Среда , 22 сентября 2021
Бизнес-Новости
Разное / Бухгалтерский баланс заполнение: Порядок заполнения бухгалтерского баланса (форма № 1). Актуально в 2019 году

Бухгалтерский баланс заполнение: Порядок заполнения бухгалтерского баланса (форма № 1). Актуально в 2019 году

Содержание

Образец бух. отчетности 2021 за 2020 год — форма 1 и 2

Отчетность по форме 1 и форме 2 — это баланс и сведения о финансовых результатах организации за год. Последний срок сдачи за 2020 год — до 31.03.2021.

Общие положения о бухотчетности

Стандартная финансовая отчетность обязательна для всех российских организаций. Даже субъекты малого предпринимательства — не исключение. Им тоже приходится отчитываться о финансовых показателях, хотя для представителей малого бизнеса предусмотрены упрощенный учет и отчетность.

Подробнее о заполнении унифицированных отчетов для субъектов малого предпринимательства — в статье «Упрощенная бухгалтерская финотчетность за 2020 год».

Основной состав финансовой отчетности бухгалтерии — это бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, форма 3 и приложения к ним. Структура, состав и порядок заполнения бухотчетности регламентированы приказом Минфина № 66н от 02.07.2010 в редакции приказа Минфина России от 19.04.2019 № 61н.

Подробнее о структуре финотчетности — в статье «Состав бухотчетности 2020».

Компании ежегодно направляют финансовые отчеты в Федеральную налоговую службу. Но для некоторых категорий субъектов предусмотрены обязательства по сдаче промежуточных отчетов. Например, бюджетники и некоторые страховщики обязаны сдавать финотчеты ежемесячно или ежеквартально. Для них утверждены специальные отчетные формуляры. Промежуточные финотчеты обязаны составлять бухгалтеры организаций, в которых руководство или учредители приняли решение получать их ежемесячно.

Обязательные формы

В составе отчетов, которые сдают в ФНС все организации без исключения, числятся форма ф. 1 и ф. 2 в бухгалтерии:

  • баланс предприятия — ф. № 1;
  • отчет о финансовых результатах — ф. № 2.

Ранее финотчет № 2 назывался иначе: «Отчет о прибылях и убытках». Нумерацию бланков отчетности тоже исключили, теперь они имеют специальную кодировку. Ранее все бланки идентифицировались своим номером. В настоящее время применение нумерации к бухотчетам не предусмотрено. Но бухгалтеры продолжают называть бланки по старинке.

Аудит

Для некоторых организаций предусмотрен обязательный аудит финотчетов организации. В этом случае любой образец бухотчетности по форме 1 и 2 подлежит сдаче в ИФНС или в управляющие структуры организации вместе с аудиторским заключением.

Баланс: коротко о главном

Бухгалтерский баланс (ф. 1) — это основной финотчет о текущем состоянии экономической деятельности компании. Бланк бухгалтерского баланса представляет собой две равноценные части: актив и пассив. Каждая часть структурирована и содержит обобщенные показатели об имуществе, ценностях, запасах, обязательствах, капиталах, резервах и прочие. Это пример бухгалтерской отчетности организации любой формы собственности — принцип для всех один:

  • актив — где указывают собственное имущество, денежные средства, дебиторскую задолженность, товарные запасы;
  • пассив — указывают обязательства, кредиты, заемные средства.

Унифицированный бланк

Бланк баланса утвержден приказом Минфина № 66н от 02.07.2010 (в редакции от 19.04.2019).

Нюансы заполнения

Данные бухгалтерского учета в балансе приводятся в динамике за последние 3 года. Отчет позволяет сравнить аналогичные показатели в ретроспективе нескольких лет.

Стандартизированная форма баланса раскрывает данные бухучета, сформированные на отчетную дату. Если в течение отчетного финансового года были выявлены ошибки прошлых лет, то необходимо скорректировать информацию. Сведения о расхождениях подробно раскройте в пояснительной записке к бухбалансу.

Рассмотрим образец бухгалтерской отчетности форма 1 — баланс за 2020 год.

Показатели баланса — это основные критерии для проверки налоговиками. Если в собственности организации отсутствуют ОС для осуществления деятельности, но прибыль имеется, то такой субъект будет проверен сотрудниками ФНС лично. Такая ситуация говорит о фиктивности деятельности и(или) отмывании доходов.

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах изменился незначительно. В бланке указывают данные полученных за отчетный период доходах и информацию обо всех расходах, которые компания понесла в отчетном периоде.

Данные бухучета указываются в динамике, то есть за отчетный и предшествующий периоды. Такая структура позволяет сразу обозначить значительные отклонения и проанализировать их. Напомним, что подробный и основательный анализ показателей отчетности — это залог успешного бизнеса. Анализ позволяет своевременно выявить слабые стороны деятельности и принять правильные управленческие решения.

Актуальный бланк отчета

Унифицированная форма № 2, применяемая для отчетности за 2020 год, утверждена приказом Минфина № 66н от 02.07.2010 (в редакции 19.04.2019).

Правила заполнения

Бланк бухотчетности уже содержит основные правила заполнения. К примеру, сумму выручки следует указывать за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов (строка 2110). При необходимости данные отчета придется детализировать в пояснительной записке к бухбалансу.

Формуляр № 2 бухотчетности налоговики сверяют с фискальной декларацией по налогу на прибыль. Если данные не совпадают, то инспекторы вправе запросить пояснения либо сразу инициировать выездную проверку.

Вот так выглядит образец бухгалтерской отчетности формы 2, заполненной за 2020 год.

Правовые документы

Упрощенный бухгалтерский баланс. Порядок заполнения

Отдельные организации вправе вести бухучет в упрощенном виде и создавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. К таким организациям относят: субъекты малого предпринимательства, организации проекта «Сколково» и некоммерческие организации (кроме признанных иностранными агентами).

Упрощенный бухгалтерский баланс

При этом, выбрать форму составления бухгалтерской отчетности малые предприятия могут самостоятельно. Они могут предоставлять отчетность как по общим формам, так и по упрощенным. От этого будет зависеть состав отчетности. Так, для малых предприятий утверждены специальные формы упрощенной бухгалтерской отчетности, приведенные в 5 приложении приказа Минфина России №66н от 02.07.2010г. Состав упрощенной бухгалтерской отчетности следующий:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчет о финансовых результатах.

Если предприятию потребуется указать какие-либо дополнительные сведения, а формы упрощенной отчетности нужные графы не содержат, то использовать можно общие формы отчетности.

Таким образом, по каким формам сдавать бухгалтерскую отчетность малые предприятия решают самостоятельно. Главное, чтобы принятое решение было отражено в учетной политике.

Требования к заполнению упрощенного баланса

Годовой баланс должен содержать данные по активам и обязательствам, которые имеются у организации на конец отчетного года, то есть на 31 декабря. Дополнительно в баланс вносят информацию по предыдущим годам, то есть на 31 декабря прошлого года и на 31 декабря позапрошлого года. Например, баланс, составляемый предприятием за 2017 год должен содержать данные на 31 декабря 2017 года, 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года.

Отчет о финансовых результатах по итогам года должен содержать информацию по доходам и расходам, которые были признаны в бухучете компании в отчетном и прошлом году (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности).

Вся прошлогодняя информация берется из прошлогодних отчетов. А для показателей по текущему году информацию берут из таких источников, как: (нажмите для раскрытия)

  • Оборотно-сальдовая ведомость в целом по организации за отчетный год;
  • Показатели по начисленным процентам по кредитам (займам) за отчетный год. 

При отсутствии данных для заполнения какой-либо строки баланса, ее не заполняют и ставят прочерк.

Код строки, который указывается в упрощенном балансе можно найти в Приложении 4 к приказу Минфина 66н. Но стоки с укрупненными показателями для упрощенного баланса в Приложении не предусмотрены. Поэтому определить коды нужно по показателям, которые имеют больший удельный вес в укрупненном показателе. Например, строка «Материальные внеоборотные активы» идет под кодом 1150, который в общей форме баланса соответствует строке «Основные средства» (Читайте также статью ⇒ Особенности составления проводок по реформации баланса).

Порядок заполнения упрощенного баланса

Строка баланса Счет бухучета
Актив
1150 «Материальные внеоборотные активы» Сумма показателей:

·      Счет 01«Основные средства» минус счет 02«Амортизация основных средств»

·      Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке»

·      Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

1170 «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» Сумма показателей:

·      Счет 04 «Нематериальные активы» минус счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

·      Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в отношении расходов по освоению полезных ископаемых)

·      Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

·      Сальдо по счету 58 «Финансовые вложения»

Если остатков по этим счетам нет, то ставится прочерк

1210 «Запасы» Сумма показателей:

·      Сальдо по счету 10 «Материалы»

·      Сальдо по счету 20 «Основное производство»

·      Сальдо по счету 41 «Товары»

·      Сальдо по счету 43 «Готовая продукция»

·      Сальдо по счету 44 «Расходы на продажу»

Если в учете используются другие счета, то Запасы рассчитываются по общим правилам составления баланса

1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Сумма сальдо по счетам:

·      50 «Касса»

·      51 «Расчетные счета»

·      52 «Валютные счета»

·      57 «Переводы в пути»

1230 «Финансовые и другие оборотные активы» Сумма дебетового сальдо по счетам:

·      62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

·      60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

·      68 «Расчеты по налогам и сборам»

·      69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

·      70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

·      71 «Расчеты с подотчетными лицами»

·      73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

·      75 «Расчеты с учредителями»

·      76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

За минусом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

1600 Баланс Сумма показателей по строкам: 1150+1110+1210+1250+1240
Пассив
1300 «Капитал и резервы» Сумма кредитового сальдо по счетам:

80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

83 «Добавочный капитал»

84 «Нераспределенная прибыль»

За вычетом суммы дебетового сальдо по счетам:

81 «Собственные акции (доли)»

84 «Нераспределенная прибыль»

1410 «Долгосрочные заемные средства» Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
1450 «Другие долгосрочные обязательства» Данная строка малыми предприятиями не заполняется, поэтому ставится прочерк
1510 «Краткосрочные заемные средства» Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
1520 «Кредиторская задолженность» Сумма кредитового сальдо по счетам:

·      60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

·      62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

·      76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

·      68 «Расчеты по налогам и сборам»

·      69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

·      70 «Расчеты по оплате труда»

·      71 «Расчеты с подотчетными лицами»

·      73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

·      75-2 «Расчеты по выплате доходов»

1550 «Другие краткосрочные обязательства» Сумма сальдо по счетам:

·      98 «Доходы будущих периодов»

·      96 «Резервы предстоящих расходов»

·      77 «Отложенные налоговые обязательства»

 

1700 Баланс Сумма показателей по строкам: 1310+1410+1450+1510+1520+1550

После заполнения всех срок баланса, необходимо сверить равняются ли сумма активу пассиву баланса. При соблюдении равенства баланс считают составленным верно, а если суммы не сходятся, то в заполнении баланса допущены ошибки.

Порядок заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах

Строка отчета Счет бухучета
2110 «Выручка» Разность показателей:

·      Оборот по кредиту субсчета «Выручка» к счету «Продажи»

·      Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету «Продажи»

2120 «Расходы по обычной деятельности» Сумма по дебету субсчетов к счету 90 «Продажи», на которых ведется учет:

·      Себестоимость продаж

·      Коммерческие расходы

·      Управленческие расходы

Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

2330 «Проценты к уплате» Указывается сумма начисленных процентов по кредитам за текущий год.

Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

2340 «Прочие доходы» Разность показателей:

·      Оборот по кредиту субсчета «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

·      Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

2350 «Прочие расходы» Разность показателей:

·      Оборот по дебету субсчета «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

·      Показатель по строке 2330 «Проценты к уплате»

Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

2410 «Налоги на прибыль (доходы)» ·      Если организация платит налог на прибыль, то записывается значение 180 строки 02 листа декларации по налогу на прибыль

·      Если организация на УСН (доходы), то указывается разность показателей по строкам 133 и 143 раздела 2.1.1 декларации по УСН

·      Если организация на УСН (доходы минус расходы), то указывается показатель по строке 273 раздела 2.2 декларации по УСН. При оплате минимального налога указывается показатель по строке 280 раздела 2.2 декларации по УСН.

·      Если организация на ЕНВД, то указывается сумма ЕНВД за все кварталы.

Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

2400 «Чистая прибыль (убыток)» Значение рассчитать так: стр 2110 – стр 2120 – стр 2330 + стр 2340 – стр 2350 – стр 2410

Если полученный результат «Чистой прибыли (убытка)» получится со знаком минус, то в отчет его нужно записать, взяв в скобки, минус при этом не указывается. Если полученное значение положительное, то в скобки его брать не нужно.

Законодательная база

Смотрите таблицу: (нажмите для раскрытия)

Законодательный акт Содержание
Приказ Минфина №66н от 02.07.2010 «О формах бухгалтерской отчетности организации»
ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций»

структура, содержание и порядок составления

Строка бухгалтерского баланса Код Порядок расчета показателей граф 3 и 4
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 110 Сальдо Д-т 01 — Сальдо К-т 02
Нематериальные активы 120 Сальдо Д-т 04 — Сальдо К-т 05
Доходные вложения в материальные активы 130 Строка 131 + Строка 132 + Строка 133
в том числе:
инвестиционная недвижимость 131 Сальдо Д-т 03-1 — Сальдо К-т 02 (в части инвестиционной недвижимости)
предметы финансовой аренды (лизинга) 132 Сальдо Д-т 03-2 — Сальдо К-т 02 (в части предметов финансовой аренды (лизинга)
прочие доходные вложения в материальные активы 133 Сальдо Д-т 03-3 — Сальдо К-т 02 (в части прочих доходных вложений в материальные активы)
Вложения в долгосрочные активы 140 Сальдо Д-т 07 + Сальдо Д-т 08
Долгосрочные финансовые вложения 150 Сальдо Д-т 06 — Сальдо К-т субсчета (к счету 06 или 59), на котором организован учет резервов под обесценение финансовых вложений, учитываемых на счете 06
Отложенные налоговые активы 160 Сальдо Д-т 09
Долгосрочная дебиторская задолженность 170 Остаток Д-т 60 + Остаток Д-т 62 + Остаток Д-т 68 + Остаток Д-т 69 + Остаток Д-т 73 + Остаток Д-т 75 <1> + Остаток Д-т 76 + Остаток Д-т 79 <2> — Сальдо К-т 63 <3>
Прочие долгосрочные активы 180 Иные долгосрочные активы, не показанные по строкам 110 — 170. В частности, Сальдо Д-т 97
ИТОГО по разделу I 190 Строка 110 + Строка 120 + Строка 130 + Строка 140 + Строка 150 + Строка 160 + Строка 170 + Строка 180
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 Строка 211 + Строка 212 + Строка 213 + Строка 214 + Строка 215 + Строка 216
в том числе:
материалы 211 Сальдо Д-т 10 + Сальдо Д-т 15 +/- Сальдо Д-т / К-т 16 — Сальдо К-т 14 (в части, приходящейся на материалы)
животные на выращивании и откорме 212 Сальдо Д-т 11 + Сальдо Д-т 15 +/- Сальдо Д-т / К-т 16 — Сальдо К-т 14 (в части, относящейся к животным на выращивании и откорме)
незавершенное производство 213 Сальдо Д-т 20 + Сальдо Д-т 21 + Сальдо Д-т 23 + Сальдо Д-т 29 — Сальдо К-т 14 (в части, относящейся к созданным резервам под снижение стоимости незавершенного производства)
готовая продукция и товары 214 Сальдо Д-т 41 + Сальдо Д-т 43 + Сальдо Д-т 44 + Сальдо Д-т 20 — Сальдо К-т 42 — Сальдо К-т 14в части резервов под снижение стоимости готовой продукции и товаров)
товары отгруженные 215 Сальдо Д-т 45
прочие запасы 216 Иные запасы, не показанные по строкам 211 — 215, в частности, Сальдо Д-т 28
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации 220 Сальдо Д-т 47
Расходы будущих периодов 230 Сальдо Д-т 97
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам 240 Сальдо Д-т 18
Краткосрочная дебиторская задолженность 250 Остаток Д-т 60 + Остаток Д-т 62 + Остаток Д-т 68 + Остаток Д-т 69 + Остаток Д-т 70 + Остаток Д-т 71 + Остаток Д-т 73 + Остаток Д-т 75 <4> + Остаток Д-т 76 + Остаток Д-т 79 <5> — Сальдо К-т 63 <6>
Краткосрочные финансовые вложения 260 Сальдо Д-т 58 <7> + Сальдо Д-т 06 <8> — Сальдо К-т 59 — Сальдо К-т субсчета (к счету 06 или 59), на котором организован учет резервов под обесценение финансовых вложений, учитываемых на счете 06
Денежные средства и эквиваленты денежных средств 270 Сальдо Д-т 50 + Сальдо Д-т 51 + Сальдо Д-т 52 + Сальдо Д-т 55 + Сальдо Д-т 57 + Сальдо Д-т 58-1 <9>
Прочие краткосрочные активы 280 Иные краткосрочные активы, не показанные по строкам 210 — 270
ИТОГО по разделу II 290 Строка 210 + Строка 220 + Строка 230 + Строка 240 + Строка 250 + Строка 260 + Строка 270 + Строка 280
БАЛАНС 300 Строка 190 + Строка 290
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал 410 Сальдо К-т 80
Неоплаченная часть уставного капитала 420 Остаток Д-т 75-1 (в части дебиторской задолженности учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд)
Собственные акции (доли в уставном капитале) 430 Сальдо Д-т 81
Резервный капитал 440 Сальдо К-т / Д-т 82
Добавочный капитал 450 Сальдо К-т / Д-т 83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 Сальдо К-т / Д-т 84
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 470 При составлении годовой бухгалтерской отчетности эта строка не заполняется (ставится прочерк)
Целевое финансирование 480 Сальдо К-т 86
ИТОГО по разделу III 490 Строка 410 — Строка 420 — Строка 430 +/- Строка 440 +/- Строка 450 +/- Строка 460 + Строка 480
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы 510 Сальдо К-т 67
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам 520 Остаток К-т 76
Отложенные налоговые обязательства 530 Сальдо К-т 65
Доходы будущих периодов 540 Сальдо К-т 98
Резервы предстоящих платежей 550 Сальдо К-т 96
Прочие долгосрочные обязательства 560 Остаток К-т 60 + Остаток К-т 62 + Остаток К-т 67-3 + Остаток К-т 68 + Остаток К-т 69 + Остаток К-т 76 (за исключением задолженности по лизинговым платежам) + Остаток К-т 79
ИТОГО по разделу IV 590 Строка 510 + Строка 520 + Строка 530 + Строка 540 + Строка 550 + Строка 560
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы 610 Сальдо К-т 66-1 + Сальдо К-т 66-2
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств 620 Сальдо К-т 67-1 + Сальдо К-т 67-3
Краткосрочная кредиторская задолженность 630 Строка 631 + Строка 632 + Строка 633 + Строка 634 + Строка 635 + Строка 636 + Строка 637 + Строка 638
в том числе:  
поставщикам, подрядчикам, исполнителям 631 Остаток К-т 60
по авансам полученным 632 Остаток К-т 62
по налогам и сборам 633 Остаток К-т 68
по социальному страхованию и обеспечению 634 Остаток К-т 69
по оплате труда 635 Остаток К-т 70 + Остаток К-т 76-5
по лизинговым платежам 636 Остаток К-т 76 (в части лизинговых платежей)
собственнику имущества (учредителям, участникам) 637 Остаток К-т 70 + Остаток К-т 75-2 + Остаток К-т 76-5
прочим кредиторам 638 Остаток К-т 71 + Остаток К-т 73 + Остаток К-т 75 + Остаток К-т 76 + Остаток К-т 79 + Остаток К-т 66-3 + Остаток К-т 67-3
Обязательства, предназначенные для реализации 640 Сальдо К-т 76-7
Доходы будущих периодов 650 Сальдо К-т 98 (в части, которая подлежит списанию с этого счета в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Резервы предстоящих платежей 660 Сальдо К-т 96 (в части тех зарезервированных сумм, которые подлежат использованию в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Прочие краткосрочные обязательства 670 Иные краткосрочные обязательства, не показанные по строкам 610 — 660
ИТОГО по разделу V 690 Строка 610 + Строка 620 + Строка 630 + Строка 640 + Строка 650 + Строка 660 + Строка 670
БАЛАНС 700 Строка 490 + Строка 590 + Строка 690
<1> По излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозобществ.

<2> Используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, и головной организацией по своей деятельности.

<3> В части резервов по сомнительным долгам, созданным по долгосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг.

<4> По излишне перечисленной в бюджет сумме части прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий, государственных объединений и хозобществ.

<5> Используется при составлении отчетности обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, головной организацией по своей деятельности.

<6> В части резервов по сомнительным долгам, созданным по краткосрочной дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг.

<7> За исключением финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев.

<8> В части финансовых вложений, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты (за исключением вложений в уставные фонды иных организаций и в совместную деятельность).

<9> В части финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает трех месяцев.

Составление отчетности бухгалтерского баланса в типовой программе 1С: Бухгалтерия 8

Составление бухгалтерского баланса в программе 1С: Бухгалтерия 8 выполняется посредством формы «Регламентированная и финансовая отчетность», в каталоге отчетных форм которой для этого необходимо выбрать строку «Бухгалтерская отчетность» и ввести команду создания нового отчета. В открывшейся стартовой форме нужно указать организацию, для которой формируется отчетность, и период времени, который должен быть отображен в отчетности.

После на экране появляется форма. В ее шапке необходимо указать единицу измерения денежных средств (по умолчанию «тыс. руб»), а также дату подписи.

Составление отчета по бухгалтерскому балансу

Все, что нужно бухгалтеру для составления бухгалтерского баланса в типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия 8 – просто перейти на закладку «Баланс». Этот отчет составляется в программе автоматически на основании данных, находящихся в информационной базе данных.

Если какие-то ячейки отчета останутся пустыми, то это означает, что в базе данных не хватает данных. В таком случае нужно ввести нужные сведения в справочник «Организации», после чего обновить отчет бухгалтерского баланса.

Реквизит «Местонахождение (адрес)» заполняется автоматически по умолчанию почтовым адресом. При необходимости его можно изменить на юридический, просто кликнув на поле и выбрав адрес из открывшейся формы.

Чтобы заполнить отчет бухгалтерского баланса на основании учетных данных, нужно на закладке «Бухгалтерский баланс» на панели инструментов нажать кнопку «Заполнить», после чего выбрать «Заполнить бухгалтерский баланс». Если вы планируете заполнить всю отчетность на основании данных учета, то следует выбрать «Заполнить все отчеты».

При этом все показатели, для отображения которых в информационной базе есть данные, заполняются автоматически. Показатели «Резервы под условные обстоятельства» и «Прочие обстоятельства» автоматически не заполняются, поскольку данные для их формирования в информационной базе отсутствуют.

Для удобства пользователя все ячейки отчета, показатели которых не были рассчитаны автоматически, выделяются желтым цветом.

Чтобы откорректировать тот или иной показатель, необходимо выделить ячейку с ним, после чего определить вариант ее заполнения «Заполнять автоматически с корректировкой» и указать корректирующую сумму. Этот же вариант заполнения указывается для ячеек, данные из которых переносятся. Однако при этом корректировочная сумма указывается с минусом.

Помимо всего вышеперечисленного в бухгалтерском балансе, сформированном с помощью регламентированного отчета в программе 1С: Бухгалтерия 8, имеется возможность отдельно приводить показатели по активам и обстоятельствам в строках «в том числе», относящихся к одному из показателей. Эти показатели можно добавлять как в автоматизированном, так и в ручном или комбинированном режиме.

  • Автоматически в бухгалтерский баланс можно добавить предопределенные показатели, список которых можно увидеть в форме настроек расшифровки показателей, который доступен при нажатии кнопки «Настроить». Те же показатели, которые нужно привести в бухгалтерском балансе отдельно, нужно обозначить флажком в графе «Включать в отчет». На панели формы настройки есть кнопки, позволяющие устанавливать или снимать флажки сразу для всех показателей. Отмеченные флажками показатели автоматически вносятся в строки «в том числе» в предопределенному показателю. Однако, для их вывода нужно еще раз выполнить автоматическое заполнение бухгалтерского баланса.
  • Заполнение строк «в том числе» ручным способом осуществляется посредством введения данных с клавиатуры. Если одной строки для данных недостаточно, то можно добавить еще строки, нажав кнопку «Добавить» на нижней панели.
  • Комбинированный режим целесообразно использовать, когда необходимо ввести существенные предопределенные показатели, а детальные (для раскрытия информации) – добавить вручную.

Таким образом, в типовой программе 1С: Бухгалтерия 8 процесс составления бухгалтерского баланса максимально автоматизирован, что позволяет бухгалтеру быстро и легко составлять отчет, а также удобно дополнять и корректировать представленные показатели.

Рекомендуем еще статьи про 1С: Бухгалтерию 8:

Вы можете получать новые материалы сайта по RSS-каналу или можете подписаться на новости 1С от Информ Актив и получать их еженедельно на Ваш e-mail .

Бухгалтерский баланс в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0)

Маргарита Матевосова

Методист отдела 1С Scloud

Реформация баланса

Реформация баланса в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) производится в программе через одноименную регламентную операцию при закрытии месяца (Операции – Закрытие месяца). Реформация баланса проводится 31 декабря после завершения отражения всех операций в отчетном году. Происходит закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» на субсчета 90.09 и 91.09 соответственно. После этого отражается финансовый результат по итогам года в составе нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на счете 99 «Прибыль и убытки».
Операция «Реформация баланса» доступна только в закрытии месяца декабрь.

Для того, чтобы проверить корректность реформации баланса, сформируем Оборотно-сальдовую ведомость за декабрь отчетного года и удостоверимся, что счета 90, 91 и 99 не имеют конечного сальдо (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость).

Составление Бухгалтерского баланса

Перейдем в раздел Отчеты – 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты – Создать – Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)

В открывшейся форме выбираем организацию, период, вид баланса (для коммерческой или некоммерческой организации) и редакцию (в зависимости от периода отчетности).

Для составления бухгалтерского баланса предназначен раздел «Бухгалтерский баланс» 
Белые поля заполняются автоматически на основании данных из карточки организации. Желты е поля доступны к редактированию. При внесении изменении в данные справочника «Организации», для того чтобы данные обновились и в отчете нажмем кнопку Еще – Обновить

В реквизите «Местонахождение (адрес)» по умолчанию выводится почтовый адрес организации. При необходимости его можно изменить, например, на юридический адрес. Для этого достаточно дважды щелкнуть на поле адреса и выбрать адрес во вспомогательной форме. 

Для заполнения данных Бухгалтерского баланса нажмем кнопку Заполнить и в выпавшем списке выберем «Текущий отчет». Большинство показателей заполнятся автоматически.

Проверить правильность сформированного Баланса можно, сравнив суммы в строках 1600 и 1700, они должны быть равны.
Возможные причины несовпадения:

  • На счетах 25, 26 имеются остатки – в таком случае следует провести операции по закрытию месяцев, начиная с того, где образовались остатки
  • Не выполнены/пропущены регламентные операции в каком-то из месяцев по закрытию счетов 90 и 91 — в таком случае следует провести операции по закрытию месяцев, начиная с того, где образовались остатки
  • Некорректное создание проводок по Активным и Пассивным счетам – Остатки по Активным счетам могут быть только по Дебету, а по Пассивным счетам только по Кредиту.

Автоматически не заполняются данные по Оценочным обязательствам и Прочим обязательствам (раздел IV Долгосрочные обязательства). Такие ячейки выделены желтым цветом и могут быть заполнены вручную в Балансе.
По гиперссылке «Настройка состава строк» можно настроить показатели, которые будут отображены в Балансе. При включении флага «Включать в отчет», показатель будет представлен обособленно в строки «в том числе» для соответствующей группы статей. Заполним отчет еще раз, чтобы новые строки также заполнились. Заполнить – Текущий отчет.

По итогам заполнения данных можно провести проверку по кнопке Проверка. Доступна проверка на контрольные соотношения, выгрузки. Проверка и Интернете доступна пользователям с подключенным сервисом 1С-Отчетность. 

При подключенном сервисе 1С-Отчетность заполненный и проверенный отчет можно отправить к контролирующий орган непосредственной из информационной базы по кнопке «Отправить». После отправки состояние отчета автоматически изменится на «Отправлено», а после прохождения проверки на «Сдано». Если у Вас не подключен сервис 1С-Отчетность, состояние можно изменить вручную.

Пример баланса | AccountingCoach

Мы представим примеры трех форматов баланса, содержащих одни и те же гипотетические суммы. (Примечания к финансовой отчетности опускаются, поскольку они будут идентичными независимо от используемого формата.)

Пример баланса с использованием формы счета

В форме счета (показанной выше) его представление отражает уравнение бухгалтерского учета. То есть активы находятся слева; обязательства и акционерный капитал находятся справа.

С помощью формы счета легко сравнить итоги. Также удобно сравнивать текущие активы с текущими обязательствами.

Недостатком формы счета является сложность представления дополнительной колонки сумм на странице размером 8,5 на 11 дюймов.

Пример баланса с использованием формы отчета

Как видите, в отчете формы активы представлены в верхней части баланса. Под активами идут обязательства, за которыми следует акционерный капитал.

Пример сравнительного баланса

Сравнительный баланс представляет несколько столбцов сумм, и в результате заголовком будет Балансы . Дополнительный столбец позволяет читателю увидеть, как самые последние суммы изменились по сравнению с более ранней датой.

Обычно последние суммы указываются в столбце, ближайшем к описаниям, а самые старые суммы — дальше всего от описаний. Также обычно суммы округляются до ближайшего доллара или до ближайшей тысячи долларов.

Как видите, форма отчета больше подходит для отчета о дополнительных столбцах с суммами.

Бланки баланса

Знаете ли вы? Наш пакет бизнес-форм предлагает более 80 различных бизнес-форм, включая следующие шаблоны баланса в формате Excel и PDF:

  • Образец баланса: Производитель — Корпорация
  • Образец баланса: Розничная / оптовая торговля — Корпорация
  • Образец баланса: Розничная / оптовая торговля — ИП
  • Образец баланса: Услуги — Корпорация
  • Образец баланса: Услуги — ИП

В дополнение к нашим шаблонам баланса, наши бизнес-формы также предлагают шаблоны для отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и т. Д.

Теперь, когда мы ознакомились с некоторыми образцами балансовых отчетов, мы подробно опишем каждый раздел баланса.

Заполняемая форма бухгалтерского баланса | Редактировать, подписать и загрузить в формате PDF

Что такое бухгалтерский баланс?

A Балансовый отчет — это финансовый документ, который предоставляет предприятию обзор его финансового благополучия, показывая его активы или имущество, которым оно владеет, и обязательства, или его долги или финансовые обязательства на определенный момент времени.Это помогает компании понять взаимосвязь между ее доходами и расходами, чтобы повлиять на то, как она управляет финансами, чтобы обеспечить постоянную прибыльность. Использование баланса может определить капитал или стоимость бизнеса.

Как мощный документ, который позволяет бизнесу работать со своими финансами для установления работоспособного баланса, баланс влияет на то, как компания управляет своими финансами и прогнозирует будущее. Также называемый отчетом о финансовом положении, он показывает общее финансовое состояние компании на конец отчетного периода, например года, квартала или месяца.Заполнение ведомости с целью сравнения с предыдущими или будущими балансовыми отчетами позволяет бизнесу анализировать финансовые изменения с течением времени.

Информация, представленная в бухгалтерском балансе, может помочь бизнесу рассчитать ключевые финансовые коэффициенты, включая отношение долга к собственному капиталу, которое показывает его способность оплачивать свои долги собственным капиталом, если применимо. Кроме того, он показывает соотношение текущих активов и текущих обязательств, позволяя компании определить, имеет ли она возможность выплатить свои долги в течение определенного периода времени.

Помимо секретного использования, баланс может также использоваться как важный документ для привлечения инвесторов, получения ссуды и даже продажи бизнеса. Инвесторы и кредиторы могут использовать этот финансовый документ для анализа финансового положения компании, чтобы понять, насколько эффективно она использует свои ресурсы.

Как заполнить шаблон баланса?

Перед тем, как заполнять шаблон баланса, необходимо сначала разобраться в его разделах. В балансовом документе вы увидите три раздела — Активы, Обязательства и Собственный капитал.

Активы

Активы — это вещи, которыми владеет бизнес и которые имеют денежную стоимость.

Раздел активов организован от текущих к внеоборотным. Обе категории содержат подкатегории для лучшей идентификации активов. В отношении оборотных активов он включает наличные денежные средства, денежные средства в банке и дебиторскую задолженность, в то время как внеоборотные активы включают подкатегории, такие как дебиторские векселя, мебель и приспособления, а также имущество, установки и оборудование.

Обязательства

Обязательства включают все, что бизнес должен внешним сторонам.Это могут быть финансовые долги или особые обязательства.

Раздел пассивов, как и раздел активов, разбит на краткосрочные и долгосрочные. Обе категории содержат подкатегории для лучшей идентификации обязательств. Что касается текущих обязательств, они включают кредиторскую задолженность, налоги к оплате, заработную плату, арендную плату, незаработанный доход и начисленные расходы, в то время как долгосрочные обязательства включают долгосрочные долги, задолженность по облигациям и кредиторскую задолженность.

Собственный капитал

Собственный капитал — это вся нераспределенная прибыль, полученная при вычитании общей суммы обязательств компании из ее общих активов.Это деньги, которыми в настоящее время владеет компания. Для индивидуальных предпринимателей это называется «Собственный капитал», а для корпораций — «Акционерный капитал».

Раздел капитала включает капитал, дополнительный оплаченный капитал и нераспределенную прибыль.

Ниже приводится руководство, которое поможет вам заполнить шаблон баланса.

В самой верхней части баланса должно быть указано название компании и ее служебный адрес . Затем определите период оценки.

Для раздела Активы , в зависимости от категории и подкатегории активов, укажите общую сумму в соответствующих полях. Вычислить для общей суммы активов .

Для раздела Обязательства , в зависимости от категории и подкатегории обязательств, укажите общую сумму в соответствующих полях. Вычислите Общая сумма обязательств .

Для раздела Equity , в зависимости от категории капитала, укажите общую сумму в соответствующих полях.Вычислить для общей суммы собственного капитала .

После того, как вы вычислили общие суммы каждого раздела, вычислите Общая сумма обязательств и Сумма собственного капитала .

Как создать баланс из таблицы C | Малый бизнес

Балансовый отчет — это запись ваших активов и пассивов, а также стоимость акций ваших акционеров. Акционеры — это люди, которые инвестируют в ваш бизнес. На момент заполнения баланса ваши общие активы должны равняться сумме ваших обязательств и стоимости акций акционеров.Вы можете получить большую часть информации о своих активах и обязательствах в форме IRS Schedule C из вашей последней налоговой декларации. Ключом к использованию Графика C для создания баланса является отделение ваших личных финансов от малого бизнеса. Поэтому лучше платить себе зарплату отдельно от своей прибыли, что вам все равно придется делать, если у вас есть корпорация.

Найдите все записи для вашего малого бизнеса, включая банковские отчеты на конец года, информацию о ссуде и записи, которые показывают текущую стоимость собственности, оборудования и акций.Разложите информацию на столе отдельными стопками.

Используйте программное обеспечение для работы с электронными таблицами, чтобы создать форму или оболочку для своего баланса. Введите название своей компании и поместите его по центру вверху своего баланса. Введите «Баланс» во второй строке, затем введите год, за который вы сообщаете свою информацию. Разделите страницу таблицы на два раздела. Создайте отдельные разделы для активов, инвестиций и основных средств в левой части таблицы.Добавьте разделы для обязательств и акционерного капитала или акций в правой части таблицы.

Начните с раздела активов вашего баланса. Запишите наличные деньги, которые у вас были в конце года, в своем балансе или сумму на текущем счете вашей компании. Возьмите эту информацию из своей банковской выписки за декабрь. Также укажите остаток мелкой наличности, которая была у вас на конец года. Создайте раздел под активами для дебиторской задолженности и введите сумму невыплаченных платежей, которые клиенты должны были вам в последний день года.Перейдите к Части III Приложения C и найдите стоимость вашего инвентаря, то есть предметов, которые вы не продавали. Введите этот номер в поле «инвентарь» в своем балансе. Введите стоимость материалов и принадлежностей в свой баланс из Таблицы C. Введите стоимость ваших основных средств на конец года в свой баланс. Введите любые амортизационные расходы из Части II Приложения C. Вычтите амортизационные расходы из вашей собственности и оборудования, чтобы получить чистую стоимость обоих. Введите этот номер в конце раздела вашего завода и инвентаря в балансе.

Щелкните в правой части своего баланса и начните вводить свои обязательства. Введите сумму всех неоплаченных счетов на конец года в поле «Кредиторская задолженность». См. Приложение C в Части II, чтобы проверить эту информацию. Посмотрите на различные оплаченные расходы, включая рекламу, проценты, ипотеку, юридические и профессиональные услуги, а также ремонт и техническое обслуживание. Проверьте, есть ли у вас задолженность перед поставщиками. Вычтите то, что вы заплатили в прошлом году, из общей суммы вашей задолженности, чтобы получить причитающуюся сумму денег.Введите любую задолженность по заработной плате на конец года в графе «Причитающаяся заработная плата» в бухгалтерском балансе. Используйте Таблицу C, чтобы определить точную сумму вашей задолженности по заработной плате на конец года.

Найдите выписку, показывающую стоимость акций на конец года. Получите информацию от своего бухгалтера, если у вас ее нет, особенно если она отслеживает ваши корпоративные записи. Добавьте эту сумму к своим обязательствам. Убедитесь, что сумма всех активов равна сумме всех обязательств и стоимости долей владения.

Ссылки

Советы

  • Таблица C — одна из наиболее точных постоянных записей финансовых отчетов за прошлый год. Лучше всего сначала заполнить баланс за предыдущий год, а затем начать работу над текущим годом. Используйте тот же формат в электронной таблице или добавьте в нее вкладки для разных лет.

Разбивка баланса

Финансовая отчетность компании — баланс, прибыль и отчеты о движении денежных средств — являются ключевым источником данных для анализа инвестиционной стоимости ее акций.Инвесторы в акции, как те, кто занимается своими руками, так и те, кто следует руководству профессионала в области инвестиций, не обязательно должны быть аналитическими экспертами для проведения анализа финансовой отчетности. Сегодня существует множество источников независимого исследования акций, в Интернете и в печати, которые могут «вычислить» за вас. Однако, если вы собираетесь стать серьезным инвестором в акции, вам необходимо базовое понимание основ использования финансовой отчетности. В этой статье мы поможем вам лучше ознакомиться с общей структурой баланса.

Структура баланса

Баланс компании состоит из активов, обязательств и капитала. Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно измерено. Обязательства — это то, что компания должна другим — кредиторам, поставщикам, налоговым органам, сотрудникам и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Акционерный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами, которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей окупаемостью их инвестиций.

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Смысл этого уравнения очень важен. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.

То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании. На данный момент достаточно сказать, что в зависимости от направления деятельности компании и отраслевых характеристик наличие разумного сочетания обязательств и капитала является признаком финансово здоровой компании. Хотя это может быть излишне упрощенным взглядом на фундаментальное уравнение бухгалтерского учета, инвесторы должны рассматривать гораздо большую стоимость капитала по сравнению с обязательствами как показатель положительного качества инвестиций, поскольку наличие высокого уровня долга может повысить вероятность того, что бизнес столкнется с финансовыми проблемами. .

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форма счета (горизонтальное представление) и форма отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счета размещаются в пяти разделах:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

• Оборотные активы (краткосрочные): статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года
• Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера
В качестве общих активов они =
• Краткосрочные обязательства (краткосрочные -срочный): обязательства со сроком погашения в течение одного года
• Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года
Эти общие обязательства +
• Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Презентация аккаунта

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные).Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «текущий» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный», соответственно, и используются как синонимы .

Неудивительно, что разнообразие видов деятельности публично торгуемых компаний отражается в представлениях балансовых отчетов. Балансы коммунальных предприятий, банков, страховых компаний, брокерских и инвестиционно-банковских фирм и других специализированных предприятий существенно отличаются по представлению счетов от тех, которые обычно обсуждаются в инвестиционной литературе.В этих случаях инвестору придется делать скидку и / или полагаться на экспертов.

Наконец, существует небольшая стандартизация номенклатуры счетов. Например, даже у баланса есть такие альтернативные названия, как «отчет о финансовом положении» и «отчет о состоянии». Балансовые счета страдают от того же явления. К счастью, инвесторы имеют легкий доступ к обширным словарям финансовой терминологии, чтобы прояснить незнакомую запись счета.

Важность дат

Балансовый отчет представляет финансовое положение компании за один день на конец финансового года, например, в последний день отчетного периода, который может отличаться от нашего более привычного календарного года.Компании обычно выбирают конечный период, который соответствует времени, когда их коммерческая деятельность достигла самой низкой точки годового цикла, которая называется их естественным деловым годом.

Напротив, отчеты о доходах и движении денежных средств отражают деятельность компании за весь финансовый год — 365 дней. Учитывая эту разницу во «времени», при использовании данных из балансового отчета (аналогично фотографическому снимку) и отчетов о доходах / денежных потоках (аналогично фильму) более точным и является практикой аналитиков использовать среднее число для суммы баланса.Эта практика называется «усреднением» и включает в себя получение данных на конец года (2019 и 2020 гг.) — скажем, для общих активов — и сложение их вместе и деление общей суммы на два. Это упражнение дает нам приблизительное, но полезное приближение к балансовой сумме за весь 2020 год, что и представляет собой номер отчета о прибылях и убытках, скажем, чистая прибыль. В нашем примере число общих активов на конец 2020 года будет завышать сумму и искажать соотношение рентабельности активов (чистая прибыль / общие активы).

Итог

Поскольку финансовая отчетность компании является основой для анализа инвестиционной стоимости акций, завершенное нами обсуждение должно предоставить инвесторам «общую картину» для развития понимания основ баланса.

Форма 1120S — Приложение L

Приложение L — Балансовые отчеты по книгам — это раздел в Форме 1120S — Налоговая декларация США для S Corporation, где корпорация отчитывается перед IRS о своем балансе, который содержится в бухгалтерских книгах и записях корпорации.Формат, используемый для отчетности в Приложении L, будет соответствовать основным принципам бухгалтерского учета для составления баланса. Информация, которая включается в баланс, получена из бухгалтерских книг и записей корпорации, а не только из налоговой декларации.

По определению, баланс представляет собой финансовый отчет корпорации, который представляет (на первый и последний день налогового года) долларовую стоимость, признанную в бухгалтерских книгах корпорации, всех активов корпорации, всех суммы долга корпорации ( обязательства ) и суммы, которая включает разницу между активами и обязательствами, которая представляет собой общую сумму собственного капитала или инвестиций отдельного акционера в корпорацию ( акционерный капитал ).По сути, Таблица L — Балансовый отчет содержит Активов , которые равны Обязательствам и Собственному капиталу (основной капитал, выплаченный капитал и нераспределенная прибыль), которые существовали в корпорации в первый и последний день налогового года. При заполнении баланса метод учета (кассовый или начисленный), который использует корпорация, может повлиять на записи, содержащиеся в Приложении L.

.

Этот раздел налоговой декларации используется IRS для проверки точности налоговой отчетности, потому что анализ изменений от начала до конечных остатков, зарегистрированных в балансе, должен соответствовать доходу, который указывается в налоговой декларации и выверяется на График M-1, а также накопленные корректировки, которые произошли в счетах собственного капитала акционеров, анализируемых в Приложении M-2.Эти три расписания (расписание L, M-1 и M-2) взаимосвязаны, и изменение или корректировка одного из этих расписаний может повлиять на другие расписания. Балансовый отчет также содержит информацию, которая укажет IRS, что определенные статьи дохода или вычеты должны присутствовать в налоговой декларации.

Не все корпорации должны представлять балансовый отчет, а многие более мелкие корпорации не заполняют График L. Однако, когда от корпорации требуется представить балансовый отчет с налоговой декларацией, очень важно представить точный и согласованный балансовый отчет. с другими статьями, указанными в налоговой декларации. Когда НЕ требуется заполнять График L:

Корпорация не обязана заполнять График L (Баланс), График M-1 (Выверка доходов) и График M-2 (Анализ счетов капитала акционеров), если она соответствует ОБЕИМ условиям в строках 11a и 11b документа. Приложение B 1120S (этот вопрос был в строках 10a и 10b Приложения B за налоговые годы до 2018 года):

  • Общая выручка корпорации составила менее 250 000 долларов за налоговый год, а
  • Общие активы корпорации были менее 250 000 долларов на конец налогового года.

Если оба условия соблюдены, корпорация может отказаться от заполнения Графика L и Графика M-1.Чтобы отказаться от заполнения графиков, в главном меню отчета (Форма 1120S) выберите График B — Другая информация > Поступления и активы на конец года менее 250 000. Если общие поступления корпорации за налоговый год и ее совокупные активы на конец налогового года меньше 250 000 долларов США, выберите Да.

Если требуется спецификация L:

Если корпорация не соответствует НЕ обоим требованиям, изложенным в Приложении B (Форма 1120S), Строка 11, корпорация должна заполнить График L и ввести баланс в соответствии с бухгалтерскими книгами и записями корпорации.Если есть какие-либо различия между балансом, содержащимся в бухгалтерских книгах и записях корпорации, и балансом, представленным в Приложении L, эти различия должны быть объяснены в приложении к налоговой декларации. С практической точки зрения, График L — (Балансовый отчет) следует вводить до попытки заполнить График M-1 (Выверка доходов) или График M-2 (Анализ счетов накопленных корректировок), поскольку некоторые статьи, рассчитанные по этим графикам, согласовываются с статьи баланса.

В меню «Таблицы баланса по книгам» приложения L пользователь может ввести большую часть статей баланса непосредственно из записей корпорации. Однако определенные суммы [# AFFILIATE #] будут автоматически вытягиваться в Таблицу L из других разделов формы 1120S, поскольку эти статьи баланса ранее были введены в другом месте налоговой декларации. Для облегчения ввода Таблицы L ниже обсуждаются два раздела меню баланса, меню активов и меню пассивов и капитала .

Чтобы заполнить График L, в главном меню налоговой декларации (Форма 1120S) выберите График L — Балансовые отчеты. Откроется первый раздел расписания L, меню активов , . Он содержит все категории активов, которые указаны в Таблице L. Если налоговая декларация за предыдущий год была сделана в TaxSlayer Pro и она включала Таблицу L — (Балансовый отчет), все начальные балансовые суммы счета будут извлечены из конечного счета за прошлый год. остатки. В противном случае необходимо будет ввести начальные суммы для каждого актива, обязательства и акционерного капитала.


Меню активов — В этом меню ВСЕ активы корпорации вводятся или извлекаются из других разделов налоговой декларации. Чтобы облегчить ввод сумм в этом разделе баланса, каждая строка меню активов описана ниже.

1. Денежные средства — В этом разделе пользователь вводит начальную и конечную сумму всех денежных счетов корпорации. Эта запись включает все счета наличных денег и их эквивалентов, такие как банковские счета, денежные рынки и / или депозитные сертификаты.Он также включает в себя любые кассовые счета или счета мелкой наличности. Начало и конец кассовых проводок указаны в строке 1, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

2. Дебиторская задолженность — Эта позиция представляет собой любую невыплаченную сумму, которую клиенты корпорации юридически обязаны оплатить за товары и / или услуги, которые они получили от корпорации. Эта запись обычно делается только для предприятий, использующих учет по методу начисления, поскольку базовая выручка, которая привела к возникновению дебиторской задолженности, была признана корпорацией.При вводе конечного сальдо дебиторской задолженности может быть создан вспомогательный график для определения суммы дебиторской задолженности, но это подтверждающее заявление не является обязательным для подачи декларации. Начальная и конечная записи о дебиторской задолженности указаны в строке 2a, столбцах (a) и (c) Приложения L.

.

3. За вычетом резерва по безнадежной задолженности — Этот остаток представляет собой резерв или резерв, который был создан для учета того факта, что некоторая часть дебиторской задолженности не будет взыскана.Эта сумма компенсирует часть проводки, сделанной в дебиторской задолженности. Эта запись будет сделана только для организаций, использующих учет по методу начисления, и может быть составлен вспомогательный график для определения конечной суммы безнадежной задолженности. Начальная и конечная суммы безнадежных долгов указаны в строке 2b, столбцы (a) и (c) Приложения L. Чистая сумма дебиторской задолженности и за вычетом резерва по безнадежной задолженности указывается в строке 2b, столбцы (b) и (d) Приложения L.

4. Запасы — В этом разделе начальные и конечные суммы запасов, введенные в Форме 1125-A — (Стоимость проданных товаров), автоматически переносятся в Таблицу L.В этом меню можно внести корректировки в конечный баланс запасов, и любые корректировки, сделанные в этом разделе, будут автоматически перенесены в форму 1125-A. Суммы начальных и конечных запасов указаны в строке 3, столбцах (b) и (d) Приложения L. См.: Форму 1125-A — Стоимость проданных товаров.

5. Обязательства США — Эта запись относится к любым долговым инструментам, таким как казначейские облигации или облигации США, которые полностью гарантированы и поддерживаются Соединенными Штатами и принадлежат корпорации.Эти инвестиции являются безрисковыми активами и отдельно указаны в Приложении L. Начальная и конечная суммы указаны в Строке 4, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

6. Закон об освобождении от налогов — В этом разделе указываются любые государственные и местные правительственные обязательства, которые считаются исключенными из валового дохода. Это также включает любые паевые инвестиционные фонды или другие аналогичные инвестиции, которые распределяют освобожденные от налогообложения проценты или дивиденды. Начальная и конечная суммы указаны в строке 5, столбцы (b) и (d) Таблицы L.

7. Прочие текущие — В этом разделе пользователь перечислит любые другие текущие активы, которые не были введены в это меню активов, в строках с 1 по 6. Текущие активы — это любые активы, которые являются наличными или могут быть легко конвертированы в наличные в пределах двенадцать месяцев, и все указанные выше активы являются оборотными активами. Примеры другого Оборотного актива включают рыночные ценные бумаги, такие как публично торгуемые акции, потому что они могут быть легко проданы и конвертированы в денежные средства в течение двенадцатимесячного периода, или любые краткосрочные займы, которые корпорация предоставила несвязанной стороне. .

При вводе этого поля пользователь должен выбрать «НОВЫЙ», затем ввести описание Другого текущего актива, а затем ввести начальную и конечную суммы баланса. Эти «Прочие оборотные активы» необходимо детализировать в ведомости, приложенной к налоговой декларации, и они указаны в строке 6, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

8. Ссуды акционерам — В этом разделе вводятся начальный и конечный остатки любых ссуд акционерам или любому лицу, имеющему отношение к акционеру.Как правило, лицами, связанными с акционером, являются супруги, братья и сестры, предки (родители, бабушки и дедушки и т. Д.) И потомки по прямой линии (дети, внуки и т. Д.). См. Разделы 267 (b) и 707 (b) Налогового кодекса. При вводе конечного баланса ссуды акционерам может быть составлен вспомогательный график для определения суммы, но это подтверждающее заявление не является обязательным для подачи декларации. Начальная и конечная суммы указаны в строке 7a, столбцах (b) и (d) Таблицы L.

9. Ипотечные ссуды и ссуды на недвижимость — В этом разделе представлены любые ссуды на недвижимость или ипотеки, которые корпорация предоставила третьим сторонам. При вводе конечного баланса может быть составлен вспомогательный график для определения суммы, но это подтверждающее заявление не является обязательным для подачи декларации. Начальная и конечная суммы указаны в строке 8, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

10. Другие инвестиции — В этом разделе пользователь перечислит любые другие инвестиционные активы (которые могут включать в себя доли владения в другом хозяйствующем субъекте).При вводе этого поля пользователь должен выбрать «НОВЫЙ», а затем ввести описание другого инвестиционного актива, а затем ввести начальную и конечную суммы баланса. Эти «Прочие инвестиционные активы» необходимо детализировать в подтверждающем заявлении, прилагаемом к налоговой декларации, и они указаны в строке 9, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

11. Здания и другие амортизируемые активы — В этом разделе начальная стоимость или первоначальная базовая сумма для любых зданий или другого амортизируемого имущества (транспортных средств, механизмов и т. Д.)), используемых в бизнесе корпорации (если он автоматически не извлекается из прошлогодней отчетности). Сумма конечного сальдо должна автоматически извлекаться из налоговой декларации и состоит из базисных сумм затрат из всех записей, которые вызвали амортизацию в налоговой декларации и затем перенесли эту информацию в форму 4562 — Амортизация. Хотя в этом меню можно внести корректировки в конечный баланс амортизируемых активов; любые корректировки, сделанные в бухгалтерском балансе, не переносятся на другие разделы налоговой декларации, в которые был введен базовый амортизируемый актив.Начальные и конечные суммы зданий и других амортизируемых активов указаны в строке 10a, столбцах (a) и (c) Приложения L.

.

12. За вычетом накопленной амортизации — В этом разделе вводится начальная Накопленная амортизация для любых зданий и / или другого амортизируемого имущества, используемого в корпорации (если он не извлекается автоматически из прошлогодней отчетности). Сумма конечного сальдо автоматически извлекается из записей амортизации, сделанных в налоговой декларации, которые переносятся в форму 4562 — Амортизация.Сумма, которая притягивается к этому конечному сальдо накопленной амортизации, состоит из общей накопленной амортизации ВСЕХ амортизируемых активов, которые были введены в налоговую декларацию. Начальная и конечная суммы накопленной амортизации указываются в строке 10, столбцы (a) и (c) Таблицы L. Чистая сумма здания и других амортизируемых активов за вычетом накопленной амортизации указывается в строке 10b, столбцы (b). ) и (d) Приложения L.

Нередко корректировки суммы накопленной амортизации, поскольку корпорации разрешено использовать ускоренную, специальную и / или бонусную амортизацию в налоговой декларации.Корпорация может использовать менее ускоренный метод амортизации, такой как прямая линия в своих бухгалтерских записях (книгах), что приводит к разнице между налоговой декларацией и суммой амортизации бухгалтерского учета. Эта разница показана в текущем году по отношению к доходу (убытку) этого года в Таблице M-1 — Сверка доходов (убытков).

Налоговая программа не отслеживает накопленное влияние каких-либо корректировочных проводок на конечную сумму накопленной амортизации, и составитель / бухгалтер несет ответственность за отслеживание любых корректировок, которые вносятся в накопленный остаток амортизации из года в год.Хотя в бухгалтерском балансе можно внести корректировки в конечный остаток накопленной амортизации; любая корректировка, сделанная в этом разделе, не будет перенесена в налоговую декларацию, в которой был указан базовый амортизируемый актив.

13. Истощаемые активы — В этом разделе вводятся начальная и конечная суммы для любого актива, подлежащего Истощению. Эти суммы должны быть внесены непосредственно в бухгалтерский баланс, а не из каких-либо других разделов налоговой декларации. Начальная и конечная суммы Истощаемых активов указаны в Строке 11a, столбцах (a) и (c) Таблицы L.

14. За вычетом накопленного истощения — В этом разделе вводятся начало и конец накопленного истощения для любого истощаемого актива. Начальная и конечная сумма накопленного истощения указывается в строке 11b, столбцы (a) и (c) Таблицы L. Чистая сумма истощаемых активов за вычетом накопленного истощения указывается в строке 11, столбцы (b) и ( г) Приложения L.

15. Земля — В этом разделе вводятся начальная и конечная суммы любой земли, принадлежащей корпорации.Если земля указана в модуле амортизации в любом другом разделе налоговой декларации как неамортизируемый актив, эти суммы автоматически переходят в сумму конечного баланса. Хотя в этом меню можно внести изменения в конечный баланс земель; Любая корректировка, сделанная в этом разделе, не будет перенесена в те разделы налоговой декларации, в которых сумма земли была указана как неамортизируемый актив. Начальная и конечная суммы указаны в строке 12, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

16. Нематериальные активы — В этом разделе вводятся начальная и конечная суммы для любых нематериальных активов, подлежащих амортизации. Если нематериальный актив был введен в модуль амортизации в любом другом разделе налоговой декларации в качестве актива, подлежащего амортизации, суммы этих активов автоматически увеличиваются до суммы конечного баланса. Хотя в этом меню можно внести корректировки в конечный баланс нематериальных активов; любые корректировки, сделанные в этом разделе, не будут перенесены в разделы налоговой декларации, в которых нематериальный актив был указан как актив, подлежащий амортизации.Начальные и конечные суммы нематериальных активов указаны в строке 13a, столбцах (a) и (c) Приложения L.

.

17. За вычетом накопленной амортизации — В этом разделе вводятся начальная и конечная накопленная амортизация для любого нематериального актива, подлежащего амортизации (если он не извлекается автоматически из прошлогодней прибыли). Сумма конечного баланса автоматически извлекается из записей в налоговой декларации, в которых рассчитывается амортизация. Сумма, которая притягивается к этому конечному сальдо накопленной амортизации, состоит из общей накопленной амортизации по ВСЕМ нематериальным активам, которые были введены в налоговую декларацию и подлежат амортизации.Начальная и конечная суммы накопленной амортизации указываются в строке 13b, столбцы (a) и (c) Таблицы L. Чистая сумма нематериальных активов за вычетом накопленной амортизации указывается в строке 13b, столбцы (b) и ( г) Приложения L.

18. Другие активы — В этом разделе пользователь перечислит любые другие активы, о которых не сообщается иначе. При вводе этого поля пользователь должен выбрать «НОВЫЙ», затем ввести описание Другого актива, а затем ввести начальную и конечную суммы баланса.Эти «Прочие активы» должны быть перечислены в подтверждающем заявлении, прилагаемом к налоговой декларации, и они указаны в строке 14, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

19. Всего активов — Это рассчитанная налоговой программой сумма, состоящая из ВСЕХ сумм, введенных (или автоматически полученных) в этом меню активов. Общие активы указаны в строке 15, столбцы (b) и (d) Таблицы L. 20. Общие обязательства и собственный капитал — Эта строка содержит расчетную сумму из меню обязательств и акционерного капитала, доступ к которому пользователь может получить в этом раздел.Общие суммы обязательств и капитала указаны в строке 27, столбцы (b) и (d) Таблицы L. Когда бухгалтерский баланс заполнен, суммы, указанные в строке 15 как общие активы, и в строке 27 как общие обязательства и собственный капитал. должно совпадать.


Меню обязательств и капитала — В этом меню ВСЕ вводятся счета Обязательства корпорации и Акционерный капитал . Только начальные балансы будут автоматически извлечены из прошлогодней доходности в этом меню.Чтобы облегчить ввод сумм в этом разделе баланса, каждая строка меню «Обязательства и капитал» описана ниже.

1. Счета к оплате — Эта позиция представляет собой сумму, которую корпорация должна была на начало и конец года поставщикам за продукты и услуги, приобретенные в кредит. Начальная и конечная суммы Счета к оплате указаны в Строке 16, столбцах b и d Приложения L.

.

2. Ипотечные кредиты, векселя <1 год — Эта статья представляет собой сумму, которую корпорация должна была в начале и в конце года по любой ипотеке или ссуде, подлежащей погашению в следующие двенадцать месяцев.Это краткосрочная или текущая часть таких ссуд, потому что корпорация должна будет произвести платежи по ссуде в следующем году. Начальная и конечная суммы ипотечных кредитов и долговых обязательств к оплате менее чем за год указаны в строке 17, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

3. Прочие краткосрочные обязательства — В этом разделе пользователь перечислит любые другие текущие обязательства, которые не были введены в меню «Обязательства и капитал» в строках 1 и 2. Текущие обязательства — это любые обязательства, подлежащие погашению в течение двенадцати месяцев, которые корпорация обязана платить по закону.При вводе этого поля пользователь должен выбрать «НОВЫЙ», затем ввести описание предмета и затем ввести сумму. Эти «Прочие краткосрочные обязательства» необходимо детализировать в подтверждающем заявлении, прилагаемом к налоговой декларации. Эти другие текущие обязательства отражены в строке 18, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

4. Ссуды от акционеров — В этом разделе вводятся начальное и конечное сальдо любых ссуд от акционеров или любого лица, связанного с акционером.Как правило, лицами, связанными с акционером, являются супруги, братья и сестры, предки (родители, бабушки и дедушки и т. Д.) И потомки по прямой линии (дети, внуки и т. Д.). См. Разделы 267 (b) и 707 (b) Налогового кодекса. При вводе ссуды из конечного баланса акционера может быть составлен вспомогательный график для определения суммы, но это подтверждающее заявление не является обязательным для подачи декларации. Начальная и конечная суммы указаны в строке 19, столбцы (b) и (d) Таблицы L.

5. Ипотечные кредиты, векселя> 1 год — Этот элемент представляет собой сумму, которую корпорация должна была в начале и в конце года по любой ипотеке или ссуде, подлежащей выплате более чем через год в будущем. Это долгосрочная часть таких ссуд, потому что корпорации не нужно будет производить выплаты по ссуде в следующем году. Начальная и конечная суммы ипотечных кредитов и долговых обязательств к оплате более 1 года указаны в строке 20, столбцы (b) и (d) Приложения L.

6. Прочие обязательства — В этом разделе пользователь перечислит любую другую ответственность, которая не была указана в этом меню «Обязательства и капитал». Прочие обязательства — это любые обязательства, срок погашения которых не превышает двенадцать месяцев. При вводе этого поля пользователь должен выбрать «НОВЫЙ», затем ввести описание предмета и затем ввести сумму. Эти «Прочие обязательства» необходимо детализировать в подтверждающем заявлении, прилагаемом к налоговой декларации. Эти другие обязательства указаны в строке 21, столбцы (b) и (d) Приложения L.

7. Уставный капитал — Счет акционерного капитала представляет собой общую балансовую стоимость обыкновенных и привилегированных акций, выпущенных корпорацией. Как правило, балансовая стоимость обыкновенных или привилегированных акций — это номинальная стоимость акций, которая является заявленной или номинальной стоимостью акции. Обычно это регистрируется в бухгалтерских книгах корпорации как номинальная стоимость акции, умноженная на цену выпуска в первоначальном (или впоследствии измененном) учредительном документе.Балансовая стоимость акционерного капитала указана в строке 22, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

8. Оплаченный капитал — Счет оплаченного капитала представляет собой дополнительную сумму, уплаченную в корпорацию акционером (ами) сверх номинальной стоимости, когда обыкновенные и / или привилегированные акции были выпущены корпорацией акционеру (акционерам). ). Оплаченный капитал указан в строке 23, столбцы (b) и (d) Таблицы L.

.

9. Нераспределенная прибыль — Счет нераспределенной прибыли представляет собой накопленную прибыль корпорации, которая не была распределена между акционерами, но была удержана корпорацией.Нераспределенная прибыль указывается в строке 24, столбцы (b) и (d) Приложения L. Конечная сумма нераспределенной прибыли берется из Приложения M-2 — Анализ счета накопленных корректировок, счета других корректировок и нераспределенной налогооблагаемой прибыли акционеров. Ранее облагались налогом. Большинство записей для корректировки конечной суммы нераспределенной прибыли следует делать в меню «График M-2».

10. Корректировка акционерного капитала — В этом разделе пользователь перечислит любые корректировки, внесенные в акционерный капитал, которые иначе не признаются в Приложении M-2.При вводе этого поля пользователь должен выбрать «НОВЫЙ», затем ввести описание предмета и затем ввести сумму. Любые корректировки, внесенные в акционерный капитал, должны быть указаны в подтверждающем заявлении, прилагаемом к налоговой декларации. Этот раздел обычно не используется. , если только корпорации не участвуют в определенных видах деятельности, которые могут повлиять на акционерный капитал, но не влияют иным образом на отчетность о прибылях и убытках корпорации. Примерами такой деятельности являются нереализованная прибыль или убыток по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, корректировка операций с иностранной валютой, признание избыточных пенсионных обязательств за предыдущие непризнанные услуги, наличие гарантий долга по плану владения акциями сотрудникам и получение компенсации, связанной с определенным сотрудником. планы вознаграждения акций.Корректировки акционерного капитала указаны в строке 25, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

11. Казначейские акции — Сумма, введенная для казначейских акций, представляет собой обратную покупку акционерного капитала корпорацией после того, как акционерный капитал был первоначально выпущен. Сумма, указанная для казначейских акций, уменьшит собственный капитал корпорации. Информация о казначейских запасах указана в строке 26, столбцы (b) и (d) Приложения L.

.

12. Общая сумма обязательств и капитала — Это рассчитанная налоговой программой сумма, состоящая из сумм, введенных (или автоматически извлеченных начальных балансов) в этом меню обязательств и капитала.Общие суммы обязательств и капитала указаны в строке 27, столбцы (b) и (d) Таблицы L. Когда бухгалтерский баланс заполнен, суммы, указанные в строке 15 как общие активы и , отражаются как общие обязательства и собственный капитал. в строке 27 должно совпадать.

13. Всего активов — это рассчитанная налоговой программой сумма, состоящая из всех сумм, введенных (или автоматически полученных) в меню активов. Это общее количество указано в строке 15, столбцы b и d Таблицы L.Суммы общих обязательств и акционерного капитала указаны в строке 27, столбцы (b) и (d) Таблицы L. Когда бухгалтерский баланс заполнен, суммы, указанные в строке 15 как общие активы, и в строке 27 как общие обязательства. и акционерный капитал должны совпадать.

14. Разница — Это рассчитанная налоговой программой сумма, состоящая из разницы между рассчитанными Общими активами и рассчитанными Общими обязательствами и собственным капиталом. Это сумма, если таковая имеется, балансовый отчет считается несбалансированной.При выходе из меню «График L» также будет выдано предупреждение: «Общая сумма активов не равна обязательствам и собственному капиталу. Вы хотите продолжить работу над балансом?» IRS примет налоговую декларацию, поданную в электронном виде с Приложением L, которая не является сбалансированной. Однако такая декларация указывает на то, что ошибки могут существовать либо в налоговой декларации, либо в бухгалтерских книгах корпорации, либо в том и другом.

ПРИМЕЧАНИЕ : Это руководство по вводу формы 1120S — Налоговая декларация США для дохода S Corporation, Приложение L — Балансовый отчет по книгам в TaxSlayer Pro.Это не является налоговой консультацией.


Дополнительные ресурсы:

Инструкции по заполнению формы 1120S

Справочник по балансам с шаблоном

Активы включают все денежные средства и имущество, находящиеся в собственности вашей компании. Обычно активы на балансе делятся на две категории: оборотные активы и внеоборотные активы.

Примеры активов:

  • Денежные средства, например, наличные деньги, депозиты на текущих и сберегательных счетах, а также любые краткосрочные инвестиции, которые можно легко конвертировать в наличные.
  • Рыночные ценные бумаги, включая акции, облигации и другие ценные бумаги, предназначенные для инвестиций, которые легко торгуются.
  • Дебиторская задолженность (A / R) перед вашей компанией покупателем или клиентом, которая должна быть выплачена в течение года.
  • Запасы, включая сырье, незавершенное производство и готовую продукцию, произведенную или приобретенную для продажи покупателям в ходе обычной деятельности. У предприятий может быть резерв устаревания, который уменьшает инвентарные активы на балансе.
  • Предоплаченные расходы, такие как суммы страхового покрытия или другие расходы, которые вы планируете использовать или применить в течение одного года.

Внеоборотные активы включают:

  • Имущество, такое как оборудование и машины, здания и земля, а также мебель и приспособления.
  • Нематериальная собственность, включая авторские права, патенты и товарные знаки, а также гудвил.

Обязательства

Обязательства — это долги или другие обязательства компании, которые могут отрицательно повлиять на ее чистую стоимость.Есть две основные категории обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные (фиксированные) обязательства.

Краткосрочные обязательства, которые являются обязательствами, срок погашения которых разумно ожидается в течение года, включают:

  • Кредиторская задолженность перед поставщиками за товары или услуги, приобретенные компанией.
  • Начисленные расходы, понесенные вашим бизнесом без выставления счетов, такие как заработная плата, выплаты сотрудникам (например, медицинское страхование, взносы в пенсионный план) и федеральные и провинциальные налоги
  • Краткосрочные займы, включающие в себя счета по кредитным картам компании и кредитные линии.
  • Незаработанная выручка от продукта или услуги, которые еще не были доставлены или выполнены.

Долгосрочные (фиксированные) обязательства включают:

  • Ипотека, полученная для покупки или строительства объектов компании (например, зданий, фабрик и т. Д.)
  • Прочие ссуды на покупку служебного транспорта, оборудования и ссуды от акционеров.
  • Облигации, выпущенные компанией для привлечения капитала (этот вид обязательств необычен для малого бизнеса)

Собственный капитал

Эта часть баланса отражает стоимость доли вашего собственника в компании.Вычитание обязательств из активов дает вам стоимость вашего капитала.

Собственный капитал подразделяется на три основные категории:

  • Капитал, первоначально вложенный собственниками в бизнес
  • Дополнительный оплаченный капитал, который владельцы добавляют к бизнесу после первоначального финансирования
  • Нераспределенная прибыль или прибыль от бизнеса, которая хранится в компании, а не распределяется между отдельными владельцами

Если у вас положительный капитал, ваши активы превышают ваши обязательства.Если ваш капитал отрицательный, пассивов больше, чем активов, и у компании могут быть проблемы.

Формула баланса

Эти три компонента связаны формулой баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал
Или
Собственный капитал = Активы — Обязательства

Формула используется для создания финансовых отчетов, включая баланс, и дает вам точную картину финансового состояния вашей компании.

Как создать баланс

Чтобы создать баланс вручную, используйте два столбца для записей статей, описанных ранее.Левый столбец предназначен для перечисления ваших активов, с общим количеством активов в конце столбца. В правом столбце перечислены обязательства, которые вы суммируете и добавляете к собственному капиталу. При суммировании суммы обязательств и собственного капитала сумма должна быть равна общей сумме активов в левом столбце.

Например, у вас магазин мороженого. Ваши текущие активы могут включать 2000 долларов наличными в банке плюс 500 долларов дебиторской задолженности для предстоящего кейтеринга и товарно-материальных ценностей на 3000 долларов (мороженое, рожки, ложки и тому подобное).Ваши основные средства могут включать столы и стулья на сумму 500 долларов, морозильные камеры на 7000 долларов, а также 1000 долларов на ваши компьютеры и торговое оборудование. Цифры на стороне активов вашего баланса выглядят следующим образом:

(2000 + 500 + 3000) + (500 + 7000 + 1000) = 14000 долларов

В правой части вашего баланса показаны ваши обязательства. Ваши текущие обязательства могут включать 1000 долларов кредиторской задолженности за дополнительное мороженое и расходные материалы, 500 долларов по налогу с продаж и 1500 долларов в качестве заработной платы ваших сотрудников.Ваши долгосрочные обязательства могут включать непогашенные 4000 долларов по бизнес-ссуде, которую вы взяли для основания компании. Цифры на стороне пассивов вашего баланса выглядят следующим образом:
(1000 долларов США + 500 + 1500) + 4000 = 7000 долларов США

.

Когда вы вычитаете свои обязательства из своих активов (14 000–7 000 долларов США), остаток (7 000 долларов США) представляет собой собственный капитал.

Часто задаваемые вопросы
Как мне составить баланс?

Балансы обычно создаются в виде таблиц. Чтобы создать баланс вручную, начните с двух столбцов для записей — один для категорий и подкатегорий и один слева, в котором будут отображаться общие суммы.Категории включают активы, обязательства и собственный капитал. Подключите приведенную выше формулу и заполните форму, указав информацию о вашей компании.

С помощью загружаемого шаблона мы упростили создание баланса!

Как читать баланс?

Баланс состоит из строк и столбцов, в которых перечислены активы, обязательства и акции компании. В одном столбце будет указана категория активов или обязательств, а во втором столбце рядом с ними указана общая сумма для каждой из этих категорий.Под активами и обязательствами находятся данные о собственном капитале, которые также включают столбец категорий и общую сумму.

Затем баланс балансируется по формуле Активы = Обязательства + Собственный капитал. В идеале активы компании должны быть равны ее обязательствам и собственному капиталу.

Что включается в баланс?

В балансе включаются три категории: активы, обязательства и собственный капитал.

В чем разница между классифицированными и несекретными балансами?

Неклассифицированный баланс предоставляет минимальный объем информации, представляя только полные остатки по активам, обязательствам и собственному капиталу.При этом активы, обязательства и собственный капитал в балансах классифицируются по подкатегориям. Секретные балансы, как правило, более популярны, потому что они предоставляют более подробную информацию для читателя финансовой отчетности.

Что такое форма отчета?

Форма отчета — это бухгалтерский баланс, в котором финансовый год представлен в одной колонке. Он начинается с активов и предоставляет общую стоимость активов в конце раздела, за которым следуют обязательства, акции, а в последнем разделе суммируется совокупная стоимость обязательств и капитала.

Чем отличается форма отчета от баланса?

Разница между балансом в форме отчета и балансом в форме счета заключается в том, как они представлены.

Баланс формы счета представлен в горизонтальном формате с информацией в двух столбцах рядом друг с другом, преимущества включают его удобочитаемость, когда вы представляете данные за несколько периодов, и это позволяет быстро проверить, что бухгалтерская книга находится в балансе.

Бухгалтерский баланс в форме отчета представлен в вертикальном варианте и представляет собой один столбец, занимающий всю ширину страницы.Преимущества использования бухгалтерского баланса в форме отчета включают в себя возможность продемонстрировать финансовый год в одном отчете.

Загрузите шаблон баланса сегодня

Простое руководство по бизнесу из 10 шагов

7 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как подготовить отчет о доходах? Простое бизнес-руководство из 10 шагов

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, вам необходимо создать отчет пробного баланса, рассчитать ваш доход, определить стоимость проданных товаров, рассчитать валовую прибыль, включить операционные расходы, рассчитать ваш доход, включить налоги на прибыль, рассчитать чистую прибыль и наконец, завершите отчет о прибылях и убытках с подробностями о бизнесе и отчетном периоде.

Если вы изо всех сил пытаетесь найти время, чтобы создать свой собственный счет с нуля, бесплатный шаблон счета-фактуры — идеальное решение.

FreshBooks предоставляет бесплатные шаблоны отчетов о доходах, которые предварительно отформатированы для ваших нужд. Все, что вам нужно сделать, это заполнить пустые поля вычисленными вами числами. Никакого стресса, только результат.

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, малые предприятия должны проанализировать и отчитаться о своих доходах, расходах и полученных прибылях или убытках за определенный отчетный период.Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, является одним из основных финансовых отчетов, выпускаемых предприятиями, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств.

Балансы — это краткие сводные данные об активах, долгах и капитале компании.

Отчеты о движении денежных средств — это финансовые отчеты, в которых подробно описывается сумма денег, которые компания создала и потратила.

Отчеты о прибылях и убытках показывают, какую прибыль принесло предприятие за определенный отчетный период, и сумму расходов, понесенных при получении дохода.

Эти темы покажут вам, как подготовить отчет о прибылях и убытках:

Как написать отчет о доходах

Образец отчета о прибылях и убытках

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как написать отчет о доходах

У нас есть бесплатный шаблон отчета о доходах, который вы можете использовать в качестве ориентира. Полностью совместимые с Microsoft Word или Google Docs, вы можете скачать эти шаблоны и настроить их, добавив в них свой собственный контент.

Просто посетите FreshBooks, чтобы получить образец шаблона счета-фактуры, загрузите нужный формат для своих нужд, а затем начните заполнять пустые поля. Шаблон Microsoft Word — отличный способ начать, поскольку формат прост в использовании и знаком многим пользователям.

Или продолжайте читать, чтобы начать создавать его с нуля!

Лучший способ определить, какой доход принес ваш бизнес, — вам нужно будет составить отчет о результатах деятельности вместе с другими финансовыми отчетами. Чтобы написать отчет о прибылях и убытках и сообщить о прибыли, которую генерирует ваш малый бизнес, выполните следующие действия:

1. Выберите отчетный период

Первым шагом при составлении отчета о прибылях и убытках является выбор отчетного периода, который будет охватывать ваш отчет.Компании обычно предпочитают составлять отчет о доходах ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Компании, акции которых обращаются на бирже, должны составлять финансовую отчетность на квартальной и годовой основе, но малые предприятия не так строго регулируются в своей отчетности. Создание ежемесячных отчетов о доходах может помочь вам определить тенденции в ваших прибылях и расходах с течением времени. Эта информация может помочь вам принимать бизнес-решения, которые сделают вашу компанию более эффективной и прибыльной.

2.Создать отчет о пробном балансе

Чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса, вам необходимо распечатать стандартный отчет о пробном балансе. Вы можете легко создать пробный баланс с помощью облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета. Отчеты о предварительном балансе — это внутренние документы, в которых указывается конечный баланс каждого счета в главной книге за определенный отчетный период. Создание балансовых отчетов — важная часть создания отчета о прибылях и убытках, поскольку именно так компания собирает данные об остатках на счетах.Он предоставит вам все цифры конечного баланса, необходимые для создания отчета о прибылях и убытках.

3. Рассчитайте доход

Затем вам нужно будет рассчитать общий доход от продаж вашей компании за отчетный период. Ваш доход включает в себя все деньги, заработанные за ваши услуги за отчетный период, даже если вы еще не получили все платежи. Сложите все статьи доходов из отчета о пробном балансе и введите общую сумму в строку доходов в своем отчете о прибылях и убытках.

FreshBooks предлагает простую формулу бухгалтерского учета, которая поможет вам правильно рассчитать суммы и составить точный отчет о прибылях и убытках.

4. Определение стоимости проданных товаров

Себестоимость проданных товаров включает прямые затраты на рабочую силу, материалы и накладные расходы, которые вы понесли при предоставлении товаров или услуг. Сложите все строки стоимости проданных товаров в отчете пробного баланса и укажите общую стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках непосредственно под строкой выручки.

5. Рассчитайте валовую прибыль

Вычтите общую стоимость проданных товаров из общей выручки в своем отчете о прибылях и убытках. Этот расчет даст вам валовую прибыль или валовую сумму, полученную от продажи ваших товаров и услуг.

6. Включите операционные расходы

Сложите все операционные расходы, указанные в отчете пробного баланса. Каждую строку расходов следует перепроверить, чтобы убедиться, что у вас правильные цифры. Укажите общую сумму в отчете о прибылях и убытках как строку коммерческих и административных расходов.Он расположен непосредственно под линией валовой прибыли.

7. Рассчитайте свой доход

Вычтите общие коммерческие и административные расходы из валовой прибыли. Это даст вам сумму дохода до налогообложения. Введите сумму внизу отчета о прибылях и убытках.

8. Включите подоходный налог

Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте применимую ставку государственного налога на свой доход до налогообложения. Добавьте это в отчет о прибылях и убытках под цифрой о доходах до налогообложения.

9. Рассчитать чистую прибыль

Чтобы определить чистую прибыль вашего бизнеса, вычтите подоходный налог из суммы дохода до налогообложения. Введите цифру в последнюю строку отчета о прибылях и убытках. Это даст вам общее представление об эффективности вашего бизнеса и позволит увидеть, насколько прибыльным вы были.

10. Завершить отчет о прибылях и убытках

Чтобы завершить отчет о прибылях и убытках, добавьте к отчету заголовок, идентифицирующий его как отчет о прибылях и убытках.Добавьте данные о своей компании и отчетный период, указанный в отчете о прибылях и убытках. Со всеми собранными вами данными вы создали точный отчет о прибылях и убытках. Это даст вам понимание определения отчета о прибылях и убытках в будущем, что принесет большую пользу вам и вашей деловой практике.

Пример отчета о прибылях и убытках

Этот пример отчета о прибылях и убытках, созданный Finance Train, может дать вам лучшее представление о том, что указывается в отчете о прибылях и убытках, формате и том, как должны быть представлены данные:

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках есть несколько ключевых отличий, в том числе:

  • Сроки: в то время как в отчете о прибылях и убытках указывается финансовая деятельность за определенный отчетный период, обычно за месяц, квартал или год, в балансе отражается финансовая деятельность в определенный момент времени, что позволяет получить моментальный снимок финансов компании.
  • Представляемая информация: отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах предприятия и, в конечном итоге, о размере полученной прибыли или убытка, тогда как в балансе отражаются активы, обязательства и капитал компании.
  • Значение: Отчет о прибылях и убытках используется для отчета об общих результатах финансовой деятельности компании или о том, какую прибыль она приносит. Баланс используется для анализа того, достаточно ли ликвидных активов у компании для покрытия своих финансовых обязательств.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках — это один из финансовых отчетов, необходимых компании для сбалансирования своих бухгалтерских книг и расчета финансового состояния компании.

Показывает доходы и расходы компании за определенный период, которые можно выбрать в соответствии с потребностями компании. В отчете о прибылях и убытках указывается, как выручка преобразуется в чистую прибыль или чистую прибыль.

Check Also

Стимулирование определение: Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?

Содержание Стимулирование — это… Что такое Стимулирование?Смотреть что такое «Стимулирование» в других словарях:КнигиСтимулирование — это… …

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *