Понедельник , 27 июня 2022
Бизнес-Новости
Разное / Дарение земли: Договор дарения земельного участка близкому родственнику

Дарение земли: Договор дарения земельного участка близкому родственнику

Содержание

Дарение земельного участка родственнику или ребенку

Подарить земельный участок можно любому человеку, в том числе членам семьи. При этом даритель теряет все права на него, они переходят к новому владельцу. Порядок оформления такой сделки отличается некоторыми особенностями.

Дарение земельного участка — такая же серьезная сделка, как и продажа. Подарить его можно только, если он прошел кадастровый учет, на него оформлено право собственности. Если впоследствии между соседями возникнет спор о границах, или возникнут другие проблемы — их будет решать за свой счет новый хозяин.

Кто и кому может подарить землю

Закон ничем не ограничивает права законного собственника: дарить можно посторонним или близким людям. Для этого оформляется договор, в котором выражается согласие обеих сторон. Одна — безвозмездно передает, а другая принимает дар. Существенная разница между чужими людьми и родственникам заключается только в том, что в первом случае придется заплатить налог, а во втором — нет.

Об этом расскажем ниже.

Договор должен быть письменным, заверять его у нотариуса не требуется по закону. Можно сделать это добровольно, чтобы обезопасить себя от житейских неожиданностей. Например, это имеет существенное значение для суда: вдруг объявится кто-то третий, представит письменный договор от имени дарителя, написанный более ранней датой и потребует вернуть имущество?

Дарение земельного участка ребенку

Часто возникает вопрос: возможно ли дарение земельного участка ребенку? Например, бабушка хочет сделать подарок внучке. Формально, это не запрещено. Но если ей нет 14 лет, договор от ее имени могут подписать только родители (другие законные представители). Если они не желают принимать подарок,  повлиять на это невозможно. А вот подарить от имени детей ничего нельзя — это прямо запрещено законом.

Порядок оформления и нужные документы

В нем нужно обязательно:

В документе требуется отразить, имеются ли на земле другие объекты недвижимости: дом, хозяйственные постройки, гараж; указать из собственника.

1. Составляется договор дарения.

  • указать личные данные всех участников: номер паспорта, место прописки, проживания;
  • описать подробно предмет дарения: кадастровый номер, адрес, категорию земель, разрешенное назначение;
  • перечислить документы, подтверждающие право дарителя на участок: решение государственных органов о выделении земли, договор купли, свидетельство о наследстве;
  • приложить выписку об отсутствии ареста, обременения, залога на участок.

2. Совместно подаются заявления в органы Россреестра.

Одно от дарителя — о переходе права собственности, другое от принимающего подарок — о регистрации права. К ним прилагаются:

  • квитанция об оплате госпошлины;
  • личные документы и их копии;
  • 3 экземпляра договора дарения;
  • документы дарителя на землю.

Потребуется письменное согласие супруга дарителя, если земля приобретена в браке. Документы рассматриваются 10 дней, и если все нормально — новый владелец получает свидетельство о собственности.

 

Как подарить землю с домом

Земельный участок и дом — это два разных объекта недвижимости. У них могут быть отдельные собственники. Кроме того, каждый из них может находиться в долевой собственности нескольких человек. Это распространенная ситуация, поскольку имущество может принадлежать нескольким наследниками.

Согласно действующему закону, судьба земли и построек, возведенных на ней — связана неразрывно. Для этого установлены два правила.

  1. Запрещены раздельная продажа или дарение дома и земельного участка, если они принадлежат одному собственнику. Причем это условие должно выполняться независимо от того, на сколько человек оформлен участок. Так, дарение доли земельного участка без такой же доли в праве собственности на дом — недействительно. Такую сделку не зарегистрирует Россреестр.
  2. Собственник дома имеет преимущественное право на приобретение земли под ним в собственность или аренду. Если же их несколько — земля оформляется, как и дом, в долевую собственность. Таким образом, дарение доли дома и земельного участка — также должны проводиться совместно.

Для проведения любой сделки с общей собственностью — требуется согласие всех остальных долевых участников. Если это условие не соблюдается — договор дарения может быть оспорен и признан недействительным по суду.

Когда речь идет о земле, нужно хорошо понимать, что участок не может быть продан или подарен по частям. Для этого требуется его поделить на несколько отдельных — что не всегда возможно. Речь идет только о доле в праве общей собственности.

В компании «ОблЗемСтрой» можно оформить в подарок родственнику или ребенку землю в Раменском районе.

Можно ли вернуть «подарок» обратно

Закон предусматривает всего несколько ситуаций, когда дарение можно отменить. Сделать это непросто. Так, до момента регистрации права за новым собственником, разрешается расторгнуть договор:

  1. по взаимному согласию обеих сторон;
  2. если одаряемый откажется от дара;
  3. когда договор предусматривал передачу дара в будущем, но материальное положение или здоровье дарителя сильно ухудшилось.

В любом случае нужно подать в Россреестр заявление и договор о расторжении, чтобы приостановить регистрацию. Если же новый владелец уже получил свидетельство о собственности, то это возможно только когда:

  1. тот, кому сделали подарок, совершил преступление против дарителя или членов его семьи;
  2. халатное обращение ведет к уничтожению полученного имущества;
  3.  одаряемый умер раньше дарителя – если такое условие было прописано в договоре.

Из приведенного списка понятно, что основания должны быть очень серьезными. Все их нужно будет доказать в суде.

Подоходный налог с подаренного имущества

При дарении жилого дома и земельного участка уплачивается налог с дохода физических лиц — НДФЛ. Его ставка — 13 % для российских граждан, и 30% — для иностранцев. Доход определяется в размере кадастровой стоимости земли, строения.

В налоговую инспекцию нужно представить декларацию о полученном доходе до 30 апреля следующего года после того, в котором был получен подарок. Заплатить деньги — до 15 июля. Сделать это должен тот, кто получил подарок. Иногда более выгодно оформить договор купли-продажи, чем дарения. Рассмотрим, чем отличаются оба случая. 

  1. При продаже — налог должен уплатить продавец, независимо от того, кто покупает: чужие люди или родственники. Если это дачный, садовый участок или домик, или доля в праве собственности на эти объекты — НДФЛ не уплачивается, если они находились в собственности больше 3-х лет.
  2. При дарении — налог уплачивает одаряемый, то есть тот, кто получил доход. Если происходит дарение земельного участка родственнику — НДФЛ с подарка не нужно платить. К родственникам относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные), бабушки, дедушки и внуки, сестры и братья — даже, если у них только один общий родитель.

Выводы. Сделки с землей часто осложнены нюансами, которые знакомы только специалистам. Поэтому всегда лучше получить консультацию. Опытные юристы «ОблЗемСтрой» помогут правильно оформить документы, подскажут, что сделать, чтобы уменьшить налог, обратят внимание на важные детали, которые могут не заметить участники сделки.

Смотрите также:

Подбор земельного участка по параметрам

2016-02-28

Договор дарения земельного участка между родственниками

В отличие от небольших предметов земля стоит на государственном учете, поэтому просто подарить ее, просто уведомив об этом родственное лицо, нельзя. По закону право владения не будет считаться переданным: человек не сможет полноценно распоряжаться наделом: продавать, сдавать в аренду, возводить на нем постройки и т.п. По этой причине составляется дарственная на земельный участок.

Регулирует правоотношение Гражданский кодекс – глава 32 и статья 14. Нюансы по определению земельных наделов содержатся также в правовых актах органов местного самоуправления.

Чем отличаются обычное и родственное дарение?

Основное отличие между сделками – контрагентом дарителя является близкий родственник. Семейный кодекс РФ устанавливает полный перечень таких лиц: сын, дочь, супруг, брат, сестра, бабушка и дедушка (прямые родственники по горизонтальной и вертикальной линии). Родители могут дарить недвижимость своим детям, бабушки и дедушки – внукам, и наоборот. 

Если одаряемым является один из них, то платить подоходный налог не нужно: сделка не будет им облагаться по закону. При этом стороны освобождаются от обязанности регистрировать процедуру у нотариуса. В остальном документация ничем не отличается от обычной правопередачи между чужими людьми.

Дарение участка земли родственнику: кто может быть участником?  

По законодательству РФ в сделке могут участвовать как физические лица, так и организации (коммерческого и некоммерческого типа), муниципальные органы и государство. Понятие семьи и родственников кодексы России относят к частным лицам, поэтому в данном случае это граждане.

Особенности разрешения правопередачи по дарственной:

  • К участникам-родственникам относится только первая линия. Двоюродные братья и сестры, дяди и тети сюда уже не подходят. На освобождение от подоходного налога может претендовать только близкая семья.
  • Полноправным участником может быть только дееспособное лицо. В случае наложения ограничений представителем выступает опекун.
  • Не может быть дарителем земли несовершеннолетний гражданин, т.к. в полной мере распоряжаться своими владениями он может только после достижения восемнадцати лет.
  • Если объект недвижимости передается в дар между супругами, брак должен быть зарегистрирован в ЗАГСе. Только при наличии свидетельства о заключении одна из сторон может не платить налог со стоимости подаренного надела.

Договор дарения земли родственнику – предмет

Основой документа является его предмет, где указываются данные:

  • Площадь надела, адрес нахождения, кадастровый номер, категория земли и ВРИ.
  • Реквизиты бумаги, дающей право собственности дарителю на недвижимость (наименование, кем и когда выдана).
  • Сведения об отсутствии залога, отчуждения, судебных споров, ареста.

Если по дарственной передается надел без межевого плана и кадастрового номера, сначала нужно заказать услугу размежевания земли – у кадастрового инженера. Это обязательное условие – в противном случае надел не признается как самостоятельный объект правоотношений.

Особенности сделки по передаче права

Главной особенностью, которой обладает дарение земельного участка родственнику, является его безвозмездность.  Если по сделке купли-продажи или аренды контрагенту необходимо заплатить за пользование землей, то здесь это не предусмотрено – надел просто передается в полную собственность. При этом никаких иных обязательств у одаряемого по отношению к дарителю не возникает.

Нюансы, которые можно выделить в правопередаче:

  • Участвуют только две стороны – даритель и одариваемый.
  • По договору собственность (владение, пользование, распоряжение) переходит на официальной основе.
  • Процедура является выгодной, если стороны являются родственниками – отсутствует налог и другие обязательные платежи по сделке.
  • Акт не нужно регистрировать Российском реестре. Это сокращает время перехода объекта от одного участника к другому. Единственное условие – одариваемому после заключения договора и передачи земли необходимо получить выписку из ЕГРН, где будет указан новый владелец. Она потребуется для дальнейших сделок с полученной недвижимостью.
  • Дарить можно как всю территорию, так и ее часть. Перед этим нужно будет провести процедуру межевания, для того чтобы выделить объект как самостоятельный.
  • Одаривать можно любого субъекта РФ. По отношению к гражданам действует правило – обязательно наличие дееспособности.

Дарение между супругами

Муж и жена не являются родственниками по крови, но несмотря на это законодательство РФ наделяет их полноценными родственными правами. Если одаряемым является супруг, в случае развода подаренное имущество автоматически остается в его личной собственности. Раздел на этот объект не распространяется.

При этом не важно, кто подарил – второй супруг или лицо, не входящее в состав семьи. Таким образом можно оформить правоотношение на случай развода – заменить брачный контракт передачей в дар. Это удобно тем, что не нужно будет проводить раздел имущества – подаренное остается у одного супруга, совместно нажитая собственность – у другого. На практике же пока это встречается редко.

Одаривание детей

По законам страны по отношению к дарственным детям не существует ограничений. Важно учитывать особенности сделки:

  • Подписывать документ дарения земельного участка можно только с четырнадцати лет.
  • Если ребенок еще маленький и не получал паспорт, за него ставит подпись один из родителей или опекунов.
  • Регистрация полноценного владения территорией возможна только после достижения одаряемым восемнадцатилетнего возраста.
  • После оформления подписавший договор дарственной представитель ребенка не имеет права им распоряжаться – передаривать и продавать. Запрещено также намеренно ухудшать состояние земли. Все сделки с наделом может осуществлять только получатель после восемнадцати лет.
  • Разрешается передача не только отрезка земли, но и располагающегося на нем недвижимого имущества – дома, дачи, гаража, хозпостроек и проч.

Договор дарения земельного участка родственнику – составление

В целом форма соответствует обычному образцу, есть некоторые нюансы, связанные с субъектами сделки.

Процесс подготовки

Первое и главное условие – одаряемый согласен принять недвижимость в дар. Владение землей накладывает определенные обязанности – последующая уплата налога с земли, регистрация права собственности, поддержание участка в надлежащем состоянии.

Не каждый готов принять на себя это бремя, поэтому перед составлением документации необходимо заручиться согласием контрагента. То же касается и случая, если объект передачи обременен (находится в залоге или для его использования необходимо провести восстановительные работы). Во избежание разногласий одаряемый письменно оформляет согласие на прием дарственной. Бумага является предварительной, в дальнейшем ее необходимо приложить к общему пакету документов для регистрации права собственности.

Дарение участка

Документ составляется дарителем и подписывается обеими сторонами. Для того, чтобы указать все необходимые для вступления акта в юридическую силу пункты, лучше воспользоваться образцом или скачать бланк с официального сайта. 

Сам договор как бумагу регистрировать не нужно – законодательство это не предусматривает. Но для того, чтобы начать пользоваться наделом, например, сдать в аренду, выделить долю, продать – необходима регистрация права собственности нового хозяина.

Регистрация права собственности

Для того, чтобы стать полноправным хозяином после подписания соглашения и дарственной, необходимо обратиться в территориальную службу Росреестра. Расходы по оплате государственной пошлины несет получатель дара – это заранее указывается в соглашении. Это можно сделать такими способами:

  • В отделе Росреестра, на приеме у специалиста. Помимо договора потребуется удостоверение личности, межевой план, кадастровый паспорт надела или прежняя выписка из ЕГРН. Будущий собственник пишет заявку, служба рассматривает документацию и выносит решение.
  • Через многофункциональный центр. Порядок обращения тот же, результат будет готов в течение десяти рабочих дней.

Большинство территориальных участков Росреестра не принимают от граждан заявления напрямую, поэтому обращение в МФЦ является более предпочтительным.

Для того, чтобы документ получил юридическую силу, одного его оформления мало. Необходимо учитывать, что правопередача не нарушает права третьих лиц. В противном случае процедура будет признана недействительной. Аннулировать правовой акт можно, обратившись в суд и иском – это может сделать как одна из сторон, так и любое заинтересованное лицо, чьи права нарушены.

Со стороны дарителя акт признается недействительным в случаях:

  • Одаренный пользуется наделом, нарушая его ВРИ.
  • Действия нового собственника приводят к загрязнению окружающей среды.
  • После передачи недвижимости в дар состояние дарителя существенно ухудшилось.
  • Подаренным объектом владеют несколько собственников – процедура завершена без их согласия.
  • У подарившего имеются наследники – нарушены их права.

В последнем случае наследники могут оспорить право собственности у одаренного после смерти подарившего.

Особенности заключения договора дарения земельных участков Текст научной статьи по специальности «Право»

ПРАВО

ОСОБЕННОСТИ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА ДАРЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ

И.П. КУЙБЫШЕВА, доц. кафедры права, канд. биол. наук

В числе определяющих элементов оборота земель следует назвать гражданско-правовые сделки. Нормы, регулирующие отношения при заключении, исполнении и прекращении сделок, в том числе договоров, содержатся преимущественно в гражданском законодательстве. Однако земля — особый, специфический объект правоотношений, и значительная их часть регулируется также нормами земельного законодательства. Поэтому изучение сделок с землей невозможно без тщательного анализа земельного законодательства.

Дарение является одним из распространенных способов перехода права собственности на земельный участок.

Порядок совершения договора дарения земельных участков регулируется нормами гл. 32 ГК РФ.

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность, либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (ст. 572 ТК РФ).

Договор дарения земельного участка может быть построен как по модели реального договора (непосредственно дарение), так и консенсуального (дарственное обещание). В качестве классификационного критерия выступает, прежде всего, момент заключения договора: дарением признаются случаи, когда даритель безвозмездно передает, а также когда он только обязуется передать имущество.

Правовая природа договора дарения земельного участка заключается в безвозмездной передаче имущества: даритель не вправе потребовать какого-либо встречного удовлетворения от одаряемого. Если в договоре предусмотрено такое условие, договор

[email protected]

считается притворной (ничтожной) сделкой, а к сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом ее существа, применяются относящиеся к ней правила (п. 2 ст. 170 ГК РФ). Так, на практике нередки случаи, когда договором дарения оформляется купля-продажа земельного участка для уменьшения размера налога и пошлины. К такой сделке могут быть применены нормы договора купли-продажи земельного участка.

Безвозмездность как главный квалифицирующий признак договора дарения не означает, что одаряемый вообще свободен от любых имущественных обязанностей. Так, передача дара может быть обусловлена его использованием по определенному назначению в общеполезных целях (пожертвование). Дарение может быть обременено правами третьих лиц (залог, сервитут). Таким образом, договор дарения может предусматривать встречные обязательства одаряемого.

Дарение всегда является договором, т. е. двусторонней сделкой, основанной на взаимном соглашении сторон. Оно предполагает согласие одаряемого принять предложенный ему дар. Согласно ст. 573 ГК РФ, одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться, а даритель вправе требовать от одаряемого возмещения реального ущерба, причиненного отказом принять дар. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Отказ от дара так же, как и сам договор дарения земельного участка, должен быть совершен в письменной форме, а если договор дарения уже зарегистрирован, отказ от дара также подлежит государственной регистрации.

Исключая встречное удовлетворение, гражданское законодательство допускает возможность отказа от исполнения договора дарения и отмены дарения и, естественно, возврата дара. Так, даритель вправе отказаться от исполнения консенсуального дого-

108

ЛЕСНОЙ ВЕСТНИК 5/2013

ПРАВО

вора дарения (дарственного обещания), если после его заключения имущественное или семейное положение, либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни (ст. 577 ГК). Даритель также вправе отказаться от исполнения договора дарения по основаниям, дающим ему право отменить дарение (ст. 578 ГК): совершение уголовнонаказуемых деяний одаряемым (покушение на жизнь дарителя, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников, умышленное причинение дарителю телесных повреждений). В случае умышленного лишения жизни дарителя. Отказ дарителя от исполнения договора по данным основаниям не дает одаряемому права требовать возмещения убытков.

В договоре может быть предусмотрено право дарителя отменить дар в случае, если он переживет одаряемого. По требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений Закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение 6 месяцев, предшествовавших объявлению такого лица несостоятельным (банкротом).

Во всех указанных случаях применяется правило о том, что дар (земельный участок) должен быть возвращен в натуре. В случае гибели или утраты вещи должна быть возмещена ее стоимость. Данное правило обычно неприменимо к договорам дарения земельного участка, поскольку отличительная особенность земли — неуничто-жимость [4].

Статья 574 ГК РФ предусматривает письменную форму договора дарения земельного участка, который подлежит государственной регистрации. Нарушение требований, относящихся к форме сделки, влечет за собой ее ничтожность. (Письмом Роскомзема от 19 октября 1994 № 2 — 1629 утверждена рекомендуемая форма договора дарения земельного участка).

Сведения о земельном участке, которые следует указать в договоре дарения земельного участка, во многом совпадают со сведениями, которые указываются в договоре купли-продажи и мены. Это объясняется отнесением договора дарения к сделкам оборота недвижимости, в данном случае — земельных участков. Аналогичны и ограничения для заключения данного договора, поскольку дарение так же, как купля-продажа, приводит к смене собственника.

Сторонами в договоре дарения могут быть как граждане, так и юридические лица. Однако ст. 575 ГК РФ предусматривает недопущение дарения, в том числе и земельных участков, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти, установленных законом, минимальных размеров оплаты труда, в следующих случаях:

— от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;

— работникам лечебных, воспитательных учреждений;

— учреждений социальной защиты и других аналогичных учреждений;

— гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании;

— супругами и родственниками этих граждан;

— государственным служащим и служащим органов муниципальных образований в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей;

— в отношениях между коммерческими организациями.

Эти ограничения обусловлены этическими нормами, стремлением избежать злоупотреблений при выполнении должностными лицами их трудовых обязанностей, обеспечением защиты интересов кредиторов дарителя, а также участников товариществ и обществ.

На основании требований ст. 26 и 27 ЗК РФ исключается дарение земельных участков, находящихся на праве собственности государства, субъектов РФ и муниципальных

ЛЕСНОЙ ВЕСТНИК 5/2013

109

ПРАВО

образований, в пользу граждан и юридических лиц.

Особые нормы, целью которых является устранение ограничений, установленных для обычного дарения, содержатся в ст. 582 ГК РФ, регулирующей дарение вещей, в том числе земельных участков, или прав в общественно-полезных целях — пожертвование. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и учебным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, а также государству и другим лицам. На принятие пожертвования не требуется чьего-либо разрешения или согласия.

Пожертвование имущества гражданину должно быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению (если жертвуется юридическим лица, то данное условие лишь возможно, не обязательно). При отсутствии этого условия пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением, а в остальных случаях пожертвованное имущество используется одаряемым в соответствии с назначением имущества. Очевидно, что назначение, которым обусловлено пожертвование земельного участка, не должно противоречить его целевому назначению и разрешенному использованию.

В юридической литературе часто высказывается мнение о том, что пожертвование государству не может быть обусловлено использованием имущества по конкретному назначению. Основная причина в том, что «правовое положение государства как субъекта права специфично тем, что оно всегда действует не в своих собственных, а в общих интересах даритель может быть уверен в том, что любой дар в адрес государства будет использован на общее благо… государство лучше других субъектов знает, в чем состоит это общее благо и даритель не компетентен обязывать государство к определенному способу использования пожертвованного имущества.

Иначе говоря, любое дарение государству есть пожертвование» [5].

На практике передача отдельных земельных участков, а также объектов недвижимости, находящихся на земельных участках, в отношениях между публичными образованиями также производится по договорам дарения. (Постановление Правительства Московской области от 18 июля 2003 г. № 4/26 «О принятии в государственную собственность Московской области автомобильных дорог»).

Юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества.

Если использование пожертвованного имущества в соответствии с указанным жертвователем назначением вследствие изменившихся обстоятельств становится невозможным, то оно может быть использовано по другому назначению лишь с согласия жертвователя, а в случае смерти гражданина-жертвователя или ликвидации юридического лица — жертвователя — по решению суда. Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением правил, предусмотренных п. 4 ст. 582 ГК, дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования. К пожертвованиям не применяются нормы об отмене дарения (ст. 578 ГК) и о правопреемстве при обещании дарения (ст. 581 ГК).

Библиографический список

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Земельный кодекс РФ.

3. Корнеев, А.Л. Сделки с земельными участками. — М.: Изд. Городеи, 2006, 19 с.

4. Крассов, О.И. Особенности оборота земельных участков / О.И. Крассов // Роль договора в регулировании общественных отношений: Материалы научно-практической конференции. — Саранск. 2000.

5. Сергеев А.П., Толстой Ю.К. Гражданское право: Учебник часть 2.

110

ЛЕСНОЙ ВЕСТНИК 5/2013

Как оформить договор дарения земельного участка — Нотариус

Вы хотите подарить принадлежащий Вам земельный участок детям, внукам или другому  счастливчику, но не имеете представления, что нужно делать? Попробуем помочь Вам разобраться в этом.

Для начала следует сказать, что дарение или как его принято называть дарственная оформляется в виде нотариально удостоверенного договора дарения. Главным отличием договора дарения от других договоров является его БЕЗВОЗМЕЗДНЫЙ характер. Ваше право собственности в результате заключения договора дарения прекращается, и возникает право собственности у  Одаряемого, в свою очередь, Одаряемый не совершает в Ваших интересах какие-либо действия.

Поскольку договор дарения – это, прежде всего, безвозмездный договор, то Вы не можете обязать одаряемого совершить в Вашу пользу любые действия: имущественные или  неимущественные.

Сегодня  нотариус, удостоверяя договор дарения земельного участка, одновременно обязательно в Государственном реестре вещных прав самостоятельно регистрирует на нового собственника право собственности. То есть, Одаряемый покидает нотариуса уже  полноправным собственником дома, и нет необходимости Вам дополнительно регистрировать свое право собственности в каких-либо других органах.

При удостоверении договора дарения нотариус тщательно проверяет все документы, поданные для заключения договора, наличие арестов и запретов на отчуждение фигурирующего в договоре земельного участка, действительность доверенности (если договор заключается представителем).

Следует указать, что при заключении договора дарения, сторонами в котором выступают члены семьи первой степени родства (к ним, согласно законодательству, относятся муж или жена, родители, дети, в том числе усыновленные), то доход, полученный как подарок, подлежит налогообложению по нулевой ставке.  При оформлении договора дарения в интересах других лиц размер налога составит 5 %.

Обращаем внимание, что при составлении и заключении договора дарения к нотариусу обращаются как Даритель, так и Одаряемый, их личное присутствие является обязательным условием для удостоверения договора у нотариуса.

Доверенность на дарение земельного участка

Доверенность на дарение земельного участка. Гражданин просит подарить принадлежащий ему по праву собственности земельный участок другому гражданину. Доверенность выдана сроком на три года с правом передоверия.

 

ДОВЕРЕННОСТЬ
на дарение земельного участка и регистрацию
договора дарения
______________________________________________________________________
(место и дата выдачи доверенности прописью)

Я, гр. _____________________________________, ____ года рождения, паспорт серии
_______ N __________, выдан _____________________ «___»_______ 20__ г., проживающий(ая)
по адресу: _________________________, настоящей Доверенностью уполномочиваю гр.
_____________________________________, _____ года рождения, проживающего по адресу:
______________________________________,

подарить гр. ___________________________, ____ года рождения, проживающему по адресу: _______________________________, принадлежащий мне на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: _________________________________________, участок №__, площадью _____ кв.м. (____ га), кадастровый номер _____________________
для чего уполномочиваю гр. ____________________ быть моим представителем во всех организациях и учреждениях г. Москвы и Московской области, в том числе нотариальных конторах, в органах, осуществляющих регистрационные действия, территориальных отделениях Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области, в БТИ, ИФНС, РЭУ, ДЕЗ, ЖКО, Федеральном агентстве кадастра и картографии, Федеральном агентстве кадастра объектов недвижимости, Кадастровой палате, геодезических организациях, ФГУ Земельной кадастровой палате, Госархстройнадзоре, органах местного самоуправления, Управлении архитектуры и градостроительства, Администрации, Архивных учреждениях и других организациях, по вопросу всех необходимых справок и документов, в том числе кадастрового паспорта и иной технической документации, получения выписки из ЕГРП, с правом государственной регистрации в установленном законом порядке договора дарения земельного участка, расположенного по адресу: __________________________________________________________, участок №___, площадью ____ кв.м. (_____ га), кадастровый номер ___________________ и подписанием указанного договора дарения, с правом подписания необходимых заявлений, получения и подачи всех необходимых справок и документов, представления и получения деклараций об объектах недвижимого имущества, присвоения нового кадастрового номера, получения всех необходимых зарегистрированных документов, расписываться за меня и совершать все иные действия, связанные с выполнением данного
поручения.

Доверенность выдана сроком на три года с правом передоверия.

 

Дарение земельного участка

Смена собственника земельного участка в рамках договора дарения, как и любая другая сделка с недвижимостью, требует четкого соблюдения всех предусмотренных законом условий. Этот процесс регулируется главой 32 (ст. 572-582) Гражданского кодекса РФ («Дарение»), а также рядом положений Земельного и Налогового кодексов.

По договору дарения земельного участка – его иногда называют дарственной на землю – одна сторона (даритель) на безвозмездной основе передает либо обязуется передать в будущем другой стороне (одаряемому) имущественное право на земельный участок либо его долю, а также, если это указано в договоре – на имеющиеся на участке строения.

Особенности договора дарения земельного участка

Как это ни печально, но в современной российской действительности дарение земли в абсолютном большинстве случаев является «прикрытием» для сделки купли-продажи, призванным переложить обязанность уплаты налога на прибыль с продавца на покупателя.

Другой распространенный вариант – дарение земельного участка одним близким родственником другому. В этом случае последний также будет избавлен от необходимости производить налоговые выплаты (однако, и эта разновидность сделки на практике нередко имеет под собой «теневую» финансовую основу). К числу близких родственников Налоговый и Семейный Кодексы относят супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, а также родных братьев и сестер.

Предметом договора дарения является непосредственно земельный участок, а также, если это предусмотрено соглашением сторон – находящиеся на нем строения. Договор заключается в простой письменной форме, после чего может быть удостоверен у нотариуса.

Типовую форму договора дарения земельного участка можно скачать по этой ссылке.

В договоре обязательно должны быть указаны:

  • Местоположение, кадастровый номер и площадь земельного участка
  • Целевое назначение земель, в состав которых входит участок, а также цели его использования
  • Объекты недвижимости, размещенные на участке и их принадлежность
  • Информация о наличии либо отсутствии в отношении данного участка неразрешенных земельных споров, арендных прав третьих лиц, претензий, сервитутов, ареста

Заключенный договор дарения земли подлежит регистрации в Росреестре (ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»), и лишь после этого вступает в законную силу.

Документы, необходимые для оформления и регистрации дарения земельного участка

Для заключения и регистрации дарения земли потребуется подготовить внушительный набор документов:

  • Правоустанавливающие документы на земельный участок, являющийся объектом дарения, а также свидетельство о государственной регистрации (если правоустанавливающие документы оформлены раньше 1998 года)
  • Кадастровый план земельного участка
  • В зависимости от наличия на участке тех или иных строений – правоустанавливающие документы на такие строения (а также свидетельства о государственной регистрации и техпаспорта) либо справка об их отсутствии
  • При наличии тех или иных прав третьих лиц на земельный участок – документы, подтверждающие такие права (в том числе – выписка из домовой книги о лицах, состоящих на регистрационном учете по адресу участка)
  • При оформлении дарения между близкими родственниками – заявление о наличии родственных отношений, и подтверждающие данный факт документы. В иных случаях – справка, подтверждающая уплату одаряемым подоходного налога

Отмена дарения земельного участка

Вопреки расхожему мнению, право расторгнуть договор дарения имеет лишь одаряемый – при этом, отказ от принятия дара, также, как и сам договор дарения, подлежит государственной регистрации.

Даритель может требовать возврата участка лишь в случае, если одаряемый совершил тяжкое преступление в отношении дарителя, кого-либо из членов его семьи или близких родственников.

Кроме того, дарение земли признается ничтожным, если оно произведено:

  • от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными
  • работникам образовательных, медицинских, сиротских и других подобных организаций содержащимися в них гражданами, либо супругами и родственниками этих граждан
  • государственным и муниципальным служащим в связи с их должностным положением или с исполнением ими служебных обязанностей


дарение земли, договор дарения земельного участка, договор дарения земли, образец дарения земли, всеобразцы.рф

Договор дарения земельного участка


  Заключение договора дарения земельного участка возможно только в случае, если земельный участок принадлежит дарителю на праве собственности. Это право должно быть подтверждено свидетельством о государственной регистрации права. Кроме того земельный участок должен иметь свой кадастровый номер. Отсутствие кадастрового номера может означать отсутствие кадастрового паспорта, что в свою очередь может привести к претензиям со стороны соседей к границам земельного участка.
  Если земельный участок не имеет кадастрового номера, то в настоящее время (земельная амнистия действует до марта 2015 года) это сделать можно довольно просто и быстро.
  Для получения кадастрового номера необходимо обратиться в территориальный орган кадастрового учета со следующими документами: заявление, паспорт, межевой план.
  Межевой план является основным документом, подтверждающим привязку земельного участка на местности.
  Составление межевого плана предусматривает информирования всех юридических и физических лиц, с которыми граничит земельный участок и определение точных границ участка на местности при помощи геодезической съемки.
  Следующим этапом межевания является согласование границ со всеми соседями, расчет координат межевых знаков, расчет площади объекта и составление карты или топографического плана объекта землеустройства или его границ.
  В территориальном органе кадастрового учета формируется личное дело по землеустройству, после чего выдается кадастровый паспорт.
  Для оформления Договора дарения на земельный участок сначала собираются все документы.
  Необходимо иметь в виду, что земельный участок может быть подарен как полностью, так и частично.
  Факт дарения земельного участка удостоверяется регистрацией Договора дарения в регистрирующем органе, после чего одаряемому выдается свидетельство о государственной регистрации права.
  Одним из характерных моментов Договора дарения земельного участка является предоставление справка из налогового органа об уплате дарителем земельного участка всех налогов справки из налогового органа об уплате дарителем земельного участка всех налогов.
Также посмотреть иные виды договоров и юридические консультации по разрешению вопросов в суде.
  Далее приведен примерный образец договора дарения земельного участка



  Примерный образец договора дарения земельного участка


Распространенные вопросы

Структура


Главная

Распространенные вопросы

Образцы договоров

Примеры договоров
Договора дарения
Договор дарения земельного участка
Примеры уставных договоров общества

Образцы заявлений, писем

Иски и заявления в суд
Деловые письма

Образцы отчетности — налоги

Образцы для жизни

Информация о подаренном имуществе для налоговых специалистов

 

Оценщики – Руководство по оценке : Всеобъемлющие дополнения к Налоговому руководству, выпущенному в июле 2006 г., предоставляют оценщикам информацию о том, как оценивать различные виды собственности. Этот материал является незаменимым руководством для любого оценщика, представляющего оценку в связи с федеральной налоговой декларацией. Добавлены рекомендации для четырех различных типов собственности:

TD 9836, окончательные правила с требованиями к оценке неденежных благотворительных взносов :  Министерство финансов и IRS выпустили окончательные правила, касающиеся обоснования и отчетности вычетов для благотворительных взносов в соответствии с разделом 170 Налогового кодекса.Правила отражают поправки к разделу 170, внесенные разделом 883 Закона о создании рабочих мест в США от 2004 г., публичным законом 108–357 (118 Stat. 1418, 1631) (Закон о рабочих местах), а также разделами 1216, 1217 и 1219 Закона о пенсионной защите. Закон 2006 г., Публичный закон 109–280 (120 Stat. 780, 1079–83) (PPA), который добавил новые правила обоснования благотворительных взносов. Положения включают определения квалифицированного оценщика и квалифицированного оценщика , применимые к неденежным вкладам в соответствии с разделом 170(f)(11)(E) (добавлено § 1219 ЗГП)

Уведомление 2004-7, Благотворительные пожертвования патентов и другой интеллектуальной собственности: Службе внутренних доходов (IRS) известно, что некоторые налогоплательщики, которые передают патенты или другую интеллектуальную собственность благотворительным организациям, требуют вычетов по благотворительным взносам сверх сумм, на которые они имеют право в соответствии с § 170 Налогового кодекса.В частности, IRS стало известно о предполагаемых благотворительных пожертвованиях интеллектуальной собственности, в которых присутствует один или несколько из следующих вопросов: 1) передача невычитаемой частичной доли в интеллектуальной собственности; 2) ожидание или получение налогоплательщиком выгоды в обмен на передачу; 3) недостаточное обоснование вклада; 4) завышение стоимости передаваемой интеллектуальной собственности. Цель настоящего уведомления — уведомить налогоплательщиков о том, что в соответствующих случаях Налоговое управление намерено запретить все или часть этих неправомерных вычетов и может наложить штрафы в соответствии с § 6662.Кроме того, в этом уведомлении учредителям и оценщикам сообщается, что Налоговое управление США намеревается пересмотреть рекламу транзакций, связанных с этими неправомерными вычетами, и что учредители и оценщики интеллектуальной собственности могут быть подвергнуты штрафным санкциям в соответствии с §§ 6700, 6701 и 6694.

Услуги по оценке произведений искусства: Консультативная комиссия по искусству помогает IRS, рассматривая и оценивая оценки имущества, представленные налогоплательщиками в поддержку справедливой рыночной стоимости, заявленной в произведениях искусства, участвующих в делах о федеральном подоходном налоге, налоге на имущество и подарках в соответствии с Налоговым управлением. Код.Члены Комиссии, 25 известных искусствоведов, работают без вознаграждения.

Пожертвование недвижимости на благотворительность: что нужно знать

Это Марк Твен сказал Все обобщения ложны, включая это . Если бы у него не было писательского дара, он мог бы стать налоговым консультантом или консультантом по недвижимости.

Пожертвование оцененной недвижимости на благотворительность — или принятие недвижимости, если вы занимаетесь благотворительностью, — это одна из тех вещей, которые трудно обобщать, но важно понять.

Возможно, вы думаете о пожертвовании на благотворительность, но вам не хватает ликвидных активов для достижения ваших благотворительных целей. Или вы ищете способ уменьшить свой портфель недвижимости без огромных налоговых счетов. Возможно, вы занимаетесь благотворительностью и рассматриваете возможность приема безналичных пожертвований.

Независимо от того, планируете ли вы пожертвовать ценную недвижимость на благотворительность или вы являетесь благотворительной организацией, раздумывающей о принятии пожертвований в виде недвижимости, необходимо учитывать важные налоговые, деловые и финансовые соображения.

Доноры: преимущества пожертвования ценной недвижимости

Ваши пожертвования имеют право на вычет подоходного налога, равный справедливой рыночной стоимости или себестоимости имущества.

Сумма вашего вычета обычно зависит от того, является ли недвижимость краткосрочным активом (удерживаемым один год или менее) или долгосрочным активом (удерживаемым более одного года).

Для краткосрочных активов вычет равен меньшей из справедливой рыночной стоимости имущества или его первоначальной стоимости.Исключение: это ограничение распространяется на все пожертвования в частные фонды, даже если пожертвованные активы хранятся в течение длительного времени.

Обратите внимание, что выбор распространяется на всех таких активов, внесенных в течение года. Он не может применяться к активам отдельно.

Вы можете перенести любые излишки пожертвований на срок до пяти лет.

Даря, а не продавая недвижимость, вы избегаете уплаты налога на прирост капитала

Прирост капитала по краткосрочным активам облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога.Прирост капитала по долгосрочным активам облагается налогом в размере от 0 до 23,8 процента, в зависимости от уровня вашего дохода. Для прироста капитала от продажи высоко оцененного имущества итоговый налоговый счет может быть весьма значительным.

Доноры: способы пожертвования недвижимости

Прямой подарок

Прямой дар — самый простой способ дарения недвижимости. Документ или право собственности передается от дарителя благотворительной организации.

В качестве дарителя вы обычно получаете налоговый вычет, равный справедливой рыночной стоимости имущества, и этот вычет может быть перенесен на пять лет вперед.Вы также избегаете уплаты налога на прирост капитала, который в противном случае возник бы в результате продажи имущества.

Благотворительный остаточный фонд (CRUT)

Использование CRUT — отличный способ для доноров с высоко оцененным имуществом достичь своих благотворительных целей, а также сохранить доход для будущих поколений. Этот траст освобожден от налогов, поэтому он не облагается налогом при продаже собственности, и все доходы от продажи могут быть полностью реинвестированы.

Распределения от CRUT его бенефициарам определяются ежегодно на основе фиксированного процента (не менее пяти процентов) от стоимости активов CRUT.По окончании срока службы CRUT оставшиеся активы распределяются среди определенных благотворительных организаций.

Внесение недвижимого имущества в фонд CRUT предоставляет донору немедленный благотворительный вычет (равный текущей стоимости остатка процентов, который в конечном итоге перейдет на благотворительность), а также обеспечивает будущие денежные потоки бенефициарам.

Существует несколько факторов, которые необходимо учитывать при передаче недвижимости в CRUT, поэтому важно получить юридическую и финансовую консультацию, прежде чем использовать это средство для передачи собственности.

Выгодная распродажа

При продаже по выгодной цене даритель продает имущество благотворительной организации по цене ниже справедливой рыночной стоимости имущества.

Как даритель, вы облагаетесь налогом на прибыль, которая представляет собой продажную цену за вычетом пропорциональной доли стоимости или основы имущества. В этом случае ваша основа в собственности распределяется между продажной и подарочной частями сделки.

Вы можете потребовать налоговый вычет в размере разницы между справедливой рыночной стоимостью имущества и его ценой продажи.

Жертвователи: что нужно знать при дарении недвижимости

Поскольку пожертвования ценного имущества подлежат более тщательному контролю со стороны IRS, важно проконсультироваться с налоговым консультантом, прежде чем дарить недвижимость. Ниже приведены несколько ситуаций для рассмотрения:

Требования к обоснованию благотворительности

Чтобы предотвратить завышение оценки, пожертвования недвижимости на сумму более 5000 долларов США требуют квалифицированной оценки имущества, выполненной квалифицированным оценщиком. Если стоимость недвижимости, которую вы жертвуете, составляет 500 000 долларов или более, оценка должна быть приложена к вашей налоговой декларации.

Ваш вычет может быть отклонен, если у вас нет соответствующей документации.

Если вы, как даритель, заключаете обязывающий договор/соглашение о продаже объекта недвижимости, вы не имеете права впоследствии дарить это имущество (до завершения договора) во избежание уплаты налога на прирост капитала.

Поскольку договор существует, считается, что вы продали недвижимость. Когда благотворительная организация впоследствии продает это имущество, вы по-прежнему несете ответственность за уплату налога на прирост капитала, как если бы вы продали имущество самостоятельно.

Амортизация

Если вы заявили об ускоренной амортизации имущества, которое вы подарили, ваш налоговый вычет будет уменьшен на сумму начисленной вами амортизации, которая превышает амортизацию, разрешенную линейным методом.

Эта концепция аналогична обычному возврату доходов, возникающему в связи с прибылью от продажи имущества, в отношении которого заявлена ​​ускоренная амортизация.

Выгодная распродажа

Важно, чтобы вы четко обозначили элемент пожертвования при продаже при заключении сделки по выгодной продаже с благотворительной организацией.

Если элемент пожертвования не будет четко указан во время продажи, вы можете потерять налоговый вычет. Позднее у вас не будет возможности идентифицировать элемент пожертвования.

Заложенное имущество

Дарение имущества, являющегося предметом ипотеки, может привести к признанию дохода вам как дарителю. Применяются правила продажи со скидкой, поскольку недвижимость рассматривается так, как если бы она была продана за остаток непогашенной задолженности по ипотеке.

Тот факт, что вы по-прежнему несете ответственность за осуществление платежей по ипотеке после дарения, не препятствует признанию налогооблагаемого дохода.

Благотворительные организации: возможные проблемы при приеме пожертвований в виде недвижимости

Для благотворительных организаций не всегда легко принять решение о пожертвовании недвижимости. Он должен проанализировать затраты и выгоды от каждого потенциального пожертвования, прежде чем принять решение о принятии недвижимости.

Затраты

Как и в случае с другими сделками с недвижимостью, существует множество юридических издержек, связанных с принятием дара недвижимости, таких как очистка окружающей среды или юридические обязательства.

Благотворительные организации должны гарантировать, что пожертвованное имущество имеет достаточный капитал, чтобы потенциально высокие судебные издержки не уменьшили значительно выгоду, полученную от пожертвования.

Ресурсы, необходимые для управления собственностью

Если ваша благотворительная организация планирует сохранить пожертвованное имущество, у нее должны быть достаточные ресурсы для содержания этого имущества.

Этот тип распределения ресурсов может оказаться трудным для благотворительной организации с ограниченными ресурсами. Добавление дополнительных обязанностей для небольшого штата сотрудников может ослабить их способность выполнять основную миссию и цели благотворительной организации.

Налогооблагаемый доход несвязанного бизнеса (UBTI)

UBTI — это налогооблагаемый доход, полученный от деятельности, которая не соответствует миссии вашей благотворительной организации.

Чтобы избежать UBTI, важно, чтобы вы не использовали имущество для получения дохода, если полученный доход не соответствует вашим целям и миссии. Такой доход подлежит налогообложению.

Например, взимание арендной платы с арендаторов в пожертвованном коммерческом здании, которое не соответствует миссии вашей благотворительной организации, будет облагаться налогом как UBTI.

Льготы по подоходному налогу за охрану земель

Для землевладельцев пожертвование природоохранного сервитута — это способ защитить любимые ими места. Это также важное финансовое решение. Когда землевладельцы жертвуют природоохранный сервитут, они отказываются от части стоимости своей собственности — часто самого большого актива своей семьи. Налоговые льготы частично компенсируют эту потерю стоимости собственности, делая сохранение жизнеспособным вариантом для большего числа землевладельцев.

Землевладельцы и земельные фонды должны знать, что ненадлежащее использование вычетов из федерального подоходного налога как в отношении земельных участков, так и в отношении пожертвований в рамках природоохранных сервитутов может привести к потенциально неправомерным налоговым укрытиям.Чтобы помочь земельным фондам выявлять сомнительные транзакции и избегать их, мы собрали множество ресурсов для справки и руководства.

Как использовать вычет по федеральному налогу на природоохранную деятельность

В 2015 году Конгресс принял одну из самых мощных природоохранных мер за последние десятилетия: усиленные федеральные налоговые льготы для пожертвований в пользу сохранения природы.

Налоговый стимул в виде постоянного природоохранного сервитута является мощным инструментом, помогающим американцам добровольно сохранять свою землю.

Для земельных трастов по всей стране постоянное поощрение представляет собой значительно расширенные возможности для защиты особых мест в их самых разнообразных сообществах.

Если вы владеете землей с важными природными, сельскохозяйственными или историческими ресурсами, пожертвование природоохранного сервитута может быть разумным способом как сохранить землю, которую вы любите навсегда, так и добиться значительной экономии федеральных налогов.

В этой краткой брошюре кратко излагается льгота по налогу на природоохранные сервитуты и приводятся ответы на некоторые часто задаваемые вопросы (также ниже).Для получения последней информации и рекомендаций по отдельным объектам обращайтесь в местный земельный фонд по адресу www.findalandtrust.org

.

Два дополнительных ресурса: просмотрите точную формулировку, принятую Конгрессом, и узнайте, как он изменил существующее статутное законодательство, и прочитайте служебную записку Налоговой службы, предлагающую рекомендации относительно вычетов отдельных лиц за квалифицированные взносы на природоохранную деятельность.

Часто задаваемые вопросы

Что такое консервационный сервитут?

Природоохранный сервитут, также называемый природоохранным соглашением, представляет собой добровольное и имеющее обязательную юридическую силу соглашение между землевладельцем и земельным фондом или государственным учреждением.

Когда землевладелец передает сервитут земельному фонду или государственному учреждению, он или он отказывается от некоторых прав, связанных с землей. Сервитут навсегда ограничивает использование подаренного участка, чтобы защитить его природоохранные ценности, как указано в Налоговом кодексе (IRC) 170 (h).

Природоохранные сервитуты предлагают частным землевладельцам гибкость в защите своей земли. Например, землевладелец-жертвователь может сохранить за собой право выращивать урожай на участке, в то же время отказываясь от права строить на нем дополнительные строения.

Земельный фонд отвечает за соблюдение землевладельцем условий сервитута. Сервитут может применяться ко всей собственности или ее части и может разрешать или не разрешать публичный доступ к собственности. Землевладелец, предоставивший сервитут на сохранение, может продать землю или передать ее наследникам, а будущие владельцы собственности связаны условиями сервитута.

Как работает постоянная усиленная налоговая льгота?

Если природоохранный сервитут добровольно передается в дар земельному фонду или государственному агентству и если он приносит пользу обществу, постоянно защищая важные природоохранные ресурсы, он может квалифицироваться как благотворительный налоговый вычет из декларации федерального подоходного налога дарителя.

Впервые временно введенная в действие в 2006 г., налоговая льгота стала постоянной в 2015 г. и увеличивает льготы для землевладельцев на:

  • Повышение вычета, который донор может получить за пожертвование природоохранного сервитута, с 30% до 50% от его или ее годового дохода;
  • Увеличение периода переноса донором налогового вычета по соглашению о сохранении до 15 лет с 5 лет; и
  • Разрешение квалифицированным фермерам и владельцам ранчо вычитать до 100% своего дохода, увеличено с 50%.

Сервитуты сильно различаются по стоимости. Как правило, самые высокие значения сервитута встречаются на участках открытого пространства с высоким давлением застройки. В некоторых юрисдикциях размещение сервитута на землю может также привести к экономии налога на имущество для землевладельца.

Каков пример финансовой выгоды, которую постоянный налоговый стимул дает землевладельцу?

До 2015 года землевладелец, зарабатывающий 50 000 долларов в год и пожертвовавший сервитут на 1 миллион долларов, мог получить вычет в размере 15 000 долларов (30% от его или ее дохода) за год пожертвования и еще на пять лет, что в сумме составило 90 000 долларов. в налоговых вычетах.

Новая постоянная льгота позволяет этому землевладельцу вычитать 25 000 долларов США (50% дохода) за год пожертвования и за каждые дополнительные 15 лет.

Это приведет к общей сумме вычетов в размере 400 000 долларов США. Если землевладелец является фермером или владельцем ранчо, он или она может вычесть 50 000 долларов (100% дохода) в первый год, а затем в течение каждого из следующих 15 лет, получая максимум 800 000 долларов в виде отчислений.

Может ли кто-либо вычесть больше, чем стоимость его или ее дара сервитута?

Никогда нельзя вычесть больше, чем реальная рыночная стоимость подарка.Постоянный стимул просто позволяет землевладельцам вычитать больше из этой справедливой рыночной стоимости.

Справедливая рыночная стоимость пожертвования определяется квалифицированной оценкой. См. список оценщиков, прошедших курс оценки природоохранных сервитутов Института оценки или Американского общества управляющих фермами и сельских оценщиков.

Кто считается фермером или владельцем ранчо?

Закон 2015 года определяет фермера или владельца ранчо как человека, который получает более 50% своего валового дохода от «торговли или фермерского бизнеса».Закон ссылается на IRC 2032A(e)(5) для определения видов деятельности, которые считаются сельским хозяйством, в том числе:

  • Обработка почвы или выращивание или сбор любых сельскохозяйственных или садоводческих товаров (включая выращивание, стрижку, кормление, уход, обучение и управление животными) на ферме;
  • Обработка, сушка, упаковка, сортировка или хранение на ферме любого сельскохозяйственного или садоводческого товара в необработанном состоянии, но только в том случае, если владелец, арендатор или оператор фермы регулярно производит более половины обработанного таким образом товара; и
  • Посадка, выращивание, уход за деревьями или обрезка деревьев или подготовка (кроме измельчения) деревьев к продаже.

Чтобы сервитут соответствовал требованиям фермера или владельца ранчо, он должен содержать ограничение, требующее, чтобы земля оставалась «доступной для сельского хозяйства». Это положение также распространяется на фермеров, которые организованы как корпорации типа С. Кроме того, корпорации коренных жителей Аляски имеют право выступать в качестве фермеров или владельцев ранчо.

Распространяются ли эти изменения на дарение земли?

Расширенный стимул не распространяется на дарение земли в качестве платы. Это относится только к подаркам, подпадающим под действие IRC 170(h)(2), например сервитутам по охране природы.Землевладелец, рассматривающий возможность пожертвования земли, должен проконсультироваться с адвокатом, чтобы определить, следует ли изменить структуру его или ее дара, чтобы воспользоваться постоянным стимулом.

Когда применяется постоянное поощрение?

Постоянная льгота распространяется на все природоохранные сервитуты, подаренные после 31 декабря 2014 г.

Какие другие ограничения применяются?

Пожертвования на сохранение должны соответствовать «целям сохранения», как определено в IRC 170 (h).Подаренный сервитут должен быть настоящим подарком. Он должен защищать значительные природные, сельскохозяйственные или исторические ресурсы, которые государственные учреждения или земельные фонды хотят сохранить. Подаренный сервитут не может служить просто для предотвращения развития собственности или быть частью соглашения «услуга за услугу» в обмен на действия правительства, такие как выдача разрешения на строительство или изменение зонирования.

Будут ли доноры, использующие это положение, проверяться IRS?

Использование закона 2015 года не должно влиять на вероятность прохождения аудита.Тем не менее, все доноры должны иметь в виду, что IRS уделяет внимание пожертвованиям имущества высокой стоимости, включая пожертвования сервитутов на сохранение.

Это делает важным, чтобы доноры и их консультанты знали и соблюдали закон, привлекали авторитетного профессионального оценщика, имеющего опыт оценки природоохранных сервитутов, и делали пожертвования хорошо зарекомендовавшему себя авторитетному земельному фонду, который принял и внедрил Land Trust. Стандарты и практика .

Какова роль земельного фонда?

Потенциальные доноры сервитута должны знать, что пожертвование сервитута для постоянной консервации — это серьезное обязательство, требующее тщательного рассмотрения и независимой юридической консультации.

Пожертвование природоохранного сервитута требует рабочего партнерства с земельным фондом, а также времени для тщательного составления документов и карт, исходной документации и профессиональной оценки. Землевладельцы должны понимать, что земельный фонд может отказаться принять пожертвование, которое не соответствует как требованиям законодательства, так и собственной конкретной благотворительной миссии и стратегическому плану земельного фонда. Кроме того, земельные фонды захотят увидеть оценку, прежде чем принять ваш подарок.

Как другие законы влияют на пожертвования сервитута?

Закон 2006 года (PL109-280) переопределяет, кто является «квалифицированным оценщиком», поэтому оценщики должны показать донорам, что они квалифицированы в соответствии с новым законом, в котором говорится, что квалифицированный оценщик должен «демонстрировать поддающееся проверке образование и опыт в оценке типа имущества, подлежащего оценке.

Закон 2006 года также ужесточил правила предоставления сервитутов «сертифицированным историческим сооружениям». Если вы защищаете собственность, которая включает в себя такую ​​структуру, к вам могут применяться новые правила, включая регистрационный сбор и особые требования к оценке.

Кредиты по подоходному налогу штата для сохранения

В дополнение к федеральному налоговому вычету, 14 штатов предлагают ту или иную форму налогового кредита для пожертвований на природоохранные сервитуты. Многие государственные стимулы применяются к простым пожертвованиям земли, а также к природоохранным сервитутам.

Наиболее мощными налоговыми стимулами штата для сохранения природы являются передаваемые налоговые льготы, доступные в Колорадо, Джорджии, Нью-Мексико, Южной Каролине и Вирджинии. В этих штатах, если землевладелец жертвует сервитутом, но не должен заплатить достаточно налогов, чтобы использовать кредит в полном объеме, он может продать оставшийся кредит другому налогоплательщику, получая немедленный доход.

Восемь штатов и Пуэрто-Рико предлагают ту или иную форму непередаваемого налогового кредита — Арканзас, Коннектикут, Делавэр, Айова, Мэриленд, Массачусетс, Миссисипи и Нью-Йорк.Налоговая скидка Нью-Йорка уникальна и предоставляется не в момент дарения, а каждый год в размере, эквивалентном 25% налогов на недвижимость, уплаченных за землю, находящуюся под сервитутом.

См. список государственных льгот по налогу на охрану земель (по состоянию на апрель 2019 г.).
Информационный бюллетень о государственных и местных налоговых кредитах  (по состоянию на июнь 2019 г.).
Письмо о государственных и местных налоговых льготах, шаблон (по состоянию на июнь 2019 г.).

пожертвований земли | Земельный фонд Джона Мьюира

Пожертвование земли John Muir Land Trust является одним из самых щедрых наследств, которые вы можете оставить будущим поколениям.JMLT с благодарностью получает пожертвования земли и имущества каждый год. Многие из них становятся законсервированными объектами, которые охраняются навсегда. В других случаях щедрые доноры дарят дома и участки земли, которые не подходят для сохранения, но которые мы можем продать за средства, которые затем используем для приобретения других земель.

Пожертвование вашей собственности John Muir Land Trust также может дать вам много преимуществ. Пожертвование земли дает вам налоговый вычет на справедливую рыночную стоимость земли; избегает налогов на прирост капитала; удаляет имущество из вашего налогооблагаемого имущества; и поддерживает нашу миссию по сохранению.

Виды дарения земли

Ниже приводится краткий обзор множества различных форм, в которых могут приниматься пожертвования на сохранение земли:

  • Пожертвование земли : Это благотворительное пожертвование земли, которое немедленно передается JMLT. Земельный траст получает право собственности на недвижимость, принимая на себя полную собственность и будущую заботу о собственности.
  • Сервитут : Сервитут по консервации представляет собой юридическое соглашение между землевладельцем и земельным фондом или государственным учреждением.В соглашении землевладелец навсегда ограничивает определенные виды использования земли, чтобы защитить важные природоохранные ценности (живописные, дикие, сельскохозяйственные). Владелец собственности жертвует сервитут земельному фонду, который затем несет ответственность за обеспечение соблюдения условий сервитута. Землевладелец может продолжать пользоваться имуществом, а может продать его или оставить наследникам, но ограничения сервитута остаются с землей навсегда.
  • Дарение будущей собственности : Еще один способ пожертвования – это дарение будущей собственности – даритель сохраняет право пользования всей или частью пожертвованной земли в течение своей жизни или жизни назначенных ближайших родственников.John Muir Land Trust станет владельцем после смерти дарителя или другого названного события.
  • Пожертвование по замыслу : Дар земли по вашему завещанию является пожертвованием по завещанию. Вы сохраняете полное использование и контроль над своей землей, пока вы живы, и обеспечиваете ее защиту после того, как вас не станет. В этом случае вы не получаете вычет подоходного налога, но ваши налоги на наследство уменьшаются, и ваши наследники могут воспользоваться сниженными налогами на наследство.
Вопросы, которые следует учитывать при передаче земли в дар

Ответы на подобные вопросы могут помочь в определении наиболее подходящих для вас вариантов сохранения.

  • Чем для вас важна земля?
  • Каковы его особые природные, сельскохозяйственные, живописные или исторические особенности?
  • Вам важно защитить всю посылку или ее часть?
  • Как вы планируете использовать землю в будущем?
  • Планируете ли вы продолжать владеть землей?
  • Планируете ли вы продолжать жить на земле?
  • Планируете ли вы передать землю кому-то из членов вашей семьи?
  • Вам нужно продать всю землю или ее часть?
  • Важно ли для вас снизить подоходный налог?
  • Вы заинтересованы в снижении потенциальных налогов на недвижимость?
  • Вы заинтересованы в снижении налогов на недвижимость?
  • Будете ли вы платить существенные налоги на прирост капитала, если продадите землю?
  • Вы хотите иметь возможность строить какие-либо дополнительные здания на участке?
  • Хотите ли вы в будущем продавать участки под застройку?

* источник: lta.орг

 

Пожалуйста, , свяжитесь с нами , если вы заинтересованы в получении дополнительной информации или хотели бы назначить встречу, чтобы обсудить, как лучше всего защитить вашу землю.

 

 

 

Пожертвование навсегда

Недавно один землевладелец спросил нас: «Как лучше всего гарантировать, что земля, которую я пожертвую, не будет продана?» Мы задали вопрос сообществу земельных трастов, и это вызвало немалую активность в списке серверов земельных трестов.Они представили спектр идей, которые варьируются от прагматических до философских. Мы обобщили и скомпилировали их ответы здесь и надеемся, что они послужат хорошими идеями и полезными советами для землевладельцев, а также продолжат этот разговор в сообществе земельных трастов.

Недавно один из землевладельцев спросил нас: «Как лучше всего обеспечить, чтобы земля, которую я дарю, не была продана?» Мы задали вопрос сообществу земельных трастов, и это вызвало немалую активность в списке серверов земельных трестов.Они представили спектр идей, которые варьируются от прагматических до философских. Мы обобщили и скомпилировали их ответы здесь и надеемся, что они послужат хорошими идеями и полезными советами для землевладельцев, а также продолжат этот разговор в сообществе земельных трастов.

Земельный фонд обязан честно и прямо говорить с дарителем о своих долгосрочных намерениях в отношении пожертвованного имущества. Земельный фонд должен четко указать, что после того, как земля передана в дар, ответственность за определение того, что лучше для земли, лежит на земельном фонде.Земельный фонд должен продать себя донору, и если донор не удовлетворен, ему следует изучить другие возможности. В конечном счете, донор должен быть уверен, что миссия земельного фонда соответствует его/ее ценностям и намерениям в отношении пожертвованного участка.

«Вам нужно поставить своих продавцов на работу — Объясните дарителю, что ваш LT сохранит имущество наилучшим образом, но как только имущество будет передано в дар, решение о том, что определяет «наилучший из возможных способов», остается за ваш LT, это не в руках доноров.Вы хотите сосредоточиться на своем опыте в этих вопросах и заверить дарителя в том, что имущество будет сохранено, так или иначе, независимо от того, будет ли оно продано/переведено/консолидировано/и т. д….»

«Земельный фонд должен объяснить, как подходит участок в своих долгосрочных планах защиты земли (использование планов открытого пространства очень полезно), почему они не собираются продавать землю (если это правда) и что, если бы они продали землю таким образом, это разрушило бы их репутацию, так что они никогда не получат еще одну пожертвованную посылку, и их денежные пожертвования пострадают.»

«Особенно в небольших сообществах самым большим фактором, обеспечивающим выполнение пожеланий донора, является потенциальный ущерб репутации земельного фонда, если сообщество поймет, что он нарушил пожелания донора. Я вспоминаю ситуацию много лет назад, когда один владелец земли, примыкающей к пожертвованному участку, ясно дал понять земельному фонду, что «соседи будут следить за тем, что вы делаете с этой собственностью». Сообщение было услышано громко и ясно, и земельный фонд потратил около двух лет на поиск покупателя для консервации после того, как установил ограничения на использование собственности.Поместье дарителя не накладывало никаких ограничений на дарение земельному фонду, но земельный фонд уважал разговоры, которые у него были с дарителем перед его смертью.

, то они не должны его принимать (если это не согласованная «торговая земля» для продажи). Всегда будет потребность в местах обитания диких животных и природных территориях, и всегда будут потребности в сельскохозяйственных угодьях для производства продуктов питания, волокна и, возможно, топлива». привлекать несколько организаций, предоставляя плату одной и сервитут другой.Многие земельные тресты уже сотрудничают друг с другом для организации таких сделок.

«Пусть владелец пожертвует гонорар одной группе/организации, а Ограничение на сохранение (сервитут) другой группе/организации с аналогичной направленностью».

«Потенциальный донор может предоставить сервитут другому органу по охране земель и соответствующую плату первоначальному земельному фонду, хотя это связано с большей сложностью и расходами. Это дает дополнительное преимущество, помогая оградить землю от требований любые кредиторы земельного фонда.Даритель не должен попасть в ловушку, налагая на документ ограничения, которые могут повлиять на оценочную справедливую рыночную стоимость подарка для целей вычета. Сервитут на сохранение в пользу одной квалифицированной природоохранной организации и право собственности на плату другой природоохранной организации. Вы никогда не должны гарантировать, что ваш земельный фонд всегда будет сохранять право собственности, но вы можете заверить землевладельца в том, что собственность всегда будет защищена.

Донор может также применять положения и юридические механизмы для обеспечения того, чтобы земельный фонд или организация соответствовали намерениям донора в отношении земли. законам, так как это открывает больше возможностей для конфликта в отношении права / не права на налоговые вычеты.Кроме того, даритель должен быть проинформирован о том, что, в частности, с оговоркой о возврате, наследники могут принять решение о продаже имущества, если право собственности вернется к ним. .Любой землевладелец, желающий воспользоваться этим вариантом, нуждается в экспертном юрисконсульте штата, чтобы правильно сформулировать формулировку.

«Обычный способ справиться с этим — включить пункт о возврате в договор дарения. Он используется при пожертвовании земли государственным организациям. Собственность может вернуться в собственность наследников дарителя.»

«Исторически экономическая и правовая системы США способствуют свободному отчуждению земли; они препятствуют ограничениям на передачу земли.У земельного фонда могут быть дополнительные причины, по которым это ограничение может противоречить его собственной политике. Вы можете предложить документ с изменяющимся исполнительным интересом в соответствии с последующим условием. Другими словами, запасной план. [Упрощенный пример: я, землевладелец, дарю этот участок ABC Land Trust. В случае, если ABC Land Trust когда-либо прекратит свое существование или попытается передать право собственности на недвижимость какому-либо другому юридическому лицу, которое не является квалифицированным дочерним предприятием или квалифицированным слиянием с ABC Land Trust, тогда право собственности автоматически перейдет к организации XYZ.] Это может быть не совсем то, чего хочет землевладелец/донор, но, скорее всего, приведет к тому же результату, т. е. земельный фонд сохранит участок или, по крайней мере, гарантирует, что он не передаст его частному лицу или организации с непохожим миссия. Эти условия не могут быть на 100% надежными, плюс в некоторых штатах могут быть прецеденты, которые могут их игнорировать. Исполнительный интерес (особенно возвратный интерес!) к кому-либо, кроме квалифицированной некоммерческой организации, немедленно лишает землевладельца / дарителя права на налоговый вычет.»

«Есть некоторые, кто также считает, что подарок земли, который включает возврат обратно дарителю, может не облагаться налогом. Оставляя за собой возвратную процентную ставку, даритель не отказывается от своей полной доли в земле, что является предварительным условием для получения вычета федерального подоходного налога на стоимость подарка, если частичная процентная ставка не покрывается одним из установленных законом исключений. Другие считают, что этого не было бы, если бы вероятность того, что ревертер заработает, настолько мала, что ей можно пренебречь.Или это может быть истолковано как минимальный интерес, не влияющий на сам подарок. Как минимум, ограничения, включенные в пункт о ревертере, могут повлиять на стоимость, даже если ревертер не откажется от подарка. Юридическая консультация в отношении конкретной ситуации, конечно, обязательна в такой ситуации, и это, конечно, не юридическая консультация». Земля будет защищена. Пока донор еще жив, оговорка о возврате может быть очень эффективной.Но наследники дарителя могут не иметь такой же заинтересованности в защите земли, особенно если им предлагают солидную сумму денег. Я знаю пару случаев, когда наследники очень охотно «брали деньги» и позволяли развивать землю».

«Очень недавний случай касался общественного поля для гольфа, принадлежащего городу Детройт. Городские власти смогли заключить сделку с наследниками, чтобы позволить продать первоклассную недвижимость для застройки. К счастью, в игру вступили другие политические факторы (имущество находилось в пригородном сообществе, которое хотело приобрести его, чтобы сохранить его в качестве общественного курса), и сделка по развитию сорвалась.Однако оговорка о ревертере не защитила бы собственность. Владение земельным трастом может быть немного более надежным, но подводные камни все те же. Организации со временем меняются, и мы не должны бояться ограничивать наши собственные организации ради общественного блага. Кроме того, наша миссия *заключается* в постоянной защите земли.»

«Я не решаюсь публиковать это, потому что это юридическая деталь, которую юристы могут указать, если захотят (и в чем я, очевидно, не эксперт). В Мичигане, как я полагаю, и во многих других штатах пункт о возврате является предметом Закона о рыночном титуле.(Как и сервитуты о сохранении.) Это означает, что через 28 лет (или около того, в зависимости от штата) пункт о возврате должен быть зарегистрирован заново. Наследникам или кому-то нужно быть начеку, иначе интерес испарится. Если другой земельный фонд имеет сервитут на сохранение имущества, принадлежащего другому земельному фонду за вознаграждение, я ожидаю, что земельный фонд, владеющий CE, перерегистрирует его. Мне не совсем ясно, что земельный траст, владеющий комиссией, не забудет перезаписать оговорку о возврате в пользу наследников»

«Во многих штатах акт о передаче собственности может прямо создавать благотворительный траст, который может быть прекращено только с разрешения суда.Нередко благотворительные пожертвования имущества (например, картины, переданные музею) совершаются таким образом, но во всех случаях одаряемый должен быть уверен, что он готов оправдать ожидания, связанные с таким пожертвованием. . Земельные тресты привыкли принимать пожертвования в виде сервитутов по охране природы, которые, по мнению многих (включая меня), создают аналогичные благотворительные доверительные отношения. оценочная справедливая рыночная стоимость подарка для целей вычета.»

«Прямой запрет на продажу может не иметь законной силы в конкретном штате. Мы предлагаем обусловить подарок таким образом, чтобы в случае его передачи он должен был продаваться с соблюдением строгих ограничений, включая, возможно, сохраняющийся сервитут, который фактически лишает собственность экономической ценности, тем самым устраняя стимул к продаже. . Другими словами, если кто-то не может строить, строить из древесины или иным образом использовать собственность, она не будет куплена». они никогда не смогут продать, был довольно длинным, возник аргумент, что если участок имеет ценность для сообщества и имеет поддержку для его сохранения, помимо земельного фонда, то риск его продажи значительно снижается.

«Наивысшая гарантия донору, что его земля будет защищена земельным фондом навсегда (какой бы вечной она ни была…) это:
1. Пожертвование устойчивому, хорошо управляемому земельному фонду.
2. Пожертвование, которое продвигает миссию и соответствует критериям защиты земли земельного фонда.
3. Пожертвование, которое сопровождается финансовым взносом, достаточным для обеспечения того, чтобы земельный фонд мог должным образом управлять этой землей как природным заповедником (или, как бы этот земельный фонд ни называл свои платные земли) в течение длительного времени.
4. Пожертвование, которое важно для сообщества и поддерживается им.

Возможно, я наивен, но я больше доверяю этому сценарию, чем тому, который не соответствует вышеуказанным критериям, но обеспечен законными средствами. Не говоря уже о том, что вы не можете сделать «пояс и подтяжки» и сделать и то, и другое. Итак, я бы посоветовал донору прямо и откровенно поговорить с земельным фондом об этом пожертвовании. Пусть они прогонят его через свои процессы, чтобы увидеть, соответствует ли он их критериям. Спросите об их способности управлять.Узнайте их историю и планы на будущее. Суть в том. . . НИКАКИХ гарантий нет, но у человека гораздо больше шансов, что его земля будет сохранена, если он пожертвует ее местному земельному фонду (при условии, что они работают хорошо и планируют существовать в долгосрочной перспективе), чем большинство альтернатив.

И последнее, земельный траст должен быть готов сообщить донору о своих намерениях, даже если они не в состоянии дать гарантии, и донор должен указать в письменной форме (а также неплохо сделать видеозапись) свои пожелания при совершении этого пожертвования (пожелания, а не требования, требования или ограничения).»

Землевладелец и земельный фонд также должны быть хорошо осведомлены о законах своего штата, как кто-то прокомментировал, земля может иметь право на определение в качестве заповедника, гарантируя, что она не будет продана или использована для других целей.

» Есть и другой вариант, в зависимости от законов вашего штата. Некоторые штаты предоставляют возможность выделить землю в качестве «природного заповедника» или чего-то подобного, при этом права на застройку навсегда отказываются. Один знакомый мне земельный фонд выделил практически всю землю, которую ему выделили, под природный заповедник.Это дает донорам уверенность в том, что их земля не будет продана или заложена. Это помогает укрепить уверенность в обществе в том, что дары земли не будут использованы для других целей».

Продажа или пожертвование вашей земли

Пожертвование или продажа земли благотворительной организации является щедрым актом, создающим наследие для вашей семьи и общества. Если земля сильно подорожала с тех пор, как вы ее приобрели, прямое пожертвование или ниже рыночной («выгодная продажа» по цене ниже рыночной) может быть не такой большой финансовой жертвой, как вы могли бы ожидать.На самом деле, как выгодные продажи, так и пожертвования могут принести существенную финансовую выгоду.

Выгодная распродажа — зачем продавать дешевле рыночной стоимости?

Очевидно, что продажа по рыночной стоимости означает полную стоимость для владельца. Однако продавец, как правило, несет ответственность за уплату подоходного налога и налога на прирост капитала. Напротив, прямое пожертвование или выгодная продажа имущества CDLT может привести к значительным вычетам подоходного налога и льготам по налогу на имущество для дарителя или продавца, в то же время способствуя вашему экологическому наследию.Продажа земли по цене ниже рыночной является привлекательной для многих людей, потому что она сочетает в себе выгоду от продажи, приносящую доход, с выгодой от дарения, снижающей налоги. Кроме того, некоммерческие природоохранные организации, такие как Chelan-Douglas Land Trust (CDLT), должны обеспечить грантовое финансирование для большинства покупок, а гранты требуют соответствующих средств из других источников. Стоимость пожертвования от выгодной продажи часто удовлетворяет требованию соответствия.

Мы рекомендуем всем землевладельцам, рассматривающим возможность дарения или продажи имущества по цене ниже рыночной, проконсультироваться с независимыми юридическими и финансовыми консультантами.

Пожертвование земли Земельному фонду

Дарение земли в целях сохранения может быть наилучшей стратегией сохранения в нескольких обстоятельствах, например: если вы не хотите передавать землю наследникам, владеете собственностью, которой больше не пользуетесь, владеете высоко ценимой собственностью, продажа которой приведет к большие налоги на прирост капитала, желают снизить налог на наследство, подоходный налог или бремя налога на имущество, или хотели бы поддержать Земельный фонд, подарив имущество для перепродажи Земельным фондом покупателю консервации.Пожертвования и продажи ниже рыночных могут быть сделаны при вашей жизни или запланированы в Последней Воле и Завещании, которые должны состояться после смерти.

  • Пожертвование при жизни дарителя
    При прямом пожертвовании земли при жизни дарителя право собственности на землю передается Земельному фонду, что приводит к вычету подоходного налога на полную оценочную стоимость земли, избежанию любых налоги на прирост капитала, которые были бы получены в результате продажи имущества, и устранение ответственности дарителя за налоги на имущество этого участка.
     
  • Дарение по завещанию
    Дарение имущества по завещанию известно как дарение по завещанию. Размещение пожертвования земли или пожертвования сервитута в Земельный трест в вашем завещании вместо того, чтобы сделать пожертвование при жизни, означает, что вы не получаете льгот по подоходному налогу от своего дара, и вы будете по-прежнему нести ответственность за налоги на имущество. . Однако удаление стоимости имущества из вашего имущества может значительно снизить налоги на наследство.Любой, кто рассматривает возможность пожертвования путем завещания, должен связаться с Земельным фондом, чтобы убедиться, что Земельный фонд желает и может принять имущество и управлять им в соответствии с вашими пожеланиями.
     
  • Что делать, если я все еще живу на своей собственности? — Дарение остатка процентов
    Вы можете пожертвовать землю и продолжать жить на ней, пожертвовав «остаток процентов» в собственности и сохранив «зарезервированное пожизненное имущество». При зарезервированном пожизненном имуществе документ о вашей собственности передается Земельному фонду при вашей жизни (что может дать вам право на вычеты по подоходному налогу, сниженные налоги на недвижимость и отмену налогов на недвижимость), но вы оставляете за собой право и любые другим поименованным лицам продолжать жить и пользоваться имуществом до конца своей жизни.Однако стоимость дара недвижимости уменьшается на стоимость зарезервированного пожизненного имущества, рассчитанную в соответствии с актуарными таблицами IRS. Chelan-Douglas Land Trust будет работать с землевладельцами, чтобы организовать сделку, которая отражает потребности и цели землевладельца, сохраняя при этом природоохранную ценность собственности.

Налоговый вычет за дарение земли

IRS

© Стивен Апперман

Пожертвование недвижимости

Землевладелец может заинтересоваться передачей имущества в дар благотворительной организации или земельному фонду.Когда благотворительный фонд или земельный фонд принимает в дар недвижимость, землевладелец может вычесть справедливую рыночную стоимость земли из своих федеральных налогов. В зависимости от того, как долго землевладелец владеет собственностью, вычет ограничен 30% (удерживается в течение года или более) или 50% (удерживается менее года) от скорректированного валового дохода. Избыточные взносы могут быть перенесены на срок до 5 налоговых лет, пока не будет вычтена вся сумма взноса. На веб-странице Ducks Unlimited, Вычеты за благотворительные пожертвования реального имущества   , более подробно обсуждаются некоторые нюансы дарения недвижимости.

Наилучшая ситуация для дарения недвижимости — это недвижимость без долгов, которая выросла в цене с момента ее приобретения и не имеет экологических проблем. Однако благотворительная организация также может быть заинтересована в земле, которая не является экологически значимой, если владелец разрешит ее перепродажу благотворительной организацией для покупки экологически значимой земли в другом месте.

Остаточный благотворительный фонд

Фонд благотворительного остатка может представлять интерес для владельца собственности, который хочет сделать пожертвование для получения налоговых льгот, но при этом хочет сохранить пользование и выгоды от собственности до конца своей жизни.

Этот тип пожертвования приводит к тому, что доход или проценты ежегодно распределяются между землевладельцем (или назначенным получателем) в течение согласованного периода времени, а оставшаяся часть стоимости или процентов передается на благотворительность в конце срока.

Начало работы:

  • Перед началом этого процесса проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.
  • Обзор налогового законодательства, касающегося дарения недвижимости, для налоговых вычетов
    • Публикация IRS 526: Благотворительные взносы Для использования при подготовке декларации за 2014 год обсуждает благотворительные отчисления
  • Землевладелец должен изучить и встретиться с земельными фондами.

Check Also

Стимулирование определение: Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?

Содержание Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?Смотреть что такое «Стимулирование» в других словарях:КнигиСтимулирование — это… …

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.