Бизнес-Блог Блоготей Бизнес-Блог «Блоготей» — информационный блог о бизнесе и финансах. Полезные статьи и новости из мира бизнеса, финансов, банков, экономики, инвестиций.
Как проверить сформированную отчетность (бух баланс) по ОСВ?
Бухгалтерский баланс— основная отчетная форма, которую необходимо предоставить всем организациям в срок до 31 марта.
При формировании его в программе 1С Бухгалтерия у бухгалтера не возникает сложностей, ведь отчет формируется автоматически. Так же в программе есть возможность проверить себя с помощью кнопки «Расшифровать».
Эксперты нашего центра рекомендуют не заполнять отчетность автоматически, а проверять себя с помощью ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость).
Закончился финансовый год, Вы провели все документы, внесли все коррективы и исправления по документам, закрыли период.
На что нужно обратить особое внимание?
1 блок -ТМЦ (товарно-материальные ценности). Строка 1210 «Запасы».
Проверьте счета 10 (материалы), 41 (товары) и 43 (готовая продукция). При формировании ОСВ по данным счетам необходимо проверить отсутствие отрицательных остатков в конечном сальдо и отсутствие сумм без количества.
ВАЖНО сформировать «оборотки» по данным счетам по количественному учету.
Возникают данные ошибки из-за разницы во времени проведения документов по поступлению ТМЦ и его списания. Если Вы обнаружили данный факт – перепроводите документы, меняйте время проведения документов по списанию и контролируйте корректность заполнения складов в документах.
2 блок – Денежные средства. Строка 1250.
В данной строке учитываются остатки всех денежных средств организации: наличные, безналичные, денежные средства на спец. счетах и в пути.
Сформируйте кассовую книгу, проверьте отсутствие отрицательных оборотов. Т.е. часто бывает денежные средства по выписке банка снимаются в кассу, но не оформлен ПКО (приходный кассовый ордер) и проводка по поступлению денег в кассу не формируется.
Распечатайте и сравните выписку с ОСВ по 51 счету по каждому из имеющихся счетов организации.
Если Вы ведете учет в разрезе «Статей движения денежных средств», то необходимо проконтролировать корректность заполнения и их в ОСВ по счетам 50 «Касса» и 51 «расчетный счет организации».
3 блок – Материальные внеоборотные активы. Строка 1150.
Здесь учитываются основные средства по остаточной стоимости. Т.е. в ОСВ необходимо посчитать разницу между счетами 01 и 02 и проверить показатель.
ВАЖНО. Амортизация начисляется автоматически при проведении «Закрытия месяца».
4 блок – Финансовые и другие оборотные активы. Строка 1230.
В этом показателе собираются данные о дебиторской задолженности, расходах будущих периодов.
Проверьте ОСВ по счетам 60, 62,73, 76. Данные в первую очередь должны быть достоверными. Необходимо запросить акты сверок по каждому «Дебитору» для подтверждения корректности при введении данных.
Запросите акты сверок с контролирующими органами: ИФНС, ПФР. Проверьте переплаты по налогам и пени.
5 блок – Капиталы и резервы. Строка 1370.
В данном показатели собираются данные по счетам 80 и 84 (в случае малого и микро-бизнеса, т.к. они практически не используют резервы).
Размер уставного капитала указан в Уставе организации, а прибыль формируется на 84 счете после реформации баланса.
6 блок – Долгосрочные и краткосрочные заемные средства. Строки 1410 и 1510.
Проверьте ОСВ по счетам 66 и 67. Если Вы уплачивали в течение года проценты по кредитам и займам, проследите их начисление. В ОСВ не должно оставаться сальдо по счетам 66.02, 66.04, 67.02 и 67.04.
7 блок – Кредиторская задолженность. Строка 1520.
Проверяем счета 60, 62, 76. Запросите акты сверок с поставщиками, проверьте корректность введения данных.
Так же необходимо проверить сальдо по счетам 70, 68 и 69. Для этого используйте сверку с ИФНС и расчетные ведомости по зар.плате.
Если у Вас есть сомнения или вопросы по заполнению отчетных форм, эксперты нашего учебного центра могут проконсультировать Вас как очно, так и удаленно.
Запись на консультацию по телефону: +7(391) 287-7-287 или [email protected]
p.s. Курс «Продвинутый бухгалтер» в нашем учебном центре проводится специально для бухгалтеров, желающих повысить свою квалификацию . Подробности здесь: http://www.profirost.ru/learn/prodvinutyj-buhgalter.html
/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
19/03/2019
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
БАЛАНС 1600
Определение
БАЛАНС 1600 — это сумма показателей по строкам 1100 и 1200, то есть сумма внеоборотных и оборотных активов.
Это все активы, которые предприятие использует для создания финансовых результатов. Чем их больше, тем выше экономический потенциал организации.
Данная строка (называемая также «активы», «валюта баланса» или «итог баланса») выступает одним из абсолютных экономических показателей деятельности предприятия, используемых в сервисе для характеристики масштабов деятельности предприятия и достигаемых результатов работы.
Формула расчёта (по отчётности)
Строка 1600 бухгалтерского баланса
Норматив
Не нормируется
Выводы о том, что означает изменение показателя
Если показатель выше нормы
Не нормируется
Если показатель ниже нормы
Не нормируется
Если показатель увеличивается
Обычно позитивный фактор, особенно если сопровождается более быстрым ростом выручки и прибыли. В ином случае — негативный фактор.
Если показатель уменьшается
Обычно позитивный фактор, если сопровождается ростом выручки и прибыли. В ином случае — негативный фактор, особенно если выручка и прибыль сокращаются быстрей снижения общих активов.
Примечания
Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.
В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.
Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах
Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу
Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.
С уважением, Александр Крылов, anfin.ru
Стоимость бизнеса. Управленческий баланс
Стоимость бизнеса.
Управленческий баланс
Баланс дает возможность директору взглянуть на компанию как бы «сверху». Всего лишь нажав на пару кнопок в программе, он узнает, каковы активы предприятия, сможет сделать обоснованные выводы о стоимости своего бизнеса, а также отследить его финансовую устойчивость.
Почему для директора управленческий баланс удобнее бухгалтерского?
Большинство руководителей предприятий подписывает бухгалтерский баланс не глядя, даже не пытаясь вникнуть в его содержание, а для многих он вообще непонятен. Но даже если бы бухгалтерский баланс был понятен, достоверен и актуален, он все равно не устроил бы директора, поскольку там нет информации, которая нужна ему для управления предприятием.Что показывает управленческий баланс?
| Активы — в этой колонке содержатся данные, на основании которых руководитель может контролировать средства предприятия (деньги, товарно-материальные ценности и имущество) и дебиторские задолженности («нам должны»). Иметь эту информацию особенно актуально для небольших компаний, где бухгалтерский учет часто не отражает реальных данных. В этих случаях управленческий баланс помогает контролировать активы предприятия и, в том числе, бороться с хищениями. |
|
Пассивы — в этой колонке содержится информация, которая позволяет директору или владельцу бизнеса определять, за счет чего образовались средства предприятия: за счет собственного капитала и нераспределенной прибыли или за счет кредиторских задолженностей («мы должны»).
|
Инструмент для контроля за финансовой устойчивостью предприятия
С помощью баланса, сформированного в программе управленческого учета 1С Управляющий, руководитель получает в руки инструмент полного контроля над своим предприятием и может оценить бизнес взглядом «сверху». Для контроля за финансовой устойчивостью бизнеса директору важно отслеживать соотношение различных статей пассива: если в нем заметную долю составляют заемные средства (кредиторская задолженность), то имеются серьезные основания опасаться за устойчивость бизнеса, если собственные средства — то все в порядке.
Баланс помогает правильно оценить стоимость бизнеса
Управленческий баланс позволяет определить стоимость бизнеса. Ее можно вычислить отняв из суммы активов (средства предприятия) сумму обязательств (кредиторская задолженность). По тому, как стоимость изменяется в течение времени — растет или падает — можно понять, в какую сторону развивается бизнес.
Управленческий баланс — это фактически «моментальный снимок», на котором зафиксировано все, что принадлежит предприятию и откуда это взялось. Кроме того он позволяет оценить устойчивость финансового состояния бизнеса.
Читайте также:
Узнаем что входит в бухгалтерский баланс предприятия
Проконсультируйтесь с финансовым специалистом
Под замысловатым термином «бухгалтерский баланс предприятия» скрывается форма под номером 1, или всего-навсего один из отчетов о финансовом состоянии этого самого предприятия. Иными словами, бух баланс содержит в себе имущество организации и ее источники поступления средств, выраженные в денежном эквиваленте. Еще эти две составляющих называются активами и пассивами. При грамотном ведении финансовых дел суммарно они должны быть равны.
Для чего составляется бухгалтерский баланс предприятия? Чтобы каждый пользователь получил своевременную, полную и объективную информацию, действительную на данное время.
Поговорим об активах и пассивах. Они в свою очередь тоже делятся, каждый на несколько подразделов. Активы складываются из основных и оборотных фондов (или необоротных и оборотных активов). Различие между ними таково: первые принимают участие в производстве на протяжении одного года и более, то есть достаточно длительный промежуток времени. А стоимость их, по мере износа, влияет на себестоимость готовой продукции. Кстати, такой процесс называется амортизацией. Оборотными же фондами считаются те средства труда, которые полностью расходуются в течение одного производственного цикла, и амортизация происходит сразу же.
Бухгалтерский баланс предприятия относит к необоротным активам свой основной капитал, недвижимость, а также вложения с долгосрочной перспективой. К оборотным – недолгосрочные инвестиции, финансовые запасы и НДС на приобретенные ценности.
Теперь рассмотрим классификацию пассивов. Они состоят из капитала предприятия, его резервов, а также задолженностей – как кратко-, так и долгосрочных. На каждом из этих пунктов остановимся отдельно.
С собственным капиталом ничего сложного. Это денежные средства, вложенные собственниками и полученные ими же в виде прибыли. Бухгалтерский баланс предприятия ООО включает в собственный капитал как уставные и добавочные финансы, так и резервные. Еще одной статьей баланса является нераспределенная прибыль.
Краткосрочной задолженностью считаются те обязательства, которые предприятие обязано погасить в сравнительно короткие сроки – не более года. Данный раздел баланса включает кредиты, займы, обязанности перед поставщиками. В свою очередь долгосрочная задолженность более лояльна – срок погашения обязательств гораздо дольше. Кроме кредитов и займов в нее входят также отложенные обязательства перед налоговиками.
Анализировать бухгалтерский баланс предприятия можно несколькими путями – горизонтальным, вертикальным и смешанным.
Горизонтальный анализ: основной единицей является конкретный промежуток времени. В отношении него рассчитываются относительные и абсолютные величины изменения разделов баланса.
Вертикальный анализ: структура балансовых статей анализируется, с учетом определенной даты. В его результате можно свести несколько разделов к итогу или просчитать коэффициент финансовой стабильности предприятия.
Бухгалтерский баланс предприятия – неотъемлемый и эффективный элемент деятельности любой компании.
Строка 1180 бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс — отчёт, составляемый организациями ежегодно. Он представляет собой таблицу, каждый раздел которой содержит сведения об имуществе предприятия и всех источниках его формирования. Отчёт формируется на основании оборотно-сальдовой ведомости, при этом информация по счётам обобщается и детализируется построчно. К активу принадлежит стоимость основных средств, материалов, величина дебиторской задолженности. В процессе деятельности фирмы также могут возникнуть отложенные налоговые активы, которые нужно отразить в строке 1180 бухгалтерского баланса.
Как формируется строка баланса с кодом 1180Чтобы внести сведения об отложенных активах, бухгалтер должен предварительно проверить соблюдение следующих условий:
- Фирма вообще имеет такое обязательство или актив;
- Их величина используется при установлении размера налога на прибыль.
Организация может показывать в отчётности свёрнутые величины всех отложенных активов и обязательств. Для полноты, достоверности информации бухгалтеру достаточно отразить общий итог от их взаимозачёта.
Стоимость всех отложенных налоговых активов вносится общей суммой в строке баланса с кодом 1180. Чтобы верно рассчитать величину показателя, бухгалтеру необходимо вычесть из дебетового сальдо счёта 09 кредитовый остаток счёта 77. Если получилась положительная разница, то её вносят в строку 1180, в противном случае итог является обязательством и подлежит отражению в пассиве.
Если предприятие отражает сумму налоговых активов развёрнуто, то в пункте 1180 указывается сальдо счёта 09 на отчётную дату без изменений. При этом остаток счёта 77 вносят отдельно в соответствующий раздел пассива, коды строк баланса этих показателей различаются.
Таким образом, сумма в пункте 1180 может равняться:
- Дебетовый остаток на счёте 09;
- Разнице между отложенным активом и обязательством.
Организации самостоятельно выбирают один из двух способов учёта в зависимости от собственных интересов и целей.
Бухгалтеру необходимо помнить, что отложенный актив не равняется переплате по налогу на прибыль.
Эти два показателя являются абсолютно разными, учитываются обособленно друг от друга.
Как возникают отложенные налоговые активыФирмы, применяющие основную систему налогообложения, часто сталкиваются с трудностями при расчёте обязательств перед бюджетом. Сложности связаны с различием установленных нормативными актами по учёту и НК РФ методов признания доходов и расходов.
Разницы между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью делятся на два типа: постоянные и временные. В учёте эти суммы отражаются на основании первичных документов отдельно по каждому их виду.
Отложенные активы и обязательства рассчитываются исходя из размера временных разниц. Они формируют бухгалтерскую прибыль в отчётном периоде, а налоговую — в одном или нескольких последующих. Показатели подразделяются на два вида: вычитаемые, налогооблагаемые. Отложенный актив рассчитывается из первого типа, полученная сумма отражается в строке с кодом 1180 бухгалтерского баланса.
Вычитаемые разницы могут возникнуть из-за следующих особенностей законодательства:
- Убыток, который перенесён на будущее, не будет использоваться в этом отчётном периоде;
- Отличаются правила признания управленческих расходов;
- Применяются разные способы начисления амортизации;
- Возникновение кредиторской задолженности из-за использования для установления доходов и расходов кассового метода.
Постоянными же считаются те, которые образуют бухгалтерскую прибыль, но не участвуют при установлении размера налога и отчётного периода, и всех последующих.
РасчётБухгалтеру следует внимательно изучить законодательство, чтобы определить, может ли у организации возникнуть подобная ситуация. Ошибки при расчётах могут повлечь за собой штрафы, санкции при проверке.
Та часть налога на прибыль, которая может уменьшить в следующем периоде обязательства перед бюджетом, считается отложенным налоговым активом, именно она отражается в строке 145 старого и 1180 нового бухгалтерского баланса с кодами. Он признаётся компанией в том же отчётном периоде, когда возникают связанные с ним вычитаемые разницы.
Отложенные активы, правила их расчёта и применения регулируются ПБУ 18/2 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Как читать бухгалтерский баланс — Школа финансовой грамотности Пророковой Марины
Сейчас смотрят: 5828
Актуально на 2022 год
Каждый год предприятие составляет годовую итоговую финансовую отчетность – бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. В этой статье мы рассмотрим, как читать бухгалтерский баланс, а вот в этой статье, Вы можете изучить как читать отчет о прибылях и убытках.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Бухгалтерский баланс содержит информацию о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия на определенный момент времени. Из бухгалтерского баланса можно узнать, откуда поступили вложенные в данный бизнес средства и куда они были размещены на момент составления баланса.
Бухгалтерский баланс отражает все операции, производимые в ходе хозяйственной деятельности предприятия, поэтому, для его анализа, важно правильно читать бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. Они, в свою очередь, подразделяются еще на разделы. Давайте их рассмотрим.
АКТИВЫ
Активы – это все материальные ресурсы, имеющие денежную стоимость и находящиеся в распоряжении предприятия. Активы подразделяются на материальные и нематериальные активы.
Материальные активы – это имущество предприятия (например, здания, оборудование, машины, автомобили, запасы сырья).
Под нематериальными активами понимается – владение каким-либо правом (например, патентом или правом на получение прибыли в будущем).
Все включенные в бухгалтерский баланс активы имеют денежную оценку. Однако такие важные факторы, как управленческие способности персонала, хорошие производственные отношения и моральное состояние, нельзя включить в бухгалтерский баланс.
Актив баланса включает следующие разделы:
Внеоборотные активы имеют достаточно высокую стоимость и длительный срок использования предприятием (здания, сооружения, земля, машины, оборудование, транспортные средства и т.д).
Из-за того, что стоимость внеоборотных активов очень высока, ее не вычитают из прибыли в год приобретения, а распределяют на ожидаемый срок эксплуатации в виде амортизационных отчислений.
Оборотные активы – это денежная наличность и статьи баланса, которые можно быстро и легко перевести в наличные средства. Оборотные активы призваны обслуживать процессы производства и обращения. То есть, это те активы, которые можно быстро «обернуть» в деньги. Примером оборотных активов являются запасы готовой продукции и дебиторская задолженность (задолженность клиентов перед предприятием).
Кроме того, в этом разделе отражаются статьи, характеризующие величину НДС по приобретенным ценностям.
ПАССИВЫ
Пассивы – это финансовые обязательства предприятия. Они возникают при использовании кредитов или ссуд. В зависимости от срока погашения различают краткосрочные и долгосрочные обязательства.
Краткосрочные обязательства — это кредиторская задолженность, подлежащая погашению в течение одного года (задолженность торговым кредиторам, банковский овердрафт).
Долгосрочные обязательства – это кредиторская задолженность, подлежащая погашению более чем через один год. К долгосрочным обязательствам относятся: банковские кредиты, невыплаченные суммы по лизингу и т.д.
Пассив баланса состоит из трех разделов:
«Капитал и резервы» — отражает состав и структуру собственного капитала, включающего различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов организации: уставный капитал, резервный и добавочный капитал, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль отчетного года, непокрытый убыток прошлых лет и отчетного года.
«Долгосрочные обязательства» — предназначен для отражения задолженности на отчетную дату по долгосрочным кредитам банков и займам, полученным от других организаций и учреждений.
«Краткосрочные обязательства» — содержит информацию о состоянии расчетов по краткосрочным кредитам банков и займам, а также о наличии кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивах. Сюда относятся статьи 98 «Доходы будущих периодов» и 96 «Резервы предстоящих расходов».
ПРИЗНАКИ «ХОРОШЕГО» БАЛАНСА
В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:
- валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;
- темпы прироста (в %) оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста в процентах внеоборотных активов;
- собственный капитал организации в абсолютном выражени должен превышать заемный и (или) темпы его роста в процентах должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;
- темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковы или кредиторской чуть выше;
- доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%;
- в балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток», т.е. цифра по строке баланса 470 должны быть без скобок.
Для того, чтобы научиться анализировать финансовое состояние предприятия, я предлагаю Вам пройти онлайн курс обучения «Финансовый анализ предприятия».
До встречи на курсе!)
Формула баланса| Активы = Обязательства + Капитал
Что такое формула баланса?
Формула баланса — это фундаментальное уравнение бухгалтерского учета, в котором упоминается, что для бизнеса сумма собственного капитала и общих обязательств равна общей сумме его активов, т. Е. Активы = Собственный капитал + Обязательства. Он основан на двойной системе бухгалтерского учета.
Понимание уравнения баланса
Вы можете использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторство.ком)
Уравнение баланса является основой системы двойной записи в бухгалтерском учете. Система бухгалтерского учета с двойной записью — это подход к бухгалтерскому учету, который гласит, что каждая бизнес-операция регистрируется как минимум на двух счетах, т. Е. Дебетовом и кредитовом. Кроме того, количество транзакций, введенных по дебету, должно быть эквивалентно количеству кредитов. Подробнее. Он показывает, что для каждого дебита дебит означает либо увеличение расходов компании, либо снижение ее доходов.более того, существует равный и противоположный кредит, и сумма всех активов всегда равна сумме всех его обязательств и собственного капитала.
Формула баланса гласит, что сумма обязательств и собственного капитала равна общей сумме активов компании.
Итого активы = обязательства + собственный капитал
Где,
- Обязательства = Это требование на активы компании со стороны других фирм, банков или людей.
- Владелец Капитал = Денежный вклад, сделанный акционером компании в качестве доли собственности.
- Общий актив = общий актив компании, включая капитал и обязательства, т. е. задолженность компании по активам и деньги, которые должны быть погашены.
Примеры
Пример №1
Предположим, компания-собственник имеет обязательство в размере 1500 долларов США, а собственный капитал составляет 2000 долларов США. Расчет баланса, т.е.е., Общий актив компании будет суммой обязательств и собственного капитала.
На приведенном ниже рисунке показан расчет баланса.
т.е. общий актив = 1500 + 2000
Общие активы компании составляют 3500 долларов.
Пример #2
Производственная компания EON Manufacturer Pvt. Ltd имеет забалансовый период в течение 5 лет, т. е. с 2014 по 2018 год.
Принимая значение 2018 года,
Сумма общих обязательств = 45 203 долл. США
Сумма акционерного капитала = 260 280 долларов США, т.е.е., сумма акционерного капитала и нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль определяется как совокупная прибыль, полученная компанией до даты после корректировки распределения дивидендов или других распределений среди инвесторов компании. Отражается как часть собственного капитала в пассиве баланса компании. подробнее.
Таким образом, общие активыОбщие активы представляют собой сумму оборотных и внеоборотных активов компании. Общие активы также равны сумме общих обязательств и общих фондов акционеров.Итого Активы = Обязательства + Акционерный капитал подробнее будет:
Актив равен сумме всех активов, т. е. денежных средств, дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся бизнесу от клиентов, которым бизнес предоставил услуги или поставил продукт, но еще не получил оплату. Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года. читать далее, Предоплаченные расходы Предоплаченные расходы относятся к авансовым платежам, сделанным фирмой, выгоды от которой будут получены в будущем.Оплата за товар производится в текущем отчетном периоде, а поставка поступает в предстоящем отчетном периоде. подробнее, а товарно-материальные запасы, т.е. 305 483$ за 2018 год.
Аналогично, если мы хотим увидеть активы компании 5 лет назад, т. е. в 2014 году, расчет будет следующим: —
Принимая значение 2014 года,
Сумма общих обязательств = 62 288 долларов США
Сумма акционерного капитала = 172 474 доллара США, т. е. сумма собственного капитала и нераспределенной прибыли.
Таким образом, общие активыОбщие активы представляют собой сумму оборотных и внеоборотных активов компании. Общие активы также равны сумме общих обязательств и общих фондов акционеров. Итого Активы = Обязательства + Акционерный капитал подробнее будет:
Актив равен сумме всех активов, т. е. денежных средств, дебиторской задолженности, предоплаты и товарно-материальных запасов, т. е. 234 762 долл. США за 2014 год.
Используя приведенный выше расчет, можно рассчитать общий объем активов компании в любой момент времени.
Рекомендуемые статьи
Это руководство по формуле баланса и ее определению. Здесь мы обсуждаем компоненты уравнения баланса вместе с практическими примерами. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —
Страница не найдена
-
Образование
-
Общий
- Словарь
- экономика
- Корпоративные финансы
- Рот ИРА
- Акции
- Паевые инвестиционные фонды
- ETF
- 401 (к)
-
Инвестирование/Трейдинг
- Основы инвестирования
- Фундаментальный анализ
- Управление портфелем
- Основы трейдинга
- Технический анализ
- Управление рисками
-
-
Рынки
-
Новости
- Новости компании
- Новости рынков
- Торговые новости
- Политические новости
- Тенденции
-
Популярные акции
- Яблоко (AAPL)
- Тесла (ТСЛА)
- Амазонка (АМЗН)
- АМД (АМД)
- Фейсбук (ФБ)
- Нетфликс (NFLX)
-
- Симулятор
-
Твои деньги
-
Личные финансы
- Управление капиталом
- Бюджетирование/экономия
- Банковское дело
- Кредитные карты
- Домовладение
- Пенсионное планирование
- Налоги
- Страхование
-
Обзоры и рейтинги
- Лучшие онлайн-брокеры
- Лучшие сберегательные счета
- Лучшие гарантии на дом
- Лучшие кредитные карты
- Лучшие личные кредиты
- Лучшие студенческие кредиты
- Лучшее страхование жизни
- Лучшее автострахование
-
-
Советники
-
Ваша практика
- Практика управления
- Непрерывное образование
- Карьера финансового консультанта
- Инвестопедия 100
-
Управление капиталом
- Портфолио Строительство
- Финансовое планирование
-
-
Академия
-
Популярные курсы
- Инвестирование для начинающих
- Стать дневным трейдером
- Трейдинг для начинающих
- Технический анализ
-
Курсы по теме
- Все курсы
- Курсы трейдинга
- Курсы инвестирования
- Финансовые профессиональные курсы
-
Представлять на рассмотрение
Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.
дома- О нас
- Условия эксплуатации
- Словарь
- Редакционная политика
- Рекламировать
- Новости
- Политика конфиденциальности
- Связаться с нами
- Карьера
- Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
- #
- А
- Б
- С
- Д
- Е
- Ф
- грамм
- ЧАС
- я
- Дж
- К
- л
- М
- Н
- О
- п
- Вопрос
- р
- С
- Т
- U
- В
- Вт
- Икс
- Д
- Z
Что такое баланс? | Формула для баланса
Обновлено 31 марта 2022 г. , 33009 просмотровЧто такое баланс?
Балансовый отчет сообщает об активах, обязательствах и акционерном капитале компании на определенный момент времени и обеспечивает основу для расчета нормы прибыли и оценки структуры ее капитала. Бухгалтерский баланс включает активы с одной стороны и пассивы с другой. Чтобы баланс отражал истинную картину, обе главы (обязательства и активы) должны учитываться.Это финансовый отчет, который дает представление о том, чем владеет компания и что она должна, а также о сумме, вложенной акционерами.
Формула для баланса
Бухгалтерский баланс соответствует следующему уравнению, где активы с одной стороны и пассивы плюс акционерный капитал с другой уравновешиваются:
Активы = Обязательства + Акционерный капитал
Как вы можете догадаться из названия, баланс должен быть сбалансированным. Сумма всех активов компании должна быть равна сумме всех обязательств плюс капитал и резервы.Формат балансового отчета различается — иногда активы помещаются в один столбец, а обязательства и собственный капитал — в другой, но в KashFlow (известном как капитал и резервы в KashFlow) все отображается в одном столбце.
Готовы инвестировать?
Поговорите с нашим специалистом по инвестициям
Пример баланса
Выводы из бухгалтерского баланса
Балансовый отчет имеет особое значение для понимания финансового состояния компании.
Ликвидность
Сравнение текущих активов компании с ее Текущими обязательствами дает представление о ликвидности. В идеале текущие активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства.
Норма прибыли
Бухгалтерский баланс вместе с отчетом о прибылях и убытках дает представление о том, насколько эффективно компания использует свои активы. Например, цикл оборотного капитала показывает, насколько хорошо фирма управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
Кредитное плечо
Когда вы смотрите на то, как финансируется компания, это также указывает на то, какой финансовый риск компания принимает на себя. Например, сравнение долга с собственным капиталом является распространенным способом оценки левериджа в балансе.
Как рассчитать общие активы: определение и примеры
7 мин. Читать
- Ступица
- Бухгалтерия
- Как рассчитать общие активы: определение и примеры
28 марта 2019 г.
Расчет общих активов позволяет владельцам малого бизнеса узнать, в состоянии ли они погасить свои долги.Это также дает моментальный снимок общего финансового состояния бизнеса.
Согласно Houston Chronicle, потенциальный кредитор также захочет узнать стоимость активов бизнеса, поскольку они могут использоваться в качестве рычага (гарантии) для получения нового кредита.
ПРИМЕЧАНИЕ. Сотрудники службы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе.
В этой статье мы рассмотрим:
1. Перечислите свои активы
Чтобы рассчитать общие активы вашего бизнеса, вам сначала нужно знать, какие активы у вас есть.
Активы — это любые ресурсы, имеющие финансовую ценность для бизнеса.
Начните с перечисления стоимости любых текущих активов (активов, которые можно легко конвертировать в наличные деньги), таких как наличные деньги, деньги, которые вам должны, и товарно-материальные запасы.
Затем перейдите к перечислению стоимости основных средств (активов, которые сложнее конвертировать в наличные деньги), таких как здания и оборудование.Узнайте стоимость долгосрочных инвестиций, таких как акции и облигации.
Наконец, рассчитайте стоимость нематериальных активов — нефизических активов, имеющих финансовую ценность, таких как деловая репутация. В этой статье содержится дополнительная информация о нематериальных активах и способах их расчета.
Вот общие активы в малом бизнесе:
- наличными
- задолженность по задолженности
- Договоры аренды и деньги, потраченные на улучшение арендованных площадей
- Запасы
- Инвестиции со сроком погашения менее 90 дней (т.е. акции, казначейские облигации США, облигации, взаимные фонды)
- Страхование с предоплатой
- Интеллектуальная собственность (т.е. Ноу-хау)
- Марка справедливости (распознавание)
- Company Reputation
- Copyright
- TradeMarks
- Патенты
- Франшиз
- Соглашения о лицензировании
- Доменное имя
- Доменное имя
- Контракты на работу
- Список клиентов
Полный список активов можно найти в этой статье.
2. Составьте балансовый отчет
Бухгалтерский баланс — это важный финансовый отчет, который показывает активы компании, а также ее обязательства и собственный капитал (собственный капитал).
Составление баланса поможет вам рассчитать свои активы.
Новичок в бизнесе? Вы можете быстро составить баланс в Excel. Ниже приведен пример баланса, созданного в Excel:
Источник: Microsoft Office
Создайте свой собственный баланс в Excel, загрузив шаблон (например, этот из Microsoft Office).
Возьмите активы, перечисленные на первом шаге, и подключите их к шаблону, обязательно сгруппировав их по категориям, таким как текущие активы, основные фонды и другие активы.
Примечание: баланс — это моментальный снимок определенного отчетного периода, будь то прошлый финансовый год, квартал или месяц. Но убедитесь, что вы включили стоимость всех активов, даже долгосрочных активов.
Как правило, проще и точнее использовать бухгалтерское программное обеспечение для создания баланса.Ниже представлен балансовый отчет, созданный с помощью FreshBooks. Некоторые активы будут добавлены автоматически благодаря вашим записям в журнале. Остальные придется вводить вручную.
Источник: FreshBooks
3. Сложите свои активы
Бухгалтерское программное обеспечение автоматически суммирует все ваши активы, чтобы вы могли найти окончательную сумму (общие активы).
В противном случае вам нужно будет добавить свои активы вручную, если вы используете шаблон, скажем, в Excel. Этот бесплатный калькулятор активов поможет вам сделать это.
Например, у генерального подрядчика есть 5000 долларов наличными на банковском счете предприятия.
Он также не выставил счет на 3000 долларов за текущую работу (контракт стоит 5000 долларов, а ему уже выставили счет на 2000 долларов). У него также есть еще один контракт на работу стоимостью 2000 долларов. У него есть оборудование на 1000 долларов и инвестиции на 2000 долларов.
- 5000 долл. США + 3000 долл. США + 2000 долл. США + 1000 долл. США + 2000 долл. США = 13 000 долл. США общих активов
4. Проверьте основную формулу бухгалтерского учета
В двойной бухгалтерии используется бухгалтерская формула для проверки финансового состояния бизнеса.Согласно The Balance, его также можно использовать для проверки правильности общей суммы активов.
Формула:
Общая сумма обязательств + собственный капитал = общая сумма активов
Собственный капитал — это чистая стоимость компании (также известная как капитал). Обязательство — это то, что бизнес должен, например, бизнес-кредиты, налоги или операционные расходы.
В соответствии с приведенной выше формулой общая сумма обязательств плюс собственный капитал должны равняться общей сумме активов. Если суммы в обеих частях уравнения одинаковы, то ваш общий показатель активов верен.
Вы можете сделать это вручную, заполнив пассивы и собственный капитал в балансе. Или бухгалтерское программное обеспечение может сделать работу за вас.
В этой статье показано, как рассчитать обязательства.
Если уравнение не работает, вам нужно перепроверить свои цифры.
В приведенном ниже примере активы равны $18 724,26. Обязательства плюс собственный капитал также составляют 18 724,26 долларов США. Общие активы должны быть правильными, потому что уравнение сбалансировано.
Источник: FreshBooks
Люди также спрашивают:
Что такое формула для активов?
Формула, используемая для расчета общих активов:
Общая сумма обязательств + собственный капитал = общая сумма активов
В приведенном выше разделе показано, как использовать эту формулу для определения общей суммы активов.
Отношение долга к активам
Отношение долга к активам — еще одна важная формула для активов. Этот коэффициент показывает, какая часть активов компании была приобретена за счет заемных средств. Например, новый бизнес-ноутбук можно оплатить с помощью кредитной линии.
Соотношение рассчитывается в процентах. Более высокий процент означает, что большая часть ваших активов финансируется за счет долга, что может быть проблематично. По данным The Balance, компания подвержена более высокому риску банкротства или неплатежеспособности (неспособности выплатить свои долги).
- Например, малый бизнес имеет отношение долга к активам 45 процентов. Это означает, что 45 процентов каждого доллара его активов финансируется заемными деньгами.
Чтобы рассчитать этот коэффициент, используйте следующую формулу:
Общие обязательства / Общие активы = Отношение долга к активам
Например, малый бизнес имеет общие обязательства в размере 1000 долларов США и общие активы в размере 2000 долларов США.
- 1000 долларов США / 2000 долларов США = 0,5 или 50 процентов
Запутались в этих вычислениях? Этот бесплатный калькулятор отношения долга к активам поможет вам выполнить работу.
Что входит в общие активы?
Общая сумма активов означает все активы или ценности, которыми владеет малый бизнес. В общие активы входят денежные средства, дебиторская задолженность (деньги, причитающиеся вам), инвентарь, оборудование, инструменты и т. д. На первом шаге выше перечислены общие активы для малого бизнеса.
Стоимость всех активов компании складывается, чтобы найти общие активы.
Чтобы рассчитать общие активы в балансовом отчете, сначала подключите свои активы.Обычно активы делятся на такие категории, как оборотные средства или основные средства, которые представляют собой активы, которые легко конвертировать в денежные средства (запасы), и активы, которые труднее преобразовать в денежные средства (здания). Затем сложите стоимость всех активов, чтобы получить общую сумму активов.
Бухгалтерское программное обеспечение упрощает эту задачу, поскольку оно подсчитывает для вас общие активы.
Как рассчитать рентабельность активов?
Формула рентабельности активов (ROA) сообщает владельцу бизнеса, какая прибыль получается после уплаты налогов на каждый доллар активов.Другими словами, расчет показывает отношение чистой прибыли к общей сумме доступных ресурсов, согласно The Balance.
Сильный ROA зависит от отрасли, и необходимо провести небольшое исследование, чтобы выяснить, хорош ли ваш ROA.
Существует два способа расчета ROA:
- Маржа чистой прибыли x Оборачиваемость активов = Рентабельность активов
- Чистая прибыль / Средняя стоимость активов за период времени = Рентабельность активов
Второй метод проще, и мы сосредоточимся на нем здесь.
- Например, чистая прибыль компании составляет 100 000 долларов. В среднем активы стоят 500 000 долларов.
- 100 000 / 500 000 долларов США = 0,2 или 2 процента
Чтобы найти средние активы, найдите среднее значение за рассматриваемый период времени, будь то год, квартал или месяц.
- Например, чтобы найти средние активы за год, сложите общие активы за прошлый год с общими активами за предыдущий год и разделите это число на два.
- ($5000 + $6000) / 2 = $5500 среднегодовых активов
Вы ищете дополнительные бизнес-советы по всем вопросам, от открытия нового бизнеса до новых методов ведения бизнеса?
Тогда посетите Центр ресурсов FreshBooks.
РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ
Финансовые коэффициенты — Балансовый отчет
Мы начнем обсуждение финансовых коэффициентов с пяти финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе сумм, отраженных в балансовом отчете компании.
Следующие финансовые коэффициенты часто обозначаются как коэффициенты ликвидности , поскольку они дают некоторое представление о способности компании погасить свои обязательства при наступлении срока их погашения:
- Коэффициент №1 Оборотный капитал
- Коэффициент #2 Текущий коэффициент
- Соотношение № 3 Быстрое (кислотное испытание) соотношение
Существуют два дополнительных финансовых коэффициента, основанных на балансовых суммах. Эти коэффициенты предоставляют информацию об использовании корпорацией долга или финансового рычага:
- Соотношение #4 Соотношение долга к собственному капиталу
- Отношение № 5 долга к общей сумме активов
Коэффициент № 1 оборотного капитала
Оборотный капитал определяется как сумма, остающаяся после вычитания общей суммы текущих обязательств корпорации из общей суммы ее текущих активов .(В большинстве отраслей оборотные активы включают денежные средства и активы, которые, как ожидается, превратятся в денежные средства в течение одного года. Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые должны быть погашены в течение одного года.)
Формула для определения суммы оборотных средств:
Оборотный капитал = текущие активы — текущие обязательства
Как правило, чем больше сумма оборотного капитала, тем больше вероятность того, что компания сможет заплатить своим поставщикам, кредиторам, сотрудникам и т. д. в установленные сроки.Это также означает меньше стресса, когда возникает непредвиденная проблема.
Количество оборотного капитала, необходимого компании, будет варьироваться в зависимости от отрасли (и может варьироваться в зависимости от компании в одной отрасли). Вот некоторые факторы, определяющие необходимое количество:
- Вид деятельности (производитель, розничный торговец, поставщик услуг и т. д.)
- Размер бизнеса
- Сумма продаж в кредит, например, нетто за 30 дней
- Конкурс
- Состав оборотных средств (денежные средства сильно отличаются от товарно-материальных ценностей)
- Даты, когда текущие обязательства должны быть погашены (на следующей неделе или через 10 месяцев)
- Возраст/состояние активов, используемых в бизнесе (более старое оборудование может потребовать большего ремонта)
- Финансовые соглашения (например, одобренная и неиспользованная кредитная линия)
- Чрезвычайные ситуации, возникающие неожиданно
- Дополнительную информацию можно найти в нашей теме Оборотный капитал и ликвидность
Вот два примера, иллюстрирующие расчет суммы оборотного капитала компании:
Пример 1A
ABC — крупная производственная корпорация с текущими активами на сумму 4 200 000 долларов и краткосрочными обязательствами на 4 000 000 долларов.Таким образом, оборотный капитал ABC составляет:
Оборотный капитал = оборотные активы — текущие обязательства
Оборотный капитал = 4 200 000 долл. США — 4 000 000 долл. США
Оборотный капитал = 200 000 долл. США
Оборотный капитал ABC в размере 200 000 долларов кажется слишком маленьким для крупного производителя, имеющего текущие обязательства в размере 4 000 000 долларов, подлежащие погашению в течение следующего года. Однако, если у компании есть стандартный продукт, который она непрерывно производит для клиента, который платит по факту доставки, оборотного капитала в размере 200 000 долларов может быть достаточно.С другой стороны, если этот производитель должен иметь огромный запас сырья и готовой продукции, а спрос на продукцию меняется от месяца к месяцу, 200 000 долларов могут быть намного меньше необходимой суммы.
Пример 1B
Компания «Бета» — это интернет-компания, которая каждый день осуществляет множество продаж клиентам, расплачивающимся кредитной картой при заказе. Если компания Beta имеет текущие активы на сумму 35 000 долларов США и текущие обязательства на 20 000 долларов США, ее оборотный капитал составляет:
Оборотный капитал = оборотные активы — текущие обязательства
Оборотный капитал = 35 000 — 20 000 долларов
Оборотный капитал = 15 000 долларов
Поскольку компания «Бета» занимается оказанием услуг, маловероятно, что она будет иметь большое количество товарных запасов в составе своих оборотных активов.Возможно, большая часть текущих активов Беты находится в наличных деньгах. Если эти предположения верны, Beta может комфортно работать с оборотным капиталом менее 15 000 долларов.
Пример 1А и Пример 1В выявляют трудности в определении суммы оборотного капитала, необходимого для конкретного бизнеса. Дополнительные сведения см. в нашей теме «Оборотный капитал и ликвидность».
Коэффициент #2 Текущий коэффициент
Коэффициент текущей ликвидности, который иногда называют коэффициентом оборотного капитала, определяется как общая сумма текущих активов компании , деленная на общая сумма текущих обязательств компании.Выраженный в виде формулы, коэффициент текущей ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / текущие обязательства
Как правило, чем больше отношение текущих активов к текущим обязательствам, тем больше вероятность того, что компания сможет погасить свои текущие обязательства при наступлении срока их погашения.
Следующие факторы важны для определения соответствующего коэффициента текущей ликвидности для компании, а также оборотного капитала (Коэффициент № 1):
- Тип бизнеса (производитель, розничный торговец, поставщик услуг и т. д.))
- Размер бизнеса
- Сумма продаж в кредит, например, нетто за 30 дней
- Конкурс
- Состав оборотных средств (денежные средства сильно отличаются от товарно-материальных ценностей)
- Даты, когда текущие обязательства должны быть погашены (на следующей неделе или через 10 месяцев)
- Возраст/состояние активов, используемых в бизнесе (более старое оборудование может потребовать большего ремонта)
- Финансовые соглашения (например, одобренная и неиспользованная кредитная линия)
- Чрезвычайные ситуации, возникающие неожиданно
- Дополнительную информацию можно найти в нашей теме Оборотный капитал и ликвидность
Поскольку текущие активы , разделенные на текущих обязательств, дают коэффициент (в отличие от суммы оборотного капитала), коэффициент текущей ликвидности можно сравнить с коэффициентом текущей ликвидности меньшей компании или с коэффициентом текущей ликвидности более крупной компании в той же отрасли.
Пример 2A
ABC является крупной производственной корпорацией с текущими активами на сумму 4 200 000 долларов и текущими обязательствами на 4 000 000 долларов. Таким образом, коэффициент текущей ликвидности ABC равен:
Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / текущие обязательства
Коэффициент текущей ликвидности = 4 200 000 долл. США / 4 000 000 долл. США
Коэффициент текущей ликвидности = 1,05 (или 1,05 к 1 или 1,05:1 )
ABC, равный 1,05, кажется небольшим для крупного производителя с текущими обязательствами в размере 4 000 000 долларов.В прошлом многие люди считали, что идеальный коэффициент текущей ликвидности равен 2 (имея в два раза больше текущих активов, чем текущих обязательств). Сегодня мы должны учитывать множество факторов, пытаясь найти оптимальный коэффициент текущей ликвидности для бизнеса. Факторы для производителя включают:
- Согласованность продаж и производства
- Как быстро клиенты платят
- Требуемые уровни запасов
- Даты, когда текущие обязательства должны быть погашены
- И многие другие факторы.Наша тема Оборотный капитал и ликвидность дает дополнительные сведения.
Пример 2B
Компания «Бета» — это интернет-компания со значительными ежедневными продажами клиентам, которые должны оплачивать заказ кредитной картой. Если бы компания Бета имела текущие активы на сумму 35 000 долларов США и текущие обязательства на сумму 20 000 долларов США, ее коэффициент текущей ликвидности в этот момент был бы равен:
Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / текущие обязательства
Коэффициент текущей ликвидности = 35 000 долл. США / 20 000 долл. США
Коэффициент текущей ликвидности = 1.75 (или 1,75 до 1 или 1,75:1 )
Поскольку компания «Бета» не является производителем или продавцом, у нее будет мало или совсем не будет запасов. Если ее текущие активы состоят в основном из денежных средств и дебиторской задолженности давних клиентов, которые своевременно платят, «Бета» может работать с коэффициентом 1,00 (или даже меньше), если ее доходы стабильны.
Соотношение #3 Быстрое (кислотное испытание) Соотношение
Коэффициент быстрой ликвидности широко известен как коэффициент кислотных испытаний . Коэффициент быстрой ликвидности является более консервативным, чем коэффициент текущей ликвидности, поскольку в него не включены суммы запасов компании и расходы будущих периодов.(Предполагается, что инвентарь и предоплаченные расходы не могут быть быстро превращены в наличные.)
В результате на общую сумму текущих обязательств предприятия делятся только «быстрые» активы компании, состоящие из денежных средств, их эквивалентов, временных инвестиций и дебиторской задолженности. Для компаний с товарными запасами (производители, розничные торговцы, дистрибьюторы) коэффициент быстрой ликвидности рассматривается как лучший показатель (чем коэффициент текущей ликвидности) способности этих компаний погасить свои обязательства в срок.
Формула коэффициента быстрой ликвидности:
Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства + их эквиваленты + временные инвестиции + дебиторская задолженность) / текущие обязательства
Достаточность коэффициента быстрой ликвидности компании снова будет зависеть от таких факторов, как:
- Состав оперативных активов
- Как быстро клиенты платят за товары или услуги, предоставляемые компанией
- Даты погашения текущих обязательств
- Финансовые соглашения
Пример 3A
Чтобы проиллюстрировать коэффициент быстрой ликвидности, предположим, что на 31 декабря крупная производственная корпорация имеет 4 200 000 долларов текущих активов и 4 000 000 долларов текущих обязательств.Однако 4 200 000 долларов текущих активов включают 2 600 000 долларов запасов и предоплаченных расходов. В результате его «быстрые» активы (денежные средства + их эквиваленты + временные инвестиции + дебиторская задолженность) составляют 1 600 000 долларов США (4 200 000 долларов США — 2 600 000 долларов США). Коэффициент быстрой ликвидности корпорации на 31 декабря рассчитывается следующим образом:
Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства + эквиваленты денежных средств + временные инвестиции + дебиторская задолженность) / текущие обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности = 1 600 000 долл. США / 4 000 000 долл. США
Коэффициент быстрой ликвидности = 0.40 (или 0,40 до 1 или 0,40:1 )
Очевидно, что производитель и розничный торговец будут иметь коэффициент быстрой ликвидности, значительно меньший, чем коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности этой корпорации, равный 0,40, потребует от бизнеса своевременной продажи своих товарно-материальных запасов, чтобы получить наличные деньги, необходимые для погашения текущих обязательств, когда наступит срок их погашения. Это может быть или не быть проблемой в зависимости от клиентов и спроса на товары корпорации.
Пример 3B
Предположим, что компания Beta является интернет-компанией с большим количеством продаж каждый день, и клиенты платят при заказе.Оборотные активы Beta в размере 35 000 долларов США включают инвентарь на сумму 9 000 долларов США и 1 000 долларов США на предоплаченные расходы. Следовательно, сумма «быстрых активов» Беты (денежные средства + эквиваленты денежных средств + временные инвестиции + дебиторская задолженность) составляет 25 000 долларов США (35 000 долларов США — 9 000 долларов США — 1 000 долларов США). Если компания Бета имеет текущие обязательства в размере 20 000 долларов США, расчет ее коэффициента быстрой ликвидности будет следующим:
Коэффициент быстрой ликвидности = 25 000 долл. США / 20 000 долл. США
Коэффициент быстрой ликвидности = 1,25 (или 1,25 к 1 или 1.25:1 )
Если быстрые активы Беты состоят в основном из наличных денег и временных инвестиций, у нее отличный коэффициент быстрой ликвидности.
На этом мы завершаем обсуждение трех финансовых коэффициентов с использованием сумм текущих активов и текущих обязательств из балансового отчета. Как упоминалось ранее, вы можете узнать больше об этих финансовых коэффициентах в нашей теме Оборотный капитал и ликвидность .
Далее мы рассмотрим два дополнительных финансовых коэффициента, в которых используются балансовые суммы.Эти финансовые коэффициенты дают нам некоторое представление об использовании корпорацией финансового рычага.
Соотношение #4 Соотношение долга к собственному капиталу
Отношение долга к собственному капиталу связывает общую сумму обязательств корпорации с общей суммой акционерного капитала .
ПРИМЕЧАНИЕ:
Если в финансовом коэффициенте не указан «долгосрочный долг», вы должны исходить из того, что «долг» означает общую сумму задолженности перед кредиторами или общую сумму обязательств.По формуле долг равен:
Задолженность = сумма текущих обязательств + сумма долгосрочных (долгосрочных) обязательств
Отношение долга к собственному капиталу рассчитывается путем деления общей суммы обязательств компании на общую сумму акционерного капитала:
Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств / общая сумма акционерного капитала
Использование корпорацией некоторого долга считается разумным по следующим причинам:
- Проценты по долгу вычитаются из налогооблагаемого дохода U.С. корпорация
- Стоимость заемных средств (процентные расходы) меньше стоимости приобретения дополнительных акций
- Корпорация может приобретать и контролировать больше активов, не разбавляя доли существующих акционеров
Однако слишком большой долг опасен, поскольку корпорация может быть не в состоянии получить дополнительные кредиты для покрытия расходов на непредвиденные проблемы.
Пример 4A
Предположим, что на 31 декабря ABC Corporation имела оборотные активы на сумму 4 200 000 долларов и внеоборотные (долгосрочные) активы на 5 800 000 долларов, в результате чего общая сумма активов составила 10 000 000 долларов.У ABC также были текущие обязательства в размере 4 000 000 долларов США и 3 200 000 долларов США долгосрочных обязательств, в результате чего общая сумма обязательств составила 7 200 000 долларов США. Общий акционерный капитал составлял 2 800 000 долларов. С учетом этой информации отношение долга к собственному капиталу корпорации ABC на 31 декабря составило :
Отношение долга к собственному капиталу = общие обязательства / общий акционерный капитал
Отношение долга к собственному капиталу = 7 200 000 долл. США / 2 800 000 долл. США
Отношение долга к собственному капиталу = 2,57 (или 2,57 к 1 или 2.57:1 )
Как показывает отношение долга к собственному капиталу ABC, равное 2,57, корпорация использует большую сумму денег кредиторов по отношению к деньгам своих акционеров. Мы бы сказали, что у компании высокая доля заемных средств, и это может повлиять на то, сможет ли корпорация занять больше денег в случае необходимости в чрезвычайной ситуации или экономическом спаде.
Чтобы получить больше информации, следует посмотреть на среднее отношение долга к собственному капиталу для отрасли, в которой работает ABC, а также соотношение долга к собственному капиталу ее конкурентов.
Пример 4B
Предположим, что компания «Бета» имеет следующее: текущие активы в размере 35 000 долларов США; внеоборотные активы в размере 65 000 долларов США; текущие обязательства в размере 20 000 долларов США; долгосрочные обязательства в размере 25 000 долларов США; общий акционерный капитал в размере 55 000 долларов США. Отношение долга к собственному капиталу компании «Бета» рассчитывается следующим образом:
Отношение долга к собственному капиталу = общие обязательства / общий собственный капитал
Отношение долга к собственному капиталу = 45 000 долл. США / 55 000 долл. США
Отношение долга к собственному капиталу = 0.82 (или 0,82 до 1 или 0,82:1 )
Соотношение долга к собственному капиталу компании Beta выглядит хорошим, поскольку она использовала меньше денег своих кредиторов, чем сумма денег ее владельца.
Отношение № 5 долга к общим активам
Отношение долга к совокупным активам также является показателем финансового рычага . Этот коэффициент показывает процент активов бизнеса, которые были профинансированы за счет долга/кредиторов. Остальное — у собственников бизнеса.Как правило, более низкое отношение долга к совокупным активам лучше, поскольку предполагается, что относительно меньший долг имеет меньший риск.
[Наше обсуждение отношения долга к собственному капиталу (коэффициент № 4 выше) выявило некоторые плюсы и минусы использования долга вместо собственного капитала при покупке бизнес-активов.]
Учитывая, что долг означает общую сумму обязательств компании или общую сумму задолженности перед кредиторами, отношение долга к общей сумме активов рассчитывается путем деления общей суммы обязательств компании на общую сумму ее активов . .
Вот формула отношения долга к совокупным активам:
Задолженность к общей сумме активов = общая сумма обязательств / общая сумма активов
Пример 5A
В последнем балансовом отчете корпорации ABC указаны общие активы в размере 10 000 000 долларов и общие обязательства в размере 7 200 000 долларов. Соотношение долга ABC к общим активам на отчетную дату было:
Долг к общим активам = общие обязательства / общие активы
Долг к общим активам = 7 200 000 долл. США / 10 000 000 долл. США
Долг к общим активам = 0.72 или 72% (или 0,72 до 1 или 0,72:1 )
Это указывает на то, что 72% стоимости общих активов, отраженных в балансовых активах ABC, были профинансированы ее кредиторами и другими кредиторами. Остальные 28% были профинансированы акционерами ABC.
Является ли 72% хорошим отношением долга к совокупным активам, зависит от активов, стоимости долга и множества неизвестных факторов в будущем.
Отношение долга к общей сумме активов в размере 72% может быть приемлемым для развивающейся компании, где долгосрочные кредиты были необходимы для приобретения трудосберегающего оборудования и строительства более эффективных объектов (вместо того, чтобы платить арендную плату за неэффективные объекты).
С другой стороны, когда задолженность возникла в результате операционных убытков, вызванных снижением спроса и плохим управлением, отношение долга к общим активам на уровне 72% может быть рискованным и может помешать компании получить дополнительные кредиты.
Пример 5B
В последнем балансовом отчете компании «Бета» указаны активы в размере 100 000 долларов США и общие обязательства в размере 45 000 долларов США. Таким образом, отношение долга компании «Бета» к общей сумме активов на дату составления баланса составило:
Долг к общим активам = общие обязательства / общие активы
Долг к общим активам = 45 000 долл. США / 100 000 долл. США
Долг к общим активам = 0.45 или 45% (или от 0,45 до 1 или 0,45:1 )
Будет ли 45% хорошим соотношением долга к общей сумме активов, зависит от будущих условий. Однако, как правило, более низкое отношение долга к совокупным активам считается лучшим, поскольку для кредитора существует меньший риск убытков, и компания может получить дополнительные кредиты в случае необходимости.
Балансовые коэффициенты| Типы | Формула | Пример
Определение
Балансовые коэффициенты — это коэффициенты, которые анализируют балансовый отчет компании и показывают, насколько хорошее положение компании на рынке.Эти коэффициенты обычно измеряют силу компании по сравнению с ее аналогами в той же отрасли.
Коэффициенты также используются при сравнении с предыдущими периодами для анализа состояния компании с течением времени; улучшается или ухудшается.
Расчет коэффициентов включает различные типы статей баланса, такие как денежные средства, товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, обязательства и собственный капитал и т. д. финансовая отчетность компании, которая обычно доступна в годовом отчете или на ее веб-сайте.
| Типы Баланса нормативах | |||
|---|---|---|---|
| Нет | Ratio | Формула | Описание |
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности | Текущая Активы / Текущие обязательства | Этот коэффициент анализирует ликвидность компании, используя ее текущие активы для погашения текущих обязательств. |
| 2 | Коэффициент быстрой ликвидности | (оборотные активы – запасы) / текущие обязательства | Это связано с тем, что для преобразования запасов в наличные может потребоваться некоторое время. |
| 3 | Коэффициент денежных средств | Денежные средства и их эквиваленты / Текущие обязательства | Этот коэффициент анализирует способность компании погасить свои краткосрочные обязательства в стрессовой ситуации, когда ее запасы не будут продаваться. дебиторская задолженность не может быть взыскана в течение короткого периода времени. |
| 4 | Оборот дебиторской задолженности | Чистый объем продаж в кредит / Средняя дебиторская задолженность | Этот коэффициент измеряет, насколько быстро компания может получить оплату по своей дебиторской задолженности. |
| 5 | Непогашенные продажи в днях | (Дебиторская задолженность / Продажи в кредит) x 365 | Этот коэффициент измеряет, сколько времени в днях требуется компании для получения оплаты по дебиторской задолженности. |
| 6 | Сомнительная дебиторская задолженность | Резерв на сомнительную дебиторскую задолженность | Этот коэффициент анализирует качество дебиторской задолженности компании.Он обычно используется аудиторами при проверке дебиторской задолженности. |
| 7 | Inventory Оборот | Себестоимость проданных товаров / Inventory | Это отношение измеряет, сколько раз компания продала и замененные свои запасы в период |
| 8 | дней Запасы в обращении | (Запасы / Стоимость проданных товаров) x 365 | Этот коэффициент показывает, сколько времени в днях требуется компании для продажи своих запасов. |
| 9 | Кредиторская задолженность Оборот | Покупки / Средняя кредиторская задолженность | Этот коэффициент показывает, сколько раз компания оплачивает свою кредиторскую задолженность в течение периода. |
| 10 | Непогашенная задолженность в днях | (Кредиторская задолженность / Стоимость проданных товаров) x 365 | Это соотношение показывает, сколько дней требуется компании для погашения кредиторской задолженности. |
| 11 | Отношение долга к собственному капиталу | Обязательства / собственный капитал | Этот коэффициент анализирует финансовый рычаг компании, который показывает, сколько долга компания использует в ведении бизнеса по сравнению с собственным капиталом. |
| 12 | Отношение долга к активам | Обязательства/активы | Этот коэффициент анализирует финансовый левередж компании, который показывает, сколько долга компания использует по сравнению со своими общими активами. |
Пример коэффициентов баланса
Например, у нас есть баланс и отчет о прибылях и убытках компании ABC Limited, как показано ниже.
Используя приведенный выше пример, рассчитайте двенадцать балансовых коэффициентов для компании ABC Limited.
Рассчитать соотношения баланса
с балансом и отчетом о балансе и доходности в примере выше, мы можем рассчитать баланс соотношения, как показано ниже:
| Соотношение тока | = 28,392 / 12,355 | = 2.30 | |||
| Быстрое соотношение | = (28 392-10,396) / 12,355 | = 1.46 | 6|||
| = 11,296 / 12,355 | = 0,911 | 6||||
| Дебиторская задолженность | = 50 820 / (4 315 + 3570) 2 | = 12.89 | |||
| дней продажи выдающиеся | = 4,315 / 50,820 x 365 | = 31 | 6= 65/4315 | = 1,51% | = 1,51% | 6
| товарооборот инвентаря | = 65 500/10 396 | = 6.30 | |||
| дней. Кредиторская задолженность Непогашенная задолженность | = 4 600 / 65 500 x 365 | = 26 | |||
| Отношение долга к собственному капиталу | = 47 355 / 109 932 | 93,1208%Коэффициент долга к активам | = 47,355 / 157 287 | = 30.11% |
* Закупки = Завершение запасов — Начало запасов + Стоимость товара продается
= 10,396 — 8,580 + 65 500 = 76 316
сообщите об этом объявленииКак рассчитать оборотный капитал
Предприятия, стремящиеся управлять своими повседневными расходами и операциями, могут многому научиться из концепции оборотного капитала.В широком смысле оборотный капитал помогает владельцам бизнеса понять свою способность выполнять свои краткосрочные обязательства. Кредиторы и кредиторы будут особенно заинтересованы в этом при оценке вашего бизнеса.
Есть несколько расчетов, которые позволят вам проанализировать ваш оборотный капитал с нескольких точек зрения. Первый делается путем расчета того, сколько у вас оборотного капитала в виде суммы в долларах, а второй — путем расчета вашего оборотного капитала в виде отношения, которое можно рассчитать с течением времени — предположительно, по мере роста вашего бизнеса.
Что такое оборотный капитал?
Концепция оборотного капитала поможет вам понять способность вашего бизнеса погасить краткосрочные обязательства, такие как платежи по кредиту или кредиторская задолженность. Но что это значит буквально?
Оборотный капитал определяется как «капитал, активно оборотный или доступный для использования в ходе хозяйственной деятельности». Другими словами, это деньги, которые переходят из рук в руки (как входящие, так и исходящие) в ходе обычных деловых операций. Когда у вас есть большой объем оборотного капитала, это означает, что вы приносите больше, чем тратите.
Оборотный капитал зависит от двух понятий: текущих активов и текущих обязательств.
Уже знакомы с оборотным капиталом и его связью с коэффициентом текущей ликвидности? Попробуйте наш калькулятор коэффициента текущей ликвидности здесь.
Элементы оборотного капитала
Текущие активы и краткосрочные обязательства представляют собой числа, содержащиеся в балансовом отчете предприятия. Напомню, что балансовый отчет — это моментальный снимок бизнеса: чем он владеет, что должен и чем владеет.
Текущие активы и текущие обязательства находятся на противоположных сторонах баланса, который зависит от уравнения: Активы = Обязательства + Капитал.Вот что конкретно означают эти два раздела.
Ваш полный справочник по бухгалтерскому учету малого и среднего бизнеса
Давайте наведем порядок в этих книгах.
Оборотные активы
С одной стороны уравнения бухгалтерского учета находятся активы, или все, чем владеет бизнес, независимо от того, владеет он им полностью или нет. Например, наличные деньги считаются активом. Но то же самое относится и к дебиторской задолженности или деньгам, которые еще не получены, но тем не менее востребованы бизнесом в качестве дохода.
Точно так же более крупные предметы, такие как служебный фургон, будут считаться активом, даже если бизнес все еще выплачивает за него кредит.
Текущие активы включают все активы, которые, как ожидается, будут преобразованы в денежные средства в течение одного года. Дебиторская задолженность является прекрасным примером этого, тогда как фургон (который, вероятно, будет использоваться в течение нескольких лет) является долгосрочным активом.
Текущие активы – это все активы, которые, как ожидается, будут преобразованы в денежные средства в течение одного года.
Оборотный капитал показывает все деньги, переходящие из рук в руки в ходе обычной деятельности, где текущие активы показывают приход капитала.
Текущие обязательства
Как и текущие активы, текущие обязательства также имеют отметку времени в один год. Однако вместо того, чтобы показывать, что принесет бизнесу деньги, он показывает, сколько бизнес заплатит в следующем году.
Краткосрочные обязательства могут представлять собой краткосрочные займы, кредиторскую задолженность, дивиденды или векселя к оплате. Какие бы обязательства они ни представляли, они, скорее всего, будут погашены за счет оборотных средств, поэтому понимание вашего оборотного капитала жизненно важно.
Не имея достаточных оборотных средств, вам, скорее всего, будет трудно погасить текущие обязательства.
Формула оборотного капитала
Чтобы рассчитать общую сумму оборотного капитала вашего предприятия, возьмите последний балансовый отчет и найдите текущие активы и текущие обязательства. Оттуда просто вычтите текущие обязательства из текущих активов.
Оборотный капитал = Оборотные активы – Текущие обязательства
Если вы видите положительное число, это означает, что вы находитесь в довольно хорошем положении, чтобы погасить свои текущие обязательства.Но простая сумма в долларах не дает полной картины, особенно потому, что изменения в текущих активах или текущих обязательствах могут происходить быстро.
Если продажи упадут в течение одного месяца, вы можете увидеть уменьшение оборотных средств. Но если вы все еще видите положительное число, имеет ли это значение?
Краткий ответ: Да.
Более ценным способом анализа вашего оборотного капитала является рассмотрение его в виде коэффициента, сравнивающего ваши текущие активы с текущими обязательствами. Сопоставление этих цифр друг с другом позволит вам легче сравнивать свой оборотный капитал с другими в вашей отрасли и позволит вам выявлять изменения в оборотном капитале до того, как они станут проблемой.Кредиторы также будут больше заботиться о соотношении.
Вот как рассчитать коэффициент оборотного капитала — он может показаться знакомым и иногда называется коэффициентом текущей ликвидности.
Коэффициент оборотного капитала = Текущие активы / Текущие обязательства
Мы создали калькулятор коэффициента текущей ликвидности, в который вы можете легко вставить свои собственные текущие активы и обязательства из прошлых балансов, чтобы найти это соотношение.
Если у вас есть под рукой несколько прошлых балансов, мы рекомендуем использовать калькулятор, чтобы сравнить соотношение вашего оборотного капитала с течением времени.Осталось ли оно постоянным? Он поднялся или опустился?
Во всех случаях вы хотите, чтобы коэффициент оборотного капитала был выше единицы, потому что это показывает, что вы находитесь в сильной позиции, чтобы погасить все текущие обязательства в срок. Расчет этого соотношения с течением времени и сравнение ваших показателей со средними показателями по отрасли поможет вам определить буфер, который вы хотите сохранить для своего бизнеса.
Пример расчета оборотного капитала
В финансовом году, закончившемся 31 января 2019 г., оборотные активы компании Zoom (ZM), занимающейся видеоконференцсвязью, составили 276 719 000 долларов США.У них также были текущие обязательства на сумму 152 341 000 долларов.
Это означает, что на конец года их оборотный капитал составлял 124 378 000 долларов.