Среда , 29 июня 2022
Бизнес-Новости
Разное / Разработка бюджета производства: Разработка бюджетной структуры

Разработка бюджета производства: Разработка бюджетной структуры

Содержание

Формирование бюджета промышленного предприятия

Мы строили, строили, и наконец построили. Ура! 
Из м/ф «Чебурашка и крокодил Гена»

Процессы и методики системы бюджетирования производственного предприятия намного сложнее, чем в торговле, и зависят от большего количества факторов, которые необходимо учесть при ее постановке и внедрении. Структура бюджета производственного предприятия, его информационное наполнение и методика формирования зависят от таких основных факторов, как стратегические цели на планируемый период, организация производственного процесса и бизнеса в целом, применяемые технологии производства и система калькулирования себестоимости продукции. В статье на примере машиностроительного предприятия показано, как сформировать основной бюджет и рассчитать все его показатели, начиная со стратегических показателей на планируемый период и заканчивая плановыми аналитическими показателями, отображающими финансово-экономическое состояние компании на конец планового периода.

Характеристика предприятия

Прежде чем приступить непосредственно к составлению бюджетов предприятия, кратко охарактеризуем его деятельность. В качестве примера используем собирательный образ небольшого предприятия машиностроительной отрасли – ООО «Агромаш». Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация мотоблоков различной мощности и запасных частей к сельскохозяйственной технике. Производство ориентировано на выпуск трех основных моделей мотоблоков для индивидуальных и фермерских хозяйств, а также дачных участков. Предприятие изготавливает свыше 120 наименований запасных частей для мотоблоков и прочей сельскохозяйственной техники.

 

На предприятии существует предметная специализация производства по замкнутому технологическому циклу всех основных переделов производства:

  • кузнечное производство: горячая объемная штамповка, холодная и листовая штамповка;
  • механообрабатывающее производство, все виды механической обработки деталей на универсальном, специальном и специализированном (автоматические линии) оборудовании;
  • термическое производство, термическая обработка для упрочнения деталей;
  • защитные покрытия, лакокрасочная, химическая и электрохимическая (гальваническая) обработка;
  • сборочное производство
    , входной контроль покупных изделий, стендовая и конвейерная сборка, обкатка и испытания.

На предприятии работает 153 человека, в том числе 105 – основной производственный персонал.

В своей деятельности предприятие имеет некоторые ограничения:

  • недостаточный платежеспособный спрос на украинском рынке. В связи с этим вынуждено вести производство в соответствии с полученными заказами и маркетинговыми прогнозами;
  • высокая конкуренция на рынках России и стран СНГ со стороны импортных производителей аналогичной техники. Для укрепления своих позиций на этих рынках предприятие решило расширить производство достаточно дорогой модели мотоблока и продвигать ее на рынке России. Чтобы качество изделия не пострадало, было принято решение о строительстве дополнительного цеха для сборки, обкатки и контроля качества выбранной модели, а также о приобретении нового оборудования в этот цех.

Определение задач 

При внедрении системы бюджетирования прежде всего необходимо определить задачи, которые эта система призвана решить. В нашем случае ООО «Агромаш» были сформулированы следующие задачи бюджетирования:

  1. Осуществление финансового планирования в соответствии со стратегическим планом развития. До начала внедрения системы бюджетирования финансовое планирование предприятия не было системным процессом и не увязывалось со стратегическими целями.
  2. Определение персональной финансовой ответственности за результаты деятельности подразделений. В нашем случае руководство предприятия стремится получить инструмент оценки работы руководителей подразделений, а также мотивировать их на достижение стратегических целей.
  3. Оптимизация производственной себестоимости продукции и численности персонала. Предприятие намерено оптимизировать расходы на снабжение за счет планирования оптимального размера закупок ресурсов, пересмотреть и усовершенствовать действующую систему норм и нормативов, а также выявить другие резервы снижения себестоимости.
  4. Контроль и анализ рентабельности по каждому виду производимой продукции, недопущение необоснованного производства изделий с низкой рентабельностью.

Анализ существующей стратегии предприятия является первым этапом на пути создания полноценной системы бюджетирования. Стратегические цели предприятия определяются его миссией (рис. 1).

 

ООО «Агромаш» определило свою миссию таким образом: «Создать высокорентабельное, динамично и планомерно развивающееся предприятие путем удовлетворения потребностей покупателей в качественной и функциональной сельскохозяйственной технике малой мощности с использованием современных организационных методик и производственных технологий». Такая миссия определяет следующие стратегические цели:

  • увеличить размер чистой прибыли;
  • обеспечить финансовую устойчивость предприятия;
  • увеличить объемы реализации продукции;
  • сформировать узнаваемый и престижный бренд производителя;
  • повысить степень удовлетворенности клиентов.

Как видим, предприятие позаботилось не только о финансовой стороне своей деятельности, поэтому в качестве глобальных приоритетов определило ориентацию на удовлетворение потребностей клиентов и формирование имиджа.

Стратегические цели предприятия декомпозируются на более низкий уровень – уровень функциональных сфер деятельности. Так определяются функциональные цели, за счет которых будут достигнуты глобальные. Пути достижения функциональных целей описаны в виде программ развития в сферах маркетинга и сбыта, производства, снабжения, финансов и управления кадрами 

(рис. 2).

 

Для каждой из целей определяются показатели, с помощью которых будет измеряться степень реализации цели. 

При этом устанавливаются требуемые диапазоны значений на каждый год реализации стратегического плана. 

Рассмотрим показатели для глобальных стратегических целей ООО «Агромаш». Аналогичным образом задаются показатели для функциональных целей. 

Оргструктура 

Для того чтобы система бюджетирования гармонично вписалась в существующую систему управления предприятием, после определения стратегии предприятию необходимо провести анализ организационной структуры, чтобы на ее основе сформировать финансовую структуру предприятия. Рассмотрим существующую организационную схему ООО «Агромаш» (рис. 3).

 

Финансовая служба представлена бухгалтерией, ПЭО и финансовым отделом. Все эти подразделения находятся в подчинении финансового директора, функции по консолидации бюджетов возложены на планово-экономический отдел. 

Коммерческая служба во главе с коммерческим директором представлена отделами снабжения, сбыта, технической эксплуатации и гарантийного обслуживания, транспортным участком. 

Производство непосредственно осуществляется в таких подразделениях, как кузнечно-механический цех, два сборочных цеха, термический и лакокрасочный участки. 

Техническая служба во главе с техническим директором представлена ремонтно-строительным управлением, отделом технического контроля, энергоцехом и службой главного технолога.

Хозяйственными вопросами занимается помощник директора по хозяйственной деятельности, в ведении которого находятся АХО и столовая, обслуживающая работников. 

Финструктура

Следующим этапом создания системы бюджетирования является построение финансовой структуры, то есть формирование из подразделений взаимосвязанных центров финансовой ответственности (далее — ЦФО). 

Для определения ЦФО необходимо предварительно провести анализ основных бизнес-процессов и учетной политики предприятия, определить основные функции каждого из подразделений и выяснить, каким образом их выполнение влияет на формирование общего финансового результата, то есть установить, на какие статьи доходов и расходов оказывает непосредственное влияние каждое из подразделений. 

На этом этапе также необходимо определить, в разрезе каких объектов предприятие намеревается планировать и анализировать свою деятельность, и каким образом необходимо организовать учет фактических данных. 

Если учетная политика предприятия не оформлена единым Положением и существует в виде отдельных документов, освещающих выборочные аспекты, либо вообще не оформлена документально, то на данном этапе необходимо разработать Положение об учетной политике предприятия. 

В результате анализа бизнес-процессов и учетной политики ООО «Агромаш» было определено, на какие статьи доходов и расходов оказывает непосредственное влияние каждое из подразделений организационной структуры, что позволило сформировать ЦФО и построить финансовую структуру, состоящую из центров расходов (ЦР), центров доходов (ЦД), центра прибыли (ЦП) и центра инвестиций (ЦИ) (рис. 4).

 

Подразделения ПЭО, бухгалтерия и финансовый отдел формируют расходы в процессе своей деятельности и входят в единый ЦР «Администрация», возглавляемый заместителем финансового директора, кроме того, в расходы этого ЦФО входят расходы на заработную плату директора и содержание секретариата. 

Из отдела снабжения и транспортного участка был создан ЦР «Логистика». Он осуществляет организацию и закупку материальных ресурсов и влияет только на расходную сторону деятельности предприятия, в частности на:

  • стоимость закупаемых ресурсов;
  • величину транспортно-заготовительных расходов;
  • расходы на содержание транспортного участка и отдела снабжения.

Из отдела сбыта был создан ЦД «Сбыт», а также ЦР «Сбыт». Отдел сбыта является единственным подразделением, отвечающим за получение дохода от основной деятельности предприятия. Однако при этом оно несет и определенные расходы на сбыт, в том числе на содержание отдела сбыта. 

Оба сборочных цеха были объединены в один ЦР «Сборочные цеха» в связи тем, что у них общее руководство, а организационное разделение обусловлено различиями в технологии сборки. Остальные производственные подразделения стали соответствующими ЦР. Все эти подразделения в ходе своей деятельности потребляют производственные ресурсы и влияют только на расходную сторону деятельности предприятия. 

Производственные подразделения влияют на следующие показатели:

  • расходы на хранение сырья и материалов;
  • производственная себестоимость продукции.

Из группы подразделений технической службы был создан ЦР «Техническая служба», который несет ответственность за расходы на осуществление конструкторских и технологических разработок, расходы на текущий ремонт,. эксплуатационные расходы и т. д. 

Из АХО и столовой был создан ЦР «Хозяйственное обслуживание». 

Бюджетный регламент

После анализа учетной политики, определения всех объектов учета, а также статей доходов и расходов, относящихся к каждому из объектов, можно разрабатывать структуру и форматы бюджетов, а также определять последовательность их составления для ООО «Агро-маш» (рис. 5).

 

Вначале составляются все функциональные бюджеты, а затем информация из них консолидируется в три итоговых бюджета – Бюджет доходов и расходов, Бюджет движения денежных средств и Прогнозный баланс. ООО «Агромаш» составляет годовой бюджет с помесячной разбивкой, а затем ежемесячные бюджеты с целью уточнения грубых годовых прогнозов. 

Для слаженной работы всех участников бюджетирования и своевременного составления закрепленных за ними бюджетов целесообразно разработать бюджетный регламент. Формат бюджетного регламента каждое предприятия выбирает самостоятельно: он может быть оформлен в виде текста, схемы, таблицы. 

Оригиналы всех функциональных бюджетов в конечном итоге попадают в ПЭО для консолидации итогов и формирования полного пакета бюджетов. Копии отдельных бюджетов передаются субъектам, которые используют их в качестве входящей информации для составления других бюджетов. После утверждения гендиректором полного пакета бюджетов оригиналы основных и функциональных бюджетов хранятся у финдиректора, а копии утвержденных функциональных бюджетов передаются руководителям ЦФО.

Продолжение…

Источник: ж-л «Управленческий учет и бюджетирование », №7 (7) июль 2008

Смотрите также:

Разработка бюджета производства и бюджета затрат дистанции пути

Понятие бюджета организации

Определение 1

Бюджет предприятия – это финансовый план предстоящих доходов и расходов, который составляется в количественных показателях, что позволяет принимать управленческие решения, планировать и осуществлять контроль над выполнением распоряжений.

Бюджетный план разрабатывается для того, чтобы представить потребность компании в ресурсах, которые нужны для получения планируемой прибыли. Бюджет организации делят на:

  1. Операционный. Он состоит из расходов и доходов, описывающих движение средств в процессе производства, реализации, получение иных доходов, расходы на закупку сырья, материалов, амортизацию и другое.
  2. Финансовый. Он включает в себя отчет о финансовых результатах, движение средств, прогноз по бухгалтерскому учету и движение собственного капитала.

Особенности работы предприятия могут отразиться на принципах составления бюджета. Он может разрабатываться снизу вверх. То есть, он предусматривает сбор информации от исполнителей, а далее она двигается вверх к руководителям. Либо бюджет может составляться сверху вниз. Он разрабатывается руководством, а затем доводится до всех подразделений. Второй вариант учитывает особенности организации, дает возможность сформировать более реалистичный план.

Бюджеты могут составляться на разные периоды. Долгосрочные составляют на срок от шести до двенадцати месяцев, краткосрочные – 7, 10, 30 дней или квартал. Для удобства учета бюджет может разрабатываться по статьям либо с разбивкой по временным периодам. Помимо того, бюджеты бывают гибкие, статические, преемственные, с нулевым уровнем, профицитные, дефицитные. На государственном уровне они могут быть федеральными, региональными и местными.

Разработка бюджета производства дистанции пути

Железные дороги являются стратегическим объектом. Они поддерживают инфраструктуру всей страны. Планирование, прогнозирование и учет доходов и расходов — обязательные элементы деятельности ОАО «РЖД». Бюджет создается для решения следующих задач:

Готовые работы на аналогичную тему

  1. Обоснование потребности в ресурсах.
  2. Выполнение намеченного плана работ.
  3. Единый подход к формированию затрат.
  4. Сбор информации для калькуляции себестоимости.
  5. Анализ данных, оптимизация, выявление возможностей оптимизации.

Планирование и учет проводятся по единой номенклатуре. В ней все расходы разделены на классы и систематизированы. Так же учитывается отношение к производственному процессу. Здесь расходы разделяются на общехозяйственные, относящиеся к обслуживанию производства. Дополнительные расходы, возникающие в процессе выпуска блага, называют прямыми, если они относятся к отраслевым хозяйствам железной дороги.

Бюджет производства дистанции пути должен состоять из затрат на оплату труда, материальных затрат, отчислений на социальные нужды, амортизации и других расходов. Расходы на материалы включают в себя приобретение материалов, инвентаря, оборудования для лабораторий, так же учитываются затраты на дополнительные услуги в процессе работы. В структуре издержек учитываются потери, недостачи, различные варианты порчи имущества, которые возникают при транспортировке и хранении ценностей. Важной статьей затрат остается учет технологических потерь.

Для дистанции пути расходы состоят из материалов, закупки топлива, электроэнергии, амортизации. Прочие расходы включают в себя приобретение работ и услуг, стоимость покупных видов энергии. К ним также относятся суммы предстоящих налогов и сборов, который начисляются в законом установленном порядке, различные обязательные платежи, например, аренда, лизинг, расходы на юридическую консультацию и другое.

Разработка бюджета затрат дистанции пути

Затраты на закупку материалов для дистанции пути рассчитываются тремя способами. Анализ проводится по объему выполненной работы, по количеству технических средств, по списочному количеству сотрудников, когда материалы закупаются в расчете на одного человека. Для дистанции пути состав материалов включает в себя накладки, болты стыковые, шайбы пружинные для стыков, болты клеммные, шайбы для них, втулки изолирующие, прокладки для рельс резиновые, костыли, шурупы путевые, шпалы железобетонные, деревянные, балласт щебеночный, смазку для рельс, электроды. Для смены рельсов так же закладываются расходы на материалы. Планово-предупредительная выправка пути, текущее содержание стрелочного перевода требуют калькуляции материалов. Получается, что затраты на материалы должны учитывать текущее содержание путей, замену, планово-предупредительные работы по выправке.

Графа «электроэнергия» отражает стоимость энергии, которая расходуется для движения поездов на электрической тяге. Сюда же относят расходы электричества для технологических, энергетических и осветительных установок. Внутреннее освещение цехов, гаражей, кладовых, наружное освещение территорий, а так же электрообогрев также учитываются в затратах на электроэнергию. Расчет ведется по месяцам в киловаттах в час.

Замечание 1

Фонды дистанции относятся преимущественно к основным, поэтому учет амортизационных отчислений закладывается в бюджет. «РЖД» использует линейный способ начисления амортизации.

Успешность дистанции пути зависит от мероприятий, позволяющих оптимизировать расходы. Например, применение бесстыкового пути влияет на эффективность перевозок и их конкурентоспособность. Происходит снижение эксплуатационных расходов, растет срок службы рельсов, снижаются показатели износа. Замена деревянных шпал железобетонными повышает надежность путей. Однако, они ведут к более быстрому износу. Но эксплуатационные расходы уменьшаются за счет снижения затрат на укладку стрелочных переводов, применения механизированных комплексов, создания одиночного выхода, внедрения ресурсосберегающих технологий. Повышенный износ рельсов заметен на кривых участках пути. Одним из способов снижения расходов является своевременная замена изношенных колес. Так же рельсы смазываются специальными лубрикаторами. Важными элементами являются оздоровление земляного полотна и искусственных сооружений, оснащение путевого хозяйства.

Методы и функции бюджетирования

Бюджетирование – это процесс разработки, реализации и контроля бюджетов предприятия в целях подготовки и принятия оптимальных управленческих решений.   

Бюджет – это финансовый план предприятия, который отражает в количественном выражении тактические и стратегические цели его деятельности, а также мероприятия, направленные на их достижение. Важнейшими требованиями к бюджету являются: соответствие задачам и целям стратегии предприятия, системность, целостность, корректность, сопоставимость, функциональность, согласованность и оперативность. 

Функции бюджетирования 

Бюджетирование призвано выполнять 3 основные функции: планирование, учет и контроль.

Планирование. Эта функция наиболее важная, поскольку бюджетирование является его основой. Бюджеты обеспечивают рациональное распределение финансовых ресурсов предприятия на основании его стратегических целей. Их создание придает количественную определенность перспективам деятельности предприятия, все результаты и затраты приобретают денежное выражение. Кроме того, бюджетирование способствует четкому и правильному целеполаганию, выработке стратегии бизнеса, корректному выполнению функции стратегического управления.

Учет. Кроме всего прочего, бюджетирование является основой управленческого учета. Вся учетная система должна представлять точные факты по видам продукта, подразделениям, районам торговли либо комбинации данных показателей. Бюджетирование на предприятии дает возможность обладать точной информацией,  проводить сравнения намеченных целей с результатами его деятельности. 

Контроль. Эта функция также не менее важна, поскольку каким бы хорошим не был план, он останется бесполезным, если не осуществляется эффективный контроль за его исполнением. Бюджет представляет собой совокупность критериев или показателей, которые необходимо использовать при контроле за деятельностью предприятия. Сопоставляя фактические данные с плановыми показателями можно оценить результаты работы на любом этапе.     

Бюджеты должны регулярно пересматриваться и по мере необходимости корректироваться. Это необходимо для сохранения их контролирующей роли (см. также — Финансовый контроллинг).

Формы бюджетов 

В зависимости от форм выделяют следующие группы бюджетов: 

  • финансовые (главные, основные) – это  бюджеты расходов, доходов, а также движения денежных средств; прогнозный баланс;
  • операционные – это бюджеты продаж, производства, затрат на основные материалы, затрат труда, накладных расходов производства, управленческих расходов и т.д.;
  • вспомогательные – это инвестиционный бюджет, кредитный план и т.д.; 

Финансовые бюджеты представляют собой конечные документы, которые разрабатываются при планировании бюджетов. Они являются обязательными для каждого предприятия.

Операционные бюджеты применяются для увязки стоимостных показателей с натуральными, а также для расчета наиболее значимых пропорций, допущений и ограничений, которые необходимо учитывать в процессе составления основных бюджетов. Кроме того, операционные и вспомогательные бюджеты разрабатываются для создания финансовых бюджетов. Их состав определяется руководством предприятия и, как правило, является произвольным.      

Методы разработки бюджетов 

Существует два метода разработки бюджетов: 

  1. метод прироста;
  2. метод нулевого базиса. 

Метод прироста – это традиционный метод. В ходе подготовки бюджета часто применяют подход при котором в основу его составления на будущий период закладываются показатели достигнутых затрат и доходов. Далее эти показатели подвергаются обработке с учетом  ожидаемых цен, изменений характера осуществляемой деятельности или объема производства. Таким образом, бюджеты разрабатываются на основании прироста доходов и затрат от достигнутого уровня деятельности предприятия. Недостатком данного метода является то, что неэффективные решения, которые были заложены в достигнутый уровень, переходят в бюджеты следующих периодов.      

Метод нулевого базиса дает возможность разработать бюджет затрат определенной сферы деятельности предприятия при минимальном уровне производства, а далее определить выгоды и затраты от дополнительного прироста деятельности. Суть метода заключается в том, что каждый отдельный вид деятельности, который осуществляется в рамках структурного подразделения или центра финансовой ответственности, должен в начале года подтвердить свое право на дальнейшее существование. Подтверждением должно стать обоснование будущей экономической эффективности затрачиваемых предприятием средств. В итоге руководители получают информацию, которая позволяет лучше определить приоритеты.

При сопоставлении вышеуказанных методов выявляются как их преимущества, так и недостатки. Преимуществом составления бюджета по методу прироста является относительная простота этого процесса. Разработка бюджета, основанная на нулевом базисе, хотя и более обоснована, но труднее осуществима. Если применять данный метод ко всем создаваемым бюджетам, то потребуются достаточно большие временные затраты. Выбор конкретного метода разработки, форм и видов бюджетов определяется спецификой, объемами производства и реализации, целями и задачами деятельности предприятия.

Больше материалов на эту тему можно найти в разделе Бюджетирование библиотеки портала.

Составление первого бюджета

Создание прочных привычков с бюджетом на ранней стадии жизни взрослого необходимо для построения дорожки к финансовой независимости. Ниже ознакомьтесь с простыми шаблонами бюджетов, которые помогут сэкономить время на проверке и сэкономить средства.

Простой ежемесячный бюджет

Освойте свои деньги с помощью этого простого ежемесячного бюджета. В нем кратко огововодятся ваши доходы и траты, которые помогут вам спланировать свои долгосрочные и краткие цели.

Скачать шаблон бюджета

Умные деньги с помощью денег в Excel

Деньги в Excel помогут вам управлять вашими финансами. Это единственный шаблон, который безопасно подключается к финансовым учреждениям для импорта и синхронизации учетных записей в электронной таблице Excel. Следите за финансами и получайте персональные советы, не выходя из Excel.

Примечание: Деньги в Excel — это премиум-шаблон, доступный в рамках подписки на Microsoft 365 персональный или для семьи, и в настоящее время он доступен только в США.

Получить деньги в Excel

Оплата займа и инвестиций

Следует ли платить за учащегося или вкладывать лишние средства? Этот калькулятор сравнивает варианты инвестиций, чтобы вы могли принять обоснованные решения.

Скачать калькулятор

Купить автомобиль или делиться

Используйте этот таблицу, чтобы определить, следует ли приобрести автомобиль или использовать обойму для поездки. В ней рассматриваются факторы и параметров, а также доступны цветовые графики.

Скачивание таблицы

Калькулятор доступности для аренды

Этот калькулятор доступности для аренды предлагает диапазон арендных кварт с учетом ваших доходов, учетных записей для коммуникаций и целевой суммы для сохранения перед перемещением.

Скачать калькулятор доступности

Контрольный список функций для дома

Сэкономив достаточно места, воспользуйтесь этим настраиваемым контрольным списком для дома, чтобы найти идеальное место для жизни.

Скачать контрольный список

Вам нужны дополнительные возможности?

Начать боковую гигабайт

Узнайте о других способах управления своей жизнью с помощью Microsoft 365

формирование бюджета — Translation into English — examples Russian

These examples may contain rude words based on your search.

These examples may contain colloquial words based on your search.

При том что было поддержано формирование бюджета на основе потребностей, УВКБ был задан вопрос об устойчивости такого роста.

While supportive of needs-based budgeting, UNHCR was asked about the sustainability of such growth.

Кроме того, депутаты обладают полномочиями на формирование бюджета для обеспечения того, чтобы государство выделяло достаточные средства на цели развития женщин.

They also possess budgeting authority to guarantee that state allocates sufficient fund for the development of women.

Кроме того, требуются непоколебимая политическая воля для поступательного включения гендерного аспекта в формирование бюджета, государственное управление, здравоохранение, конституцию, а также доступ к экономическим ресурсам и к социальным услугам.

In addition, sustained political will is required to progressively mainstream gender in budgeting, governance, health, constitutionalism, access to economic resources as well as social services.

Особенно яркие примеры включают в себя формирование бюджета на основе широкого участия, принятие решений по экологическим вопросам, проведение опросов в трущобах, гражданские комитеты, социальный мониторинг и общинные оценочные карточки.

Prominent examples include participatory budgeting, environmental decision-making, slum surveys, citizen juries, social monitors and community scorecards.

Г-жа ШИРОУЗ (Соединенные Штаты Америки) говорит, что Соединенные Штаты с самого начала последовательно выступали за формирование бюджета Организации Объединенных Наций по результатам, в полной мере признавая потенциальные выгоды этой системы.

Ms. Shearouse (United States of America) said that the United States had from the start been a major supporter and advocate of results-based budgeting in the United Nations, since it fully recognized the potential benefits of the system.

Она отметила, что формирование бюджета на второй год двухгодичного периода сначала ведется на предварительной основе, главным образом ввиду непредсказуемости потребностей в период составления бюджета, и что в пересмотренном бюджете на 2013 год учтены события, произошедшие в регионах с октября прошлого года.

She noted that budgeting for the second year of the biennium is initially done on a preliminary basis, mainly due to the unpredictability of needs at the time of formulation, and that the revised budget for 2013 took into account regional developments since October last year.

В число тем, которые обсуждаются в группе старших должностных лиц, входят вопросы гендерного распределения в сфере управления, формирование бюджета с учетом гендерного подхода и трудовая деятельность, отвечающая интересам семьи.

The topics raised in the group of senior officials include gender distribution in management, gender budgeting and family-friendly working life.

Ь) укрепить потенциал национального механизма, с тем чтобы он выполнял функции координационного механизма, и разработать стратегию интеграции гендерной проблематики, которая будет включать формирование бюджета с учетом гендерных проблем и может использоваться в рамках всех стратегий и программ для учета различных аспектов жизни женщин.

(b) Strengthen the capacity of the national machinery to act as a coordination mechanism, and develop a gender mainstreaming strategy that includes gender-responsive budgeting and can be applied in the formulation of all policies and programmes to address various aspects of women’s lives.

Регулирование отношений в области почтовой связи Регулирование отношений в области почтовой связи подразумевает формирование политики в области почтовой связи, установление почтовых тарифов, предлагаемые услуги почтовой связи, формирование бюджета и финансирование деятельности в области почтовой связи.

Postal regulation may include the establishment of postal policies, postal rates, postal services offered, budgeting for and financing postal operations.

Формирование бюджета с учетом гендерного аспекта ведется и на уровне федеральных земель.

Gender budgeting is being taken forward as well at the level of the Federal Provinces.

Позднее Координационный совет руководителей системы ООН (КСР) принял формат, используемый в докладе 1989 г. (ОИГ), и периодически составлял доклады «Формирование бюджета в организациях системы Организации Объединенных Наций», которые содержат аналогичные сравнительные таблицы по ФОС.

Later, the Chief Executives Board (CEB) adopted the format used in the 1989 report (JIU), and periodically compiled reports entitled «Budgeting in organizations of the United Nations system», which contain similar comparative tables on WCFs.

В ней содержатся общие определения гражданского общества и участия и рассматриваются важные вопросы, связанные с взаимодействием между гражданами и правительством в контексте разработки налогово-бюджетной политики и возможностями такого взаимодействия в плане влияния на формирование бюджета в целях оказания помощи малоимущим.

This publication provides guidance on the definition of civil society and participation in general and addresses the important issues of citizen/Government dialoguing on the subject of fiscal policies and its potential to influence budgeting to assist the poor.

Переход ЮНФПА к принципу управления, ориентированного на конкретные результаты, и формирование бюджета, основанного на конкретных результатах, осуществляется в широком контексте Комитета высокого уровня по вопросам управления.

UNFPA’s transition to results-based management and results-based budgeting was being addressed in the wider context of the High-Level Committee on Management.

Но главная ответственность за формирование бюджета и ассигнование соответствующих средств ложится на правительство национального единства.

But the primary responsibility for providing a budget and releasing the respective funds rests with the Government of National Unity.

Предполагается, что это будет последним взносом доноров в формирование бюджета текущих расходов.

This is expected to be the last contribution made by donors to the recurrent budget.

Участие в таких процессах, как формирование бюджета или мониторинг оказания услуг, в отдельных случаях приносит реальную пользу лицам, живущим в нищете.

Participation in processes like budget formulation or service monitoring has brought tangible benefits to persons living in poverty in specific cases.

Что касается других условий, таких, как проведение переписи населения, участвующего в выборах, формирование бюджета и выделение ассигнований, то отведенные для этого сроки уже давно прошли, и ситуация осложняется экономическим кризисом, о котором говорилось выше.

Where the other requirements, such as the electoral census, the budget and the provision of funds are concerned, the delay is even greater and has been aggravated by the economic crisis already described.

Я выражаю признательность Комиссии по миростроительству за то, что она помогла успешно мобилизовать международную поддержку процесса выборов и внесла существенный вклад в формирование бюджета для их проведения.

I commend the Peacebuilding Commission for having successfully helped to mobilize international support for the electoral process and for its critical contribution to the electoral budget.

Впоследствии проект бюджета выносится на обсуждение в парламенте, что позволяет заинтересованным сторонам, включая частный сектор, высказывать свои замечания и влиять на формирование бюджета через избранных представителей.

Subsequently, the budget proposal is debated in parliament, which allows stakeholders, including the private sector, to provide feedback and influence the budget through the elected representatives.

Существенно улучшилось финансовое положение судей, и через Судейский совет судьи могут оказывать влияние на формирование бюджета, за счет которого обеспечивается работа судов.

The financial status of judges has significantly improved, and through the Judicial Council the judges may exert influence on the designing of the budget for the work of courts.

Разработка методологии бюджетирования — NFP

Бюджетная модель компании также включает в себя набор бюджетных форм, заполняемых в определенном порядке.

Важно заранее определить порядок формирования бюджетов. Это поможет в достижении поставленных компанией целей.

Первоочередная задача в рамках выстраивания бюджетного процесса – это определение ключевого (или ограничивающего) бюджетного фактора.

Очень часто в качестве ключевого фактора может выступать потребительский спрос. Другие возможные ограничивающие факторы:

  • Производственные мощности.
  • Ресурсы для продажи и распространения продукции.
  • Наличие основного сырьевого компонента.
  • Наличие денежных средств.

После определения ключевого бюджетного фактора (шаг 1) составляются остальные бюджеты в порядке зависимости от ограничивающего фактора.
В общем случае, на момент составления бюджетных форм ограничивающий фактор может быть не известен руководству компании. В таком случае, составление проекта бюджета начинается с бюджета продаж (шаг 2).

После составления бюджета продаж могут быть выполнены следующие шаги по формированию бюджетов:

  • Шаг 3. Составление бюджета запасов готовой продукции.
  • Шаг 4. Составление бюджета производства.
  • Шаг 5. Составление бюджета производственных ресурсов. Данный шаг включает в себя планирование использования материалов, оборудования и затрат на труд работников.
  • Шаг 6. Составление бюджета запасов сырья.
  • Шаг 7. Составление бюджета закупок.
  • Шаг 8. Составление бюджета накладных расходов. Сюда относятся общепроизводственные, административные, расходы на продажу и дистрибуцию, НИОКР).
  • Шаг 9. Расчет коэффициента списания накладных расходов. Шаг актуален только в случае использования учета затрат методом полного поглощения.
  • Шаг 10. Составление бюджета движения денежных средств (и других, если требуется, например, бюджетов капитальных затрат и оборотного капитала).
  • Шаг 11. Составление сводных бюджетов (бюджетный отчет о прибылях и убытках и бюджетный отчет о финансовом состоянии).

Каждая бюджетная форма, разрабатываемая на шагах 2-11, представляет собой «контейнер», в который включаются статьи классификатора. Обычно группировка статей в контейнеры производится по функциональному принципу (ответственности ЦФО по набору статей) и последовательности ввода / расчета данных.

NFP разрабатывает структуру бюджетной модели и взаимосвязи между формами.

Пример разработанных бюджетных форм:

2.3.1. Бюджет производства (производственная программа)

Читайте также

18. Бюджетная система страны: федеральный бюджет, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Межбюджетные отношения. Консолидированный бюджет

18. Бюджетная система страны: федеральный бюджет, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Межбюджетные отношения. Консолидированный бюджет Бюджетная система страны представляет собой сложный механизм, характеризующий особенности взаимоотношений между государством и

2.3.2. Бюджет прямых материальных затрат (бюджет закупок основных материалов и запасов товарно-материальных ценностей)

2.3.2. Бюджет прямых материальных затрат (бюджет закупок основных материалов и запасов товарно-материальных ценностей) Имея данные об объемах производства можно приступить к разработке бюджета прямых материальных затрат.Бюджет прямых материальных затрат и

Производственная структура

Производственная структура Хотя графически проиллюстрировать крайнюю сложность структуры производственных стадий, составляющих современную экономику, почти невозможно, диаграмма на рис. 5–1 представляет упрощенную версию такой структуры. Мы включили в книгу эту

13.7.4. Предельная производственная мощность

13.7.4. Предельная производственная мощность Уравнения для производственно-сбытовой системы, приведенные в разделе 13.5, включают в себя в нескольких местах произведения и отношения переменных; следовательно, они отображают нелинейную систему; однако степень нелинейности

ЛЕКЦИЯ № 4. Производственная структура предприятия

ЛЕКЦИЯ № 4. Производственная структура предприятия 1. Предприятие и собственность Предприятием является самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный в соответствии с действующим законодательством для производства продукции, оказания услуг, выполнения работ в

5.2. Производственная деятельность: государственная и частная собственность

5.2. Производственная деятельность: государственная и частная собственность Большая часть государственной деятельности связана с использованием производственных ресурсов, т.е. с перенаправлением факторов производства на цели, устанавливаемые государством. При этом,

Вопрос 23 Производственная функция и технический прогресс.

Вопрос 23 Производственная функция и технический прогресс. ОТВЕТПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ФУНКЦИЯ иллюстрирует взаимозависимость между любой комбинацией факторов производства и максимально достижимым объемом выпускаемой продукции в единицу времени при данном уровне

8.1. Производственная функция и ее свойства

8.1. Производственная функция и ее свойства Понятие «производство» в обыденном сознании ассоциируется обычно с процессом изготовления, создания определенных осязаемых или «материальных» благ. Однако в экономической науке оно имеет более широкое, универсальное

8.3.3. Производственная функция и технический прогресс

8.3.3. Производственная функция и технический прогресс Рост производства возможен, наконец, за счет технического прогресса, который заключается в появлении новых, технически более эффективных способов производства. Эти новые способы должны быть учтены в производственной

Производственная система, которая изменила мир

Производственная система, которая изменила мир В 1950-е годы ?но отправился на производство, которое он знал как свои пять пальцев, и начал менять правила игры. У него не было крупной консалтинговой фирмы, клейких листочков – стикеров (Post-it® notes) или программы PowerPoint, чтобы в

Производственная компания

Производственная компания «Стратегия ЧР призвана стимулировать широкомасштабные изменения, нацеленные в конечном итоге на достижение конкурентного преимущества с помощью усилий наших сотрудников. В индустрии, где очень много последователей, победителями станут те,

Наилучшая производственная система

Наилучшая производственная система Чтобы успешно реализовать концепцию «качество, затраты, поставка» (QCD) и удовлетворить запросы потребителя, а также свои собственные, в производственной компании должны существовать три основных системы: 1) всеобщий контроль качества

Производственная информация

Производственная информация В приложение к бизнес-плану промышленного предприятия нередко включают детальное описание или схемы производственного

Swedwood – производственная группа

Swedwood – производственная группа Амбициозную идею ИКЕА по строительству фабрик по соседству с лесом первоначально разработала производственная группа Swedwood AB. Для осуществления этой идеи были подобраны огромные участки леса, но когда понадобилась обработанная древесина

Что такое производственный бюджет?

Производственный бюджет: определение

Производственные компании используют производственных бюджетов для определения количества единиц продукции, которые должны быть изготовлены.

Производственный бюджет определяется на основе прогнозов продаж. Он корректируется на основе политики компании в отношении запасов с точки зрения запланированных уровней запасов.

На основе производственного бюджета производитель разрабатывает бюджеты затрат на прямые материалы, прямой труд и накладные расходы, необходимые для производства.

Объяснение производственного бюджета

При подготовке производственного бюджета важным фактором, который следует учитывать, является политика компании в отношении запасов . Бюджет продаж является основой производственного бюджета с поправками на начальный и конечный запасы.

Производственные бюджеты, как и бюджеты продаж, разрабатываются на единичной основе. Бюджет производства зависит от 3-х факторов:

  • Прогноз продаж в единицах, как указано в бюджете продаж
  • Уровень запасов готовой продукции, установленный руководством с точки зрения целевых показателей на конец периода
  • Ожидаемые запасы на начало бюджетного периода

Производственный бюджет также зависит от политики компании в отношении запасов.Запасы могут быть созданы или ликвидированы в зависимости от стратегических перспектив компании.

Кроме того, когда фирма не может поставить, затраты на хранение больших запасов следует сравнить с затратами на товары, которых нет в наличии.

Подготовка производственного бюджета

Бюджеты, которые обеспечивают источники для большей части данных в кассовом бюджете:

  • Бюджет продаж (также встречается в торговых компаниях)
  • Бюджет использования рабочей силы
  • Бюджет закупки материалов

Как бюджет использования рабочей силы (также известный как бюджет труда), так и бюджет закупок материалов основаны на производственном бюджете.Поэтому сначала опишем, как это делается.

Прогнозы единиц продаж (то есть единиц, которые будут проданы) должны быть разработаны в первую очередь, потому что это имеет основополагающее значение для подготовки производственного бюджета. Требуемый уровень фактического производства зависит в первую очередь от требуемого движения запасов готовой продукции.

В реальной жизни потенциальный отказ от производственных единиц является проблемой, которую следует учитывать при составлении производственного бюджета.

Однако в этой статье мы не будем касаться этой сложности, а также не будем учитывать возможность потери сырья.

Таким образом, нам нужно будет запланировать производство единиц, которые мы собираемся продать, но мы можем запланировать изменение уровня запасов. В основном это происходит с точки зрения:

  • Сокращение производства из-за ожидаемого сокращения запасов готовой продукции
  • Увеличение производства для пополнения запасов готовой продукции

Производственный бюджет оценивает количество единиц продукции, которое должно быть произведено за период, по следующей формуле:

Производственный бюджет = Заложенные в бюджет единицы продаж – Начальный запас готовой продукции + Конечный запас готовой продукции

Это может быть оправдано по следующим причинам:

  • Начальный запас готовой продукции уже произведен
  • Начальный запас может быть вычтен из расчета того, что необходимо сделать
  • Запас еще не произведен, поэтому его необходимо добавить к общему количеству товаров, которые должны быть произведены.

Итого:

  • Если запасы готовой продукции должны увеличиться, то производство должно превышать продажи
  • Если запасы готовой продукции должны оставаться постоянными, производство будет таким же, как продажи
  • Если запасы готовой продукции сократятся, производство будет меньше продаж

Пример: подготовка производственного бюджета

Ниже показан производственный бюджет компании XYZ.

Компания XYZ
Производственный бюджет на год, закончившийся 30 июня 2019 года
Всего Q1 Q2 3 квартал 4 квартал
Желаемый конечный запас 60 000 10 000 18 000 25 000 7000
Стоимость товаров 30 000 7000 6000 9000 8000
90 000 17 000 24 000 34 000 15 000
Общий требуемый начальный запас 25 000 6000 5000 6000 8000
Покупки 65 000 11 000 19 000 28 000 7000

Бюджеты использования материалов и труда

После того, как производственный бюджет составлен в единицах, мы можем рассчитать количество необходимых материалов и количество необходимого рабочего времени.

Бюджет использования материалов создается для расчета количества сырья, которое будет использоваться в производстве. Бюджет использования рабочей силы обычно основан на рабочем времени в часах, но его можно преобразовать в эквивалентное количество штатных сотрудников.

На этом этапе станет очевидным любой дефицит персонала, как и любая ожидаемая потребность в сверхурочной работе. Оплата труда, рассчитанная в бюджете использования рабочей силы, будет поступать непосредственно в кассовый бюджет.

Бюджет закупки материалов может быть создан после определения бюджета использования материалов.

Здесь разница между количеством материала, которое будет израсходовано в производстве, и количеством, которое должно быть закуплено, будет зависеть прежде всего от необходимого движения товарно-сырьевых запасов.

Рассуждения аналогичны описанным для продаж, готовой продукции и производства.

Если у нас уже есть сырье в начальном запасе, это количество не нужно покупать, но количество, которое мы планируем иметь на складе в конце периода, должно быть куплено в дополнение к количеству, которое будет использоваться в производство.

Таким образом, количество закупленных материалов, отраженное в бюджете закупок материалов, будет равно:

Количество закупленных материалов = Количество материалов, которое необходимо использовать (в соответствии с бюджетом использования материалов) – Начальный запас сырья + Конечный запас сырья

Связь между закупками и запасами сырья можно резюмировать следующим образом:

  • Если запасы сырья увеличатся, то закупки превысят использование материалов
  • Если запасы сырья остаются постоянными, закупки будут такими же, как и использование материалов
  • Если запасы сырья упадут, закупки будут меньше расхода материалов

Одной из важных причин создания бюджета закупок материалов является то, что информация о сроках закупок будет поступать в бюджет денежных средств.Это зависит от времени, когда должны быть произведены платежи поставщикам.

Пример: тематическое исследование 1

Представленное здесь тематическое исследование показывает процесс, используемый для подготовки производственного бюджета.

Производственный бюджет может служить основой для бюджетов использования материалов и закупок. Затем бюджет закупок станет источником данных для бюджета денежных средств.

В этом тематическом исследовании фокусом является компания Anfield Limited. Задача состоит в том, чтобы подготовить бюджет производства и материалов для компании.

Ситуация

Производственная компания Anfield Limited производит единственный продукт — Trophy. Прогноз продаж на февраль составляет 5900 единиц. Каждая единица Trophy использует 5 кг мерси и 3 кг гатта.

Ожидаемые запасы на начало февраля:

Требуемый уровень запасов на конец февраля:

Обязательно

1. Подготовьте следующие цифры бюджета на февраль:

  • Производство трофеев (в штуках)
  • Использование материалов Mersey and Gatt (в килограммах)
  • Закупка материалов Mersey and Gatt (в килограммах)

2. Объясните, как данные, полученные в вышеуказанных бюджетах, будут использоваться в кассовом бюджете.

Решения

1.

2. Завершенные бюджеты закупок для Mersey and Gatt будут использованы для подготовки бюджета денежных средств. Это будет сделано путем оценки закупаемых количеств и отставания результатов на период кредита, полученный от поставщика.

Пример: тематическое исследование 2

Приведенное выше тематическое исследование было основано на одном периоде, феврале месяце; однако процесс идентичен, если мы хотим создать серию бюджетов для последовательных периодов.

Помните, что стоимость запасов на конец одного периода такая же, как и стоимость запасов на начало следующего периода и т. д. Также несложно включить стоимость и количество в бюджеты, если доступны стандартные затраты (или альтернативные оценки стоимости).

Тогда вполне логично увидеть, как данные вписываются в денежный бюджет. Мы продемонстрируем, как это работает, в следующем тематическом исследовании. Это включает в себя подготовку данных бюджета наличности для Highbury Limited.

Ситуация

Highbury Limited производит единственный продукт — Highbury.Каждый Highbury имеет следующие данные о стоимости:

  • 3 кг сырья по 28 долларов США за кг
  • 2 часа работы по цене 26 долларов в час

Прогноз продаж Highbury на первый квартал следующего финансового года выглядит следующим образом:

  • Январь: 11 800 шт.
  • Февраль: 12 400 шт.
  • Март: 12 100 шт.

Прогнозируемый уровень запасов на 1 января:

  • Готовые единицы Хайбери: 5 800
  • Сырье: 8000 кг.

Highbury Limited планирует сократить свои запасы сырья на 500 кг. в каждом месяце первого квартала. Это также увеличит количество готовых Highbury на складе на 2000 каждый месяц в ожидании увеличения продаж во втором квартале.

К кассовому бюджету относятся следующие данные:

  • Хайбери продаются по 280 долларов за штуку, и продажа осуществляется в кредит на два месяца
  • Закупки сырья производятся в кредит на один месяц
  • Затраты на оплату труда оплачиваются в том месяце, в котором они были понесены

Обязательно

Задача 1

Подготовьте следующие бюджеты на январь, февраль и март:

  • Производство Highburys (в шт.)
  • Использование сырья (в кг.и $)
  • Закупки сырья (в килограммах и долларах)
  • Использование рабочей силы (в часах и долларах)
Задача 2

Используя информацию, полученную в Задаче 1, покажите выписки из кассового бюджета за январь-май, относящиеся к поступлениям от продаж, оплате покупок и оплате труда.

Решение

Задача 1

(a) Производство в Хайбери

Расчет также можно было бы выполнить путем добавления ежемесячного увеличения запасов готовой продукции к прогнозу продаж.

(b) Использование сырья

(c) Закупка материалов

(d) Использование рабочей силы

Задача 2

Ниже приводится выписка из кассового бюджета:

Полный денежный бюджет также включает:

  • Поступления и платежи, относящиеся к более ранним операциям
  • Другие категории поступлений и платежей
  • Чистый денежный поток за месяц
  • Банковская/кассовая позиция на начало и конец месяца

Как подготовить и рассчитать производственный бюджет

Для малого бизнеса составление бюджета является одной из наиболее важных задач.Бизнес-бюджет детализирует ваши ожидаемые доходы и расходы, а также предоставляет вам план, которому нужно следовать, чтобы вы знали, чего ожидать, чтобы оставаться платежеспособным.

Одним из ключевых методов разработки вашего бизнес-бюджета является финансовое прогнозирование, то есть процесс оценки или прогнозирования эффективности вашего бизнеса с использованием таких моделей, как отчеты о прибылях и убытках и балансовые отчеты.

Бюджеты малого бизнеса могут быть как простыми, так и сложными, как вы хотите, но если ваш бизнес производит продукты, а не предоставляет услуги, разработка производственного бюджета имеет решающее значение для бюджетного процесса.

Ключевые выводы

  • Производственный бюджет предоставляет вашему предприятию план того, сколько продукции должно быть произведено в течение заданного периода времени.
  • Перед подготовкой производственного бюджета необходимо сначала рассчитать бюджет продаж, чтобы ваш бизнес знал, сколько производить.
  • Без производственного бюджета вы не знали бы, сколько сырья нужно закупить, какой размер оборудования вы должны использовать, сколько рабочих требуется или сколько оборудования вам понадобится.

Что такое производственный бюджет?

Производственный бюджет рассчитывает количество единиц продукции, произведенной предприятием, которое необходимо для выполнения его бюджета продаж за определенный период времени. Производственный бюджет указывается в единицах продукции, которая должна быть произведена, а не в долларовых суммах. Он выводится из бюджета продаж предприятия и от того, сколько единиц страхового запаса предприятие хочет иметь в наличии.

Страховой запас — это избыточное количество продукта в запасах готовой продукции, которое предприятие хранит, чтобы не было дефицита.


Однако перед подготовкой производственного бюджета необходимо рассчитать бюджет продаж, чтобы предприятие знало, сколько производить. Если вы устанавливаете бюджет продаж для нового продукта, трудно узнать потребительский спрос. Вы можете провести исследование рынка, чтобы узнать, сколько компаний, подобных вашей, берут за продукт. Если это известный продукт, вы можете использовать историческую информацию, основанную на прошлых продажах. Также примите во внимание любые изменения экономических условий, которые могут повлиять на ваш бизнес.

Почему производственный бюджет важен

Производственный бюджет говорит вам, сколько вашего продукта вы должны произвести за определенный период времени, учитывая ваш бюджет продаж на тот же период. Количество продукта, которое вы должны произвести, влияет на вашу рабочую силу, ваши производственные мощности, ваши потребности в оборудовании и материалы, которые вам необходимо приобрести. Эти статьи имеют собственные подбюджеты: бюджет сырья, бюджет прямых затрат труда и бюджет накладных расходов.

Производственный бюджет учитывает начальный запас продукта, который имеется на складе фирмы.Начальный запас из одного квартала является конечным запасом или запасом готовой продукции, перенесенным из предыдущего квартала.

Производственный бюджет также является важной частью системы управления запасами фирмы. Вы хотите иметь под рукой достаточное количество вашего продукта, чтобы у вас не было запасов, но не настолько много, чтобы у вас были устаревшие запасы. Недостаток товара стоит фирме доброй репутации клиентов, в то время как устаревшие запасы обходятся фирме в складских площадях.

Многие решения зависят от вашего производственного бюджета.Без него вы не знаете, сколько сырья купить, сколько людей нанять, какого размера должно быть ваше производственное помещение или сколько оборудования вам понадобится.

Как рассчитать производственный бюджет

Производственный бюджет обычно рассчитывается для каждого квартала, но может быть рассчитан и для любого периода времени.

Используйте эту формулу для расчета производственного бюджета:

Вот разбивка элементов формулы:

  • Запланированные продажи : Берется из бюджета продаж за каждый период времени
  • Желаемый конечный запас : Другой термин для запасов готовой продукции; обычно это сумма страхового запаса, которую бизнес хочет иметь под рукой.
  • Начальный запас : Желаемый конечный запас, перенесенный из предыдущего периода времени
  • Требуемая продукция : Что ваш бизнес должен произвести в текущий период времени для удовлетворения всех своих потребностей, как указано в бюджете продаж

Пример производственного бюджета

Сью владеет небольшой пекарней, в которой работают два человека. Сью является единственным владельцем, и у нее есть один работник. Сью хочет спрогнозировать, сколько буханок ржаного хлеба ей нужно делать каждый квартал, чтобы выполнить свой бюджет продаж.Вот производственный бюджет Сью.

Бюджет производства хлебобулочных изделий Sue на год, закончившийся 31 декабря 20XX года

  Первая четверть Вторая четверть Третий квартал Четвертая четверть
Прогнозируемый объем продаж 2000 3000 5000 4000
+ Конечный запас (Готовая продукция) 250 250 250 250
= Общий объем производства 2250 3 250 5 250 4 250
— Начальная инвентаризация 250 250 250 250
= Единицы, подлежащие изготовлению 2000 3000 5000 4000


Первоначальный прогноз Сью по увеличению продаж, а затем снижению в четвертом квартале.Первая строка, прогнозируемый объем продаж, исходит из бюджета продаж. Ожидается, что запасы готовой продукции на конец года останутся прежними на уровне 250 единиц. Это страховой запас компании. Третьей строкой является производство, необходимое для покрытия прогнозируемых продаж с учетом страхового запаса. Конечный запас готовой продукции становится начальным запасом следующего квартала в строке 5. Если вычесть его из общего объема необходимого производства, Сью получит буханки хлеба, которые ей нужно будет произвести.

Суть

Если ваш бизнес производит продукт, а не предоставляет услуги, разработка производственного бюджета имеет решающее значение для поддержания вашей деятельности в нужном русле. Производственный бюджет обычно является следующим бюджетом, разработанным после бюджета продаж, и его разработка зависит от различных моделей финансового прогнозирования, таких как отчеты о прибылях и убытках и балансы. Узнав, как подготовить и рассчитать производственный бюджет, вы сможете лучше понять потребности своего бизнеса.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Почему бюджет продаж компании разрабатывается до производственного бюджета?

Если бизнес не знает, сколько он рассчитывает продать за определенный период времени, подготовив бюджет продаж, он не может знать, сколько своего продукта он должен произвести. Компании, оказывающие услуги, не составляют производственный бюджет.

Какая информация вам нужна для производственного бюджета?

Для того, чтобы разработать производственный бюджет, вам сначала нужно взглянуть на бюджет продаж.Бюджет продаж даст вам прогноз продаж на период времени, на который вы составляете бюджет. В нем будут указаны прогнозируемые продажи в единицах и долларах. Однако для производственного бюджета используется только показатель единицы. Вам также необходимо знать, какой страховой запас ваш бизнес хочет иметь под рукой.

Как рассчитать производственный бюджет

Производственный бюджет, используемый предприятиями, которые производят продукты вместо услуг, является частью операционного бюджета фирмы и обычно разрабатывается после бюджета продаж.Бюджет продаж является движущей силой производственного бюджета, поскольку он учитывает прогнозируемые будущие продажи продукции фирмы. Прогнозируемые объемы продаж помогают определить количество продукта, которое необходимо будет произвести предприятию.

Что такое производственный бюджет?

Производственный бюджет, также называемый производственным бюджетом, представляет собой бюджет, определяющий количество продукции фирмы, которое необходимо произвести в течение бюджетного периода времени. Этот бюджет указывается в единицах продукта или количестве.Большинство других бюджетов указаны в долларах, а не в количестве.

Производственный бюджет — это бюджет количества. Он определяет количество единиц продукта фирмы, которое должно быть произведено для удовлетворения спроса клиентов фирмы на основе прогноза продаж и бюджета продаж.

Производственный бюджет также является частью управления запасами фирмы. Если есть точный производственный бюджет, бизнес не будет израсходовать свой продукт и не потеряет репутацию клиентов.Он также не будет хранить устаревшие запасы, поскольку количество произведенных единиц продукта основано на прогнозе продаж.

Как составить производственный бюджет

Производственный бюджет состоит из четырех компонентов:

  • Начальный запас
  • Прогноз продаж
  • Конечный запас
  • Требуемое производство в единицах продукта

Начало инвентаризации

Начальный запас – это количество единиц, оставшихся от предыдущего бюджетного периода.Это конечная инвентаризация за предыдущий период времени. Бюджетный период – это месяц, квартал, год или какой-либо другой период времени.

Прогноз продаж

Прогноз продаж, разработанный до составления бюджета продаж, представляет собой количество продукта, которое компания рассчитывает продать за тот же период времени. Прогноз продаж – это ожидаемый спрос на продукцию фирмы.

Завершение инвентаризации

Конечный запас — это количество запасов, оставшихся с предыдущего периода времени.Он становится начальным запасом на следующий период времени. Ваша фирма может захотеть всегда держать на складе несколько дополнительных единиц запасов, которые добавляются к конечным запасам. Это называется страховым запасом.

Требуется производство

Требуемое производство равно количеству продукта, которое должно быть произведено в течение периода времени после учета начальных запасов, конечных запасов и прогноза продаж.

После того, как производственный бюджет определен и бизнес-менеджер знает, сколько единиц продукта нужно произвести за определенный период времени, вы используете учет затрат для расчета себестоимости того, что вы будете производить.Вы отражаете стоимость сырья в бюджете прямых закупок материалов. И прямой труд, и накладные расходы имеют свой собственный бюджет.

Затраты на производство, необходимые для каждого периода времени, состоят из стоимости сырья, стоимости рабочей силы и накладных расходов, которые напрямую относятся к продукту, который вы производите.

Как рассчитать производственный бюджет

Вы объединяете компоненты производственного бюджета в следующей формуле, чтобы получить единицы, которые вам нужно произвести:

Пример производственного бюджета

Masks and More, LLC — это небольшой производственный бизнес, который производит хирургические маски, тканевые лицевые покрытия и другие средства индивидуальной защиты (СИЗ).Прогноз продаж предполагает продажу 1000 тканевых покрытий для лица в течение следующего квартала. В конце прошлого квартала у Masks and More осталось всего 25 единиц продукта. Компании нравится держать в резерве не менее 50 единиц.

Вот производственный бюджет Masks and More на тканевые маски для лица на следующий квартал:

Производственный бюджет
  Количество единиц
Завершение инвентаризации 50
Плюс: спрос на основе прогноза продаж + 1000
Минус: Начальная инвентаризация — 25
Равно: Производство требуется в единицах = 1025

Как видно из таблицы, Masks and More должна произвести 1025 единиц своих тканевых покрытий для лица в течение следующего квартала, чтобы удовлетворить спрос клиентов.

Продажи, производство и запасы

Прогноз продаж, который разрабатывается для бюджета продаж, помогает определить, сколько единиц товара фирма должна произвести в данный период времени. Производственный бюджет и его компоненты помогают бизнес-менеджеру в управлении запасами.

Что такое производственный бюджет? (с компонентами и примером)

  1. Развитие карьеры
  2. Что такое бюджет производства? (с компонентами и примером)
Редакция Indeed

3 июня 2021 г.

Компании используют производственные бюджеты в производственных условиях, чтобы определить, сколько продукта компания должна производить.Эти бюджеты позволяют компаниям планировать материальные и трудовые потребности. Если вы являетесь менеджером по производству, вы можете узнать больше о производственных бюджетах, чтобы лучше управлять производственными процессами в своей организации. В этой статье мы опишем, что такое производственный бюджет, обсудим компоненты производственного бюджета, объясним, как рассчитать производственный бюджет, и приведем пример производственного бюджета.

См. также: Как стать менеджером по продукту (требуемая квалификация и образование)

Что такое производственный бюджет?

Производственный бюджет — это документ, в котором рассчитываются и представляются цифры, связанные с производством, и он составляет меньшую часть более крупного операционного бюджета организации.Бизнес-эксперты обычно составляют производственные бюджеты ежеквартально или ежемесячно, и бюджеты полезны для понимания количества запланированных произведенных продуктов и для прогнозирования будущих продаж. Многие люди используют производственные бюджеты для создания планов производства материалов и требований.

Многие организации готовят шаблоны производственного бюджета, которые руководители производства или производства могут заполнять перед каждым кварталом или месяцем. Некоторые компании могут выбрать программное обеспечение для производственного бюджета, если они оцифровывают свои процессы.Менеджеры по производству и производству могут работать с аналитиками данных, чтобы оценить историю продаж, текущие рыночные тенденции и данные о конкурентах, чтобы определить прогнозируемые продажи на период, которые затем используются для определения требуемого производства.

Связанные: Различные типы производственной среды и рабочих мест

Компоненты производственного бюджета

В зависимости от компании и конкретного продукта они могут не включать эти компоненты в свой производственный бюджет. Например, некоторые компании могут не учитывать запланированные запасы.Вот некоторые компоненты, которые обычно включаются в производственные бюджеты:

  • Установленные временные рамки: Бизнес-эксперты обычно составляют свои производственные бюджеты ежеквартально или ежемесячно. Документ обычно включает информацию о квартале или месяце, на который составляется бюджет.

  • Прогноз продаж: компании определяют свои прогнозы продаж, используя информацию о предыдущих продажах и тенденции. Они используют эти прогнозируемые продажи, чтобы понять, сколько чего-то им может понадобиться для производства.

  • Текущие запасы: Если компания не продала чего-то в таком количестве, как рассчитывала, у нее могут остаться запасы. Большинство компаний учитывают текущие запасы при определении того, сколько продукта они должны произвести.

  • Запланированная инвентаризация: В зависимости от организации они могут захотеть запланировать определенную инвентаризацию по окончании квартала. Это может быть подготовка к следующему кварталу или обеспечение того, чтобы у них всегда был этот продукт.

  • Требуемое производство: Требуемое производство является наиболее важной величиной в производственном бюджете, поскольку позволяет компаниям понять, сколько чего-либо они должны произвести в следующем квартале или месяце. Они могут использовать эту информацию при заказе таких материалов, как ткань, пластик или металл, а также при определении того, сколько труда им потребуется для удовлетворения требований.

Связанный: 21 Типы производственной деятельности Навыки, которые необходимо развивать

Как рассчитать производственный бюджет

Производственный или производственный менеджер обычно является лицом, которое готовит производственный бюджет.Им может потребоваться сотрудничество с другими командами, такими как аналитики данных и другие менеджеры, для получения информации и надлежащего использования информации, полученной из бюджета. Вы можете выполнить следующие шаги, чтобы рассчитать производственный бюджет:

1. Установите временные рамки и продукт

Первым шагом в расчете вашего производственного бюджета является определение того, для какого продукта вы его создаете, а также временных рамок, на которые распространяется бюджет. к. Ежемесячные производственные бюджеты обычно управляют меньшими числами, чем квартальные бюджеты.Например, компания по производству игрушек может подготовить ежеквартальный производственный бюджет для своих плюшевых мишек.

2. Проведение начальной инвентаризации

Начальная оценка запасов является следующим шагом в планировании производственного бюджета. Компания должна оценить свои запасы и определить, сколько конкретного продукта у них есть на складе. Например, компания по производству игрушек может оценить свои запасы, чтобы определить, что в настоящее время на их складе находится 100 плюшевых медведей.

Связанный: Что такое учет запасов? Определение и принцип работы

3.Выполнение прогнозирования продаж

Прогнозирование продаж является неотъемлемой частью процесса составления производственного бюджета. Это позволяет компании предсказать, сколько продукта им может понадобиться произвести в следующем квартале или месяце. Компании обычно используют предыдущую информацию о продажах и текущие рыночные тенденции для прогнозирования продаж. Например, компания по производству игрушек может прогнозировать, что в следующем квартале они могут продать 500 плюшевых медведей.

4. Определение запланированных запасов

В зависимости от компании они могут захотеть запланировать наличие запасов в конце периода времени.Это может быть подготовка к предстоящему кварталу или, в зависимости от того, что производит компания, это может быть мера предосторожности. Например, компании, которые производят предметы первой необходимости, такие как туалетная бумага, лекарства, вода в бутылках или галантерейные товары, могут захотеть запланировать конечные запасы, чтобы избежать дефицита товаров для населения.

5. Рассчитать необходимый объем производства

Используя информацию, полученную на предыдущих этапах, компания может рассчитать необходимый объем производства. Это полезно, потому что позволяет им планировать производство товаров, заказывая материалы или планируя рабочую силу.Требуемое производство является конечным продуктом производственного бюджета.

Связанный: Управление продуктом: определение и этапы стратегии

Пример производственного бюджета

Компания, производящая электронику, составляет производственный бюджет для своих зарядных устройств для сотовых телефонов. Они выполняют этот производственный бюджет за третий квартал. Чтобы определить необходимое производство в первом квартале, они используют следующее уравнение:

(Прогнозируемый объем продаж + плановые запасы) — текущие запасы = требуемое производство

Сначала они проводят начальную инвентаризацию и обнаруживают, что в настоящее время на складе имеется 1000 зарядных устройств.Затем, используя свой прогноз продаж, они определяют, что могут продать не менее 10 000 зарядных устройств в течение следующего квартала. Они знают, что хотят закончить с запасом не менее 2000 зарядных устройств, потому что четвертый квартал является их самым высоким кварталом продаж из-за зимних праздников. Вот как они рассчитывают необходимый объем производства:

(10 000 прогнозируемых + 2 000 запланированных) — 1 000 текущих = 11 000 требуемых

Используя это уравнение, электронная компания может определить требуемый объем производства на третий квартал.Для учета прогнозируемых продаж, текущих запасов и запланированных запасов они должны произвести не менее 11 000 зарядных устройств в третьем квартале года.

Как подготовить производственный бюджет (видео)

Сегодня мы хотим перейти к производственному бюджету; каков производственный бюджет.

Производственный бюджет – это количество продукта, которое необходимо произвести или произвести. Чтобы оценить это, вы должны начать сначала с бюджета продаж, прогноза долга, сколько единиц вы, вероятно, продадите с учетом бюджетного периода.

Бюджет продаж стоит на первом месте. Мы думаем, что собираемся продать \(x\) единиц нашего продукта в предстоящем финансовом году. Вы начинаете с этого числа, а затем учитываете, сколько запасов мы хотим оставить в конце бюджетного периода. Вы не хотите, чтобы он был равен нулю, потому что, если у вас нет инвентаря, вы можете пропустить продажи, а позже это может испортить ваше производство. У вас есть ограниченное количество производственных мощностей, и вы также не хотите, чтобы осталось огромное количество инвентаря, поскольку это связывает ресурсы, финансы, пространство для хранения и тому подобное.Прогнозируемые продажи, сколько запасов мы хотим иметь в наличии в конце, а затем вы также учитываете в бюджете количество единиц, которые у нас есть в настоящее время.

В качестве примера у нас есть основное уравнение.

\(\text{Производство единиц} = \text{наши прогнозируемые продажи}\)
\( + \text{наши желаемые конечные запасы} – \text{наши начальные запасы}\)

В нашем примере здесь , скажем, что бы мы ни производили, прогнозируемый объем продаж составляет 1200 единиц за бюджетный период.Мы скажем 1200 единиц за первый квартал, может быть. Мы планируем продать 1200 единиц. Мы хотим, чтобы в конце осталось 300 единиц, а сейчас у нас есть 150.

Принимая во внимание наше уравнение, мы планируем продать 1200 единиц. Нам нужно 300 в конце, так что всего 1500 единиц. У нас уже есть 150 штук, и у нас осталось 1350 штук. Глядя на то, что мы планируем продавать, что мы хотим иметь в запасах в конце, за вычетом того, что у нас уже есть в запасах сейчас, мы приходим к производственному бюджету, необходимому для производства 1350 единиц в течение прогнозируемого периода.

Производственные бюджеты всегда выражены в единицах произведенной продукции, а не в деньгах. Ниже можно, если вы хотите получить более подробную информацию, рассказать о себестоимости единицы продукции, стоимости амортизации, стоимости рабочей силы и стоимости материалов. Кое-что из этого может быть очень полезно при составлении производственного бюджета, потому что вы можете сказать: «Эй, у нас будет всплеск производства или потребности в этом конкретном квартале. Мы хотим убедиться, что у нас достаточно материалов, производственных мощностей и складских помещений, чтобы удовлетворить эту потребность.”

Планирование наперед с точки зрения стоимости материалов, затрат на рабочую силу, шипов, потребностей, того, сколько вы действительно можете произвести. Допустим, ваш производственный процесс может производить только определенное количество в месяц. В некоторые месяцы вы не хотите, чтобы он работал на полную мощность, потому что у вас на руках целая куча лишних. В то же время, если у вас есть ближайшие месяцы, когда у вас будет больше потребностей, чем могут удовлетворить ваши возможности, тогда вы учтете это в более ранние месяцы и произведете дополнительные запасы, чтобы когда эта потребность хиты, у вас есть готовый к работе, и вы можете отправить его.

Основная идея производственного бюджета, опять же, состоит в том, чтобы определить, сколько единиц продукции необходимо произвести, исходя из прогнозов продаж (то, что, как мы думаем, мы будем продавать) плюс желаемый запас в конце минус то, что у нас есть в настоящее время.

Производственный бюджет: значение, расчет, важность, ограничения

Что такое производственный бюджет?

Бюджет — это финансовый план на определенный период, будь то ежемесячный, квартальный или годовой. Он оценивает широкий спектр параметров, таких как продажи, доходы, расходы и т. д.и является важным упражнением для каждой финансовой организации. Производственный бюджет — это план или оценка количества продукции, необходимой для производства организацией за определенный период. Это оценка, основанная на прогнозе продаж или на том, сколько компания продаст в предстоящий период. Он также учитывает желаемый уровень запасов, который компания хочет поддерживать на случай непредвиденных обстоятельств и избежать дефицита.


Производственный бюджет является основой для разработки бюджетов затрат на закупаемое сырье и другие расходные материалы.Кроме того, он формирует основу для принятия решения о том, сколько рабочей силы следует нанять. Другие важные управленческие решения, такие как необходимость и объем рекламы и рекламных акций, покупка или аренда складских помещений или сдача в аренду и т. д., основаны на количестве изделий, которые необходимо произвести.

Как фиксируется производственный бюджет?

Основой для составления производственного бюджета является бюджет продаж. Сколько компания может продать, напрямую зависит от того, сколько она производит. Кроме того, объем запасов в начале и запасы, которые компания хочет сохранить в конце производственного цикла, определяют производственный бюджет.

Следовательно, в простой форме уравнения производственный бюджет = бюджет продаж или прогноз + запланированные запасы, которые необходимо поддерживать в конце – запасы в начале.

Вышеуказанные три фактора являются внутренними для любой организации. Слишком большой остаток запасов, в конце концов, приведет к блокировке капитала, а также места для хранения. Кроме того, существует риск того, что продукты устареют или выйдут из моды, и компании, возможно, придется продавать их с большой скидкой или с убытком. С другой стороны, поддержание меньшего количества запасов может привести к нехватке товаров и потере возможностей продаж в случае внезапного скачка спроса.Таким образом, решить, какой объем запасов необходимо поддерживать в конечном итоге, является сложной задачей.

Существуют также некоторые критические внешние факторы, влияющие на производственный бюджет. Этими факторами являются сложившиеся экономические условия, конкуренция на рынке, наличие заменителей и т. д. Изменение любого из этих внешних факторов может напрямую повлиять на объем продаж компании, что, в свою очередь, повлияет на производственный бюджет. Следовательно, это важные факторы, которые следует учитывать при подготовке или анализе бюджета.

Пример

Возьмем в качестве примера компанию XYZ Pvt.Ltd. которая производит компьютерные клавиатуры. Его ежемесячные продажи за последние несколько месяцев составляли в среднем 1000 единиц. В соответствии с политикой он поддерживает конечный запас в размере 100 единиц каждый месяц. Вступительный товарный запас на начало января месяца составлял 50 единиц.

Мы воспользуемся уравнением для производственного бюджета, чтобы найти оптимальное количество продукции, которое должна произвести компания.

Производственный бюджет = 1000 единиц (Прогноз продаж) + 100 единиц (Желаемый конечный запас) – 50 единиц (Запас в начале)

= 1050 единиц.

Таким образом, компания должна произвести 1050 единиц клавиатуры в январе, чтобы выполнить свой прогноз продаж и поддерживать начальный запас в размере 100 единиц в начале февраля. Производственный бюджет на февраль должен быть:

= 1000 единиц (прогноз продаж) + 100 единиц (желаемый запас в конце) – 100 единиц (запас в начале)

= 1000 единиц клавиатур.

Важность производственного бюджета

Основа планирования будущего производственного процесса

Хорошо продуманный производственный бюджет является основой планирования в любой организации.Бюджет указывает количество единиц, которые нужно сделать. Следовательно, он не учитывает себестоимость продукции. Таким образом, это помогает оптимизировать производственный процесс, использование оборудования и правильное планирование.

Помогает в принятии ключевых управленческих решений

Производственный бюджет является ключом к бюджету закупок для руководства. Закупка сырья и расходных материалов полностью зависит от производственного бюджета. Кроме того, многие другие ключевые решения, такие как набор нового персонала, зависят от объема производства, который будет производить компания.

Ограничения производственного бюджета

На основе оценок

Этот бюджет полностью основан на предполагаемых объемах продаж. Кроме того, ведение запасов является субъективным, с возможностью большого изменения. Эти цифры основаны на оценке руководства. Он может пойти не так в непредвиденных обстоятельствах, таких как колебания спроса на продукт или предложение сырья, изменения экономической ситуации, рецессии или даже из-за конкуренции.

Процесс, отнимающий много времени

Подготовка этого бюджета — длительный процесс.Следовательно, это может занять много времени. Если оценки будут ошибочными, это приведет к потере драгоценного рабочего времени.

Несмотря на то, что бюджеты имеют некоторые ограничения, бюджеты по-прежнему являются направляющей силой для будущих действий. Более того, все бюджеты отражают оценку или план на период и основаны на определенных предположениях.

Поделитесь знаниями, если вам понравилось Производственный бюджет

: подготовка и примеры — видео и расшифровка урока

Как подготовить производственный бюджет

Чтобы подготовить производственный бюджет , мы получаем количество товаров, которое компания рассчитывает продать в данный период.Часто используется тот же период, который определен в бюджете продаж. Это означает, что вы часто будете составлять производственный бюджет каждый квартал, а возможно, и каждый месяц. К этим числам добавьте количество единиц, которое компания хочет иметь в запасах на конец периода. Это дает требуемый объем производства.

Затем вычтите все единицы, которые уже есть в запасах компании. Помните, что инвентарь означает завершенный, но еще не проданный клиентам. Это дает чистое количество единиц, которые необходимо произвести в этом квартале.Также обратите внимание, что производственный бюджет, как и бюджет продаж, часто составляется для каждого отдельного товара или группы сходных товаров, которые продает компания.

Откуда берутся цифры?

Как вы, наверное, думаете, прежде чем компания начнет составлять производственный бюджет, она должна знать, откуда берутся все эти цифры. Самая важная цифра, количество товаров, которые мы ожидаем продать, исходит прямо из бюджета продаж. Затем используйте отчет об инвентаризации, чтобы получить количество товаров, все еще находящихся на складе.Кроме того, базируйте желаемый окончательный инвентарь на желаниях компании. Все остальное можно вывести из этих цифр.

Производственные бюджеты пошли не так

Итак, как бюджет, в котором фактически нет никакой валюты, может пойти не так? Ответ вовсе не удивителен, так как производственный бюджет на самом деле информирует множество других бюджетов внутри организации. Что делать, если слишком много товаров было запланировано для производства? Теперь у компании есть прямой бюджет на материалы, который перекошен на закупку слишком большого количества сырья, что приводит к увеличению затрат.То же самое происходит и с бюджетом прямого труда.

Пример производственного бюджета

Давайте посмотрим на все это в действии. Например, скажите, что вас попросили подготовить производственный бюджет для фирмы по производству виджетов. Прежде всего, получите количество единиц, которые вы планируете продать, из бюджета продаж. Допустим, вы ожидаете, что будет продано 100 000 единиц. Однако в вашем отчете об инвентаризации говорится, что у вас все еще есть 30 000 виджетов. Кроме того, вы должны хранить 20 000 виджетов в инвентаре. Давайте подсчитаем цифры:

100 000 + 20 000 — 30 000 = 90 000 штук

— именно столько вам нужно произвести.

Краткий обзор урока

Производственный бюджет часто является вторым документом, который составляется бухгалтерией компании, и составляется сразу после бюджета продаж.

Check Also

Стимулирование определение: Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?

Содержание Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?Смотреть что такое «Стимулирование» в других словарях:КнигиСтимулирование — это… …

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.