиторскую и дебиторскую задолженность, величину налоговых отчислений, степень незавершенного производства.

С помощью управленческого баланса можно:

  • рассчитать показатели финансового состояния компании, причем на любую требуемую дату;
  • рассчитать долю собственного и заемного капитала в структуре компании;
  • определить процент задолженности компании и источники финансирования.

Три перечисленных отчета раскрывают финансовые показатели с разных сторон и дополняют друг друга, поэтому их составляют в комплексе.

Отчет о финансовых результатах

Он строится по форме № 2 и в показывает реальные доходы и расходы компании. Для управленческих целей какие-то строки можно убрать или объединить, а другие расписать более подробно.

На основе анализа отчета можно принимать решение об отказе от производства нерентабельных товаров и сокращении продуктовой линейки, или об изменении цен на продукцию.

Ольга Целуйко, экономист, налоговый консультант, владелец и руководитель Alexa Consulting, автор Telegram-канала о налогах.

Приведу пример годового финансового управленческого отчета, построенного на базе стандартных финансовых отчетов предприятия по формам № 1 и № 2.

Балансовые статьи в таком отчете надо располагать так, чтобы в результате видеть размер собственного капитала. Величину финансового результата, которая показывает, за счет чего компания получает прибыль или убыток, показывают в отчете по форме № 2.

То есть такая форма помогает сформировать отчет с акцентом на ключевой для собственников финансовый показатель — изменение размера собственного капитала.

Итоги

Теперь у вас есть пример форм, по которым можно создавать управленческие отчеты.

Еще раз напомним, что здесь показаны не единственно возможные варианты. Комплект документов, применяемый для управленческого учета может изменяться. Его состав зависит от требований собственников, задач бизнеса и уровня финансового контроля в компании.

Если вы хотите досконально разобраться в тонкостях управленческого учета и стать финансистом широкого профиля, приглашаем вас на комплексный курс «Профессиональный финансовый менеджер». В его программу входят знания по двум направлениям: финансовый менеджмент и управленческий учет. После окончания учебы вы сможете получить три международных диплома британского института IPFM.
Первый модуль курса доступен бесплатно!

О нас

Работаем в финансовом образовании и повышении квалификации финансовых специалистов и ТОП-менеджеров. Индивидуально и для компаний. Прививаем своим клиентам философию lifelong learning ради успехов в карьере и готовности к любым изменениям в мире.

В своем подходе используем инструменты и учебные материалы собственной разработки, а также программы, аккредитованные международными профессиональными организациями.

работаем с

2009

года

обучили

20 000+

финансовых специалистов

студенты из

30

стран

Наши аккредитации

Будем полезны, когда вам понадобятся

Тренинги

Они помогают научиться использовать отдельные знания и навыки на практике. Их дистанционный формат позволяет делать это в любое подходящее время, в собственном темпе и без оглядки на успехи группы.

Единственная причина, по которой придется заниматься в группе — желание сдать экзамены с первого раза, чтобы получить сертификат CIMA или диплом ДипИФР-рус. Как это делают 83% наших выпускников.

Посмотреть расписание

Курсы повышения квалификации

Сменить вектор карьеры или расширить профессиональные перспективы поможет любая из программ ACCA, CIMA или IPFM. Главное, прислушиваться к рекомендациям тьюторов, придерживаться предложенного графика обучения и не снижать планку достижений. Формат курсов позволяет проходить программы из любой точки мира и получать прикладные знания. Студенты из 13 стран уже оценили это.

Изучить перечень

Корпоративное обучение

Чтобы повысить квалификацию специалистов отдела финансов, эксперты-практики академии запросто адаптируют готовую программу обучения или пишут новую, под специфичные запросы компании. Корпоративное обучение проводим в трех форматах: онлайн, оффлайн и blended-learning.

Получить бесплатный расчет обучения

Бесплатные вебинары от экспертов-практиков

Вебинары — настоящая находка для тех, кто желает постоянно развиваться в профессии. В академии каждый месяц проходят новые бесплатные вебинары по МСФО, управленческому и бухучету, финансовому менеджменту, внутреннему аудиту, Excel и пр. Формат вебинаров разный: от подробных мастер-классов до разборов экзаменов и кейсов. На них можно задать вопросы тьютору и обсудить тему с коллегами. А если вдруг пропустили вебинар — можно посмотреть его в записи!

Смотреть вебинары

Развитие карьеры и поиск работы

Finrabota — портал для развития карьеры и помощи в поиске работы. Один из инструментов Финансовой Академии Актив, который помогает специалистам выбрать и продолжить дальнейший карьерный путь.

Заглянуть на портал

Оценка профессиональных навыков

Finassessment — digital-платформа для оценки профессиональных навыков финансовых специалистов и ТОП-менеджеров до и после обучения с аналитикой результатов. Еще один инструмент Финансовой Академии Актив, который помогает специалистам узнать актуальность hard skills, а также получить рекомендации по их развитию. Рекрутерам помогает отбирать достойных кандидатов, а HR-менеджерам и T&D-специалистам — организовывать прицельное обучение сотрудников.

Больше о Finassessment

Профессиональное сообщество

FinХаб — мультифункциональное пространство в Telegram для развития карьеры и профессионального роста финансовых специалистов и управленцев. Это чат, где эксперты-практики сферы и, по совместительству, тьюторы академии делятся новостями, кейсами и решениями из сферы финансов. Здесь можно найти больше тем для обсуждений рабочих вопросов и развития в профессии. А экспресс-сообщения о грядущих профессиональных событиях, карьерных возможностях и путях профессионального роста помогут оставаться в курсе событий.

Присоединиться к чату FinХаб

Клуб для работы в новой реальности

PRO Digital: Клуб цифровых инноваций — онлайн-площадка для всех, кто интересуется цифровой трансформацией бизнеса и хочет в ней преуспеть. Здесь регулярно проходят онлайн-встречи с экспертами из digital-сферы, где можно обсудить с коллегами перспективы и реалии цифровизации. Вступайте в клуб, чтобы перенять опыт экспертов, поучаствовать в дискуссиях и предложить темы для встреч!

Стать членом клуба

А вы любознательный человек!

В наше время эту черту нужно поощрять. Оставьте свой email, и мы вышлем вам книгу “Трекинг по карьере финансовых специалистов”!

Отлично!

Книга уже летит на указанный вами email

Управленческий учет на примерах — Контур.Бухгалтерия

Олег открыл кофейню, арендовал и оборудовал маленький зал в ТЦ, нанял баристу и сам тоже “встает к станку”, заказал регулярный клининг. Он закупает зерно, добавки к напиткам и одноразовую посуду, заказывает сладости в кондитерской у друга. Олег ведет три управленческих отчета:

  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет о движении денежных средств;
  • управленческий баланс.

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ)

Этот отчет помогает увидеть все доходы и расходы, которые возникли за отчетный период — неделю, месяц, год. Вы понимаете, какую получили прибыль и какие сделали траты, что продали и что купили. Деньги на счете в конце месяца не обязательно принадлежат вам: возможно, вы не оплатили все услуги или поставки за период, и отчет о прибылях и убытках помогает разобраться в этом. 

Такой отчет можно “опрокидывать” в будущее, чтобы спланировать прибыли и убытки в ближайшие периоды. Он покажет потенциальную прибыль, расходную часть проекта, точку безубыточности. Так вы поймете, стоит ли запускать дело. Отчет о прибылях и убытках на несколько лет вперед — это финансовая модель вашего бизнеса.

Еще ОПУ помогает понять, где можно сэкономить. Например, кофейня работает, выручки все больше, бариста тратит стаканчики, как пули, но почему-то чистая прибыль почти не растет. Олег смотрит в ОПУ и видит, как много денег идет на покупку зерна. Тогда он закупает крупную партию с хорошей скидкой и надеется в следующем периоде получить больше прибыли.

Пример отчета о прибылях и убытках кофейни Олега за месяц:

Чистая прибыль 29 750
Реализация 120 000
Прибыль до налогообложения 35 000
Налоги (УСН 15%) 5 250
Всего расходы 85 000
Закупки материалов 30 000
Зерно 10 000
Сиропы для напитков 3 000
Молоко и сливки 7 000
Посуда 3 000
Пончики 7 000
Оплата труда 39 000
Зарплата 30 000
Страховые взносы 9 000
Текущие расходы 13 000
Аренда + коммуналка 7 000 
Клининг 2 000
Мобильная связь + интернет 1 000
Реклама 3 000
Банковский счет + эквайринг 3 000

Видим, что Олег получил прибыль, хоть и небольшую. Но положительный финансовый результат еще не означает, что на счете хватит денег для выполнения всех обязательств. Например, Олег запланировал купить большую партию зерна со скидкой в следующем месяце. Чтобы понять, когда он сможет оплатить заказ, придется заглянуть в отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств (ДДС)

Этот отчет показывает, какой объем денег прошел через бизнес за период: вы видите сумму на начало периода, поступления и оплаты за период и остаток средств в конце периода. ДДС отражает не доходы или расходы, а конкретные операции по расчетному счету и кассе.

Отчет помогает вовремя платить по счетам, избегать кассовых разрывов — это ситуация, когда у вас в конкретный момент нет денег на налоги или зарплату, хотя отчет о прибылях и убытках показывает прибыль. А еще ДДС показывает, что в бизнесе осталось мало денег и нужен займ или кредит, или что денег так много, что пора бы задуматься о расширении дела или вывести средства и купить себе новую “Ауди”.

Отчет ДДС тоже можно строить на будущее. Он покажет, сколько денег потребуется, чтобы исключить кассовые разрывы, и когда проект окупится. ДДС, особенно при планировании будущих периодов, всегда рассматривают в комплексе с ОПУ.

Олег вносит в отчет все операции и их назначение, разделяет платежи по категориям: продажи, зарплата, налоги и так далее, а еще выделяет три зоны отчета:

  • операционная часть — все операции по основной деятельности;
  • инвестиционная часть — инвестиции в активы (новые точки продаж, оборудование) или доходы от продажи активов;
  • финансовая часть — потоки по кредитам и займам.

Вот пример отчета о движении денежных средств Олега за пару дней:

Операционная деятельность
Поступления — всего 5 000 6 000

Каппучино
Раф
Латте
Американо
Пончики

2 000
1 000
1 000 
200 
800
2 000
1 500
1 000 
500
1 000
Платежи — всего 1 700 3 700

Аренда
Клининг
Охрана
Связь
Зерна
Молоко/сливки
Пончики
Стаканы
Тарелки
Салфетки
Зарплата
Страховые взносы
Банк. обслуживание
Бухгалтерский сервис
Другое




1 000

300 
400








2 000



300 
400


1 000




Инвестиционная деятельность
Поступления, всего

Продажа оборудования
Возврат ранее выданных займов



Платежи, всего

Покупка оборудования
Выдача займов



Финансовая деятельность
Поступления, всего

Получение кредитов и займов

Платежи, всего

Возврат кредитов и займов

5 000
Итого

Остаток на начало периода
Сальдо от операционной д-ти
Сальдо от инвестиционной д-ти
Сальдо от финансовой д-ти
Остаток на конец периода

4 000
3 300


7 300
7 300
2 300

— 5 000
4 600

Управленческий баланс

Баланс можно назвать “фотографией бизнеса”: он показывает состояние на выбранную дату. В балансе вы видите активы и пассивы:

  • активы — это сырье, оборудование, материалы, запасы товара, деньги в кассе и на счетах;
  • пассивы — кредиты, займы, вложения в уставной капитал, начисленные налоги, нераспределенная прибыль. 

Так можно понять, где “заморожены” деньги, откуда их можно высвободить. Например, Олег хочет повесить новую вывеску над своей кофейней, он заглядывает в баланс и видит вложение денег в крупную партию зерна. Значит взять деньги из бизнеса сейчас не получится, придется ждать или брать займ.

Управленческий баланс показывает, какой ваш собственный капитал в бизнесе. Для этого из активов вычитают пассивы, и эта сумма должна быть равна финансовому результату из ОПУ за тот же период. Если вы получили отрицательную сумму, это тревожный сигнал: в бизнесе не хватает денег на покрытие всех обязательств. 

Вот пример управленческого баланса Олега:

Актив 120 000

Оборудование
Остаток в кассе
Остаток на расчетном счете
Запасы материалов
Авансы поставщикам

105 000
5 000
2 000
8 000
Пассив 76 000

Долги поставщикам
Кредит
Начисленные налоги
Начисленная зарплата и взносы


60 000
16 000
Собственный капитал 44 000

Управленческие отчеты можно строить самим в Excel — или работать в сервисе, который сам построит нужные отчеты автоматически на основе ваших данных. Веб-севис Контур.Бухгалтерия помогает легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность и получать управленческие отчеты, чтобы следить за деньгами в бизнесе. Первые две недели бесплатны для всех новых пользователей.

Отчёт о доходах и расходах и Отчёт о движении денежных средств — в чём отличия и как использовать

Просмотров: 1426

05.09.2021

Автор статьи Елена Зимина Руководитель направления аутсорсинга управленческого учёта

Автор статьи Игорь Сафронов Руководить проектов по управленческому учету

Для результативного управления бизнесом руководителям и собственникам важно разбираться в главных финансовых документах компании. Поэтому мы подготовили ликбез про Отчёт о доходах и расходах (ОДР) и Отчёт о движении денежных средств (ОДДС), в котором на простых примерах объясним их различие и назначение.

Для начала разберём, что показывают эти отчёты.

Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) или Cashflow — отчёт по денежному потоку компании. Показывает сколько денег пришло и сколько ушло из компании за месяц. В нём можно увидеть поступления и выплаты по расходам компании.

Руководитель видит источники поступления денежных средств и направления, куда уходили деньги. Благодаря этому отчёту можно оперативно влиять на денежный поток, потому что документ можно формировать ежедневно.

Это важный отчёт с точки зрения планирования. В нём фиксируются обязательные платежи — кредиты, зарплата и др. Отчёт служит для управления риском кассовых разрывов.

Отчёт о доходах и расходах (ОДР) или Отчёт о финансовых результатах / Отчёт о прибылях и убытках (ОПУ / ОПиУ) / P&L / Income Statement — отчёт, который показывает эффективность деятельности через показатели прибыли.

Собрав ОДР вы можете увидеть, насколько эффективно сработала компания и её подразделения. Анализ работы проводится по итогам периода, и на его основе можно принять решения о дальнейших действиях.

Эти два отчёта вместе с Управленческим балансом дают полное представление о финансовом состоянии компании.

Читайте также Как собственнику и руководителю работать с управленческим балансом — ликбез по одной из ключевых форм финансовой отчётности

Важно, что эти отчёты информативны именно вместе. Бывает, что компании пользуются только Отчётом о движении денежных средств из-за его простоты. Но ОДДС не может заменить ОДР, потому что он не отвечает на вопрос: «Какую прибыль принёс бизнес?», на этот вопрос отвечает Отчёт о доходах и расходах.

Надо учитывать все уровни задолженности и смотреть не только на движение денежных средств. Иначе в какой-то момент вы рискуете ввести себя в заблуждение и посчитать, что остаток денег равен прибыли. Но это не так в 99% случаев.

Разберём принцип формирования отчётов на примере личного бюджета.

Человек получил зарплату за месяц 100 ₽, потратил 20 ₽ на еду, но не стал платить за коммунальные услуги 10 ₽, хотя услугу потребил. Если оценивать его финансовый результат отчётами ОДДС и ОДР, то получится следующее.

То есть, по Отчёту о движении денежных средств денег больше, а по факту есть долг, который всё равно придётся заплатить. И ОДР это учитывает.

 

Применение на практике

Использование только ОДДС может быть допустимо для совсем небольших компаний в начале деятельности, когда процессы не сложные, операций немного, и они все «на ладони».

Да, если компания одномоментно произвела и продала товар (признала расходы), тут же получив оплату (доход), то остаток денег будет равен прибыли. Но в реальном бизнесе так не бывает.

Сравним — как отражаются операции в двух отчётах.

Получается, разница в отчётах кроется в разных методах отражения доходов и расходов. Если ОДДС использует «кассовый» метод — когда непосредственно произошла оплата / получение денежных средств, — то ОДР использует метод начислений — когда непосредственно получили услугу или отгрузили товар.

Например, строительные компании часто используют в качестве оценки объектов денежный поток. Но так делать нельзя. Чтобы правильно оценить прибыльность объекта, нужно верно сформировать доходы и расходы разных периодов. И прибыль рассчитывать тогда, когда заплатили зарплату, а заказчик подписал этап работ.

Иначе получится так, что вы расходы рассчитали, а оказалось, что заказчик не принял работу, пришлось переделывать. В итоге финансовый результат по объекту нулевой, а деньги от покупателя уже потратили. И если есть кредит, то это губительно для компании.

 

Как работать с отчётами

Пользоваться только каким-то одним отчётом — неверно. Конечно, если вы делаете первые шаги в настройке финансов своего бизнеса, то начать хотя бы с Cashflow — уже хорошо. Но со временем необходимо внедрить все три ключевых формы — ОДР, ОДДС и Управленческий баланс. Эти формы проверяют друг друга. Они составляют систему поддержки принятия решений для руководителя. И если ваша финансовая служба предоставляет только Отчёт о движении денежных средств, то это серьёзный повод задуматься, а всё ли вы знаете о своём бизнесе.

Планируете или уже начали постанову управленческого учёта? Пройдите аналитический этап — получите оценку текущего учёта, сформулируйте требования к системе, определитесь с ПО и необходимыми доработками бизнес-процессов, получите дорожную карту проекта от экспертов с опытом 20+ лет в финансовом учёте.

Поделитесь статьей

Отчет о доходах и расходах

22 Июля 2019

Просто о сложном

     Отчет о доходах и расходах (ОДР) – главный отчет предприятия, который показывает на сколько эффективно и результативно работает компания. Отчет содержит информацию о выручке, затратах и прибыли компании.

       Анализ ОДР раскрывает структуру доходов и затрат компании, что позволяет осуществлять их контроль в разрезе статей, видов (направлений) деятельности, товарных групп, менеджеров. На основании анализа, полученного в разрезе различных аналитик, возможна подготовка корректирующих мероприятий. Например, можно сделать выводы о целесообразности развития или прекращения каких-либо направлений деятельности, изменения товарной линейки, внедрения KPI (англ. Key Performance Indicators – ключевой показатель результата деятельности, степени достижения и затрат на получение результата) для менеджеров, подразделений.

         Отчет о доходах и расходах на каждом предприятии имеет свою специфику и аналитику, но в целом имеет следующую структуру:

Статья Январь

Доходы

730 000     

Выручка от реализации продукции (товаров, услуг)

710 000     

Прочие доходы

20 000      

Расходы

 

Себестоимость (прямые затраты)

520 000   

Валовая прибыль (маржинальный доход)

210 000   

Административные расходы

40 000    

Коммерческие расходы

25 000    

Прочие операционные расходы

10 000    

Операционная прибыль

135 000   

Проценты за использование заемными средствами

15 000    

Прибыль до налогообложения

120 000   

Налог на прибыль

24 000   

Чистая прибыль

96 000   

Дивиденды

10 000   

Нераспределенная прибыль

86 000   

     Рассмотрим значение ключевых статей отчета о доходах и расходах:

  • Выручка от реализации – это доходы от продажи основных видов продукции предприятия, товаров или услуг. В эту статью не включается выручка от реализации имущества, положительные курсовые разницы*, доход от сдачи имущества в аренду и пр. Такие доходы отражаются в статье «Прочие доходы».

Важно понимать, что в отчете о доходах и расходах происходит отражение документальных операций, а не реального движения денег. Если продукция (товары) были отгружены покупателю с оформлением отгрузочных документов, то по статье выручка отобразиться данная операция. При этом оплата за товары может прийти в следующем периоде.

  • Себестоимость — по этой статье отражаются прямые затраты, которые непосредственно связаны с производством реализованной продукции (закупленных товаров).

В состав себестоимости могут входить следующие затраты:

  1. Расходы на приобретение материалов для производства (закупки товаров)

  2. Зарплата производственного персонала

  3. Затраты на энергоресурсы (электроэнергия, теплоснабжение производственных помещений)

  4. Транспортные расходы

  • Валовая прибыль – промежуточный финансовый результат компании. Это доход компании за вычетом прямых расходов, но до вычета постоянных расходов (расходов, которые на прямую не зависят от объема производства или продаж, например, зарплата административного персонала, затраты на содержание офиса и пр.). Валовая прибыль показывает уровень дохода, который остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли.

  • Административные расходы – расходы, связанные с управлением компанией (расходы на административный и управленческий персонал, аренда, консалтинг, обучение персонала, налоги, за исключением налога на прибыль и пр.)

  • Коммерческие расходы – затраты, связанные с продажей продукции, например, маркетинг, пошлины, расходы на торговый персонал и пр.)

  • Прочие операционные расходы – расходы, не связанные с основным видом деятельности, например, штрафы, пени, компенсации, резервы.

  • Операционная прибыль – разница между валовой прибылью и административными, коммерческими и прочими операционными расходами.

  • Прибыль до налогообложения – разница между операционной прибылью и финансовыми расходами, например, процентами по привлеченным кредитам.

  • Чистая прибыль – сумма прибыли, которая остается в распоряжении собственников по итогам периода и может быть направлена на инвестиции (модернизация производства, увеличение торговой сети) или выплату дивидендов.

    Отчет о доходах и расходах так же позволяет осуществлять жизненно необходимую для любой компании функцию – управление затратами. Проведение анализа в разрезе статей затрат, дает возможность отнесения затрат к «важным» или не «важным» по их доле в общем объеме затрат, а также к «управляемым» или «не управляемым» по возможности влиять на их уровень.  «Важные» и в то же время «управляемые» затраты оказывают ключевое влияние на уровень финансового результата компании, поэтому очень важно определение таких статей для последующего осуществления их систематического контроля в динамике по периодам и в разрезе статей затрат с целью дальнейшей оптимизации (снижения). К примеру, зачастую материальные затраты имеют большую долю в общем объеме затрат, при этом статья «материальные затраты» в большинстве случаев является «управляемой» статьей. Управляемость обусловлена возможностью установки и контроля норм расхода и лимитов на материалы.

     Невозможно управлять тем, что нельзя измерить. Измеряя и анализируя свои доходы и расходы с использованием различной степени детализации, у Вас будет реальная возможность управления своим бизнесом и соответственно достижения высоких финансовых результатов.

*Курсовая разница — это сумма, возникшая в результате изменения текущего курса национальной валюты к иностранной на момент начала и окончания определенной операции (приобретение/продажа товаров (услуг), купля/продажа валюты и пр.).

Если у Вас появились вопросы по настройке отчета о доходах и расходах в программах 1С позвоните по номеру +7 (343) 222-12-12 или закажите обратный звонок.


  

Возможно, Вас так же заинтересует:

Как и почему менеджеры используют финансовую отчетность

Чтобы стать эффективным менеджером, необходимо постоянно оттачивать и совершенствовать свои управленческие навыки. Это может означать обмен ресурсами с другими в вашей сети, чтение книг или публикаций или посещение онлайн-курсов.

Не следует упускать из виду инструменты управления, которые находятся в вашем непосредственном распоряжении: финансовые отчеты вашего бизнеса. Финансовые отчеты могут использоваться менеджерами для отслеживания производительности, бюджетов и других показателей, а также в качестве инструментов для принятия решений, мотивации команд и поддержания общего мышления.


Бесплатная электронная книга: руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к бесплатной электронной книге уже сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

3 Финансовая отчетность, используемая менеджерами

Менеджеры должны уметь читать и анализировать три ключевых финансовых отчета: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Балансовый отчет дает представление о финансовом состоянии компании за определенный период. В нем построчно перечислены активы, обязательства и собственный капитал за период, чтобы заинтересованные стороны могли понять разбивку.

Отчет о прибылях и убытках , также известный как отчет о прибылях и убытках или P&L, дает обзор доходов и расходов за установленный период. Отчет о прибылях и убытках, который обычно представляется ежегодно или ежеквартально, позволяет предприятиям сравнивать тенденции доходов и расходов с течением времени.

Наконец, отчет о движении денежных средств детализирует приток и отток денежных средств за определенный период. Отчет о движении денежных средств, разбитый на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность, демонстрирует способность бизнеса работать как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

При совместном анализе эти утверждения дают целостное представление о финансовом состоянии вашей организации. Их можно использовать для извлечения уроков из предыдущих ловушек и успехов при разработке стратегии на будущее. Вот шесть способов, как вы можете использовать финансовую отчетность своей компании, чтобы преуспеть в качестве менеджера.

Связанный: Как подготовить баланс: 5 шагов для начинающих

6 способов, которыми менеджеры могут использовать финансовую отчетность

1.Измерение воздействия

Как менеджеру важно иметь метод для отслеживания влияния ваших усилий на итоговую прибыль вашей компании. Взгляните на отчет о прибылях и убытках вашей компании и обратите внимание на прямые расходы, связанные с доходом за этот период.

Возможно, вы приобрели программное обеспечение, запросили дополнительные расходы на рекламу или наняли специалиста для крупного проекта. Привели ли эти расходы к чистой прибыли, на которую вы рассчитывали? Двигаясь вперед, вы можете учиться на своих ошибках и удвоить инвестиции, которые окупились.

2. Определение бюджета

Финансовые отчеты также полезны при управлении и планировании бюджета. Поскольку финансовый ландшафт постоянно меняется, Джон Вонг, старший заместитель директора HBS Online по финансовому планированию и анализу, предостерегает от использования предыдущих финансовых отчетов в качестве отправной точки для будущих бюджетов.

«Исторические данные необходимы для составления бюджета, но их следует использовать в качестве ориентира, а не обязательно отправной точки», — пишет он в предыдущем сообщении в блоге.

При составлении бюджета необходимо иметь представление о финансовом состоянии и истории вашей компании и должно сочетаться с дальновидным мышлением.

3. Сократите ненужные расходы

Возможность видеть расходы вашей компании построчно как в отчете о доходах, так и в отчете о движении денежных средств может выделить области, в которых можно сократить расходы. Возможно, вы платили ежемесячную подписку за услугу, которая вам больше не нужна, или ваши командные прогулки можно было сократить в пользу более недорогих мероприятий.Просмотр списка всех расходов и того, как они влияют на чистую прибыль вашей компании, может стать отличным шансом сэкономить деньги и перераспределить расходы туда, где они больше всего нужны.

4. Думайте масштабно

При управлении командой жизненно важно помнить о здоровье вашей организации в целом. Анализ балансового отчета, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств может позволить вам понять все тонкости финансов вашей компании и дать вам более полную картину для управления процессами постановки целей и принятия решений.

Связанный: 5 способов, которыми менеджеры могут использовать финансы для принятия лучших решений

5. Выровнять по отделам

Финансовые отчеты вашей компании можно использовать для обеспечения того, чтобы несколько отделов находились на одной странице. Когда менеджеры каждого отдела проанализируют отчеты, обсуждения целей и бюджетирования могут быть сосредоточены на общем понимании текущего финансового состояния организации и могут дать представление о целях и мотивах других менеджеров.

6. Мотивация команды

Рассмотрите возможность использования финансовой отчетности вашей компании в качестве инструмента для мотивации и вовлечения вашей команды. Отчет о прибылях и убытках может показать, как проекты ваших сотрудников положительно повлияли на доход компании, что может повысить их производительность и активность.

При постановке командных целей используйте финансовые отчеты, чтобы предоставить контекст для того, почему были выбраны определенные контрольные показатели, и мыслительный процесс, лежащий в основе ваших планов по их достижению. Прививайте сотрудникам такое же масштабное мышление и знание того, что их усилия приносят ощутимую пользу компании.


Станьте финансовым менеджером

Финансовые отчеты вашей организации — это ценный актив, который вы можете использовать для принятия стратегических решений и управления своей командой. Если вы не знаете, с чего начать, освежите свою финансовую грамотность, пообщайтесь с профессионалами в области финансов или пройдите курс по финансам. Расширение ваших финансовых знаний позволит вам наилучшим образом использовать имеющиеся у вас ресурсы и стать финансовым менеджером.

Вы заинтересованы в использовании финансов, чтобы стать лучшим менеджером? Изучите наш шестинедельный онлайн-курс Leading with Finance и другие курсы по финансам и бухгалтерскому учету и узнайте, как приобрести навыки и уверенность в себе, чтобы использовать основы финансов в своей карьере.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Что такое отчет о прибылях и убытках? Как структурировать отчет о прибылях и убытках вашего бизнеса.

Финансовые отчеты — это инструменты для передачи финансовой информации о компании людям, не связанным с бизнесом. Тремя основными финансовыми отчетами компании являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Из этих трех наиболее важным инструментом для информирования и измерения успеха бизнеса часто считается отчет о прибылях и убытках.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах, расходах и прибыли или убытках компании за определенный отчетный период. Отчеты о прибылях и убытках также известны как отчеты о прибылях и убытках, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о чистых доходах, отчеты о прибылях и убытках или просто «прибыли и убытки».

Ключевые выводы

  • Отчет о прибылях и убытках включает выручку, расходы, прибыль, убытки и прибыль компании за определенный отчетный период.
  • Отчет о прибылях и убытках компании часто считается наиболее важным инструментом для передачи финансовой информации людям, не связанным с бизнесом.
  • Отчеты о прибылях и убытках используются менеджерами, инвесторами, кредиторами и аналитиками для оценки прибыльности, роста и эффективности компании. Они также используются для сравнения различных компаний.
  • Отчеты о прибылях и убытках могут быть подготовлены в нескольких форматах, каждый из которых обеспечивает различный уровень детализации операций компании.

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет

Три основных финансовых отчета компании — отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств — служат разным целям, хотя и взаимосвязаны.

Балансовый отчет дает представление о стоимости активов, обязательств и собственного капитала компании в определенный момент времени, обычно в последний день отчетного периода.Менеджеры, инвесторы и кредиторы часто анализируют балансовые отчеты при оценке стоимости бизнеса.

Напротив, отчет о прибылях и убытках обеспечивает динамическое представление бизнеса за период времени — обычно за месяц, квартал или год. Он показывает выручку и прибыль, полученные от операций, а также другие прибыли и убытки. Инвесторы и другие заинтересованные стороны изучают отчеты о прибылях и убытках, чтобы увидеть, насколько прибыльно лидеры управляют бизнесом.

Заголовки в этих финансовых отчетах отражают тот факт, что балансовый отчет представляет собой моментальный снимок, сделанный в конце периода, в то время как отчет о прибылях и убытках отражает деятельность за весь период.Например, ежеквартальный баланс может показывать активы и обязательства «по состоянию на 31 декабря», а соответствующий отчет о прибылях и убытках показывает прибыль «за три месяца, закончившихся 31 декабря».

Как в отчетах о прибылях и убытках, так и в балансовых отчетах статьи часто группируются в естественные категории, чтобы облегчить чтение отчетов и помочь заинтересованным сторонам найти конкретные статьи, представляющие интерес. В балансах перечислены текущие активы, долгосрочные активы, общие активы, текущие обязательства, долгосрочные обязательства, общие обязательства и накопленная нераспределенная прибыль (или акционерный капитал).Отчеты о прибылях и убытках показывают выручку, прибыль, расходы, убытки и чистую прибыль.

Объяснение отчета о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках содержат большое количество информации о деятельности компании за определенный период. Может показаться заманчивым сосредоточиться на «результате» — сумме чистой прибыли, — но полезная информация содержится во всем отчете о прибылях и убытках, сверху вниз.

Классифицируя эти данные, отчет о прибылях и убытках может обеспечить более глубокое понимание доходов компании.Например, отделение операционных расходов от единовременных расходов, таких как убытки из-за кражи или стихийного бедствия, может дать лучшее представление о вероятных будущих уровнях расходов и прибыльности компании.

Почему отчет о прибылях и убытках важен для вашего бизнеса?

Отчеты о прибылях и убытках являются важным инструментом для передачи финансовой информации людям, не связанным с бизнесом. Компания может представить свой отчет о прибылях и убытках в качестве доказательства своей финансовой деятельности, например, для получения кредитов и инвестиций.

Для менеджеров компании в отчете о прибылях и убытках освещаются результаты операционной деятельности компании, в том числе критическая взаимосвязь между выручкой, расходами и прибыльностью. Это может помочь выявить потенциальные проблемы и области, требующие улучшения.

Как используются отчеты о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках используются различными людьми вне и внутри компании.

Инвесторы являются одними из крупнейших пользователей отчетов о прибылях и убытках.Они изучают исторические показатели компании, указанные в отчетах о прибылях и убытках, чтобы определить ее инвестиционную стоимость и кредитоспособность, а также помочь спрогнозировать ее будущий успех. Хотя прошлые результаты не гарантируют успеха в будущем, они являются наиболее распространенным способом оценки экономической стоимости бизнеса и вероятности погашения долга.

Другие пользователи включают налоговые органы, такие как IRS, которые анализируют отчеты о прибылях и убытках для оценки налоговых обязательств компании.Клиенты могут использовать отчеты о прибылях и убытках компании для оценки ее долгосрочной жизнеспособности и стабильности. Профсоюзы изучают заявления во время переговоров о заработной плате.

Отчеты о прибылях и убытках также по-разному используются внутри компании. Отчет о прибылях и убытках служит основой для многих инструментов управленческого учета. Финансовое моделирование, прогнозирование и анализ ключевых показателей эффективности используют данные отчета о прибылях и убытках, чтобы помочь в принятии решений.

Одноэтапные и многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках могут быть представлены в нескольких различных форматах с разным уровнем детализации.Простой краткий финансовый отчет помогает читателям быстро получить общее представление о результатах деятельности компании; заявление с более подробной информацией позволяет читателям найти конкретную информацию, которая важна для них.

Независимо от того, как представлена ​​информация, для создания отчета используются одни и те же базовые данные и методы учета. Двумя распространенными форматами являются одноэтапный отчет о прибылях и убытках и многоэтапный отчет о прибылях и убытках.

Что такое одноэтапный отчет о прибылях и убытках?

Этот формат имеет один раздел для доходов и другой для расходов.Каждый раздел может содержать несколько позиций. Общие доходы и расходы указаны в конце соответствующих разделов.

Чистая прибыль, рассчитанная как общая выручка за вычетом общих расходов, указывается в конце отчета. «Один шаг» означает, что для расчета чистой прибыли требуется только одно вычитание.

Что такое многоэтапный отчет о прибылях и убытках?

Многоэтапные отчеты о прибылях и убытках организованы в отдельные разделы для операционной и внереализационной деятельности.В каждом разделе перечислены доходы и связанные с ними расходы. В разделе операционной деятельности перечислены доходы и расходы, которые непосредственно связаны с основной деятельностью. В разделе внереализационной деятельности перечислены прочие доходы и расходы, такие как процентные платежи по кредитам и реализованные прибыли или убытки от инвестиций.

Многошаговый отчет о прибылях и убытках также предоставляет промежуточные итоги в каждом разделе. Например, раздел операционной деятельности обычно включает промежуточные итоги, такие как себестоимость проданных товаров (COGS) и валовая прибыль.Многошаговый отчет о прибылях и убытках получил свое название, потому что для расчета чистой прибыли требуется несколько шагов. Сначала из отдельных позиций рассчитываются промежуточные итоги, затем из промежуточных итогов рассчитывается чистая прибыль.

Другим распространенным форматом является сжатый отчет о прибылях и убытках , который включает только итоговые суммы по каждой категории расходов. Дополнительная информация представлена ​​в вспомогательных графиках.

Что такое отчет о прибылях и убытках общего размера?

Чтобы облегчить сравнение финансовых отчетов различных предприятий, бухгалтеры могут «привести к единому размеру» их.Для отчета о прибылях и убытках это означает добавление столбца, в котором каждая строка финансового отчета выражается в процентах от общего дохода.

Что включено в отчет о прибылях и убытках?

Статьи многошагового отчета о прибылях и убытках разделены на разделы, которые отделяют операционные доходы и расходы от результатов внереализационной деятельности, налогов и чрезвычайных статей. Бухгалтеры используют некоторые суждения при организации этих элементов, используя разбивку, которая наиболее естественно отражает то, как работает бизнес.Таким образом, отчет о прибылях и убытках производителя может сильно отличаться от отчета компании, предоставляющей профессиональные услуги.

Тем не менее, для любого отчета о прибылях и убытках существует конкретное определение для каждой перечисляемой статьи. Вот некоторые из общих элементов, включенных в многоэтапные отчеты о прибылях и убытках, перечисленные в том порядке, в котором они обычно появляются.

  • Выручка: Продажа товаров и/или услуг. В отчете о прибылях и убытках могут быть указаны валовые продажи вместе с скидками, возвратами и надбавками.Эти суммы вычитаются из валовых продаж, чтобы получить промежуточную сумму, называемую чистым доходом от продаж. Доходы от разных продуктовых линеек могут быть разбиты на отдельные позиции.
  • Расходы: общий термин для затрат, понесенных в течение периода. Часто расходы группируются в естественные классификации, такие как себестоимость проданных товаров (COGS) и коммерческие, общие и административные расходы (SG&A).
  • Себестоимость: подмножество операционных расходов, себестоимость представляет собой прямые затраты на производство или приобретение продуктов, которые принесли доход в течение периода.Сервисная организация может просто назвать это «себестоимостью продаж», поскольку она не продает «товары».
  • SG&A: Включает все непроизводственные операционные расходы, включая затраты на продвижение, продажу и доставку продукции. SG&A включает в себя такие статьи, как арендная плата, заработная плата, комиссионные, расходы на рекламу и маркетинг, а также стоимость доставки.
  • Валовая прибыль: Промежуточный итог, рассчитанный как чистый доход от продаж за вычетом себестоимости. Валовая прибыль является ключевым показателем, используемым для оценки прибыльности и эффективности основного бизнеса компании.
  • Операционный доход: это промежуточный итог, рассчитанный путем вычитания всех операционных расходов из чистого дохода от продаж. Он также может быть выражен как валовая прибыль, уменьшенная на операционные расходы за пределами себестоимости, такие как прямые и косвенные продажи, маркетинг, общие и административные расходы. Операционная прибыль также называется прибылью до вычета процентов и налогов (EBIT).
  • Прибыль до налогообложения: это еще один промежуточный итог, который находится дальше в отчете о прибылях и убытках и, следовательно, является более полным, чем предыдущие промежуточные итоги.Доход до налогообложения – это общий доход за вычетом общих расходов, исключая налоги. Эта метрика, также известная как прибыль до налогообложения (EBT), полезна для сравнения компаний, поскольку она исключает налоговые расходы компании.
  • Чистая прибыль: это окончательный расчет в нижней части отчета о прибылях и убытках, и по этой причине его часто называют «результатом». Это общая сумма всех продаж, уменьшенная на все расходы, включая налоги. Формула чистой прибыли:
  • Чистая прибыль = (выручка + прибыль) — (расходы + убытки)

  • Прибыль на акцию: Показатель, используемый публичными компаниями, прибыль на акцию (EPS) рассчитывается как чистая прибыль, деленная на количество акций в обращении.EPS используется в качестве индикатора эффективности бизнеса в проспектах, официальных материалах и годовых отчетах.
  • Амортизация: это неденежный расход, отражающий потерю стоимости основных средств с течением времени. Амортизационные расходы могут быть указаны в разных частях отчета о прибылях и убытках в зависимости от активов, к которым они относятся. Например, амортизация производственного оборудования обычно является прямыми затратами, которые включаются в себестоимость производства, а амортизация компьютеров, используемых административным персоналом, включается в прочие операционные расходы.Амортизация — это аналогичный метод, применяемый к нематериальным активам, таким как патенты.
  • EBITDA: Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) является широко используемым показателем. Он рассчитывается путем восходящего движения от нижней части отчета о прибылях и убытках, добавляя обратно расходы, которые были вычтены для получения операционной прибыли (EBIT) и чистой прибыли. Добавление неденежных расходов на износ и амортизацию может дать представление о денежных потоках компании и может быть полезным при сравнении различных компаний.

Видео: объяснение отчета о прибылях и убытках

Доходы и прибыли в отчете о прибылях и убытках

Выручка относится к деньгам, полученным от операционной деятельности. В зависимости от характера деятельности компании и типа используемого отчета о прибылях и убытках может быть несколько строк, в которых перечислены различные источники дохода, такие как доходы от основной и дополнительной деятельности или доходы по бизнес-подразделениям или географическим регионам.

Прибыль представляет собой чистую выручку от периферийной деятельности. Они перечислены в отдельном разделе ниже в отчете о прибылях и убытках, потому что они не являются частью повседневной деятельности бизнеса. Общие примеры прибыли включают прибыль от продажи активов, продажи инвестиций и доходов от судебных процессов.

Расходы и убытки в отчете о прибылях и убытках

Расходы – это расходы, связанные с ведением бизнеса.Расходы обычно делятся на операционные расходы и внереализационные расходы и могут быть дополнительно подразделены на категории. В операционных расходах категории включают COGS и SG&A.

Убытки представляют собой уменьшение чистых активов, вызванное случайными операциями. Обычно они указываются в отдельном разделе отчета о прибылях и убытках. Общие примеры убытков включают списание устаревших активов, платежи в связи с судебными процессами и убытки от инвестиций.

Каковы ограничения отчета о прибылях и убытках?

Хотя отчет о прибылях и убытках содержит значительный объем полезной информации, он имеет ограничения. Например, в отличие от отчета о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках не делает различий между денежными и неденежными операциями. Это может исказить анализ жизнеспособности компании: недостаточный денежный поток является распространенной причиной того, что кажущиеся прибыльными компании прекращают свою деятельность.

Кроме того, отчеты о прибылях и убытках отражают только деловую деятельность, которая может быть надежно определена количественно. Например, отчеты о прибылях и убытках не отражают упущенные возможности для бизнеса или положительное или отрицательное влияние на общество.

Метод бухгалтерского учета, который использует компания, также влияет на отчет о прибылях и убытках. Доходы и расходы могут различаться в зависимости от того, использует ли компания учет по кассовому методу или по методу начисления. На отчет о прибылях и убытках также влияет то, использует ли компания ускоренный метод расчета амортизации по сравнению с линейным методом.Эти различия могут затруднить сравнение отчетов о прибылях и убытках разных компаний или даже отчетов, подготовленных одной и той же компанией в разные периоды.

9 шагов для подготовки отчета о прибылях и убытках

При подготовке отчета о прибылях и убытках сначала определите период, который будет охватывать отчет, например, месяц, квартал или год. Часто отчеты о прибылях и убытках включают как текущий период, так и сравнение с соответствующим периодом предыдущего года.

Большинство современных пакетов программного обеспечения для бухгалтерского учета могут создавать стандартные финансовые отчеты, включая отчеты о прибылях и убытках. Тем не менее, полезно понимать необходимые шаги:

  1. Просмотрите пробный баланс после его надлежащего закрытия и корректировки за период.
  2. Определить и составить счета доходов для включения в раздел доходов отчета о прибылях и убытках. К ним относятся счета продаж, а также любые оценки резервов, таких как безнадежные долги или возвраты.
  3. Найдите расходы, включаемые в себестоимость, такие как сырье, прямой труд и фрахт. Себестоимость — это первый раздел расходов в отчете о прибылях и убытках, читаемый сверху вниз.
  4. Рассчитайте валовую прибыль путем вычитания себестоимости продукции из чистого дохода от продаж. Вы также можете рассчитать валовую прибыль, разделив валовую прибыль на чистый доход от продаж.
  5. Агрегируйте остальные операционные расходы, такие как продажи, маркетинг, административные расходы, командировки, аренда и другие статьи, для включения в раздел операционных расходов отчета о прибылях и убытках.
  6. Рассчитайте операционный доход как валовую прибыль за вычетом операционных расходов, определенных на шаге 5.
  7. Укажите любые прибыли/убытки или дополнительный доход и соответствующим образом скорректируйте доход от операций, чтобы получить чистую прибыль до налогообложения (EBT).
  8. Рассчитать налоги на основе суммы EBT.
  9. Уменьшите EBT на налоговый расход, чтобы получить чистую прибыль за период.

Пример отчета о прибылях и убытках

Иногда картинка стоит тысячи слов, как показывают следующие примеры отчетов о прибылях и убытках. Они показывают результаты одной вымышленной компании, представленные тремя различными способами: в виде сокращенного отчета о прибылях и убытках, одноэтапного отчета о прибылях и убытках и многоэтапного отчета о прибылях и убытках.

KMR Bakery Inc. — пекарня, торгующая домашними кексами и фирменным кофе.KMR арендует свой магазин, имеет возобновляемую кредитную линию для покупки ингредиентов и расходных материалов, а также нанимает несколько сотрудников, работающих неполный рабочий день. Иногда KMR сдает помещение в аренду для проведения дней рождений. В течение года КМР заменил свой капучинатор, продав старый, полностью амортизированный, с прибылью. В целях обеспечения качества запасы готовой продукции — испеченных кексов или сваренного кофе — не хранятся на ночь.

Пример сокращенного отчета о прибылях и убытках:

Пекарня KMR, Inc.


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛАХ
За год, закончившийся 31 декабря 2019 г.

Чистый объем продаж   $ 990 000
Стоимость проданных товаров   500 000
 Валовая прибыль   490 000
     
Коммерческие расходы 125 000  
Общие и административные расходы 195 000 320 000
 Доходы от операций   170 000
     
Прочие доходы и прибыли/(убытки)   12 500
 Доход до налогообложения   182 000
     
Подоходный налог   90 000
Чистая прибыль за год   $ 92 500

Пример одноэтапного отчета о прибылях и убытках:

Пекарня KMR, Inc.


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛАХ
За год, закончившийся 31 декабря 2019 г.

Выручка и прибыль  
Чистая продажа хлебобулочных изделий $ 750 000
Чистый объем продаж напитков $ 240 000
Доход от аренды для вечеринок 10 000
Прибыль от выбытия оборудования 2 500
 Общие доходы и прибыль 1 002 500
   
Расходы  
Стоимость проданных товаров 500 000
Коммерческие расходы 125 000
Общие и административные расходы 185 000
Процентные расходы 10 000
Подоходный налог 90 000
 Всего расходы 910 000
   
Чистая прибыль за год $ 92 500

Пример многоэтапного отчета о прибылях и убытках:

Пекарня KMR, Inc.


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛАХ
За год, закончившийся 31 декабря 2019 г.

Выручка от продаж      
Продажа выпечки и напитков     $ 1 010 000
Минус: комиссия за обработку кредитной карты   20 000  
       
Стоимость проданных товаров      
Инвентаризация ингредиентов 1 января 2019 г.   35 000  
Покупки $ 515 000    
Минус скидки при покупке 8000    
Чистые покупки 507 000    
Грузоперевозки в 1700    
Всего покупок   508 000  
За вычетом запасов ингредиентов 31 декабря 2019 г.   43 700  
 Себестоимость проданных товаров     500 000
Валовая прибыль     490 000
       
Операционные расходы      
Коммерческие расходы      
 Заработная плата и комиссионные 80 000    
 Реклама 25 000    
 Стаканчики, обертки, салфетки 20 000 125 000  
       
Общие и административные расходы      
 Аренда 100 000    
 Страхование 60 000    
 Чистящие средства 25 000 185 000 310 000
 Доходы от операций     180 000
       
Прочие доходы и доходы      
 Доход от аренды для вечеринок   10 000  
 Прибыль от выбытия оборудования   2 500 12 500
      192 500
Прочие расходы и убытки      
 Проценты по возобновляемому кредиту     10 000
       
Прибыль до налогообложения     182 500
 Подоходный налог     90 000
Чистая прибыль за год     $ 92 500

Анализ отчета о прибылях и убытках

Данные отчета о прибылях и убытках анализируются как внутренними, так и внешними пользователями.В крупных организациях может быть целый отдел, занимающийся финансовым планированием и анализом, который постоянно изучает результаты операций.

Внешние пользователи могут сосредоточиться на определенном разделе отчета о прибылях и убытках, таком как процентные расходы, или они могут использовать данные отчета о прибылях и убытках для расчета финансовых коэффициентов для сравнения с коэффициентами других компаний.

В целом анализ отчета о прибылях и убытках можно рассматривать тремя способами:

  1. Горизонтальный анализ — это сравнение одного и того же объекта за разные периоды с целью выявления тенденций или изменений по сравнению с эталоном.Вот некоторые примеры:
    1. Общие сравнения периодов, например, сравнение 1 квартала 2019 года с 1 кварталом 2020 года
    2. Сравнение сезонных доходов
  2. Соотношение анализа использует стандартные отраслевые формулы для просмотра взаимосвязей между различными аспектами бизнеса. Эти коэффициенты также используются в сравнении с другими компаниями и отраслевыми эталонами, а также при сравнении показателей компании в разные периоды.Вот некоторые примеры:
    1. Отношение цены к прибыли (для публичных компаний)
    2. Структура доходов по линейке продуктов
    3. Валовая прибыль (валовая прибыль, деленная на выручку)
    4. Коммерческие, общие и административные расходы в процентах от выручки, динамика во времени
    5. Маржинальный вклад и анализ безубыточности
  3. Анализ отдельных статей позволяет глубоко изучить конкретную статью отчета о прибылях и убытках, чтобы более подробно изучить ее компоненты.Обычно это делается, чтобы убедиться, что элементы не пропущены, особенно действия, которые происходят по обе стороны от периода отсечки. Он также используется для проверки элементов, основанных на оценках. Таким образом можно анализировать любые позиции.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Вы можете использовать этот бесплатно загружаемый шаблон отчета о прибылях и убытках для создания собственных отчетов о прибылях и убытках. Загрузите шаблон.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках в финансовой модели

Отчеты о прибылях и убытках также используются в финансовом моделировании.Финансовое моделирование может помочь компаниям прогнозировать будущие результаты или анализировать влияние ожидаемых изменений на бизнес, таких как приобретение или прекращение производства линейки продуктов.

Отчет о прибылях и убытках используется в финансовом моделировании в качестве шаблона и контрольного списка для формирования допущений и отражения их влияния. Он полезен для этих целей, поскольку выявляет взаимосвязь между доходами и расходами, прибылями и убытками, а также соответствующие налоговые последствия и изменения в EPS.

Финансовое моделирование часто использует отчеты о прибылях и убытках стандартного размера. Базовые финансовые модели часто готовятся с использованием шаблонов электронных таблиц, но более сложное моделирование выполняется с использованием продуктов финансового планирования, особенно тех, которые интегрируются с системами бухгалтерского учета компании.

Каковы общие факторы для каждой статьи отчета о прибылях и убытках?

Процессы финансового моделирования, прогнозирования и бюджетирования представляют собой смесь искусства и науки.Большинство методов прогнозирования начинаются со сбора исторических данных и определения ключевых бизнес-факторов. Эта информация используется для создания финансовых оценок, которые включаются в отчет о прибылях и убытках. Некоторые общие факторы, влияющие на статьи отчета о прибылях и убытках, приведены ниже.

Статья отчета о прибылях и убытках Драйвер
Продажа
  • Тенденции роста в процентах
  • Ожидаемые изменения доли рынка
  • Ожидаемые изменения эталонного индекса
  • Предстоящий запуск/прекращение производства продукта
Надбавки и скидки Процент продаж
COGS Процент от продаж продукта
СГиА
  • Процент от продаж
  • Уровни укомплектования штатов
  • Ожидаемые маркетинговые и рекламные кампании
Износ/амортизация
  • Графики амортизации
  • Приобретение/выбытие основных средств
  • Изменения в нематериальных активах
Прибыли/убытки
  • Разовые события
  • Приобретение/выбытие основных средств
  • Изменения гудвила и нематериальных активов
Процентные расходы
  • График задолженности
  • Ожидаемые изменения в финансировании
  • Изменения в оборотном капитале
Расходы по налогам Эффективные налоговые ставки в процентах от EBT

Подводя итог (без каламбура), отчет о прибылях и убытках является важнейшим инструментом для информирования о результатах деятельности компании как внутри компании, так и за ее пределами.Данные в отчетах о прибылях и убытках можно анализировать для самых разных целей, включая выявление тенденций, разработку прогнозов и сравнение компании с конкурентами.

Компании с наиболее автоматизированными и интегрированными системами бухгалтерского учета, которые обрабатывают данные на самых глубоких уровнях, составляют наиболее точную финансовую отчетность и могут более легко выполнять надежный анализ отчета о прибылях и убытках и перспективное финансовое моделирование. Кроме того, эти системы бесценны с точки зрения возможности аудита и соблюдения нормативных требований.

Отчет о прибылях и убытках – определение, объяснение и примеры

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках – это один из основных финансовых отчетов компании, который показывает ее прибыль и убытки. в течение определенного периода времени. Прибыль или убыток определяется путем взятия всех доходов и вычитания всех расходов как из операционной, так и из внереализационной деятельности.

Отчет о прибылях и убытках — это один из трех отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения используются как в корпоративных финансах (в том числе в финансовом моделированииЧто такое финансовое моделированиеФинансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель.), так и в бухгалтерском учете. В отчете последовательно и логично отображаются доходы, расходы, валовая прибыль, коммерческие и административные расходы, прочие расходы и доходы, уплаченные налоги и чистая прибыль.

Изображение: бесплатный курс CFI по основам бухгалтерского учета.

 

Выписка разбита на периоды времени, которые логически следуют за деятельностью компании. Наиболее распространенное периодическое разделение — ежемесячное (для внутренней отчетности), хотя некоторые компании могут использовать тринадцатипериодный цикл. Эти периодические отчеты агрегируются в итоговые значения квартальных и годовых результатов.

Это заявление — отличное место для начала финансовой модели Что такое финансовое моделированиеФинансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель, так как для этого требуется наименьшее количество информации из баланса и отчета о движении денежных средств. Таким образом, с точки зрения информации отчет о прибылях и убытках предшествует двум другим основным отчетам.

 

Изображение: Курсы финансового моделирования CFIКурсы финансового моделирования.

 

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

 

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас, чтобы улучшить свои финансовые знания!

 

Компоненты отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках может иметь незначительные различия между различными компаниями, поскольку расходы и доходы будут зависеть от типа операций или ведения бизнеса.Однако есть несколько общих статей, которые обычно можно увидеть в любом отчете о прибылях и убытках.

Наиболее распространенные статьи отчета о прибылях и убытках включают:

Выручка/Продажи

Доходы от продаж Доходы от продаж Доходы, полученные компанией от продажи товаров или предоставления услуг. В бухгалтерском учете термины продажи и представляют собой выручку компании от продаж или услуг, отображаемую в самом верху отчета. Эта стоимость будет суммой затрат, связанных с созданием продаваемых товаров или предоставлением услуг.Некоторые компании имеют несколько потоков доходов. Потоки доходов. Потоки доходов — это различные источники, из которых бизнес зарабатывает деньги от продажи товаров или предоставления услуг. Типы, которые добавляют к строке общего дохода.

 

Себестоимость проданных товаров (COGS)

Себестоимость проданных товаров (COGS) — это статья, которая объединяет прямые затраты, связанные с продажей продуктов, для получения дохода. Эта позиция также может называться Себестоимость продаж, если компания занимается оказанием услуг.Прямые затраты могут включать оплату труда, деталей, материалов и распределение других расходов, таких как амортизация (см. объяснение амортизации ниже).

 

Валовая прибыль

Валовая прибыльВаловая прибыльВаловая прибыль – это прямая прибыль, оставшаяся после вычета стоимости проданных товаров или себестоимости продаж из выручки от продаж. Он используется для расчета валовой прибыли. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров (или себестоимости продаж) из выручки от продаж.

 

Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение

Большинство предприятий несут некоторые расходы, связанные с продажей товаров и/или услуг.Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение часто группируются вместе, так как это аналогичные расходы, связанные с продажами.

 

Общие и административные (G&A) расходы

Общие и административные расходыSG&ASG&A включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Он включает в себя такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, включая продажи, общие и административные расходы, которые содержат все другие косвенные расходы, связанные с ведением бизнеса.Это включает в себя заработную плату, аренду и офисные расходы, страхование, командировочные расходы, а иногда амортизацию и другие операционные расходы. Однако организации могут принять решение о разделении износа и амортизации в своем собственном разделе.

 

EBITDA

Хотя EBITDA присутствует не во всех отчетах о прибылях и убытках, это означает прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Он рассчитывается путем вычитания коммерческих и административных расходов (за исключением амортизации и износа) из валовой прибыли.

 

Расходы на износ и амортизацию

Амортизация Расходы на амортизациюПри приобретении долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. отчет о прибылях и убытках, потому что принципы бухгалтерского учета требуют, чтобы они регистрировались, несмотря на то, что на самом деле они не оплачиваются наличными. расходы, создаваемые бухгалтерами для распределения стоимости основных средств, таких как основные средства (основные средства) (основные средства, основные средства и оборудование) являются одним из основных внеоборотных активов на балансе.Капитальные затраты влияют на основные средства).

 

Операционный доход (или EBIT)

Операционный доход представляет собой то, что получено от обычных деловых операций. Другими словами, это прибыль до вычета внереализационных доходов, внереализационных расходов, процентов или налогов из выручки. EBIT Руководство по EBITEBIT означает «Прибыль до вычета процентов и налогов» и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют термином, обычно используемым в финансах, и обозначает прибыль до вычета процентов и налогов.

 

Проценты

Процентные расходыПроцентные расходыПроцентные расходы возникают у компании, которая финансирует за счет долга или капитальной аренды. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также. Обычно компании выделяют процентные расходы и процентные доходы отдельной строкой в ​​отчете о прибылях и убытках. Это делается для того, чтобы согласовать разницу между EBIT и EBT. Процентные расходы определяются графиком долга. График долга График долга показывает всю задолженность предприятия в графике, основанном на сроке погашения и процентной ставке.В финансовом моделировании потоки процентных расходов

 

Другие расходы

Предприятия часто имеют другие расходы, которые являются уникальными для их отрасли. Другие расходы могут включать выполнение, технологии, исследования и разработкиИсследования и разработки (НИОКР)Исследования и разработки (НИОКР) — это процесс, посредством которого компания получает новые знания и использует их для улучшения существующих продуктов и внедрения (НИОКР), компенсации на основе акцийНа основе акций КомпенсацияКомпенсация на основе акций (также называемая компенсацией на основе акций или компенсацией в виде акций) — это способ выплаты сотрудникам и директорам (SBC) компенсаций за обесценениеОбесценениеОбесценение основных средств можно описать как резкое снижение справедливой стоимости из-за физического повреждения, изменения в действующих законах о создании, прибыли/убытки от продажи инвестиций, влияние курсовых разниц и многие другие расходы, характерные для отрасли или компании.

 

EBT (доход до налогообложения)

EBTПрибыль до налогообложения (EBT) Прибыль до налогообложения или доход до налогообложения — это последняя промежуточная сумма, указанная в отчете о прибылях и убытках перед строкой чистой прибыли. EBT расшифровывается как «Прибыль до налогообложения», также известная как прибыль до налогообложения, и определяется путем вычитания процентных расходов из операционной прибыли. Это последний промежуточный итог перед получением чистой прибыли.

 

Подоходный налог

Подоходный налогУчет подоходного налогаПодоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов.Учет налога на прибыль и оптимизация оценки компании преследуют несколько целей. относятся к соответствующим налогам, взимаемым с доходов до налогообложения. Общие налоговые расходы могут состоять как из текущих налогов, так и из будущих налогов.

 

Чистая прибыль

Чистая прибыль Чистая прибыль Чистая прибыль является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. В то время как он достигается путем расчета путем вычета подоходного налога из дохода до налогообложения.Это сумма, которая превращается в нераспределенную прибыль в балансе после вычета любых дивидендов.

 

Реальный пример отчета о прибылях и убытках

Ниже приведен пример консолидированного отчета о прибылях и убытках Amazon за годы, закончившиеся 31 декабря 2015–2017 годов. Взгляните на отчет о прибылях и убытках, а затем прочитайте разбивку из него ниже.

 

Источник: amazon.com

 

Научитесь анализировать отчет о прибылях и убытках в курсе CFI по основам финансового анализа.

 

Начав сверху, мы видим, что у Amazon есть два разных потока доходов — продукты и услуги, которые в совокупности образуют общий доход.

Промежуточный итог по валовой прибыли отсутствует, так как себестоимость продаж сгруппирована со всеми другими расходами, включая расходы на реализацию, маркетинг, технологии, содержание, общие и административные (G&A) и другие расходы.

После вычета всех вышеперечисленных расходов мы, наконец, приходим к первой промежуточной сумме в отчете о прибылях и убытках, операционной прибыли (также известной как EBIT или прибыль до вычета процентов и налогов).

Все, что ниже «Операционный доход», не связано с текущей деятельностью бизнеса, например, внереализационные расходы, резервы по налогу на прибыль (т. е. будущие налоги) и инвестиционная деятельность по методу долевого участия (прибыли или убытки от миноритарных инвестиций), за вычетом налога.

Наконец, мы получаем чистую прибыль (или чистый убыток), которая затем делится на средневзвешенное количество акций в обращенииСредневзвешенное количество акций в обращенииСредневзвешенное количество акций в обращении относится к количеству акций компании, рассчитанному после корректировки на изменения в уставном капитале за отчетный период.Средневзвешенное количество акций в обращении используется при расчете таких показателей, как прибыль на акцию (EPS) в финансовой отчетности компании, чтобы определить прибыль на акциюПрибыль на акцию (EPS)Прибыль на акцию (EPS) является ключевым показателем, доля общего акционера в прибыли компании. EPS измеряет прибыль каждой обыкновенной акции (EPS).

 

Как составить отчет о прибылях и убытках в финансовой модели

После подготовки основы отчета о прибылях и убытках как такового его можно интегрировать в соответствующую финансовую модель. Типы финансовых моделей. Наиболее распространенные типы финансовых моделей включают: 3 отчета модель, модель DCF, модель M&A, модель LBO, бюджетная модель.Откройте для себя 10 лучших типов для прогнозирования будущей эффективности.

 

 

Шаг 1

Сначала введите исторические данные за любые доступные периоды времени в шаблон отчета о прибылях и убытках в ExcelРесурсы ExcelИзучайте Excel онлайн с сотнями бесплатных учебных пособий, ресурсов, руководств и шпаргалок! Ресурсы CFI — это лучший способ изучить Excel на ваших условиях. Форматируйте ввод исторических данных, используя определенный формат, чтобы иметь возможность различать жестко запрограммированные данные и расчетные данные.Напоминаем, что распространенный метод форматированияФорматирование финансовой моделиФорматирование финансовой модели — это отдельная наука. Правильно форматируя финансовую модель, аналитик поддерживает последовательность, ясность и эффективность. такие данные должны окрашивать любой жестко закодированный ввод в синий цвет, а расчетные данные или связывание данных — в черный.

Это позволяет пользователю и читателю узнать, где можно внести изменения во входные данные и какие ячейки содержат формулы, и поэтому их нельзя изменять или подделывать.Однако, независимо от выбранного метода форматирования, не забывайте поддерживать единообразие во избежание путаницы.

 

Шаг 2

Затем проанализируйте тенденцию доступных исторических данных, чтобы создать факторы и предположения для будущего прогнозирования. Например, проанализируйте тенденцию продаж, чтобы спрогнозировать рост продаж, проанализировав себестоимость продукции в процентах от продаж, чтобы спрогнозировать себестоимость продукции в будущем. Узнайте больше о методах прогнозированияМетоды прогнозированияЛучшие методы прогнозирования. В этой статье мы объясним четыре типа методов прогнозирования доходов, которые финансовые аналитики используют для прогнозирования будущих доходов..

 

Этап 3

Наконец, используя факторы и предположения, подготовленные на предыдущем этапе, спрогнозируйте будущие значения Прогнозирование Прогнозирование относится к практике прогнозирования того, что произойдет в будущем, с учетом событий в прошлом и настоящем. По сути, это инструмент для принятия решений, который помогает компаниям справиться с влиянием неопределенности будущего путем изучения исторических данных и тенденций. по всем статьям отчета о прибылях и убытках.Прогнозируйте конкретные позиции и используйте их для расчета промежуточных итогов. Например, для будущей валовой прибыли лучше спрогнозировать себестоимость производства, а доход Доход Доход — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Доход (также называемый продажами или доходом) и вычитать их друг из друга, а не напрямую прогнозировать будущую валовую прибыль.

 

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Загрузите бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках CFI, чтобы составить годовой отчет о прибылях и убытках с вашими собственными данными.

 

 

Приведенный выше шаблон взят из курса CFI по основам финансового анализа.

 

Каковы общие факторы для каждой статьи отчета о прибылях и убытках?

Линия Пункт Водитель или предположение
Выручка от продаж Выбранные процент роста, процент роста привязки на основе индекса (например, ВВП)
Стоимость товара продается процент от продаж , Фиксированная ценность доллара
SG & A процентных продаж, фиксированная сумма, тенденция, фиксированная стоимость доллара
амортизация и амортизация расписание амортизации
процентные расходы График долга
подоходный налог Процент дохода до налогообложения (эффективная налоговая ставка)

Хотя эти драйверы широко используются, они являются лишь общими рекомендациями.Бывают ситуации, когда необходимо использовать интуицию, чтобы определить правильный драйвер или предположение для использования. Например, конкретная организация может иметь нулевой доход. Таким образом, процент драйверов продаж не может использоваться для COGS. Вместо этого аналитику, возможно, придется полагаться на изучение прошлой тенденции себестоимости производства, чтобы определить предположения для прогнозирования себестоимости продукции в будущем.

Основные отчеты, используемые в финансовом моделировании, являются теми же основными отчетами, которые используются в бухгалтерском учете. Их три: отчет о прибылях и убытках, балансовый отчетБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. Отчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств​Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. В финансовой моделиТипы финансовых моделейБольшинство Общие типы финансовых моделей включают в себя: модель с тремя отчетами, модель DCF, модель слияний и поглощений, модель LBO, модель бюджета. Откройте для себя 10 основных типов, каждое из этих утверждений повлияет на значения других утверждений.

 

Видео-объяснение отчета о прибылях и убытках

Ниже представлено видео-объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках, различные элементы, из которых он состоит, и почему он так важен для инвесторов и команд управления компании.

 

 

Мы надеемся, что это видео помогло вам понять, что многие люди считают самым важным финансовым отчетом в бухгалтерском учете!

 

Дополнительные ресурсы

Благодаря курсам, тренингам и упражнениям по финансовому моделированию любой человек в мире может стать великим аналитиком.Для продвижения по карьерной лестнице вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Бухгалтерский балансБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовые отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.
  • Отчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств​Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств было получено и использовано компанией за определенный период.
  • Прогнозирование отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсудим различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках.Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем стоимости
  • Типы финансового анализаТипы финансового анализаФинансовый анализ включает использование финансовых данных для оценки эффективности компании и выработки рекомендаций о том, как ее можно улучшить в будущем. Финансовые аналитики в основном выполняют свою работу в Excel, используя электронные таблицы для анализа исторических данных и составления прогнозов Типы финансового анализа

Что такое отчет о прибылях и убытках

Пример отчета о прибылях и убытках

В приведенном ниже примере показаны основные компоненты, составляющие отчет о прибылях и убытках.Любые допущения, сделанные при подготовке отчета о прибылях и убытках, объясняются в примечаниях к финансовым отчетам.

Отчет о прибылях и убытках
Компания XYZ Первый год Второй год
ДОХОДЫ        
Поток доходов 1 3 500 000   3 700 000  
Поток доходов 2 2 000 000   2 250 000  
Всего доходов   5 500 000   500 000 долларов
СЕБЕСТОИМОСТЬ        
Прямые затраты 1 1 870 000   1 270 000  
Прямые затраты 2 1 402 500   1 422 500  
Общая себестоимость продаж   3 272 500   2 692 500
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ   2 227 500   3 257 500
Валовая прибыль (% от продаж)   41%   55%
ТОРГОВЫЕ, ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ        
Заработная плата и льготы руководства и офиса 669 999   683 400  
Реклама и маркетинг 135 000   255 000  
Безнадежные долги 10 000    
Офис и общий 75 000   100 000  
Занятость 45 000   45 000  
Профессиональные гонорары 35 000   70 000  
Страхование 22 000   22 000  
Ремонт и техническое обслуживание 17 500   23 500  
Коммунальные услуги 5 600   5 600  
Итого коммерческие и административные расходы   1 015 099     1 204 500
ОПЕРАЦИОННЫЙ ДОХОД   1 212 401   2 053 000
ПРОЦЕНТЫ И АМОРТИЗАЦИЯ        
Проценты   (103 900)   (93 500)
Амортизация   (145 000)   (125 000)
НЕРАБОТАЮЩИЕ ПРЕДМЕТЫ        
Внереализационный доход   25 000  
Внереализационные расходы   (35 000)   (56 000)
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ   953 501   1 778 500
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ   31 250   31 250
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ   922 251   1 747 250

Вы можете бесплатно скачать образец отчета о прибылях и убытках здесь.

Каковы основные части отчета о прибылях и убытках?

Вот основные элементы отчета о прибылях и убытках:

1) Доход

Выручка, также известная как продажи, представляет собой сумму денег, которую компания заработала, продавая свои продукты и услуги за отчетный период. Сумма выручки включает только деньги, полученные от основной деятельности бизнеса, связанной с его основными операциями.

Например, если компания производит промышленные машины, ее выручка будет включать доходы от этой деятельности.Сюда не входят деньги, полученные от продажи здания или финансовых вложений. Они отражаются в другом месте в отчете о прибылях и убытках.

2) Себестоимость проданных товаров/себестоимость реализации

Себестоимость проданных товаров (для производственных компаний) или себестоимость продаж (для розничных и оптовых торговцев) – это все прямые затраты, связанные с производством или приобретением продукции компании и/или предложением ее услуг. Сумма обычно включает в себя сырье и рабочую силу, а также расходы на амортизацию.Сюда не входят косвенные расходы, такие как администрирование, маркетинг, продажи или распространение.

3) Валовая прибыль

Валовая прибыль (иногда называемая валовой прибылью или маржинальной прибылью) представляет собой выручку за вычетом стоимости проданных товаров/себестоимости продаж.

Валовая прибыль используется для расчета маржи валовой прибыли, широко используемого показателя рентабельности. Этот показатель часто используется в качестве индикатора эффективности компании и может сравниваться с аналогами в отрасли.

4) Операционные расходы

Операционные расходы (также называемые коммерческими, общими и административными расходами или SG&A) — это косвенные расходы на ведение бизнеса.К ним могут относиться:

    • аренда и коммунальные услуги
    • маркетинг и реклама
    • страхование
    • канцелярские принадлежности
    • техническое обслуживание и ремонт
    • вознаграждения работникам
    • бухгалтерские и юридические расходы
    • налоги на имущество

5) Операционный доход

Операционный доход – это то, что остается после вычета операционных расходов из валовой прибыли.

6) Нерабочие элементы

Внеоперационные статьи – это прибыли и убытки от непрофильной деятельности.Примеры могут включать:

    • проценты
    • дивиденды
    • разовые статьи, такие как доход от продажи активов или расходы на переезд

7) Прибыль до налогообложения (EBT)

Прибыль до налогообложения (также называемая прибылью до налогообложения) — это сумма денег, оставшаяся после вычета всех расходов и убытков из всех доходов и прибылей. EBT часто используется в качестве показателя рентабельности, поскольку компании платят налоги по разным ставкам в зависимости от своего местонахождения.

8) Чистая прибыль

Чистая прибыль (также известная как чистая прибыль) — это сумма, оставшаяся после вычета подоходного налога из EBT. Он используется для расчета других полезных мер, таких как:

    • маржа чистой прибыли, широко используемый показатель прибыльности, который можно сравнить с аналогами в отрасли
    • EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации)

Как вы анализируете отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках можно анализировать несколькими способами:

1) Нижняя строка

Посмотрите на чистую прибыль, чтобы увидеть, получает ли компания прибыль и как сумма прибыли менялась из года в год.Для лучшего сравнения вы также можете рассчитать и сравнить размер чистой прибыли. Просмотрите возможные причины изменения вашей чистой прибыли и чистой прибыли.

«Возможно, вы зарабатываете больше денег, но ваша прибыль ниже», — говорит Цао. «Почему это? Отчет о прибылях и убытках позволяет провести большой анализ. Возможно, у вас есть чистый убыток, но это из-за единовременных расходов. Это не так просто, как выручка и прибыль. Это также все, что между ними».

2) Вертикальный анализ

Начав с себестоимости проданных товаров/себестоимости продаж и двигаясь вниз, рассчитайте каждую позицию как часть дохода.Это позволяет вам увидеть, насколько различные расходы влияют на вашу прибыль, и сосредоточиться на областях, которые можно улучшить.

3) Анализ временных рядов

Сравните каждую позицию с предыдущими годами как в чистом долларовом выражении, так и в виде части дохода. Это позволяет вам понять, почему ваша прибыльность могла измениться, и подумать о том, как ее улучшить.

4) Примечания к финансовой отчетности

Внимательно просмотрите примечания к финансовой отчетности. Этот важный раздел большинства финансовых отчетов, подготовленных бухгалтерами, раскрывает допущения, сделанные при подготовке отчета о прибылях и убытках, и другую информацию, ключевую для интерпретации и анализа цифр.

«Заметки необходимы для правильного понимания данных, — говорит Цао. «Они отражают качество заявления».

Каковы виды использования отчета о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках являются ключевым документом для управления и развития вашего бизнеса, а также для работы с банкирами, инвесторами и другими партнерами.

  • Отчеты о прибылях и убытках важны для стратегического планирования, составления бюджета и финансовых прогнозов. Вы можете использовать промежуточные и годовые отчеты о прибылях и убытках, чтобы увидеть, как работает ваш бизнес в течение года и в конце года, быстро определить проблемные области и сравнить финансы с целями, бюджетами и прогнозами.
  • Отчеты о прибылях и убытках используются кредиторами, инвесторами и другими партнерами вместе с вашими финансовыми отчетами, чтобы понять бизнес и его состояние.
  • Отчеты о прибылях и убытках используются для оценки ежегодных налоговых деклараций.

В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках — это одно и то же.

В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом?

Балансовый отчет показывает, чем владеет бизнес и сколько он должен в определенный момент времени.Отчет о прибылях и убытках показывает, что компания заработала и потратила за определенный период времени.

Что такое отчет о совокупном доходе?

В дополнение к отчету о прибылях и убытках некоторые предприятия также составляют отчет о совокупном доходе. Это отчет о доходах и расходах, которые еще не были реализованы. К ним могут относиться нереализованные прибыли или убытки от:

  • финансовые вложения
  • корректировки иностранной валюты
  • пенсионные обязательства

Узнайте больше, загрузив наше бесплатное руководство для предпринимателей «Понимание финансовой отчетности: руководство по управлению финансами для предпринимателей» .

Check Also

Стимулирование определение: Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?

Содержание Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?Смотреть что такое «Стимулирование» в других словарях:КнигиСтимулирование — это… …

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.