Среда , 29 июня 2022
Бизнес-Новости
Разное / Бухгалтерский и налоговый учет для чайников: основы бухучета и налогов для предпринимателей, директоров и бухгалтеров

Бухгалтерский и налоговый учет для чайников: основы бухучета и налогов для предпринимателей, директоров и бухгалтеров

Содержание

Самоучитель по бухгалтерскому учету для начинающих «Бухучет с нуля»

Бухучет сложный? Много непонятного?

Тогда для вас — Самоучитель «Бухучет с нуля за 14 дней».

Всего 70 уроков — и вы поймете, что бухучет — это просто и интересно.

Книга самоучитель — это 70 уроков, 60 задач с ответами, пример ведения бухучета в цифрах и проводках.

Мы убрали все лишнее, чтобы вы могли взлететь!

Учтены все изменения 2020 года!

Узнать подробнее ===>>>

Основы бухгалтерии для начинающих:

Урок 1

Основы

Основные термины и определения, теория, без которой невозможно двигаться дальше
Урок 2

 Уставный капитал

Все, что связано с уставный капиталом предприятия (его учет, увеличение, уменьшение) и расчетами с учредителями (дивиденды)
Урок 3

Учет денежных средств

Наличные и безналичные средства, иностранная валюта, чеки, аккредитивы и пр.
Урок 4

Учет основных средств

Поступление и выбытие, амортизация, ремонта, модернизация, переоценка, аренда ОС
 

Урок 5

Учет нематериальных активов

Поступление и выбытие НМА, начисление амортизации, переоценка
Урок 6

Учет материалов

Поступление отпуск со склада, инвентаризация материалов и списания ГСМ
Урок 7

Учет производства

Себестоимость продукции, выпуск готовой продукции, брак
Урок 8

Учет расчетов

Расчеты с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами
Урок 9

Учет товаров

Особенности поступления и выбытия товаров, а также их движения внутри организации
Урок 10

Персонал

Оплата труда, отпускные, больничные, пособия, связанные с беременностью, родами и уходу за ребенком
Урок 11

Учет расходов

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на предприятии
Урок 12

Учет финансовых результатов

Подводим итоги годовой деятельности, считаем прибыль и убытки


Налогообложение для начинающих

Урок 1

НДС

Сущность, понятие, расчет, налоговые ставки, уплата, проводки, НДС при импорте и экспорте
Урок 2

НДФЛ

Понятие, налоговые ставки, льготы, вычеты, расчет, проводки

Представленные уроки позволят в быстрые сроки овладеть основами бухучета, научиться считать налоги. Материал ориентирован  на начинающих, информация предоставляется бесплатно.

Знания, которые можно получить, изучив информацию в этом самоучителе, пригодятся бухгалтерам для грамотного ведения бухучета на предприятии, предпринимателям и руководителям организаций для понимания процесса и контроля своего бухгалтера, рядовым гражданам в обычных жизненных ситуациях для принятия правильных решений в делах, связанных с финансами.

Самоучитель по бухгалтерии для начинающих «Бухучет с нуля» поможет овладеть всеми необходимыми знаниями для грамотной организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

Благодаря тому, что вся информация представлена в простой и доступной форме, разобраться в ней сможет каждый, желающий овладеть знаниями по бухучету и отчетности с нуля.

Статьи самоучителя снабжены примерами, которые облегчат понимание достаточно сложного материала и позволят закрепить полученные знания на практике.

Материал изложен последовательно и разбит на уроки. Если вы хотите начать обучение бухучету с самого начала (с нуля), то начинать нужно с раздела, посвященного бухгалтерскому учета (то есть с первого урока), далее разобраться с налоговым учетом и налогообложением и закончить бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Выше вы можете перейти в любой интересующий вас раздел или урок.

Бухгалтерский и налоговый учет и их отличия

Организации в ходе своей хозяйственной деятельности обязаны вести учет операций. По характеру и конечным целям учет делят на бухгалтерский и налоговый. Не возникает дополнительных трудностей, если результаты этих учетов совпадают. Однако это встречается далеко не всегда. По отношению к одинаковым операциям учет бухгалтерский и налоговый может существенно отличаться.

Задачи бухгалтерского учета

Для того чтобы увидеть наиболее достоверную картину об организации, ее финансовом состоянии, наличии активов, обязательств, необходимо проанализировать ситуацию при помощи бухгалтерского учета (БУ). Он предполагает наличие систематизированной информации о всех объектах. Судить о деятельности предприятия в целом можно на основании полученных данных, что зачастую невозможно совершить, используя лишь налоговый учет.

Информация, которая раскрывается благодаря бухучету, необходима для многих заинтересованных лиц, как внутренних, так и сторонних. Руководствуясь полученными данными, собственники предприятий выбирают дальнейшие пути развития. Большинство управленческих решений принимается благодаря имеющимся сведениям бухгалтерского учета.

Данный вид учета представляет большой интерес и для внешних заинтересованных лиц. Особое значение придают ему инвесторы, кредиторы. Оценивая текущее финансовое и хозяйственное состояние организации принимаются решения о дополнительных вложениях, выдаче кредитов, а также дальнейших взаимодействиях с рассматриваемым предприятием.

Существует несколько видов бухгалтерского учета ― обычный (в полном соответствии с действующим законодательством) и упрощенный. Последний позволяет вести учет в облегченном режиме, что доступно малым предприятиям, некоммерческим объединениям и иным организациям, если это соответствует действующему законодательству.

Налоговый учет

Для корректного расчета налоговых платежей, формирующихся в результате определения прибыли, используют налоговый учет (НУ). Основные пользователи информации данного вида ― налоговые органы. Ориентируясь на данные налогового учета, проводят контроль за полнотой денежных поступлений в казну государства.

Обязанность по ведению налогового учета имеется у всех зарегистрированных хозяйственных субъектов. Для полноты и достоверности данных при ведении налогового учета используются первичные документы, налоговые регистры, сведения аналитического учета.

При ведении учета этого вида предъявляются повышенные требования к составлению документов. И хотя в настоящее время отменены практически все унифицированные формы, разработанные самостоятельно документы должны содержать все требуемые реквизиты, подтверждающие факт совершения операции. К ним относятся следующие:

  • наименование формы;
  • дата составления документа;
  • определение операций;
  • наличие стоимостного и количественного выражения совершенных действий;
  • подписи ответственных лиц, заверяющие факт операций.

Разница между налоговым и бухгалтерским учетом

Несмотря на схожесть операций налоговый и бухгалтерский учет имеет множество отличий.

Основные из низ заключаются в следующем:

  1. Задачи учета. Бухгалтерский учет призван предоставить наиболее полную и достоверную информацию о финансовом состоянии предприятия. Налоговый же учет позволяет определять базу для расчете налога на прибыль.
  2. Нормативные и законодательные акты, формирующие принципы ведения учета.
  3. Порядок определения доходов и расходов. При наличии одних и тех же операций бухгалтерская и налоговая прибыль могут существенно отличаться, хотя нередко значения этих понятий и совпадают.

Организации обязаны вести как налоговый, так и бухгалтерский учет. В то же время не для всех хозяйственных субъектов обязателен к использованию бухучет. Речь идет об индивидуальных предпринимателях. По отношению к ним отсутствует необходимость в определении бухгалтерской прибыли. Все доходы предпринимателя после уплаты обязательных платежей ― это его личные, распоряжаться которыми он вправе полностью по своему усмотрению.

При определении доходов и расходов применяют один из методов:

  1. Метод начисления. Отражает сам факт совершения операции. При этом не важно, оплачены ли фактически эти действия самим предприятием или его контрагентами. При отсутствии оплаты образуется кредиторская или дебиторская задолженности.
  2. Кассовый метод предполагает, что факт доходов или расходов появляется после фактической оплаты или поступления денежных средств.

Организации вправе использовать оба метода в НУ и БУ. Но при этом действуют некоторые ограничения. Например, кассовый метод в бухучете доступен далеко не всем. Его вправе применять малые предприятия и некоммерческие организации, имеющие социальную направленность. Однако традиционно самым удобным и распространенным является все же метод начисления. Им пользуется большинство фирм, даже ведущих упрощенный учет.

Почти те же правила действуют и по отношению к налоговому учету. Основным здесь при определении прибыли признается метод начисления. Определяют доходы и расходы кассовым способом лица на льготных режимах налогообложения, малые предприятия с небольшими оборотами.

Формирование рассматриваемых учетов регламентируется различными законодательными актами. Для целей бухучета основным законом представляется «Закон о бухгалтерском учете», Положения ПБУ, прочие нормативные акты. Определение операций в разрезе налогового учета подчиняется прежде всего Налоговому кодексу РФ, а также прочим документам, разъяснениям, письмам таких ведомств, как Минфин.

Таблица. Основные различия между бухгалтерским и налоговым учетом

Учет Нормативные акты Кто применяет Признание доходов и расходов Определение амортизации ОС Создание резервов
Бухгалтерский Закон о бухучете, ПБУ Организации Методом начисления или кассовым Все способы Создание резервов по сомнительным долгам является правом для целей БУ
Налоговый НК РФ Организации и ИП Методом начисления или кассовым в соответствии с требованиями НК РФ Линейный и нелинейный Обязанность по формированию некоторых резервов

Учет основных средств

Разница в налоговом и бухгалтерском учете может возникнуть и при операциях с основными средствами. Прежде всего стоит отметить, что в бухучете по каждому объекту может быть выбран свой метод начисления амортизации. Для целей бухучета способ амортизации закрепляется в учетной политике, применяется выбранный по всем объектам. К тому же в НУ возможны лишь 2 способа начисления износа ОС ― линейный и нелинейный.

Срок полезного использования по отношению к имуществу в бухучете нередко зависит от физических характеристик объекта. В НУ при определении этого показателя ориентируются на Классификацию ОС.

Еще одна причина возникновения расхождений ― амортизационная премия, которая позволяет списать часть потраченных средств сразу на текущие расходы. В бухгалтерском учете такое понятие отсутствует.

Бухгалтерский и налоговый учет при определении прибыли

Несмотря на то что методы определения расходов и доходов могут совпадать в учетах бухгалтерском и налоговом, итоговые расхождения в части определения прибыли возникают довольно часто. Случается это по причине, что не всякие расходы согласно НК можно учесть как уменьшающие налоговую базу. Тоже относится и к доходам.

К примерам расходов, не имеющим отношения к НУ, относятся следующие:

  • пени, штрафы;
  • суммы за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ;
  • взносы на добровольное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение;
  • добровольные членские взносы;
  • затраты по безвозмездной передаче имущества;
  • прочие.

К доходам, с величины которых налогообложение не происходит, относятся вклады участников, полученные таким образом имущественные права, безвозмездная помощь.

Вопросы по теме

1. Здравствуйте. Наша организация применяет ЕНВД. Налог платим вне зависимости от полученной прибыли. Какие данные нам отражать при составлении налогового учета?

Ответ. Все без исключения организации должны вести бухгалтерский учет вне зависимости от выбранного режима налогообложения. Учет формируется на основании первичных документов, совершенных операций. Если ваше предприятие подходит под определение малого, то вправе использовать кассовый метод в учете на ваше усмотрение, использовать упрощенные схемы учета. Составлять же бухгалтерский баланс необходимо ежегодно.

2. Здравствуйте. Я стала работать бухгалтером в нашей организации недавно, и у меня возник вопрос. Несмотря на то что в налоговом и бухгалтерском учете применяется лишь метод начисления, в прошлом году образовалась существенная разница между прибылью налоговой и бухгалтерской. Как такое возможно?

Порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете при одинаковом методе начисления может быть одинаков. Однако не все расходы и доходы, имеющиеся в бухучете, могут быть признаны в целях налогообложения прибыли, даже не смотря на наличие подтверждающих документов.

3. Являюсь индивидуальным предпринимателем. Для развития бизнеса обратился за получением кредита в банк. Там мне предложили предоставить бухгалтерский баланс за прошлый год для оценки кредитоспособности. Так как у меня его нет, что я могу им предложить?

У ИП отсутствует обязанность по ведению бухучета. И даже при самостоятельном составлении бух.баланса налоговые органы вряд ли станут его заверять. Для подтверждения своего финансового состояния можете предъявить банку налоговые декларации, книгу учета доходов и расходов, прочие налоговые регистры.

Бухгалтерский учет, налоговый учет + 1 С 8.3 для начинающих

 

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

 

МОДУЛЬ № I БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

 

29

 

10

МОДУЛЬ № II  НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

43

 

 

 

МОДУЛЬ III

1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8.3

24
Постоянные сведения по организации; Пользовательский интерфейс 1С:Бухгалтерия;Счета бухгалтерского учета; Справочники программного продукта; Обучение вводу начальных данных.

 

 

Тесты для начинающих бухгалтеров

Тесты  участок банк и касса       Тесты по учету ОС и НМА     Тесты по ТМЦ

Тесты по Заработной плате

Тесты для главных бухгалтеров


Новый профстандарт «Бухгалтер»

 

Минтруд утвердил Приказ № 103н о новом профстандарте «Бухгалтер».

С апреля бухгалтеры и главбухи начнут работать по новым правилам, а кое-кому придется даже переучиваться.

Документ стандартизирует квалификацию бухгалтерии, набор навыков, знаний и профессиональных умений.

Подробно об изменениях

 

Основы бухгалтерского учета ( с ответами)

 

Тесты по бухгалтерскому (основы бухгалтерского учета)

Тесты для начинающих бухгалтеров Скачать.docx

. .

 

 

Правильные ответы подчеркнуты

 

1. Основным измерителем бухгалтерского учета является:

Денежный;

Натуральный;

Трудовой;

Нормативный.

 

2. Двойная запись – это способ:

 

группировки имущества и обязательств организации для составления баланса;

отражения хозяйственных операций на счетах учета;

обобщения данных бухгалтерского учета для составления бухгалтерской отчетности№

 

3. Что из перечисленных понятий не имеет прямого отношения к балансу:

Актив;

Пассив;

хозяйственная операция;

имущество;

обязательства.

 

4. Что из перечисленных  задолженностей не относится к обязательствам (не относится к пассиву баланса)?

           

задолженность персоналу по оплате труда;

задолженность учредителям;

задолженность поставщикам;

задолженность покупателей;

задолженность бюджету.

.

 

5. Хозяйственная операция «с расчетного счета получены наличные деньги в кассу для выплаты зарплаты» относится к типу:

           

Изменения только в активе баланса (А + Х – Х = П)

Изменения только в пассиве баланса (А = П + Х – Х)

Изменения в активе и пассиве баланса в сторону увеличения (А + Х = П + Х)

Изменения в активе и пассиве баланса в сторону уменьшения (А – Х = П – Х)

 

6. Прямыми расходами являются:

           

расходы по управлению и обслуживанию производства, связанные с обслуживанием всего производства;

           

расходы, непосредственно связанные с производством продукции, работ, услуг;

           

расходы, не зависящие от объема производимой продукции, которые не могут быть в течение короткого периода времени ни увеличены, ни уменьшены с целью роста или сокращения выпуска продукции;

           

расходы, связанные с отгрузкой и реализацией товаров, включающие стоимость тары, приобретаемой на стороне, оплату упаковки изделий сторонними организациями, расходы на доставку продукции до места, комиссионные сборы и отчисления, затраты на рекламу и т.д.

 

7. Общехозяйственные расходы:

 

расходы предприятия, не зависящие непосредственным образом от объема производимой продукции, которые не могут быть в течение короткого периода времени ни увеличены, ни уменьшены с целью роста или сокращения выпуска продукции;

           

расходы, непосредственно связанные с производством продукции, работ, услуг;

           

расходы по управлению и обслуживанию производства, связанные с обслуживанием всего производства;

           

расходы, связанные с отгрузкой и реализацией товаров, и включающие стоимость тары, приобретаемой на стороне, при затаривании на складах, оплату упаковки изделий сторонними организациями, расходы на доставку продукции до места, комиссионные сборы и отчисления, затраты на рекламу и пр.

       

8. Оборотно — сальдовая ведомость предназначена:

 

для проверки правильности корреспонденций между счетами бухгалтерского учета за определенный период;

для сопоставления имущества и обязательств организации на определенную дату;

           

для проверки правильности остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета за определенный период

 

 

9. Положения по бухгалтерскому учёту  — это:

           

стандарты обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ

           

стандарты бухгалтерского учёта России, регламентирующие порядок бухгалтерского учёта тех или иных активов, обязательств или событий хозяйственной деятельности

            

стандарты учета, связанные с подготовкой информации для руководства предприятия для учета и анализа затрат.

 

 

10. Учётная политика — это:

 

      

политика государства, воздействующая на количество денег в обращении с целью обеспечения стабильности цен, полной занятости населения и роста реального объема производства

 

       

совокупность способов ведения бухгалтерского учёта — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности

 

       

регулирование учетного процента центрального эмиссионного банка в операциях с коммерческими банками и параллельное движение процентных ставок других кредитных учреждений

        

политика, целью которой является ограничение уровней безработицы и инфляции, поддержка роста экономики, предотвращение экономических кризисов, обеспечение стабильного функционирования экономики.

 

Тесты для начинающих бухгалтеров Скачать.docx

 

Тесты для бухгалтера участок банк и касса        Тесты по учету ОС и НМА 

Тесты по ТМЦ     Тесты по Заработной плате     Тесты для главных бухгалтеров

Курсы бухучета и налогообложения цена за обучение в Москве

Основным направлением работы МВШЭ является обучение и консалтинг в области бухучета. Профессия бухгалтера была, есть и будет востребована во все времена. Мы приглашаем вас на курсы бухучета и налогообложения. Они будут интересны людям, которые никогда не соприкасались с бухгалтерским учетом и тем, кто когда-то учился бухгалтерскому учету, но долго не работал по специальности. Курс для бухгалтеров в МВШЭ рассчитан на слушателей с любым уровнем знаний, неважно — с опытом или только начинающих. Вы узнаете основы бухгалтерского учета с самых азов, постепенно переходя на изучение специфики и нюансов данной профессии. На курсах будут рассмотрены самые последние тенденции бухгалтерского учета, применяемые в России. Полученные знания и навыки позволят слушателям самостоятельно вести бухгалтерский учет любого предприятия.

                         

Описание курса

Продолжительность обучения составляет от 1 до 2,5 месяцев в зависимости от расписания занятий.

Расписание занятий: 2-3 раза в неделю или Группа выходного дня.

Время занятий на курсах бухучета и налогообложения: день, вечер.

Предлагается Дистанционное обучение

Преимущества курсов в МВШЭ

Предложений по обучению бухгалтерскому, налоговому учету и налогообложению огромное количество от разных учебных центров. Мы сделали все возможное, чтобы наши лекции были полезны, интересны и дали вам все необходимые знания для работы. Вот некоторые преимущества наших курсов:

  1. Месторасположение. Курсы бухучета и налогообложения проходят в учебном корпусе МВШЭ, который расположен рядом со станциями метро Таганска
  2.  Занятия проходят в виде лекций, практических работ, «деловых игр», дополнительных консультаций. Выдается пакет новейших Нормативных документов, учебные и методические пособия, рабочие материалы, учебники. Со слушателями заполняются все необходимые рабочие документы.
  3.  Каждому слушателю преподаватели уделяют полноценное количество внимания.
  4.  На занятиях используются современные компьютерные технологии, учебные видеоматериалы, современные технические средства обучения.
  5.  Программа курса разработана и постоянно обновляется ведущими специалистами МВШЭ, которые имеют большой опыт работы в бухучете и в преподавательской деятельности.
  6.  Вы можете подать заявку на обучение прямо на сайте Московской Высшей Школы Экономики.
  7.  В процессе обучения проводится Тестирование по пройденному материалу.
  8.  По результатам Тестирования проводятся дополнительные бесплатные занятия для устранения выявленных ошибок с группой или индивидуально.

Уточняйте стоимость курса бухучета и налогообложения по указанному номеру телефона. Мы проконсультируем вас по всем вопросам.

Контактные телефоны: (495) 911-07-65, 911-09-65

Курсы Бухгалтерский и Налоговый учет Предприятия Теория и Практика + 1С: Бухгалтерия 8.3

Бухгалтерский и налоговый учет предприятия –


Теория и практика + 1с: бухгалтерия 8.3

(для начинающих бухгалтеров и повышение квалификации)

(законодательство Российской Федерации)

группа подробная программа запись
Севастополь

смотреть

записаться

Симферополь

смотреть

записаться

Онлайн

смотреть

записаться


в программе курса:

  • Практика современного бухучета: интенсивное обучение, свежая нормативная база
  • Организация и ведение бухгалтерского учета ;
  • Налоговое законодательство;
  • Практическое заполнение первичной и отчетной документации;
  • Бухгалтерская и налоговая отчетность – сроки и виды отчетности.

Если Вы считаете, что любое обучение – это скучно, то наши преподаватели убедят Вас в обратном.

МЫ НЕ ПИШЕМ ЛЕКЦИИ – ВСЯ ТЕОРИЯ В РАЗДАТОЧНОМ МАТЕРИАЛЕ!!!

Нашим учебным центром проводится курс “Бухгалтерский учет и налогообложение + 1С: Предприятие 8.3” Севастополь и Симферополь.

Данный курс рассчитан на слушателей, которые хотят освоить бухгалтерский учет “с нуля” до главного бухгалтера, а также вести учет в программе 1С.

Мы не обещаем, что обучение будет легким, но обещаем, что оно будет доступным, интересным и эффективным как в Симферополе, так и в Севастополе.

  • Обучение на курсах бухгалтеров построено по принципу объединения теоретических и практических занятий.
  • Теоретические знания, полученные на лекционных занятиях, отрабатываются на практических примерах ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности.
  • Рассматриваются различные сферы деятельности предприятий (торговля, услуги, производство).

 

Курсы обучения бухгалтеров условно разбиты на отдельные блоки:

  1. Бухгалтерский учет и Налоговый учет – занятия проходят в аудитории.
    1. Бухгалтерский учет и Налоговый учет – если онлайн группа.
  2. 1С:Бухгалтерия 8.3 – занятия проходят в компьютерном классе.

Причем даже те слушатели, которые не владеют ПК в достаточной степени, будут чувствовать себя комфортно, благодаря индивидуальному подходу преподавателя и небольшим группам (6-8 человек).

Возможно обучение как начинающих, так и продвинутых пользователей ПК.

Оба этапа преподаются только практикующими бухгалтерами.

В основе программы — операции, необходимые при ведении бухгалтерского учета в общеустановленном порядке при общей системе налогообложения.

Однако в ходе рассмотрения каждой темы даются разъяснения по ведению учета при УСН, ЕНВД, патентной системе и в том числе в книге учета доходов и расходов. Уточняются особенности учета для предприятий с различными видами деятельности.

Особое внимание мы уделяем ведению расчету налогов, относящихся к каждой из хозяйственных операций.

По окончанию обучения –
Сертификат – Крымского учебного центра “Профессиональное Бизнес Образование”

По окончании обучения – Свидетельство авторизированного центра «1С-Рарус Севастополь».

Лучшим студентам помощь в трудоустройстве и рекомендации для работодателей !

Записаться:

записаться

Подробную информацию по вопросам обучения Вы можете получить по телефонам:

7-978-058-38-10
7-978-615-72-82
7-978-749-09-20

[email protected]


С уважением, команда “Профессиональное Бизнес Образование”

    

Курс «Особенности бухгалтерского и налогового учета в РФ»

Курс «Особенности бухгалтерского и налогового учета в РФ» предназначен как для специалистов финансовых служб: бухгалтеров, главных бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, так и для руководителей предприятий.

Обязательное условие – наличие у слушателей специального образования или опыта практической работы бухгалтером по национальной системе бухгалтерского учета Республики Беларусь.

Наша целевая аудитория — это специалисты, планирующие самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет в российской компании, грамотно контролировать и систематизировать информацию для управления бизнесом в России, если учетом занимаются сторонние организации.

Перечень субъектов учета ограничен юридическими лицами на основной системе налогообложения.

Продолжительность обучения:

Длительность курса 11 занятий (50 ак. часов).  Занятия проводятся 2 раза в неделю — вторник и четверг.

Форма обучения (утро / день / вечер): 
  • онлайн-обучение,
  • занятия в группе.

Особенность нашего спецкурса – экспертная поддержка по изменениям и актуальным темам бухгалтерского и налогового учёта РФ.

Бонус: поддержка всех слушателей курсов в течении месяца после окончания!
По окончании обучения Вы получите: 
  • Справку об обучении государственного образца,
  • Сертификат от Научно-технического центра «Сервис-Люкс».

Программа курса «Особенности бухгалтерского и налогового учета в РФ»: 

МОДУЛЬ 1

  • Российский бухгалтерский учет и отчетность 2020-2021 годах – законодательное и нормативное регулирование.
  • Программа разработки федеральных стандартов на 2019-2021 годы. Федеральные стандарты (положения по бухгалтерскому учету), принятые и готовящиеся к принятию: информация, комментарии, рекомендации.
  • Вопросы применения положений Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
  • Требования к формированию показателей бухгалтерской отчетности в соответствии с действующими нормативными актами по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности. Порядок применения форм отчетности в 2020-2021 году. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
  • Особенности учета у субъектов малого и среднего бизнеса.
  • Учетная политика организации (бухгалтерская и налоговая).

МОДУЛЬ 2

  • Вступление в действие с 01.01.2021 нового ФСБУ 5/2019 «Запасы». Учет материальных запасов на основе действующего стандарта. Основные положения, отличия от действующих норм, особенности перехода на применение стандарта.
  • Учет в торговле. Маркировка товара, «прослеживаемость» импорта с 2021 г.
  • Учет основных средств на основе ПБУ 6/01 «Малоценные» основные средства.
  • Положения ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Отличия от действующих норм, особенности перехода на применение стандарта.
  • Особенности учета нематериальных активов в соответствии с ПБУ 14.
  • Бухгалтерский и налоговый учет доходов организации в соответствии с ПБУ 9/99 и 25 главой НК РФ.
  • Бухгалтерский и налоговый учет расходов организации в соответствии с ПБУ 10/99 и 25 главой НК РФ.
  • Обзор и рекомендации по налогу на прибыль с учетом принятых законодательных и нормативных актов 2020-2021 гг. Налоговая отчетность.
  • Обзор и рекомендации по НДС с учетом принятых законодательных и нормативных актов 2020-2021 гг. Налоговая отчетность. Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года: на что обратить внимание. Нюансы заполнения важнейших разделов.
  • Налог на имущество. Особенности расчета налоговой базы и отчетности.

МОДУЛЬ 3

  • Некоторые особенности трудового законодательства и кадрового учета в РФ. Вопросы оплаты труда. Электронные трудовые книжки.
  • Страховые взносы в соответствии с главой 34 НК РФ. Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Особенности формирования и представления отчетности. Примеры заполнения. Льготы по страховым взносам 2021 – кого касаются и как применяются. Ставки взносов в 15% и 0%.
  • Обзор НДФЛ. Масштабные изменения 2020 — 2021. Новые ставки налога, прогрессивная шкала налогообложения, основная и общая налоговые базы по НДФЛ, налог с процентов по вкладам. Изменения в «резидентстве» физических лиц. Уплата налога за счет средств налоговых агентов.

МОДУЛЬ 4

  • Денежные расчеты. Особенности оформления платежных поручений. Оформления платежных документов на выплату заработной платы.
  • Наличные расчеты. Учет кассовых операций. Некоторые вопросы применения ККТ. Новации 2021 года.
  • Авансовые отчеты. Направление работников в командировку. Подтверждение командировочных расходов.

МОДУЛЬ 5

  • Основы валютного законодательства. Бухгалтерский и налоговый учет активов и обязательств в валюте ПБУ 3/2006.
  • Контролируемые сделки. Отчетность.
  • Экологический сбор и платежи НВОС.

Бухгалтерский учет «Все в одном» для чайников с онлайн-практикой, 2-е издание

Введение 1

Книга 1: Настройка вашей системы бухгалтерского учета 5

Глава 1. Понимание основ бухгалтерского учета и бухгалтерского учета 7

Глава 2. Схема вашей финансовой дорожной карты с помощью плана счетов 17

3 Глава 30: Использование проводок журнала и бухгалтерских книг 27

Глава 4. Выбор метода учета 43

Книга 2. Учет операций бухгалтерского учета 55

Глава 1. Ведение бухгалтерского учета 57

09 Глава 2. Отслеживание покупок : Подсчет продаж 81

Глава 4. Обработка платежной ведомости и льгот 93

Глава 5. Расчет и отчетность по налогам на заработную плату 113

Книга 3. Корректировка и закрытие проводок 125

125

Амортизация активов 100

Глава 2: Выплата и получение процентов 139

Глава 3: Доказывание E Cash 149

Глава 4: Примирительные учетные записи и закрытие журнала Записи 159

Глава 5: Проверка вашей точности 175

Глава 6: Регулировка книг 185

Книга 4: Подготовка доходов и балансовых листов 197

Глава 1: Обновление стандартов бухгалтерского учета 199

Глава 2: Подготовка отчета о прибылях и убытках и учет прибыли 209

Глава 3: Оценка активов баланса Раздел 227

Глава 4: Поиск долгов в разделе баланса пассивов 243

Глава 5. Объяснение права собственности в разделе «Капитал» балансового отчета 257

Глава 6. Объединение отчета о прибылях и убытках и балансового отчета 269

Книга 5. Составление финансовой отчетности 283

Глава 1: Представление Финансовое состояние и оценка бизнеса 285

Глава 2. Распределение денежных средств Движение и изменения капитала 295

Глава 3: Анализ финансовой отчетности 311

Глава 4: Чтение пояснительных записок и раскрытие информации 327

Глава 5: Изучение отчета для акционеров 341

Книга 6: Планирование и бюджетирование для вашего бизнеса 353

Глава 1: Регистрация вашего бизнеса 355

Глава 2: Выбор организационно-правовой формы для бизнеса 367

Глава 3: Составление бизнес-плана для получения денежных средств 379

Глава 4: Бюджетирование для достижения лучшего результата Строка 393

Глава 5. Управление бюджетом и его гибкость 405

Глава 6. Планирование долгосрочных обязательств 417

Книга 7. Принятие взвешенных бизнес-решений 429

Глава 2. Расчет затрат по видам деятельности 447

Глава 3. Анализ маржи вклада 463

Глава 4. Учет изменений с помощью дисперсионного анализа 479

Глава 5. Принятие разумных ценовых решений 495

Глава 6. Использование финансовых формул 505

Книга 8. Работа с наличностью и принятие решений о покупке 2 0 0 0 9 0 0 5 9 0 0 9 0 0 6 9 0 0 0 5 0 Глава 1. Определение затрат и сопоставление затрат с доходами 517

Глава 2. Исследование предположений о потоках затрат на запасы 525

Глава 3. Ответы на вопрос: стоит ли покупать это? 537

Глава 4. Как использовать долг для финансирования своего бизнеса 551

Глава 5. Интерпретация финансовых результатов в качестве менеджера 565

Глава 6. Финансовая сторона продажи бизнеса 573

Книга 9. Аудит и выявление финансового мошенничества 591

Глава 1: Обсуждение Регламента Сарбейнса-Оксли 593

Глава 2: Предотвращение денежных потерь в результате хищения и мошенничества 607

Глава 3: Оценка и оценка аудиторского риска 623 Глава

Аудиторские доказательства 645

Глава 5: Аудит внутреннего контроля клиента 663

Глава 6: Знакомство с наиболее распространенными схемами мошенничества 685

Глава 7: Готовые книги: обнаружение мошенничества с финансовой отчетностью 693

Индекс 703

Финансовый учет Манекены, 2-е издание

Введение 1

1

Об этой книге 2

Глупые предположения 2

Иконки, используемые в этой книге 3

за пределами книги 3

, откуда перейти отсюда 4

Часть 1: Получение финансового учета Введение 5

Глава 1. Видение общей картины финансового учета 7

Знание целей финансового учета 8

Подготовка финансовой отчетности 8

Предоставление 1

Демонстрация результатов годового отчета 0 90

Знакомство с пользователями финансовой отчетности 11

Выявление наиболее вероятных пользователей 11

Выявление их потребностей 11

Предоставление информации для принятия решений 12

Соблюдение ключевых характеристик финансовой отчетности 13 9003

Достоверность 14

Сопоставимость 14

Консистенция 15

Принятие ограничений финансового учета 17

С учетом ваших этических обязанностей 18 20003

После учета Кодекса поведения Бухгалтера 18

Наличие целостности 1

Поддержание объекта 1

Достижение независимости 20

Основы финансового учета 21

Глава 2. Знакомство с Большой тройкой финансовых отчетов 23

Оценка состояния бизнеса на основе его финансовых показателей 24

Отчетность об активах и требованиях: бухгалтерский баланс почему 25

Понимание баланса лист «засекречен» 26

Изучение компонентов баланса 26

Просмотр примера классифицированного баланса 29

Учет прибылей и убытков: отчет о прибылях и убытках 30

Ведение оценочной карты для коммерческой деятельности 30

900 02 Изучение компонентов отчета о прибылях и убытках 31

Просмотр примера отчета о прибылях и убытках 33

Демонстрация денег: отчет о движении денежных средств 33

Отслеживание источников и использования денежных средств 34

Изучение разделов отчета о движении денежных средств 34

Просмотр краткого отчета о движении денежных средств 35

Глава 3. Подсчет цифр для достижения успеха 37

Выявление проблем бухгалтерского учета и их решений 38

Выбор юридического лица 38

Преимущества индивидуального предпринимательства Capital 39

Ограничение ответственности с корпорацией S 40

Обучение о вариантах распознавания 41

Отчет о малых предприятиях 42

Подготовка к малым предприятиям 42

Подготовка отчетов 42

Анализ отчетности 45

Выявление выявления затрат 46

Управление наличными 48

Определение затрат вопросы 48

Имп блуждающий денежный поток 53

Глава 4: Акроним Внимание! Установление стандартов финансового учета 55

История возникновения численного анализа 56

Знание роли Американского института дипломированных бухгалтеров (AICPA) 58

Стандарты аудита и аттестации ASB 59

Кодекс AICPA Профессиональное поведение 60

Соблюдение нормативных требований 61

The U.S Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) 62

Закон Сарбейнса-Оксли от 2002 г. (SOX) 63

Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB) 64

Знакомство с Советом по стандартам финансового учета (FASB) 65

Понимание общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) 66

Поиск стандартов FASB в Интернете 67

Часть 2. Обзор некоторых основ бухгалтерского учета 69

Пролить свет на бухгалтерский учет 72

Анализ влияния бизнес-операций 73

Работа с фундаментальным уравнением бухгалтерского учета 73

Знакомство со счетами 74

Определение дебета и кредита 76

Изучение методологии операций 77

3 90 Журналы

Использование журналов для записи кассовых операций 78

Запись транзакций по начислениям 82

Изучение других журналов 84

Просмотр примеров общих журнальных записей 86

Объединение всего в бухгалтерской книге 88

Понимание того, что такое бухгалтерская книга 80

80002 Проводка в бухгалтерскую книгу

Просмотр примера главной бухгалтерской книги 89

Признание цели пробного баланса 91

Глава 6. Сосредоточение внимания на методах и концепциях бухгалтерского учета 93

Различие между основными методами учета

4

2

Метод начисления 95

Сортировка по стандартам для других видов учета 96

Управленческий учет 96

Некоммерческий учет 97

Государственный учет 98

й Цель финансовой отчетности 100

Характеристики учетной информации 101

Элементы финансовой отчетности 101

Показатели финансовой отчетности 102

Секция баланса активов в балансе 105 105

Дома на исторических затратах 106

Обучение Что делает актер актуальны 106

наличными 107

краткосрочные инвестиции 108

Ближайшие инвестиции 108

задолженность по дебиторской задолженности 110

задолженность 112

Расходы будущих периодов 113

Учет внеоборотных (долгосрочных) активов 114

Учет материальных активов: основные средства 114

Исследование нематериальных активов 116

Анализ активов Раздел баланса 118

Глава 8: Копать для задолженности в разделе Партия пассивов 121

Увидеть, как предприятия с учетом обязательств 122

Удерживающие текущие обязательства под контролем 123

Счета задолженности 124

Заработная плата и налоги 125

Необработанные доходы 127

Другое краткосрочное Обязательства 128

Планирование для долгосрочных обязательств 130

Управление долгосрочными долгами 131

Ожидающие условные обязательства 132

Учет выпуска облигаций 133

Понимание облигаций Облигация 133

Учет облигаций, проданных по цене 134

Адресация процентных платежей 134

Получение и амортизация премиум 134

Отчет об облигации Скидка 135

Облигация на пенсию и преобразования 136

Глава 9: Позвольте владельцам знать, где они стоят: Секция акций 137

Различающая различия Формированные типы бизнес-объектов 138

единомышленники 138

Partnership 138

Partneration 139

Corporate 140

Определение платного капитала 141

Записанная прибыль 143

Записанная прибыль 143

СООТВЕТСТВЕННЫЕ СООТВЕТСТВУЮЩИЕСЯ СОБСТВЕННОСТИ ДЛЯ СОБСТВЕННОСТИ 143

Оплата дивидентов 144

Казначейство на складе 146

Узнать о наличии Spliting 146

Учет накопления Другой совокупный доход 147

Увидев на выборочный эквивационный раздел баланса 148

Часть 4: Исследование доходов и денежных средств 149

Глава 10: Поиск прибыли или убытка в отчете о прибылях и убытках 151

Представление отчета о прибылях и убытках одним из двух способов 152

Распознавание одноэтапного формата 152

Разбиение на многоэтапный формат 153

Определение Отличие Виды бизнеса 154

Обеспечение услуги 154

Merchandising для общественности 154

Производство продукта 155

Продукт 155

ИСКЛЮЧЕНИЕ ОБЗОР ОБОРУДОВАНИЯ Разделы выручки 155

Два типа доходов 156

Contry Доходные счета 157

Стоимость товара продается 159

валовой прибыль 162

Операционные расходы 16000

Направляясь в нижнюю строку 163

Заработок на акцию 165

Просмотр для необычного отчета о доходах Товары 166

Высваиваемые операции 167

Неконтролирующиеся дочерние интересы 168

Прибытие в конечном продукте 168

Глава 11. Следование за деньгами путем изучения денежного потока 171

Понимание разницы между денежными средствами и прибылью 172

Наблюдение за тем, как безналичные операции влияют на прибыль 172

Отличие затрат от расходов 173

3 90 Преследование цели Отчета о движении денежных средств 173

Анализ разделов движения денежных средств 175

Расчет результатов деятельности с денежными средствами 175

Отображение операций по инвестированию денежных средств 178

Учет финансовой деятельности 180

Признание методов подготовки отчета о движении денежных средств 903 081

Использование прямого метода 181

Начало косвенно с чистой доходностью 182

Интерпретация отказа от денежных потоков 183

, глядя на два образца выступления денежных потоков 183

Глава 12: Рассмотрение амортизационных расходов Допущения поток 187

Выяснение того, как амортизация влияет на все финансовые отчеты 188

Освоение затрат 189

Определение затрат и расходов в деловом мире 190

Удовлетворение принципу соответствия 190

Определение затрат на продукт и период 191

от которых зависят затраты reciated 191

Различие между методами амортизации 194

Прямолинейный метод 196

Ускорение с использованием снижающегося остатка 196

Расчет суммы цифр-произведения-лет 197

-Единицы Способ 198

Увидеть, как методы сравнивают 19803

. 204

Есть ли у сервисных компаний запасы? 205

Классификация пользовательских типов 206

Бухгалтерский учет товарищества инвентаризация компании 206

Бухгалтерский учет компании инвентаризация 208

Познакомьтесь к значению инвентаризации методов оценки 210

Специфическая идентификация 211

Средневзвешенная 211

. (FIFO) 211

Последний пришел, первый ушел (LIFO) 212

Сравнение предположений о движении затрат по запасам 212

Подготовка листа инвентаризации 216

: Использование соотношений и других инструментов 219

Обучение о измерениях ликвидности 220

Указание содержания тока 221

Установка кислотного теста на работу 222

Работа с оборотным капиталом 223

Измерение рентабельности 224

Объяснение анализа трендов 224

Фокус Пойте по возвращении на инвестиции 225

Дома на возврат на капитал 227

Изучение активности 227

Изучение активности 227

Задолженность по дебиторской задолженности 228

Заведочный оборот 228

Количество дней продаж в дебиторской задолженности 229

Анализ финансовой отчетности 230

Использование горизонтального анализа 230

Сравнение с вертикальным анализом 231

Использование финансовых отчетов общего размера 232

Глава 15: Готов ли ваш словарь? Чтение пояснительных нот и раскрытие 235 235

Осознание того, как корпорации должны регулировать себя 236

Определение корпоративных характеристик 236

Определение общего пояснительных примечаний 239

Выравнивание игрового поля среди финансовой отчетности 239

, объясняя значительную учетную политику 240

Поиск информации о важных событиях 244

Возложение ответственности на составителя 249

Глава 16: Изучение отчета для акционеров 251

Почему частные и публичные компании по-разному относятся к составлению годовых отчетов 252 30 Fulfilling Three

Выполнение функции маркетинга и связей с общественностью 253

Заявление о финансовых результатах и ​​целях 253

Выполнение нормативных требований 254

Чтение годового отчета акционерам 254

Встреча с председателем совета директоров d директоров 255

Освещение основных финансовых данных 255

Реклама достижений компании 257

Взгляд в будущее 257

Знакомство с ключевыми руководителями и членами совета директоров 258

Прохождение формы 10-K 259

3 Страница идентификации затронутая компания 259

Часть I: Дополнительные сведения о владельце регистрации 260

Часть II: Раскрытие информации о финансовых результатах компании 260

Часть III: Определение руководства и корпоративного управления 264

Часть IV: Приложения, графики финансовой отчетности и подпись 264

Часть 6: Чувствуете себя храбрым? Решение более продвинутых финансовых учета темы 265

267 267

267

, рассмотрение различных технологических воздействий на финансовый учет 268

Работа в цифровом мире 268

Обсуждение переходных записей 272

Фармацевтическая промышленность 273

Регистрация фармацевтических транзакций 274

Кредитование затрат на исследования и разработки 279

Анализ фона исследований и разработок (НИОКР) 280

Объяснение влияния на соответствующие отрасли 281

Осознание ограничений по затратам и расходам1 90 208 208 208

Бухгалтерская отчетность 282

Признание убытков 282

Различные виды прерывания деятельности 282

Надлежащее списание или начисление затрат 284

Глава 18. Учет налога на прибыль

5 0006

Определение финансового дохода по сравнению с налогооблагаемым доходом 286

Расчет финансового дохода 287

Рассмотрение налогооблагаемого дохода 287

Объяснение различий этих двух видов дохода 289

Использование чистых операционных убытков 2032 90

Понимание утраты Croubforwers 293

, представление бокового побочного сравнения книги и налоговых расчетов 294

Принимаясь отложенные налоговые обязательства или активы на баланс 295

Глава 19: Бухгалтерский учет аренды 297

Обзор основ аренды 298

Выявление преимуществ аренды 298

Представление арендодателя и арендатора 299

Учет для арендатора 300

Анализ операционной аренды 300

Представление финансовой отчетности 4 a32 по финансовой аренде 302

3

Учет арендодателя 305

Операционная аренда 305

Операционная аренда 305

Прямое финансирование аренды с прямым финансированием 306

аренды продаж 307

Глава 20: Отчет об изменении методов и коррекции ошибок 309

Справка с учетом изменений 310

Отчет об изменениях в принципах бухгалтерского учета 310

Изменение оценок компании 316

Понимание изменений в отчетных объектах 318

Работа с ошибками 319

Просмотр общих типов ошибок 319

, позволяющая уравновешивать ошибки line 320

Заявления 321

Часть 7: Часть десятков 323

Глава 21: десять финансовых учетных ресурсов Shenanigans 325 325

Доход отчетности в неправильном периоде 325

Отчет о фиктивном доходе 326

Увеличение дохода с Вводящие в заблуждение события 327

Смещение расходов между периодами 327

неправильный срок. Транзакции 331

Глава 22: десять бухгалтерских возможностей карьеры 333

Consultant Consultant 335

Корпоративный бухгалтер 335

Корпоративный бухгалтер 335

Concentive Accounter 336

Государственный бухгалтер 337

Информационные технологии Аудитор 338

Доход Бухгалтер по налогообложению 338

Бухгалтер-международник 339

Бухгалтер, не занимающийся бухгалтерией 339

Бухгалтер, не занимающийся коммерческой деятельностью 340

Индекс 341

Определение налогового учета

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет — это структура методов бухгалтерского учета, ориентированная на налоги, а не на внешний вид публичной финансовой отчетности.Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом, который устанавливает конкретные правила, которым должны следовать компании и физические лица при подготовке своих налоговых деклараций.

Ключевые выводы

  • Налоговый учет – это подотрасль бухгалтерского учета, которая занимается подготовкой налоговых деклараций и уплатой налогов.
  • Налоговый учет используется физическими лицами, предприятиями, корпорациями и другими организациями.
  • Налоговый учет для физического лица фокусируется на доходах, соответствующих вычетах, пожертвованиях и любых доходах или убытках от инвестиций.
  • Для бизнеса налоговый учет является более сложным, с более тщательной проверкой того, как расходуются средства и что подлежит или не подлежит налогообложению.

Понимание налогового учета

Налоговый учет – это способ учета для целей налогообложения. Это применимо ко всем — физическим лицам, предприятиям, корпорациям и другим организациям. В налоговом учете должны участвовать даже те, кто освобожден от уплаты налогов. Цель налогового учета — иметь возможность отслеживать средства (входящие и исходящие средства), связанные с физическими и юридическими лицами.

Принципы налогового учета и финансовый учет (GAAP)

В Соединенных Штатах есть два набора принципов, которые используются, когда дело доходит до бухгалтерского учета. Первый — это принципы налогового учета, а второй — финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

В соответствии с GAAP компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета любых финансовых операций. Статьи баланса могут учитываться по-разному при подготовке финансовой отчетности и налоговой задолженности. Например, компании могут составлять свою финансовую отчетность, применяя метод «первым поступил — первым ушел» (FIFO) для учета своих запасов в финансовых целях, но они могут использовать подход «последний пришел — первый ушел» (LIFO) для налоговых целей. Последняя процедура уменьшает подлежащие уплате налоги за текущий год.

В то время как бухгалтерский учет в определенной степени охватывает все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя организации, и на том, как эти элементы связаны с надлежащим расчетом налогов и подготовкой налоговых документов.Налоговый учет регулируется Налоговой службой (IRS), чтобы обеспечить соблюдение всех связанных налоговых законов специалистами по налоговому учету и отдельными налогоплательщиками. IRS также требует использования определенных документов и форм для надлежащего представления налоговой информации в соответствии с требованиями. в соответствии с законом.

Наем профессионального налогового бухгалтера необязателен для физического лица, но часто необходим для корпорации, поскольку бизнес-налоги сложнее, чем личные налоги.

Виды налогового учета

Налоговый учет для физического лица

Для налогоплательщика-физического лица налоговый учет фокусируется исключительно на таких статьях, как доход, квалификационные вычеты, прибыль или убытки от инвестиций и другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица.Это ограничивает объем информации, необходимой физическому лицу для управления годовой налоговой декларацией, и, хотя физическое лицо может использовать налогового бухгалтера, это не является требованием закона.

Между тем, общий бухгалтерский учет будет включать отслеживание всех средств, поступающих и выводимых из владения лиц, независимо от цели, включая личные расходы, которые не имеют налоговых последствий.

Налоговый учет для бизнеса

С точки зрения бизнеса в рамках процесса налогового учета необходимо анализировать больше информации.В то время как доходы компании или входящие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направляемых на определенные деловые обязательства. Сюда могут входить средства, направляемые на конкретные деловые расходы, а также средства, направляемые акционерам.

Хотя также не требуется, чтобы бизнес использовал налогового бухгалтера для выполнения этих обязанностей, это довольно распространено в более крупных организациях из-за сложности соответствующих записей.

Даже юридически освобожденные от налогов организации используют налоговый учет, поскольку они обязаны подавать ежегодные декларации.

Налоговый учет для освобожденной от налогов организации

Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогообложения, налоговый учет необходим. Это связано с тем, что большинство организаций должны подавать годовые отчеты. Они должны предоставлять информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как средства используются во время работы организации.Это помогает обеспечить соблюдение организацией всех законов и правил, регулирующих надлежащую деятельность освобожденной от налогов организации.

Учет подоходного налога — AccountingTools

Как учитывать подоходный налог

Важным аспектом учета подоходного налога является признание налоговых обязательств по предполагаемому подоходному налогу к уплате и определение налоговых расходов за текущий период. Прежде чем углубиться в тему налога на прибыль, мы должны прояснить несколько понятий, которые необходимы для понимания соответствующего учета налога на прибыль.Концепции отмечены ниже. Все эти факторы могут привести к сложным расчетам для получения соответствующей информации по налогу на прибыль для признания и отражения в финансовой отчетности.

Временные разницы

Компания может учитывать актив или обязательство по одной стоимости для целей финансовой отчетности, сохраняя при этом отдельный учет другой стоимости для целей налогообложения. Разница вызвана политикой признания налогов налоговыми органами, которые могут потребовать отсрочки или ускорения некоторых статей для целей налоговой отчетности.Эти разницы носят временный характер, поскольку в конечном итоге активы будут возмещены, а обязательства погашены, и в этот момент разница будет прекращена. Разница, которая приводит к налогооблагаемой сумме в более позднем периоде, называется налогооблагаемой временной разницей, а разница, которая приводит к вычитаемой сумме в более позднем периоде, называется вычитаемой временной разницей. Примеры временных разниц:

Переносы и переносы

Компания может обнаружить, что у нее больше налоговых вычетов или налоговых кредитов (от операционных убытков), чем она может использовать в налоговой декларации за текущий год.Если это так, у него есть возможность зачесть эти суммы против налогооблагаемого дохода или налоговых обязательств (соответственно) налоговых деклараций в более ранние периоды или в будущие периоды. Отнесение этих сумм обратно в налоговые декларации за предыдущие периоды всегда более ценно, поскольку компания может сразу подать заявление на возврат налога. Таким образом, эти избыточные налоговые вычеты или налоговые льготы переносятся в первую очередь, а любые оставшиеся суммы резервируются для использования в будущих периодах. Переносы в конечном итоге истекают, если они не используются в течение определенного количества лет.Компания должна признать дебиторскую задолженность в отношении суммы налогов, уплаченных в предыдущие годы, которые подлежат возмещению в связи с переносом. Отложенный налоговый актив может быть реализован при переносе на будущие периоды, но, возможно, с компенсирующей оценочной поправкой, основанной на вероятности того, что некоторая часть переноса на будущие периоды не будет реализована.

Отложенные налоговые обязательства и активы

При наличии временных разниц результатом могут быть отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, которые представляют собой изменение налогов, подлежащих уплате или возмещению в будущих периодах.

Основной учет налога на прибыль

Несмотря на сложность, присущую налогам на прибыль, основной учет в этой области вытекает из необходимости признания двух статей, а именно:

  • Текущий год . Признание налогового обязательства или налогового актива на основе расчетной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате или возмещению за текущий год.

  • Будущие годы . Признание отложенного налогового обязательства или налогового актива на основе ожидаемого эффекта переноса на будущие годы и временных разниц.

На основании предыдущих пунктов общий учет налога на прибыль:

Налоговый учет (значение) | Изучите основы налогового учета

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет относится к методам и политике, используемым для подготовки налоговых деклараций и других отчетов, необходимых для соблюдения налогового законодательства, и, следовательно, обеспечивает основы и рекомендации для получения налогооблагаемой прибыли.

Кроме того, налоговая политика в каждой стране отличается от Общепринятых принципов бухгалтерского учета по различным статьям.Это изменение приводит к возникновению отложенных налоговых активов. Отложенный налоговый актив — это актив Компании, который обычно возникает, когда Компания либо переплатила налоги, либо уплатила авансовый налог. Такие налоги отражаются в балансе как актив и в конечном итоге возвращаются Компании или вычитаются из будущих налогов и обязательств. Кроме того, существуют отдельные инструкции по учету НДС (налога на добавленную стоимость), трансфертному ценообразованию и трансграничным операциям, которые подпадают под налоговый учет.

Основы налогового учета

Основанием для учета налога на прибыль является получение налогооблагаемой прибыли и налога к уплате путем внесения корректировок в балансовую прибыль, полученную в соответствии с принципами бухгалтерского учета. Все эти работы и корректировки составляют часть налоговой декларации, и эти отчеты хранятся для налоговых проверок. Существуют различные компоненты бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет — это процесс обработки и записи финансовой информации от имени бизнеса, который служит основой для всех последующих финансовых отчетов.подробнее о налогообложении, некоторые из которых обсуждаются ниже —

№1 – Отложенный налоговый актив

Генерируется при наличии разницы в балансовой прибыли. Бухгалтерская прибыль — это сумма прибыли, которую бизнес получает от своей деятельности и деятельности, но еще не реализовал. Он не отслеживается аналитиками или заинтересованными сторонами, и его расчет актуален только для оценки налоговых обязательств Компании. читать далее, и налогооблагаемая прибыль возникает из-за проблемы со сроками. Есть расходы типа резерва по сомнительным долгам, которые учитываются для вычета в бухгалтерском учете в текущем году.Однако они допускаются к вычету для налогообложения только в том случае, если сумма объявлена ​​безнадежной задолженностью. Безнадежные долги могут быть описаны как непредвиденные убытки, понесенные коммерческой организацией в связи с невыполнением согласованных условий в связи с продажей товаров или услуг. или погашение любого кредита или другого обязательства. подробнее, что может произойти в ближайшие годы.

В этом случае налогооблагаемая прибыль будет выше по сравнению с бухгалтерской прибылью, и лицо или организация уплатит в этом году больше налогов, чем.Дополнительная сумма, уплаченная в качестве налога на дополнительную прибыль в связи с отклонением суммы резерва к вычету, рассматривается как отложенный налог, который будет реализован в ближайшие годы.

№ 2 – Отложенное налоговое обязательство

Отложенные налоговые обязательстваОтложенные налоговые обязательства возникают у компании в связи с разницей во времени между начислением налога и датой, когда компания уплачивает налоги налоговым органам. Это связано с тем, что налоги подлежат уплате в одном отчетном периоде, но не уплачиваются в этот период.читать больше создается, когда лицо или организация должны платить меньше налогов в текущем году из-за разницы во времени. Например, предположим, что актив стоимостью 10 000 долларов США амортизируется в бухгалтерских книгах линейным методом (SLM). Метод линейной амортизации является одним из наиболее популярных методов амортизации, при котором актив равномерно амортизируется в течение срока его полезного использования и стоимости актив равномерно распределен в течение срока его полезного и функционального использования. читать дальше в течение 8 лет – амортизация каждый год будет составлять 1250 долларов США (10 000 долларов США/8).

Однако, если в налоговых правилах указано, что активы должны амортизироваться по методу списанной стоимости на уровне 20% (WDV)Метод списанной стоимости — это метод амортизации, который применяет постоянную норму амортизации к остаточной стоимости активов каждый год, в результате чего больше расходов на амортизацию, признанных в первые годы жизни актива, и меньше амортизации, признанных в более поздние годы жизни актива. подробнее. Амортизация для целей налогообложения во второй год составит 1600 долларов ((10 000 долларов — 2000 т.е. 20% за первый год) = 8000 долларов * 20% = 1600 долларов)).

Здесь организация получит дополнительный вычет в размере 350 долларов США (1600-1250 долларов США) для целей налогообложения. Если мы считаем, что ставка налога составляет 30%, отложенное налоговое обязательство здесь составляет 105 долларов (350 долларов * 30%).

№3 – Учет НДС

В большинстве стран налог на товары и услуги (GST) или НДС (налог на добавленную стоимость) Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к сборам, взимаемым всякий раз, когда происходит увеличение полезности или ценности продукта по всей его цепочке поставок, т.е. .д., от производства до конечной точки продажи. Это косвенный налог, взимаемый с потребления продукта. Читать далее, который является частью почти всех выставленных счетов. Теперь это не следует рассматривать как расходы напрямую, потому что организации получают кредит по предварительному налогу на уже уплаченную сумму. Чтобы потребовать эти данные, налоговые органы устанавливают определенные условия в отношении формата счета-фактуры, названия и регистрации компании, сведений о второй части и т. д., и все эти условия должны быть выполнены группой налогового учета до предъявления требования НДС / GST. входной кредит.

№ 4 – Трансфертное ценообразование

В современном мире глобализации Глобализация определяется как распространение торговли, коммерции и культуры экономики на разные страны. Подробнее, многие компании открывают свои филиалы в разных частях мира. Политика отслеживает трансфертное ценообразование, называемая транзакцией на рыночных условиях. Сделка на рыночных условиях – это сделка, в которой две стороны действуют независимо друг от друга, а цена, согласованная между ними (также известная как цена передачи), не зависит от какого-либо влияния.читать далее Ценообразование, которое выступает за политику справедливой торговли по всему миру. Проще говоря, в нем говорится, что связанная часть или лицо не должны приобретать товары или услуги по более низкой цене, чем цена, по которой они были проданы несвязанной третьей стороне.

Кроме того, если организация создала единственный оффшорный офис, в котором работают люди, и никакой другой бизнес в этой стране не ведется. В соответствии с Трансфертным ценообразованиемТрансфертное ценообразование определяется для сделок между двумя или более связанными лицами в рамках организации, состоящей из нескольких компаний.Он показывает стоимость передачи между связанными субъектами с точки зрения товаров или перевода сотрудников, рабочей силы между различными отделами. Подробнее политика, организация должна платить определенный процент (8-15%) налога на расходы, понесенные в ходе операционной деятельности. офшорный офис. Трансфертное ценообразование является одним из быстро развивающихся и сложных компонентов в современном мире.

№ 5 – Классификация доходов

Бухгалтерия учитывает все поступления и выплаты для расчета бухгалтерской прибыли.Однако не все поступления связаны с бизнесом, и ставка налога различается в зависимости от типа получения.

Рассмотрим пример ниже –

В таблице 1 показана выписка из бухгалтерских книг, а во второй таблице показано, как налоговый учет должен классифицировать вид дохода, поскольку ставки подоходного налога различаются по видам доходов.

Преимущества

  • Классификация доходов для применения правильной налоговой ставки;
  • Соблюдение законодательства.
  • Убытки текущего и прошлых лет могут быть зачтены в будущие периоды путем подачи налоговых деклараций.
  • Сопровождение налоговой проверки.
  • Своевременная самооценка и уплата налогов;

Недостатки

  • Требует дополнительного времени и ресурсов для работы;
  • Специалисты по налогам дорого обходятся организациям.
  • Изменения в налоговой политике происходят почти каждый год.

Важные замечания

Каждый раз, когда происходят изменения в политике, налоговых ставках и т. д.организации/частные лица должны постоянно обновляться, и бухгалтерское программное обеспечение должно быть соответствующим образом изменено.

Заключение

Налоговый учет имеет ключевое значение для любого бизнеса или частного лица, поскольку он обеспечивает основу для декларирования правильного дохода и уплаты соответствующих налогов. В случае неясности следует проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы избежать каких-либо ошибок в налоговом законодательстве, поскольку для неплательщиков налогов предусмотрены штрафы и пени. Это также работает для уклонения от уплаты налоговУклонение от уплаты налогов — это процесс уменьшения обязательств по подоходному налогу физического лица или фирмы путем принятия законных методов.Налогоплательщики могут требовать освобождения и вычетов, как это разрешено в соответствии с налоговыми положениями страны. Например, инвестиции в муниципальные облигации и отчисления на потери в бизнесе. Узнайте больше, выбрав метод, который лучше всего подходит для каждого типа бизнеса или отдельного лица.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по налоговому учету и его значению. Здесь мы обсуждаем различные основные компоненты учета для целей налогообложения, включая отложенные налоговые активы и обязательства, НДС, трансфертное ценообразование, преимущества и недостатки.Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

Учет подоходного налога — Как согласовать налоговую и корпоративную стратегию

Каковы цели учета подоходного налога?

Налоговый учет является одним из крупнейших подмножеств или специализаций в области бухгалтерского учета. Бухгалтерские фирмы состоят из бухгалтеров, чья работа заключается в обслуживании бизнеса, частных лиц, правительств и некоммерческих организаций путем подготовки финансовых отчетов, налогов.С точки зрения корпоративных финансов, существует несколько целей, когда речь идет об учете налога на прибыль и оптимизации оценки компании.

 

 

Основные цели

Три основные цели учета налога на прибыль:

 

стратегия. То есть, чтобы максимизировать прибыль, компания должна понимать, как она берет на себя налоговые обязательства, и соответствующим образом корректировать свои стратегии.

 

2. Вопросы финансирования

Во-вторых, учет налога на прибыль может позволить компании поддерживать финансовую гибкость. Существуют различные последствия финансирования деятельности компании за счет заемных средств и/или собственного капитала, и структура капитала компании может влиять на ее налоговые обязательства. Знание этих эффектов позволит компании соответствующим образом планировать и временно поддерживать свою финансовую гибкость, оставляя открытыми свои варианты.

 

3. Сроки платежей

Наконец, учет налогов позволяет компании управлять денежными потоками и минимизировать уплаченные налоги.Выгоднее откладывать уплату налогов на будущее, чем платить налоги сегодня. Компания захочет получить налоговые вычеты раньше, чем позже, чтобы максимизировать временную стоимость своих денег.

 

Что аналитик должен знать о налогах?

Налоги — сложная область для навигации, которая часто сбивает с толку даже самых опытных финансовых аналитиков. При этом следует помнить, что в любой юрисдикции существует множество налоговых кодексов и политик, а также множество юрисдикций с различной налоговой политикой, усугубляющей эффект.

Знание налогового учета, таким образом, становится важным навыком для финансового аналитика. Аналитик FP&AСтать аналитиком FP&A в корпорации. Мы описываем заработную плату, навыки, личность и обучение, необходимые для работы в области FP&A и успешной финансовой карьеры. Аналитики, менеджеры и директора FP&A несут ответственность за предоставление руководителям необходимого анализа и информации. Говоря только о самом необходимом, аналитик должен иметь четкое концептуальное представление о следующем:

  • Исключения из определенных политик
  • Понимание общих проблем, возникающих с налогами
  • Понимание взаимодействия отложенных налогов Налоговое обязательство/активОтложенное налоговое обязательство или актив создается при наличии временной разницы между балансовым налогом и фактическим налогом на прибыль., текущие налоги и эффективные налоговые ставки
  • Понимание влияния налогов на денежные потоки
  • Как применять это понимание в финансовом моделировании заявление редко когда-либо соответствует налогам, указанным в их налоговых декларациях. Это связано с тем, что каждый элемент (финансовые отчеты компании и налоговая декларация) имеет разные цели, пользователей и порядок учета. Финансовые отчеты компании предназначены для инвесторов и кредиторов и, как таковые, составлены с учетом требований приложения и надежности.Напротив, налоговая декларация предназначена для правительства или соответствующего налогового органа и составляется с целью соблюдения государственной налоговой политики.

    В финансовых отчетах отражены налоговые расходы, но истинная сумма налога, подлежащая уплате, определяется налоговой декларацией. Дихотомия в отчетности по этим двум статьям создает различия. Постоянные/временные разницы в налоговом учете. Постоянные разницы возникают, когда возникает несоответствие между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налоговым декларациям и налогам, которые необходимо согласовать и учесть.Эти различия являются либо постоянными различиями, которые никогда не меняются, либо временными различиями, которые представляют собой временные различия, которые со временем меняются.

     

    Подробнее

    Это руководство по учету подоходного налога и согласованию с корпоративной стратегией. Чтобы узнать больше о налогообложении, ознакомьтесь со следующими ресурсами CFI:

    • Безналоговая реорганизация Безналоговая реорганизация Чтобы квалифицироваться как безналоговая реорганизация, транзакция должна соответствовать определенным требованиям, которые сильно различаются в зависимости от формы транзакции.
    • Раздел 368Раздел 368Раздел 368(A)(1) определяет формат налогообложения США в отношении корпоративной реорганизации, как описано в Налоговом кодексе 1986 года. Финансовые отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.
    • Расписание долговРасписание долговВ расписании долгов указаны все долги предприятия в зависимости от срока погашения и процентной ставки.В финансовом моделировании потоки процентных расходов
    • Шаблон отчета о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убыткахОтчет о прибылях и убытках является одним из основных финансовых отчетов компании, который показывает прибыль и убытки за определенный период времени. Прибыль или

    Учет подоходного налога | Безграничный учет

    Обзор учета налога на прибыль

    Существует разница между кодексом Налоговой службы и общепринятыми принципами бухгалтерского учета для отчетности по налоговым обязательствам.

    Цели обучения

    Кратко изложите, как учитывать отложенные налоги по отложенному методу и методу активов-обязательств

    Ключевые выводы

    Ключевые моменты
    • Налогооблагаемая прибыль, которую компания сообщает в IRS, может не совпадать с прибылью до налогообложения, отраженной в ее финансовой отчетности.
    • Фактическая сумма налоговых обязательств, причитающихся IRS, может не совпадать с расходом по подоходному налогу, отраженным в отчете о прибылях и убытках.
    • Временная разница: балансовая прибыль (доход, указанный в финансовых отчетах компании) может быть выше в течение одного года, но ниже в последующие годы. Таким образом, совокупная прибыль будет одинаковой для обоих.
    • Постоянная разница: из-за общепринятых принципов бухгалтерского учета, учитывающих такие статьи, как доходы и расходы, иначе, чем IRS, разница никогда не может быть восстановлена.
    • Если компания получает чистый убыток для целей налогообложения, IRS позволяет компании компенсировать этот убыток против налогооблагаемого дохода за предыдущий год (что может привести к возмещению налогов, уплаченных в предыдущие периоды).
    • В методе активов-обязательств сумма отложенного налога на прибыль основывается на ожидаемых налоговых ставках для периодов, в которых временные разницы сторнируются. Это подход, ориентированный на баланс. Этот метод является единственным, принятым GAAP.
    Основные термины
    • отсроченный : стоимость или относящаяся к стоимости, которая не будет реализована до будущей даты (т.г., аннуитеты, сборы, налоги, доход, как актив или обязательство.
    • вычесть : Взять одно из другого; удалить из; уменьшить на некоторую величину.

    Отчетность по подоходному налогу

    Чтобы правильно учитывать подоходный налог, важно понимать, что Кодекс налоговой службы, который регулирует учет налоговых обязательств, не совпадает с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) для отражения налоговых обязательств в финансовой отчетности.

    Подоходный налог : Отчетность по подоходному налогу усложняется тем фактом, что код IRS отличается от общепринятых принципов бухгалтерского учета

    В результате налогооблагаемая прибыль, которую компания сообщает в IRS, может не совпадать с прибылью до налогообложения, отраженной в ее финансовой отчетности.

    Кроме того, фактическая сумма налоговых обязательств перед IRS может не совпадать с расходом по подоходному налогу, отраженным в отчете о прибылях и убытках.

    Различия в том, что сообщается в финансовой отчетности, и в том, что сообщается в IRS, делятся на две классификации: временная разница и постоянная разница.

    Временная разница: балансовая прибыль (доход, указанный в финансовых отчетах компании) может быть выше в течение одного года, но ниже в последующие годы. Таким образом, совокупная прибыль будет одинаковой для обоих.

    Постоянная разница: из-за общепринятых принципов бухгалтерского учета, учитывающих такие статьи, как доходы и расходы, иначе, чем IRS, разница никогда не может быть восстановлена.

    Учет отложенных налогов

    Отложенный метод

    В этом методе сумма отложенного налога на прибыль основывается на налоговых ставках, действовавших на момент возникновения временных разниц.Отсроченный метод — это подход, ориентированный на отчет о прибылях и убытках. Этот метод направлен на правильное сопоставление расходов с доходами в периоде возникновения временной разницы. Обратите внимание, что этот метод является , а не приемлемым в соответствии с GAAP.

    Метод оценки активов и обязательств

    В методе активов-обязательств сумма отложенного налога на прибыль основывается на ожидаемых налоговых ставках для периодов, в которых временные разницы сторнируются. Это подход, ориентированный на баланс. Этот метод является единственным, принятым GAAP.

    Будущие налогооблагаемые суммы, будущие вычитаемые суммы и чистые операционные убытки

    Перенос потерь и перенос потерь

    В соответствии с Федеральным законом США о подоходном налоге чистый операционный убыток (ЧУО) возникает, когда определенные расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, превышают налогооблагаемую выручку за налоговый год.

    Если компания получает чистый убыток для целей налогообложения, IRS разрешает компании компенсировать этот убыток против налогооблагаемого дохода за предыдущий год (что может привести к возмещению налогов, уплаченных в предыдущие периоды).

    Компания может перенести эти убытки на три года назад. Если компания не имеет достаточного налогооблагаемого дохода за последние три года для покрытия убытка, она может перенести оставшиеся убытки на 15 лет вперед. Это позволяет компании вычесть убыток из будущего налогооблагаемого дохода.

Check Also

Стимулирование определение: Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?

Содержание Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?Смотреть что такое «Стимулирование» в других словарях:КнигиСтимулирование — это… …

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.