Понедельник , 27 июня 2022
Бизнес-Новости
Разное / Оказание бухгалтерских услуг система налогообложения: ИП оказание бухгалтерских услуг налогообложение

Оказание бухгалтерских услуг система налогообложения: ИП оказание бухгалтерских услуг налогообложение

Содержание

Оказание бухгалтерских услуг СПб [Цены от 2000 руб.]

 

Современный бизнес сегодня – это самоуправляемая система. Руководитель компании имеет возможность выбирать: как развиваться, каких сотрудников нанимать, кому доверить составление отчетности и т.д. Он может пригласить на работу штатного бухгалтера или подписать договор на оказание бухгалтерских услуг удалённо с узкопрофильной компанией, предлагающей обслуживание и сопровождение отдела бухгалтерии под ключ.

 

Главная задача бизнеса — осуществление деятельности в соответствии с требованиями российского налогового законодательства и соблюдение стандартов бухгалтерского учета. Этому необходимо неукоснительно следовать, и помогут в этом опытные сотрудники компании «БухУчет и налоги».

 

 

По статистике, в США услугами бухгалтера удалённо пользуется 92% компаний, занимающихся средним и малым бизнесом, в Западной Европе — 86%. Стоит задуматься, правда?

 

В нашей стране такая необходимость вызвана тем, что большинство иностранных компаний, работающих на отечественном рынке, обязаны вести бухгалтерию по международным стандартам. Именно поэтому  они пользуются услугами бухгалтеров в той стране, где зарегистрирована компания. Причем, бухгалтеры работают удаленно. Они осуществляют оказание бухгалтерских услуг, система налогообложения может быть любой и зависит от условий работы компании на рынке товаров и услуг.

 

В нашей стране оказание бухгалтерских услуг, стоимость которых удовлетворяла Подрядчика и Заказчика, на удаленной основе, появилась в 2000 году.

 

Оказание услуг бухгалтера удаленно: основные преимущества

 

Чем масштабней коллектив, тем больше ответственность руководителя. Если в штате компании более 50 человек, то необходимо как минимум два управляющих и сотрудник, отвечающий за подбор кадров. Кроме этого, необходимо постоянно контролировать финансовый отдел компании, или нанимать независимых аудиторов, чтобы не было недочетов в подготовке бухгалтерской отчётности. А если отказаться от ведения бухгалтерии, какие преимущества будет получать руководитель?

 

  • Оказание бухгалтерских услуг на аутсорсе помогает руководителям компаний минимизировать собственные затраты на помещение для сотрудников, оргтехнику, программное обеспечение
  • Руководству не нужно отвлекаться на проверку отдела бухгалтерии, остаётся время, чтобы сконцентрировать внимание на основном направлении деятельности компании.
  • В несколько раз повысится качество данных, итоговых результатов, отчетности, которую необходимо предоставить в налоговую инспекцию.
  • Проще будет провести интеграцию при приобретении и слиянии компании.
  • В несколько раз повысится качество предоставляемых услуг, товаров, эффективность деятельности компании и надежность бизнеса.

 

 

Сотрудники компании «БухУчет и налоги» предоставляют оказание бухгалтерских услуг ИП, компаниям разных форм собственности более 15 лет. Оказываем бухгалтерские услуги удалённо, с выездом в офис. За годы работы разработали алгоритм, позволяющий гарантировать высокое качество предоставления услуг.

 

У нас вы можете заказать полное  ведение бухгалтерской отчеткости и  налоговую консультацию, которые будут включать:

 

  • Сопровождение финансовой документации с отражением хозяйственных операций в налоговом и бухгалтерском учете.
  • Подготовку всех необходимых для работы первичных бухгалтерских документов.
  • Ежемесячную подготовку и сдачу отчетности в Налоговую инспекцию ФНС, Пенсионный фонд, органы статистики, Фонд социального страхования, другие организации, куда необходимо сдавать отчеты по результатам деятельности вашей компании.

 

 

Получить коммерческое предложение на оказание бухгалтерских услуг необходимо либо через заявку на сайте, или позвонив по указанному на сайте телефону.

 

Что лучше: оказание бухгалтерских услуг физическим лицом или компанией?

 

Всё зависит от уровня компетентности специалиста или специалистов. Если необходимо оказание услуг главного бухгалтера компании, то с поставленной задачей может справиться опытный специалист удалённо, но если речь идёт о комплексном сопровождении бизнеса, то лучше довериться профессионалам. Тогда на Вас будет работать не только бухгалтер, но и аудитор, налоговый консультант и юрист, которые будут не только отражать соответствующие операции на счетах бухгалтерского учета, но и консультировать по налогам, оптимизировать налогообложение, отстаивать интересы организации в спорах с налоговыми органами и иными контрагентами, заниматься кадровыми и иными юридическими вопросами.

 

При этом с организацией обязательно подписывается договор, в котором регламентируется порядок работы и ответственность исполнителя перед заказчиком.

 

Алгоритм сотрудничества со специалистами компании «БухУчет и налоги»

 

Чтобы заказать услуги бухгалтера в СПб, воспользовавшись нашим предложением, необходимо всего несколько шагов.

 

  1. Сначала нам необходимо познакомиться. Для этого предлагаем заполнить форму обратной связи на сайте или позвонить менеджеру и согласовать детали сотрудничества.
  2. Далее Вы предоставляете всю необходимую документация, включающую:
  • Финансовые отчёты за последние 3 года.
  • Обязательно составить договор на оказание услуг.

 

 

Далее необходимо сообщить в контролирующие органы о  ведении бухгалтерского учета на аутсорсинге. Кроме этого, вместе со сведениями о компании указываются данные контактного лица, бухгалтера или компании, которые ведут налоговый учет налогоплательщика и отвечают за составление отчётной документации.

 

Не нужно забывать, что компания или бухгалтер, ответственные за ведение бухучета несут полную ответственность за качество предоставляемых услуг. Поэтому, перед тем, как предоставляется оказание бухгалтерских услуг, оговаривается цена вопроса.

 

Особенности Договора о передаче на аутсорсинг

 

При составлении Договора о передаче бухгалтерии компании на аутсорсинг, обязательно необходимо навести справки о партнере, вносится пункт о неразглашении конфиденциальных данных, указываются вопросы, необходимые для решения, например кадровые, связанные с налогообложением и так далее.

 

Договор подряда на оказание бухгалтерских услуг должен обязательно содержать объем услуг, стоимость, срок его действия, порядок и последствия расторжения, указывается ответственность сторон за нарушение договора.

 

Важно помнить, что аутсорсер не имеет права подписи на первичных документах, поэтому выбирая компанию-посредника или бухгалтера с частной практикой необходимо обращать внимание на их опыт работы, отзывы других клиентов.

 

Кому подходит удаленное ведение бухгалтерии?

 

Чаще всего к этому виду услуг обращаются молодые компании, так как это отличная возможность немного сэкономить на затратах. Также опытные специалисты помогут оптимизировать бизнес-процессы, которые только начинают внедряться, в разы снизить финансовые риски, появляется больше времени, чтобы сконцентрировать внимание руководства компании на основном бизнесе, а не на отчётности.

 

В меньшей степени оказание бухгалтерских услуг енвд будет интересно крупным концернам, компаниям с опытом работы, в штате которых большой отдел бухгалтерии, а также компаниям, использующим упрощённую систему налогообложения.

 

Кроме этого, штатного бухгалтера постоянно приходится отправлять на курсы повышения квалификации, а передав его полномочия подрядчику, беспокоиться об этом не нужно.

 

Такой вид деятельности предполагает работу только по белым схемам, что в разы увеличивает инвестиционную привлекательность предприятия. Обычно инвесторы больше обращают внимание на деятельность компании, финансы которой находятся на удаленном сопровождении.

 

Оказание бухуслуг сотрудниками компании «БухУчет и налоги»

 

Наша компания уже не первый год предоставляет оказание бухгалтерских услуг в СПб жителям Санкт-Петербурга и Ленинградской области. К нам обращаются как небольшие, так и средние компании, частные предприниматели, понимающие, насколько важно вести бухгалтерию без ошибок.

 

Кроме этого, мы можем вести Главную книгу и всю документацию, связанную с и налоговым учетом, осуществлять налоговое планирование и предоставлять другие услуги административного характера.

 

Предоставив нам удаленный доступ через интернет к бухгалтерской базе данных вашей компании, вы можете передать все функции, связанные с оплатами счетов поставщиками, другие проводки.

 

Можем прописать в договоре подряда проведение семинаров, вебинаров для разъяснения сотрудникам вашего предприятия требований к порядку составления и оформления первичной документации на предприятии.

 

Услуга особенно выгодно компаниям, у которых много проводок за месяц. Наши сотрудники могут работать в текущем режиме в офисе вашей компании. Это позволит решить вопросы, связанные с соблюдением конфиденциальности, а если нет возможности —  можно передать электронные документы для работы удалённо.

 

Можно предложить и другую схему работы:

 

Если в компании небольшое количество первичной документации, то например, один раз в неделю вы можете формировать пакет, в который войдет вся первичная документация компании и передать его курьером в наш офис для оперативной работы.

 

Схему сотрудничества подбираем индивидуально. Это выгодно как нашим Партнерам, которые могут рассчитывать на получение бесплатной консультации по всем интересующим вопросам. Обязательно учитываются все моменты, связанные с оформлением и ведением деловой документации.

 

Чтобы обсудить детали по предоставлению всей необходимой отчётности, свяжитесь с менеджерами нашей компании. Отвечаем оперативно. Предоставляем услуги по бухгалтерскому сопровождению бизнеса удаленно компаниям, расположенным в других регионах России.

 

 

Более подробную информацию по оказанию бухгалтерских услуг в СПб Вы можете получить позвонив по телефону 8-800-101-60-08

Оказание бухгалтерских услуг в Санкт-Петербурге – минимум налогов, достоверность отчетности, грамотное оформление работников, защищенность от налоговых претензий

Единый налог и бухгалтерские услуги: тест на совместимость. Бухгалтер 911, № 44, Октябрь, 2016

единоналожник, бухгалтерские услуги, аудит, код КВЭД

Поскольку деятельность в сфере бухгалтерского учета и деятельность в сфере аудита по своей сути являются разными видами деятельности, единоналожники, которые намерены предоставлять исключительно бухгалтерские услуги, имеют право находиться на упрощенной системе. Такой вывод сделали сами налоговики (категория 107.03 ЗІР), и мы с ними полностью согласны.

При этом ГФСУ подсказывает (категория 107.01 ЗІР): если в КВЭД-2010 под одним кодом идет несколько видов деятельности, среди которых есть и разрешенные для единоналожников, и запрещенные, то в заявлении на упрощенку нужно указать только разрешенный вид деятельности, а запрещенный — исключить.

В нашем случае это будет выглядеть так: 69.20 «Деятельность в сфере бухгалтерского учета; консультирование по вопросам налогообложения».

Ну и после того, как вы станете единоналожником, будьте внимательны: в договорах с заказчиками указывайте только бухгалтерские услуги, ни в коем случае не аудиторские. Иначе лишитесь права работать на упрощенке.

Опять же, вы должны помнить: единоналожники группы 2 не имеют права предоставлять услуги юрлицам, которые находятся вне упрощенки ( п.п. 2 п. 291.4 НКУ).

Поэтому, если вы хотите вести бухучет у плательщика налога на прибыль, неприбыльной организации или зарубежного заказчика, вам прямая дорога в группу 3.

К бухгалтерским услугам, к примеру, относятся: организация и ведение бухгалтерского учета, восстановление бухучета, его автоматизация, разработка приказа об учетной политике, составление финансовой отчетности, составление и подача отчетов в налоговые органы, разовые письменные или устные консультации по бухучету и налогам и т. п.

В отличие от этого, к аудиторским услугам относят: проверку данных бухгалтерского учета и показателей финансовой отчетности с целью высказывания независимого мнения аудитора о ее достоверности, подтверждение корректности отражения операций в бухгалтерском учете, выявление ошибок, фактов мошенничества, некомпетентности, умышленного искажения отчетности, предоставление рекомендаций по устранению нарушений и т. п.

Отчеты: какие, когда, куда? | Проект Bash-start: регистрация ООО и ИП с дальнейшей поддержкой бизнеса

Отчеты ИП без сотрудников на УСН (упрощенной системе налогообложения)

Регистрация ИП (физического лица как предпринимателя) с применением «упрощенки» — наиболее часто встречающийся случай среди тех предпринимателей, которые не планируют привлекать на работу наемных специалистов, а будут работать самостоятельно.

В этом случае, ИП в течение 1 месяца с момента получения документов о государственной регистрации должен выбрать наиболее выгодную для него форму «упрощенки» и подать уведомление о своем решении в ИФНС по месту жительства. Будьте внимательны к срокам подачи уведомления! В случае любой просрочки (даже на 1 день) предприниматель будет вынужден работать на общей системе налогообложения и сдавать отчеты как ИП на ОСНО.

Упрощенную систему налогообложения «6% с доходов» выбирают предприниматели, вид деятельности которых не требует больших затрат (например, оказание каких-либо услуг). Ведение бухгалтерского учета в данном случае самое простое.

УСН «15% с разницы между доходами и расходами» выбирают индивидуальные предприниматели, деятельность которых требует больших затрат (например, затраты на покупку товара или материала для работы). Ведение бухгалтерии в данном случае будет сложнее, чем при 6%-й «упрощенке» — т.к. нужно будет регистрировать не только поступающие доходы, но и правильно фиксировать все понесенные предпринимателем затраты. ИП, применяющие 15%-ю упрощенку чаще всего обращаются к услугам аутсорсинговых компаний, т.к. получают значительную экономию при ведении бухгалтерского учета.

Перечень отчетов, которые необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю без наемных работников, применяющему упрощенную систему налогообложения (независимо от выбранной формы «упрощенки») приведен в таблице:

Подробнее…
 
Отчеты ИП с сотрудниками на УСН (упрощенной системе налогообложения)

Регистрация ИП (физ. лица как индивидуального предпринимателя) который планирует нанять работников и перейти на «упрощенку», выгодна для тех предпринимателей, основными клиентами которых будут частные лица, представители малого или среднего бизнеса.

С момента завершения процесса регистрации ИП, ему дается 30 дней для того, чтобы определиться с вариантом УСН и подать уведомление в налоговую инспекцию:

  • 6% от полученных доходов
  • 15% от разницы между полученными доходами и понесенными расходами

Список отчетов, которые должен сдать предприниматель, использующий УСН не зависит от вида «упрощенки»:

Подробнее…
 
Отчеты ИП с сотрудниками на ОСНО (общей системе налогообложения)

Регистрация ИП (физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) с применением общей системы налогообложения в том случае, если предприниматель планирует принять на работу сотрудников, выгодна в том случае, если ИП планирует работать с заказчиками, которые относятся к малому и среднему бизнесу и тоже работают с НДС. В этом случае предприниматель  может одновременно пользоваться преимуществами и регистрации в качестве ИП (по сравнению с регистрацией ООО), так и  преимуществом применения общей системы налогообложения (если твои заказчики и поставщики тоже находятся на НДС).

Перечень отчетов, которые необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю с сотрудниками, применяющему ОСНО, приведен в таблице:

Подробнее…
 
Отчеты ИП без сотрудников на ОСНО (общей системе налогообложения)

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) с применением общей системы налогообложения (далее — ОСНО) в том случае, если нет наемных работников – случай довольно редкий. Это обусловлено тем фактом, что налогообложение с НДС выбирают организации, планирующие работать с крупными партнерами, а регистрацию в качестве ИП чаще выбирают предприниматели, планирующие работать  с физическими лицами или малым бизнесом.

Чаще всего, ОСНО в качестве основной системы налогообложения, остается у тех индивидуальных предпринимателей, которые в основном работают по специальному режиму, например, находятся на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Хотя, бывают и исключения.

По сравнению с Обществом с ограниченной ответственностью, применяющем режим налогообложения с НДС, у индивидуального предпринимателя на ОСН (в том случае, если у него нет наемных работников) значительно меньше число отчетов.

В том случае, если предприниматель планирует расширить свой бизнес и принять на работу специалистов – количество отчетов у него практически сравняется с отчетами ООО, применяющем общую систему налогообложения.

Перечень отчетов для Индивидуального предпринимателя (ИП) без наемных работников, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО) приведен в таблице:

Подробнее…
 
Отчеты ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Регистрация ООО с общей системой налогообложения (ОСНО) выгодна в том случае, если Вы планируете работать с крупными заказчиками, которые так же являются плательщиками НДС. В сравнении с другими системами налогообложения, количество отчетов, которые необходимо сдавать при ОСНО, является самым большим.

В таблице приведены сроки сдачи отчетности для ООО на общей системе налогообложения:

Подробнее…
 
<< Первая < Предыдущая 1 2 Следующая > Последняя >>
Страница 1 из 2

Бардо: бухгалтерские услуги — Бухгалтерское обслуживание

Бухгалтерское сопровождение

Что такое бухгалтерское обслуживание и чем это выгодно?

Способы ведения бухгалтерского учета.

Что такое упрощенная система налогообложения? 

Понятие бухгалтерского обслуживания

Бухгалтерское обслуживание — это передача функции частичного или полного ведения налогового учета сторонней компании.

Главное направление нашей фирмы – оказание бухгалтерских услуг юридическим лицам (в том числе работающим по упрощенной системе налогообложения) и Индивидуальным предпринимателям.

Мы проводим бухгалтерское обслуживание предприятий, которые в силу различных причин не имеют в штате главного бухгалтера. Одна из основных причин отсутствия главного бухгалтера конечно то, что его услуги достаточно дорогостоящие.

Заключив с нашей фирмой договор бухгалтерского обслуживания  (ведения бухгалтерского учета) Вы получаете квалифицированного специалиста за гораздо меньшие деньги, чем если бы такие специалисты были в штате Вашего предприятия.

Наша фирма предлагает следующие виды бухгалтерских услуг:

  • ведение первичной бухгалтерской документации;
  • ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности на основании первичной документации;
  • сдача ежемесячной, ежеквартальной и годовой отчетности в ИФНС РФ;
  • сдача ежеквартальной и годовой отчетности во внебюджетные фонды;
  • оптимизация налогообложения;
  • восстановление бухгалтерского учета;
  • составление налоговых деклараций физических лиц;
Способы ведения бухгалтерского учета
  1. С подготовкой всей первичной документации (услуги счетного работника), ее обработкой, составлением и сдачей отчетности. Это означает, что наша компания возьмет на себя все Ваши заботы о бухгалтерском учете, — начиная с платежных поручений и счетов и заканчивая сдачей отчетности в фонды и ИМНС. В таком случае Ваши расходы по обслуживанию у нас увеличатся на стоимость услуг счетного работника, занимающегося банком, кассой, счетами и счетами-фактурами;
  2. С обработкой первичной документации, подготовкой и сдачей отчетности. В Вашей компании имеется счетный работник, ведущий первичную документацию, и мы принимаем у него эти документы на обработку.
  3. Комбинированный вариант.
Упрощенная система налогообложения (УСН)

С 1 января 2003г. введена новая глава Налогового кодекса 26.2 «Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства». Считается, что она позволила устранить недостатки действующей ранее упрощенной системы налогообложения. Главными недостатками системы считалось то, что нельзя выбрать объект налогообложения и необходимо производить авансовую уплату части налога путем приобретения патента. Теперь можно выбрать один из двух объектов налогообложения: доход  (выручка от реализации плюс внереализационные доходы) (6% «упрощенка») или доход за минусом расходов (15% «упрощенка») и уплачивать единый налог вместо пяти.

Но не все так оптимистично, как может показаться на первый взгляд; предприятия, которые в качестве объекта налогообложения выберут доход минус расходы, не увидят в перечне учитываемых расходов оплату:

  • консультационных и информационных услуг;
  • расходов на добровольное страхование;
  • представительских расходов и некоторых других расходов.

Кроме того, сохраняется главный недостаток упрощенной системы: другие предприятия не смогут взять НДС в зачет, работая с предприятиями, находящимися на упрощенной системе налогообложения. Если Вы принимаете решение перейти на упрощенную систему налогообложения, мы рекомендуем Вам сначала сделать экономический расчет и учесть различные факторы, влияющих на ваш бизнес, в чем Вам могут помочь специалисты нашей фирмы.            

бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.

Индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе уменьшить полученные доходы на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Рассмотрим порядок принятия в учете указанных расходов подробнее.

Бухгалтерские услуги

Не секрет, что лица, находящиеся на «упрощенке», от бухгалтерского учета в его классическом варианте освобождены. Организации при применении УСН должны вести бухучет только в отношении основных средств и нематериальных активов. Указанный вывод следует из п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухучете). Правда, из этого правила есть и исключения. К примеру, в обязательном порядке ведут бухгалтерский учет акционерные общества, компании, выплачивающие дивиденды, фирмы, совмещающие УСН с ЕНВД и т.д.

В зависимости от объема работы ведение бухгалтерского учета может быть передано на договорных началах централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту (п. 2 ст. 6 Закона о бухучете). Минфин России в письме от 16.07.2010 № 03-11-06/2/112 сделал вывод, что компании, применяющие УСН, вправе принимать в составе расходов бухгалтерские услуги, если данные услуги выполняются специализированной фирмой. Кстати, в указанном случае вопрос был об оказании следующих услуг:

  • ведение бухгалтерского и налогового учетов;
  • кадровое делопроизводство;
  • расчет заработной платы и налогов с фонда оплаты труда;
  • ведение операций по расчетному счету, подготовка и отправка платежных документов в банк;
  • ведение кассовых операций;
  • подготовка и сдача отчетности в налоговую инспекцию, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд;
  • сопровождение проверок контролирующих органов.

Финансисты в своих разъяснениях от 01.08.2007 № 03-11-04/2/193 напомнили, что лицензии на оказание бухгалтерских услуг не требуется.

Если же говорить об индивидуальных предпринимателях, то здесь не все так просто. Ведь Закон о бухучете касается только организаций (п. 1 ст. 4 Закона о бухучете). Так что в случае принятия в учете бухгалтерских расходов приготовьтесь к спорам с налоговиками. Тем более что обосновать бухгалтерские расходы все-таки можно. Здесь вам помогут определения Конституционного Суда РФ от 16.12.2008 № 1072-О-О, от 04.06.2007 № 366-О-П и от 04.06.2007 № 320-О-П. Судьи указали, что обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

Судебная практика

Рассмотрим постановление ФАС Московского округа от 17.12.2009 № КА-А40/14190-09.

В данном случае налоговые инспекторы доначислили предпринимателю налог по УСН в связи с исключением из состава расходов услуг по ведению и восстановлению бухгалтерского учета. Чиновники сослались на отсутствие у предпринимателя в силу п. 3 ст. 4 Закона о бухучете обязанности по ведению бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.

Между тем судьи признали недействительным решение инспекции. Арбитры исходили из положений п. 15 ст. 346.16 НК РФ, в котором прямо предусмотрена возможность индивидуального предпринимателя уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с бухгалтерскими, аудиторскими и юридическими услугами. При этом доводы налоговиков об отсутствии у предпринимателя обязанности по ведению бухучета были рассмотрены судами и отклонены, поскольку данный факт не лишает предпринимателя права вести бухгалтерский учет.

Аудиторские услуги

Правовые основы регулирования аудиторской деятельности прописаны в Федеральном законе от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее – Закон об аудите).

Аудиторская деятельность (аудиторские услуги) – это деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами (ч. 2 ст. 1 Закона об аудите).

В свою очередь аудит – это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности (ч. 3 ст. 1 Закона об аудите).

Перечень сопутствующих аудиту услуг прописан в федеральных стандартах аудиторской деятельности (ч. 4 ст. 1 Закона об аудите). Речь здесь идет о следующих услугах: обзорные проверки, согласованные процедуры, компиляция финансовой информации. Данный вывод следует из п. 4 Правила (стандарта) № 24 «Основные принципы федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, имеющих отношение к услугам, которые могут предоставляться аудиторскими организациями и аудиторами», утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (введено постановлением Правительства РФ от 25.08.2006 № 523).

Отметим, что аудиторская деятельность не лицензируется. Однако все аудиторы обязаны иметь документы, подтверждающие их членство в саморегулируемой организации аудиторов (ст. 2 и ч. 1 ст. 3 Закона об аудите).

Также аудиторские организации и индивидуальные аудиторы наряду с аудиторскими могут оказывать прочие услуги. В информационном сообщении Минфина РФ от 28.01.2010 «Для пользователей аудиторских услуг» прозвучало, что речь здесь идет абсолютно обо всех услугах, связанных с аудиторской деятельностью, оказание которых не влечет возникновение конфликта интересов. При этом данные услуги не являются аудиторскими услугами в смысле Закона об аудите. Речь здесь идет, в частности, о следующих услугах (ч. 7 ст. 1 Закона об аудите):

  • постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование;
  • налоговое консультирование, постановка, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций;
  • анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование;
  • управленческое консультирование, в т.ч. связанное с реорганизацией организаций или их приватизацией;
  • юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления;
  • автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;
  • оценочная деятельность;
  • разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов и т.д.

Юридические услуги

Подтверждением реальности понесенных расходов в виде юридических услуг являются договор возмездного оказания услуг, соответствующий акт об оказании услуг и документы на оплату.

Отметим, что составление договора об оказании юридических услуг не такое простое дело и подразумевает множество нюансов. Обратим внимание на некоторые из них.

К договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст. 783 ГК РФ). При этом, заключая договор на юридические услуги, следует прописать в нем все существенные условия. К таковым относится предмет договора. В противном случае договор будет считаться незаключенным (п. 1 ст. 432 ГК РФ). При этом стороны свободны в определении цены договора, сроков его исполнения, порядка и размера оплаты (п. 3.1 постановления КС РФ от 23.01.2007 № 1-П). Тем не менее советуем во избежание споров согласовать все условия договора. К примеру, если стоимость услуг не будет согласована, то исполнение договора оплачивается по цене, которая при сравнимых обстоятельствах взимается за аналогичные услуги (п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Кстати, ранее финансисты говорили о том, что услуги сторонних фирм могут быть учтены только при условии, что они не дублируют обязанности, установленные для собственной юридической службы (письмо Минфина РФ от 06.12.2006 № 03-03-04/2/257). Хорошо, что арбитражная практика свидетельствует об обратном. В постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 14616/07 прозвучало, что штатные юристы никак не могут быть препятствием для признания произведенных расходов на юридические услуги сторонних фирм.

Расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде относятся к судебным издержкам (ст. 106 АПК РФ). Данный вид затрат при применении «упрощенки» учитывают обособленно в составе судебных расходов (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и ст. 101 АПК РФ).

Порядок принятия расходов к учету

Итак, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить полученные доходы на следующие виды расходов (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):

  • бухгалтерские услуги;
  • аудиторские услуги;
  • юридические услуги.

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

Как мы уже отмечали, с учетом того что в обязанности предпринимателей не входит ведение бухгалтерского учета, по принятию к учету данных услуг может возникнуть недопонимание со стороны инспекторов. С аудиторскими услугами также не все просто. Ведь по данной статье можно принять в расходы только затраты на проведение аудита и на сопутствующие аудиту услуги.

Спорные вопросы составления отчетности по УСН

Рассмотреть наиболее спорные ситуации при составлении отчетности по УСН мы попросили заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрия Подпорина.

— Могут ли индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учесть в составе расходов бухгалтерские услуги? Если да, то о каких конкретно услугах здесь идет речь (ведение бухгалтерского учета, ведение налогового учета, подготовка и сдача отчетности, кад­ровое делопроизводство, расчет заработной платы и налогов, ведение расчетного счета, ведение кассовых операций и т.д.)?

— В соответствии с подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, могут учитывать расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

Кроме того, п. 3 названной статьи Федерального закона № 129-ФЗ установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ может учитывать расходы по ведению налогового учета, составлению налоговой отчетности, расчету заработной платы, ведению расчетного счета, ведению кассовых операций и т.п.

Если индивидуальный предприниматель, кроме налогового учета, ведет бухгалтерский учет, то расходы по его ведению также могут быть учтены при налогообложении.

— Когда-то в письме УМНС по г. Москве от 22.12.2003 № 27-08/70659 прозвучало, что включение в состав затрат индивидуальных предпринимателей расходов по оплате услуг бухгалтера, который ведет у данной категории налогоплательщиков налоговый учет, неправомерно. Так ли это? Ведь согласно данной позиции налогового органа получается, что индивидуальные предприниматели не вправе нанимать бухгалтеров.

— Нет, указанная позиция налоговой инспекции неправомерна. Положения подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ распространяются как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Поэтому индивидуальные предприниматели могут учитывать при определении налоговой базы расходы по оплате услуг бухгалтера, который ведет у данной категории налогоплательщиков налоговый учет.

— По каким статьям затрат индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», может учесть расходы, связанные с выплатой денежных средств аудиторской фирме за налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций?

— Указанные расходы могут быть учтены индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон № 307-ФЗ) под аудиторской деятельностью (аудиторскими услугами) понимается деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами.

Перечень сопутствующих аудиту услуг устанавливается федеральными стандартами аудиторской деятельности (п. 4 ст. 1 названного федерального закона).

Согласно п. 4 Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, утвержденных постановлением Правительства России от 23.09.2002 № 696 (Правило (стандарт) № 24), к сопутствующим аудиту услугам относятся:

  • услуги по налоговому консультированию, автоматизации бухгалтерского учета и внедрению информационных технологий;
  • услуги по оценке стоимости имущества, оценке предприятий как имущественных комплексов, оценке предпринимательских рисков, проведению маркетинговых исследований;
  • услуги по обучению специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью, проведению научно-исследовательских и экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью, и распространению их результатов;
  • услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерскому консультированию;
  • услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей;
  • услуги по экономическому и финансовому консультированию;
  • услуги по управленческому консультированию;
  • услуги по правовому консультированию, представительству в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам;
  • услуги по разработке и анализу инвестиционных проектов, а также составлению бизнес-планов.

Эти услуги жестко не регулируются законодательством и нормативными актами об аудите. Поэтому Минфин России в своих разъяснениях указал, что данные услуги могут оказывать не только субъекты предпринимательской деятельности, имеющие лицензии на проведение аудита. То есть для оказания этих услуг не обязательно иметь соответствующие лицензии. Тем не менее Правилом № 24 со ссылкой на закон об аудите названные услуги отнесены к сопутствующим.

В связи с этим расходы по оплате услуг по налоговому консультированию, постановке, восстановлению и ведению налогового учета, составлению налоговых расчетов и деклараций могут быть учтены на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

— По каким статьям затрат индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, могут учитывать расходы на анализ финансово-хозяйственной деятельности; экономическое, финансовое и управленческое консультирование?

— В соответствии с подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения могут учитывать расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

Услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей относятся к сопутствующим аудиту услугам, т.е. к аудиторским.

В связи с этим указанные расходы могут быть учтены индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

— Могут ли индивидуальные предприниматели учитывать затраты на разработку и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов?

— Да, могут, поскольку разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов отнесены к сопутствующим аудиту услугам, оказываемым аудиторскими организациями и индивидуальными предпринимателями-аудиторами.

Поэтому эти расходы учитываются при налогообложении в составе расходов на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Беседовала Екатерина Рубцова

Бухгалтерские услуги для ИП в Минске и Беларуси

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ИП

Индивидуальные предприниматели без регистрации юридического лица:

  • Принимают сотрудников на работу по договорам с оформлением всех необходимых по закону документов;
  • Осуществляют строгую фиксацию ежедневных операций;
  • Хранят и систематизируют документацию в бумажном виде;
  • Формируют и сдают отчетность независимо от полученных за период деятельности результатов;
  • Регулярно отчитываются по итогам работы за периоды;

Все перечисленное входит в бухгалтерское сопровождение ИП нашей компанией. Качественное бухгалтерское обслуживание ИП необходимы для того, чтобы соблюдать законодательно установленные нормы, своевременно платить налоги, подавать отчетность. Ранее практически каждый предприниматель содержал собственный штат бухгалтерии, чтобы заниматься этими вопросами. Сегодня ведение бухгалтерского учета ИП в Минске можно доверить сторонним специалистам – передать полномочия в области ведения бухгалтерского учета аутсорсинговой компании «Бел Бизнес Учет».

БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЭТО КОМПЛЕКС УСЛУГ

БУХГАЛТЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ООО И ИП В СЕБЯ ВКЛЮЧАЕТ:

  • Сбор и внесение первичных документов, заполнение бланков и форм;
  • Проводки и формирование промежуточных итогов;
  • Ведение кассовых документов и авансовых отчетов;
  • Работа с кассовым аппаратом, если он есть, и составление соответствующих отчетов и документов;
  • Сдача выручки в банк;
  • Оплата счетов и услуг контрагентов, составление и проводка платежных поручений;
  • Предоставление в банк для проверки документов по кассе и расчетному счету;
  • При наличии собственного производства – расчеты и учет готовой продукции, себестоимости, материалов, затраченных расходов, реализованных изделий;
  • Ведение кадрового учета в общем порядке согласно законодательству с личными делами, трудовыми книжками, приказами и служебными записками, с занесением в автоматизированную систему учета;
  • Расчет заработной платы, других выплат сотрудникам, включая оплату отпусков, больничных листов и других начислений;
  • Расчет и уплата в бюджет налогов и сборов по начисленному фонду заработной платы;
  • Составление налоговой отчетности согласно выбранной схеме работы, предоставление всех собранных документов в фонды и налоговую инспекцию;
  • Подготовка отчетов, результатов и итогов для внутреннего пользования;
  • Работа с другими участками согласно профилю и специфике вида деятельности.
  • Консультации и помощь нашего юридического партнера в решении спорных ситуаций.
ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕСКОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ

Отдельное внимание уделяется организации правильного хранения документов, так как для каждого вида документации существуют определенные правила и сроки хранения. При этом должны быть обеспечены соответствующие условия, шкафы или стеллажи помещения, где нет повышенной влажности и интенсивного освещения, доступ к которому ограничивается согласно уровню полномочий.

Безопасность электронных баз, систем и документов обеспечивают профильные технические специалисты. Благодаря этому выполняется еще один важный аспект бухгалтерской работы – конфиденциальность всех сведений, переданных аутсорсинговой компании.

Все указанные выше операции в комплексе, потребность или отсутствии в их сопровождении, напрямую определяют стоимость бухгалтерского обслуживания, рассчитать которую можно на сайте в режиме онлайн, заполнив несложную форму с указанием основных данных для расчета: количество сотрудников, количество ежедневных документов, форма собственности и схема налогообложения, специфика деятельности.

ПРЕИМУЩЕСТВА БУХГАЛТЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В НАШЕЙ КОМПАНИИ

Аутсорсинговая компания «Бел Бизнес Учет» предлагает бухгалтерские услуги для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей любой сложности.

Бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге проводит все необходимые операции, несет ответственность за качество учета операций согласно заключенному договору. К специалистам компании можно обратиться по любым возникшим вопросам, включая разрешение спорных ситуаций, сопровождение и консультации на период проведения выездных налоговых проверок.

В каждой отдельно взятой ситуации могут возникать свои сложности – например, ведение ИП на УСН принципиально отличается от хоз.учета операций на традиционной системе налогообложения или учета по системе уплаты единого налога.

ВЫГОДА БУХГАЛТЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ДЛЯ КЛИЕНТА:

  • Значительную экономию денежных средств, что позволяет направлять заработанные средства на развитие бизнеса и рекламу продукции и услуг, на выплаты сотрудникам;
  • Учет ведется качественно, грамотно и своевременно, в полном соответствии с действующими принятыми нормами и законодательными актами;
  • Все работы, определенные в договоре, ведутся постоянно, без каких-либо перерывов или сбоев, без отпусков или больничных;
  • Для каждой конкретной операции можно предусмотреть индивидуальные сроки выполнения, работы могут быть срочными или ежедневными, подробности обговариваются по мере необходимости;
  • Возможность получить консультацию по любому вопросу, касающемуся бухгалтерии, хозяйственного учета операций или другим вопросам: по налоговому учету, юридическому сопровождению договоров и работе с клиентами.

Обратиться за профессиональной консультацией бухгалтера можно по телефону или в режиме онлайн, выбрав способ связи и указав вопрос, с Вами свяжется главный бухгалтер и вы получите ответы от высококвалифицированного специалиста в кратчайшие сроки.

Оказание бухгалтерских услуг через ИП https://petitions.by/petitions/1607

Татьяна
[e-mail скрыт]
РБ, Минск, Молодечно

Екатерина М. писал(а):

Багира писал(а):

Anna4ka писал(а):

А в доп соглашении какие изменения прописать, может убрать составление налоговых деклараций)
у меня — «п…. читать в следующей редакции …, и пошли…тот же текс только без подачи и составления налоговой отчетности
Аналогично.
С некоторыми еще в 2018 году заключила по дополнительному договору по предоставлению комплексных офисных административных услуг, что соответствует действительности.
Оплату от Заказчиков принимаю и на сегодняшний день.
P.S. Все заказчики на УСН с КУДиР или подоходный Считаю, что ничего не нарушаю и без сертификата НК.
Согласна, можно использовать 63110 -комплексные услуги по обработке данных , представленных клиентом, и составлению на основе этих данных специализированных отчетов. Раз такая ерунда… с МНС. Налоговые декларации идут в любом случае от имени директора или ИП, ои на себя оформляют эл.ключ, чтобы мы ни писали в договоре обслуживания.

Medusa писал(а):

Указ 338 в силе на сегодняшний день. Он требует аттестат Налогового консультанта. Проект к Указу «ждёт», пока его рассмотрит Глава РБ.И пока решения по нему нет, действует Указ 338. Так что ,до определенности ещё далеко в нашем правовом государстве. Что касается ОКЭД, то действительно, Белстат как бы сам по себе, отдельно от других ведомств, разделил Бухгалтера и Консультанта. Но их ОКЭДы как применить, если с ИМНС нет согласования. Получается, одной рукой дают, а другой забирают.
Это точно отмечено!

Цитата:

Светлана писал(а):

Доброе время суток!
1. У тех, кто ведет КУДИР и ИП — налоговый учет, это даже не обсуждается. Это гласит из НК, ЭТО мнение ИМНС!!!
2. Какие бы договора на ведение бухг.учета мы не составляли, как бы мы их не правили доп.соглашениями, читай п.1!!!
С Вами сейчас полностью соглашусь, получила вчера от них письмо. Готовлю уже им опровержение, но отправлять смысла пока нет, пока нет изменений в Указ. Да, они именно так до сих пор считают, на что рассчитывают при ситуации, что на УСН тысячи налогоплательщиков.
С ИП сейчас лучше оформлять договор по другим видам деятельности. До выяснения обстоятельств…
Ответ получила вчера, хотя его не ждала, потому что нет изменений и нет смысла в их ответе.Но вчера, почти месяц спустя пришел ответ, если честно, не ожидала «такого» ответа даже и при том, что изменений нет. ОКЭД выбирается самостоятельно, но они считают возможным высказать свое мнение, «мнение», это не указание и не разъяснение.



Меня само больше убивает, что они привязались к Закону о бухучете, если этот закон не относится к ИП и организациям на УСН, чего этот закон трогают и упоминают вообще.
вот мои возражения пока в черновике

Свиток: ответ

В Ответ на Ваше Письмо № 3-1-11/Сн-1925 от 03.01.2019года выражаю несогласие с нижеприведенным содержанием настоящего ответа и прошу разъяснить следующее.
«С целью упрощения осуществления финансово-хозяйственной деятельности на указанные категории плательщиков в силу норм Кодекса возложена обязанность по ведению только налогового учета, который ведется исключительно в целях налогообложения и осуществления налогового контроля. Налоговый учет у указанных плательщиков основывается на документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением, и включает в себя, в частности, УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ плательщиков, осуществляемый в установленном налоговым законодательством порядке. Учитывая вышеизложенное, а также отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета индивидуальными предпринимателями и организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения и ведущими учет в книге учета доходов и расходов, и исходя из фактической сути услуг, поименованных в обращении, с 1 января 2019 г. в подклассе 69203 «Деятельность по налоговому консультированию» ОКЭД классифицируются услуги»-…….
Ведение учета хозяйственных операций плательщиков- организаций и индивидуальным предпринимателей ….
Согласно пункта 1 статьи 44 Гражданского Кодекса РБ «Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, прошедшая в установленном порядке государственную регистрацию в качестве юридического лица либо признанная таковым законодательным актом», которое определяет, что юридическое лицо (независимо от системы налогообложения) создается, как организация с хозяйственным ведением или оперативным управлением своим обособленным имуществом, для исполнения обязательств которых требуется, в первую очередь ,учет хозяйственных операций, регулируемых не только налоговым законодательством, но и другими Законами, Кодексами, Указы, постановлениями Президента, Национального собрания, Совета Министров; Инструкциями, методическими указаниями, рекомендациями Министерства финансов, Национального банка, других министерств и ведомств; приказами, распоряжениями, планами, графиками непосредственно самой организацией или индивидуального предпринимателя.
Юридическое лицо и (или) индивидуальный предприниматель первоначально создается не для цели уплатить налоги, а для цели создания и развития созданного предприятия, получения экономической выгоды, создания рабочих мест. По мере осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности у юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя в зависимости от вида деятельности и от системы налогообложения возникает обязанность ведения дополнительного учета для расчета налогов и предоставления налоговых деклараций по формам, утвержденным налоговым законодательством, с целью уплатить причитающиеся к уплате налоги от полученной экономической выгоды-доходов, определяемых Налоговым Кодексом РБ.
Отсутствие у некоторых категорий юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя обязанности ведения бухгалтерского учета не отменяет необходимости ведения учета хозяйственных операций для хозяйственного ведения или оперативного управления обособленным имуществом юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя, которые являются частью бухгалтерского учета и которые регулируются не только Налоговым Кодексом , но, в первую очередь , другими Законами, Кодексами, Указы, постановлениями Президента, Национального собрания, Совета Министров; Инструкциями, методическими указаниями, рекомендациями Министерства финансов, Национального банка, других министерств и ведомств; приказами, распоряжениями, планами, графиками непосредственно самой организацией или индивидуального предпринимателя, в частности оформление первичных документов регулируется Советом Министров РБ и Министерством финансов РБ. Для выполнения вышеуказанного учета хозяйственных операций при одновременном отсутствии ведения бухгалтерского учета согласно Закона «О бухгалтерском учете и составлению отчетности» РБ 12 июля 2013 г. N 57-З требуется услуги бухгалтера или иного аналогичного работника по учету хозяйственных операций . Упрощенная система налогообложения юридического лица и иные системы налогообложения индивидуального предпринимателя не отменяет обязанности учета хозяйственных операций, оформления необходимой документации, в том числе, первичных документов, согласно других Законов, Кодексов, Указов, постановлений Президента, Национального собрания, Совета Министров; Инструкций, методических указаний, рекомендаций Министерства финансов, Национального банка, других министерств и ведомств; приказов, распоряжений, планов, графиков непосредственно самой организации или индивидуального предпринимателя.

Пока вывод у меня один, нужно переименовывать отношения обслуживания ИП и организаций на УСН без бухучета, не потому что по Указу 338 что-то положено, а потому что МНС извратило понятие бухгалтерского учета и функции бухгалтера. И при такой позиции не может и в самом деле быть договора на ведение бухгалтерского учета ИП и организаций на УСН без бухучета и необходимость наличия бухгалтера не может быть (хотя раньше это не подвергалось сомнению), то значит правильно будет (для избежания в дальнейшем проблем с МНС) оформление учета хозяйственных операций и комплексные услуги по обработке данных , представленных клиентом, и составлению на основе этих данных специализированных отчетов , по предоставлению комплексных офисных административных услуг и т.п.

Что такое резерв по налогу на прибыль и как его рассчитать?

Что такое налоговая резервация? Проще говоря, налоговый резерв — это предполагаемая сумма подоходного налога, которую компания по закону должна заплатить в IRS за текущий год. Налоговый резерв — это всего лишь один тип резерва, который отделы корпоративных финансов откладывают для покрытия вероятных будущих расходов. Другие типы резервов, которые обычно учитывает бизнес, включают безнадежные долги, амортизацию, гарантии на продукцию, пенсии и торговые надбавки.

Налоговые резервы считаются текущими налоговыми обязательствами для целей бухгалтерского учета, поскольку они представляют собой суммы, предназначенные для уплаты налогов в текущем году. Хотя базовое определение звучит просто, не всегда просто подготовиться к расчету резерва по налогам таким образом, чтобы это было наилучшим для бизнеса способом, который был бы быстрым, точным и надежным. Оценка налоговых резервов за каждый год не является рутинной задачей и может потребовать много времени и усилий от корпоративных налоговых органов.

Как рассчитывается резерв по налогу

Налоговый резерв компании состоит из двух частей: текущие расходы по налогу на прибыль и отложенные расходы по налогу на прибыль . Чтобы усложнить ситуацию, большинство бухгалтерских отделов используют общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для расчета своего финансового положения. Процедуры GAAP существенно отличаются от правил учета налога на прибыль. Эти различия играют важную роль при расчете текущих и отложенных расходов по налогу на прибыль.

Текущие расходы по налогу на прибыль

Текущие налоговые расходы — это сумма подоходного налога, которую компания уплатит за текущий год. Он рассчитывается на основе текущей прибыли и постоянных и временных разниц текущего года между правилами GAAP и налогом на прибыль. Следующие шаги описывают, как рассчитать текущий резерв по подоходному налогу:

  1. Начните с чистой прибыли вашей компании. Это ваш доход, рассчитанный по правилам GAAP до налогообложения.
  2. Рассчитайте постоянные разницы текущего года. Это статьи доходов или расходов, которые не разрешены для целей налога на прибыль, но разрешены в соответствии с GAAP. Поскольку эти статьи расходов или доходов запрещены или не признаются для целей налогообложения прибыли, они считаются постоянными. Примеры постоянных разниц включают штрафы и пени, представительские расходы, проценты по муниципальным облигациям и поступления по страхованию жизни.
  3. Рассчитать временные разницы за текущий год. Это статьи расходов или доходов, которые разрешены для целей GAAP или налога на прибыль в течение одного года, но не в рамках другой системы учета до следующего года. Определите временные разницы вашей компании, просмотрев балансовый отчет за текущий год и выявив различия между вашими расчетами GAAP и вашими расчетами подоходного налога. Общие временные разницы включают понесенные, но еще не оплаченные расходы, а также амортизацию.
  4. Применение кредитов и чистых операционных убытков (NOL). После того, как вы учли эти разницы, вы получаете налогооблагаемый доход за текущий год. Теперь вы можете применять кредиты и NOL.
  5. Применить текущую налоговую ставку. Умножьте налогооблагаемый доход за текущий год на установленную законом ставку федерального налога. Результатом является налоговый расход вашей компании за текущий год в отношении резерва по налогу на прибыль.

Расход по отложенному налогу на прибыль

Отложенный налог на прибыль — это обязательство, которое компания имеет на балансе, но которое еще не подлежит оплате.Эта более сложная часть положения о подоходном налоге рассчитывает совокупную сумму временных разниц и применяет к этой сумме соответствующую налоговую ставку. Он фокусируется на отложенных эффектах доходов, расходов, ЧОУ и налоговых кредитов. После этого расчета вы будете учитывать расходы по отложенному налогу в балансе вашей компании по GAAP как актив или обязательство в зависимости от того, будете ли вы платить налог или получите налоговую льготу в будущем.

Проблемы расчета резерва по налогу на прибыль

Расчет налогового резерва является сложной и сложной задачей.Команды по корпоративному налогообложению сталкиваются со следующими распространенными проблемами расчета налоговых резервов.

  • Рассинхронизация отчетов о доходах. Для правильного расчета необходимо начать с правильного числа для вашего чистого дохода. Большинство компаний отчитываются о доходах ежегодно или ежеквартально, поэтому сумму налогового резерва можно только оценить.
  • Трудности со сбором и интеграцией нужных данных. Объединить данные для вашего расчета от финансового и налогового отделов, а также интегрировать и правильно структурировать их сложно.
  • Обработка большого объема данных. Даже для простейших расчетов может потребоваться группа налоговых экспертов для изучения таких элементов, как годовые отчеты, финансовые отчеты, налоговые платежи и чистая прибыль.
  • Следите за изменениями в налоговом законодательстве. Изменения в налоговом законодательстве влияют на формулы расчета. Ваш налоговый отдел должен быть в курсе этих новых нормативных требований.
  • Использование процессов ручного расчета. Расчет резерва по корпоративному налогу с использованием электронных таблиц и ручных процессов может замедлить вашу способность своевременно получать точные и соответствующие требованиям данные.

4 шага для улучшения процесса и результатов расчета резерва по налогам

При правильном подходе ваш налоговый отдел может улучшить и ускорить результаты формирования налоговых резервов, сократить свои обязательства по налоговым резервам, а также уменьшить количество ошибок и рисков при составлении налоговых резервов. Вот шаги для рассмотрения:

  1. Используйте и анализируйте свои данные. Сбор и консолидация правильных данных делает расчет налоговых резервов более точным.
  2. См. контрольные списки налогового обеспечения. Используйте такие инструменты, как ведущие в отрасли контрольные списки положений о подоходном налоге с корпораций Thomson Reuters, для оценки процессов расчета подоходного налога, требований к раскрытию информации и средств управления рисками.
  3. Проверьте соответствие требованиям. Внимательно изучите процесс расчета налоговых резервов, чтобы убедиться, что вы используете правильные критерии для расчета налоговых резервов.
  4. Автоматизация. Те процессы, которые являются трудоемкими или подверженными ошибкам, можно улучшить с помощью решения для налогового резервирования, которое обеспечивает более быстрый и точный сбор, консолидацию и анализ данных.

Чем может помочь программное обеспечение для сбора налогов

Программное обеспечение для резервирования корпоративного налога включает в себя автоматизацию и другие технологии, которые могут ускорить расчет налогового резерва несколькими способами. Правильное программное обеспечение для предоставления налогов помогает устранить ошибки и оптимизировать процессы расчета налогов, чтобы вы могли легко выполнять обязательства по подаче деклараций. Программное обеспечение для предоставления налоговых услуг предоставляет инструменты, которые помогут вам реагировать на нормативные изменения по всему миру практически в любой юрисдикции.Налоговые департаменты сообщают об ускорении обработки до 50% с помощью некоторого программного обеспечения для предоставления налогов, а также о других улучшенных результатах.

Программное обеспечение

для подготовки налоговых деклараций, такое как Thomson Reuters ONESOURCE™ Tax Provision, дает вашей организации возможность сбалансировать требования по соблюдению нормативных требований с точным налоговым резервированием, обеспечивая при этом защищенный процесс.

Три различия между налоговым и бухгалтерским учетом, которые вам нужно знать

Загрузить Финансовый факт № 277 Налогового фонда: три различия между налоговым и бухгалтерским учетом, которые необходимо знать законодателям

Введение

В последние месяцы в прессе появилось множество сенсационных сообщений о налогах, уплачиваемых крупными корпорациями.Эти истории вновь разожгли непрекращающиеся дебаты о различных способах, которыми прибыль компании и налоговые обязательства представляются акционерам в финансовой отчетности, и о том, что сообщается IRS в налоговой декларации компании.

Хотя различия между бухгалтерским и налоговым учетом, несомненно, многих сбивают с толку, вполне разумно, что между этими двумя практиками существуют значительные различия. В конце концов, корпоративные стандарты бухгалтерского учета обычно устанавливаются независимым Советом по стандартам финансового учета (FASB), а Налоговый кодекс является продуктом политического процесса между Конгрессом и Палатой представителей.Налоговые правила обусловлены более широкими интересами государственной политики, а не соблюдением формальной практики бухгалтерского учета.

Таким образом, несмотря на то, что Общепринятые принципы бухгалтерского учета[1] (GAAP) предназначены для обеспечения единообразия финансовой отчетности компаний и методов бухгалтерского учета, аналогичная деятельность может рассматриваться совершенно по-разному для целей налогообложения.[2] Следовательно, финансовые отчеты компании могут отличаться от налоговых деклараций, подготовленных для IRS, из-за разных методов учета.

Ниже приведены лишь три наиболее распространенных из учебников различий между бухгалтерским и налоговым учетом:

1) Кассовый учет и учет по методу начисления

В то время как некоторые виды деятельности корпорации могут отражаться в налоговом учете по кассовому методу, большинство видов деятельности, учитываемых в ее финансовой отчетности, осуществляется с использованием так называемого метода начисления. Например, когда компания получает оплату за услугу или продукт, это немедленно подлежит налогообложению с точки зрения IRS (если только это не отложенный доход[3]).Однако в финансовой отчетности принцип сопоставления должен использоваться в соответствии с правилами ОПБУ США. Этот принцип, используемый в бухгалтерском учете, гарантирует, что доход, полученный в результате выпуска продукции, и расходы, понесенные в связи с этим выпуском, признаются в одном и том же периоде. Показателен следующий простой пример:

Журнальная компания продает годовую подписку на свое издание. Стоимость печати каждого выпуска составляет 2 доллара, а доход от каждого проданного выпуска составляет 5 долларов. Потребитель покупает годовую подписку 1 августа, и компания сразу же получает 60 долларов.В глазах IRS это сразу облагаемый налогом доход в текущем году. Однако для целей бухгалтерского учета компания (используя ОПБУ США) сопоставляет выручку от выпуска каждого месяца с затратами, связанными с этой копией. Таким образом, к концу года компания получит только 15 долларов прибыли. Однако они должны платить подоходный налог со всей прибыли в размере 36 долларов США от первоначальной сделки.

В этом случае существует разница в 21 доллар между балансовой и налоговой прибылью. Эта разница приводит к тому, что обязательства по подоходному налогу в финансовой отчетности компании ниже, чем фактические обязательства перед IRS.Бухгалтерский учет по методу начисления может использоваться любой компанией для внутреннего учета; однако это обязательно, если объем продаж компании превышает 5 миллионов долларов или товарно-материальные запасы и объем продаж составляют 1 миллион долларов в год.

2) Учет амортизации

Амортизация технически определяется как «метод распределения стоимости материального актива в течение срока его полезного использования. Предприятия амортизируют долгосрочные активы как для целей налогообложения, так и для целей бухгалтерского учета».[5]

Компании обычно используют два основных типа амортизации, хотя существуют варианты каждой из них: линейная[6] и ускоренная.[7] В таблице 1 приведены примеры линейной и ускоренной амортизации актива, первоначально оцененного в 100 000 долларов США, с ожидаемой ликвидационной стоимостью (цена, по которой он может быть разумно продан в конце его использования фирмой) в размере 10 000 долларов США после 10 годы.

В случае линейной амортизации каждый год амортизируется одинаковый процент разницы между первоначальной и ликвидационной стоимостью (в данном случае 9 000 долл. равна ликвидационной стоимости в конце срока полезного использования актива.В правой части таблицы приведен пример использования двойного снижения амортизации (особый вид ускоренной амортизации). При использовании этого метода каждый год амортизируется 20 процентов балансовой стоимости актива. Как видно из таблицы, это приводит к более высокой амортизации (которая не облагается налогом) в первые годы жизни актива, чем в последние годы. Однако оба метода дают одинаковую балансовую и ликвидационную стоимость в размере 10 000 долларов через 10 лет.

Таблица 1. Прямолинейная и ускоренная амортизация (первоначально оцененная в 100 000 долл. США)
  Прямолинейный (10% от начальной минус ликвидационная стоимость каждый год) Двойное снижение (20% от балансовой стоимости на начало года каждый год)
Количество лет Амортизация Книга Накопленная амортизация Амортизация Книга Накопленная амортизация
1 9000 долларов 91 000 долларов США 9000 долларов 20 000 долларов 80 000 долларов 20 000 долларов
2 9000 долларов 82 000 долларов США 18 000 долларов США 16 000 долларов США 64 000 долларов 36 000 долларов США
3 9000 долларов 73 000 долларов 27 000 долларов США 12 800 долларов США 51 200 долларов США 48 800 долларов США
4 9000 долларов 64 000 долларов 36 000 долларов США 10 240 долларов США 40 960 долларов США 59 040 долларов США
5 9000 долларов 55 000 долларов США 45 000 долларов США 8 192 долл. США $32 768 67 232 $
6 9000 долларов 46 000 долларов США 54 000 6 554 $ 26 214 долларов США $73 786
7 9000 долларов 37 000 долларов США 63 000 долларов 5 243 долл. США 20 972 $ $79 028
8 9000 долларов 28 000 долларов США 72 000 долларов 4 194 долл. США $16 777 83 223 долл. США
9 9000 долларов 19 000 долларов США 81 000 долларов США 3355 долларов США 13 422 долл. США $86 578
10 9000 долларов 10 000 долларов 90 000 долларов 3 422 долл. США 10 000 долларов 90 000 долларов

У.Налоговый кодекс S. и GAAP допускают оба этих метода. Однако правила GAAP требуют, чтобы норма амортизации соответствовала ожидаемому износу актива в зависимости от его характеристик. Эта разница позволяет корпорациям амортизировать эти активы в своей финансовой отчетности таким образом, который действительно отражает использование и устаревание некоторых капиталовложений.

Конгресс часто вводит временные амортизационные отчисления в надежде стимулировать экономический рост за счет капитальных вложений.Например, амортизационная премия была разрешена в рамках первоначальной и измененной версий Закона об экономическом росте и налоговых льготах в 2001 и 2003 годах.[8] Он также был принят в рамках американского Закона о восстановлении и реинвестировании в 2009 и 2010 годах, что позволяет фирмам немедленно амортизировать и нести 50% и 100% расходов на квалифицируемые расходы на недвижимость соответственно.[9]

Этот метод в настоящее время позволяет предприятиям законно вычитать гораздо больший процент от активов в первый год, чем U.S. GAAP допускает в правилах положение о «периоде полезности». Эти капиталовложения теоретически стимулируются, поскольку амортизация не облагается налогом; таким образом, когда собственник может использовать 100 процентов капиталовложений для уменьшения своих налоговых обязательств, инвестиции немедленно становятся более привлекательными. Это один из ярких примеров того, как изменения в налоговом законодательстве могут привести к различиям между бухгалтерскими и налоговыми номерами.

3) Обработка запасов

При учете запасов в бухгалтерских и налоговых целях используются два основных метода.Первый — это метод «последний пришел — первый ушел» (LIFO). При использовании этого метода стоимость ресурсов, приобретенных для производства в определенный период, сопоставляется с доходами, полученными от товаров, проданных за тот же период. Этот метод используется независимо от того, используются ли ресурсы физически для производства чего-либо в течение этого времени. Налоговое управление установило, что предприятия, использующие метод ЛИФО для учета товарно-материальных запасов в своих налоговых декларациях, должны также использовать метод ЛИФО при отражении налогооблагаемого дохода в финансовой отчетности:

.

Раздел 472(c) Налогового кодекса налагает условие, что налогоплательщик, выбравший метод ЛИФО для целей отчетности по налогу на прибыль, должен также использовать метод ЛИФО для финансовой отчетности перед акционерами, партнерами, другими собственниками или бенефициарами, или для кредитные цели.[10]

ОПБУ США позволяют предприятиям заявлять о доходах, используя либо систему ЛИФО, либо ФИФО (первым пришел, первым ушел). В отличие от LIFO, FIFO сопоставляет стоимость самых старых ресурсов с доходом от товаров, проданных за определенный период.

Следующая диаграмма представляет собой еще один пример из учебника, иллюстрирующий разницу между двумя методами и защитой прибыли/налогооблагаемого дохода, которую может обеспечить система LIFO. Слева четыре бочки, представляющие процесс, посредством которого компания покупает ресурсы, необходимые для создания товаров.Правая сторона включает проданные товары, а также конечные запасы (готовая продукция, которая не была продана на конец периода). Как видно из примера LIFO, повышение себестоимости проданных товаров снижает сумму налогооблагаемого дохода, даже если проданная сумма (в фунтах) и сумма запасов на конец периода идентичны. Таким образом, обработка запасов по методу ЛИФО может обеспечить значительные налоговые преимущества.[11] Компании, использующие подход к оценке LIFO, чаще всего являются теми, чьи затраты преимущественно увеличиваются каждый год и чьи запасы обычно довольно велики.[12]

РАСЧЕТЫ ПЕРВЫХ ПРИШЕЛ, ПЕРВЫХ ВЫХОДОВ

РАСЧЕТЫ ПОСЛЕДНИМ ПРИШЛИ, ПЕРВЫМ ВЫШЛИ


Источник: Principles of Accounting.com
http://www.principlesofaccounting.com/chapter8/chapter8.html.

Почти все иностранные стандарты бухгалтерского учета запрещают учет запасов по методу ЛИФО. Чтобы помочь унифицировать американские и международные стандарты и, таким образом, снизить стоимость соблюдения, многие профессионалы выступают за запрет лечения LIFO в соответствии с U.Стандарты S. GAAP.[13]

Заключение

Для всех практических целей корпорации США должны вести два комплекта бухгалтерских книг: один для соблюдения Общепринятой практики бухгалтерского учета, а другой для соответствия Налоговому кодексу. Правила GAAP предназначены для продвижения единых отчетов, которые точно отражают финансовую историю, состояние и перспективы бизнеса, в то время как налоговый кодекс предназначен для получения доходов для правительства, а также для достижения определенных целей государственной политики.Вполне естественно, что эти два метода часто дают очень разные результаты.[14]


[1] Управление финансового управления штата Вашингтон, Общепринятые принципы бухгалтерского учета , Руководство штата по администрированию и бухгалтерскому учету, 80.20, стр. 7–17, http://www.ofm.wa.gov/policy/80.20. хтм, 2009.

[2] Также важно отметить, что корпоративные финансовые отчеты общедоступны, в то время как налоговые декларации IRS являются конфиденциальными и недоступны для публичного ознакомления.

[3] Доход будущих периодов — это доход, полученный от зарубежных операций американских корпораций. Он не облагается налогом IRS до тех пор, пока не будет репатриирован в местную материнскую компанию.

[4] Шейла Шанкер, «Методы бухгалтерского учета: наличные против наличных денег». Начисление», http://smallbusiness.chron.com/accounting-methods-cash-vs-accrual-3732.html.

[5] http://www.investopedia.com/terms/d/depreciation.asp.

[6] Дайан Уайт, «Прямой метод и метод MACRS», сентябрь 2009 г., http://www.suite101.com/content/straightline-and-macrs-methods-a69192.

[7]Je ан Мюррей, «Экономия на налогах на прибыль с использованием ускоренной амортизации»,

http://biztaxlaw.about.com/od/businesstaxes/a/acceldeprec.htm.

[8] История амортизации бонусов: с поправками, сентябрь 2009 г., http://www.depreciationguru.com/2009/09/history-of-bonus-depreciation-amended/.

[9] Служба внутренних доходов, «Амортизация бонусов и увеличение вычетов по разделу 179 в соответствии с Законом о восстановлении и реинвестировании США», http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=213666,00.html.

[10] Налоговая служба, сентябрь 2002 г., http://www.irs.gov/pub/irs-wd/0239032.pdf.

[11] «Оценка запасов с точки зрения налогообложения», http://www.accountingtools.com/tax-inventory-valuation.

[12] Скотт С. Гибсон, The RMA Journal, « LIFO vs. FIFO: возвращение к основам», октябрь 2002 г., http://findarticles.com/p/articles/mi_m0ITW/is_2_85/ai_n14897182 /.

[13] Стоит отметить, что IRS попыталась устранить несоответствие в учете запасов, разработав «График M-3 (форма 1120).«Статья 17 части 2 пытается устранить расхождения в стоимости проданных товаров, также требуя представления формы 8916.

[14] Для получения более подробной информации об использовании и злоупотреблении бухгалтерским/налоговым учетом см. Сесилию Уитакер «Преодоление разрыва в бухгалтерском и налоговом учете», 115 Yale L.J. 680 , 2005.

Атрибуция изображения баннера: Инвестиции в долгосрочные активы, такие как сооружения, должны вычитаться в течение длительного периода окупаемости: до 27,5 лет (для жилых зданий) или 39 лет (для нежилых зданий), окупаемость зданий.

%PDF-1.3 % 211 0 объект > эндообъект внешняя ссылка 211 539 0000000016 00000 н 0000011132 00000 н 0000014075 00000 н 0000014293 00000 н 0000020698 00000 н 0000020748 00000 н 0000020798 00000 н 0000020848 00000 н 0000020898 00000 н 0000020948 00000 н 0000020998 00000 н 0000021048 00000 н 0000021098 00000 н 0000021148 00000 н 0000021198 00000 н 0000021248 00000 н 0000021298 00000 н 0000021348 00000 н 0000021398 00000 н 0000021448 00000 н 0000021498 00000 н 0000021548 00000 н 0000021598 00000 н 0000021648 00000 н 0000021698 00000 н 0000021748 00000 н 0000021798 00000 н 0000021848 00000 н 0000021889 00000 н 0000021939 00000 н 0000021989 00000 н 0000022039 00000 н 0000022089 00000 н 0000022139 00000 н 0000022189 00000 н 0000022239 00000 н 0000022289 00000 н 0000022339 00000 н 0000022389 00000 н 0000022439 00000 н 0000022489 00000 н 0000022539 00000 н 0000022589 00000 н 0000022639 00000 н 0000022689 00000 н 0000022739 00000 н 0000022789 00000 н 0000022839 00000 н 0000022889 00000 н 0000022939 00000 н 0000022989 00000 н 0000023039 00000 н 0000023089 00000 н 0000023141 00000 н 0000023191 00000 н 0000023241 00000 н 0000023291 00000 н 0000023341 00000 н 0000023391 00000 н 0000023441 00000 н 0000023491 00000 н 0000023541 00000 н 0000023563 00000 н 0000024253 00000 н 0000024275 00000 н 0000024844 00000 н 0000024866 00000 н 0000025374 00000 н 0000025396 00000 н 0000025873 00000 н 0000025895 00000 н 0000026405 00000 н 0000026427 00000 н 0000026977 00000 н 0000027233 00000 н 0000036825 00000 н 0000037098 00000 н 0000037263 00000 н 0000037479 00000 н 0000037735 00000 н 0000038002 00000 н 0000038161 00000 н 0000038331 00000 н 0000038628 00000 н 0000039176 00000 н 0000053338 00000 н 0000053809 00000 н 0000054303 00000 н 0000054634 00000 н 0000054882 00000 н 0000055175 00000 н 0000055479 00000 н 0000055918 00000 н 0000056177 00000 н 0000056339 00000 н 0000063028 00000 н 0000063309 00000 н 0000063482 00000 н 0000063548 00000 н 0000063949 00000 н 0000064399 00000 н 0000064619 00000 н 0000064818 00000 н 0000064870 00000 н 0000065159 00000 н 0000065320 00000 н 0000065494 00000 н 0000065638 00000 н 0000066030 00000 н 0000066195 00000 н 0000066464 00000 н 0000066814 00000 н 0000067051 00000 н 0000067334 00000 н 0000067356 00000 н 0000067992 00000 н 0000068015 00000 н 0000069099 00000 н 0000069180 00000 н 0000069261 00000 н 0000069342 00000 н 0000069541 00000 н 0000072219 00000 н 0000072298 00000 н 0000072382 00000 н 0000072466 00000 н 0000072538 00000 н 0000072607 00000 н 0000072679 00000 н 0000072748 00000 н 0000072817 00000 н 0000072889 00000 н 0000072961 00000 н 0000073033 00000 н 0000073105 00000 н 0000073174 00000 н 0000073243 00000 н 0000073312 00000 н 0000073381 00000 н 0000073450 00000 н 0000073516 00000 н 0000073585 00000 н 0000073651 00000 н 0000073720 00000 н 0000073789 00000 н 0000073861 00000 н 0000073930 00000 н 0000073999 00000 н 0000074071 00000 н 0000074140 00000 н 0000074212 00000 н 0000074278 00000 н 0000074353 00000 н 0000074425 00000 н 0000074497 00000 н 0000074572 00000 н 0000074644 00000 н 0000074719 00000 н 0000074803 00000 н 0000074878 00000 н 0000074950 00000 н 0000075028 00000 н 0000075100 00000 н 0000075172 00000 н 0000075238 00000 н 0000075313 00000 н 0000075379 00000 н 0000075448 00000 н 0000075520 00000 н 0000075589 00000 н 0000075664 00000 н 0000075733 00000 н 0000075802 00000 н 0000075871 00000 н 0000075946 00000 н 0000076012 00000 н 0000076198 00000 н 0000076381 00000 н 0000076598 00000 н 0000076784 00000 н 0000076973 00000 н 0000077215 00000 н 0000077404 00000 н 0000077593 00000 н 0000077811 00000 н 0000078000 00000 н 0000078192 00000 н 0000078381 00000 н 0000078573 00000 н 0000078765 00000 н 0000078954 00000 н 0000079149 00000 н 0000079337 00000 н 0000079525 00000 н 0000079716 00000 н 0000079905 00000 н 0000080093 00000 н 0000080284 00000 н 0000080473 00000 н 0000080659 00000 н 0000080853 00000 н 0000081042 00000 н 0000081228 00000 н 0000081420 00000 н 0000081609 00000 н 0000081794 00000 н 0000081986 00000 н 0000082175 00000 н 0000082360 00000 н 0000082556 00000 н 0000082746 00000 н 0000082931 00000 н 0000083127 00000 н 0000083320 00000 н 0000083505 00000 н 0000083698 00000 н 0000083888 00000 н 0000084073 00000 н 0000084269 00000 н 0000084459 00000 н 0000084644 00000 н 0000084834 00000 н 0000085027 00000 н 0000085212 00000 н 0000085408 00000 н 0000085604 00000 н 0000085797 00000 н 0000085987 00000 н 0000086171 00000 н 0000086385 00000 н 0000086575 00000 н 0000086791 00000 н 0000086971 00000 н 0000087159 00000 н 0000087352 00000 н 0000087539 00000 н 0000087723 00000 н 0000087943 00000 н 0000088136 00000 н 0000088365 00000 н 0000088557 00000 н 0000088747 00000 н 0000088937 00000 н 0000089120 00000 н 0000089344 00000 н 0000089558 00000 н 0000089786 00000 н 00000

00000 н 00000

00000 н 00000

00000 н 00000

00000 н 0000090765 00000 н 0000090960 00000 н 0000091149 00000 н 0000091347 00000 н 0000091543 00000 н 0000091734 00000 н 0000091925 00000 н 0000092127 00000 н 0000092323 00000 н 0000092513 00000 н 0000092697 00000 н 0000092889 00000 н 0000093084 00000 н 0000093279 00000 н 0000093471 00000 н 0000093659 00000 н 0000093855 00000 н 0000094057 00000 н 0000094256 00000 н 0000094439 00000 н 0000094631 00000 н 0000094826 00000 н 0000095021 00000 н 0000095210 00000 н 0000095399 00000 н 0000095589 00000 н 0000095784 00000 н 0000095979 00000 н 0000096162 00000 н 0000096350 00000 н 0000096542 00000 н 0000096734 00000 н 0000096923 00000 н 0000097112 00000 н 0000097302 00000 н 0000097497 00000 н 0000097686 00000 н 0000097870 00000 н 0000098065 00000 н 0000098256 00000 н 0000098442 00000 н 0000098625 00000 н 0000098820 00000 н 0000099006 00000 н 0000099196 00000 н 0000099388 00000 н 0000099577 00000 н 0000099760 00000 н 0000099951 00000 н 0000100139 00000 н 0000100325 00000 н 0000100508 00000 н 0000100696 00000 н 0000100882 00000 н 0000101072 00000 н 0000101263 00000 н 0000101455 00000 н 0000101640 00000 н 0000101825 00000 н 0000102013 00000 н 0000102205 00000 н 0000102387 00000 н 0000102570 00000 н 0000102763 00000 н 0000102955 00000 н 0000103144 00000 н 0000103328 00000 н 0000103513 00000 н 0000103704 00000 н 0000103895 00000 н 0000104081 00000 н 0000104271 00000 н 0000104460 00000 н 0000104649 00000 н 0000104833 00000 н 0000105018 00000 н 0000105206 00000 н 0000105395 00000 н 0000105580 00000 н 0000105770 00000 н 0000105959 00000 н 0000106148 00000 н 0000106333 00000 н 0000106516 00000 н 0000106704 00000 н 0000106896 00000 н 0000107088 00000 н 0000107281 00000 н 0000107467 00000 н 0000107655 00000 н 0000107839 00000 н 0000108025 00000 н 0000108216 00000 н 0000108419 00000 н 0000108611 00000 н 0000108800 00000 н 0000108989 00000 н 0000109180 00000 н 0000109364 00000 н 0000109550 00000 н 0000109741 00000 н 0000109944 00000 н 0000110136 00000 н 0000110328 00000 н 0000110517 00000 н 0000110705 00000 н 0000110896 00000 н 0000111088 00000 н 0000111280 00000 н 0000111472 00000 н 0000111657 00000 н 0000111848 00000 н 0000112034 00000 н 0000112226 00000 н 0000112415 00000 н 0000112610 00000 н 0000112799 00000 н 0000112987 00000 н 0000113171 00000 н 0000113363 00000 н 0000113551 00000 н 0000113737 00000 н 0000113926 00000 н 0000114115 00000 н 0000114306 00000 н 0000114490 00000 н 0000114675 00000 н 0000114863 00000 н 0000115052 00000 н 0000115242 00000 н 0000115430 00000 н 0000115615 00000 н 0000115800 00000 н 0000115991 00000 н 0000116174 00000 н 0000116356 00000 н 0000116547 00000 н 0000116737 00000 н 0000116926 00000 н 0000117111 00000 н 0000117295 00000 н 0000117483 00000 н 0000117666 00000 н 0000117849 00000 н 0000118040 00000 н 0000118223 00000 н 0000118413 00000 н 0000118605 00000 н 0000118797 00000 н 0000118981 00000 н 0000119172 00000 н 0000119360 00000 н 0000119552 00000 н 0000119738 00000 н 0000119921 00000 н 0000120114 00000 н 0000120305 00000 н 0000120494 00000 н 0000120679 00000 н 0000120870 00000 н 0000121061 00000 н 0000121256 00000 н 0000121442 00000 н 0000121628 00000 н 0000121818 00000 н 0000122010 00000 н 0000122199 00000 н 0000122382 00000 н 0000122574 00000 н 0000122766 00000 н 0000122958 00000 н 0000123147 00000 н 0000123333 00000 н 0000123523 00000 н 0000123715 00000 н 0000123904 00000 н 0000124088 00000 н 0000124280 00000 н 0000124475 00000 н 0000124670 00000 н 0000124859 00000 н 0000125048 00000 н 0000125241 00000 н 0000125436 00000 н 0000125625 00000 н 0000125809 00000 н 0000126004 00000 н 0000126196 00000 н 0000126388 00000 н 0000126573 00000 н 0000126762 00000 н 0000126952 00000 н 0000127150 00000 н 0000127345 00000 н 0000127528 00000 н 0000127720 00000 н 0000127909 00000 н 0000128098 00000 н 0000128283 00000 н 0000128471 00000 н 0000128658 00000 н 0000128849 00000 н 0000129045 00000 н 0000129229 00000 н 0000129421 00000 н 0000129616 00000 н 0000129812 00000 н 0000130003 00000 н 0000130194 00000 н 0000130387 00000 н 0000130588 00000 н 0000130784 00000 н 0000130968 00000 н 0000131167 00000 н 0000131371 00000 н 0000131581 00000 н 0000131783 00000 н 0000131987 00000 н 0000132205 00000 н 0000132401 00000 н 0000132594 00000 н 0000132779 00000 н 0000133002 00000 н 0000133192 00000 н 0000133421 00000 н 0000133611 00000 н 0000133804 00000 н 0000133997 00000 н 0000134181 00000 н 0000134382 00000 н 0000134586 00000 н 0000134779 00000 н 0000134972 00000 н 0000135157 00000 н 0000135353 00000 н 0000135543 00000 н 0000135728 00000 н 0000135921 00000 н 0000136111 00000 н 0000136295 00000 н 0000136491 00000 н 0000136681 00000 н 0000136866 00000 н 0000137065 00000 н 0000137255 00000 н 0000137440 00000 н 0000137633 00000 н 0000137826 00000 н 0000138012 00000 н 0000138203 00000 н 0000138393 00000 н 0000138579 00000 н 0000138771 00000 н 0000138960 00000 н 0000139146 00000 н 0000139337 00000 н 0000139529 00000 н 0000139715 00000 н 0000139909 00000 н 0000140098 00000 н 0000140284 00000 н 0000140475 00000 н 0000140664 00000 н 0000140851 00000 н 0000141042 00000 н 0000141231 00000 н 0000141420 00000 н 0000141615 00000 н 0000141803 00000 н 0000141991 00000 н 0000142183 00000 н 0000142373 00000 н 0000142585 00000 н 0000142774 00000 н 0000142966 00000 н 0000143190 00000 н 0000143379 00000 н 0000143568 00000 н 0000143789 00000 н 0000143975 00000 н 0000144164 00000 н 0000144355 00000 н 0000144538 00000 н 0000144721 00000 н 0000144904 00000 н 0000227989 00000 н 0000011229 00000 н 0000014052 00000 н трейлер ] >> startxref 0 %%EOF 212 0 объект > эндообъект 748 0 объект > поток HWkLi~Bk)B[[email protected],.8β8ibՍa1hIqWa\bL%YRZB6ĸ Q FN?$pssyO! !B[?nƋuyVZ»f)! gpl ՇcRw,|W ;d{dvŹ0>˯p\[M֫ !ˤ?ہ(rAQIJ «(.eAɸϓMyq͗{,|[email protected]

у?鹤&wz?kbM4gd U|n3oVXÃi-/k

Анализ налогообложения услуг по штатам

Когда в 1930-х годах законодательные собрания штатов США приняли первые законы о налоге с продаж для увеличения доходов, американская экономика зависела от производства и продажи физических товаров.Как правило, ранние законы о налоге с продаж допускали налогообложение только «материального личного имущества» (TPP), а не услуг.

Поскольку Соединенные Штаты перешли от экономики, основанной на производстве, к экономике, основанной на услугах, многие штаты также начали вводить налог с продаж и использование услуг. Многие компании, предоставляющие услуги, до сих пор не знают об этих законодательных изменениях — некоторые ошибочно полагают, что им вообще не нужно платить налог с продаж, даже если они продают услуги на всей территории Соединенных Штатов.

Каждое государство облагает налогом услуги по-своему

Это руководство предназначено для предоставления обзора сложности налога с продаж на услуги по штатам.

Пять штатов США (Нью-Гемпшир, Орегон, Монтана, Аляска и Делавэр) не взимают общий налог с продаж в масштабах штата, будь то товары или услуги. Из оставшихся 45 штатов четыре (Гавайи, Южная Дакота, Нью-Мексико и Западная Вирджиния) облагают налогом службы по умолчанию, за исключением только услуг, специально освобожденных от налогообложения по закону.

Остается 41 штат — и округ Колумбия — где услуги не облагаются налогом по умолчанию, но услуги, перечисленные штатом, могут облагаться налогом. Каждый из этих штатов облагает налогом свой набор услуг, из-за чего предприятиям сферы услуг трудно понять, законы каких штатов требуют от них подачи декларации, а также какие конкретные элементы их услуг облагаются налогом.

Категории налогооблагаемых услуг

Нет двух штатов, облагающих налогом одни и те же конкретные услуги, но общие виды облагаемых налогом услуг можно условно разделить на шесть категорий.

Услуги TPP: Многие штаты начали облагать налогом услуги в отношении материального личного имущества по той же ставке, что и продажи TPP. Эти услуги обычно улучшают или ремонтируют собственность. Услуги ТЭС могут включать что угодно, от столярных работ до ремонта автомобилей.

Услуги в отношении недвижимого имущества: В эту категорию входит улучшение зданий и земли. Одной из наиболее часто облагаемых налогом услуг в этой области является озеленение и обслуживание газонов. В эту категорию попадают и услуги по уборке.

Деловые услуги: Услуги, оказываемые компаниям и предприятиям, относятся к этой категории. Примеры включают службы ответа на телефонные звонки, агентства кредитной информации и бюро кредитных историй, а также службы уничтожения.

Индивидуальные услуги: Индивидуальные услуги включают в себя ряд предприятий, которые обеспечивают уход за собой или другие виды «самосовершенствования». Например, солярии, массаж, выполняемый не лицензированным массажистом, и услуги по уходу за животными могут считаться «личными услугами».

Профессиональные услуги: Наименее облагаемая налогом сфера услуг, в значительной степени потому, что профессиональные группы обладают мощным лоббистским присутствием. Профессиональные услуги включают адвокатов, врачей, бухгалтеров и других лицензированных специалистов.

Развлечения/Отдых: Вход на развлекательные мероприятия и в парки развлечений, а также на другие виды развлечений. В некоторых штатах, которые облагают налогом очень мало других услуг, например, в Юте, по-прежнему взимается плата за вход на большинство спортивных и развлекательных мероприятий.

Как использовать эту карту налога с продаж в США

Помните, что в каждой категории услуг штаты могут иметь совершенно разные правила. Например, и Флорида, и Айова отмечены как облагаемые налогом «бизнес-услуги», хотя Айова облагает налогом широкий спектр этих услуг, а Флорида облагает налогом только охранные и детективные услуги.

Для получения более подробной информации о конкретных налоговых обязательствах вашего бизнеса в отдельных штатах обратитесь в налоговое управление штатов за дополнительной информацией.

Краткое изложение налогообложения услуг в штатах США

Правила, которых следует придерживаться при расчете налога с продаж на услуги

1.Избегайте предположений

Многие компании предполагают, что услуги, предоставляемые вместе с проданными товарами (например, чистка бассейнов и бассейнов, компьютеры и техническое обслуживание, строительные материалы и установка), не облагаются налогом, но часто это не так. Делавэр, Гавайи, Нью-Мексико и Южная Дакота облагают налогом большинство услуг. Третьи, такие как Техас и Миннесота, активно расширяют налогообложение услуг.

Предприятия, которые продают услуги в нескольких штатах, должны знать, где эти услуги облагаются налогом с продаж. Тот факт, что законы о налогах с продаж часто меняются, затрудняет их соблюдение.

2. Помните, что ставки налога с продаж могут меняться (и меняются)

штата регулярно меняют правила налогообложения продуктов и услуг, и ответственность за отслеживание изменений лежит на бизнесе.Например, осенью 2015 года законодатели штата Вашингтон решили обложить налогом занятия по боевым искусствам и смешанным единоборствам. Два года спустя многие из этих услуг снова были освобождены от налогообложения. Неправильное применение ставок и правил налога с продаж к продуктам и услугам может привести к дорогостоящим ошибкам.

Знание того, какую ставку взимать и какие правила налога с продаж применяются, особенно сложно для компаний, которые продают товары или услуги в нескольких штатах. Нет двух штатов с одинаковыми законами о налоге с продаж.

3.Поймите свою нексусную экспозицию

В настоящее время в большинстве штатов требуется, чтобы некоторые продавцы за пределами штата регистрировались в налоговом органе, а затем собирали и перечисляли налог с продаж. Что сложно, так это выяснить, какие штаты требуют, чтобы какие предприятия делали это. Это зависит от нексуса — связи между бизнесом и государством, которая вызывает обязательство по сбору налога с продаж.

Физическое присутствие в штате всегда вызывает нексус, но благодаря решению Верховного суда США по делу Южная Дакота против США.Wayfair, Inc. (21 июня 2018 г.), взаимосвязь также может быть создана только за счет экономической деятельности (экономическая взаимосвязь). По состоянию на июнь 2020 года 43 штата и округ Колумбия требуют, чтобы предприятия за пределами штата с определенным объемом продаж или количеством транзакций в штате собирали и уплачивали налог с продаж.

Определение взаимосвязи — это первый шаг к соблюдению налогового законодательства.

4. Услуги, продаваемые вместе с налогооблагаемыми товарами, могут усложнить налог с продаж

Многим предприятиям, которые предоставляют поддержку клиентов, установку или гарантийные услуги в сочетании с продажей физических товаров, необходимо нанять целую армию бухгалтеров, чтобы определить, что облагается налогом, а что освобождается.Если вы продаете контракты на обслуживание отдельно или в тандеме с продажей материальных товаров, вы можете быть обязаны взимать налог с продаж.

В то время как Гавайи, Нью-Мексико и Южная Дакота обычно облагают налогом все продажи услуг, многие другие штаты облагают налогом одни услуги, но не другие. Задача для предприятий состоит в том, чтобы определить, какие услуги облагаются налогом в штатах, где у них есть нексус (обязательство по сбору налога с продаж). В некоторых штатах предприятия должны взимать налог с продаж на услуги, предоставляемые вместе с продажами физических товаров.

5. Настоящая проверка объекта может помочь определить налогооблагаемость услуги

Когда продажа включает в себя как продукт, так и услугу, в некоторых штатах используется тест истинного объекта для определения налогооблагаемости транзакции. Если основной целью сделки (истинным объектом) является продажа налогооблагаемого имущества или оборудования, вся сделка облагается налогом с продаж.Если основной целью сделки является продажа услуги, на которую распространяется освобождение, вся транзакция, как правило, освобождается от налога.

Комбинированные продажи продуктов и услуг более распространены в одних отраслях, чем в других, особенно в строительстве, производстве и медицине. Например, инсулиновый монитор часто сопровождает продажу препаратов для лечения диабета. В этом случае товар вторичен по отношению к услуге, а налогообложение основывается на реальном объекте сделки — оказанной услуге.

Что означает налоговое резервирование для компаний (и что на самом деле важно для их инвесторов)

Налоговый резерв — это расчетная сумма, которую ваш бизнес уплатит в виде подоходного налога за текущий год. Посмотрим правде в глаза: процесс оценки этой суммы, также известной как резерв по корпоративному подоходному налогу, сложен. И это может иметь огромные последствия для вашего бизнеса.

При этом многие крупные предприятия хранят этот процесс в налоговом отделе изолированно.Поскольку эта операция требует ввода данных со стороны, не относящейся к налоговой команде, а результаты этой операции высоко ценятся заинтересованными сторонами за пределами налоговой группы, возникает вопрос: действительно ли это передовая практика?

Давайте посмотрим, почему налоговые резервы важны, особенно для инвесторов, и как вы можете оптимизировать рабочий процесс корпоративных налоговых резервов.

Почему налоговые резервы имеют значение

Что такое налоговая резервация? Налоговое резервирование — это процесс оценки суммы, которую предприятие ожидает заплатить в виде подоходного налога за текущий год.Это включает в себя расчет стоимости текущих и отложенных налоговых активов и обязательств.

На первый взгляд, создание резерва по корпоративному налогу может показаться достаточно простым бухгалтерским процессом, который можно отделить от налогового департамента. Однако отчет о подоходном налоге вашей компании должен иметь значение не только для налогового департамента — он также должен быть главным приоритетом для всех заинтересованных сторон.

Это связано с тем, что общие расходы компании на корпоративный налог не высечены в камне. Потратив немного времени на налоговое планирование, ваша организация может значительно снизить общие расходы на корпоративный налог.Но хотя квалифицированное налоговое планирование и резервирование могут иметь заметное значение для итоговой прибыли вашей компании, этот процесс часто сопряжен с регулятивными рисками и операционными проблемами.

Проблемы налогового резервирования, с которыми сталкиваются современные предприятия

Начисление корпоративного налога является ключевым фактором при планировании прибыльности каждой компании; однако этот процесс сопряжен с некоторыми уникальными препятствиями. Вот несколько наиболее насущных проблем, с которыми сталкиваются компании, стремящиеся оптимизировать свои резервы по налогу на прибыль.

Усложнение налогового резервирования

Даже при самых благоприятных обстоятельствах создание резерва по налогу на прибыль является сложной и сопряженной с риском задачей. А в последние годы сложность налогового резервирования только возросла. Это в первую очередь связано с усилением контроля со стороны международных регулирующих органов, усложнением налогового законодательства и жесткими сроками представления отчетов по налогу на прибыль компаний.

Это особенно актуально в условиях современной глобальной экономики, когда все больше и больше предприятий стремятся конкурировать на международном уровне.Компании сталкиваются с правилами из большего числа стран, поскольку они стремятся расширить свои цепочки поставок или приобрести иностранных конкурентов.

В результате налоговый отдел организации больше не может быть изолирован. Чтобы компании оставались конкурентоспособными и соответствовали требованиям, они должны отводить налоговому департаменту более важную роль. Это должно включать в себя открытие линий связи между главным налоговым инспектором и финансовым директором, а также между генеральным директором и остальным высшим руководством.

Согласование различных подходов к отчетности

Регулярная связь между вашим налоговым отделом, офисом финансового директора и высшим руководством может иметь большое значение.Но это не поможет, если между заинтересованными сторонами в вашей компании существует фундаментальный разрыв.

Компания представляет ценность для широкого круга заинтересованных сторон, включая инвесторов, акционеров, сотрудников, клиентов, поставщиков и даже общество в целом. Иногда может быть трудно сбалансировать эти конкурирующие интересы.

Когда дело доходит до налоговых резервов, это может проявляться в различных (а иногда и противоречивых) подходах к отчетности, применяемых внутренними заинтересованными сторонами и инвесторами.Для инвесторов налоговое положение часто рассматривается через призму мотива получения прибыли и веры в примат акционеров, в то время как внутренние заинтересованные стороны могут использовать более целеустремленный подход.

Для достижения правильного баланса инвесторы, совет директоров и руководство, а также члены сообщества должны работать вместе, чтобы определить цель компании и то, как они будут измерять успех вне традиционных финансовых показателей. С точки зрения корпоративного налога это представляет собой серьезную проблему, но это можно сделать.

Репутационный риск

Баланс интересов — это не только философские различия между заинтересованными сторонами. Если вы ошибетесь в этом балансе в случае положения о корпоративном налоге, это может привести к проверке со стороны регулирующих органов и нанести непоправимый ущерб репутации вашей компании.

В последние несколько лет в СМИ идет постоянная дискуссия об участии крупных компаний в уклонении от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов существенно отличается от уклонения от уплаты налогов.Но юридическая практика минимизации вашего налогового бремени может нанести ущерб общественному имиджу вашей компании, если довести ее до крайности.

Ряд громких дел с участием транснациональных компаний, таких как Amazon, Starbucks и Google, попали в заголовки и вызвали новую общественную дискуссию о том, как определить приемлемый уровень уплаты корпоративного налога.

Суть в том, что агрессивный подход к уклонению от уплаты налогов может привести к кошмару в сфере связей с общественностью. Налоговые и бухгалтерские решения вашей организации должны соответствовать общим корпоративным целям и имиджу.

Использование подходящего инструмента для работы

Эти проблемы требуют значительной прозрачности и гибкости, чтобы соблюдать налоговое законодательство, удовлетворять потребности всех заинтересованных сторон и избегать контроля со стороны общественности и регулирующих органов. Но даже простые ошибки, допущенные в течение цикла налога на прибыль, могут привести к ошибкам в финансовых отчетах, последствиям со стороны Уолл-стрит и потенциальным принудительным действиям регулирующих органов.

Поиск подходящего инструмента для работы — это ключевой шаг в оптимизации процесса составления налоговой отчетности.К счастью, новые улучшения в области автоматизации и подключения означают, что вы можете значительно снизить проблемы и риски, связанные с выделением ресурсов, для вашей организации.

Самостоятельное налоговое ПО

Большинство компаний по-прежнему слишком сильно полагаются на электронные таблицы Excel, чтобы связать свою налоговую и финансовую отчетность. Но использование более современного, специализированного налогового программного обеспечения может помочь облегчить проблему налогового резервирования и сократить разрыв между финансами, налогами и остальными заинтересованными сторонами.

Если вы все еще полагаетесь на электронные таблицы, возможно, вы подумали о создании собственного программного решения для поддержки налоговой функции.Ваша компания может подумать, что может сэкономить на расходах, разработав специальное решение, созданное с учетом ее конкретных потребностей. Но проектирование и сборка программного обеспечения на заказ могут занять много времени, потребовать значительных ИТ-ресурсов и не обязательно устраняют риск формульных или нормативных ошибок значимым образом.

Готовые решения

Готовое программное обеспечение предлагает несколько преимуществ по сравнению с самостоятельными решениями. После установки готовое программное обеспечение готово к работе и может адаптироваться к потребностям вашего бизнеса.Это удобство использования по принципу plug-and-play значительно экономит время вашей налоговой команде.

Готовые налоговые решения также помогут вам оставаться в курсе постоянно меняющегося налогового кодекса с гибкостью для удовлетворения конкретных потребностей юрисдикции. А облачное программное обеспечение позволяет легко обмениваться налоговыми данными с различными заинтересованными сторонами в компании, предоставляя всем в вашей организации одну и ту же страницу.

Наибольшее беспокойство часто вызывает стоимость, но значительные преимущества могут быть получены при относительно небольших инвестициях.Облачное программное обеспечение, которое быстро становится новым стандартом, можно внедрить по доступной цене.

Более важным вопросом может быть: «Каковы будут затраты, если моя компания решит вести бизнес как обычно?» Благодаря ускорению окупаемости готовое налоговое решение, вероятно, будет наиболее рентабельным и сопряженным с наименьшим риском вариантом в долгосрочной перспективе.

Преодолевайте препятствия в налоговой системе с помощью повышенного налогового решения

Начисление корпоративного налога — это сложный процесс, который может оказать реальное влияние на прибыль вашей компании, но также может быть сопряжен с трудностями.Специалисты по финансам сталкиваются со значительными препятствиями в процессе формирования налоговых резервов, в том числе со все более сложными налоговыми кодексами в стране и за рубежом, повышенным вниманием со стороны общественности и регулирующих органов, а также необходимостью сбалансировать интересы инвесторов с интересами других важных заинтересованных сторон.

Как найти баланс? Современные программные решения для управления налогами могут помочь вашей налоговой команде избавиться от бремени сбора и проверки данных, опережать нормативные изменения и информировать ваших заинтересованных лиц и обновлять их.

Все еще сомневаетесь, стоит ли построить или купить более продвинутое налоговое решение? Взгляните на наше руководство Создавать или не создавать ?, чтобы более подробно обсудить, следует ли вашей организации создавать или покупать программное обеспечение для поддержки налоговой функции.

 

5 соображений по оптимизации налоговых резервов на конец года при планировании возможных изменений в налоговом законодательстве

Время считывания: 2 минуты 30 секунд

Декабрь.Если вы отстаете от процесса закрытия на конец года или беспокоитесь об учете потенциальных изменений федерального налога в последнюю минуту, эти соображения — многие из которых можно рассмотреть сейчас — могут помочь.

1. Доработка технологий и процессов

  • Прокрутите «набор данных» за последний период в вашей системе налогообложения и соответствующих рабочих документах.
  • При необходимости обновите доступ пользователя к системе.
  • Выполнение обслуживания объектов системы (добавление новых объектов, удаление ликвидированных объектов и т. д.) – отражает структуру финансовой ERP.
  • Разработайте подробный рабочий план на конец года с четко определенными ролями, обязанностями и сроками, в том числе для внешних консультантов. Вставьте рабочий план в свой инструмент рабочего процесса, где это применимо, и подготовьте или создайте контрольные списки.
  • Подготовка и тестирование информационных панелей налоговой аналитики.
  • Если в этом году ваше закрытие на конец года будет виртуальным, обратите внимание на уроки, извлеченные из процесса закрытия в прошлом году, чтобы обеспечить правильную работу внутреннего контроля в удаленной среде.

2. Учет дискретных воздействий с начала года

  • Подготовьте необходимые налоговые проводки для событий учета покупок.
  • Полный анализ возврата к резерву (отечественный и зарубежный).
  • Оценка налоговых последствий аудитов и измененных деклараций.
  • Рассчитать влияние изменений налогового законодательства на отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет, учитывая, что влияние изменения налогового законодательства и ставок отражается в продолжающейся деятельности в промежуточный и годовой период, когда изменение налогового законодательства считается принятым для тебя.Для целей S. GAAP.
  • Обновите известные глобальные изменения налоговых ставок и сообщите бухгалтерскому отделу о любых новых налоговых ставках, если они несут ответственность за учет налоговых последствий статей, связанных с капиталом, таких как пенсионные записи.

3. Будьте готовы к возможному вступлению в силу налогового законодательства США в конце декабря

  • Отслеживайте предложения федерального налогового законодательства и выполняйте предварительные расчеты для руководства. Заранее свяжитесь со своими консультантами, чтобы получить представление о влиянии любых изменений в налоговом законодательстве на вашу компанию.
  • Будьте готовы к количественной оценке любого воздействия изменения налоговой ставки на национальном уровне, уровне штата и местном/региональном уровне на отложенные налоговые активы и обязательства. Наилучшей практикой было бы использование программного обеспечения налогового обеспечения.
  • Будьте готовы представить обновленный бюджет на 2022 год или прогноз для высшего руководства во время закрытия 2021 года. Публичные компании, возможно, должны предоставить рекомендации по эффективной налоговой ставке для предстоящих периодов во время ежегодного объявления о прибылях и убытках.
  • Рассмотреть влияние налогового законодательства на чистые операционные убытки и оценочные резервы на основе изменений, которые могут повлиять на будущий налогооблагаемый доход (например,г., положения о международном налогообложении).

4. Обеспечить надежность и полноту документации по ключевым суждениям

  • Задокументируйте допущения по вопросам учета закупок и оценок.
  • Подтвердите выводы относительно оценочных поправок – задокументируйте положительные и отрицательные доказательства, источники налогооблагаемого дохода и допущения при составлении графиков.
  • Обновление оценок неопределенных налоговых позиций текущего и предыдущего года.
  • Задокументируйте факты, подтверждающие утверждение о бессрочном реинвестировании.

5. Планирование и проведение эффективных совещаний по планированию

  • Внешние аудиторы: Можно ли ускорить промежуточную работу? Попросите подготовленный клиентом список запросов и заранее договоритесь о времени.
  • Налоговая группа: пересмотрите рабочий план и заблаговременно попросите пользователей протестировать доступ к системам.
  • Финансовая организация: Когда будет завершена регистрация доходов до вычета налогов? Каковы временные ожидания в отношении налоговых результатов?

Свяжитесь с нами

Рекомендуемые статьи

Новые требования к отчетности за 2021 год Партнерство и S Corporation возвращают

Начиная с 2021 налогового года, некоторые товарищества и корпорации S должны использовать Таблицы K-2 и K-3 для отчетности по международным налогам своим партнерам и акционерам.Как правило, Приложения K-2 и K-3 заменяют отчетность, которая ранее заполнялась в графе 16 Приложений K и K-1, и упрощают отчетность по некоторым позициям, […]

Создание льготного пенсионного плана

Если в вашем бизнесе еще нет пенсионного плана, самое время сделать решительный шаг. Текущие правила пенсионного плана позволяют значительно …

Будьте в курсе

Оставайтесь в курсе и на связи. Следите за нами и присоединяйтесь к нашему списку рассылки.

Как ведущие бухгалтерские фирмы помогают своим клиентам уклоняться от уплаты налогов

В этом году г-н Хартер вернулся в PwC.

«Я полностью соблюдал правила разрешения конфликтов Министерства финансов, не встречаясь с представителями PwC» в течение двухлетнего «периода обдумывания», когда правительственные чиновники не могут встречаться со своими бывшими работодателями, г-н— сказал Хартер. Хотя он участвовал в создании оффшорной налоговой льготы и встречался с корпоративными лоббистами, г-н Хартер сказал, что не помнит встреч с г-жой Олсон или другими должностными лицами PwC по этой теме.

Г-жа Олсон направила вопросы в PwC.

Внутренний обзор

В налоговую реформу 2017 года включено положение, позволяющее некоторым лицам получать 20-процентный налоговый вычет на определенные виды доходов от бизнеса. Но закон, известный как Раздел 199А, в значительной степени исключил неопределенную категорию «брокерских услуг».В 2018 году лоббисты нескольких отраслей, в том числе недвижимости и страхования, посетили Минфин, чтобы попытаться убедить чиновников в том, что на них не должен распространяться запрет на брокерскую деятельность.

Согласно записям, 1 августа г-жа Эллис встретилась со своим бывшим коллегой по PwC г-ном Фейерштейном и тремя другими лоббистами его клиента, Национальной ассоциации риелторов. Они хотели, чтобы брокеры по недвижимости имели право на 20-процентный вычет.

Встреча состоялась еще до того, как был обнародован первый проект предложенных правил, а это означало, что миссУ бывшего коллеги Эллиса по PwC и его клиента были свои секреты.

Check Also

Стимулирование определение: Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?

Содержание Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?Смотреть что такое «Стимулирование» в других словарях:КнигиСтимулирование — это… …

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.